ضريبة بيئية

📅 آخر تحديث: ٢٤ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٤ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

الضريبة البيئية ، أو الضريبة الخضراء ، هي ضريبة تُفرض على الأنشطة التي تُعتبر ضارة بالبيئة، وتهدف إلى تشجيع البدائل الصديقة للبيئة من خلال الحوافز الاقتصادية. ومن الأمثلة البارزة على ذلك ضريبة الكربون. يمكن لهذه السياسة أن تُكمّل أو تُغني عن الحاجة إلى النهج التنظيمية (التحكمية ) . غالبًا ما تسعى مقترحات سياسة الضريبة البيئية إلى الحفاظ على إجمالي الإيرادات الضريبية عن طريق خفض الضرائب الأخرى بشكل متناسب (مثل الضرائب على الأجور والدخل أو ضرائب العقارات )؛ وتُعرف هذه المقترحات بالتحول الضريبي نحو الضرائب البيئية. تعالج الضرائب البيئية قصور الأسواق الحرة في مراعاة الآثار البيئية . [ 1 ]

تُعدّ الضرائب البيئية أمثلة على الضرائب البيغوفية ، وهي ضرائب تُفرض على السلع التي يُؤدي إنتاجها أو استهلاكها إلى تكاليف خارجية أو آثار خارجية . ومن الأمثلة على ذلك مقترح الفيلسوف توماس بوغ بشأن توزيع عائدات الموارد العالمية . [ 2 ] [ 3 ]

فئات الضرائب البيئية

يشمل مصطلح "الضريبة البيئية" مجموعة متنوعة من أنواع الضرائب المستخدمة لاستيعاب الآثار البيئية السلبية، وتعزيز التنمية المستدامة، ودعم الحفاظ على البيئة، وتوليد الإيرادات. ويمكن تقسيم الضرائب البيئية تحديدًا إلى أربع فئات رئيسية، تندرج تحتها جميع الضرائب البيئية. وهذه الفئات هي: ضرائب الطاقة، والنقل، والتلوث، والموارد. [ 4 ]

ضرائب الطاقة

يتنوع النوع الأول من الضرائب البيئية، وهي ضرائب الطاقة، تنوعًا كبيرًا، إذ يمكن فرضها على إنتاج مصادر الطاقة وتوزيعها واستهلاكها، لا سيما الوقود الأحفوري كالفحم والنفط والغاز الطبيعي، وأحيانًا الكهرباء. وتهدف هذه الضرائب غالبًا إلى التأثير على أنماط استهلاك الطاقة وسلوكياته، وتعزيز كفاءة استخدامها، وتشجيع التحول إلى مصادر طاقة أنظف وأكثر استدامة. فعلى سبيل المثال، يمكن أن تؤثر على استهلاك الطاقة من خلال فرض معدلات ضرائب بيئية أعلى على مصادر الطاقة غير المتجددة، التي لها تأثير سلبي أكبر على البيئة وتساهم في ارتفاع مستويات انبعاثات ثاني أكسيد الكربون . وهذا بدوره يقلل الطلب على مصادر الطاقة غير النظيفة، ويجعل مصادر الطاقة المتجددة أكثر تنافسية نسبيًا، مما يشجع الاستثمار والاستهلاك في تقنيات الطاقة النظيفة كالطاقة الشمسية وطاقة الرياح والطاقة الكهرومائية والطاقة الحرارية الأرضية. وعلى الصعيد العالمي، تندرج معظم الضرائب البيئية المستخدمة ضمن فئة ضرائب الطاقة. يمكن تقسيم ضرائب الطاقة إلى فئات فرعية، منها "ضرائب الطاقة للأغراض الثابتة"، مثل الضرائب المفروضة على الغاز الطبيعي والفحم والوقود الحيوي، و"ضرائب الطاقة للنقل"، مع اعتبار البنزين والديزل من أبرز الأمثلة، وأخيرًا "غازات الاحتباس الحراري". وبالإضافة إلى ضريبة الكربون، وهي الضريبة الأكثر شيوعًا، تُفرض ضريبة أخرى شائعة على الطاقة في الولايات المتحدة، وهي "ضريبة الإنتاج على الفحم". تُفرض هذه الضريبة على المنتجين عند بيع الفحم لأول مرة. ويبلغ معدل الضريبة حاليًا، بعد زيادته بأكثر من 50% في عام 2020، 1.10 دولارًا أمريكيًا للطن الواحد من الفحم المستخرج من المناجم الجوفية، و0.55 دولارًا أمريكيًا للطن الواحد من الفحم المستخرج من المناجم السطحية. [ 5 ] وتُخصص هذه الإيرادات لغرض محدد، وهو تمويل برنامج الرئة السوداء وصندوق ائتمان إعاقة الرئة السوداء. وتقوم هاتان الجهتان بدفع إعانات لعمال المناجم المصابين بمرض الرئة السوداء. لا تزال الضريبة تُدرّ مئات الملايين من الدولارات سنويًا على الرغم من انكماش صناعة تعدين الفحم ، حيث انخفضت الإيرادات السنوية من 644 مليون دولار في عام 2008 إلى 177 مليون دولار في عام 2022. [ 6 ] وعند فرض الضرائب البيئية بهدف رئيسي هو زيادة الإيرادات، تُفضّل الحكومات عمومًا فرض ضرائب على الطاقة، نظرًا لأن الطلب على الطاقة يميل إلى أن يكون غير مرن نسبيًا على المدى القصير، مما يعني أن الحكومة تستطيع استخدام هذه الضرائب لتحقيق إيرادات ضخمة. ويمكن استخدام هذه الإيرادات لخفض عجز الموازنة، حيث يذهب معظمها إلى الخزانة العامة. ومع ذلك، يمكن أيضًا استخدام الإيرادات المُحصّلة لدعم الأنشطة التي تُولّد آثارًا خارجية إيجابية، وهو ما يُعرف بـ "العائد المزدوج" للضريبة البيئية. [ 7 ]علاوة على ذلك، يمكن لهذه الضرائب أن تقلل من الخسائر الاقتصادية الناجمة عن الآثار الخارجية السلبية. ولهذه الأسباب، يؤيد العديد من الاقتصاديين، إلى جانب دعاة حماية البيئة، فرض ضرائب على الطاقة، حيث يُشدد النشطاء غالبًا على أهمية هذه الضرائب في خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري والتخفيف من آثار تغير المناخ، بينما يُبرز الاقتصاديون فوائدها على الاقتصاد. [ 8 ] في المقابل، يرى المعارضون أن هذه الضرائب تزيد من تكلفة الضروريات اليومية، مما يضر بالمستهلك العادي، وخاصةً من هم تحت خط الفقر. [ 9 ] إضافةً إلى ذلك، من الحجج القوية ضد ضرائب الطاقة أنها قد تأتي بنتائج عكسية، إذ قد تُشجع المنتجين الخاضعين لها على نقل عملياتهم إلى دول ذات ضرائب طاقة أقل أو معدومة. وهذا من شأنه أن يؤثر سلبًا على الاقتصاد المحلي، فضلًا عن المناخ، نتيجةً لضرائب الطاقة المفرطة في الطموح. ويُعرف هذا بتسرب الكربون. [ 10 ]

ضرائب النقل

تُعدّ ضرائب النقل ثاني أبرز أنواع الضرائب البيئية عالميًا. وتتراوح هذه الضرائب بين فرضها على تذاكر الطيران، وشراء السيارات، وحتى تسجيل المركبات. مع ذلك، تُدرج ضرائب الطاقة على وقود النقل. [ 11 ] وتتألف هذه الفئة في الغالب من ضرائب تُفرض على استخدام المركبات أو امتلاكها. ومن الأمثلة الشائعة على ضرائب النقل، الضريبة المفروضة على تسجيل المركبات. تُفرض هذه الضريبة على التسجيلات بناءً على عوامل مثل الوزن، وكفاءة استهلاك الوقود، والانبعاثات، وتُستخدم لتوليد الإيرادات، ولتشجيع امتلاك واستخدام مركبات أنظف وأكثر كفاءة في استهلاك الوقود. مثال آخر هو الضريبة المفروضة على السيارات التي تدخل مناطق الازدحام، مثل بعض مناطق مدينة نيويورك، ويمكن أن تقترن هذه الضريبة بضريبة بيئية إضافية على استخدام طرق معينة، على سبيل المثال من خلال أنظمة تحصيل الرسوم الإلكترونية. تُشكّل ضرائب الطاقة والنقل مجتمعةً غالبية الضرائب البيئية المفروضة عالميًا. [ 4 ] في عام 2021، شكّلت هاتان الضريبتان 96% من الضرائب البيئية المُطبّقة في الاتحاد الأوروبي. [ 12 ] أما النسبة المتبقية البالغة 3% فتتكون من ضرائب التلوث والموارد.

ضرائب الموارد والتلوث

تشمل ضرائب التلوث الضرائب المفروضة على الانبعاثات المقاسة في الهواء والماء، وإدارة النفايات والتلوث الضوضائي. ويُستثنى من ذلك ضرائب ثاني أكسيد الكربون. [ 4 ] ومن الأمثلة الناجحة على ضرائب التلوث البيئية "ضريبة الأكياس البلاستيكية" في أيرلندا. إذ تفرض الدولة ضريبة قدرها 0.22 يورو على الأكياس البلاستيكية عند نقاط البيع، بهدف خفض الاستهلاك عن طريق تقليل الطلب عليها نتيجة ارتفاع سعرها. وقد نجحت هذه الضريبة في تغيير سلوك المستهلك، كما يتضح من زيادة استخدام الأكياس الورقية، باعتبارها بديلاً أكثر صداقة للبيئة، وانخفاض مساهمة الأكياس البلاستيكية في إجمالي تلوث النفايات في أيرلندا من 5% إلى 0.13% خلال 14 عامًا. كما حققت هذه الضريبة إيرادات تجاوزت 200 مليون يورو، ما يجعلها مصدرًا ضخمًا لإيرادات الحكومة. [ 13 ] أما التصنيف الأخير لضرائب التلوث البيئي، والذي يُعدّ الأقل أهمية بينها، فهو ضرائب الموارد. تندرج ضمن فئة الضرائب البيئية على الموارد الضرائب المرتبطة باستخراج أو استخدام الموارد الطبيعية كالماء والغابات والحياة البرية وأنواع أخرى من النباتات والحيوانات. تُفرض هذه الرسوم على الأنشطة التي تؤدي إلى استنزاف الموارد الطبيعية. [ 4 ] تُعدّ ضرائب الموارد أقل أنواع الضرائب البيئية شيوعًا. وعادةً ما يُغطّى استنزاف الموارد برسوم حكومية، تُحدّد على سبيل المثال بناءً على كمية ونوع المورد المستخرج، بدلاً من الضرائب المفروضة.

الضرائب المتأثرة

من أمثلة الضرائب التي يمكن تخفيضها أو إلغاؤها من خلال التحول الضريبي الأخضر ما يلي:

من أمثلة الضرائب البيئية التي يمكن تطبيقها أو زيادتها ما يلي:

الأطر والاستراتيجيات الاقتصادية التي تستخدم نقل الضرائب

التغير في إيرادات الضرائب البيئية والعمالية للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي (27 دولة). المصدر: الوكالة الأوروبية للبيئة

يهدف التحول الضريبي الأخضر غالبًا إلى تطبيق " محاسبة التكلفة الكاملة " أو " محاسبة التكلفة الحقيقية "، باستخدام السياسة المالية لاستيعاب الآثار الخارجية المشوهة للسوق، مما يؤدي إلى خلق ثروة مستدامة . وتُسمى التدابير الأوسع نطاقًا اللازمة لذلك أحيانًا بالإصلاح المالي البيئي ، لا سيما في كندا [ 14 ] ، حيث تستخدم الحكومة هذا المصطلح بشكل عام. وفي بعض البلدان، يُطلق عليه اسم اقتصاد السوق البيئي الاجتماعي .

يشمل تحويل الضرائب عادةً موازنة مستويات الضرائب لتحقيق حياد الإيرادات للحكومة والحفاظ على التصاعدية العامة . كما يشمل عادةً تدابير لحماية الفئات الأكثر ضعفاً، مثل رفع الحد الأدنى للدخل المطلوب لتقديم إقرار ضريبة الدخل، أو زيادة مستويات المعاشات التقاعدية والمساعدات الاجتماعية لتعويض ارتفاع تكاليف استهلاك الوقود. [ 15 ]

تُقرّ النظرية الاقتصادية الأساسية بوجود العوامل الخارجية وآثارها السلبية المحتملة. وبقدر ما تُصحّح الضرائب البيئية هذه العوامل الخارجية، كالتلوث، فإنها تتوافق مع النظرية الاقتصادية السائدة. إلا أنه من الناحية العملية، يُعدّ تحديد مستوى الضريبة المناسب أو نظام تحصيل الضرائب اللازم لذلك أمرًا صعبًا، وقد يؤدي إلى مزيد من التشوهات أو عواقب غير مقصودة . [ 16 ]

قد تتخذ الضرائب المفروضة على الاستهلاك نهج " الرسوم والحوافز " الذي دعا إليه أموري لوفينز ، حيث يتم تجميع الرسوم الإضافية على المنتجات الأقل استدامة - مثل سيارات الدفع الرباعي الرياضية - لتمويل الإعانات المقدمة للبدائل الأكثر استدامة، مثل السيارات الكهربائية الهجينة .

مع ذلك، قد تُشكل هذه التغييرات حوافز لتغيير العادات والاستثمار في مركبات أو أجهزة أحدث وأكثر كفاءة، أو لتحديث المباني. فعلى سبيل المثال، يمكن لتغييرات طفيفة في معدلات ضريبة الشركات أن تُحدث تغييرًا جذريًا في عائد الاستثمار للمشاريع الرأسمالية، لا سيما إذا أُخذت في الاعتبار التكاليف المُتجنبة لاستخدام الوقود الأحفوري في المستقبل.

ينطبق المنطق نفسه على مشتريات المستهلكين الرئيسية. فمثلاً، يُقرّ " الرهن العقاري الأخضر " ، كرهن الموقع الفعال ، بأن الأشخاص الذين لا يقودون سيارات ويعيشون أنماط حياة موفرة للطاقة يدفعون أقساطًا شهرية أقل بكثير من غيرهم، وبالتالي لديهم موارد أكبر لسداد أقساط الرهن العقاري الأكبر. وهذا يُبرر إقراضهم مبالغ أكبر بكثير لتحديث منازلهم لتقليل استهلاك الطاقة بشكل عام. والنتيجة هي أن البنك يقتطع مبلغًا أكبر شهريًا من دخل المستهلك، بينما تقتطع شركات المرافق العامة وشركات تأمين السيارات مبلغًا أقل، ويتم تحديث المساكن لتستهلك الحد الأدنى من الطاقة الممكنة بالتكنولوجيا الحالية.

إلى جانب الطاقة، ستشمل عمليات التجديد عمومًا تلك اللازمة لتوفير أقصى قدر من الراحة للعمل عن بُعد ، وحدائق الزراعة المستدامة (مثل الأسطح الخضراء )، ونمط حياة محلي لا يعتمد على التنقل اليومي. وهذا بدوره يرفع من قيمة العقارات ليس فقط في الحي، بل في المنطقة المحيطة بأكملها. فالمستهلكون الذين يعيشون أنماط حياة مستدامة في مساكن مُحسّنة لن يرغبوا عادةً في التجول بسياراتهم بلا هدف للتسوق، مثلاً، لتوفير بضعة دولارات على مشترياتهم. بدلاً من ذلك، سيبقون بالقرب من منازلهم، مما يخلق فرص عمل في توصيل البقالة ومتاجر البقالة العضوية الصغيرة، وينفقون أموالاً أقل بكثير على البنزين وتكاليف تشغيل السيارات، حتى لو دفعوا أكثر مقابل الطعام.

تقدمي أم رجعي؟

تعرضت بعض مقترحات التحول الضريبي نحو المنتجات الصديقة للبيئة لانتقادات باعتبارها ضرائب غير عادلة (ضريبة ذات معدل ضريبي متوسط ​​يتناقص مع زيادة دخل دافع الضرائب). عادةً ما ينطوي فرض ضرائب على الآثار الخارجية السلبية على زيادة العبء على الاستهلاك، وبما أن الفقراء يستهلكون أكثر ويدخرون أو يستثمرون أقل كنسبة من دخلهم، فإن أي تحول نحو ضرائب الاستهلاك قد يكون غير عادل. في عام 2004، أشارت دراسة أجراها معهد دراسات السياسات ومؤسسة جوزيف راونتري إلى أن الضرائب الثابتة على النفايات المنزلية والطاقة والمياه والنقل سيكون لها تأثير أكبر نسبيًا على الأسر الفقيرة. [ 17 ]

سنّ سياسات الضرائب البيئية

تم سنّ ضريبة بيئية في ألمانيا بموجب ثلاثة قوانين صدرت في أعوام 1998 و1999 و2002. فرض القانون الأول ضريبة على الكهرباء والنفط، بمعدلات متغيرة بناءً على الاعتبارات البيئية؛ بينما لم تُفرض ضريبة على مصادر الكهرباء المتجددة. أما القانون الثاني، فقد عدّل الضرائب لتشجيع محطات الطاقة التقليدية ذات الكفاءة العالية. في حين زاد القانون الثالث الضريبة على النفط. وفي الوقت نفسه، خُفّضت ضرائب الدخل بشكل متناسب بحيث بقي إجمالي العبء الضريبي ثابتًا.

فرضت الحكومة الإقليمية لجزر البليار (التي كانت آنذاك تحت سيطرة ائتلاف اشتراكي بيئي ) ضريبة بيئية عام 1999. وتعاني جزر البليار من ضغط بشري كبير بسبب السياحة، التي تُعدّ في الوقت نفسه المصدر الرئيسي للدخل. وكان من المقرر أن يدفع الزوار المقيمون في المنتجعات السياحية هذه الضريبة ( 1 يورو للشخص الواحد في اليوم). وقد انتقدت المعارضة المحافظة هذا الإجراء باعتباره يتعارض مع مصالح قطاع الأعمال، وقامت بإلغائه عام 2003 بعد استعادة السلطة.

سنّت ولاياتٌ عديدة في الولايات المتحدة الأمريكية أنواعاً مختلفة من الضرائب البيئية (التي تُعرف غالباً باسم "ضرائب الاستخراج"). وقد قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة في قضية كومنولث إديسون ضد مونتانا ، 453 الولايات المتحدة 609 (1981)، بأنه في غياب قانون اتحادي يُخالف ذلك، يجوز للولايات تحديد الضرائب البيئية بالقدر الذي تراه مناسباً دون انتهاك بند التجارة أو بند السيادة في دستور الولايات المتحدة . [ 18 ]

ابتداءً من 1 يناير 2018، بدأ تطبيق أول ضريبة بيئية في الصين، وهي ضريبة حماية البيئة، رسميًا، لتحل محل نظام رسوم تصريف الملوثات الذي كان ساريًا لما يقرب من 40 عامًا. تُعلن ضريبة حماية البيئة وتُدفع ربع سنويًا، وستكون فترة التحصيل الأولى من 1 إلى 15 أبريل 2018. يشمل نطاق الضريبة ملوثات الهواء والماء والمواد الصلبة والضوضاء التي تُصرف مباشرة في البيئة. حاليًا، باستثناء منطقة التبت ذاتية الحكم، حددت جميع المقاطعات والمناطق ذاتية الحكم والبلديات مبالغ ضريبية محددة لملوثات الهواء والماء الخاضعة للضريبة في مناطقها وفقًا للإجراءات القانونية. [ 19 ]

تطبيق عالمي

المملكة المتحدة

في عام 1993، طبّقت الحكومة المحافظة نظام تصاعد أسعار الوقود ، الذي تميّز بزيادة طفيفة ولكن ثابتة في ضرائب الوقود، كما اقترح فايتساكر وجيسينغهاوس في عام 1992. [ 20 ] توقف العمل بهذا النظام في عام 2000، عقب احتجاجات على مستوى البلاد؛ فبينما كان الوقود رخيصًا نسبيًا في عام 1993، كانت أسعاره آنذاك من بين الأعلى في أوروبا. في ظل حكومة حزب العمال للفترة 1997-2007 ، وعلى الرغم من وعد غوردون براون بخلاف ذلك، انخفضت الضرائب البيئية كنسبة مئوية من إجمالي الضرائب من 9.4% إلى 7.7%، وفقًا لحسابات منظمة أصدقاء الأرض . [ 21 ]

في اقتراحٍ قُدِّم عام 2006، أجرى وزير البيئة البريطاني آنذاك، ديفيد ميليباند، مناقشاتٍ مع الحكومة حول استخدام ضرائب بيئية متنوعة للحد من التلوث المُسبِّب لتغير المناخ . وفيما يتعلق بالضرائب المقترحة، والتي كان من المفترض أن تكون محايدة من حيث الإيرادات، صرَّح ميليباند قائلاً: "إنها ليست موجودة أساساً لزيادة الإيرادات". [ 22 ]

وقدّم ميليباند تعليقات إضافية حول حاجتهم، قائلاً: "لا يمكن تغيير سلوك الناس إلا من خلال "قوى السوق وإشارات الأسعار" ، و "مع ازدياد فهمنا لتغير المناخ، من الواضح أنه يجب القيام بالمزيد". [ 22 ]

أوكرانيا

بدأت الحكومة الأوكرانية منذ عام 1999 بفرض ضريبة بيئية، تُعرف رسميًا باسم "رسوم التلوث البيئي" ( بالأوكرانية : Збір за забруднення навколишнього природного середовища )، تُجبى من جميع الجهات الملوثة، سواء كان التلوث لمرة واحدة أو مستمرًا، وبغض النظر عما إذا كان فعل التلوث قانونيًا أم غير قانوني في ذلك الوقت. [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ]

الهند

طلبت وزارة البيئة والغابات، التابعة لحكومة الهند، من كلية مدراس للاقتصاد في تشيناي إجراء دراسة حول الضرائب المفروضة على المدخلات والمخرجات الملوثة للبيئة في عام 2001. وقد أوصى كلٌ من راجا تشيليا ، وبول أباسامي، ويو. سانكار، وريتا باندي (المؤسسة الأكاديمية، 2007، نيودلهي) بفرض ضرائب بيئية على الفحم، والسيارات، والكلور، ومنظفات الفوسفات، والمبيدات الكيميائية، والأسمدة الكيميائية، وبطاريات الرصاص الحمضية، والبلاستيك. (انظر: الضرائب البيئية على المدخلات والمخرجات الملوثة، المؤسسة الأكاديمية، نيودلهي، 2007). وفي عام 2010، فرض وزير المالية ضريبة إضافية على الفحم بمعدل 50 روبية هندية للطن.

الصين

أصدرت اللجنة الدائمة للمجلس الوطني لنواب الشعب مجموعة من اللوائح البيئية [ 26 ] والضرائب في عام 1979، عُرفت باسم "رسوم تصريف الملوثات" (PDF). وقد أثبتت هذه الرسوم فعاليتها في بعض مناطق البلاد، مثل شمال الصين، إلا أنها أظهرت آثارًا سلبية في مناطق أخرى، مثل منطقة كارست في جنوب غرب الصين ، حيث شهدت هذه المنطقة طفرة في التصنيع والتوسع الحضري، مما تسبب في نقص المياه والتلوث على المستوى الإقليمي. [ 27 ]

في الأول من يناير/كانون الثاني 2018، استبدلت الصين نظام "رسوم تصريف الملوثات" القائم منذ فترة طويلة، بضريبة لحماية البيئة، بهدف إرساء نظام مالي وضريبي "أخضر"، مع تشجيع مكافحة التلوث ومعالجة المناطق الملوثة. [ 28 ] وقد ساهمت الضريبة الجديدة أيضًا في معالجة المشكلات الناجمة عن نظام "رسوم تصريف الملوثات"، مثل استغلال الحكومات المحلية للثغرات في النظام، وتجنيب الشركات الكبرى المساءلة القانونية. [ 28 ] وينص هذا القانون الجديد على خمسة أنواع من الإعفاءات، تشمل، من بين أمور أخرى، إعفاءات من التلوث الزراعي المؤهل، والتلوث الناتج عن وسائل النقل، والتلوث الناتج عن مياه الصرف الصحي والنفايات المنزلية. كما يحق لدافعي الضرائب الاستفادة من تخفيض بنسبة 25% مقابل خفض تلوث الهواء والماء بنسبة 30% أو أكثر، دون المستوى المحدد. [ 19 ] [ 29 ]

وفقًا لبيانات صادرة عن وزارة المالية الصينية، ستُحصّل الصين 20.5 مليار يوان (يوان صيني) من ضريبة حماية البيئة في عام 2023، و5.1 مليار يوان في شهري يناير وفبراير من عام 2024. قبل فرض هذه الضريبة، كانت العديد من الشركات الصينية مُلزمة بدفع رسوم تصريف التلوث. قبل ست سنوات، حسبت الإدارة المالية لمحطة توليد الطاقة الحرارية في تشونغتشينغ أنه في حال بقاء إنتاج الطاقة على حاله، فإن ضريبة حماية البيئة ستتضاعف مقارنةً برسوم تصريف التلوث الأصلية. لذا، بات التغيير وشيكًا. يُعزى سبب انتقاد محطات توليد الطاقة الحرارية لارتفاع مستوى التلوث إلى التقنيات المتخلفة، مثل الاحتراق غير الكامل للفحم وعدم وجود معدات لمعالجة غازات الاحتراق. وقد أجرت المحطة تحولًا جذريًا نحو خفض الانبعاثات إلى أدنى حد ممكن في جميع وحدات التوليد الست، كما أضافت شبكات للحد من الرياح والغبار في ساحة الفحم. وقد كان الأثر فوريًا. في عام 2018، وهو العام الأول لتطبيق قانون ضريبة حماية البيئة، انخفضت مكافئات التلوث الناتجة عن محطات توليد الطاقة بنسبة 73.1% مقارنةً بعام 2017، وبلغت ضريبة حماية البيئة المدفوعة 2.14 مليون يوان، أي أقل بنسبة 73% من رسوم تصريف التلوث البالغة 7.96 مليون يوان المدفوعة في عام 2017. وإذا صُنفت المؤسسة كصناعة تصنيع متقدمة، فيمكنها الاستفادة من سياسة الخصم الإضافي لضريبة القيمة المضافة الخاصة بالصناعات التصنيعية المتقدمة. [ 30 ]

فرنسا

أعلنت الحكومة الفرنسية عن نيتها فرض رسوم جديدة على تذاكر الطيران بهدف تمويل بدائل صديقة للبيئة، مثل البنية التحتية للنقل المستدام، بما في ذلك السكك الحديدية. وستتراوح قيمة الضريبة المقترحة بين 1.50 يورو (1.7 دولار) و18 يورو (20 دولارًا)، وستُطبق على معظم الرحلات المغادرة من فرنسا. وتتوقع الحكومة الفرنسية أن تُدرّ هذه الضريبة الجديدة أكثر من 180 مليون يورو (200 مليون دولار) ابتداءً من عام 2020. [ 31 ]

ضريبة الكربون

تم تطبيق ضريبة الكربون في عام 2014 بعد محاولتين فاشلتين. وهي ليست ضريبة محددة، بل جزء من ضرائب الاستهلاك المحلي على الوقود الأحفوري ، وتتناسب مع محتواه من الكربون. وتستند هذه الضريبة إلى مبدأ "الملوث يدفع"، الذي يُلزم جميع الأفراد بالمساهمة في إصلاح الضرر الذي يُلحقونه بالبيئة . وتفرض هذه الضريبة سعرًا على كل طن من ثاني أكسيد الكربون المنبعث لتشجيع المستهلكين على التخلي عن بعض المنتجات أو تبني سلوكيات ذات انبعاثات غازات دفيئة عالية، أي تقليل استخدام الوقود الأحفوري. وهي ضريبة بيغوفية تُشجع على تحديد تكاليف الآثار الخارجية السلبية للسلع والخدمات.

تُعدّ ضريبة الكربون "مكوّنًا للكربون" مُدمجًا في الحساب الشامل لضريبة الاستهلاك المحلي على منتجات الطاقة والغاز الطبيعي والفحم. [ 32 ] وهي مرتبطة بسعر الكربون، الذي يُستخدم كمرجع مناخي لخيارات الاستثمار من قِبل الجهات الاقتصادية العامة والخاصة، ويُعبّر عنها باليورو لكل طن من ثاني أكسيد الكربون . وتتخذ ضريبة الكربون شكل رسوم، وليست ضريبة بالمعنى الدقيق للكلمة، أو ضريبة بيئية. وهي رسم غير إلزامي يُدفع فقط عند استخدام خدمة أو سلعة مُلوِّثة. [ 33 ]

دافعو الضرائب

يدفع الضريبةَ أفرادُ الأسر (على سبيل المثال، البنزين أو الغاز)، والشركات، والإدارات. ومع ذلك، توجد استثناءات عديدة: تخضع الصناعات الكبيرة الأكثر تلويثًا للوائح الأوروبية؛ ويُستثنى النقل الجوي والبحري بموجب الاتفاقيات الدولية والتوجيهات الأوروبية؛ كما يُستثنى من هذه الضريبة النقل النهري الوطني، وسيارات الأجرة، والنقل البري للبضائع، والنقل العام، فضلًا عن الاستخدامات الزراعية.

نتائج

تم تجنب ما يقرب من 4 ملايين طن من ثاني أكسيد الكربون في فرنسا في عام 2018 بفضل ضريبة الكربون، وفقًا لدراسة أجرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وهو ما يمثل انخفاضًا بنسبة 5٪ في الانبعاثات من قطاع التصنيع بين عامي 2014 و2018. [ 34 ]

استقبال الجمهور

أدى الارتفاع السريع في هذه الضريبة (من 7 يورو للطن في عام 2014 إلى 14 يورو في عام 2015 و44.6 يورو في عام 2018) إلى انفجار أسعار البنزين، الأمر الذي ساهم، إلى جانب ارتفاع أسعار المنتجات البترولية والغاز الطبيعي، في ظهور حركة السترات الصفراء .

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "الضرائب البيئية: دليل لصناع السياسات" (ملف PDF) . منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مارس 2015 .
  2. ↑ بوج، توماس. "عائدات الموارد العالمية" . thomaspogge.com . مؤرشف من الأصل بتاريخ 29 مارس 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مارس 2015 .
  3. ↑ بوج، توماس و. (يناير 2001). "القضاء على الفقر المنهجي: موجز لعائدات الموارد العالمية" (ملف PDF) . مجلة التنمية البشرية . 2 (1): 59-77 . CiteSeerX 10.1.1.488.2173 . doi : 10.1080/14649880120050246 . S2CID 154946253. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 2 أبريل 2015. تم الاطلاع عليه في 13 مارس 2015 .  
  4. 1 2 3 4 "الضرائب والرسوم البيئية في الاتحاد الأوروبي"، أدوات جديدة للسياسة البيئية في الاتحاد الأوروبي ، روتليدج، 4 يونيو 1998، الصفحات 256-274 ، doi : 10.4324/9780203443873-19 ، ISBN  978-0-429-23199-5
  5. ↑ "الجدول 177. ألمانيا: الإيرادات غير الضريبية، والإيرادات الرأسمالية، والمنح، الجدول 178. اليونان: الإيرادات غير الضريبية، والإيرادات الرأسمالية، والمنح". doi : 10.1787/426004265887 .{{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=
  6. ↑ "إحصاءات ضريبة الدخل - إحصاءات ضريبة الإنتاج | دائرة الإيرادات الداخلية" . www.irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2024 .
  7. ↑ غولدر، لورانس هـ. (1995-08-01). "الضرائب البيئية والعائد المزدوج: دليل للقارئ". الضرائب الدولية والمالية العامة . 2 (2): 157-183 . doi : 10.1007/BF00877495 . ISSN 1573-6970 . 
  8. ↑ تان، تشي؛ وو، يوفينغ؛ غو، ييفان؛ ليو، تينغتينغ؛ وانغ، وي؛ ليو، شياومين (2022-01-01). "نظرة عامة على تطبيق الضريبة البيئية والأدوات الاقتصادية ذات الصلة في بلدان نموذجية" . مجلة الإنتاج الأنظف . 330 129688. Bibcode : 2022JCPro.33029688T . doi : 10.1016/j.jclepro.2021.129688 . ISSN 0959-6526 . 
  9. ↑ "ضريبة الطاقة: ماهيتها، وكيفية عملها، وأغراض أخرى" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22-04-2024 .
  10. ^ وينجندر ، فيليب. ميش ، فلوريان (2021). “إعادة النظر في تسرب الكربون”. مجلة SSRN الإلكترونية . دوى : 10.2139/ssrn.4026406 . ISSN 1556-5068 . 
  11. ↑ إسكيلاند، غونار (30 نوفمبر 1999). "حماية البيئة والضرائب المثلى". أوراق عمل بحثية في السياسات . doi : 10.1596/1813-9450-2510 . hdl : 10986/19755 . ISSN 1813-9450 . 
  12. ↑ "ملخص الإحصاءات الوطنية (يوروستات)". 2005-04-08. doi : 10.6027/9789289336604-9-en .{{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=
  13. ↑ "ضريبة الأكياس البلاستيكية" . مؤتمر سان دييغو كوميك كون . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22-04-2024 .
  14. ↑ بوريجارد-تيلييه، فريدريك (17 مارس 2006). "الإصلاح المالي البيئي" . برلمان كندا . مكتبة برلمان كندا. مؤرشف من الأصل في 3 يناير 2015. تم الاطلاع عليه في 13 مارس 2015 .
  15. ↑ "تصميم وتنفيذ سياسات لحماية الأسر ذات الدخل المنخفض في ظل ضريبة الكربون | مركز أولويات الميزانية والسياسات" . www.cbpp.org . 21-09-2015 . تاريخ الاطلاع: 07-04-2026 .
  16. ↑ "تسعير الكربون والإرادة السياسية: لماذا تواجه النظرية الاقتصادية مقاومة في الممارسة العملية" . كورنيل بروكس للسياسة العامة . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2026 .
  17. ↑ "الضرائب البيئية ستؤثر سلباً على الفقراء أكثر من غيرهم"" . بي بي سي نيوز . 26 أكتوبر 2004. مؤرشف من الأصل في 18 ديسمبر 2010.
  18. ↑ إليسون، لاري م. وسنايدر، فريتز. دستور ولاية مونتانا: دليل مرجعي. سانتا باربرا، كاليفورنيا: مجموعة غرينوود للنشر، 2001. ISBN 0-313-27346-4
  19. ١ ٢ "ضريبة حماية البيئة قادمة، ما هو تأثيرها؟ —— تشرح الجهات المختصة بالتفصيل اللوائح الجديدة المتعلقة بتحصيل وإدارة أول ضريبة خضراء في بلادي" . الحكومة الشعبية المركزية لجمهورية الصين الشعبية . ١١ يناير ٢٠١٨.
  20. ↑ فايتسكر، إرنست أولريش ويسينغهاوس، يوخن. الإصلاح الضريبي البيئي. لندن: كتب ZED، 1992. على الانترنت
  21. ↑ مادن، بيتر (4 نوفمبر 2007). "لا أعذار للتقاعس - ربما يكون من المثير للدهشة أن قطاع الأعمال بدأ يحرز تقدماً في مجال البيئة بينما تُهدر حكوماتنا المنتخبة وقتاً ثميناً" . صحيفة الغارديان . لندن . تاريخ الاسترجاع: 28 سبتمبر 2008 .
  22. ١ ٢ "ميليباند يضع خطة للضرائب الخضراء: أكد وزير البيئة ديفيد ميليباند أن الحكومة تجري مناقشات حول معالجة تغير المناخ باستخدام الضرائب الخضراء" . موقع بي بي سي الإخباري. ٣٠ أكتوبر ٢٠٠٦. تاريخ الاطلاع: ١٥ يونيو ٢٠٠٩ .{{cite news}}: CS1 maint: deprecated archiveal service ( link )
  23. ↑ قرار مجلس وزراء أوكرانيا رقم 303 الصادر في 1 مارس 1999 "بشأن الموافقة على اللوائح التي تحدد الرسوم المفروضة على التلوث البيئي واستعادة هذه المجموعة" (باللغة الأوكرانية)
  24. ↑ الأمر المشترك الصادر عن وزارة حماية البيئة والسلامة النووية في أوكرانيا وإدارة الضرائب الحكومية في أوكرانيا بتاريخ 19.07.99 رقم 162/379 "بشأن الموافقة على التعليمات المتعلقة بإجراءات حساب ودفع ضريبة التلوث البيئي" (باللغة الأوكرانية)
  25. ↑ شرح رسوم التلوث البيئي من قبل إدارة الضرائب في أوكرانيا (باللغة الأوكرانية) مؤرشف بتاريخ 19-12-2011 في أرشيف الإنترنت
  26. ↑ «قانون حماية البيئة لجمهورية الصين الشعبية (للتطبيق التجريبي)» . Asian LII . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2022. تم الاطلاع عليه في 29 أبريل 2024 .
  27. ↑ يانغ، تشي؛ شيونغ، تشن وو؛ شيويه، وينهاو؛ تشو، يوهونغ (2022-08-26). "أثر إصلاح رسوم التلوث على انبعاثات ملوثات المياه: أدلة من شركات التصنيع في الصين" . المجلة الدولية للبحوث البيئية والصحة العامة . 19 (17) 10660. doi : 10.3390/ijerph191710660 . ISSN 1660-4601 . PMC 9518126. PMID 36078375 .   
  28. 1 2 ليفانغ، محرر. (1 يناير 2018). "الصين تبدأ بتحصيل ضريبة بيئية" . شينخوا نت . مؤرشف من الأصل في 3 مايو 2023. تم الاطلاع عليه في 29 أبريل 2024 .
  29. ↑ وي، إيما (8 فبراير 2017). "الصين: قانون جديد يستبدل رسوم تصريف التلوث بضريبة حماية البيئة" . مكتبة الكونغرس . مؤرشف من الأصل في 23 مايو 2022. تم الاطلاع عليه في 29 أبريل 2024 .
  30. ^ تشانغ ، ليو، أد. (2024-04-18). "环保税助力中国企业"绿色转型"[ ضريبة حماية البيئة تُساعد الشركات الصينية على "التحول الأخضر" ] . إدارة الضرائب الصينية . مؤرشف من الأصل بتاريخ 29 أبريل 2024. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 أبريل 2024 .
  31. ↑ آدمسون، توماس؛ جوردانز، فرانك (9 يوليو/تموز 2019). "فرنسا ستفرض ضريبة بيئية جديدة على تذاكر الطيران ابتداءً من عام 2020" . هيوستن كرونيكل . أسوشيتد برس .
  32. ^ "La Taxe Carbone en quatre questions" . 8 يوليو 2020.
  33. ^ "Qu'est-ce que la Taxe Carbone et pourquoi est-elle لا غنى عنه ؟" . 5 أبريل 2021. 
  34. ↑ دوسو، داميان (2020). "الآثار المشتركة لأسعار الطاقة وضرائب الكربون على الأداء البيئي والاقتصادي: أدلة من قطاع التصنيع الفرنسي" (ملف PDF) . doi : 10.1787/b8ca827a-fr . S2CID 213432642 .