ضريبة التوجيه

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

ضريبة التوجيه أو ضريبة الحوافز البيئية هي ضريبة تهدف إلى تغيير سلوك دافع الضرائب، وفقًا لتعريف المشرعين، وليس بالضرورة زيادة الإيرادات الضريبية. يصعب تحديد هذا المصطلح بدقة لأن العديد من القوانين الضريبية تؤثر على سلوك المستهلك، وهو ما قد لا يكون دائمًا تأثيرًا مرغوبًا فيه ( رد فعل تعويضي ). تُعد ضريبة بيغو حالة خاصة من ضريبة التوجيه لتجنب الآثار الخارجية السلبية . غالبًا ما يُفهم من الإصلاح الضريبي البيئي فرض ضريبة توجيه على استخدام الطاقة، وفقًا لمبدأ "الملوث يدفع" . [ 1 ]

في لغات أخرى، تُعرف الضرائب (أو الرسوم) التحفيزية باسم " de:Lenkungsabgabe " أو " Lenkungs-Steuer " (سويسرا). بعض الضرائب البيئية ("Ökosteuer") في ألمانيا والنمسا هي أيضاً ضرائب توجيهية، بالمعنى المقصود أصلاً في اقتصاد السوق الاجتماعي البيئي .

تُعدّ ضريبة المركبات في ألمانيا مثالاً على ضريبة التوجيه. صُممت هذه الضريبة بطريقة تُحفّز على الاستثمار في سيارة جديدة ذات انبعاثات منخفضة قدر الإمكان. وتدفع السيارات ذات الانبعاثات الملوثة العالية ضريبة مرتفعة مقارنةً بالسيارات الأقل تلويثًا. أما السيارات الكهربائية فهي معفاة من الضرائب. [ 2 ] في ألمانيا وسويسرا، ينص القانون بوضوح على ضرورة استخدام عائدات الضرائب لتشجيع تغيير السلوك المستهدف، أو "توجيهه". ويمكن اعتبار زيادة الدخل هدفًا ثانويًا طالما أن للقاعدة صلة موضوعية بالدخل. وهذا يعني أن الضريبة قد تبقى سارية المفعول طالما يُتوقع تحقيق عائد ضريبي، وبالتالي يكون تأثير التوجيه مُبررًا.

إذا نجح هدف توجيه سلوك دافعي الضرائب، فهذا يعني فشل هدف زيادة الإيرادات الضريبية. إذ ينخفض ​​مردود الإيرادات الضريبية إذا التزم دافعو الضرائب بالسلوك المستهدف. فعلى سبيل المثال، انخفض استهلاك السجائر بشكل ملحوظ وسريع في ألمانيا عام ٢٠٠٤ نتيجة لزيادة ضريبة التبغ .

إعادة توزيع الضرائب التوجيهية على المستهلكين والاقتصاد

وهناك أيضاً ضرائب توجيهية مثل ضريبة المركبات العضوية المتطايرة السويسرية ( ضريبة التحفيز على المركبات العضوية المتطايرة )، [ 3 ] [ 4 ] والتي سيتم توزيعها بالكامل على السكان. [ 5 ]

في هذه الحالة، لا يوجد أي هدف لزيادة الإيرادات الضريبية على الإطلاق. الهدف الأمثل من هذا النوع من الاسترداد هو خلق حوافز إيجابية: سيُكافأ الناس عندما يتصرفون بالطريقة المطلوبة. فإذا قاموا، على سبيل المثال، بتقليل انبعاثات غازات الاحتباس الحراري أو الملوثات الضارة بالبيئة، وخفضوا من بصمتهم البيئية ، فإنهم يحصلون على مكافأة بيئية ( Ökobonus )، لأنهم باستهلاكهم منتجات صديقة للبيئة غير خاضعة للضريبة، يدفعون ضرائب بيئية أقل مما تدفعه الشيك الأخضر للفرد: ولا يرتبط مقدار المكافأة البيئية باستهلاك الطاقة لدى المستفيدين الأفراد.

بحسب ما جاء في منشور لوكالة البيئة الأوروبية : "أظهرت دراسة سويسرية (INFRAS/ECOPLAN، 1998)، والتي بحثت في الآثار الاقتصادية والاجتماعية لأنظمة ضرائب الطاقة المختلفة، أن إعادة توزيع الإيرادات في شكل مكافأة للفرد هي الخيار الأكثر تقدمية لإصلاح الضرائب البيئية وتخلق أكثر الآثار الاجتماعية فائدة، على الرغم من أنها تؤدي إلى آثار سلبية طفيفة على التنمية الاقتصادية." [ 6 ]

يُطلق على سداد ضرائب التوجيه غالبًا اسم الدعم المالي. وتعتمد دقة هذا الوصف على ما إذا كان يُعتقد أن ضريبة التوجيه تُستخدم فقط كتحويل مباشر للأموال العامة إلى الأفراد، أو ما إذا كانت تُعتبر تنازلاً عن إيرادات الدولة لتحقيق الحياد المالي لهذه الأداة السياسية البيئية القائمة على السوق . والصيغة الرسمية للحكومة الاتحادية الألمانية لمثل هذا التنازل عن الإيرادات هي "مسائل واقعية متعلقة بالدعم". [ 7 ]

"إن إعادة تدوير [أو إعادة توزيع عائدات الضرائب البيئية] أمر بالغ الأهمية لضمان قبول الإصلاحات الضريبية وعدالتها." لكن إحدى الصعوبات التي تواجه النظام السياسي هي أن استطلاعات الرأي أظهرت أن جانب إعادة التوزيع في الضرائب البيئية "غير مفهوم بشكل جيد للغاية من قبل غالبية السكان." [ 6 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ^ رينيه إل فراي (2007). "Grundzüge eines ressourcenoptimalen Steuersystems für die Schweiz - Lenkungsabgaben" Umwelt-Wissen Nr. 0710. الوزارة الاتحادية للبيئة والنقل والطاقة والاتصالات – Bundesamt für Umwelt (رقم UW-0710-D)، برن. (35 صفحة، نص ألماني، ملخصات باللغات الإنجليزية والفرنسية والإيطالية).
  2. ↑ "Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3d" ، رسوم ضريبة المركبات في ألمانيا (اللغة الألمانية).
  3. ↑ السلطات الفيدرالية للاتحاد السويسري (12 نوفمبر 1997). "ضريبة التحفيز على المركبات العضوية المتطايرة"، SR 814.018 ، تاريخ 1 يناير 2012.
  4. ↑ "ضريبة التحفيز على المركبات العضوية المتطايرة" ، مؤتمر الأمم المتحدة للتنمية المستدامة ( ريو + 20 ).
  5. ↑ "توزيع عائدات ضريبة الشركات ذات الدخل المنخفض على السكان السويسريين" ، المادة 23 من القرار SR 814.018، السلطات الفيدرالية للاتحاد السويسري.
  6. 1 2 "إصلاح الضرائب البيئية في أوروبا: الآثار المترتبة على توزيع الدخل" ، الوكالة الأوروبية للبيئة، التقرير الفني رقم 16/2011، (تم استرجاعه في 13 يونيو 2013).
  7. ^ “19. Subventionsbericht der Bundesregierung”، Bundestagsdrucksache 15/1536 (PDF؛ 2.6 ميجابايت)، S. 16) (ألمانية).