ضريبة الوقود

شهدت ضرائب البنزين في الصين أعلى زيادة بين الدول العشرين الأولى المُصدرة لانبعاثات _ثاني أكسيد الكربون خلال الفترة 2003-2015. ^{[ 2 ]} وتُعدّ ضريبة الوقود في الصين قضية خلافية للغاية. فقد واجهت جهود مجلس الدولة لفرض ضريبة على الوقود لتمويل نظام الطرق السريعة الوطنية معارضة شديدة من المجلس الوطني لنواب الشعب ، ويعود ذلك في معظمه إلى مخاوف بشأن تأثيرها على المزارعين. وتُعتبر هذه إحدى الحالات النادرة التي مارست فيها السلطة التشريعية صلاحياتها. ^{[ 6 ]}

فيما يلي قائمة بمعدلات ضريبة الوقود لأنواع الوقود المختلفة في هونغ كونغ: ^{[ 7 ]}

• وقود الطائرات : 6.51 دولار هونغ كونغ
• زيت الديزل الخفيف: 2.89 دولار هونغ كونغ
• البنزين المحتوي على الرصاص: 6.82 دولار هونغ كونغ
• بنزين بدون رصاص: 6.06 دولار هونغ كونغ
• ديزل منخفض الكبريت للغاية: 2.89 دولار هونغ كونغ
• ديزل يورو 5 : 0 دولار هونغ كونغ

فيما يلي قائمة بمعدلات ضريبة الوقود لأنواع الوقود المختلفة في سنغافورة: ^{[ 8 ]}

• بنزين 98 أوكتان وما فوق: 0.79 دولار سنغافوري للتر
• بنزين 92 إلى 95 أوكتان: 0.66 دولار سنغافوري للتر

في الهند ، تختلف أسعار الوقود من ولاية إلى أخرى، مع أن الضرائب المركزية لا تزال جزءًا من سعر البنزين عند التزود بالوقود. وتشكل ضرائب الحكومة المركزية وحكومات الولايات ما يقارب نصف سعر البنزين. تفرض الحكومة المركزية ضرائب مختلفة، تتراوح نسبتها بين 10% و20% من التكلفة النهائية. أما ضرائب الولايات فتختلف أيضًا، لكنها في المتوسط ​​تشكل ما بين 17% و20% من التكلفة النهائية. ونتيجة لذلك، يذهب ما يقارب 50% إلى 60% من سعر البنزين إلى الحكومة على شكل ضرائب مختلفة. على سبيل المثال، في دلهي ، اعتبارًا من 18 فبراير 2021، بلغ سعر البنزين 89.54 روبية (93 سنتًا أمريكيًا) للتر الواحد. من هذا المبلغ، يذهب 32.98 روبية (34 سنتًا أمريكيًا) إلى الحكومة المركزية في الهند على شكل ضريبة الإنتاج والجمارك. بينما تحصل حكومة الولاية على 19.32 روبية (20 سنتًا أمريكيًا) على شكل ضريبة مبيعات وضريبة دخول. وبذلك، يتم تحصيل مبلغ إجمالي قدره 52.30 روبية (54 سنتًا أمريكيًا) بسبب الضرائب المختلفة (والتي تمثل حوالي 58% من السعر الإجمالي). ^{[ 9 ]}    

في إسرائيل ، تبلغ ضريبة الوقود 1.35 دولار أمريكي للتر الواحد، وتشمل هذه الضريبة ضريبة الوقود المباشرة وضريبة القيمة المضافة. ويشكل هذا 78% من إجمالي سعر الوقود عند المضخة. ^{[ 10 ]}

في عام 2017، بلغت الضريبة الانتقائية على البنزين 0.651 يورو للتر الواحد (تراوحت الأسعار الإقليمية بين 0.407 و0.6682 يورو). ومع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%، بلغت نسبة الضرائب من إجمالي سعر البنزين 63.9% ^{[ 12 ].} أما الضريبة الانتقائية على وقود الديزل فكانت 0.531 يورو للتر الواحد (تراوحت بين 0.5307 و0.5631 يورو). ومع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%، شكلت الضرائب 59.3% من إجمالي تكلفة وقود الديزل ^{[ 13 ]} . تُعفى المنتجات البترولية المخصصة للاستخدام في الطائرات التي تُسيّر رحلات تجارية خارج النطاق الجمركي لفرنسا القارية من جميع الرسوم الجمركية والضرائب المحلية ^{[ 14 ]} . وقد أدى رفع ضريبة وقود الديزل بنسبة 23% مؤخرًا إلى احتجاجات واسعة في المدن الفرنسية الكبرى ، مخلفًا وراءه اضطرابات وأضرارًا. ^{[ 15 ]} قبل الاحتجاجات، كانت الحكومة الفرنسية تتوقع زيادة الضرائب على البنزين والديزل حتى تصل إلى 0.78 يورو للتر الواحد في عام 2022. ^{[ 16 ]}

تبلغ ضرائب الوقود في ألمانيا 0.4704 يورو للتر الواحد من ديزل منخفض الكبريت للغاية، و0.6545 يورو للتر الواحد من البنزين الخالي من الرصاص التقليدي، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة (19%) على الوقود نفسه وضريبة الوقود. وبذلك، يصل سعر لتر الديزل منخفض الكبريت للغاية إلى 1.12 يورو (4.24 يورو/ غالون أمريكي؛ 5.09 يورو/ غالون إمبراطوري) ، بينما يصل سعر لتر البنزين الخالي من الرصاص إلى 1.27 يورو (4.81 يورو/ غالون أمريكي؛ 5.77 يورو/ غالون إمبراطوري) (ديسمبر 2019).    

منذ يناير 2023، تُفرض ضريبة على البنزين بمعدل 0.53799 يورو/لتر، وعلى الديزل بمعدل 0.42875 يورو/لتر، ^{[ 17 ]} مع إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 17% إلى السعر الإجمالي. واعتبارًا من عام 2022، حددت الحكومة "الحد الأقصى لسعر الوقود"، بحيث لا يتجاوز 1.473 يورو/لتر للبنزين من فئة EURO 95، و1.436 يورو/لتر للديزل اعتبارًا من 20 مارس 2025. ^{[ 18 ]}

تُفرض ضريبة استهلاك على بيع الوقود في هولندا . اعتبارًا من عام 2015، بلغت ضريبة الاستهلاك على البنزين 0.766 يورو للتر الواحد، وعلى الديزل 0.482 يورو للتر الواحد، بينما بلغت ضريبة الاستهلاك على غاز البترول المسال 0.185 يورو للتر الواحد. ^{[ 19 ]} وكانت ضريبة الوقود في عام 2007 تبلغ 0.684 يورو للتر الواحد (2.59 يورو/ غالون أمريكي؛ 3.11 يورو/ غالون إمبراطوري) . يُضاف إلى ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 21% على إجمالي سعر الوقود، مما يجعل الضرائب الهولندية من بين الأعلى في العالم. إجمالاً، تُمثل الضرائب 68.84% من إجمالي سعر البنزين و56.55% من إجمالي سعر الديزل. ^{[ 20 ]} تم رفع ضريبة الإنتاج لعام 1995 بمقدار 25 سنتًا من الغيلدر الهولندي (0.11 يورو)، وربع كوك (زيادة قدرها 0.08 يورو لكل لتر من البنزين وزيادة قدرها 0.03 يورو لكل لتر من الديزل )، من قبل رئيس الوزراء آنذاك ويم كوك. وقد خصصت حكومة بالكننده الثانية كوك تحديدًا لاستخدامها في إنشاء الطرق وصيانة الطرق ووسائل النقل العام.  

تُفرض ضرائب على وقود السيارات، تشمل ضريبة استخدام الطرق وضريبة _ثاني أكسيد الكربون . تبلغ ضريبة استخدام الطرق على البنزين 4.62 كرونة نرويجية للتر، بينما تبلغ ضريبة _ثاني أكسيد الكربون على البنزين 0.88 كرونة نرويجية للتر. أما ضريبة استخدام الطرق على وقود الديزل المستخدم في السيارات فتبلغ 3.62 كرونة نرويجية للتر، وعلى زيت الوقود المعدني 1.81 كرونة نرويجية للتر، وعلى الديزل الحيوي 0.59 كرونة _{نرويجية} للتر. ^{[ 21 ]}

في بولندا، يذهب نصف سعر المستهلك النهائي الذي يتم تحصيله في محطة البنزين إلى ثلاثة ضرائب مختلفة:

• أكسيزا (بمعنى ضريبة الإنتاج )
• opłata paliwowa (بمعنى ضريبة الوقود)
• ضريبة القيمة المضافة " VAT " بنسبة 23٪ (من ملخص akcyza و opłata paliwowa، وسعر البنزين)

تُحدد ضرائب الإنتاج والوقود بموجب قانون المفوضية الأوروبية ، وبالتالي لا يمكن تخفيضها في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي . ومع ذلك، فهي أعلى من الحد الأدنى للاتحاد الأوروبي في بولندا، وهي سياسة انتهجها وزير المالية السابق . ^{[ 22 ]}

تتألف ضريبة الوقود في السويد من ضريبة الكربون وضريبة الطاقة . وتبلغ الضريبة الإجمالية (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ) اعتبارًا من 1 يوليو 2018، 8.425 كرونة سويدية للتر الواحد من البنزين و 7.425 كرونة سويدية للتر الواحد من الديزل. ^{[ 23 ]}

اعتبارًا من 23 مارس 2022، يبلغ معدل الرسوم الجمركية في المملكة المتحدة على وقود الطرق - البنزين الخالي من الرصاص، والديزل، والديزل الحيوي، والإيثانول الحيوي - 0.5295 جنيه إسترليني للتر الواحد (2.41 جنيه إسترليني/ غالون إمبراطوري؛ 2.00 جنيه إسترليني/غالون أمريكي ) . ^{[ 24 ]} كما تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على سعر الوقود وعلى الرسوم الجمركية. وتُفرض أيضًا ضريبة إضافية على المركبات ، بناءً على انبعاثات _ثاني أكسيد الكربون النظرية لكل كيلومتر، بغض النظر عن كمية الوقود المستهلكة فعليًا. ويُلوّن الديزل المستخدم في مركبات المزارعين والإنشاءات باللون الأحمر ( الديزل الأحمر ) ويخضع لضريبة مخفضة للغاية، تبلغ حاليًا 0.1133 جنيه إسترليني للتر الواحد (0.515 جنيه إسترليني/غالون إمبراطوري ؛ 0.429 جنيه إسترليني/ غالون أمريكي ) . ^{[ 24 ]} أما وقود الطائرات المستخدم في الطيران الدولي فلا يخضع لأي رسوم جمركية أو ضريبة قيمة مضافة. ^{[ 25 ]}    

تختلف ضرائب الوقود في كندا اختلافًا كبيرًا بين المناطق. في المتوسط، تُشكل الضرائب حوالي ثلث السعر الإجمالي للبنزين في محطات الوقود. تُجبى الضرائب الانتقائية على البنزين والديزل من قِبل الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات، بالإضافة إلى بعض البلديات ( مونتريال ، فانكوفر ، وفيكتوريا )؛ وتتراوح هذه الضرائب مجتمعةً من 16.2 سنتًا/لتر (73.6 سنتًا/غالون إمبراطوري) في يوكون إلى 30.5 سنتًا/لتر (1.386 دولارًا/غالون إمبراطوري) في فانكوفر . كما تُجبى ضريبة المبيعات ( GST وPST ) من قِبل الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات المقاطعات ( نيوفاوندلاند ولابرادور ، نوفا سكوتيا ، وكيبيك ) بالإضافة إلى سعر التجزئة والضرائب الانتقائية. ^{[ 26 ]}  

كانت ولاية أوريغون أول ولاية أمريكية تفرض ضريبة على البنزين عام 1919. ^{[ 27 ]} وتبعتها ولايات كولورادو وداكوتا الشمالية ونيو مكسيكو بعد ذلك بفترة وجيزة. وبحلول عام 1929، كانت جميع الولايات الأمريكية الثماني والأربعين آنذاك قد فرضت نوعًا من أنواع الضرائب على البنزين. ^{[ 28 ]} واليوم، تختلف ضرائب الوقود في الولايات المتحدة من ولاية إلى أخرى. تبلغ الضريبة الفيدرالية الأمريكية على البنزين 18.4 سنتًا للغالون الأمريكي (4.9 سنت/لتر)، و 24.4 سنتًا للغالون الأمريكي (6.4 سنت/لتر) لوقود الديزل . في المتوسط، اعتبارًا من يوليو 2016، تضيف الضرائب الحكومية والمحلية 29.78 سنتًا إلى البنزين و29.81 سنتًا إلى الديزل، ليصبح إجمالي متوسط ​​ضريبة الوقود في الولايات المتحدة 48.18 سنتًا للغالون الأمريكي (12.73 سنت/لتر) للبنزين و 54.21 سنتًا للغالون الأمريكي (14.32 سنت/لتر) للديزل. ^{[ 29 ]}    

تشمل أرقام الضرائب الحكومية والمحلية الضرائب الثابتة على كل جالون، بالإضافة إلى الضرائب المتغيرة، مثل تلك المفروضة كنسبة مئوية من سعر البيع. وفيما يخص ضرائب الوقود على مستوى الولايات، تفرض تسع عشرة ولاية ومقاطعة كولومبيا ضرائب متغيرة من نوع ما. ^{[ 30 ]} أما الولايات الإحدى والثلاثون الأخرى، فلا تربط معدل الضريبة على كل جالون بالتضخم أو أسعار البنزين أو غيرها من العوامل، ولا يتغير المعدل إلا بموجب التشريعات. وحتى يوليو/تموز 2016، لم تشهد إحدى وعشرون ولاية أي زيادة في معدل ضريبة البنزين على كل جالون لمدة عشر سنوات أو أكثر. ^{[ 31 ]}

نظرًا لأن ضريبة الوقود تُصنَّف عالميًا على أنها ضريبة "استخدام الطرق"، مع إعفاء الاستخدامات الزراعية والبحرية وغيرها من الاستخدامات غير المخصصة للطرق، تفرض الولايات ضريبة على مشغلي الشاحنات التجارية الذين يمرون عبر أراضيها كما لو أن الوقود المستخدم قد تم شراؤه داخلها، بغض النظر عن مكان شرائه. وفي حين أن معظم سائقي الشاحنات التجارية لديهم وكيلٌ لإدارة الأوراق المطلوبة، فإن ما يتم الإبلاغ عنه هو مقدار الضريبة المحصلة في كل ولاية، والمبلغ المستحق لكل ولاية، وصافي الضريبة لكل ولاية، وصافي الضريبة الإجمالية لجميع الولايات التي يجب على المشغل دفعها أو ردها إليه من قبل الجهة القضائية التي يُقدِّم فيها الإقرار الضريبي. ويحمل المشغل أوراقًا تثبت امتثاله للضريبة. وتقوم الجهات القضائية الأعضاء، وهي الولايات الأمريكية ومقاطعات كاليفورنيا، بإرسال معلومات الإقرار الضريبي فيما بينها، وتسوية أرصدة الضرائب الصافية فيما بينها إما عن طريق إرسال واحد عبر مركز مقاصة أنشأته الرابطة الدولية لضرائب الوقود (IFTA) وتُديره شركة مورغان ستانلي، أو عن طريق تحويلات منفصلة مع الجهات القضائية الأعضاء الأخرى. ^{[ 32 ]}

في فبراير 2026، بلغت ضريبة الوقود في أستراليا 0.526 دولارًا أستراليًا للتر الواحد من البنزين والديزل، بينما بلغت ضريبة الإنتاج على غاز البترول المسال 0.172 دولارًا أستراليًا للتر الواحد. وتم تخفيض هذه المعدلات إلى 0.206 دولارًا أستراليًا للتر الواحد من البنزين والديزل، وإلى 0.067 دولارًا أستراليًا للتر الواحد من غاز البترول المسال، وذلك بين بداية أبريل ونهاية يونيو، ضمن سلسلة من الإجراءات التي اتُخذت لخفض تكلفة المعيشة. ^{[ 33 ] [ 34 ]} ثم تُضاف ضريبة السلع والخدمات، ويتم تعديل الأسعار مرتين سنويًا بناءً على معدل التضخم (مؤشر أسعار المستهلك). ^{[ 35 ]}

تُعتبر ضرائب الوقود في نيوزيلندا ضريبة استهلاك تفرضها مصلحة الجمارك النيوزيلندية على الشحنات الواردة إلى البلاد. وتنشر وزارة التنمية الاقتصادية تفاصيل هذه الضرائب . بلغ إجمالي ضريبة الإنتاج اعتبارًا من 1 أغسطس 2012 مبلغ 50.524 سنتًا للتر الواحد ( 2.30 دولار نيوزيلندي / غالون إمبراطوري؛ 1.91 دولار أمريكي/ غالون ) على البنزين. بالإضافة إلى ذلك، يتلقى حساب المركبات التابع للمؤسسة الوطنية الإلزامية لتعويضات الحوادث مساهمة قدرها 9.9 سنتًا للتر الواحد (45 سنتًا/غالون إمبراطوري ؛ 37 سنتًا/ غالون أمريكي ) . لا يخضع مكون الإيثانول في البنزين الحيوي المخلوط حاليًا لضريبة الإنتاج. وكان من المقرر مراجعة هذا الأمر في عام 2012. لا تُفرض ضريبة على الديزل عند المضخة، ولكن يجب على مستخدمي الطرق الذين يمتلكون مركبات يزيد وزنها الإجمالي المحمل عن 3.5 طن وأي مركبات لا تعمل كليًا بأي مزيج من البنزين أو غاز البترول المسال أو الغاز الطبيعي المضغوط دفع رسوم استخدام الطريق بدلاً من ذلك. ثم تُطبق ضريبة السلع والخدمات (15٪) على إجمالي قيمة السلعة والضرائب المختلفة. في 25 يوليو 2007، أعلنت وزيرة النقل أنيت كينغ أنه اعتبارًا من 1 في يوليو 2008، سيتم تخصيص جميع ضرائب الإنتاج على الوقود المحصلة لبرنامج النقل البري الوطني. ^{[ 36 ]}      

فرضت جنوب أفريقيا ضريبة على الوقود، في ديسمبر 2020، لكل لتر (بنزين 93 أوكتان خالي من الرصاص، للمناطق الداخلية)، تتكون من رسوم الوقود - 3.37 راند، ورسوم صندوق حوادث الطرق - 1.93 راند، والتكاليف المرتبطة - 3.12 راند، وسعر الوقود الأساسي - 5.81 راند، ليصبح المجموع 14.23 راند. (الراند = الراند الجنوب أفريقي (ZAR) ~ 15 راند لكل دولار أمريكي في ديسمبر 2020) ^{[ 37 ]}