ضريبة الدفع حسب الدخل

الموسوعة الحرة

ضريبة الدفع حسب الدخل ( PAYE )، أو الدفع حسب الاستخدام ( PAYG ) في أستراليا، هي حجب الضرائب على مدفوعات الدخل للموظفين. تُعامل المبالغ المحتجزة كدفعات مقدمة من ضريبة الدخل المستحقة. وهي قابلة للاسترداد إلى الحد الذي تتجاوز فيه الضريبة كما هو محدد في الإقرارات الضريبية. قد تتضمن ضريبة الدفع حسب الدخل حجب حصة الموظف من مساهمات التأمين أو ضرائب المزايا الاجتماعية المماثلة. في معظم البلدان، يتم تحديدها من قبل أصحاب العمل ولكنها تخضع لمراجعة الحكومة. يتم خصم ضريبة الدفع حسب الدخل من كل شيك راتب من قبل صاحب العمل ويجب تحويلها على الفور إلى الحكومة. تشير معظم البلدان إلى حجب ضريبة الدخل بمصطلحات أخرى، بما في ذلك ضريبة الدفع حسب الاستخدام.

المملكة المتحدة

الأصول

تم ابتكار نظام PAYE بواسطة السير بول تشامبرز ، وتم تقديمه إلى المملكة المتحدة في عام 1944، [1] بعد التجارب التي جرت في عامي 1940 و1941. وكما هو الحال مع العديد من الترتيبات المؤسسية في المملكة المتحدة، فإن الطريقة التي تجمع بها الدولة ضريبة الدخل من خلال نظام PAYE تدين بالكثير من شكلها وبنيتها لخصوصيات العصر الذي تم ابتكاره فيه. إن الضغوط المالية التي فرضتها الحرب العالمية الثانية على البلاد تعني أن الخزانة بحاجة إلى تحصيل المزيد من الضرائب من المزيد من الناس. وقد شكل هذا تحديات كبيرة للحكومة وللعديد من العمال وأصحاب العمل الذين لم يسبق لهم التعامل مع النظام الضريبي من قبل. [2]

طبيعة

يتم تطبيق نظام PAYE على إجازة المرض ، وأجر الأمومة ، ورسوم المديرين والمعاشات التقاعدية (ولكن ليس معاش الدولة ، على الرغم من أنه يظل خاضعًا للضريبة)، وكذلك الأجور والرواتب. كل شخص لديه رمز ضريبي يستخدم ليعكس أي بدلات، [3] جنبًا إلى جنب مع الدخل الخاضع للضريبة الآخر (بما في ذلك معاش الدولة). وهذا يعني أن نظام PAYE يؤدي عادةً إلى دفع المبلغ الصحيح للضريبة على كل الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب، مما يجعل الإقرار الضريبي غير ضروري. ومع ذلك، إذا كانت شؤون دافع الضرائب معقدة، فقد يكون الإقرار الضريبي مطلوبًا لتحديد مبلغ الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد. [4]

التقارير

يتحمل صاحب العمل مسؤولية إرسال ضريبة الدخل إلى هيئة الإيرادات والجمارك كل شهر، إلى جانب العديد من ضرائب العمل الأخرى. [5] يجب الإبلاغ عن المبالغ المخصومة من كل دفعة للموظفين الأفراد باستخدام إرسال إلكتروني في يوم الدفع أو قبله. [6]

أيرلندا

يتضمن نظام PAYE في أيرلندا خصم ضريبة الدخل وPRSI ( التأمين الاجتماعي المرتبط بالأجور ) من قبل أصحاب العمل من المدفوعات للموظفين. يتم تحديد المبلغ من قبل أصحاب العمل على أساس شهادة ائتمانات ضريبية ومعدل قياسي (شهادة) مقدمة من مصلحة الضرائب الأيرلندية (الإيرادات).

ينطبق نظام PAYE على جميع أنواع الأرباح الناشئة عن عملك، بما في ذلك المكافآت والعمل الإضافي والمدفوعات غير النقدية المعروفة باسم "المزايا العينية" مثل استخدام سيارة الشركة.

النماذج والتقارير

يجب على الموظفين التقدم بطلب إلى إدارة الإيرادات للحصول على الشهادة عن طريق تقديم النموذج 12A إلى إدارة الإيرادات. يتم إصدار الشهادة في بداية كل سنة ضريبية بناءً على الظروف الشخصية للموظف. في نهاية كل سنة ضريبية، يجب على صاحب العمل أن يمنح الموظف شهادة بالأجر والضريبة وتأمينات التأمين الاجتماعي للموظفين المخصومة خلال العام، النموذج P60.

النموذج P45 هو شهادة يمنحها صاحب العمل للموظف عند انتهاء خدمته. ويشهد هذا النموذج على أجر الموظف ومساهماته الضريبية ومساهمات التأمين الاجتماعي للموظفين من بداية السنة الضريبية حتى تاريخ انتهاء الخدمة، كما يشهد على أن الخصومات تم إجراؤها وفقًا للتعليمات الصادرة عن مصلحة الضرائب.

إذا لم يكن PAYE هو نفس الضريبة المستحقة لهذا العام، فيجب على الموظف تقديم النموذج 12، وهو إقرار ضريبي سنوي.

نيوزيلندا

يتم خصم ضريبة الدخل على الدخل من قبل أصحاب العمل من رواتب أو أجور الموظفين في نيوزيلندا، ويتم دفعها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) نيابة عنهم. وهي تشمل ضريبة الدخل وضريبة الدخل على أصحاب العمل. يتم حساب ضريبة الدخل على الدخل من قبل أصحاب العمل بناءً على رموز الضرائب التي يقدمها الموظف والجداول التي تقدمها دائرة الإيرادات الداخلية. يمكن للموظفين حساب الضريبة المتوقعة ورمز الضريبة باستخدام حاسبة ضريبة الدخل على الدخل.

النماذج والتقارير

يتعين على الموظفين تزويد صاحب العمل بنموذج إقرار ضريبي مكتمل IR330، وإبلاغ صاحب العمل برقم IRD الخاص بهم (وهو رقم التعريف الخاص بالموظف لدى IRD) والرمز الضريبي المناسب الذي سيتم خصم الضريبة عليه، وإذا لزم الأمر، سداد قرض الطالب. إذا لم يتلق صاحب العمل نموذج IR330 مكتمل بشكل صحيح، فيجوز لصاحب العمل خصم الضريبة بمعدل "عدم الإخطار" البالغ 45%.

يستخدم أصحاب العمل إما جداول خصم PAYE IR340 (أسبوعيًا/كل أسبوعين) أو IR341 (أربعة أسابيع/شهريًا) لتحديد المبالغ المناسبة للخصم من أجور الموظف. كل شهر، يجب على صاحب العمل تقديم جدول شهري كامل لصاحب العمل IR348 إلى دائرة الإيرادات الداخلية، موضحًا فيه دخل كل موظف وخصوماته. يجب دفع الضريبة المستقطعة إلى دائرة الإيرادات الداخلية شهريًا أو نصف شهريًا، مصحوبة (أو مرسلة بشكل منفصل في حالة الدفع الإلكتروني) بنموذج خصم صاحب العمل IR345 مكتمل. [7]

أستراليا

يدير مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) نظام حجب ضريبة الدفع حسب الاستخدام (PAYG). تم تقديمه في عام 1999، حيث دمج 11 نظامًا سابقًا للدفع والإبلاغ، كان أحدها نظام "PAYE" لدخل الموظفين، والذي يتميز عنه اسم "PAYG". [8] يجب على أصحاب العمل حساب مبلغ ضريبة الدخل المراد حجبها بناءً على جداول ATO، بناءً على إقرارات الموظفين. تغطي هذه الترتيبات المدفوعات من العمل وكذلك بموجب نظام المدفوعات المقررة ونظام المدفوعات القابلة للإبلاغ. يتضمن نظام PAYG مدفوعات منتظمة يقوم بها أصحاب العمل والدافعون الآخرون، على سبيل المثال، صناديق التقاعد. يتم استخدامه لتحصيل ضريبة الدخل على أقساط ، وسدادات HELP ، والرعاية الطبية والمدفوعات الأخرى. يتم تحديد مبالغ PAYG التي سيتم حجبها بناءً على جداول PAYG لمكتب الضرائب الأسترالي (ATO). [9] يتم الإعلان عن التناقضات ومبالغ الخصم في الإقرار الضريبي السنوي للدخل وستكون جزءًا من المبلغ المسترد بعد التقييم السنوي أو تقليل الدين الضريبي الذي قد يكون مستحق الدفع بعد التقييم.

بالنسبة للوظيفة الأساسية للموظف، يكون معدل الضريبة المستقطعة أقل بسبب وجود حد إعفاء ضريبي في أستراليا. أما جميع الأعمال الأخرى، فيتم استقطاع الضريبة عليها على أساس معدل يستبعد حد الإعفاء الضريبي.

ملخصات الدفع حسب الاستخدام

سيحصل كل موظف يتلقى مدفوعات من نوع PAYG خلال السنة المالية على ملخص مدفوعات PAYG من صاحب العمل في نهاية السنة المالية - والمعروف باسم شهادة المجموعة. [10] سيتضمن ملخص مدفوعات PAYG ما يلي:

  • تفاصيل الموظف بما في ذلك رقم الملف الضريبي (TFN)
  • الدخل الإجمالي الذي حصل عليه الموظف من هذا الدافع
  • إجمالي مبلغ PAYG الذي تم حجبه من قبل الدافع
  • رقم العمل الأسترالي للدافع أو رقم الدافع المستقطع (WPN).

تكون المعلومات الموجودة في ملخص مدفوعات PAYG ضرورية لتمكين الموظف من استكمال إقرار ضريبة الدخل الخاص به.

يجب على الدافع أن يرسل إلى مكتب الضرائب الأسترالي نسخة من ملخصات مدفوعات PAYG بالإضافة إلى ملخص PAYG السنوي. يمكن إرسال هذا إلى مكتب الضرائب الأسترالي إلكترونيًا باستخدام برنامج يدعم إعداد التقارير التجارية القياسية ، [11] أو يمكن إرساله كنسخة مطبوعة عن طريق البريد. يجب أن يتفق إجمالي الأجور المدفوعة المبلغ عنها في ملخص PAYG والمبلغ الإجمالي المحتجز مع الإجماليات كما أبلغ عنها الدافع إلى مكتب الضرائب الأسترالي في بيانات النشاط التجاري (BASs) للسنة. سيستخدم مكتب الضرائب الأسترالي المعلومات الموجودة في ملخص مدفوعات PAYG لمطابقتها مع الموظف، باستخدام رقم الملف الضريبي الخاص بالموظف.

بربادوس

تم تقديم نظام ضريبة الدخل حسب الراتب في بربادوس في عام 1957 والذي سمح للموظفين بدفع ضريبة الدخل نيابة عن أصحاب عملهم من خلال خصم المبلغ من أجورهم/ رواتبهم. يتعين على كل صاحب عمل لديه موظفون يكسبون أكثر من 481 دولارًا في الأسبوع أو 2083 دولارًا في الشهر التسجيل كصاحب عمل لدى هيئة الإيرادات في بربادوس (BRA) إما على أقساط مدتها 12 شهرًا أو 52 قسطًا أسبوعيًا. [12]

النماذج والتقارير

يمكن حساب PAYE من خلال نموذج حاسبة ضريبة PAYE المقدم على موقع BRA. يجب على أصحاب العمل استلام رقم التعريف الضريبي (TIN) المكون من 13 رقمًا للموظفين وتسجيلهم من خلال نموذج إقرار الموظف A47: 001 المقدم بالإضافة إلى نموذج تحويل خصم ضريبة PAYE A47.004 حيث يجب عليهم بعد ذلك دفع ضرائب الموظفين إلى مفوض الإيرادات في أو قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم خصمها فيه. [13] يوجد أيضًا كتيب جداول الضرائب المقدم الذي يساعد أصحاب العمل في الحصول على تعليمات حول كيفية حساب ودفع ضريبة دخل الموظف بشكل صحيح.

أنظمة مماثلة

تطبق العديد من البلدان الأخرى أنظمة مشابهة لنظام PAYE والتي قد يشار إليها باسم ضريبة الاستقطاع أو خصم الضريبة من المصدر. راجع المقالات المدرجة أدناه.

كندا

تتطلب كندا خصم الضرائب من المصدر على مدفوعات التعويض من قبل أصحاب العمل. الخصم مطلوب لضرائب الدخل الفيدرالية والإقليمية، ومساهمات خطة معاشات التقاعد الكندية ، والتأمين على العمالة. [14]

فرنسا

في البداية كان من المقرر أن يبدأ العمل بنظام الدفع حسب الدخل في عام 2018، ثم قدمت فرنسا نظام الدفع حسب الدخل لتحصيل ضريبة الدخل الحكومية ( impôt sur le revenu ) في يناير 2019. ولاستيعاب تصاعدية النظام الضريبي الفرنسي ، الذي يأخذ في الاعتبار الدخل الإجمالي وتكوين الأسرة لتحديد معدل الضريبة على الأفراد، مع الحفاظ على خصوصية الموظفين تجاه أصحاب العمل، تنقل الإدارة إلى الشركات فقط معدل الضريبة الفردية للاحتفاظ بها على رواتب موظفيها، إلى جانب حجب الرواتب الأخرى ، مثل مساهمات الضمان الاجتماعي .

المغرب

يتعين على أصحاب العمل حجب ضريبة الدخل على الرواتب المدفوعة للموظفين. ويجب دفع الضريبة للحكومة خلال الشهر التالي للحجب. [15]

ألمانيا

في ألمانيا، يُطلب من أصحاب العمل دفع ضريبة الرواتب (Lohnsteuer) لموظفيهم والتي تعد دفعة مقدمة على ضريبة الدخل. يتحمل صاحب العمل ضريبة الرواتب [16] ولكن يجب على الموظف دفعها. [17] في معظم الحالات، ليس من الإلزامي تقديم الضرائب حيث يمكن لضريبة الراتب أن تغطي ضريبة الدخل بالكامل. تتطلب إعانة البطالة أو مساعدة العمل لوقت قصير أو مصادر الدخل الأخرى مثل الأعمال التجارية أو الأشياء الإيجارية من الأشخاص في ألمانيا تقديم الضرائب. [18]

الولايات المتحدة

يُطلب حجب ضرائب الدخل والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية في الولايات المتحدة. وقد تم تطوير الخطة بواسطة بيردسلي رومل وبرنارد باروخ وميلتون فريدمان في عام 1942. وقد أعفت الحكومة من الضرائب المستحقة في 15 مارس 1942، للسنة الضريبية 1941، وبدأت في حجبها من رواتب الموظفين. ينطبق حجب ضريبة الدخل على ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية. بالإضافة إلى ذلك، تفرض بعض الولايات ضرائب أخرى مطلوب حجبها.

في الولايات المتحدة، يشير مصطلح "الدفع حسب الدخل" وPAYE عادةً إلى سداد القروض على أساس الدخل، وليس الضرائب. [19] ومع ذلك، قامت مقالة صادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية في 29 مارس 2022 بتحديث ومراجعة السياسة باعتبارها "الدفع حسب الاستخدام"، وإلا فقد يتم تغريمك لعدم دفع الضرائب المقدرة إذا كنت مدينًا بأكثر من 1000 دولار بعد خصم الضرائب.

الملاحظات والمراجع

  1. ^ "ضريبة الدخل اليوم". الأرشيف الوطني للمملكة المتحدة. 27 يناير 2013. مؤرشف من الأصل في 27 يناير 2013. تم استرجاعه في 8 أغسطس 2017 .
  2. ^ "الحرب العالمية الثانية ونظام PAYE". الأرشيف الوطني للمملكة المتحدة. 27 يناير 2013. مؤرشف من الأصل في 27 يناير 2013. تم استرجاعه في 8 أغسطس 2017 .
  3. ^ "مخصصات ومبالغ ضريبة الدخل". Citizens Advice . تم استرجاعه في 8 أغسطس 2017 .
  4. ^ "إقرارات ضريبة التقييم الذاتي". HMRC. مؤرشف من الأصل في 8 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 8 أغسطس 2017 .
  5. ^ "ادفعوا رواتب أصحاب العمل". هيئة الإيرادات والجمارك. مؤرشف من الأصل في 8 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 8 أغسطس 2017 .
  6. ^ "التقرير إلى هيئة الإيرادات والجمارك: FPS". هيئة الإيرادات والجمارك. مؤرشف من الأصل في 8 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 8 أغسطس 2017 .
  7. ^ انظر موقع IR. محفوظ في 2011-02-11 على موقع Wayback Machine
  8. ^ قانون النظام الضريبي الجديد (الدفع حسب الاستخدام) لعام 1999 محفوظ في 2017-12-01 على موقع واي باك مشين ؛ مشروع قانون النظام الضريبي الجديد (الدفع حسب الاستخدام) لعام 1999 — مذكرة توضيحية محفوظ في 2017-12-01 على موقع واي باك مشين
  9. ^ "ATO PAYG Schedules & Salary Calculation". مؤرشف من الأصل في 14 يوليو 2014. تم الاسترجاع 7 يوليو 2014 .
  10. ^ "Pay signups & records-keeping". Fair Work Australia . مؤرشف من الأصل في 2017-06-06 . تم الاسترجاع في 2017-04-24 .
  11. ^ "SBR - المنتجات المتوفرة". مؤرشف من الأصل في 8 سبتمبر 2010. اطلع عليه بتاريخ 20 سبتمبر 2010 .
  12. ^ "ما هو نظام الدفع حسب الدخل (PAYE)؟". bra.gov.bb . تم الاسترجاع في 2022-03-16 .
  13. ^ "ضريبة الدخل". bra.gov.bb . تم الاسترجاع في 2022-03-16 .
  14. ^ راجع إرشادات وكالة الإيرادات الكندية حول حساب الخصومات المؤرشفة في 2011-06-04 على موقع Wayback Machine ، والتي تتضمن روابط إلى النماذج والآلات الحاسبة.
  15. ^ “القانون العام للاستيراد 2020” (PDF) (بالفرنسية). Direction Générale des Impôts. ص. 297. أرشفة (PDF) من النسخة الأصلية بتاريخ 2020-09-28 . تم الاسترجاع 2020-08-17 .
  16. ^ EStG §42د
  17. ^ EStG §38
  18. ^ EStG §46
  19. ^ خطط السداد المعتمدة على الدخل. "المساعدات الطلابية الفيدرالية". المساعدات الطلابية الفيدرالية . وزارة التعليم الأمريكية. مؤرشف من الأصل في 17 يناير 2021. تم الاسترجاع في 17 يناير 2021 .
  • PAYE لأصحاب العمل: الأساسيات، على موقع HMRC الإلكتروني (المملكة المتحدة)
  • موقع HMRC على الويب: دافعو الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل (المملكة المتحدة)
  • موقع مكتب الضرائب الأسترالي حول حجب الضريبة حسب الاستخدام
  • نيوزيلندا: حاسبة PAYE (NZL)
  • مصلحة الضرائب الأمريكية: ادفع حسب الاستخدام، حتى لا تدين: دليل على الاستقطاعات الضريبية، والضرائب المقدرة، وطرق تجنب عقوبة الضريبة المقدرة
تم الاسترجاع من "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=الضريبة_المدفوعة_حسب_الدخل&oldid=1247310547"
Original text
Rate this translation
Your feedback will be used to help improve Google Translate