ميزة ضريبية
تشير الميزة الضريبية إلى الحافز الاقتصادي الذي يُطبق على بعض الحسابات أو الاستثمارات التي تخضع، بموجب القانون ، لتخفيضات ضريبية أو تأجيل دفع الضرائب أو الإعفاء منها. ومن أمثلة هذه الحسابات والاستثمارات: خطط التقاعد، وحسابات التوفير التعليمي، وحسابات التوفير الطبي، والسندات الحكومية. وتُقرّ الحكومات هذه المزايا الضريبية لتشجيع الأفراد على المساهمة بأموالهم عندما يُعتبر ذلك في المصلحة العامة.
فوائد
تُشجع المزايا الضريبية على الاستثمار في حسابات معينة، ما يُشبه الدعم الحكومي. فعلى سبيل المثال، تتمتع حسابات التقاعد الفردية بمزايا ضريبية لأنها مؤجلة الضريبة. ومن خلال تشجيع الاستثمار في هذه الحسابات، تقل حاجة الحكومة لدعم المواطنين في مراحل لاحقة من حياتهم عبر إنفاق الأموال على الرعاية الاجتماعية أو غيرها من النفقات الحكومية. كما قد تُحفز مزايا ضريبة أرباح رأس المال الاستثمار أيضاً.
أنواع الحسابات والاستثمارات ذات المزايا الضريبية
خطط التقاعد
المثال الأكثر شهرة هو خطط التقاعد ، والتي غالباً ما تقدم مزايا ضريبية لتحفيز الادخار للتقاعد .
في الدول التي يرتفع فيها متوسط عمر السكان، قد تُشكل المزايا الضريبية ضغطًا على أنظمة التقاعد . فعلى سبيل المثال، عندما تُموّل المزايا على أساس الدفع الفوري، تُدفع المعاشات التقاعدية مباشرةً من مساهمات العاملين. وإذا ارتفعت نسبة المتقاعدين إلى العاملين، سترتفع المساهمات المطلوبة منهم تبعًا لذلك. وفي الولايات المتحدة ، يُسبب تقاعد جيل طفرة المواليد السريع حاليًا مشكلةً مماثلة.
مع ذلك، توجد قيود دولية على المزايا الضريبية المُتحققة من خلال خطط التقاعد. فإذا كان الشخص يحمل جنسية مزدوجة، أمريكية وبريطانية، فقد يكون مُلزمًا بدفع ضرائب لكلا البلدين. فعلى سبيل المثال، إذا كان هذا الشخص مُقيمًا في المملكة المتحدة، فقد يتمتع معاشه التقاعدي بمزايا ضريبية هناك، ولكن ليس في الولايات المتحدة. وحتى لو كان المعاش التقاعدي البريطاني مُعفى من الضرائب البريطانية، فهذا لا يعني بالضرورة أنه مُعفى من الضرائب الأمريكية. باختصار، قد يضطر دافع الضرائب الأمريكي الذي يحمل جنسية مزدوجة إلى دفع ضرائب على أرباح المعاش التقاعدي البريطاني لحكومة الولايات المتحدة، وليس لحكومة المملكة المتحدة.
بهدف تخفيف العبء على هذه الخطط، تمنح العديد من الحكومات خطط التقاعد الممولة من القطاع الخاص مزايا ضريبية لتشجيع المزيد من الأفراد على المساهمة فيها. وتستثني الحكومات عادةً هذه المساهمات من دخل الموظف الخاضع للضريبة، بينما تسمح لأصحاب العمل بالحصول على خصومات ضريبية مقابل المساهمات في صناديق هذه الخطط. وتُستثنى عوائد الاستثمار في صناديق التقاعد ، بشكل شبه كامل، من ضريبة الدخل أثناء تراكمها، قبل صرفها. كما تحظى المدفوعات للمتقاعدين ومستفيديهم أحيانًا بمعاملة ضريبية تفضيلية. وفي المقابل، تفرض الحكومات عادةً قيودًا على خطط التقاعد للحد من الوصول إلى أصولها قبل التقاعد.
في الولايات المتحدة، تشمل حسابات التقاعد ذات المزايا الضريبية خطط 401(k) وخطط 403(b) وحسابات التقاعد الفردية وحسابات التقاعد التكميلية. وقد انتشرت هذه الحسابات على نطاق واسع منذ إطلاقها عام 1978. وبحلول عام 2015، شكلت نصف إجمالي أصول صناديق الاستثمار المشتركة طويلة الأجل. [ 1 ]
المعاشات التقاعدية
قد يتيح الاستثمار في عقود التأمين على الحياة للمستثمرين الاستفادة من مزايا ضريبية لا تتوفر في حسابات التقاعد الأخرى المؤجلة الضريبة، مثل حسابات 401k وIRA. من أهم مزايا هذه العقود أنها تُمكّن المستثمر من ادخار مبالغ كبيرة وتأجيل دفع الضرائب. لا يوجد حد سنوي للمساهمات في عقود التأمين على الحياة، وهو أمر مفيد للغاية لمن يقتربون من سن التقاعد ولم يدخروا مبالغ كبيرة خلال السنوات السابقة. ينمو إجمالي الاستثمار سنويًا دون أي ضرائب اتحادية، مما يسمح لكل دولار في الاستثمار بتراكم الفائدة، وهو ما قد يُمثل ميزة مقارنةً بالاستثمارات الخاضعة للضريبة. إضافةً إلى ذلك، عند صرف مبلغ التأمين، يُمكن للمستثمر اختيار استلام دفعة واحدة أو وضع خطة دفعات مُوزعة.
مدخرات التعليم
صُممت حسابات التوفير المعفاة من الضرائب لتشجيع الادخار لتغطية نفقات التعليم. [ 2 ] في الولايات المتحدة، تشمل وسائل التوفير المعفاة من الضرائب حسابات توفير التعليم من نوع Coverdell وخطط 529. [ 3 ]
المدخرات الطبية
في سنغافورة ودول أخرى، يتم تأجيل دفع الضرائب على حسابات التوفير الطبي .
العقارات
بهدف تشجيع امتلاك المنازل، توجد خصومات ضريبية على مدفوعات الرهن العقاري.
في الولايات المتحدة، تُحقق الاستثمارات العقارية مزايا ضريبية كبيرة. [ 1 ] إحدى هذه المزايا هي إمكانية استرداد تكلفة العقارات المدرة للدخل (مثل العقارات التجارية) من خلال الاستهلاك. عند شراء عقار في الولايات المتحدة، تُرسمل تكلفة المبنى والأرض. إذا كان المبنى عقارًا تجاريًا أو عقارًا مُؤجرًا يُستخدم في نشاط تجاري، تُستهلك تكلفة المبنى على مدى 39 عامًا للمباني غير السكنية و27.5 عامًا للمباني السكنية باستخدام طريقة القسط الثابت لأغراض ضريبية. تُشطب تكلفة المبنى على مدى عمره الافتراضي من خلال خصومات الاستهلاك السنوية. وبالتالي، يحصل مالك المبنى على خصومات الاستهلاك هذه كميزة ضريبية وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة به. عند بيع العقار، يُمثل استرداد الاستهلاك جزءًا من الأرباح التي تُعزى إلى خصومات الاستهلاك خلال فترة الملكية. فيما يلي مثال لتوضيح فكرة الاستهلاك بشكل جليّ: اشترى مالك مبنى مبنىً بمبلغ 20 مليون دولار. بعد خمس سنوات، استردّ المالك مليون دولار من خصومات الاستهلاك. الآن، تبلغ القيمة الأساسية للمبنى 19 مليون دولار. إذا قرر المالك بيع المبنى مقابل 25 مليون دولار، فسيحقق ربحًا قدره 6 ملايين دولار (25 مليون دولار ناقص 19 مليون دولار). غالبًا ما يظن الناس خطأً أن هذا المبلغ البالغ 6 ملايين دولار يخضع لضريبة أرباح رأس المال. مع ذلك، هذا اعتقاد خاطئ شائع. في هذا المثال، سيخضع مليون دولار من الربح لضريبة استرداد الاستهلاك، بينما سيخضع المبلغ المتبقي وقدره 5 ملايين دولار لضريبة أرباح رأس المال.
في نيوزيلندا، يحصل مستثمرو العقارات على ميزة ضريبية. إذ يمكنهم خصم فوائد الرهن العقاري التي يدفعونها من الضرائب، بينما لا يستطيع مالكو المنازل ذلك. هذه الميزة الضريبية تدعم المستثمرين. [ 4 ]
التأمين على الحياة
تتمتع وثائق التأمين على الحياة في الولايات المتحدة بمزايا ضريبية. إذ يمكن أن ينمو الدخل من خلال وثيقة تأمين على الحياة معفاة من الضرائب أو مؤجلة الضريبة. بالإضافة إلى ذلك، توجد مزايا معينة في بعض وثائق التأمين على الحياة تُستثنى من ضرائب التركات و/أو الميراث.
الاستثمارات
السندات الحكومية
في الولايات المتحدة ، قد تكون العديد من السندات الحكومية (مثل سندات الولايات أو السندات البلدية ) معفاة أيضاً من ضرائب معينة .
الاستثمارات في الشراكات
بالإضافة إلى ذلك، تتمتع الاستثمارات في الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة بمزايا ضريبية. بالنسبة لأصحاب الأعمال الأفراد، تُعامل الشركة ذات المسؤولية المحدودة معاملة الملكية الفردية. وهذا يعني أن الكيان نفسه معفى من الضرائب، بينما يُفرض الضريبة على الدخل الذي يحققه على المالك. تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمزايا ضريبية هامة، مثل إمكانية فرض ضريبة على أرباح المالك وفقًا لشريحة ضريبية هامشية أقل. علاوة على ذلك، يمكن تعويض الخسائر عن دخل المالك الفردي غير المتعلق بالأعمال. في حال وجود أكثر من مالك لشركة ذات مسؤولية محدودة، توجد أيضًا مزايا ضريبية مرتبطة بذلك. إذ يمكنهم اختيار الخضوع للضريبة كشراكة، أو كشركة مساهمة. لا تخضع الشراكات للضريبة، بينما تخضع الشركات المساهمة لها. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تُعامل كشراكات، يُفرض الضريبة على الدخل على الشركاء. أما بالنسبة للشركات المساهمة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تُعامل كشركات مساهمة، فإن الكيان نفسه يخضع للضريبة، كما تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم بعد الضريبة على مساهمي الشركة المساهمة أو أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
العطاء الخيري
ولتشجيع التبرعات الخيرية من الأفراد ذوي الثروات الكبيرة، توجد خصومات ضريبية على التبرعات الخيرية التي تتجاوز مبلغاً محدداً.
انظر أيضاً
مراجع
- 1 2 سيمكوفيتش، مايكل (2015). "ضريبة المعرفة" . مجلة جامعة شيكاغو للقانون . 82 (4): 2015-2018 . JSTOR 43655478. تم الاطلاع عليه في 7 أبريل 2021 .
- ↑ بوغان، فيكي ل. (2015). "تخصيص أصول الأسرة، وتعليم الأبناء، وجيل الساندويتش" . المجلة الاقتصادية الأمريكية . 105 (5): 611-615 . doi : 10.1257/aer.p20151115 . JSTOR 43821954. تاريخ الاسترجاع: 7 أبريل 2021 .
- ↑ دينارسكي، سوزان (2004). "من يستفيد من حوافز الادخار التعليمي؟ الدخل، والتوقعات التعليمية، وقيمة خطة 529 وحساب كوفرديل" . المجلة الوطنية للضرائب . 57 (2): 359-383 . doi : 10.17310/ntj.2004.2S.01 . JSTOR 41790219. S2CID 232212327. تاريخ الاسترجاع: 7 أبريل 2021 .
- ↑ سميث، كلينت (27 ديسمبر 2020). "جاسيندا أرديرن في أوج عطائها في أوقات الأزمات. والآن عليها معالجة قضية القدرة على تحمل تكاليف السكن" . صحيفة الغارديان . تاريخ الاطلاع: 7 أبريل 2021 .
- أثر الضريبة