الدخل الشخصي

في علم الاقتصاد ، يشير الدخل الشخصي إلى إجمالي أرباح الفرد من مصادر متنوعة كالأجور والاستثمارات وغيرها . ويشمل جميع المنتجات والأموال التي يتلقاها الفرد.

يمكن تعريف الدخل الشخصي بطرق مختلفة:

• يشير ذلك إلى الدخل الذي يحصل عليه الأفراد أو الأسر في بلد ما من جميع المصادر خلال سنة محددة. ^{[ 2 ]}
• ويشمل ذلك الدخل المكتسب أو الدخل المحول الذي تتلقاه الأسر داخل الدولة أو حتى من مصادر خارجية.
• وهو يمثل إجمالي رأس المال الذي يحصل عليه الفرد من مصادر مختلفة على مدى فترة معينة أو طوال حياته.

يشمل الدخل الشخصي أشكالاً متنوعة من الدخل تتجاوز الأجور، كالأرباح الموزعة، والتحويلات، ومعاشات التقاعد ، والإعانات الحكومية، ودخل الإيجار، وغيرها. ولا تُخصم الضرائب المفروضة على الفرد عادةً عند حساب دخله الشخصي. ^{[ 3 ]} ويُعدّ الدخل الشخصي مؤشراً على مستوى معيشة الأفراد الحقيقي وقدرتهم على شراء المنتجات أو الخدمات قبل تطبيق الضرائب. ^{[ 4 ]} ويأخذ الدخل الحقيقي في الاعتبار التضخم، ويمثل المبلغ الذي يحصل عليه الفرد بعد احتساب آثار التضخم. ^{[ 5 ]}

توجد أنواع مختلفة من الدخل الشخصي، يخدم كل منها أغراضاً واعتبارات مختلفة:

• الأجر : جميع التعويضات المالية بما في ذلك الدخل الإجمالي ومزايا الموظفين .
• الدخل الإجمالي : يشير هذا إلى المبلغ الذي يحصل عليه الفرد قبل أي ضرائب على الرواتب والمدفوعات الإلزامية.
• الدخل المتاح : هو المبلغ المالي الذي يملكه الفرد لاستخدامه بعد خصم جميع الضرائب والمدفوعات الإلزامية. وهو يعكس الأموال الفعلية المتاحة للفرد للإنفاق أو الادخار أو الاستثمار. ^{[ 6 ]}

يمكن تصنيف الدخل الشخصي بناءً على مصدره:

• الدخل المكتسب : هو المال الذي يتلقاه الفرد كدفعة مباشرة مقابل العمل أو الخدمات التي يقدمها. ويشمل الأجور والرواتب والتعويضات الأخرى المكتسبة من خلال العمل النشط.
• دخل المحفظة : يتم الحصول على دخل المحفظة من بيع الأصول، وهو يمثل الفرق بين سعر بيع الأصل والسعر الذي تم شراؤه به في الأصل.
• الدخل السلبي : هو المال الذي يُحصل عليه دون بذل جهد أو مشاركة فعّالة من المستفيد. ويشمل الدخل من مصادر مثل العقارات المؤجرة، وعائدات الملكية الفكرية، وبعض أنواع دخل الأعمال. ^{[ 7 ]}
• الدخل غير السلبي : يتطلب الدخل غير السلبي مشاركة الفرد المادية، ولكنه لا يُصنف ضمن الدخل المكتسب. ويشمل ذلك عادةً الدخل الناتج عن ملكية الأعمال التجارية عندما يشارك الفرد بنشاط في عملياتها. ^{[ 8 ]}

في العقود الأخيرة، تزايد الاهتمام باقتصاد الدخل الشخصي والأسري، باعتباره وحدة اجتماعية اقتصادية تربط الأفراد من خلال العلاقات التي تنشأ عند تنظيم حياتهم المشتركة. وفي الوقت نفسه، يُعدّ أيضاً كياناً اقتصادياً يُنظّم استهلاك السلع المنتجة في الاقتصاد، ويُزوّد ​​الاقتصاد الاجتماعي بالموارد المتاحة. ^{[ 9 ]}

برزت الأهمية الاجتماعية والاقتصادية للدخل الشخصي بشكل خاص في السنوات الأخيرة، بالتزامن مع تطور الائتمان الاستهلاكي. ووفقًا لـ إي. أ. مزنايا، ينبغي اعتبار الأسرة نظامًا للعلاقات الاقتصادية بين الأفراد والمجتمع، وبين الأشخاص الذين يجمعون ميزانياتهم ويتخذون القرارات بشكل جماعي. ويُقيم الأفراد هذه العلاقات الاقتصادية لتلبية احتياجاتهم والحفاظ على ظروف معيشتهم. ^{[ 10 ] [ 9 ]}

الطريقة الأكثر شيوعًا لقياس عدم المساواة في الدخل في علم الاقتصاد هي ترتيب الأفراد أو الأسر تصاعديًا حسب دخلهم وتقسيمهم إلى مجموعات متميزة، مثل الخمسيات أو العشريات. يتيح هذا تقييمًا واضحًا لتوزيع الدخل داخل المجموعات المختلفة ويساعد في تحديد الأسباب والنتائج الكامنة وراءه.

يُعدّ مؤشر كوزنتس أحد المقاييس الشائعة المستخدمة لتصوير عدم المساواة في الدخل ، حيث يقارن حصة الدخل الإجمالي التي يحصل عليها أعلى 20% من السكان بتلك التي يحصل عليها أدنى 40%. ^{[ 14 ]} يساعد هذا المؤشر في قياس عدم المساواة بين الفئات ذات الدخل المرتفع والمنخفض داخل المجتمع.

من الأساليب الشائعة الأخرى رسم منحنى لورنز ، وهو تمثيل بياني للنسب المئوية التراكمية لمتلقي الدخل. ^{[ 14 ]} يقارن المنحنى توزيع الدخل الفعلي بالمساواة التامة (الممثلة بخط قطري) وعدم المساواة التامة (حيث يحصل شخص واحد على 100% من الدخل). تُحسب مساحة المنطقة بين منحنى لورنز والخط القطري معامل جيني، الذي يتراوح بين 0 و1. يشير معامل جيني الأعلى إلى زيادة عدم المساواة في الدخل، حيث يمثل 1 عدم المساواة التامة. ^{[ 15 ]}

يُستخدم معامل جيني على نطاق واسع لأنه يتمتع بخصائص مهمة تُسهّل مقارنة عدم المساواة في الدخل بين مختلف البلدان. ​​ويُعتبر مقياسًا بسيطًا ولكنه مفيد لتقييم توزيع الدخل داخل المجتمعات.

حتى عام 2021، سجلت كوستاريكا أعلى معامل جيني بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، حيث بلغ 0.479، بينما سجلت جمهورية سلوفاكيا أدنى معامل جيني، حيث بلغ 0.236. ^{[ 16 ]} وعلى الصعيد العالمي، سجلت جنوب أفريقيا أعلى معامل جيني، حيث بلغ 0.63، ^{[ 17 ]} ويعزى ذلك إلى عوامل مختلفة، منها تاريخ الفصل العنصري ، وارتفاع معدلات البطالة، وضعف التعليم، والنمو السكاني الكبير. ^{[ 18 ] [ 19 ]}

يُقدّم معامل جيني نظرة عامة على مستوى الدولة بشأن عدم المساواة في الدخل، ولا يأخذ في الحسبان عوامل مثل الموقع الجغرافي أو مصادر الدخل المهنية. ^{[ 14 ]} كما يُشير النقاد إلى أنه يتجاهل حجم الأسرة واحتياجاتها المختلفة، كتربية الأطفال أو الادخار للتقاعد. ^{[ 20 ]} وقد اقتُرحت مقاييس أخرى، مثل مؤشر أتكينسون ومؤشر ثيل ، لمعالجة بعض هذه القيود، لكنها تعتمد على معايير ذاتية، مما يجعلها أقل علمية. ^{[ 21 ]} ويدعو الخبير الاقتصادي أمارتيا سين إلى تقييم أوسع لرفاهية الإنسان يتجاوز الدخل، مُشددًا على القدرات والوظائف كاعتبارات مهمة. ^{[ 22 ]}

يمكن تصنيف الدخل الشخصي إلى أنواع مختلفة، تشمل الأجور ، والإيجار، والفوائد، والأرباح، ودخل أصحاب الأعمال الحرة، والتحويلات المالية. وبينما يربط الكثيرون الدخل الشخصي بالأجور والرواتب، إلا أن هناك مصادر أخرى عديدة تُسهم في إجمالي دخل الفرد. ^{[ 23 ]}

1. الأجور والرواتب: تشمل هذه الفئة الأرباح الناتجة عن دخل العمل، مثل الأجور والرواتب المنتظمة. وهي تشكل ما يقارب 60% من دخل الفرد، وتُعدّ عنصراً أساسياً في حسابات الدخل القومي والناتج القومي.
2. الإيجار: يُعتبر دخل الإيجار الذي يحصل عليه الأفراد من العقارات التي يملكونها، مثل المنازل أو الأراضي أو المعدات، جزءًا من دخلهم الشخصي. ويمثل الإيجار ما بين 2% إلى 3% من إجمالي الدخل الشخصي.
3. الفوائد: تُستمد إيرادات الفوائد من الحسابات المصرفية والسندات والقروض وغيرها من أدوات الدخل الثابت. وتساهم هذه الإيرادات بنسبة تتراوح بين 10% و13% تقريباً من الدخل الشخصي.
4. الربح: يُمثل الربح حصة رأس مال الشركة التي تعود لأصحاب المشاريع. في معادلة الدخل الشخصي، تُستخدم الأرباح الموزعة لحساب الربح، والتي تُشكل عادةً ما بين 2% و4% من الدخل الشخصي. إضافةً إلى ذلك، لا يتم توزيع نوعين من أرباح الشركات: الأرباح المحتجزة وضرائب الشركات على المكاسب.
5. أرباح صاحب العمل: لا يتقاضى أصحاب المشاريع الفردية والشركات التضامنية أجورًا أو رواتب، بل يحصلون على نسبة مئوية من أرباح المشروع، تُعرف بدخل صاحب العمل. ويُشكّل هذا النوع من الدخل حوالي 10% من الدخل الشخصي.
6. التحويلات المالية: تُشكّل التحويلات المالية ما يقارب 15% إلى 20% من الدخل الشخصي. وهي مصادر دخل يحصل عليها الأفراد دون أن تكون ناتجة عن عوامل الإنتاج. ومن أمثلة التحويلات المالية: استحقاقات الضمان الاجتماعي، وإعانات الرعاية الاجتماعية، وتعويضات البطالة.

ثمة طريقة ثانية لحساب الدخل الشخصي تتضمن تعديل الدخل القومي من خلال مراعاة الدخل المكتسب ولكن غير المدفوع والدخل المستلم ولكن غير المكتسب:

الدخل الأساسي = الدخل القومي + الدخل المكتسب غير المدفوع + الدخل المستلم غير المكتسب

1. الدخل المكتسب غير المدفوع: تشمل هذه الفئة الأرباح غير الموزعة، وضرائب الضمان الاجتماعي، وضرائب الشركات. تمثل الأرباح غير الموزعة جزءًا من إيرادات الشركة المخصصة لفرص العمل المستقبلية، بينما تمثل ضرائب الضمان الاجتماعي مساهمات يدفعها العاملون. وتدفع الشركات ضرائب الشركات على أرباحها.
2. الدخل المستلم دون اكتسابه: تُعدّ إعانات الضمان الاجتماعي، وإعانات البطالة، ومدفوعات الرعاية الاجتماعية أمثلة على الدخل الذي يتلقاه الأفراد دون اكتسابه. تُقدّم الحكومة هذه المدفوعات لدعم مختلف أفراد الأسرة، مثل المتقاعدين، وذوي الإعاقة، والعاطلين عن العمل.

يؤثر الدخل الشخصي بشكل كبير على رفاهية الفرد وظروف معيشته. فارتفاع الدخل الشخصي يدل عموماً على رفاهية أكبر ومستوى معيشة أفضل للشخص العادي. ونتيجة لذلك، يسعى الأفراد غالباً إلى إيجاد سبل لزيادة دخلهم لشراء المزيد من السلع وتحسين جودة حياتهم بشكل عام.

قد يؤدي ارتفاع الدخل الشخصي إلى زيادة السعادة. ومع ذلك، فرغم ارتباط ارتفاع الدخل بتحسن الحالة المزاجية وتقييم الحياة، إلا أنه ليس العامل الوحيد المحدد للسعادة. إذ تلعب عوامل أخرى، كالعلاقات الاجتماعية والصحة وتحقيق الذات، أدوارًا حاسمة في الرفاه العام.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد، وتُعدَّل نسبها وفقًا لقوانين كل دولة. وهي تُشكِّل مصدرًا هامًا لإيرادات الحكومة، التي تُستخدم بدورها لتمويل الخدمات العامة. ^{[ 24 ] [ 25 ]}

تُعتبر ضريبة الدخل الشخصي عمومًا الضريبة الأكثر تصاعدية ، بمعنى أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يُفرض عليهم ضرائب بمعدلات أعلى مقارنةً بالأفراد ذوي الدخل المنخفض. ومع ذلك، توجد اختلافات في الأنظمة الضريبية بين الدول، حيث تُعتبر بعض الضرائب، مثل مساهمات الضمان الاجتماعي وضرائب الاستهلاك وضرائب العقارات، ضرائب تنازلية في كثير من الأماكن. بالإضافة إلى ذلك، تميل الإعفاءات الضريبية المرتبطة بضريبة الدخل الشخصي إلى إفادة الأفراد الأكثر ثراءً، باستثناء الإعفاءات الضريبية للعاملين.

بمرور الوقت، شهدت جداول ضريبة الدخل الشخصي تغييرات، مما أدى إلى انخفاض معدلات الضرائب وزيادة تصاعديتها في بعض الدول. وقد اتخذت دول عديدة تدابير لجعل النظام الضريبي أكثر جاذبية لذوي الدخل المنخفض والأزواج، وبالتالي زيادة تصاعدية ضريبة الدخل الشخصي بشكل عام. ويختلف دور ضريبة الدخل الشخصي في إجمالي الإيرادات الضريبية من دولة إلى أخرى، وتُعدّ تصاعديتها محدودة نسبيًا مقارنةً بضرائب أخرى مثل اشتراكات الضمان الاجتماعي.

تؤثر الأجور والتوظيف على إيرادات ضريبة الدخل الشخصي، وتتأثر بدورها بالإنفاق الاجتماعي. وقد استُخدمت الإعفاءات الضريبية كأداة لتحقيق الأهداف الاجتماعية والاقتصادية، حيث تُعدّ المعاملة التفضيلية في الإسكان والمعاشات التقاعدية والتعليم والرعاية الصحية من بين المجالات المستهدفة.

في الولايات المتحدة، تؤثر نفقات الضرائب الاجتماعية بشكل كبير على ضرائب الدخل الشخصي، إذ تشكل نسبة كبيرة من إجمالي الإنفاق الضريبي كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي. وقد شهدت دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تغيرات في معدلات الضريبة الإضافية، لا سيما لدى أصحاب الدخول المرتفعة. ^{[ 26 ]} ففي فرنسا، على سبيل المثال، تأثر ارتفاع ضرائب الدخل الشخصي كنسبة مئوية من تكاليف العمالة بزيادة في معدلات الضرائب الإضافية، ولكن تم تعويض ذلك جزئيًا بانخفاض مساهمات الضمان الاجتماعي. ^{[ 27 ] [ 28 ]}

تُعتبر جميع أنواع الدخل تقريبًا في الولايات المتحدة خاضعة للضريبة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. مع ذلك، توجد بعض الحالات الخاصة التي تُعفى فيها مصادر دخل معينة من الضرائب. على سبيل المثال، إذا كان شخص ما عضوًا في جماعة دينية ونذر نذرًا بالفقر، ويعمل لدى منظمة تابعة لتلك الجماعة، ويتبرع بأرباحه لها، فقد يُعتبر دخله غير خاضع للضريبة.

وبالمثل، قد لا تخضع قيمة جائزة إنجاز الموظف للضريبة طالما استُوفيت شروط معينة. إضافةً إلى ذلك، إذا تلقى شخص ما دفعة تأمين على الحياة بعد وفاة أحد أحبائه، فإن هذه الدفعة تُعتبر عمومًا دخلاً غير خاضع للضريبة.

تختلف تعريفات الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع لها باختلاف السلطات الضريبية. فعلى سبيل المثال، بينما تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أرباح اليانصيب دخلاً خاضعاً للضريبة، قد تعتبر وكالة الإيرادات الكندية معظم جوائز اليانصيب وغيرها من المكاسب غير المتوقعة دخلاً غير خاضع للضريبة. ويختلف النظام الضريبي لمصادر الدخل المختلفة باختلاف الدولة وأنظمتها الضريبية.

• الدخل الشخصي في الولايات المتحدة
• التقارير الاقتصادية
• قائمة الدول حسب متوسط ​​الأجور
• قائمة الدول حسب نمو نصيب الفرد من الدخل القومي الإجمالي