صندوق تنمية العراق

اختارت سلطة الائتلاف المؤقتة والمجلس الاستشاري والمراقب الدولي شركة التدقيق الدولية "كي بي إم جي" لإجراء عمليات تدقيق خارجية لنفقات الائتلاف من صندوق التنمية الإنسانية للعراق . بدأ المجلس الاستشاري والمراقب الدولي مفاوضاته مع سلطة الائتلاف المؤقتة لتعيين مدقق خارجي في ديسمبر/كانون الأول 2003. وفي أبريل/نيسان 2004، عُيّنت "كي بي إم جي" لتدقيق نفقات سلطة الائتلاف المؤقتة من عائدات النفط العراقي لعام 2003. وفي 15 يوليو/تموز 2004، نشرت "كي بي إم جي" وثائق تدقيق كشفت عن عشرات المخالفات المحاسبية الخطيرة. يُرجى ملاحظة الملحق الخاص بالمسائل التي تم رصدها والمتعلقة بالضوابط الداخلية وغيرها من القضايا التشغيلية خلال فترة تدقيق الصندوق حتى 31 ديسمبر/كانون الأول 2003.

نقل قرار الأمم المتحدة رقم 1483 سلطة الموافقة على الإنفاق من عائدات النفط العراقية من الأمم المتحدة إلى سلطة الائتلاف المؤقتة.

كما أنشأ التحالف هيئة دولية لمراقبة إنفاق عائدات النفط العراقية من قبله، وهي الهيئة الدولية لمراقبة الإنفاق النفطي (IAMB). وكانت صلاحية التحالف في إنفاق هذه العائدات مشروطة، إذ لم يكن مخولاً إلا بإنفاقها لصالح الشعب العراقي، وبشرط أن يتم ذلك بشفافية تامة. كما لم يكن مخولاً إلا بالتعاون مع الهيئة الدولية لمراقبة الإنفاق النفطي في الإشراف على هذه النفقات، مع التزام التحالف بإجراء هذه النفقات بمشاركة فعّالة من الشعب العراقي.

نصت الفقرتان 12 و20 من قرار الأمم المتحدة رقم 1483 على أنه سيتم تعيين مدقق حسابات خارجي لتدقيق النفقات التي تم إنفاقها من عائدات النفط العراقية.

حدد المدققون عشرات الطرق الخطيرة التي فشل فيها المحاسب القانوني المعتمد في الوفاء بالتزاماته:

• عدم التعاون مع المدققين . اشتكى بول بريمر، مدير مكتب المحاسبة العامة، من أن المفتش العام المستقل ستيوارت بوين ، الذي عينه الكونغرس، لم يلتقِ به قط. في المقابل، يقول مدققو شركة كي بي إم جي إن السيد بريمر لم يحدد موعدًا لاجتماع معهم قبل التسليم الرسمي، وفاجأ الجميع بمغادرته العراق مبكرًا فور تسليمه السلطة للحكومة المؤقتة. جورج وولف ، رئيس مجلس مراجعة البرامج ، أمين خزينة العراق الفعلي، "لم يتمكن من الإقرار بصحة عرض بيان الإيرادات والمدفوعات النقدية، واكتمال العقود الهامة التي أبرمتها مؤسسة التمويل الإنمائي، ومسؤوليات تنفيذ وتشغيل أنظمة المحاسبة والرقابة الداخلية ، المصممة لمنع وكشف الاحتيال والخطأ".
• المدقق الداخلي . في اللائحة الثانية لهيئة إدارة صندوق الادخار المركزي ، الصادرة في 10 يونيو/حزيران 2003، ألزم بريمر الهيئة بالاستعانة بخدمات شركة محاسبة عامة معتمدة مستقلة لدعم هدف ضمان إدارة الصندوق واستخدامه بشفافية لصالح الشعب العراقي، وبما يتوافق مع القرار 1483. ويجب أن يكون المحاسبون الذين يؤدون هذه المهمة منفصلين عن المحاسبين العموميين (المدققين) المعتمدين من قبل المجلس الاستشاري والمراقب الدولي. إلا أن بريمر لم يستعن بخدمات مدقق داخلي. وبدلاً من ذلك، استعانت الهيئة بشركة استشارية لإنشاء نظام محاسبي، كان غير مكتمل وقت التسليم.
• نظام القيد المزدوج . لم يستخدم مكتب المحاسب القانوني المعتمد نظام القيد المزدوج . بل استخدم ما أسماه المدققون "قائمة معاملات نقدية ذات قيد واحد" - 20  مليار دولار من المصروفات النثرية . لم يجرِ المكتب تسوية نقدية إلا في أبريل 2004، أي بعد أحد عشر شهرًا من بدء إدارته. في ذلك الوقت، كان قد صرف 6  مليارات دولار بفئة 100 دولار.
• عدادات النفط العراقي . تضررت البنية التحتية النفطية في العراق عند تولي سلطة الائتلاف المؤقتة السلطة. أجرت السلطة إصلاحات جزئية، لكن هيئة الرقابة على النفط العراقية وجدت أن السلطة اختارت عدم إصلاح عدادات خطوط الأنابيب. وأبلغت الهيئة السلطة بأنها قلقة من أن غياب العدادات يجعل تدقيق صادرات النفط العراقية غير موثوق، ما يستحيل معه كشف الاحتيال أو الخداع أو التهريب. وتُظهر محاضر اجتماع الهيئة بوضوح أن السلطة أكدت لها، بسوء نية، أنها بصدد إصلاح العدادات. وانتهت سلطة الائتلاف المؤقتة دون إصلاح العدادات. وتشير التقديرات إلى أن حجم عائدات النفط التي تم اختلاسها خلال عام من إدارة السلطة وصل إلى 4  مليارات دولار، وهو مبلغ يُشتبه في أن صدام حسين اختلسه طوال فترة برنامج النفط مقابل الغذاء.
• حفظ السجلات . وجد المدققون أن مجلس مراجعة البرنامج قد فشل في الاحتفاظ بمحاضر اجتماعات مناسبة:
  • لم تكن محاضر اجتماعات مجلس مراجعة السياسات العامة تحتفظ دائماً بمحاضر اجتماعاته.
  • نادراً ما كانت محاضر مجلس مراجعة السياسات تسجل صياغة المحاضر أو ​​نتائج التصويت.
  • شعر المدققون بأن محاضر الاجتماع لم تسجل تفاصيل كافية ليتمكن القراء اللاحقون من فهم الأسباب التي دفعت المجلس إلى اتخاذ قراراته.
  • في بعض الأحيان، لم تكن محاضر اجتماعات مجلس مراجعة السياسات تسجل حتى أسماء الحاضرين.
  • وجد المدققون أن موظفي المحاسبة المعتمدين المسؤولين عن الإشراف على البرامج غالباً ما كانوا يعجزون عن العثور على ملفات برامجهم. ولا يمكن الاعتماد عليهم في الإلمام بالبرامج التي كانوا مسؤولين عنها.

في 20 يونيو 2005، أصدر موظفو لجنة إصلاح الحكومة التابعة للنائب واكسمان تقريراً شديد الانتقاد .

وجاء في البيان الصحفي الصادر عن مجلسهم الاستشاري والمراقب الدولي بتاريخ 22 يونيو 2004 ما يلي:

"كما أبلغت هيئة مراقبة الطاقة (CPA) هيئة مراقبة الطاقة المستقلة (IAMB) بأنه خلافاً لما ورد سابقاً، فقد تأخر منح عقود العدادات، وتواصل الهيئة حثها على الإسراع في حل هذه القضية الحرجة."

كانت سلطة الائتلاف المؤقتة تنقل النفط العراقي عبر شبكة أنابيب مزودة بعدادات معطلة. وكان لا بد من تقدير الكمية الفعلية للنفط المنقول. ووجد الشعب العراقي نفسه مضطراً للاعتماد على تقديرات سلطة الائتلاف المؤقتة.

يتلقى صندوق التنمية للعراق 95% من عائدات الحكومة من مبيعات النفط العراقي. كما أشارت ميزانية عام 2003 إلى أن صندوق التنمية سيُخصص 1.2 مليار دولار للميزانية. مع ذلك، لم تتضح طبيعة العلاقة بين صندوق التنمية والميزانية، إذ توقعت الميزانية عائدات نفطية بقيمة 3.4 مليار دولار، وهو مبلغ يفوق بكثير المبلغ الموجود في صندوق التنمية آنذاك. علاوة على ذلك، كان مدير السلطة المؤقتة هو الجهة الوحيدة المخولة بالموافقة على الإنفاق من صندوق التنمية. ولم يُنشر سوى القليل من المعلومات حول صندوق التنمية، إذ استبعدت السلطة المؤقتة للائتلاف أي معلومات على موقعها الإلكتروني حول أي تحويلات للأصول من وإلى صندوق التنمية. ^{[ 7 ]}