مزايا الموظفين

تشمل مزايا الموظفين والمزايا العينية (خاصة في اللغة الإنجليزية البريطانية )، والتي تُسمى أيضًا بالمزايا الإضافية أو الامتيازات أو المزايا ، أنواعًا مختلفة من التعويضات غير الأجرية التي يقدمها صاحب العمل للموظف بالإضافة إلى أجره أو راتبه الأساسي . ^{[ 1 ]} وتُعرف الحالات التي يستبدل فيها الموظف أجره (نقدًا) بنوع آخر من المزايا عمومًا باسم " حزمة الراتب " أو "ترتيب تبادل الراتب". في معظم البلدان، تخضع معظم أنواع مزايا الموظفين للضريبة بدرجة ما على الأقل. ومن أمثلة هذه المزايا: السكن (الذي يوفره صاحب العمل أو يدفعه)، سواء كان مفروشًا أم لا، مع أو بدون مرافق مجانية؛ والتأمين الجماعي ( الصحي ، والأسنان ، والحياة ، وما إلى ذلك)؛ وحماية دخل العجز ؛ ومزايا التقاعد ؛ ورعاية الأطفال ؛ وسداد الرسوم الدراسية ؛ والإجازة المرضية ؛ والإجازة (مدفوعة الأجر وغير مدفوعة الأجر)؛ والضمان الاجتماعي ؛ ومشاركة الأرباح ؛ ومساهمات صاحب العمل في قروض الطلاب ؛ وخدمات نقل الملكية ؛ وإجازة الخدمة الطويلة ؛ والمساعدة المنزلية (الخدم)؛ وغيرها من المزايا المتخصصة.

يهدف نظام مزايا الموظفين إلى تعزيز الأمن الاقتصادي للموظفين، وبالتالي تحسين معدلات الاحتفاظ بهم في جميع أنحاء المؤسسة. ^{[ 2 ]} ولذلك، يُعدّ أحد مكونات إدارة المكافآت . وتُعرف "المزايا الإضافية" في اللغة الدارجة بأنها تلك المزايا التي تُمنح بشكل اختياري. غالبًا ما تُمنح هذه المزايا للموظفين المتميزين أو ذوي الأقدمية. ومن المزايا الشائعة: سيارات للاستخدام الشخصي ، والإقامة في الفنادق ، والمرطبات المجانية، والأنشطة الترفيهية خلال ساعات العمل ( مثل الجولف )، والقرطاسية ، وبدلات الغداء ، وعند وجود خيارات متعددة ، يُمنح الموظفون الأولوية في اختيار مهام العمل وجدولة الإجازات. كما قد تُمنح لهم الأولوية في الترقيات عند وجود شواغر.

يُعرّف مكتب إحصاءات العمل ^{[ 3 ]} ، على غرار مجلس معايير المحاسبة الدولية ^{[ 4 ]} ، مزايا الموظفين بأنها أشكال من النفقات غير المباشرة. ويميل المديرون إلى النظر إلى التعويضات والمزايا من منظور قدرتها على جذب الموظفين والاحتفاظ بهم، فضلاً عن قدرتها على تحفيزهم. ^{[ 5 ]}

يميل الموظفون - وكذلك الموظفون المحتملون - إلى النظر إلى المزايا التي تفرضها اللوائح بشكل مختلف عن المزايا الاختيارية، أي تلك غير الإلزامية والتي تُصمم ببساطة لجعل حزمة التعويضات أكثر جاذبية. يُنظر إلى المزايا الإلزامية على أنها تُنشئ حقوقًا أو استحقاقات للموظفين، بينما تهدف المزايا الاختيارية إلى تعزيز ولاء الموظفين وزيادة رضاهم الوظيفي. ^{[ 6 ]}

تشمل مزايا الموظفين في كندا عادةً خطط التأمين على الحياة، والعجز، والصحة، والأسنان التي يرعاها صاحب العمل. تُعدّ هذه الخطط التأمينية الجماعية مكمّلة للتغطية الصحية الإقليمية القائمة. ويتم تنسيق خطة التأمين الجماعي التي يوفرها صاحب العمل مع الخطة الإقليمية في المقاطعة أو الإقليم المعني، وبالتالي يجب أن يكون الموظف المشمول بهذه الخطة مشمولاً أولاً بالخطة الإقليمية. ويُعدّ التأمين على الحياة، والتأمين ضد الوفاة العرضية وفقدان الأعضاء، والتأمين ضد العجز، من مزايا الموظفين فقط. كما توفر بعض الخطط حداً أدنى من مزايا التأمين على حياة المعالين. وقد تشمل خطة الرعاية الصحية أيًا مما يلي: ترقية غرف المستشفى (شبه خاصة أو خاصة)، والخدمات/اللوازم والمعدات الطبية، والتأمين الطبي للسفر (60 أو 90 يومًا لكل رحلة)، والمعالجين والممارسين المسجلين (مثل أخصائيي العلاج الطبيعي، وأخصائيي الوخز بالإبر، وأخصائيي تقويم العمود الفقري، إلخ)، والأدوية التي تتطلب وصفة طبية، وفحوصات النظر (العيون، والعدسات اللاصقة)، وبرامج مساعدة الموظفين . تتضمن خطة طب الأسنان عادةً خدمات طب الأسنان الأساسية (التنظيف، الحشوات، علاج جذور الأسنان)، أو خدمات طب الأسنان الرئيسية (التيجان، الجسور، أطقم الأسنان) أو تقويم الأسنان (الأقواس).

إلى جانب مزايا الرعاية الصحية التي يقدمها صاحب العمل والموصوفة أعلاه، فإن أكثر مزايا الموظفين شيوعاً هي خطط الادخار الجماعي ( خطط التقاعد المسجلة الجماعية وخطط مشاركة الأرباح الجماعية)، والتي تتمتع بمزايا ضريبية ونمو مقارنة بخطط الادخار الفردية. ^{[ 7 ]}

تشمل مزايا الموظفين في الولايات المتحدة الأمريكية : المساعدة في الانتقال ؛ وخطط التأمين الطبي، وتغطية الأدوية، وتأمين البصر، وتأمين الأسنان ؛ وحسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية ورعاية المعالين ؛ وخطط مزايا التقاعد (المعاش التقاعدي، وخطط 401(k) ، و 403(b) )؛ وخطط التأمين الجماعي على الحياة ، وخطط التأمين ضد الوفاة العرضية وفقدان الأعضاء؛ وخطط حماية الدخل (المعروفة أيضًا بخطط حماية العجز)؛ وخطط التأمين على الرعاية طويلة الأجل ؛ وخطط المساعدة القانونية؛ وبرامج الحصول على رأي طبي ثانٍ ؛ والمساعدة في التبني ؛ ومزايا رعاية الأطفال ؛ ومزايا النقل ؛ والإجازات المدفوعة الأجر (PTO) على شكل إجازات سنوية وإجازات مرضية. وقد تشمل المزايا أيضًا برامج خصومات رسمية أو غير رسمية للموظفين تتيح لهم الوصول إلى عروض متخصصة من موردين محليين وإقليميين (مثل تذاكر السينما والمنتزهات الترفيهية، وبرامج الصحة ، والتسوق بأسعار مخفضة، والفنادق والمنتجعات ، وما إلى ذلك). ^{[ 8 ] [ 9 ]}

يسعى أصحاب العمل الذين يقدمون هذه المزايا التي تُراعي التوازن بين العمل والحياة إلى رفع مستوى رضا الموظفين، وتعزيز ولائهم للشركة، وزيادة استبقائهم، وذلك من خلال توفير مزايا قيّمة تتجاوز الراتب الأساسي. ^{[ 9 ]} تُعتبر المزايا الإضافية أيضًا تكاليف استبقاء الموظفين إلى جانب الراتب الأساسي. ^{[ 10 ]} وقد صاغ مجلس العمل الحربي مصطلح "المزايا الإضافية" خلال الحرب العالمية الثانية لوصف مختلف المزايا غير المباشرة التي ابتكرتها الصناعة لجذب العمالة واستبقائها عندما كانت الزيادات المباشرة في الأجور محظورة.

قد تُستثنى بعض المزايا الإضافية (مثل خطط التأمين ضد الحوادث والتأمين الصحي، وتغطية التأمين الجماعي على الحياة حتى 50,000 دولار) من إجمالي دخل الموظف ، وبالتالي لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة. وتُستخدم بعضها كملاذات ضريبية (مثل حسابات الإنفاق المرن، وحسابات 401(k)، وحسابات 403(b)). وتتغير معدلات هذه المزايا غالبًا من عام لآخر، ويتم حسابها عادةً باستخدام نسب مئوية ثابتة تختلف باختلاف تصنيف الموظف.

عادةً، تُعتبر المزايا التي يقدمها صاحب العمل قابلة للخصم الضريبي بالنسبة له، وغير خاضعة للضريبة بالنسبة للموظف. ويستثنى من هذه القاعدة العامة بعض المزايا التنفيذية (مثل مكافآت نهاية الخدمة السخية ) أو تلك التي تتجاوز معايير الإعفاء الضريبي الفيدرالية أو المحلية.

قد تُقدّم الشركات الأمريكية أيضًا برامج مزايا اختيارية لموظفيها. تُتيح هذه البرامج للموظفين خياراتٍ مُتعددة من المزايا. في أغلب الأحيان، يتم تمويل هذه البرامج من قِبل الموظفين وأصحاب العمل معًا. يُخصم المبلغ الذي يدفعه الموظفون من إجمالي رواتبهم قبل تطبيق الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات. بعض المزايا، مثل مساهمات خطة التقاعد 401(k) ^{[ 11 ]} و403(b)، تخضع لضريبة قانون المساهمات التأمينية الفيدرالية (FICA) ؛ بينما تُستثنى أقساط التأمين الصحي، وبعض أقساط التأمين على الحياة، والمساهمات في حسابات الإنفاق المرنة من ضريبة FICA.

في حال استيفاء شروط معينة، يجوز استبعاد تكاليف الوجبات والإقامة التي يوفرها صاحب العمل من إجمالي دخل الموظف. فإذا تم توفير الوجبات (1) من قبل صاحب العمل؛ (2) لتسهيل الأمر على صاحب العمل؛ و(3) في مقر عمل صاحب العمل، يجوز استبعادها من إجمالي دخل الموظف وفقًا للمادة 119(أ). إضافةً إلى ذلك، يُستثنى من إجمالي الدخل أيضًا السكن الذي يوفره صاحب العمل لتسهيل الأمر عليه في مقر عمله (والذي يُلزم الموظف بقبوله كشرط للتوظيف). ومن المهم الإشارة إلى أن المادة 119(أ) تنطبق فقط على الوجبات أو السكن المقدم "عينيًا". وبالتالي، تُحتسب البدلات النقدية التي يتلقاها الموظف مقابل الوجبات أو السكن ضمن إجمالي دخله.

لا تُعتبر مدفوعات الإغاثة المؤهلة التي تُصرف للموظف أثناء كارثة وطنية دخلاً خاضعاً للضريبة. ويجب أن تكون هذه المدفوعات نفقات شخصية أو عائلية أو معيشية أو جنائزية معقولة وضرورية تكبّدها الموظف نتيجةً للكارثة. وتشمل النفقات المؤهلة النفقات الطبية، ونفقات رعاية الأطفال والدروس الخصوصية بسبب إغلاق المدارس، ونفقات الإنترنت والهاتف. ولا يشمل ذلك تعويض الدخل أو الأجور المفقودة. ^{[ 12 ] [ 13 ]}

لا تخضع مزايا الموظفين المقدمة بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين ( ERISA ) للوائح التأمين على مستوى الولايات ، على عكس معظم عقود التأمين، بينما تخضع منتجات مزايا الموظفين المقدمة من خلال عقود التأمين للتنظيم على مستوى الولايات. ^{[ 14 ]} ومع ذلك، لا ينطبق قانون ERISA عمومًا على الخطط التي تقدمها الجهات الحكومية، والكنائس لموظفيها، وبعض الحالات الأخرى. ^{[ 15 ]}

بموجب أحكام المسؤولية المشتركة لأصحاب العمل في قانون الرعاية الصحية الميسرة ( أوباماكير )، يُطلب من بعض أصحاب العمل، المعروفين باسم أصحاب العمل الكبار المعنيين، تقديم الحد الأدنى من التغطية الأساسية التي تكون في متناول موظفيهم بدوام كامل، أو دفع مبلغ المسؤولية المشتركة لأصحاب العمل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية . ^{[ 16 ]}

لقد ابتكرت الشركات الخاصة في الولايات المتحدة بعض المزايا غير العادية.

في الولايات المتحدة، لا يُلزم القانون الفيدرالي أو قانون الولاية بمنح إجازات مدفوعة الأجر، سواءً كانت إجازات سنوية أو مرضية. ^{[ 15 ]} ومع ذلك، تُقدم العديد من الشركات الأمريكية شكلاً من أشكال الإجازات المدفوعة. ففي الولايات المتحدة، يحصل 86% من العاملين في الشركات الكبيرة و69% من العاملين في الشركات الصغيرة على إجازات سنوية مدفوعة الأجر. ^{[ 17 ]}

صاغ مصطلح " تقليص المزايا" في مقال نُشر عام 2023 في صحيفة وول ستريت جورنال ، وهو مصطلح مُركّب من كلمتي "مزايا" و "ركود" ، لوصف تقليص مزايا الموظفين ووسائل الراحة في مكان العمل. ^{[ 18 ]} يُلجأ إلى تقليص المزايا لتمكين الشركات من التركيز على الكفاءة وخفض التكاليف. ^{[ 19 ]} إلا أن هذه الإجراءات لا تلقى استحسان الموظفين، مما يؤثر سلبًا على ثقافة الشركة . ^{[ 20 ] [ 21 ]}

في المملكة المتحدة، يتم تصنيف مزايا الموظفين بثلاثة مصطلحات: المزايا المرنة (flex) وحزم المزايا المرنة، والمزايا التطوعية والمزايا الأساسية.

يُطلق مصطلح "المزايا الأساسية" على المزايا التي يتمتع بها جميع الموظفين، مثل المعاش التقاعدي والتأمين على الحياة وحماية الدخل والإجازات. وقد لا يتمكن الموظفون من إلغاء هذه المزايا، وذلك بحسب سياسات أصحاب العمل.

تُعرف المزايا المرنة، والتي تُسمى غالبًا "خطة المزايا المرنة"، بأنها نظام يسمح للموظفين باختيار كيفية استلام جزء من رواتبهم، أو يُخصص لهم صاحب العمل ميزانية للمزايا لإنفاقها. ويُطبق حاليًا حوالي ثلث أصحاب العمل في المملكة المتحدة مثل هذه الخطة. ^{[ 22 ]} وقد ظل هيكل خطط المزايا المرنة ثابتًا إلى حد كبير على مر السنين، على الرغم من أن تعريف المرونة قد تغير كثيرًا منذ ظهورها لأول مرة في المملكة المتحدة في ثمانينيات القرن الماضي. عندما ظهرت المرونة لأول مرة، كانت تُدار كخطة رسمية لفترة عقد محددة، حيث كان بإمكان الموظفين من خلالها الاشتراك أو الانسحاب من مجموعة من المزايا التي يدفعها صاحب العمل، أو اختيار المزايا التي يدفعها الموظف، أو الحصول على المبلغ نقدًا. في السنوات الأخيرة، استخدم عدد متزايد من الشركات في المملكة المتحدة وفورات الضرائب والتأمينات الاجتماعية التي تحققت من خلال تطبيق مزايا اقتطاع الراتب لتمويل تطبيق المزايا المرنة. في اتفاقية اقتطاع الراتب، يتنازل الموظف عن حقه في جزء من الراتب النقدي المستحق له بموجب عقد عمله. وعادةً ما يتم هذا التنازل مقابل موافقة صاحب العمل على تزويده بنوع من المزايا غير النقدية. تشمل أكثر أنواع مزايا اقتطاع الراتب شيوعاً قسائم رعاية الأطفال والمعاشات التقاعدية.

توجد العديد من الشركات الاستشارية الخارجية التي تُمكّن المؤسسات من إدارة حزم المزايا المرنة، والتي تتمحور حول توفير موقع إلكتروني داخلي أو خارجي (إنترانت) حيث يمكن للموظفين الاطلاع على وضع مزاياهم المرنة الحالية وإجراء التغييرات اللازمة عليها. وقد شهد تبني المزايا المرنة نموًا ملحوظًا، حيث أفاد استطلاع رأي أُجري عام 2012 أن 62% من أصحاب العمل يقدمون حزمة مزايا مرنة، بينما يخطط 21% آخرون للقيام بذلك مستقبلًا. ^{[ 23 ]} وقد تزامن هذا مع زيادة إمكانية وصول الموظفين إلى الإنترنت، ودراسات تشير إلى أن نجاح تبني هذه المزايا يُعزز مشاركة الموظفين . ^{[ 24 ]}

تُعرف "المزايا الاختيارية" بأنها مجموعة من المزايا التي يختار الموظفون الاشتراك فيها ودفع ثمنها بأنفسهم، مع العلم أن العديد من أصحاب العمل، كما هو الحال مع خطط العمل المرنة، يستخدمون برامج اقتطاع الراتب حيث يُخفّض الموظف راتبه مقابل أن يدفع صاحب العمل ثمن هذه الميزة. وتشمل هذه المزايا عادةً برنامج "الدراجة إلى العمل" المدعوم حكوميًا (وبالتالي الموفر للضرائب)، ومساهمات التقاعد، وقسائم رعاية الأطفال، بالإضافة إلى خصومات خاصة على قسائم التسوق والترفيه، وعضوية النوادي الرياضية، وخصومات في المتاجر والمطاعم المحلية (من بين مقدمي هذه الخدمات شركة Xexec). ويمكن إدارة هذه المزايا داخليًا أو ترتيبها من قِبل مستشار خارجي متخصص في مزايا الموظفين.

في عدد من الدول (مثل أستراليا ونيوزيلندا وباكستان ) ، تخضع "المزايا الإضافية" لضريبة المزايا الإضافية ، التي تُطبق على معظمها، وإن لم يكن جميعها. أما في الهند ، فقد أُلغيت ضريبة المزايا الإضافية عام 2009. ^{[ 25 ]}

في الولايات المتحدة ، كان التأمين الصحي الذي يرعاه صاحب العمل يعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة حتى عام 1954. ^{[ 26 ]}

في حال مواجهة صعوبات مالية، قد تقوم الشركات بإيقاف أو تعليق بعض مزايا الموظفين التي تُعتبر باهظة التكلفة، وهو ما يُعرف بشكل غير رسمي بـ" التنازل عن المزايا" . عادةً ما تُؤثر هذه الإجراءات سلبًا على معنويات الموظفين وثقافة الشركة، وقد تُؤدي إلى زيادة معدل دوران الموظفين (مما قد يُفاقم الصعوبات المالية بالإضافة إلى تدابير خفض التكاليف الأخرى مثل تسريح العمال ). ^{[ 27 ] [ 28 ]}

في المملكة المتحدة، غالبًا ما تخضع المزايا للضريبة بمعدل الضريبة العادي للفرد، ^{[ 29 ]} وهو ما قد يكون مكلفًا إذا لم تكن هناك فائدة مالية للفرد من هذه الميزة.

يعتمد نظام المعاشات التقاعدية الحكومية في المملكة المتحدة على دفع اشتراكات التأمين الوطني . وتؤدي برامج تبادل الرواتب إلى خفض المدفوعات، وبالتالي قد تقلل من استحقاقات الدولة، ولا سيما المعاش التقاعدي الحكومي الثاني.

• معدل الفائدة
• عقد إيجار مُعدَّل
• دخل عيني