معهد الدراسات المالية

معهد الدراسات المالية ( IFS ) هو معهد أبحاث اقتصادية مستقل ^{[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]} مقره لندن ، المملكة المتحدة ، متخصص في الضرائب والسياسات العامة في المملكة المتحدة . [ 4 ^{] وينتج المعهد} نتائج أكاديمية وأخرى متعلقة بالسياسات. ^{[ 5 ]}

يهدف المعهد، كما هو معلن، إلى "تقديم تحليلات اقتصادية عالية الجودة مستقلة عن الحكومة أو الحزب السياسي أو أي جهة ذات مصلحة أخرى. هدفنا هو تعزيز السياسات الاقتصادية والاجتماعية الفعالة من خلال فهم تأثيرها بشكل أفضل على الأفراد والأسر والشركات والمالية العامة للحكومة." ^{[ 6 ]}

تقع مكاتبها في منطقة بلومزبري بوسط لندن بالقرب من المتحف البريطاني وكلية لندن الجامعية .

تأسس المعهد استجابةً لإقرار قانون المالية لعام 1965 ، على يد أربعة متخصصين في الشؤون المالية: مصرفي أصبح لاحقًا سياسيًا في حزب المحافظين ( ويل هوبر )، ومدير صندوق استثماري (بوب بويست)، وسمسار أسهم ( نيلز تاوب )، ومستشار ضرائب ( جون تشاون ). ^{[ 5 ]} في عام 1964، ألقى وزير الخزانة آنذاك ، جيمس كالاهان، خطابًا أعلن فيه عن نيته إجراء تغييرات على النظام الضريبي، بما في ذلك فرض ضريبة على أرباح رأس المال وضريبة على الشركات . ورأى الفريق أن المقترحات "غير مكتملة". ^{[ 7 ]} وقد كلف نيلز تاوب جون تشاون بإعداد تحليل مهني للخطاب وتأثيره على أسعار الأسهم. وصف تشاون ما يعتقد أنه سيكون أثر المقترحات في حال تطبيقها، لكنه اعتبر العملية " مغالطة منطقية " واقترح أن "تمنح الحكومة ومستشاريها ثلاثة أو أربعة أشهر لإعادة النظر، وإدراكًا لبعض العواقب الوخيمة، سيعدلون مقترحاتهم الأصلية". ^{[ 7 ]} لم يغير وزير المالية رأيه. أدى ذلك إلى مزيد من النقاش بين المجموعة حول آرائهم بشأن الإصلاح الضريبي وعملية إعداد الميزانية. وبحسب تشاون، أرادت المجموعة ضمان "ألا تُقدم أي حكومة، بغض النظر عن توجهاتها السياسية ونواياها، تشريعات ضريبية واسعة النطاق دون إجراء تحليل معمق وشامل للآثار الثانوية والثالثية". ^{[ 7 ]}

في عام ١٩٦٧، عُقدت ورشة عمل مكثفة في فندق ذا بيل، أستون كلينتون . وفي العام نفسه، نشرت المجموعة وثيقة "ميثاق دافع الضرائب" في صحيفة التايمز ، متضمنةً مقترحات لتعديلات ضريبية ، وانضم إليها جيريمي سكينر وهالمر هدسون. صرّح ويل هوبر بأن فكرة إنشاء معهد بحثي لم تتبلور إلا بعد فترة، خلال عشاء حضره هو وبوب بويست وجون تشاون ونيلز تاوب في ٣٠ يوليو ١٩٦٨ في مطعم ستيلا ألبينا، ٣٢ شارع نورث أودلي، لندن، حيث اتُخذ قرار تأسيس المعهد. اقترح ويل هوبر اسم "معهد الدراسات المالية". تم اختيار كلمة "مالية" بدلاً من "ضريبية" فقط "لأننا أردنا تضمين الجانب الآخر من المالية. لا يمكن مناقشة الأثر الاقتصادي للضرائب دون النظر إلى الإنفاق والتوازن بينهما". ^{[ ٧ ]} تم تأسيس المعهد رسميًا في ٢١ مايو ١٩٦٩.

إلى جانب البحث، كان للمعهد أهداف أوسع نطاقًا، وإن لم تُعلن صراحةً. لم يقتصر هدف المؤسسين على إنشاء معهد فحسب، بل سعوا إلى تغيير الاستراتيجية المالية البريطانية . وعلى وجه الخصوص، تمثلت أهداف المجموعة المعلنة في "تغيير المناخ العام الذي تُناقش فيه التغييرات في النظام الضريبي البريطاني؛ وتغيير الإجراءات التي تُنفذ بها هذه التغييرات؛ والمساعدة في إنشاء نظام ضريبي أكثر ترشيدًا". ^{[ 7 ]}

في عام ١٩٧٠، عُرض على ديك تافيرن ، الذي كان آنذاك عضوًا في البرلمان عن حزب العمال ووزيرًا ماليًا سابقًا للخزانة في حكومة ويلسون ، منصب أول مدير للمعهد. ^{[ ٨ ]} وفي عام ١٩٧١، شُكِّل مجلس إدارة المعهد برئاسة السير ريتشارد باول (موظف حكومي) ونائبيه روي جينكينز (حزب العمال) وسيلوين لويد (حزب المحافظين). ^{[ ٧ ]} وفي العام نفسه، شُكِّلت لجنة تنفيذية برئاسة ويل هوبر، وهالمر هدسون سكرتيرًا، وبويست، وتشاون، وسكينر، وتاوب أعضاءً. وفي عام ١٩٧٢، عُيِّن أول موظفين بدوام كامل في المعهد. وفي عام ١٩٧٤، انتقل المعهد من بيل يارد إلى تشاندوس بليس. وفي عام ١٩٧٥، بدأت لجنة ميد تحقيقاتها بقيادة جيمس ميد، الحائز لاحقًا على جائزة نوبل . كتب سيمون أكام في صحيفة الغارديان عام ٢٠١٦: "ساعد ميد اثنان من الاقتصاديين الشباب: جون كاي ، الذي أصبح فيما بعد مديرًا لمعهد الدراسات المالية، وميرفين كينغ ، الذي أصبح لاحقًا محافظًا لبنك إنجلترا." ^{[ ٥ ]} في عام ١٩٧٨، نُشر تقرير ميد وانتقل المعهد إلى كاسل لين. في عام ١٩٧٩، أُطلقت منشورات الدراسات المالية وبدأت سلسلة أوراق العمل . في عام ١٩٨٠، نُشر تقرير أرمسترونغ. في عام ١٩٨٢، أُطلقت سلسلة التقارير وصدرت أول ميزانية خضراء . في عام ١٩٨٤، نشر المعهد وثيقة إصلاح الضمان الاجتماعي . في عام ١٩٨٥، انتقل المعهد إلى توتنهام كورت رود . في عام ١٩٨٧، تأسست مجموعة ضرائب رأس المال. في عام ١٩٩٠، انتقل المعهد إلى شارع ريدجمونت. في عام ١٩٩١، افتُتح مركز مجلس البحوث الاقتصادية والاجتماعية . ^{[ 9 ]} في عام 1994، تم إنشاء لجنة مراجعة قانون الضرائب. ^{[ 10 ]}

تشمل مجالات البحث التي يغطيها المعهد المالية العامة والإنفاق، والمعاشات التقاعدية والادخار، وضرائب الشركات ، وسلوك المستهلك ، والفقر وعدم المساواة . [ 11 ] ^{على الرغم من} أن معظم أبحاث المعهد تركز على المملكة المتحدة، فقد تناولت أعمال حديثة سياسات التنمية الدولية، على سبيل المثال برامج التعليم والتغذية في كولومبيا . في أكتوبر 2016، فاز البروفيسور أورازيو أتاناسيو ، مدير الأبحاث في معهد الدراسات المالية ورئيس قسم الاقتصاد في جامعة لندن، بجائزة كلاوس ج. جاكوبس البحثية لعمله في هذا المجال الأخير. ^{[ 12 ]}

يضم المعهد مراكز الأبحاث التالية أو يشارك فيها (بعضها موصوف بالتفصيل في الأقسام التالية):

• مركز التحليل الاقتصادي الجزئي للسياسة العامة (CPP)
• مركز تقييم سياسات التنمية (EDePo)
• لجنة مراجعة قانون الضرائب (TLRC)
• الدراسة الإنجليزية الطولية للشيخوخة (ELSA)
• مركز أساليب وممارسات البيانات الجزئية (cemmap)
• مركز تحليل الضرائب في البلدان النامية (TaxDev)
• كان يُعرف سابقاً باسم تقييم البرامج لتحليل السياسات (PEPA)

ينشر المعهد بانتظام تقارير سياسات ومقالات أكاديمية. كما يصدر مجلة فصلية محكمة ، بعنوان "الدراسات المالية" ، تنشر مقالات يقدمها نخبة من الأكاديميين والممارسين في هذا المجال. ^{[ 15 ]} ويصدر المعهد " الميزانية الخضراء" ، التي تناقش قضايا السياسة العامة التي يُحتمل أن تكون ذات صلة ببيان الميزانية السنوي لوزير الخزانة ، في مطلع كل عام. ^{[ 16 ]}

ومن بين المنشورات الجديرة بالذكر تقرير ميرليس ، الذي نُشر في سبتمبر 2011. ^{[ 17 ]} يتألف التقرير من مجلدين. الأول عبارة عن سلسلة من الفصول التي تغطي جوانب مختلفة من النظام الضريبي في المملكة المتحدة، مصحوبة بتعليقات تُعبّر عن آراء متباينة. أما الثاني فيُقدّم استنتاجات التقرير. ترأس التقرير الحائز على جائزة نوبل جيمس ميرليس ، وشارك فيه موظفو معهد الدراسات المالية إلى جانب اقتصاديين بارزين من جامعات مختلفة حول العالم.

كثيراً ما يُبدي المعهد رأيه في القضايا ذات الأهمية السياسية. ففي أكتوبر/تشرين الأول 2010، اتهم نائب رئيس الوزراء نيك كليج معهد الدراسات المالية باستخدام أساليب "مُشوَّهة وهراء تام" ^{[ 18 ]} ، وذلك بعد أن طعن المعهد في مزاعم الحكومة بأن إصلاحات الضرائب والمزايا في ميزانية يونيو/حزيران 2010 كانت " تقدمية ". ^{[ 19 ]}

تُثار أحيانًا مخاوف بشأن مصادر تمويل المعهد. ففي أكتوبر/تشرين الأول 2010، أشار اقتراحٌ قُدِّم في جلسة برلمانية مبكرة إلى أن "95% من تمويله البالغ 5.1 مليون جنيه إسترليني يأتي من عقود منح بحثية، لا تُفصَّل بنودها في حساباته؛ [...] وأن الغالبية العظمى من جهات تمويله الرسمية هي وزارات حكومية، والقطاع العام، والمفوضية الأوروبية، ومنظمات ممولة من القطاع العام، ولا سيما هيئة الإذاعة البريطانية (BBC)، ووزارة الخزانة، ووزارة العمل والمعاشات، ومكتب المساواة الحكومي، ووزارة التنمية الدولية، ووزارة الصحة، ووزارة الأعمال والابتكار والمهارات، ووزارة التعليم، ووزارة المالية وشؤون الموظفين في أيرلندا الشمالية، وهيئة الإيرادات والجمارك، ووكالة معايير الغذاء، وصندوق النقد الدولي ، ولجنة الأجور المنخفضة، ومكتب الإحصاءات الوطنية؛ [و] أن معهد الدراسات المالية قد تلقى مؤخرًا جزءًا كبيرًا من تمويله الأساسي من مجلس البحوث الاقتصادية والاجتماعية، الذي تموله في نهاية المطاف وزارة الأعمال والابتكار والمهارات...". ^{[ 20 ]}

في عام 2016، ذكرت صحيفة الغارديان : "ينظر بعض الاقتصاديين ذوي الميول اليسارية بعين الشك إلى الادعاء بأن معهد الدراسات المالية لا يتبنى أي أيديولوجية، بحجة أن المعهد يولي ثقة مفرطة في قوة قوى السوق. وقال الناشط الضريبي ريتشارد مورفي إن معهد الدراسات المالية "متأصل في جميع الافتراضات المؤيدة للسوق المعتادة التي تهيمن على الفكر الاقتصادي التقليدي في المملكة المتحدة وغيرها". ^{[ 5 ]} كما ذكر مورفي في تقرير حول ضريبة القيمة المضافة أن "معهد الدراسات المالية هيئة توصي باستمرار بزيادة الضرائب التي تفيد الأثرياء في المجتمع على حساب أولئك الذين يكسبون رزقهم من العمل وأفقر فئات المجتمع". ^{[ 21 ]}

في يوليو 2011، نشرت مجلة " ذا سبيكتاتور " مقالاً ذكر أن " المعاهد الممولة بمنح بحثية (والتي تعني عادةً أموال الضرائب) ستدافع دائماً عن تدخل الدولة المكلف" وأن معهد الدراسات المالية كان "المثال الأبرز" على ذلك. ^{[ 22 ]}

قبل أسبوع من نشر تحليل البيانات الانتخابية للانتخابات العامة في المملكة المتحدة لعام 2019 ، علق الخبير الاقتصادي جون ويكس قائلاً إنه على الرغم من عدم وجود صلات بين المعهد والجماعات السياسية، إلا أن معايير الحكم لديه تنطوي على تحيز متأصل "يفضل التوازن المحاسبي على النتيجة الاجتماعية"، قائلاً إن تحليل معهد الدراسات المالية لا يمكنه إخبار الجمهور "ما إذا كانت السياسة فكرة جيدة، بل فقط ما إذا كانت الأرقام متوافقة". ^{[ 23 ]}

كان الأشخاص التاليون أعضاء في مجلس إدارة معهد الدراسات المالية: ^{[ 24 ]}

• ديك تافيرن (1970–1979)
• جون كاي (1979–1986)
• بيل روبنسون (1986–1991)
• أندرو ديلنوت (1991-2002)
• روبرت تشوت (2002–2010)
• بول جونسون (2011-2025) ^{[ 25 ]}
• هيلين ميلر (منذ عام 2025)

ومن بين الموظفين السابقين في معهد الدراسات المالية إيفان ديفيس وستيفاني فلاندرز (صحفيان)، وستيف ويب (وزير المعاشات التقاعدية في الحزب الليبرالي الديمقراطي)، وروبرت هاريسون (رئيس أركان وزير المالية السابق جورج أوزبورن ).

يتلقى معهد الدراسات المالية تمويلاً من مصادر مختلفة، مثل مجلس البحوث الاقتصادية والاجتماعية ، والمنظمات الدولية، وغيرها من المنظمات غير الربحية. ^{[ 26 ]}

تم تصنيفها على أنها "شفافة للغاية" في تمويلها في عام 2018 من قبل Transparify ، ^{[ 27 ]} وحصلت على درجة A لشفافية التمويل من قبل Who Funds You؟ ^{[ 28 ]} .

• الضرائب في المملكة المتحدة
• قائمة مراكز الفكر في المملكة المتحدة

• معهد الدراسات المالية
• مركز التحليل الاقتصادي الجزئي للسياسة العامة (CPP)
• مركز أساليب وممارسات البيانات الجزئية (cemmap)
• مجلس البحوث الاقتصادية والاجتماعية