ضريبة التحويل

ضريبة نقل الملكية هي ضريبة تُفرض على نقل ملكية العقار من شخص (أو كيان) إلى آخر .

بالمعنى القانوني الدقيق، تُعدّ ضريبة نقل الملكية رسومًا تُفرض على نقل ملكية العقار من جهة إلى أخرى. ويُفرض هذا النوع من الضرائب عادةً عند وجود شرط قانوني لتسجيل عملية النقل، مثل نقل العقارات أو الأسهم أو السندات . ومن أمثلة هذه الضرائب بعض أنواع رسوم الطوابع ، وضريبة نقل العقارات ، والرسوم المفروضة على التسجيل الرسمي لعملية النقل. في بعض الأنظمة القانونية، يتطلب نقل أنواع معينة من الممتلكات توثيقًا من كاتب عدل . ورغم أن رسوم التوثيق قد تزيد من تكلفة المعاملة، إلا أنها لا تُعدّ ضريبة نقل ملكية بالمعنى الدقيق للكلمة.

في إنجلترا وأيرلندا الشمالية، تخضع عمليات نقل الملكية بين الأشخاص الأحياء أو الكيانات القانونية الأخرى لضريبة نقل الملكية العقارية . وتوجد أحكام مماثلة في اسكتلندا وويلز.

عند نقل الممتلكات من تركة شخص متوفى، يتم دفع ضريبة الميراث على قيمة التركة بما في ذلك أي محفظة عقارية في تلك التركة، وذلك وفقًا لعتبة قيمة دنيا.

في بعض الولايات، تُعتبر ضريبة نقل الملكية ضريبة استهلاك. ويمكن فرض ضرائب نقل الملكية على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية، وذلك بحسب نوع العقار المنقول. ^{[ 1 ]}

يمكن فرض ضريبة نقل الملكية العقارية من قبل سلطات الولاية أو المقاطعة أو البلدية عند نقل ملكية عقار داخل نطاق اختصاصها. وتخضع هذه الضريبة عادةً لعملية نقل الصكوك القانونية والشهادات ووثائق الملكية بين البائع والمشتري. ويُحدد مقدار الضريبة بناءً على قيمة العقار وتصنيفه وكيفية استخدامه، إذ يؤثر الغرض من العقار بشكل كبير على قيمته المستقبلية. ولذلك، يحق للحكومات المحلية وحكومات الولايات تحصيل الضريبة ليس فقط بناءً على مساحة العقار، بل أيضًا بناءً على الغرض منه. ^{[ 2 ]} يسمح تصنيف العقارات للولايات بفرض ضرائب مختلفة عليها بطريقة غير موحدة. وتستند هذه التصنيفات عادةً إلى الاستخدام أو الملكية. وهناك طريقتان رئيسيتان تستخدمهما الولايات لفرض الضرائب بطريقة غير موحدة، وهما: فرض معدلات ضريبية مختلفة على أنواع مختلفة من العقارات، أو تطبيق معدل ضريبي موحد مع منح أنواع مختلفة من العقارات نسبًا مئوية مختلفة من قيمتها. في بعض الولايات، قد يُلزم المشتري بدفع الضريبة إذا لم يكن البائع قادرًا على دفعها بنفسه أو إذا أُعفي منها. ^{[ 3 ]} في الولايات المتحدة ، يُشير مصطلح ضريبة النقل أيضًا إلى ضريبة التركات وضريبة الهبة . تُفرض هاتان الضريبتان على نقل الملكية من شخص (أو تركة ذلك الشخص) إلى آخر دون مقابل. في عام 1900، أكدت المحكمة العليا الأمريكية في قضية نولتون ضد مور ، 178 الولايات المتحدة 41 (1900)، أن ضريبة التركات هي ضريبة على نقل الملكية نتيجة الوفاة وليست ضريبة على الملكية نفسها. جادل دافع الضريبة بأن ضريبة التركات هي ضريبة مباشرة، وبما أنها لم تُوزع بين الولايات وفقًا لعدد السكان، فإنها غير دستورية. قضت المحكمة بأن ضريبة التركات، باعتبارها ضريبة نقل (وليست ضريبة على الملكية بسبب ملكيتها)، هي ضريبة غير مباشرة. في أعقاب قضية نولتون، لا يزال قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة يشير إلى ضريبة التركات وضريبة الهدايا ذات الصلة باسم "ضرائب التحويل".

لا تفرض خمس ولايات من الولايات المتحدة الأمريكية ضريبة العقارات، وهي: ميسيسيبي، وميسوري، ونيو مكسيكو، وداكوتا الشمالية، ووايومنغ.

بهذا المعنى الأوسع، فإن ضريبة التركات، وضريبة الهدايا، وضريبة أرباح رأس المال ، وضريبة المبيعات على السلع (وليس الخدمات)، وبعض ضرائب الاستخدام ، كلها ضرائب نقل لأنها تنطوي على ضريبة على نقل الملكية.

فرضت الولايات المتحدة ضريبة على مبيعات أو تحويلات الأسهم من عام 1914 إلى عام 1966. وقد أُقرت هذه الضريبة بموجب قانون الإيرادات لعام 1914 (قانون 22 أكتوبر 1914 (الفصل 331، 38 Stat. 745))، بنسبة 0.02% ( نقطتان أساسيتان ). ثم تضاعفت هذه النسبة إلى 0.04% (4 نقاط أساسية) في عام 1932، في سياق الكساد الكبير ، ثم أُلغيت في عام 1966. ^{[ 4 ]}

• ضريبة معاملات العملات - الضريبة المفروضة على استخدام العملة 
• ضريبة المعاملات المالية – الضريبة المفروضة على تداولات الأدوات المالية مثل الأسهم والسندات والمشتقات المالية 
• ضريبة الميراث – الضريبة المدفوعة بعد وراثة الممتلكات 
• ضريبة سبان – نوع من أنواع ضريبة معاملات العملات 
• رسوم الطوابع – ضريبة تُفرض على شراء العقارات أو المستندات 
• رسوم الطوابع في المملكة المتحدة – الضريبة المفروضة على الصكوك القانونية 
• ضريبة توبين – ضريبة مقترحة على معاملات العملات للحد من المضاربة والتقلبات 
• ضريبة المبيعات – ضريبة غير مباشرة على مشتريات السلع 

• الوسائط المتعلقة بضريبة التحويل على ويكيميديا ​​كومنز