الضرائب في إسبانيا

📅 آخر تحديث: ٢٧ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٧ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

تُفرض الضرائب في إسبانيا من قبل الحكومات الوطنية (المركزية) والإقليمية والمحلية. وبلغت إيرادات الضرائب في إسبانيا 36.3% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2013. [ 1 ] وتُفرض مجموعة واسعة من الضرائب على مصادر مختلفة، أهمها ضريبة الدخل ، ومساهمات الضمان الاجتماعي ، وضريبة الشركات ، وضريبة القيمة المضافة ؛ بعضها يُطبق على المستوى الوطني، والبعض الآخر على المستويين الوطني والإقليمي. وتتولى الهيئة الوطنية لإدارة الضرائب (Agencia Estatal de Administración Tributaria) تحصيل معظم الضرائب الوطنية والإقليمية ، وهي الجهة المسؤولة عن تحصيل الضرائب على المستوى الوطني. أما الضرائب الأخرى الأقل أهمية، مثل ضريبة نقل الملكية (إقليمية)، وضريبة العقارات (محلية)، وضريبة الطرق (محلية)، فتُحصّل مباشرةً من قبل الإدارات الإقليمية أو المحلية. تتولى أربع مقاطعات تاريخية ( أرابا/ألافا ، بيسكاي ، غيبوثكوا ، ونافارا ) تحصيل جميع الضرائب الوطنية والإقليمية بنفسها، ثم تحوّل الجزء المستحق إلى الحكومة المركزية بعد مفاوضتين: الأولى تُعرف باسم "كونسيرتو" (حيث تتفق المقاطعات الثلاث الأولى، التي تُشكّل مجتمع الباسك المتمتع بالحكم الذاتي ، على الدفاع عن مصالحها بشكل مشترك)، والثانية تُعرف باسم "كونفينيو" (حيث تدافع مقاطعة نافارا ومجتمعها عن مصالحهما بشكل منفرد). يتبع العام الضريبي في إسبانيا السنة الميلادية . وتختلف طريقة تحصيل الضرائب باختلاف نوعها؛ فبعضها يُحصّل عن طريق التقييم الذاتي، بينما يتبع البعض الآخر (مثل ضريبة الدخل) نظام الدفع عند الاستحقاق مع اقتطاعات شهرية تُجرى بعد التقييم الذاتي في نهاية المدة.

معدل الضريبة في إسبانيا للأفراد العزاب

ضريبة الدخل

بدأ تطبيق ضريبة الدخل الشخصي في إسبانيا، والمعروفة اختصارًا بـ IRPF، عام 1900. وتمثل هذه الضريبة ما يقارب 38% من إيرادات الحكومة. [ 2 ] ومنذ عام 2007، تم تفويض مسؤولية تنظيم وتحصيل ضريبة الدخل الشخصي، حيث أصبحت المناطق ذات الحكم الذاتي مسؤولة عن تحصيل 50% من الإيرادات الضريبية (مع العلم أن جميع الإقرارات والمبالغ تُستلم فعليًا من قبل مصلحة الضرائب المركزية نيابةً عنها). ويُطبق معدل ضريبي وطني موحد على كل شريحة ضريبية للجزء الوطني من ضريبة الدخل. وتختلف معدلات الضريبة على الجزء الإقليمي بين المناطق، حيث تُسجل مدريد أدنى معدل، بينما تُسجل كاتالونيا أعلى معدل. ويقوم صاحب العمل باقتطاع الضريبة شهريًا نيابةً عن مصلحة الضرائب. ويتم تقديم الإقرارات الضريبية بين شهري أبريل ويونيو من العام التالي، وتُدفع المبالغ المستردة عادةً بين شهري مايو ويوليو. ومع ذلك، أمام الحكومة مهلة حتى نهاية العام لتسوية المبالغ المستحقة قبل أن يحق لدافع الضرائب الحصول على فوائد على الأموال غير المدفوعة: أي مبالغ لم تُدفع بحلول هذا التاريخ تُدفع مع فوائد من بداية العام التالي.

كما هو الحال في الأنظمة الضريبية الأخرى، يُفرض ضريبة الدخل على المقيمين وغير المقيمين على حد سواء، مع اختلاف النسب المطبقة. يخضع المقيمون الأفراد لضريبة الدخل الشخصي (IRPF) بناءً على دخلهم من جميع أنحاء العالم. أما غير المقيمين، فيخضعون لضريبة الدخل الشخصي فقط على دخلهم المُكتسب من مصادر إسبانية. [ 3 ] يجب تحديد حالة الإقامة عند تقديم الإقرار الضريبي الإسباني، ويترتب على ذلك آثار على مبلغ الضريبة المستحقة. القواعد معقدة. [ 4 ] تعتبر إسبانيا أي أجنبي مقيمًا إذا كان قد أقام في إسبانيا لأكثر من 183 يومًا خلال السنة الضريبية. لا تُحتسب الفترات الزمنية المتقطعة التي يقضيها الشخص خارج إسبانيا ضمن تحديد كونه غير مقيم لأغراض ضريبية. يُعتبر الأجنبي مقيمًا أيضًا إذا كان لديه زوج/زوجة أو طفل قاصر مقيم، وكذلك أي أجنبي يقع مركزه الاقتصادي الرئيسي في إسبانيا. في حال وجود تعارض في الإقامة، يجب مراجعة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي .

البدلات والخصومات

تُخصم بعض المبالغ من قاعدة ضريبة الدخل قبل تطبيق النسبة. وتُعدَّل البدلات سنويًا بموجب القانون. وتختلف هذه البدلات تبعًا لمصدر الدخل (من العمل)، وحالة دافع الضريبة (أعزب أو يعيش مع أقارب مسنين أو مُعالين)، والظروف الصعبة التي يمر بها دافع الضريبة أو من يعيش معهم، والمنطقة الإدارية التي يقيم فيها، وغيرها من العوامل. كما يمكن تخفيض المبلغ بالإفصاح عن الدخل المشترك مع الزوج/الزوجة في حال الزواج، وبعض النفقات (مثل الاشتراكات في النقابات، وصناديق التقاعد الشخصية، إلخ). الأرقام الواردة أدناه صالحة لعام ٢٠١٩. [ ٥ ]

يختلف الإعفاء الضريبي الشخصي باختلاف العمر. ففي عام ٢٠١٩، بلغ الإعفاء الضريبي الشخصي لمن هم دون سن ٦٥ عامًا ٥٥٥٠ يورو. أما الأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين ٦٥ و٧٥ عامًا، فيُمنحون إعفاءً ضريبيًا شخصيًا قدره ٦٧٠٠ يورو. بينما يحصل من تزيد أعمارهم عن ٧٥ عامًا على أعلى إعفاء ضريبي شخصي، وهو ٨١٠٠ يورو.

يوجد بدلٌ خاصٌّ بكبار السنّ يُخفِّض الدخل الخاضع للضريبة ، وينطبق على دافعي الضرائب الذين يعيشون مع أقارب تزيد أعمارهم عن 65 عامًا (أو مع أقارب من أيّ عمر يعانون من إعاقة بنسبة 33% أو أكثر) ولا يملكون دخلًا خاصًّا بهم. يبلغ هذا البدل 1150 يورو إذا كان عمر القريب 75 عامًا أو أقل، و2550 يورو إذا كان عمره يزيد عن 75 عامًا.

يُضاف إلى ذلك بدل إعالة يُخفّض قاعدة الدخل الخاضع للضريبة. وينطبق هذا البدل على دافعي الضرائب الذين يعيشون مع مُعالين تقل أعمارهم عن 25 عامًا (أو مع مُعالين من أي عمر يعانون من إعاقة بنسبة 33% أو أكثر). يبلغ بدل الإعالة الأول 2400 يورو، والثاني 2700 يورو، والثالث 4000 يورو، ويُضاف إلى ذلك بدل إعالة كل طفل إضافي بقيمة 4400 يورو. إلى جانب بدلات الإعالة، يُضاف بدل أمومة بقيمة 1200 يورو لكل طفل دون سن الثالثة.

توجد أيضًا تخفيضات وخصومات أخرى تنطبق على النفقات والسكن (إيجار وشراء المنازل). يعتمد المبلغ الدقيق للخصم على قيمة النفقات، مع العلم أنه يخضع لسقف محدد.

بعض المجتمعات ذات الحكم الذاتي (مثل كانتابريا ، وكاستيا لا مانشا ، ومدريد ) لديها بدلات مختلفة لحصتها الخاصة من ضريبة الدخل، كما أنها تحدد خصوماتها الخاصة.

يحتاج المتقاعدون المغتربون المقيمون في إسبانيا، والذين يتلقون دخلاً داخل إسبانيا لأغراض ضريبية ومعاشاً تقاعدياً من بلدهم الأصلي، إلى حساب ضريبة الدخل [ 6 ] والإعفاءات الضريبية، وذلك بتحديد شريحة ضريبة الدخل الهامشية الخاصة بهم أولاً. وقد يكون هذا الأمر معقداً نوعاً ما نظراً لاختلاف معدلات الضرائب والعتبات الضريبية بين المناطق الضريبية المختلفة، فضلاً عن تباين الإعفاءات.

الأسعار الحالية

بمجرد أن يتم تخفيض الدخل الإجمالي بالبدلات والتخفيضات والخصومات القانونية، يتعين على دافع الضرائب تطبيق المعدل لمعرفة الضريبة الفعلية.

اعتبارًا من 1 يناير 2015، تم إصلاح وتبسيط نظام ضريبة الدخل. تجدر الإشارة إلى أن هذه النسب تختلف بين المناطق. النسب الموضحة أدناه تنطبق على منطقة مدريد . وتفرض منطقتا الأندلس وكتالونيا ضريبة دخل إقليمية أعلى من مدريد، حيث تبلغ أعلى نسبة لضريبة الدخل فيهما 49% .

ابتداءً من (يورو)حتى (يورو)معدل الضريبةالخطوة * معدل الضريبة
0 يورو12,450 يورو19%2365.5 يورو
12,450 يورو20200 يورو24%1860 يورو
20200 يورو35200 يورو30%4500 يورو
35200 يورو60 ألف يورو37%9176 يورو
60,000 يورو فأكثر45%

ومن الجدير بالذكر أيضاً أن هذه النسب تنطبق على الدخل العام. أما بعض أنواع الدخل، مثل الدخل المرتبط بحسابات التوفير ، فلها نسب مختلفة.

ضريبة دخل الاستثمار

  1. تُقتطع عادةً فوائد القروض، والكوبونات، والسندات، والتأمين، والأرباح بنسبة 21%، ولكنها تُضاف إلى قاعدة المدخرات وتُفرض عليها الضريبة وفقًا لشريحة المدخرات. ويُعفى أول 1500 يورو من الأرباح (لم يعد هذا الإعفاء ساريًا منذ عام 2015).
  2. كما تخضع مكاسب رأس المال طويلة الأجل (+1 سنة) على الأسهم وصناديق الاستثمار والعقارات للضريبة على نطاق المدخرات.
  3. تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (أقل من سنة) وفقًا لشريحة ضريبية عامة (24.75% - 52%). ومنذ عام 2015، تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل وفقًا لشريحة ضريبية خاصة.

مقياس الادخار لعام 2014

* حتى 6000 يورو: 21% * من 6000 إلى 24000 يورو: 25% * أكثر من 24000 يورو: 27%

جدول المدخرات 2015/2016

* حتى 6000 يورو: 20%/19% * من 6000 إلى 50000 يورو: 22%/21% * أكثر من 50,000 يورو: 24%/23%

ضريبة القيمة المضافة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA بالإسبانية: impuesto sobre el valor añadido أو impuesto sobre el valor agregado ) على جميع السلع والخدمات المباعة في إسبانيا (إسبانيا القارية وجزر البليار فقط). يبلغ المعدل العادي الحالي 21% ، وهو ينطبق على جميع السلع التي لا تخضع لمعدل مخفّض أو معفاة. يوجد معدلان أقلّ، هما 10% و4%. يُفرض معدل 10% على معظم المشروبات وخدمات الفنادق والفعاليات الثقافية. أما معدل 4% فيُفرض على المواد الغذائية والكتب والأدوية. تُفرض ضرائب أخرى مماثلة لضريبة القيمة المضافة في الأقاليم الإسبانية الأفريقية: سبتة ومليلية وجزر الكناري، ولكن بمعدلات أقلّ [ 7 ]. وبموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع دول الاتحاد الأوروبي . جميع السلع والخدمات المعفاة مُدرجة أدناه.

  • التعليم الذي توفره الدولة
  • الدروس الخصوصية
  • الخدمات الرياضية
  • الخدمات الثقافية
  • تأمين
  • طوابع بريدية
  • فنانون وكتاب وملحنون

اعتبارًا من 1 يناير 2013، تُفرض ضريبة على العقارات الجديدة بنسبة مخفضة قدرها 10%. أما العقارات المستعملة فلا تخضع لضريبة القيمة المضافة، بل لضريبة نقل الملكية ، المعروفة باسم "Impuestos Sobre Transmisiones Patrimoniales" أو اختصارًا "ITP". تُفرض هذه الضريبة من قبل الحكومات الإقليمية ذات الحكم الذاتي، وبالتالي تختلف نسبتها من منطقة لأخرى، وتتراوح بين 6% و8%. [ 7 ]

ضريبة الشركات

اعتبارًا من 1 يناير 2015، بلغ معدل ضريبة الشركات 28% (ثم خُفِّض إلى 25% في عام 2016). ويُطبَّق معدل ضريبي أقل على الشركات حديثة التأسيس. وقد حُدِّد هذا المعدل، الذي طُبِّق في عام 2015، بنسبة 15% خلال أول سنتين تحقق فيهما الشركة أرباحًا خاضعة للضريبة. [ 8 ]

في جزر الكناري ، يتم تخفيض ضريبة دخل الشركات إلى 4٪ للكيانات المؤسسية التي لها عنوان مسجل داخل أرخبيل جزر الكناري (ومع وجود عضو واحد على الأقل من إدارة الشركة مقيم بشكل دائم في جزر الكناري)، كجزء من المنطقة الخاصة لجزر الكناري (ZEC) في إطار النظام الاقتصادي والمالي لجزر الكناري (REF) وبموجب ترخيص من المفوضية الأوروبية في عام 2000. [ 9 ]

ضريبة الأملاك الإسبانية لغير المقيمين

يُعتبر مالكو العقارات غير مقيمين في إسبانيا إذا كانت مدة إقامتهم في البلاد أقل من 183 يومًا في السنة الواحدة. ويتعين على مالكي العقارات غير المقيمين تقديم إقرار ضريبي عن كل ربع سنة يحققون فيه دخلًا من الإيجار. تُفرض ضريبة "Impuesto Sobre la Renta de no Residentes" على دخل الإيجار لأصحاب العقارات غير المقيمين في إسبانيا. في السنة الضريبية 2020، بلغت نسبة الضريبة 19% لسكان دول الاتحاد الأوروبي والنرويج وأيسلندا، بينما بلغت 24% لمواطني الدول الأخرى. وفي حال عدم تأجير العقار، يتعين على غير المقيمين تقديم إقرار ضريبي افتراضي. [ 10 ]

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية الفصلية

يُطلب من مالكي العقارات الإسبانية من غير المقيمين تقديم أربعة إقرارات ضريبية ربع سنوية مختلفة على مدار السنة الضريبية. وتستحق هذه الإقرارات الضريبية في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر. [ 10 ]

ضريبة بلسفاليا

ضريبة Plusvalia في إسبانيا هي ضريبة محلية تفرضها البلدية على العقارات عند بيعها. تُحسب هذه الضريبة بناءً على قيمة العقار وتعتمد على عدد السنوات التي انقضت منذ بيع العقار آخر مرة. [ 10 ]

إقرارات ضريبية افتراضية لعقار في إسبانيا

الضريبة الضمنية هي ضريبة يدفعها غير المقيمين في إسبانيا الذين يملكون عقارات في البلاد ولم يتم تأجيرها. في حال تأجير العقار لجزء من السنة فقط، تُطبق الضريبة الضمنية الإسبانية فقط على الفترة التي كان فيها العقار شاغرًا أو مشغولًا من قبل المالك للاستخدام الشخصي. يُلزم الملاك بتقديم إقرار ضريبي لغير المقيمين (النموذج 210) للإبلاغ عن "الدخل الضمني". الموعد النهائي لتقديم غير المقيمين لهذا الإقرار هو 31 ديسمبر من السنة الضريبية التالية. [ 11 ]

مساهمات الضمان الاجتماعي

تخضع معظم أنواع دخل العمل لاشتراكات الضمان الاجتماعي، سواء من قبل الموظف أو صاحب العمل. النسبة القياسية للموظف هي 6.35%. يدفع صاحب العمل ما يعادل 29.90% من راتب الموظف. الحد الأقصى الشهري الحالي لاشتراكات الضمان الاجتماعي هو 3,596.98 يورو (2015). أي دخل يتجاوز هذا الحد الأقصى لا يخضع لاشتراكات كل من الموظف وصاحب العمل. [ 12 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "الناتج المحلي الإجمالي الضريبي" .
  2. ↑ «تقرير الضرائب لعام 2013 الصادر عن مصلحة الضرائب الإسبانية» . مؤرشف من الأصل بتاريخ 5 يونيو 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 يونيو 2015 .
  3. ↑ "الضرائب في إسبانيا" . الانتقال إلى فالنسيا . 12 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 يوليو 2016 .
  4. ↑ مفهوم الإقامة الضريبية. http://jullastres.es/wordpress/?p=400
  5. ↑ "الحدود المعفاة من الضرائب، والتخفيضات، والخصومات على ضريبة الدخل الشخصي" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2019 .
  6. ↑ "حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية 2017/18" . iCalculator - حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية 2017/18 . تم الاطلاع عليها بتاريخ 7 نوفمبر 2017 .
  7. 1 2 "معدلات ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 أبريل 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 أبريل 2015 .
  8. ↑ " دليل ضريبة الشركات في إسبانيا لعام 2020" . www.spainaccountants.com
  9. ↑ "المنطقة الخاصة لجزر الكناري (ZEC): أفضل نظام ضريبي في أوروبا" . مركز جزر الكناري. 16 مارس 2023. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 أغسطس 2024 .
  10. 1 2 3 فالتشيفا، كريستينا (8 أكتوبر 2020). " هل تمتلك عقارًا في إسبانيا؟ إليك كل ما تحتاج معرفته عن ضرائب العقارات لغير المقيمين" . www.ptireturns.com
  11. ↑ فالتشيفا، كريستينا (2 يوليو 2020). " ما هي الإقرارات الضريبية المفترضة للعقارات في إسبانيا؟" . www.ptireturns.com
  12. ↑ "الضمان الاجتماعي في إسبانيا KPMG" . 27 يونيو 2022.