ضريبة إجمالية

الضريبة المقطوعة هي طريقة خاصة لفرض الضرائب ، تعتمد على مبلغ ثابت، بدلاً من الظروف الفعلية للكيان الخاضع للضريبة. ^{[ 1 ]} في هذه الحالة، لا يمكن للكيان تغيير التزاماته الضريبية. ^{[ 2 ]}

على عكس الضريبة المفروضة على كل وحدة، فإن الضريبة المقطوعة لا تزداد في حجمها مع زيادة الإنتاج. ^{[ 3 ]}

يُعرف الضريبة المقطوعة المفروضة على كل شخص باسم " ضريبة الرأس " أو " ضريبة الرأس ".

تُعد الضريبة المقطوعة إحدى الطرق المختلفة المستخدمة في فرض الضرائب: الدخل، والأشياء المملوكة ( ضرائب الملكية )، والأموال المنفقة ( ضرائب المبيعات )، والمتفرقات ( ضرائب الإنتاج )، وما إلى ذلك. وهي ضريبة تنازلية ، بحيث كلما انخفض الدخل ، زادت النسبة المئوية للدخل الخاضع للضريبة.

يُعدّ فرض ضريبة إجمالية مثالياً في عالم افتراضي يكون فيه جميع الأفراد متطابقين. أما أي نوع آخر من الضرائب فلن يؤدي إلا إلى إحداث تشوهات. ^{[ 4 ]}

في الواقع، لا يُمكن تطبيق الضريبة المقطوعة بسهولة، لأن الكثيرين يعتقدون أن من يملكون القدرة الأكبر على الدفع يجب أن يدفعوا ضرائب أعلى ( نظام ضريبي تصاعدي )، وإذا طُبّق هذا النظام، فسيتعين على ذوي الدخل المنخفض دفع مبالغ طائلة مقارنة بدخلهم، وهو أمر غير مقبول سياسياً. ^{[ 4 ]}

لهذا السبب، نادرًا ما يُطبّق نظام الضريبة المقطوعة في الواقع العملي لصعوبة إدارته نظرًا لاختلاف القدرات الاجتماعية والاقتصادية وتوزيع الثروة. فالضريبة التي تختلف بناءً على عوامل مثل القدرة أو الدخل لا تُعدّ ضريبة مقطوعة، وهذه عوامل قابلة للإخفاء أو التستر. ومع ذلك، لا تزال الضريبة المقطوعة تُشكّل أساسًا نظريًا هامًا. ^{[ 5 ]}

غالباً ما يكون فرض الضرائب دفعة واحدة مشابهاً لضرائب الممتلكات الشخصية على السيارات أو معدات الأعمال أو بعض رسوم الوحدات السكنية. ^{[ 6 ]}

تعتبر الضرائب المقطوعة فعالة اقتصادياً لأنها لا تخلق " خسارة صافية ".

تُعد سويسرا مثالاً على دولة لا تزال تستخدم نظام الضرائب المقطوعة.

يمكن فرض ضريبة على الأجانب الأثرياء المقيمين في سويسرا على أساس مبلغ مقطوع إذا لم يعملوا في البلاد. ويخضع حوالي 0.1% من دافعي الضرائب لهذا النظام - في عام 2018، بلغ عددهم 4,557 شخصًا دفعوا ما مجموعه 821 مليون فرنك سويسري كضرائب. ^{[ 7 ]}

تُحتسب هذه الضريبة بناءً على نفقات المعيشة المُقدَّرة، وليس على الدخل والأصول الحقيقية . وهذا يعني عدم الحاجة إلى الإبلاغ عن الأرباح والأصول العالمية الفعلية. مع ذلك، يُحسب هذا المبلغ باستخدام معدلات الضرائب العادية في سويسرا. ^{[ 7 ]}

الشروط الكاملة للاستفادة من الضريبة المقطوعة هي: عدم امتلاك الجنسية السويسرية، والإقامة في سويسرا، وعدم ممارسة أي نشاط تجاري مربح فيها. وفي حالة الأزواج، يجب على كلا الطرفين استيفاء هذه الشروط. وينتهي الحق في الضريبة المقطوعة إذا بدأ الشخص العمل في سويسرا أو حصل على الجنسية السويسرية. ^{[ ٨ ]}

نظراً لاعتبارها غير عادلة ، ألغت كانتونات زيورخ نظام الضريبة المقطوعة أولاً في عام 2010 ، وتبعتها بعد ذلك بفترة وجيزة كانتونات شافهاوزن، وأبينزيل أوسيررودن، وبازل لاندشافت، وبازل شتات. وقررت أربع كانتونات أخرى (تورغاو، وسانت غالن، ولوسيرن، وبرن) تطبيق قواعد أكثر صرامة بشأن الضريبة المقطوعة. ومع ذلك، رُفض إلغاء النظام على المستوى الوطني في استفتاء عام 2014. وفي نهاية عام 2016، كان 5000 شخص خاضعين للضريبة المقطوعة في سويسرا. ^{[ 7 ]}

• التشوهات (الاقتصادية)
• العبء الضريبي الزائد
• الضريبة المثلى

• ج. دي ف. غراف (1987، 2008). "الضرائب المقطوعة"، قاموس بالغراف الجديد للاقتصاد ، المجلد 3، الصفحات 251-252.