تقدير التكلفة

تقدير التكلفة هو تقدير تقريبي لتكلفة برنامج أو مشروع أو عملية. وهو نتاج عملية تقدير التكلفة. يتضمن تقدير التكلفة قيمة إجمالية واحدة، وقد يتضمن قيمًا فرعية محددة.

يُعرّف مكتب محاسبة الحكومة الأمريكية (GAO) تقدير التكلفة بأنه "مجموع عناصر التكلفة الفردية، باستخدام أساليب راسخة وبيانات موثوقة، لتقدير التكاليف المستقبلية لبرنامج ما، بناءً على ما هو معروف اليوم". ^{[ 1 ]}

تُعرّف الجمعية الأمريكية لهندسة التكاليف (AACEI) تقدير التكلفة بأنه التنبؤ بالتكاليف المحتملة لمشروع أو جهد، لنطاق محدد وموثق، وموقع محدد، ونقطة زمنية في المستقبل (فبراير 2021).

يمكن تجنب تجاوزات التكاليف المحتملة من خلال تقدير تكلفة موثوق ودقيق.

أفاد مكتب المحاسبة الحكومي بأن "التقدير الواقعي للتكاليف كان ضروريًا لاتخاذ قرارات سليمة عند اقتناء أنظمة جديدة". ^{[ 1 ]} غالبًا ما يكون تقدير التكاليف ضروريًا لدعم تقييمات جدوى المشاريع أو متطلبات التمويل لدعم التخطيط. كما يُستخدم تقدير التكاليف عادةً لتحديد الميزانية كقيد للتكاليف لمشروع أو عملية ما.

في إدارة المشاريع ، تُعد إدارة تكاليف المشروع قسمًا وظيفيًا رئيسيًا. ويُعد تقدير التكاليف أحد الأنشطة الثلاثة التي تُنفذ في إدارة تكاليف المشروع. ^{[ 2 ]}

في هندسة التكاليف ، يُعدّ تقدير التكاليف نشاطًا أساسيًا. يتضمن كتاب مرجعي في هندسة التكاليف فصولًا حول تقدير تكاليف الاستثمار الرأسمالي وتقدير تكاليف التشغيل . يوفر الاستثمار الرأسمالي الثابت المرافق المادية، بينما يمثل الاستثمار الرأسمالي العامل صندوقًا متجددًا للحفاظ على استمرارية تشغيل هذه المرافق. ^{[ 3 ]}

في تخطيط اقتناء الأنظمة أو المنتجات أو المرافق، يتم استخدام تقدير التكلفة لتقييم التمويل المطلوب ومقارنته بالعطاءات أو المناقصات.

في مجال التعاقدات الإنشائية، يتم عادةً إعداد تقدير للتكلفة لتقديم عرض أو مناقصة للتنافس على عقد.

في مجال صيانة وتشغيل المرافق، تُستخدم تقديرات التكلفة لتحديد التمويل أو الميزانيات.

في مجال التصنيع، تلعب عملية حساب التكاليف دورًا حاسمًا في تقدير التكاليف من خلال تحديد وحساب نفقات المواد والعمالة والتكاليف العامة اللازمة لإنتاج منتج ما.

في مفاوضات التسعير واكتشاف التكاليف ، يُعدّ نموذج " التكلفة المُثلى " حسابًا موثقًا يُجريه العميل المُحتمل أو مفاوضه، لفهم التكاليف التي يتحملها المورّد ، ويُمكّنه من دراسة أو الاعتراض على الأسعار المُقترحة من قِبل مُقدّر تكاليف المورّد. ^{[ 4 ]} تُشير جمعية مهندسي التكاليف إلى أن عملية "التكلفة المُثلى"، بهدف الاعتراض على مقترحات تكاليف المورّد أو "التمديد" لها، تختلف عن عملية تقدير التكاليف الداخلية. ^{[ 5 ]} ويُحافظ عدد من مُقدّمي حلول التكلفة المُثلى ذوي الخبرة على بيانات التكاليف المُستخدمة في نمذجة التكاليف. ^{[ 6 ]}

في محاولة لإدارة مخاطر المسؤولية، تتجنب بعض الشركات استخدام كلمة "تقدير" وتشير بدلاً من ذلك إلى التقدير على أنه "رأي في التكلفة المحتملة". ^{[ 7 ]}

تختلف أنواع تقدير التكاليف باختلاف المشاريع والعمليات، وتتباين هذه التقديرات في مكوناتها وأساليب إعدادها. ومن أبرز المجالات ما يلي:

• تكلفة البناء (1) تقدير تفصيلي لتكلفة البناء (2) تقدير موجز لتكلفة البناء
• تكلفة التصنيع
• إجمالي تكلفة التوصيل
• تكلفة تطوير البرمجيات
• تكلفة مهمة الفضاء الجوي
• تكلفة استكشاف الموارد
• تكلفة تشغيل المنشأة
• تكلفة صيانة وإصلاح المرافق
• تكلفة إعادة تأهيل وتجديد المنشأة
• تكلفة إيقاف تشغيل المنشأة

التصنيفات الشائعة لتقدير التكاليف المستخدمة تاريخياً هي

• رتبة الحجم
• تمهيدي
• نهائي

تتوافق هذه مع الفئات المنشورة الحديثة 5 و3 و1 على التوالي. وتستخدم وزارة الطاقة الأمريكية والعديد من الجهات الأخرى نظامًا من خمس فئات من التقديرات:

تتراوح الأساليب المستخدمة لإعداد التقديرات بين الأساليب العشوائية أو التقديرية في التعريف المبكر والأساليب الحتمية في التعريف اللاحق. وتستخدم بعض التقديرات أساليب مختلطة. ^{[ 8 ]}

نشرت الجمعية الأمريكية لاختبار المواد (ASTM ) ^{[ 9 ]} والجمعية الأمريكية لمهندسي التكاليف (AACE International) تصنيفات تقديرات التكاليف. ^{[ 10 ]} وتُعرّف الجمعية الأمريكية للمُقدّرين المحترفين (ASPE) مستويات التقدير بترتيب عكسي كالتالي: المستوى 1 - نطاق التقدير، المستوى 2 - التصميم التخطيطي/المفاهيمي، المستوى 3 - تطوير التصميم، المستوى 4 - وثائق البناء، والمستوى 5 - العطاء. ^{[ 11 ]} وتُعرّف جمعية مهندسي التكاليف (ACostE) التقدير من الفئة الأولى بأنه تقدير نهائي، والتقدير من الفئة الثانية بأنه تقدير شبه تفصيلي، والتقدير من الفئة الثالثة بأنه تقدير ما قبل الميزانية. ^{[ 12 ]}

ومن الأسماء الأخرى لتقديرات الفئات المختلفة ما يلي:

تشير جودة التقدير إلى تحديد متطلبات الجودة الخاصة به. وتُحدد هذه المتطلبات وفقًا لمعايير ضمان الجودة الرسمية . وقد توجد أيضًا توقعات أخرى للتقدير لا تُعد متطلبات محددة، ولكنها قد تؤثر على جودته المُدركة. وتتعلق متطلبات الجودة المنشورة عمومًا بمصداقية التقدير ودقته ومستوى الثقة فيه وضبطه ومخاطره وموثوقيته وصلاحيته، فضلًا عن شموليته وتوحيده واتساقه والتحقق منه وتوثيقه. ^{[ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 11 ]}

إن نتيجة تقديم العطاءات دون تقديرات دقيقة أمرٌ مؤكد: مشاريع تنتهي بربح أقل، أو بدون ربح، أو بخسارة. وفي نهاية المطاف، سيُفلس مقدم العطاء؛ والسؤال الوحيد هو: كم سيستغرق ذلك من الوقت؟ ^{[ 17 ]}

بما أن تقدير التكلفة هو تقريب لتكلفة مشروع أو عملية، فإن دقة التقدير تُقاس بمدى قدرة التقدير على التنبؤ بالنفقات الفعلية للمشروع أو العملية. ولا يمكن معرفة ذلك إلا بعد اكتمال المشروع. على سبيل المثال، إذا كان تقدير تكلفة مشروع ما 1,252,000 دولار أمريكي لنطاق وشروط محددة، وأظهرت السجلات عند اكتماله إنفاق 1,172,451.26 دولارًا أمريكيًا، فإن التقدير كان أعلى بنسبة 6.8%. إذا انتهى المشروع بنطاق أو شروط مختلفة، فإن الحساب غير المعدل لا يُقيّم دقة التقدير بشكل عادل. قد تُرفق توقعات دقة التقدير بالتقدير نفسه. وعادةً ما يُعبّر عن ذلك بنطاق أعلى أو أقل مقارنةً بالتقدير النقطي، مع احتمال متوقع أن تقع التكلفة الفعلية ضمن هذا النطاق. ^{[ 18 ]} مثال على تقدير نهائي: قد يكون للتقدير نطاق دقة يتراوح بين -5% و+10%، مع ثقة بنسبة 90% بأن القيمة النهائية ستقع ضمن هذا النطاق. تعتمد دقة التقدير الأولي على جودته. وتشمل العوامل المؤثرة في جودة التقدير الأشخاص الذين أعدوه، وكيفية إعداده، والمعلومات المتوفرة عن المشروع. ^{[ 15 ]} بالنسبة للمشروع نفسه، يتناقص نطاق عدم اليقين بشأن التقدير الإجمالي بمرور الوقت، كما هو موضح في مخطط مخروط عدم اليقين.

تُعدّ تقديرات التكاليف عالية الجودة من خلال عملية منظمة تشمل تحديد النطاق، ووضع القواعد الأساسية، وجمع البيانات، وتحليل المخاطر. ويُعدّ التوثيق الشامل - المعروف عادةً باسم أساس التقدير - أساسيًا للشفافية وإمكانية التتبع. وقد تشمل المستندات الداعمة حصر الكميات، والمنهجية، وعروض أسعار الموردين، وافتراضات التكلفة. ^{[ 19 ]} وتُناقش رؤى إضافية حول ممارسات القطاع في مصادر تقدير التكاليف المختلفة. ^{[ 20 ]}

على الرغم من أنه ينبغي تشجيع السعي لتحقيق دقة تقديرات التكاليف دائمًا، فقد وجدت دراسة أجريت عام 2002 أن التقديرات المستخدمة لتحديد ما إذا كان ينبغي بناء بنية تحتية مهمة كانت "مضللة للغاية ومنهجية". ^{[ 21 ]}

قد يُدرج بند احتياطي في التقدير لتغطية التكاليف غير المتوقعة التي تشير الخبرة إلى احتمالية حدوثها، ولكن يصعب تحديدها. عند استخدام تقدير لا يتضمن بندًا احتياطيًا لتحديد الميزانية أو تخصيص التمويل، يُضاف عادةً بند احتياطي لزيادة احتمالية كفاية الميزانية أو التمويل لإتمام المشروع. لا يُقصد من بند الاحتياطي في التقدير أو الميزانية التعويض عن ضعف جودة التقدير، ولا يُقصد به تمويل أي توسعات في التصميم، أو تغييرات في ملكية المشروع، أو أي شيء آخر لا يرتبط بتنفيذ نطاق العمل المحدد في وثائق التقدير. عمومًا، يلزم وجود بند احتياطي أكبر في التقديرات الأولية نظرًا لارتفاع نسبة عدم اليقين في دقة التقدير.

قد تختلف أساليب التقدير باختلاف نوع التقدير وفئته. تتمثل الطريقة المُستخدمة في معظم التقديرات النهائية في تحديد نطاق العمل وفهمه فهمًا كاملًا، ثم حساب تكاليفه أو تحديدها كميًا، وتطبيق نظام التكاليف عليه، ومن ثم جمعها للحصول على التكلفة الإجمالية. كما يُعد التوثيق والمراجعة السليمة أمرًا بالغ الأهمية. يُحوّل التسعير تقدير التكلفة إلى المبلغ الذي ترغب الشركة في تحصيله مقابل نطاق العمل. قد تستخدم التقديرات الأولية وسائل مختلفة لنمذجة التكاليف. تشمل الخصائص الأساسية للتقدير الفعال ما يلي: تحديد واضح للمهمة، ومشاركة واسعة في إعداد التقديرات، وتوافر بيانات موثوقة، وهيكل موحد للتقدير، ومراعاة أوجه عدم اليقين في البرنامج، ومراعاة التضخم، وتحديد التكاليف المستبعدة، ومراجعة مستقلة للتقديرات، وتعديلها في حال حدوث تغييرات جوهرية في البرنامج. ^{[ 22 ]} يُساعد تطبيق أفضل الممارسات على ضمان جودة عالية للتقدير. "ينبغي اتباع بعض أفضل الممارسات لضمان دقة وموثوقية تقديرات التكاليف. تمثل هذه الممارسات عملية شاملة من الأساليب الراسخة والقابلة للتكرار، والتي تُؤدي إلى تقديرات تكاليف عالية الجودة، شاملة ودقيقة، ويمكن تتبعها وتكرارها وتحديثها بسهولة ووضوح." ^{[ 23 ]}

من الأدوات التي قد تُستخدم في تقدير التكاليف مؤشرات التكلفة. تُسهم هذه المؤشرات في تعديل تكاليف رأس المال بمرور الوقت، تبعًا للتغيرات التكنولوجية، وتوافر المواد والعمالة، والتضخم. ^{[ 24 ]} ونظرًا لعدم توفر مراجع حديثة في مجال تكاليف هندسة العمليات الكيميائية، تتوفر عدة مؤشرات للتضخم أو التكلفة. ^{[ 25 ]}

تقديرات تكلفة البناء

تُعدّ تقديرات تكلفة إنشاء المنشأة جزءًا أساسيًا من مجال تقدير التكاليف. ويتعين على المقاول العام أو المقاول من الباطن عادةً إعداد تقديرات نهائية للتكاليف لتقديم عروض أسعار في عملية المناقصة ، وذلك للمنافسة على الفوز بالعقد. ورغم مشاركة العديد من خبراء التقدير في عمليات المناقصة والشراء ، إلا أن ذلك ليس شرطًا أساسيًا لإعداد تقديرات التكاليف. إذ تُعدّ التقديرات الأولية بطرق مختلفة من قِبل خبراء التقدير وغيرهم لدعم عملية التخطيط ومقارنتها بالعروض. ويُعدّ التقدير الدقيق للتكاليف أمرًا بالغ الأهمية في المراحل الأولى من أي مشروع بناء، حيث يساعد المقاولين على تقييم جدوى المشروع، وتخصيص الموارد بكفاءة، وضمان التزام المشروع بالميزانية المحددة. ويلجأ العديد من البنائين والمقاولين إلى خدمات تقدير تكاليف البناء لدعم مراحل المناقصة والتخطيط للمشروع. ^{[ 26 ]} ومن طرق إعداد هذه التقديرات تحديد الموارد اللازمة (مثل كميات مواد البناء المطلوبة)، ثم ضرب كميات مواد البناء المُقدّرة في تكلفة الوحدة المقابلة. تتمثل إحدى مزايا إجراء التقديرات بهذه الطريقة في أنها تسمح بفصل الكميات عن التكاليف، ما يتيح تحديثها بشكل منفصل عند توفر معلومات جديدة. كما يمكن تتبعها بشكل منفصل، مما يسمح لصناع القرار باتخاذ قرارات أفضل بشأن المشروع خلال مرحلته التصورية. ^{[ 27 ]}

التقديرات النهائية (الفئة 1)

يُعدّ تقدير نهائي للتكاليف بناءً على مخططات ومواصفات مصممة بالكامل (أو شبه كاملة)، ويُفضّل أن تكون هذه المخططات والمواصفات مُستندة إلى وثائق العقد. تُحدّد وثائق العقد أيضًا نطاق العمل. وتتمثل الطريقة المُعتادة في مراجعة حزمة التصميم وفهمها، ثم حساب كميات نطاق المشروع من خلال تفصيله إلى بنود مُقاسة. يُشير RSMeans إلى هذه العملية بمصطلحي "تحديد نطاق المشروع" و"حساب الكميات". ^{[ 28 ]} تُعرّف بعض الجهات القضائية أو مجالات الممارسة عملية التفصيل والقياس بمصطلحات مُحدّدة، مثل RICS ، وقد يكون لديها قواعد مُحدّدة لإعداد قائمة الكميات . تقترح ASPE طريقة قياسية مُثلى لحساب الكميات، تتضمن استخدام نظام الترقيم الموحد لمعهد مواصفات البناء ( MasterFormat ) لضمان احتساب جميع الأعمال. ^{[ 29 ]}

ثم تُطبق التكاليف على بنود الميزانية المحددة كميًا. يُطلق على هذه العملية اسم حساب التكلفة أو التسعير. في تقدير تكاليف المقاولات، تُمثل التكلفة تكلفة بناء شيء ما، بينما يُمثل السعر المبلغ الذي تتقاضاه من الطرف الآخر مقابل بنائه. يُشير برنامج RSMeans إلى ذلك بعبارة "تسعير الكميات". ^{[ 28 ]} توصي ASPE باستخدام صيغة "الكمية مضروبة في تكاليف المواد والعمالة" ^{[ 30 ]} لإعداد التقدير. يوضح نموذج جدول البيانات المكتوب بخط اليد هذه الصيغة. بالنسبة للعمالة، ينبغي على المُقدِّر "تحديد معدلات الإنتاج الأساسية وضربها في وحدات العمل لتحديد إجمالي ساعات العمل". ^{[ 31 ]} ثم ضرب الساعات في متوسط ​​تكلفة العمالة للساعة. ^{[ 32 ]} كما تُدرج أعباء العمالة وتكاليف المواد وتكاليف معدات البناء، وتكاليف المقاولين من الباطن إن وجدت، في نموذج تفاصيل التقدير. ^{[ 33 ]} تُضاف تكاليف وأسعار أخرى، مثل النفقات العامة ، والأرباح ، وضرائب المبيعات أو الاستخدام، وسندات الدفع والأداء، والزيادة ، والطوارئ . ^{[ 34 ]}

قد تُستقى التكاليف المُطبقة على كميات البنود من سجل التكاليف (سواءً كان داخليًا أو خارجيًا) أو من قاعدة بيانات التكاليف . ومن المهم لمقاولي البناء أو مديري مشاريع البناء تتبع وتجميع البيانات السابقة للاتجاهات والمشاريع المنجزة وعوامل الإنتاج وتغييرات المعدات ومختلف أسواق العمل. ^{[ 35 ]}

تُعدّ متطلبات العمالة من أكثر العوامل تغيّرًا، وهي محور تركيز أساسي لمُقدّري تكاليف الإنشاء. تُحسب ساعات العمل اللازمة لتركيب كل عنصر من عناصر المشروع بضرب معدل ساعات العمل في كمية المواد المطلوبة (أو بقسمة كمية المواد المطلوبة على معدل الإنتاج). يستخدم العديد من المُقدّرين معيارًا مرجعيًا لساعات العمل القياسية، ويُضيفون عامل تعديل لظروف المشروع أو المهمة، والموقع، والأساليب، والمعدات، ومهارات العمال، وما إلى ذلك، لمراعاة التأثير المتوقع على العمالة.

تُفصّل التكاليف المباشرة لجميع الأجزاء الضرورية للمشروع. وتشمل هذه التكاليف جميع التكاليف التي يمكن ربطها مباشرةً بالمشروع. تتضمن التكاليف المباشرة تكاليف المتطلبات العامة (القسم 1 من نموذج MasterFormat)، والتي تشمل بنودًا مثل إدارة المشروع وتنسيقه، ومراقبة الجودة ، والمرافق والأنظمة المؤقتة، والتنظيف وإدارة النفايات . ^{[ 36 ]} قد تشمل التكاليف المباشرة أيضًا تكاليف تخطيط المشروع، والتحقيقات، والدراسات، والتصميم؛ وشراء الأراضي أو حقوق المرور، وتكاليف أخرى غير متعلقة بالإنشاء. عادةً ما يُقدّم مجموع فرعي للتكاليف المباشرة الإجمالية في التقدير.

تُخصص مخصصات للتكاليف غير المباشرة بالإضافة إلى التكاليف المباشرة. تشمل التكاليف غير المباشرة النفقات العامة ، والأرباح ، وضرائب المبيعات أو الاستخدام، وسندات الدفع والأداء ، والزيادات في الأسعار ، والاحتياطيات . تُعتبر الأرباح تكلفة يتحملها المشتري، ولكنها ليست تكلفة على المورد، بل هي توقعات للدخل المتوقع.

يتضمن تقدير التكلفة الموثق جيدًا أساس التقدير (BOE)، والذي يصف أساس النطاق، وأساس التسعير، والأساليب، والافتراضات، والمشمولات، والاستثناءات.

تقديرات رتبة المقدار (الفئة 5)

يُعدّ تقدير تقريبي عندما تكون معلومات التصميم المتاحة للمشروع قليلة أو معدومة. يُطلق عليه اسم "تقريبي" لأنه قد يكون كل ما يمكن تحديده في مرحلة مبكرة. بعبارة أخرى، قد لا نتمكن إلا من تحديد أن حجمه يبلغ 10 ملايين بدلاً من مليون. تُستخدم تقنيات متنوعة لهذه التقديرات، بما في ذلك الخبرة والحكم، والقيم والرسوم البيانية التاريخية، والقواعد العامة، والحسابات الرياضية البسيطة. [ ^{37 ] يُعدّ} تقدير العوامل أحد أكثر الطرق شيوعًا. يتضمن هذا أخذ التكلفة المعروفة لمنشأة مماثلة وحساب التكلفة بناءً على الحجم، ^{[ 38 ]} والموقع، والوقت. يُعدّ نمذجة التكلفة تقنية شائعة أخرى. في نمذجة التكلفة، يقوم المُقدِّر بنمذجة مختلف معايير المنشأة وتطبيق التكاليف على النطاق المُستنتج.

قد يستخدم مُقدّرو تكاليف البناء أو المهندسون المعماريون نظام يونيفورمات لتقسيم المبنى إلى أنظمة أو وحدات وظيفية خلال مرحلة التصميم التخطيطي (SD) من مراحل التخطيط والتصميم. ^{[ 39 ]} يُنظّم كتاب "تكاليف القدم المربع" الصادر عن RSMeans تكاليف البناء وفقًا للأقسام السبعة لنظام تصنيف يونيفورمات II. ^{[ 40 ]} وهذه الأقسام السبعة هي:

• بنية فرعية
• بي شيل
• سي إنتيريورز
• خدمات D
• المعدات والأثاث الإلكتروني
• F أعمال بناء خاصة
• أعمال موقع بناء المبنى G

مُقدِّر التكاليف هو الشخص المُختصّ بإعداد تقديرات التكاليف. توجد أنواع مختلفة من مُقدِّري التكاليف، وقد يُسبق مسمى وظيفتهم بصفة مُحدِّدة، مثل مُقدِّر تكاليف المباني ، أو مُقدِّر تكاليف الكهرباء، أو كبير مُقدِّري التكاليف. كما يُمكن لمهنيين آخرين، مثل مُساحي الكميات ومهندسي التكاليف، إعداد تقديرات التكاليف أو المساهمة فيها. في الولايات المتحدة، ووفقًا لمكتب إحصاءات العمل ، بلغ عدد مُقدِّري التكاليف 185,400 مُقدِّر في عام 2010. ^{[ 41 ]} ويوجد حوالي 53,000 مُساح كميات مُحترف يعملون في المملكة المتحدة. ^{[ 42 ]}

في الولايات المتحدة، تنصّ لائحة الاستحواذ الفيدرالية 48 CFR § 36.203 على ضرورة إعداد تقدير حكومي مستقل للتكاليف (IGCE أو GE) لمشاريع البناء. ^{[ 43 ]} ويمكن استخدام تقديرات التكاليف الحكومية المستقلة للتكاليف بطرقٍ عديدة، إذ يُمكن أن تُركّز على تكلفة المشروع، أو تكلفة دورة حياته ، أو التكلفة الإجمالية للملكية، أو جوانب مُحدّدة من البرنامج، مثل حساب تكلفة خيارٍ مُعيّن. ^{[ 44 ]}

^{[ 1 ]}

• رابطة مهندسي التكاليف (ACostE) - مؤرشفة بتاريخ 8 يوليو 2017 على موقع Wayback Machine
• الجمعية الأمريكية للمهندسين المدنيين (ASCE)
• الرابطة الدولية لتقدير وتحليل التكاليف (ICEAA)
• رابطة مهندسي التكاليف الدولية