الضرائب في كاليفورنيا

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

تُجبى الضرائب في كاليفورنيا من قبل حكومات الولاية والحكومات المحلية عبر عدد من فئات الضرائب. في المجمل، خلال السنة المالية 2022، جمعت حكومات ولاية كاليفورنيا والحكومات المحلية مجتمعةً ما متوسطه 10,319 دولارًا أمريكيًا للفرد من السكان، وهو ثالث أعلى معدل تحصيل للفرد على مستوى الولايات المتحدة، حيث بلغ المتوسط ​​الوطني 7,109 دولارًا أمريكيًا. [ 1 ] لا تفرض كاليفورنيا ضريبة على التركات أو ضريبة على الميراث . [ 2 ]

ضريبة المبيعات : اعتبارًا من عام 2024، تُفرض ضريبة مبيعات حكومية بنسبة 7.25% على بيع السلع المادية. ويُستثنى من هذه الضريبة الأطعمة غير المُحضّرة المُشتراة من محلات البقالة ، والصابون ، والأجهزة الطبية ، وحفاضات الأطفال ، ومنتجات النظافة النسائية . وتُحدد الضرائب المحلية بسقف إضافي قدره 2%، إلا أنه نظرًا لوجود استثناءات في أكثر من 140 منطقة قضائية، فإن بعض المدن تفرض ضريبة مبيعات تصل إلى 11.25%. ويبلغ متوسط ​​معدل ضريبة المبيعات الحكومية والمحلية مجتمعة 8.85%. [ 2 ] تُفرض ضريبة الاستخدام على تخزين أو استخدام أو استهلاك الممتلكات الشخصية المادية المُشتراة من بائع تجزئة. [ 3 ]

ضريبة الأملاك : تُفرض ضريبة الأملاك بنسبة موحدة قدرها 1% من القيمة المقدرة، مع زيادات سنوية في القيمة المقدرة تقتصر على عامل التضخم، على ألا تتجاوز 2% سنويًا، وذلك بموجب قانون كاليفورنيا رقم 13. ويحظر هذا القانون إعادة تقييم قيمة السنة الأساسية الجديدة إلا في حالتي (أ) تغيير الملكية، أو (ب) إتمام بناء جديد. ويستفيد الأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 55 عامًا أو أكثر من الإعفاءات. وينطبق قانون كاليفورنيا رقم 13 بالتساوي على جميع العقارات، السكنية والتجارية، سواء كانت مملوكة لأفراد أو شركات. وفي عام 2023، بلغ معدل ضريبة الأملاك الفعلي على قيمة المساكن التي يشغلها مالكوها 0.7%. [ 4 ]

ضريبة الدخل : تتبنى ولاية كاليفورنيا نظامًا ضريبيًا تصاعديًا على الدخل الشخصي ، حيث تتراوح النسب بين 1% و13.3%. وتُعدّ نسبة 13.3% الأعلى في البلاد، وتُطبق على الدخل الذي يتجاوز مليون دولار. [ 5 ] وبسبب هذه التصاعدية، تعتمد إيرادات ضريبة الدخل في الولاية بشكل كبير على أصحاب الدخل المرتفع؛ إذ يدفع أعلى 10% من أصحاب الدخل 75% من إجمالي إيرادات ضريبة الدخل في الولاية (حيث يدفع أعلى 1% نسبة 33%، وأعلى 0.1% نسبة 17%)، بينما يدفع أدنى 90% من أصحاب الدخل 25%. [ 6 ] أما ضريبة دخل الشركات في كاليفورنيا فهي ضريبة ثابتة بنسبة 8.84%. وتخضع البنوك والمؤسسات المالية لنسبة أعلى قليلاً تبلغ 10.84%. [ 2 ]

ضرائب أخرى : تفرض الولاية أيضًا ضرائب على الرواتب للتأمين ضد البطالة ، بالإضافة إلى نظام التأمين ضد العجز الخاص بها . تبلغ ضريبة البنزين 0.71 دولارًا للجالون (في عام 2025)، وضريبة الإنتاج على السجائر 2.87 دولارًا للعلبة.

الإيرادات من الضرائب

تحصيلات الضرائب في ولاية كاليفورنيا 2020-2024 (بالمليارات) [ 7 ]
20202021202220232024
ضرائب العقارات3.1 دولار3.4 دولار3.0 دولار3.4 دولار3.6 دولار
ضرائب المبيعات وإجمالي الإيرادات63.6 دولارًا64.4 دولارًا71.7 دولارًا72.5 دولارًا74.1 دولارًا
ضرائب الترخيص12.0 دولارًا13.6 دولارًا13.4 دولارًا13.3 دولارًا15.0 دولارًا
ضرائب الدخل94.2 دولارًا172.4 دولارًا192.2 دولارًا126.3 دولارًا164.5 دولارًا
ضرائب أخرى0.1 دولار1.3 دولار2.6 دولار2.2 دولار8.4 دولار
المجموع173.0 دولارًا254.8 دولارًا282.9 دولارًا217.7 دولارًا265.6 دولارًا

العبء الضريبي

بلغ عبء الضرائب الحكومية والمحلية في عام 2022، والذي يُحسب بقسمة الضرائب الحكومية والمحلية التي يدفعها سكان الولاية على حصة تلك الولاية من الناتج القومي الصافي، 13.5% في كاليفورنيا (بمعدل وطني قدره 11.2%)، وهو خامس أعلى معدل في البلاد. وقد احتلت كاليفورنيا المرتبة الرابعة أو الخامسة من حيث أعلى عبء ضريبي وفقًا لهذا المعيار خلال الفترة من 2019 إلى 2022. [ 8 ]

مع ذلك، يُظهر تحليل العبء الضريبي حسب شرائح الدخل صورةً مختلفة. فقد دفعت الشريحة الأدنى من دخل الأسرة (20%) معدل ضريبة فعليًا قدره 11.7% في كاليفورنيا، مقارنةً بالمتوسط ​​الوطني البالغ 11.4%، وولايات كبيرة مثل تكساس (12.8%) وفلوريدا (13.2%). أما الشريحة التالية من دخل الأسرة (20%)، فقد دفعت معدل ضريبة فعليًا قدره 10.3% في كاليفورنيا، مقارنةً بالمتوسط ​​الوطني البالغ 10.4%، وتكساس (11.2%) وفلوريدا (10.9%). [ 9 ] ووفقًا لمعهد الضرائب والسياسة الاقتصادية، احتلت كاليفورنيا في عام 2024 المرتبة الخامسة من حيث أقل أنظمة الضرائب التنازلية على مستوى الولايات والمحليات، بعد واشنطن العاصمة، ومينيسوتا، وفيرمونت، ونيويورك. [ 10 ]

ضريبة المبيعات

يتم تحصيل ضرائب المبيعات والاستخدام في كاليفورنيا (الولاية والمحلية) من قبل إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا، بينما يتم تحصيل ضرائب الدخل والامتياز من قبل مجلس ضرائب الامتياز .

تبلغ نسبة ضريبة المبيعات الدنيا على مستوى ولاية كاليفورنيا 7.25%، وهي الأعلى في الولايات المتحدة. [ 11 ]

تُستثنى جميع المواد الغذائية ، والحفاضات ، والصابون ، والأجهزة الطبية ، ومنتجات النظافة النسائية من ضرائب المبيعات في كاليفورنيا.

يتم تخصيص معدل ضريبة المبيعات الأساسي على مستوى الولاية البالغ 7.25٪ على النحو التالي: [ 12 ]

  • 7.25% – الولاية + المحلية
    • 6.00% – الولاية
      • 3.9375% – الدولة – الصندوق العام
      • 0.50% – صندوق السلامة العامة على مستوى الولاية والمحلي
      • 0.50% – صندوق إيرادات الدولة – المحلية للخدمات الصحية والاجتماعية المحلية
      • 1.0625% – صندوق إيرادات الدولة – المحلية (2011)
    • 1.25% – ضريبة محلية موحدة
      • 0.25% – صندوق النقل المحلي بالمقاطعة
      • 1.00% – المدينة/المقاطعة المحلية – الأموال التشغيلية

فُرضت ضريبة المبيعات على مستوى ولاية كاليفورنيا لأول مرة في 1 أغسطس 1933، بنسبة 2.50% بموجب "قانون مبيعات التجزئة لعام 1933". [ 13 ] لم تُفرض أي ضرائب مبيعات محلية في ذلك الوقت. وفي افتتاحية بتاريخ 5 سبتمبر 1933، انتقدت صحيفة لوس أنجلوس تايمز نسبة ضريبة المبيعات البالغة 2.50%، مشيرةً إلى أنه "كان ينبغي ألا تتجاوز نسبة ضريبة المبيعات 1%"، وأن هذه النسبة "مرتفعة لدرجة أنها تُثبط النشاط التجاري، مما يُقلل من جدوى الضريبة". [ 14 ]

ضرائب المبيعات المحلية

يجوز للمدن والمقاطعات وهيئات الخدمات والمناطق الخاصة المختلفة فرض ضرائب مبيعات محلية إضافية. وتُعدّ ضرائب المبيعات المحلية التي تفرضها المقاطعات لأغراض النقل شائعةً بشكل خاص في كاليفورنيا. وتُعرف ضرائب المبيعات المحلية الإضافية التي تفرضها المقاطعات والبلديات رسميًا باسم "ضرائب المنطقة".

نتيجةً لضرائب المبيعات المحلية، تتفاوت معدلات ضريبة المبيعات في كاليفورنيا من 7.25% (في المناطق التي لا تُفرض فيها ضرائب مبيعات محلية إضافية) إلى 11.25% (في مدينتين تقعان في مقاطعة لوس أنجلوس). [ 15 ]

فعلى سبيل المثال، تبلغ نسبة ضريبة المبيعات المجمعة في مدينة سكرامنتو ، عاصمة الولاية، 8.75%، بينما تبلغ في لوس أنجلوس ، أكبر مدينة في كاليفورنيا، 9.50%. [ 16 ]

اعتبارًا من 1 يوليو 2022، لا تفرض 62 سلطة محلية أي ضريبة مبيعات محلية إضافية، [ 16 ] [ 17 ] بينما تتمتع 6 مدن (جميعها تقع في مقاطعة ألاميدا ) بأعلى معدل ضريبة مبيعات مجمعة في كاليفورنيا بنسبة 10.75%. [ 16 ]

سقف معدل ضريبة المبيعات المحلية

لا يُسمح عمومًا بأن يتجاوز معدل الضريبة الإجمالي لجميع ضرائب المبيعات المحلية في أي مقاطعة 2.00%. [ 18 ] ومع ذلك، يُعد هذا قيدًا قانونيًا، ويسمح المجلس التشريعي لولاية كاليفورنيا بشكل روتيني لبعض الحكومات المحلية، من خلال سن تشريعات منفصلة، ​​بتجاوز الحد الأقصى لمعدل الضريبة المحلية البالغ 2.00%. ويُعتبر هذا الحد مُتجاوزًا في أي مدينة يتجاوز فيها معدل ضريبة المبيعات الإجمالي 9.25% (7.25% معدل الضريبة على مستوى الولاية بالإضافة إلى الحد الأقصى لمعدل الضريبة البالغ 2.00%).

اعتبارًا من 1 يوليو 2022، بلغ معدل ضريبة المبيعات المجمعة في 140 منطقة محلية في كاليفورنيا ما يزيد عن الحد الأقصى لمعدل الضريبة المحلية البالغ 2.00 بالمائة: [ 16 ] [ 17 ]

قانون مجلس الشيوخ رقم 566 (2003) وارتفاع الزيادات في ضريبة المبيعات المحلية

ازداد عدد ضرائب المبيعات المحلية بشكل كبير بعد إقرار القانون رقم 566 في عام 2003. [ 19 ] [ 20 ] وقد خوّل هذا القانون جميع مدن كاليفورنيا قانونًا فرض ضرائب مبيعات محلية إضافية. كما رفع القانون الحد الأقصى لمعدل ضريبة المبيعات المحلية المجمعة (الحد الأقصى لمعدل ضريبة المبيعات المحلية) الذي يمكن للحكومات المحلية فرضه من 1.50% إلى 2.00% حاليًا. [ 21 ]

حتى الأول من أبريل/نيسان 2017، وافقت 176 مدينة و32 مقاطعة على زيادات في ضريبة المبيعات المحلية. [ 22 ] لم يقتصر الأمر على الزيادة الكبيرة في عدد ضرائب المبيعات المحلية منذ إقرار القانون رقم 566، بل ازداد حجم هذه الزيادات (كما يُقاس بزيادة معدل ضريبة المبيعات) بشكل ملحوظ، حيث تسعى المزيد من المدن إلى زيادات أكبر في معدل ضريبة المبيعات. [ 22 ]

تخضع ضرائب المبيعات المحلية لموافقة الناخبين بموجب الاقتراح رقم 218

تخضع جميع ضرائب المبيعات المحلية لموافقة الناخبين بموجب الاقتراح 218 ("قانون الحق في التصويت على الضرائب") الذي وافق عليه ناخبو كاليفورنيا في نوفمبر 1996. [ 23 ] يعتمد ما إذا كانت موافقة أغلبية بسيطة من الناخبين أو موافقة ثلثي الناخبين على نوع ضريبة المبيعات المفروضة ونوع الحكومة المحلية التي تفرض ضريبة المبيعات.

تخضع ضرائب المبيعات العامة غير المقيدة لموافقة أغلبية الناخبين المحليين. [ 24 ] ويجوز للسياسيين المحليين إنفاق ضرائب المبيعات العامة لأي غرض حكومي عام، بما في ذلك رواتب ومزايا موظفي القطاع العام. وتُتخذ قرارات إنفاق ضرائب المبيعات العامة بعد الانتخابات الضريبية من قبل السياسيين المحليين كجزء من عملية إعداد الميزانية السنوية المعتادة للحكومة المحلية.

تخضع ضرائب المبيعات الخاصة المخصصة لغرض واحد أو أكثر لموافقة ثلثي الناخبين المحليين. [ 25 ] أي ضريبة مبيعات تفرضها حكومة محلية غير المدينة أو المقاطعة (مثل منطقة خاصة كوكالة النقل المحلية) يجب أن تكون ضريبة خاصة تخضع لموافقة ثلثي الناخبين المحليين. [ 26 ]

لا يُجيز الاقتراح رقم 218 قانونًا لأي حكومة محلية فرض ضريبة مبيعات. [ 27 ] يجب أن تستمد السلطة القانونية لفرض ضريبة مبيعات محلية من قانون الولاية. وعادةً ما يُشترط موافقة ثلثي أعضاء الهيئة التشريعية للحكومة المحلية قبل طرح أي إجراء يتعلق بضريبة المبيعات المحلية على الناخبين في الانتخابات. [ 28 ]

العلاقة بين زيادات ضريبة المبيعات وتكاليف الموظفين العموميين

في عام 2016، كان الدافع الرئيسي وراء العديد من الزيادات في ضريبة المبيعات المحلية هو الارتفاع الكبير في تكاليف المعاشات التقاعدية العامة والرعاية الصحية للمتقاعدين من موظفي القطاع العام. [ 29 ] وقد أظهرت الأبحاث أن الزيادات في ضريبة المبيعات المحلية تتركز في مناطق كاليفورنيا التي تعاني من أكبر مشاكل المعاشات التقاعدية. [ 30 ]

ضرائب مبيعات النقل في المقاطعة

تحظى ضرائب المبيعات على مستوى المقاطعات لأغراض النقل بشعبية كبيرة في كاليفورنيا. مع ذلك، تُعتبر هذه الضرائب تنازلية، إذ تُحوّل القاعدة المالية لأنظمة النقل من رسوم المستخدمين إلى ضرائب يدفعها جميع دافعي الضرائب دون النظر إلى مدى اعتمادهم المباشر على هذه الأنظمة. [ 31 ] وقد أقرت بعض المقاطعات زيادات متعددة في ضرائب مبيعات النقل، مثل مقاطعة لوس أنجلوس التي أقرت أربع زيادات بإجمالي 2.00%. [ 32 ]

تخفيض أو إلغاء ضريبة المبيعات المحلية باستخدام الاقتراح رقم 218

كان الاقتراح رقم 218 ("قانون الحق في التصويت على الضرائب") تعديلًا دستوريًا أُقرّ عام 1996 بمبادرة من ناخبي كاليفورنيا. يتضمن الاقتراح رقم 218 بندًا دستوريًا يحفظ للناخبين المحليين الحق في استخدام سلطة المبادرة لتخفيض أو إلغاء أي ضريبة أو رسم أو تقييم أو تكلفة محلية، بما في ذلك بندًا يخفف بشكل كبير من متطلبات جمع التوقيعات اللازمة لإدراج أي إجراء في الاقتراع. [ 33 ] وتخضع ضريبة المبيعات المحلية، بما في ذلك ضريبة المبيعات التي سبق أن وافق عليها الناخبون المحليون، عمومًا للتخفيض أو الإلغاء باستخدام سلطة المبادرة المحلية بموجب الاقتراح رقم 218.

يُعدّ استخدام ضريبة المبيعات المحلية لسداد السندات وضعًا أكثر تعقيدًا من الناحية القانونية، إذ قد تحول مشكلات إخلال العقود الفيدرالية دون ممارسة حق المبادرة المحلية بموجب المادة 218. غالبًا ما تتضمن ضرائب مبيعات النقل التي يوافق عليها الناخبون المحليون جزءًا من عائداتها لسداد السندات. وعادةً ما تكون استشارة المستشار القانوني ضرورية في الحالات التي تُصدر فيها السندات وتُخصص عائدات ضريبة المبيعات لسدادها. وتُعدّ المبادرة التعويضية المحلية بموجب المادة 218 خيارًا بديلًا عند وجود مشكلات تتعلق بإخلال العقود.

الزيادات الأخيرة في ضريبة المبيعات على مستوى الولاية

تشمل الزيادات المؤقتة الأخيرة في ضريبة المبيعات على مستوى الولاية ما يلي:

  • في الفترة من 1 أبريل 2009 وحتى 30 يونيو 2011، ارتفعت ضريبة المبيعات والاستخدام في الولاية بنسبة 1% من 7.25% إلى 8.25% نتيجة لأزمة ميزانية كاليفورنيا 2008-2009 . [ 34 ] [ 35 ]
  • اعتبارًا من 1 يناير 2013، ارتفعت ضريبة المبيعات والاستخدام في ولاية كاليفورنيا بنسبة 0.25%، من 7.25% إلى 7.50%، نتيجةً للمقترح رقم 30 الذي أقره ناخبو كاليفورنيا في انتخابات 6 نوفمبر 2012. وكان هذا التغيير زيادة ضريبية مؤقتة لمدة أربع سنوات انتهت في 31 ديسمبر 2016. [ 36 ]

الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت

اعتبارًا من 1 يوليو 2011، تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة مبيعات على مشتريات تجار التجزئة عبر الإنترنت. ويقع على عاتق بائع التجزئة مسؤولية تحصيل ضريبة مبيعات الولاية على جميع المشتريات التي تتم داخل كاليفورنيا (أو تُشحن إليها)، بغض النظر عن موقع بائع التجزئة/المورد. ويمكن للشركات التي تمتلك فروعًا متعددة في الولاية أن تُنسب جميع ضرائب المبيعات عبر الإنترنت إلى جهة قضائية واحدة، مما أدى إلى سعي بعض المدن إلى إبرام اتفاقيات لتقاسم الإيرادات، حيث تُعيد هذه المدن جزءًا من ضريبة المبيعات المحصلة إلى الشركات. وفي عام 2019، وافق المجلس التشريعي على مشروع قانون مجلس الشيوخ رقم 531 لسد هذه الثغرة، إلا أن الحاكم جافين نيوسوم استخدم حق النقض ضده .

الإعفاءات

تُعفى المبيعات العرضية أو لمرة واحدة التي لا تُعد جزءًا من نشاط تجاري منتظم، باستثناء مبيعات ثلاثة حيوانات غير غذائية أو أكثر (جراء، قطط صغيرة، إلخ) سنويًا، حيث تخضع للضريبة. [ 37 ]

توجد أيضًا استثناءات للعديد من المنتجات المحددة، بدءًا من خطوط وأعمدة الهاتف، مرورًا بغاز البترول المسال المستخدم في الآلات الزراعية، وصولًا إلى العملات المعدنية ومركبات النقل العام. كما توجد استثناءات جزئية لأصناف متنوعة مثل خيول السباق، ومعدات خدمات الإنتاج التلفزيوني ، والآلات الزراعية، ومعدات قطع الأشجار. [ 38 ] للاطلاع على قائمة منظمة بالاستثناءات، مع تقديرات لحجم الإيرادات التي تخسرها الدولة والإيرادات التي يوفرها المواطنون لكل استثناء، يُرجى مراجعة المنشور رقم 61 الصادر عن مجلس معادلة الضرائب. [ 39 ]

تُفرض ضريبة المبيعات على البنزين . وتُفرض هذه الضريبة على كلٍّ من البنزين والضرائب الانتقائية الفيدرالية والولائية، مما يُؤدي إلى نوع من "الازدواج الضريبي". وتُضاف ضريبة المبيعات إلى سعر البنزين المُقاس عند المضخة. وبلغت ضريبة الانتقائية في كاليفورنيا على البنزين، اعتبارًا من منتصف عام 2011، 35.7 سنتًا للغالون الواحد من وقود السيارات، بالإضافة إلى ضريبة مبيعات واستخدام بنسبة 2.25%، و13 سنتًا للغالون الواحد من الديزل، بالإضافة إلى ضريبة مبيعات واستخدام بنسبة 9.12%. [ 40 ]

توفر إدارة الضرائب والرسوم في ولاية كاليفورنيا قائمة إلكترونية بضرائب المبيعات في المجتمعات المحلية بالولاية. [ 16 ]

يتم إرسال البرامج إلكترونيًا إلى العملاء

وفقًا للائحة رقم 1502، فإن بيع البرامج الجاهزة (المُعلّبة) للعملاء الذين يقومون بتنزيلها من خادم لا يخضع عمومًا لضريبة المبيعات، لأن المعاملة لا تتضمن ممتلكات شخصية مادية. مع ذلك، إذا تم تزويد العميل بنسخة من البرنامج على وسيط تخزين مادي مثل قرص مضغوط أو قرص DVD، فإن المعاملة بأكملها تخضع عمومًا لضريبة المبيعات. [ 41 ] وبالتالي، يمكن للعميل عمومًا تجنب ضريبة المبيعات بشراء نسخة قابلة للتنزيل من البرنامج بدلًا من النسخة المادية.

مناظرة

يرى منتقدو نظام ضريبة المبيعات الحالي في كاليفورنيا أنه يشجع الحكومات المحلية على تعزيز التنمية التجارية (من خلال تقسيم المناطق واللوائح الأخرى - والمعروفة أيضًا باسم "تخصيص استخدام الأراضي لأغراض ضريبية") على حساب التنمية السكنية، بما في ذلك استخدام إجراءات نزع الملكية للمنفعة العامة لنقل العقارات إلى الشركات التي تدر ضرائب مبيعات أعلى. [ 42 ]

ضريبة الأملاك

تُفرض ضريبة الأملاك بنسبة موحدة قدرها 1% من القيمة المقدرة، مع زيادات سنوية في القيمة المقدرة تقتصر على عامل التضخم، على ألا تتجاوز 2% سنويًا، وذلك بموجب قانون كاليفورنيا رقم 13. ويحظر هذا القانون إعادة تقييم قيمة السنة الأساسية الجديدة إلا في حالتي (أ) تغيير الملكية، أو (ب) إتمام بناء جديد. ويستفيد الأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 55 عامًا فأكثر من الإعفاءات. وينطبق قانون كاليفورنيا رقم 13 بالتساوي على جميع العقارات، السكنية والتجارية، سواء كانت مملوكة لأفراد أو شركات. وفي عام 2023، بلغ معدل ضريبة الأملاك الفعلي على قيمة المساكن التي يشغلها مالكوها 0.7%. [ 4 ]

نظراً لارتفاع أسعار العقارات في كاليفورنيا بوتيرة أسرع من 2.0% في المتوسط، فإن العقارات القديمة تخضع لضرائب بمعدلات "فعلية" أقل من تلك المفروضة على العقارات المباعة حديثاً. [ 43 ]

ضريبة الدخل

تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة دخل شخصية تصاعدية ، تتراوح نسبتها بين 1% و12.3%. وتتشابه أنواع الخصومات المسموح بها من الدخل عموماً مع تلك المطبقة في ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية (مثل النفقات الطبية، ونفقات طب الأسنان، ونفقات العمل، وفوائد الرهن العقاري)، مع مراعاة بعض التعديلات الخاصة بالمعاملة الضريبية في كاليفورنيا.

على سبيل المثال، بالنسبة لشخص أعزب لديه دخل خاضع للضريبة قدره 54000 دولار:

  • سيتم فرض ضريبة بنسبة 1% على أول 10,412 دولارًا.
  • سيتم فرض ضريبة بنسبة 2% على المبلغ التالي الذي يتراوح بين 10,412 دولارًا و24,684 دولارًا.
  • سيتم فرض ضريبة بنسبة 3% على المبلغ التالي الذي يتراوح بين 25,499 دولارًا و40,245 دولارًا.
  • سيتم فرض ضريبة بنسبة 6٪ على المبلغ التالي من 40,245 دولارًا إلى 54,000 دولارًا.
الأفراد العزاب [ 44 ]
الدخل الخاضع للضريبةمعدل
من 0 دولار إلى 10,756 دولار1.00%
10,756 دولارًا - 25,499 دولارًا2.00%
25,499 دولارًا - 40,245 دولارًا4.00%
40,245 دولارًا - 55,866 دولارًا6.00%
55,866 دولارًا - 70,606 دولارًا8.00%
70,606 دولارًا - 360,659 دولارًا9.30%
360,659 دولارًا - 432,787 دولارًا10.30%
432,787 دولارًا - 721,314 دولارًا11.30%
721,314 دولارًا - 1,000,000 دولارًا12.30%
مليون دولار أمريكي أو أكثر13.30%

تُفرض ضريبة إضافية بنسبة 1% ( ضريبة قانون خدمات الصحة العقلية في كاليفورنيا ) إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة مليون دولار أمريكي، مما ينتج عنه أعلى معدل لضريبة الدخل في كاليفورنيا بنسبة 13.3%، وهو أعلى معدل ضريبة دخل على مستوى الولايات في الولايات المتحدة. [ 45 ] ويبلغ الخصم القياسي 4,601 دولارًا أمريكيًا لعام 2020. [ 46 ]

بسبب هذه التصاعدية، تعتمد ضريبة الدخل في الولاية بشكل كبير على أصحاب الدخل المرتفع؛ إذ يدفع أعلى 10% من أصحاب الدخل 75% من إجمالي إيرادات ضريبة الدخل في الولاية (حيث يدفع أعلى 1% نسبة 33% وأعلى 0.1% نسبة 17%)، بينما يدفع أدنى 90% من أصحاب الدخل 25%. [ 6 ]

ضرائب الرواتب

التأمين ضد البطالة

اعتبارًا من عام 2020، تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة تأمين ضد البطالة تتراوح بين 3.4% (لأصحاب العمل الجدد) و6.2% (كحد أقصى) على أول 7000 دولار من الأجور سنويًا، يدفعها صاحب العمل. وتبلغ ضريبة التدريب على العمل 0.1%، يدفعها بعض أصحاب العمل، على أول 7000 دولار من الأجور. أما ضريبة التأمين ضد العجز الحكومي فتبلغ 1.20%. [ 47 ]

ضريبة التدريب على التوظيف

يبلغ معدل ضريبة التدريب على التوظيف (ETT) لعام 2014 نسبة 0.1 بالمائة على أول 7000 دولار لكل موظف في السنة التقويمية.

تأمين العجز الحكومي

يبلغ معدل اقتطاع التأمين الحكومي ضد العجز (SDI) لعام 2014 نسبة 1.0 بالمائة حتى حد أقصى للراتب يبلغ 101,636 دولارًا من الدخل - الحد الأقصى لضريبة العجز لكل موظف هو 1,016.36 دولارًا. [ 48 ]

ضريبة البنزين

في عام 2025، بلغت ضريبة البنزين في كاليفورنيا 0.71 دولارًا للجالون. [ 2 ]

الضرائب الانتقائية

ضريبة السجائر

اعتبارًا من عام 2025، تفرض الولاية ضريبة استهلاك على السجائر قدرها 2.87 دولارًا لكل علبة من 20 سيجارة. [ 2 ]

ضريبة المشروبات الكحولية

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ جونز، جوزيف (2025-05-13). "تحصيلات الضرائب الحكومية والمحلية للفرد حسب الولاية، 2025 [ السنة المالية 2022 ] " . مؤسسة الضرائب .
  2. 1 2 3 4 5 "مستكشف بيانات الضرائب في كاليفورنيا" . مؤسسة الضرائب . 31 أكتوبر 2024. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 مايو 2025 .
  3. ↑ قانون الإيرادات والضرائب في كاليفورنيا، المادة 6201.
  4. 1 2 "ضرائب العقارات حسب الولاية والمقاطعة، 2025" . مؤسسة الضرائب . 31 أكتوبر 2024. تاريخ الاسترجاع: 19 فبراير 2026 .
  5. ↑ «تتمتع ولاية كاليفورنيا بأعلى معدل ضريبة دخل شخصي في البلاد» . KTLA . 28 نوفمبر 2022. تاريخ الاطلاع: 5 يوليو 2023 .
  6. ١ ٢ نيلسون، لورا جيه؛ تشونغ، جولييت (٢٤ يناير ٢٠٢٦). "أصعب ما في كونك مليارديرًا في كاليفورنيا: إثبات أنك غادرتها" . صحيفة وول ستريت جورنال . تعتمد الولاية بشكل كبير على أصحاب الدخل المرتفع. في عام ٢٠٢٣، جاء أكثر من سدس إيرادات ضريبة الدخل الشخصي من أعلى ٠.١٪ من أصحاب الدخل، أو حوالي ١٧٥٠٠ دافع ضرائب. [انظر الرسم البياني للاطلاع على تاريخ ٢٠ عامًا وتفاصيل النسب المئوية]
  7. ↑ "مكتب الإحصاء الأمريكي. "جدول تفصيلي لتحصيلات الضرائب الحكومية: الولايات المتحدة والولايات 2016-2024." القطاع العام، المسوحات السنوية للقطاع العام والإحصاء الحكومي، الجدول GS00TC01، 2025" . data.census.gov . تاريخ الاسترجاع: 28 سبتمبر 2025 .
  8. ↑ "أعباء الضرائب الحكومية والمحلية، السنة التقويمية 2022" . مؤسسة الضرائب . 7 أبريل 2022. تاريخ الاسترجاع: 28 سبتمبر 2025 .
  9. ↑ "هل كاليفورنيا حقاً ولاية ذات ضرائب مرتفعة؟" . معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28-09-2025 .
  10. ↑ "من يدفع؟ الطبعة السابعة" . معهد الضرائب والسياسات . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28-09-2025 .
  11. ↑ "معدلات ضريبة المبيعات حسب الولاية" . معهد ضريبة المبيعات . يناير 2017.
  12. ↑ "وصف تفصيلي لنسبة ضريبة المبيعات والاستخدام" . www.cdtfa.ca.gov .
  13. ↑ Stats. 1933, ch. 1020.
  14. ↑ "الضرائب في كاليفورنيا". صحيفة لوس أنجلوس تايمز . 5 سبتمبر 1933. ص. A4. 
  15. ↑ "معدلات ضريبة المبيعات والاستخدام في مدن ومقاطعات كاليفورنيا" . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
  16. 1 2 3 4 5 "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (ملف PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
  17. 1 2 تقوم إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا بتوضيح معدل ضريبة المبيعات إلى ثلاثة (3) منازل عشرية في ملفات بيانات معدل الضريبة الرسمية التي تنشرها للجمهور.
  18. ↑ قانون الإيرادات والضرائب في كاليفورنيا، المادة 7251.1.
  19. ↑ ازدياد ضرائب المبيعات الإضافية المحلية في كاليفورنيا . CaliforniaCityFinance.com. مارس 2017. ص 4. 
  20. ↑ إحصاءات 2003، الفصل 709.
  21. ↑ كيفية التهرب من ضرائب المبيعات المحلية . جمعية هوارد جارفيس لدافعي الضرائب. يوليو 2004. ص 4. 
  22. 1 2 ازدياد ضرائب المبيعات الإضافية المحلية في كاليفورنيا . CaliforniaCityFinance.com. مارس 2017. ص 1-2 . 
  23. ↑ كال. الدستور، الفن. الثالث عشر ج، § 2.
  24. ↑ دستور كاليفورنيا، المادة الثالثة عشرة ج، القسم 2، الفقرة الفرعية (ب).
  25. ↑ دستور كاليفورنيا، المادة الثالثة عشرة ج، الفقرة 2، الفقرة الفرعية (د).
  26. ↑ دستور كاليفورنيا، المادة الثالثة عشرة ج، القسم 2، الفقرات الفرعية (أ) و (د).
  27. ↑ دستور كاليفورنيا، المادة الثالثة عشرة د، الفقرة 1، الفقرة الفرعية (أ).
  28. ↑ قانون الإيرادات والضرائب في كاليفورنيا، §§ 7285.9، 7285.91 [المدن]؛ قانون الإيرادات والضرائب في كاليفورنيا، §§ 7285، 7285.5 [المقاطعات].
  29. ↑ تدابير الضرائب والسندات المحلية في كاليفورنيا، نوفمبر 2016 - نظرة عامة على الولاية . CaliforniaCityFinance.com. سبتمبر 2016. ص 3. 
  30. ↑ كيرستن، ديفيد (4 أكتوبر 2016). تكاليف المعاشات التقاعدية "غير المستدامة" هي القوة الدافعة وراء زيادات الضرائب المحلية . فوكس آند هاوندز ديلي.
  31. ↑ واكس، مارتن (ربيع 2003). "ضرائب النقل المحلية الاختيارية: اللامركزية كثورة". الوصول : 15.
  32. ↑ ضرائب مبيعات النقل المحلية على مستوى المقاطعة . CaliforniaCityFinance.com. سبتمبر 2010. ص 1. 
  33. ↑ كال. الدستور، الفن. الثالث عشر ج، § 3.
  34. ↑ "السياسة - بلومبيرغ" . Bloomberg.com .
  35. ↑ "انخفاض معدل ضريبة المبيعات والاستخدام على مستوى ولاية كاليفورنيا بنسبة 1% اعتبارًا من 1 يوليو 2011" (ملف PDF) . مجلس معادلة الضرائب بولاية كاليفورنيا. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 8 مارس 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 مارس 2013 .
  36. ↑ دستور كاليفورنيا، المادة الثالثة عشرة، الفقرة 36، الفقرة الفرعية (و).
  37. ↑ "شراء وبيع الكلاب والقطط وغيرها من الحيوانات غير الغذائية" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (PDF) بتاريخ 8 يناير 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 19 يناير 2011 .
  38. ↑ "إعفاءات جديدة من ضريبة المبيعات والاستخدام" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 23 يناير 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 19 يناير 2011 .
  39. ↑ "منشور كاليفورنيا رقم 61" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 8 يناير 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 19 يناير 2011 .
  40. ↑ "معدلات الضرائب على الإنترنت من مجلس معادلة الضرائب في كاليفورنيا" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 8 أبريل 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 أبريل 2012 .
  41. ↑ Cal. Code Regs., tit. 18, § 1502, subd. (f)(1)(D).
  42. ↑ "التنافس بين المدن على ضرائب المبيعات: هل هو عرض لمشكلة أكبر؟" . موجز بحثي . معهد السياسة العامة في كاليفورنيا. يوليو 1999.
  43. ↑ واسي، ندى؛ وايت، ميشيل (2005). "قيود ضريبة الأملاك وحرية التنقل: أثر التقييد الناتج عن اقتراح كاليفورنيا رقم 13" (ملف PDF) . المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية w11108. كامبريدج، ماساتشوستس. doi : 10.3386/w11108 .
  44. ↑ مجلس ضريبة الامتياز. "حاسبة الضرائب، الجداول، المعدلات | FTB.ca.gov" . www.ftb.ca.gov . مؤرشف من الأصل بتاريخ 3 سبتمبر 2025. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 سبتمبر 2025 .
  45. ↑ "جداول معدلات الضرائب في كاليفورنيا لعام 2019" . www.ftb.ca.gov .
  46. ↑ "الخصومات القياسية، ومبالغ الإعفاء، ومعدلات الضرائب للسنة الضريبية 2020" . www.ftb.ca.gov .
  47. ↑ 🖉 "ما هي ضرائب الرواتب الحكومية؟" . edd.ca.gov .
  48. ↑ وزارة تنمية التوظيف. "النسب والاستقطاعات" . Edd.ca.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أكتوبر 2017 .