الضرائب في كولومبيا

تُعدّ ضريبة القيمة المضافة الضريبة غير المباشرة الرئيسية. وقد ارتفعت إلى 19% في عام 2017؛ ^{[ 2 ]} بينما كانت حتى نهاية عام 2016 تبلغ 16% من سعر السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات: النقل العام ، وإمدادات المياه والصرف الصحي ، ونقل الغاز الطبيعي والمواد الهيدروكربونية . وتُصنّف وزارة المالية والبنية التحتية الوطنية (DIAN) ضريبة القيمة المضافة إلى فئتين : النظام العادي والنظام المُبسّط. يُطبّق النظام العادي على الشركات التي يزيد رأس مالها المُقدّر عن 68 مليون بيزو كولومبي (حوالي 34,000 دولار أمريكي)، بينما يُطبّق النظام المُبسّط على الشركات التي يقل رأس مالها عن ذلك. وعلى الرغم من أن كلا النظامين مُلزم بدفع النسبة نفسها، إلا أن دافعي ضريبة القيمة المضافة في النظام المُبسّط غير مُلزمين بإجراء محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة أو إصدار فواتير.

تُفرض ضريبة بنسبة 0.4% على جميع المعاملات المالية، بما في ذلك سحب الأموال من أجهزة الصراف الآلي، وسندات الدين، والتحويلات البنكية، والخدمات المصرفية عبر الإنترنت، والحوالات المصرفية والشيكات المصرفية، والودائع لأجل، والسحب على المكشوف، وقروض التقسيط، والتزامات الاكتتاب في الأوراق المالية، وغيرها من أشكال التعرضات خارج الميزانية العمومية، وحفظ المستندات وغيرها من المواد في صناديق الأمانات، وصرف العملات، أو صناديق الاستثمار المشتركة. ^{[ 3 ]}

تتطلب هذه الضريبة دفع 1٪ سنويًا من إجمالي ثروة الأشخاص الذين تقدر ثروتهم بأكثر من 5  مليارات بيزو (حوالي 1.4  مليون دولار أمريكي اعتبارًا من فبراير 2021).

• الشركات: يجب على جميع الشركات المحلية والأجنبية العاملة في كولومبيا دفع ضريبة الدخل ( بالإسبانية : Impuesto a la renta y complementarios )، والتي تخضع لضريبة الشركات بنسبة 30٪. ^{[ 4 ]}
• الأفراد: يُعتبر المواطنون الكولومبيون والأجانب الذين أقاموا في كولومبيا لأكثر من 183 يومًا في أي فترة 365 يومًا، وليس بالضرورة سنة تقويمية، مقيمين ضريبيين (residentes fiscales) ويخضعون بعد ذلك لضريبة الدخل الفردية بناءً على نظام معدلات الضريبة الهامشية المتدرجة.

يوضح الجدول أدناه معدل الضريبة بوحدات UVT ( Unidad de Valor Tributario )، حيث 1 UVT = 33,156 بيزو كولومبي لعام 2018. ^{[ 5 ]} انظر UVT .

نطاق الدخل في جامعة فيرمونت [ 6 ]	معدل الضريبة
من 0 إلى 1400	0%
من 1400 إلى 1700	19%
من 1700 إلى 4100	28%
أكثر من 4100	33%

يخضع كل من صاحب العمل والموظف لضرائب الرواتب الشهرية من إجمالي راتب الموظف، على النحو التالي:

• صاحب العمل:
  • خطة التأمين الصحي - 8.5% (ينطبق فقط على الموظفين الذين يتقاضون ما لا يقل عن عشرة أضعاف الحد الأدنى للأجور الشهرية) ^{[ 8 ] [ 9 ]}
  • المخاطر المهنية - 0.348% - 8.7% ^{[ 8 ]} أو 0.52% - 6.96% ^{[ 9 ]} ، وذلك حسب المصدر
  • ICFB ( المعهد الكولومبي للبيانستار المألوف؛ رعاية الأسرة) - 3%
  • CAJA ( صناديق التعويض المألوفة؛ صناديق تعويضات الأسرة) - 4% ^{[ 10 ]}
  • SENA (الخدمة الوطنية للتدريب المهني) - 2% ^{[ 9 ]}
  • صندوق نهاية الخدمة (Cesantías) - 8.33% ^{[ 10 ]}
  • صندوق التقاعد - 12% ^{[ 8 ] [ 9 ]}
  • الإجازة - 4.17% ^{[ 10 ] [ 9 ]}
• موظف:
  • خطة التأمين الصحي - 4% ^{[ 8 ]}
  • صندوق التقاعد - 4% ^{[ 8 ]}