المعدلات (الضرائب)

تفرض السلطات المحلية ضرائب سنوية تُعرف برسوم المجلس أو رسوم المقاطعة. وتختلف الأسس التي تُحسب على أساسها هذه الرسوم من ولاية إلى أخرى، ولكنها عادةً ما تستند بشكل أو بآخر إلى قيمة العقار. حتى داخل الولايات، غالبًا ما يكون للسلطات المحلية الفردية الحق في اختيار الأساس المحدد للرسوم - على سبيل المثال، قد يكون على أساس القيمة الإيجارية للمنازل (كما هو الحال في غرب أستراليا ) أو على أساس قيمة الأرض غير المطورة (كما هو الحال في نيو ساوث ويلز ). وعادةً ما تُحدد هذه التقييمات الخاضعة للضريبة من قِبل جهة قانونية مختصة ، وتخضع لمراجعة دورية. ^{[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]}

تُعرف هذه الرسوم في كندا باسم ضرائب العقارات. وتُجبى هذه الضرائب بشكل أساسي من قبل الحكومات المحلية على العقارات السكنية والصناعية والتجارية، وهي مصدر تمويلها الرئيسي.

تُفرض هذه الضريبة على العقارات السكنية وغير السكنية. قبل عام 2000، كانت تُستخدم لتمويل الخدمات البلدية، التي كانت من مسؤولية المجلس الحضري والمجلس الإقليمي ( اللذين تم إلغاؤهما الآن )، من خلال إدارة الخدمات الحضرية وإدارة الخدمات الإقليمية . أما الآن، فتُحوّل الإيرادات إلى الخزانة العامة . ويتم إصدار الفاتورة كل ثلاثة أشهر.

كانت ضرائب الأعمال والضرائب السكنية موجودة في أيرلندا كجزء من المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا، واستمر العمل بها بعد الاستقلال. ولا تزال ضرائب الأعمال أو الضرائب التجارية تُجبى حتى اليوم. ^{[ 4 ]} وعد حزب فيانا فايل بإلغاء الضرائب السكنية في برنامجه الانتخابي العام لعام 1977 ، وحقق فوزًا ساحقًا، ونفذ هذا القرار اعتبارًا من عام 1979. ^{[ 5 ] [ 6 ]} خسرت السلطات المحلية 33% من ميزانيتها، ما اضطرها إلى إجراء تخفيضات. ومنذ منتصف الثمانينيات وحتى عام 1997، فرضت معظمها "رسومًا على المياه" لسد جزء من العجز. ^{[ 6 ]} في عام 2013، تم استحداث ضريبة الأملاك المحلية (LPT)، والتي تمت مقارنتها بإعادة فرض الضرائب السكنية؛ ويكمن أحد الاختلافات في أن ضريبة الأملاك المحلية تُجبى مركزيًا من قبل مفوضي الإيرادات قبل صرفها للسلطات المحلية.

تفرض إسرائيل ضريبة مماثلة تُعرف باسم "أرنونا"، تعود إلى أيام الانتداب البريطاني على فلسطين . تُفرض هذه الضريبة من قِبل البلدية (أو المجلس الإقليمي في المناطق الأصغر ) بناءً على مساحة المسكن أو المنشأة التجارية (حاليًا). وتختلف النسب المحددة اختلافًا كبيرًا بين البلديات، حيث تُسجّل القدس ورحوفوت أعلى النسب في البلاد. في المساكن المؤجرة، يدفع المستأجرون (وليس الملاك) ضريبة "الأرنونا" عادةً. ^{[ 7 ]} ويحق للأمهات العازبات وبعض الحالات التي تُعاني من ضائقة اقتصادية الحصول على خصومات أو حتى إعفاءات.

يُعدّ غياب معيار وطني موحد لقياس المساحة نقطة خلاف مستمرة في النظام الإسرائيلي؛ فبينما تعتمد بعض البلديات في حساباتها على المساحة السكنية الصافية، تستخدم بلديات أخرى قياسات إجمالية تشمل الجدران الخارجية ومرافق المباني المشتركة. وتُشرف وزارة الداخلية على تعديلات الرسوم السنوية لمنع الزيادات المفرطة من قِبل السلطات المحلية. وإلى جانب خصومات الضمان الاجتماعي، تُمنح تخفيضات إلزامية كبيرة لكبار السن، وبشكل متزايد، لجنود الاحتياط في جيش الدفاع الإسرائيلي كبادرة تقدير وطنية.

في نيوزيلندا ، تُشكّل الضرائب العقارية المصدر الرئيسي لإيرادات السلطات المحلية منذ أواخر القرن التاسع عشر. وتُعتبر هذه الضرائب في الأساس ضريبة على العقارات. للسنة المنتهية في يونيو 2005شكلت الرسوم 56% من إيرادات التشغيل للسلطات المحلية. ^{[ 8 ]}

يدفع معظم مالكي العقارات في نيوزيلندا رسومًا ضريبية؛ ويُطلق على من يدفعها اسم دافعي الضرائب . أما مستأجرو العقارات فلا يدفعون هذه الرسوم مباشرةً، ولكن يأخذ مالكو العقارات تكلفة هذه الرسوم في الحسبان عند تحديد الإيجار. ونتيجةً لذلك، فإن لمستأجري العقارات مصلحةً في مستوى هذه الرسوم، وكذلك في الخدمات التي تقدمها المجالس المحلية باستخدامها.

تُعفى بعض أنواع العقارات من رسوم الضرائب العقارية، كالأراضي الحكومية وأراضي السكك الحديدية على سبيل المثال. وقد تُفرض رسوم بنسبة 50% فقط على فئات أخرى من العقارات (كالأراضي المستخدمة لأغراض رياضية محددة). كما تحظى أراضي الماوري - لا سيما تلك التي يصعب فيها إثبات ملكيتها وبالتالي مسؤولية دفع الرسوم - بمعاملة خاصة. ترد الاستثناءات في الجدول 1، الجزء 1 من قانون الحكم المحلي (الضرائب) لعام 2002. ^{[ 9 ]}

يجوز للسلطات المحلية تقييم قيمة العقارات بثلاث طرق مختلفة - على أساس قيمة الأرض، أو القيمة السنوية، أو القيمة الرأسمالية - باستخدام التقييمات المُعدة وفقًا لقانون التقييم العقاري لعام 1998. ويشرف على عملية التقييم المُقيّم العام . ولكل سلطة محلية، بعد التشاور مع مجتمعها، الحق في تحديد الأساس الذي ستستخدمه. ^{[ 10 ]}

يمكن للمجالس استخدام مزيج من هذه المنهجيات المختلفة عند تقييم الرسوم بناءً على قيمة الممتلكات، على سبيل المثال قيمة الأرض للرسوم العامة وقيمة رأس المال للرسوم المستهدفة.

يمكن للمجالس أيضاً فرض رسوم ثابتة لكل وحدة تقييم (أي لكل قطعة أرض، مع بعض الاستثناءات حيث يمكن اعتبار قطع الأراضي المتجاورة المتعددة وحدة تقييم واحدة إذا كانت ملكية مشتركة، أو حيث توجد وحدات سكنية متعددة على قطعة أرض واحدة) - وتُسمى عموماً بالرسوم العامة السنوية الموحدة. ^{[ 11 ]} توجد أيضاً منهجيات أخرى، مثل الرسوم المفروضة على كل مرحاض أو مبولة، أو رسوم المياه لكل متر مكعب من المياه الموردة.

قانون الحكومة المحلية (التصنيف) لعام 2002 ^{[ 12 ]} هو التشريع الحاكم ويوفر عددًا من الخيارات لتحديد المعدلات، بحيث يمكن للسلطات المحلية استخدام مجموعات من المعدلات العامة، والمعدلات المستهدفة و/أو الرسوم العامة السنوية الموحدة.

في باكستان ، تُفرض الضرائب منذ استقلالها في 14 أغسطس 1947، بعد أن كانت تُفرض سابقًا من الإمبراطورية البريطانية . وقد تم تطبيق نظام الضرائب في باكستان رسميًا بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1979، ^{[ 13 ]} الصادر في 28 يونيو عن مجلس الإيرادات المركزي . وتختلف معدلات الضرائب في باكستان تبعًا لأنواع الدخل ومصادره ووضع دافعي الضرائب. وعمومًا، يُفرض على دافعي الضرائب غير النشطين ضعف الضريبة، بينما في معاملات العقارات، يُفرض عليهم أربعة أضعاف الضريبة.

في بعض الحالات، مثل ضريبة السحب النقدي ، لا يخضع دافعو الضرائب النشطون للضريبة. وبالمثل، بالنسبة لضريبة الدخل في باكستان، يوجد نظام شرائح للأفراد والشركات، بينما تخضع الشركات لضريبة ثابتة بنسبة 29% على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية 250 مليون. أما الشركات الصغيرة، فتخضع لضريبة بنسبة 20%. ^{[ 14 ]}

يُعفى الأفراد والشركات من الضرائب إذا كان دخلهم السنوي أقل من 600,000 روبية باكستانية. وتزداد معدلات الضرائب لأصحاب الدخل المرتفع. في باكستان، تبدأ شريحة الضريبة من 5% للدخل الذي يزيد عن 600,000 روبية باكستانية سنويًا، وتصل إلى 45% للدخل الذي يزيد عن 5.6 مليون روبية باكستانية سنويًا. وتصل معدلات الضريبة الحكومية الباكستانية إلى 50% على الأرباح غير المتوقعة .

تُعدّ الرسوم في جنوب أفريقيا شكلاً من أشكال ضريبة الأملاك الدورية المفروضة على مالكي العقارات، وتُحتسب وفقًا لقانون الحكومة المحلية: قانون رسوم الأملاك البلدية رقم 6 لسنة 2004 ، ^{[ 15 ] [ 16 ]} وتستند إلى القيمة الحالية للعقار (وقت إصدار الفاتورة) المُقَدَّرة من قِبَل البلدية، والتي يتم تحديثها سنويًا. وتأخذ هذه القيم في الاعتبار أي تحسينات أُجريت على المباني الموجودة في العقار، مثل أعمال التجديد. ^{[ 17 ]}

يتلقى مالكو العقارات (بجميع أنواعها، كالعقارات السكنية والتجارية والصناعية، باستثناء العقارات المعفاة) فواتير شهرية من بلدياتهم. ويمكن إرسال هذه الفواتير عبر البريد، أو كما هو الحال في مدينة كيب تاون ، عبر البريد الإلكتروني ومنصة الخدمات الإلكترونية. ^{[ 18 ]}

تُعتبر الرسوم في المملكة المتحدة ضريبة على العقارات تُستخدم لتوفير جزء من تمويل الحكومة المحلية.

تُجبى حاليًا في أيرلندا الشمالية رسوم الخدمات المنزلية، والتي تنقسم إلى رسوم إقليمية ورسوم محلية . وكانت تُجبى في إنجلترا وويلز قبل عام 1990 وفي اسكتلندا قبل عام 1989. أما خارج أيرلندا الشمالية، فيتم تحصيل ضريبة المجلس بدلًا من رسوم الخدمات المنزلية.

يتم تحصيل رسوم الأعمال في جميع أنحاء المملكة المتحدة، مع وجود أنظمة مختلفة في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية واسكتلندا .

في الولايات المتحدة، تُعرف ضرائب العقارات التي تُحتسب كنسبة مئوية من القيمة الفعلية أو الاسمية للعقار باسم "ضرائب العقارات". ولا يُستخدم مصطلح "النسب" في هذا السياق. تُعدّ ضرائب العقارات المصدر الرئيسي لتمويل الحكومات المحلية (مثل المقاطعات والمدن والبلدات وغيرها )، وعادةً ما يدفعها مالك العقار، سواءً كان يسكن فيه أم لا.