ميزة استهلاك الضرائب

في المحاسبة ، تشير فائدة استهلاك الضرائب (أو فائدة استهلاك الضرائب ) إلى القيمة الحالية لوفورات ضريبة الدخل الناتجة عن الخصم الضريبي الناتج عن استهلاك أصل غير ملموس .

عندما يُسمح لمشتري أصل غير ملموس بإطفاء ثمن الأصل كمصروف لأغراض ضريبية، ترتفع قيمة الأصل بفضل هذه الميزة الضريبية. ^{[ 1 ]} وبالتحديد، تزداد القيمة السوقية العادلة للأصل بالقيمة الحالية للوفورات الضريبية المستقبلية الناتجة عن إطفاء الأصل. ويجب تقدير القيمة الحالية لهذه الوفورات وإدراجها ضمن القيمة السوقية العادلة عند تقييم الأصل غير الملموس.

القيمة الحالية للوفورات الضريبية المستقبلية هي دالة رياضية للقيمة السوقية العادلة. وهذا يخلق حلقة مفرغة، لأن القيمة السوقية العادلة تتضمن القيمة الحالية للوفورات الضريبية. ^{[ 2 ]} يمكن معالجة هذه الحلقة المفرغة باستخدام إجراء من خطوتين، يتمثل في تقدير قيمة الأصل غير الملموس في غياب ميزة استهلاك الضريبة أولاً، ثم إضافة عامل ميزة استهلاك الضريبة إلى القيمة السابقة. ^{[ 3 ]}

${\displaystyle FMV\,=\,{VBAB*TAB_{factor}}}$

أين

1. القيمة السوقية العادلة هي القيمة السوقية العادلة للأصل غير الملموس
2. VBAB هي قيمة الأصل غير الملموس قبل استحقاقات الاستهلاك
3. عامل TAB هو نتيجة الصيغة المحددة أدناه

يُعد عامل فائدة استهلاك الضرائب (أو عامل TAB) نتيجة لدالة رياضية لمعدل ضريبة الشركات ، ومعدل الخصم ، وفترة استهلاك الضرائب:

${\displaystyle TAB_{factor}\,=\,{1 \over [1-{t \over n}*({1 \over k}-{1 \over (k*(1+k)^{n})})]}}$

أين

1. عامل TAB هو القيمة التي تفترض خصم نهاية السنة
2. يمثل t معدل ضريبة الشركات المطبق على الاستهلاك المستقبلي للأصل
3. يمثل n فترة استهلاك الضريبة للأصل بالسنوات
4. k هو معدل الخصم

يُحدد معدل ضريبة الشركات وفترة استهلاك الضريبة بموجب التشريعات الضريبية الخاصة بكل دولة. وقد تختلف فترة استهلاك الضريبة عن العمر الإنتاجي المستخدم في المحاسبة. فعلى سبيل المثال، بينما يمكن أن يكون للعلامات التجارية عمر إنتاجي غير محدد لأغراض المحاسبة، فإن التشريعات الضريبية في الولايات المتحدة الأمريكية تُحدد فترة استهلاك إلزامية مدتها 15 عامًا للعلامات التجارية. ^{[ 4 ]}

• الاستهلاك (المحاسبة)
• تقييم الأعمال
• معيار تقييم الأعمال
• تقييم الملكية الفكرية
• تخصيص سعر الشراء

• المعهد الكندي للمقيّمين المعتمدين للأعمال. مثال توضيحي لتقييم الأصول غير الملموسة . 2009.

• حاسبة إلكترونية لمزايا استهلاك الضرائب وقائمة بفترات استهلاك الضرائب القانونية لكل دولة
• حاسبة مزايا استهلاك الضرائب