دافع الضرائب

دافع الضرائب هو شخص أو مؤسسة (مثل شركة ) ملزم بدفع الضريبة . وقد يكون لدافعي الضرائب المعاصرين رقم تعريف ، وهو رقم مرجعي تصدره الحكومة للمواطنين أو الشركات .

يُشير مصطلح "دافع الضرائب" عمومًا إلى الشخص الذي يدفع الضرائب . دافع الضرائب هو فرد أو كيان مُلزم بدفع مبالغ إلى هيئات الضرائب البلدية أو الحكومية . ^{[ 1 ]} تتخذ الضرائب أشكالًا متعددة، منها ضريبة الدخل و/أو ضريبة الأملاك المفروضة على مالكي العقارات (كالمنازل والمركبات). يدفع الأفراد الضرائب عند شرائهم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. غالبًا ما يُشير مصطلح "دافع الضرائب" إلى القوى العاملة في الدولة التي تُموّل الأنظمة والمشاريع الحكومية من خلال الضرائب. تُصبح أموال دافعي الضرائب جزءًا من الأموال العامة ، التي تشمل جميع الأموال التي تُنفقها أو تستثمرها الحكومة لتلبية الاحتياجات الفردية أو الجماعية أو لتحقيق منافع مستقبلية. ولأغراض ضريبية، تُعتبر الكيانات التجارية أيضًا دافعة للضرائب، مما يجعل إيراداتها ونفقاتها خاضعة للضريبة .

الضرائب على الدخل

تفرض الحكومة ضرائب دخل على الإيرادات الشخصية والتجارية ودخل الفوائد. إضافةً إلى ضرائب الدخل، يجوز للحكومة إلزام أصحاب العمل باقتطاع ضرائب الرواتب من رواتب موظفيهم في كل فترة دفع، ثم دفع مبلغ مماثل للمقتطع. أما ضرائب الأرباح الرأسمالية فهي تلك المدفوعة على أي أرباح محققة من بيع الأصول، وتُطبق عادةً على معاملات الأسهم والسندات. وتُفرض ضرائب التركات على نقل الملكية عند وفاة المالك.

الضرائب على العقارات

تُفرض ضريبة الأملاك، والمعروفة أحيانًا بضريبة القيمة ، على قيمة العقارات أو الممتلكات الشخصية الأخرى. وعادةً ما تفرضها الحكومات المحلية وتُدفع بشكل دوري. وتخضع ضرائب العقارات للتغيير بناءً على تقييم الجهة المختصة لقيمة العقار استنادًا إلى حالته وموقعه وقيمته السوقية، و/أو التغييرات في المبالغ المخصصة لمختلف المستفيدين من الضريبة.

الضرائب على السلع والخدمات

تُستخدم ضريبة المبيعات في أغلب الأحيان كوسيلة لزيادة إيرادات الولايات والحكومات المحلية. تُفرض هذه الضريبة على المشتريات التي تتم في متاجر التجزئة كنسبة مئوية من سعر بيع السلعة. وتختلف هذه النسب باختلاف المناطق ونوع السلعة. أما الضرائب الانتقائية فتُحتسب بناءً على كمية السلعة وليس قيمتها. وتُفرض رسوم الخدمات على مجموعة واسعة من الخدمات، بما في ذلك تذاكر الطيران، وتأجير السيارات، ورسوم الطرق، والمرافق العامة، وغرف الفنادق، والتراخيص، والمعاملات المالية، وغيرها الكثير. وتُفرض ما يُسمى بضرائب السلع الضارة على سلع مثل السجائر والكحول. كما تُفرض ضرائب على السلع الكمالية، مثل السيارات الفاخرة والمجوهرات.

يمكن تصنيف دافعي الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الأفراد والشركات. الشركة كيان قانوني منفصل عن مالكيها لأغراض ضريبية. ويمكن تقسيم هاتين الفئتين الرئيسيتين إلى فئات فرعية مختلفة.

يمكن تصنيف دافعي الضرائب الأفراد إما كمواطنين أو كأجانب (الأجنبي هو الشخص الذي يقيم داخل حدود دولة ما وليس مواطناً فيها). ويمكن تصنيف المواطن أيضاً إما كمواطن مقيم أو مواطن غير مقيم.

يمكن تصنيف الشركات إلى شركات محلية وأجنبية وشركات تضامن. تُصنف الشركة الأجنبية إلى نوعين: شركة أجنبية مقيمة وشركة أجنبية غير مقيمة. الشركة الأجنبية المقيمة هي شركة أجنبية تمارس التجارة أو الأعمال في الدولة. أما الشركة الأجنبية غير المقيمة فهي شركة أجنبية لا تمارس التجارة أو الأعمال في الدولة، ولكنها تحصل على دخلها من مصادر داخل الدولة. شركة التضامن هي هيكل تجاري تُقسّم فيه ملكية الشركة ومسؤولية إدارتها بين شخصين أو أكثر. لا تُعتبر شركة التضامن كيانًا قانونيًا منفصلاً عن مالكيها، وبالتالي لا تخضع للضرائب.

يعتمد التصنيف على البلد المعني وقد يختلف.

دافعو الضرائب الصافية هم الأفراد الذين يدفعون ضرائب للحكومة أكثر مما يحصلون عليه من منافع من الحكومة في سنة معينة أو على مدار حياتهم. ^{[ 2 ]}

تُساهم أموال دافعي الضرائب في تمويل بنود الميزانية الفيدرالية. ويُعرف الفرق بين الإيرادات (الأموال المُحصّلة من الضرائب) والإنفاق بعجز الميزانية. وتُشكّل الأموال التي تقترضها الحكومة الفيدرالية لتغطية عجز الميزانية الدين الوطني. وتنفق الحكومة الأموال لأسبابٍ مُتعددة، منها: الحدّ من عدم المساواة (برامج شبكة الأمان الاجتماعي)، وتوفير الخدمات العامة (الإطفاء، والشرطة، والدفاع الوطني)، وتوفير الخدمات العامة الهامة كالتعليم والصحة (الخدمات الجديرة بالدعم)، وسداد فوائد الديون، والإنفاق على النقل والجيش. ^{[ 3 ]} تُعدّ برامج "شبكة الأمان الاجتماعي" مبادرات تُقدّم دعمًا ماليًا إضافيًا لكبار السن، والعاطلين عن العمل، وذوي الإعاقة، والفقراء. ومن أمثلتها: الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب، والإعفاءات الضريبية للأطفال، والتأمين ضد البطالة، وبطاقات الطعام، والوجبات المدرسية المدعومة، والمساعدة السكنية لذوي الدخل المحدود، والمساعدة في مجال الطاقة، وغيرها. وتنفق الحكومة الفيدرالية أموالها بأربع طرق رئيسية: المدفوعات المباشرة، والمنح، والعقود، والتأمين.

التهرب الضريبي هو استخدام الأساليب القانونية لتعديل الوضع المالي للفرد بهدف خفض مبلغ ضريبة الدخل المستحقة.

التهرب الضريبي ممارسة غير قانونية يقوم فيها شخص أو منظمة أو شركة بتجنب دفع التزاماتها الضريبية الحقيقية عمدًا. ويخضع من يُضبط متلبسًا بالتهرب الضريبي عادةً لتهم جنائية وعقوبات باهظة. ويُعتبر التهرب الضريبي واقعًا إذا امتنع دافع الضرائب عن الإبلاغ عن دخله أو قلل من قيمته (بتقديم دخل أقل مما حصل عليه فعليًا من مصدر محدد)، أو قدم معلومات مضللة لمصلحة الضرائب الأمريكية بشأن دخل أو نفقات أعماله، أو تعمد دفع ضرائب أقل من المستحقة أو التقليل بشكل كبير من قيمة الضرائب (بذكر مبلغ ضريبي في الإقرار الضريبي أقل من المبلغ المستحق عن الدخل المُبلغ عنه).

• اعتبار الضرائب سرقة
• وثيقة حقوق دافعي الضرائب ، مفهوم يهدف إلى الحد من نمو الحكومة
• أهلية دافع الضرائب ، شرط قانوني للطعن في التشريعات الضريبية
• تحالف دافعي الضرائب ، جماعة ضغط بريطانية
• دافعو الضرائب من أجل الحس السليم ، جماعة ضغط أمريكية
• دافع الضرائب (المبنى) ، المباني التجارية الصغيرة التي تحقق ربحًا كافيًا لدفع ضرائب الملكية الخاصة بالمالك

• أينشتاين، كاثرين ليفين، وماكسويل بالمر. "أرض المالك الحر: كيف تُشكّل حقوق الملكية حقوق التصويت المحلية". مجلة الاقتصاد السياسي التاريخي 1.4 (2021): 499-530.
• كانانوفيتش، فولها. "شريك تعاقدي بلا حقوق: بناء مفهوم دافع الضرائب في الصحافة الحكومية البيلاروسية." الاتصال والدراسات النقدية/الثقافية 19.4 (2022): 325-343.
• كانانوفيتش، فولها. "شريك تابع أم شريك مستحق؟ آثار أخبار دافعي الضرائب على الثقة السياسية والمطالب بمساءلة الحكومة". المجلة الغربية للاتصالات (2023): 1-24 (متاح على الإنترنت)
• ماريجولوفيتش، كيت. "العرق في الحرم الجامعي: لماذا يتحدث السياسيون عن "دافعي الضرائب" لتبرير حظر التنوع والإنصاف والشمول في الكليات" كرونيكل للتعليم العالي (11 أبريل 2023)
• والش، كاميل. الضرائب العنصرية: المدارس، والفصل العنصري، ومواطنة دافعي الضرائب 1869-1973 (مطبعة جامعة نورث كارولينا، 2018). مقتطف
• ويلموت، كايل. "الضرائب، ودافعو الضرائب، والاستعمار الاستيطاني: نحو علم اجتماع مالي نقدي للضرائب باعتبارها ملكية بيضاء." مجلة القانون والمجتمع 56.1 (2022): 6-27. متاح على الإنترنت

• قاموس الشؤون المالية (الضرائب)