السياسة المالية للفلبين

تشكل الإيرادات الضريبية النسبة الأكبر من إجمالي الإيرادات المحصلة. وتُعدّ مصلحة الضرائب الداخلية (BIR) المساهم الأكبر فيها، تليها مصلحة الجمارك (BOC). وقد بلغ متوسط ​​الجهد الضريبي كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي حوالي 13% خلال الفترة من 2001 إلى 2010. ^{[ 5 ]}

تشكل الإيرادات غير الضريبية نسبة صغيرة من إجمالي إيرادات الحكومة (أقل من 20% تقريباً)، وتتكون من تحصيلات الرسوم والتراخيص، وعائدات الخصخصة، والدخل من مؤسسات الدولة الأخرى. ^{[ 13 ]}

في عام 2010، أنفقت الحكومة الفلبينية ما مجموعه 1.5 تريليون بيزو وحصلت على ما مجموعه 1.2 تريليون بيزو من الإيرادات الضريبية وغير الضريبية، مما أدى إلى عجز إجمالي قدره 314.5 تريليون بيزو. ^{[ 5 ]}

على الرغم من العجز الوطني في الفلبين، أفادت وزارة المالية بتحقيق فائض في وحدات الحكم المحلي بلغ متوسطه 29.6 مليار بيزو فلبيني، ويعود ذلك في معظمه إلى تحسين نظام الرقابة المالية لهذه الوحدات، والذي طبقته الحكومة في السنوات الأخيرة. وتشمل جهود هذا النظام: "مراقبة الديون والجدارة الائتمانية، والتعبئة الفعالة لصناديق الجيل الثاني لدعم تنمية وحدات الحكم المحلي، وتنفيذ مشروع إدارة الأراضي (LAMP2) الذي حصل على تصنيف "جيد جدًا" من البنك الدولي والوكالة الأسترالية للتنمية الدولية (AusAid)". ^{[ 20 ]}

يشهد قطاع إدارة التمويل الأصغر في الفلبين تحسناً ملحوظاً. ففي عام ٢٠٠٩، صنّفت وحدة الاستخبارات الاقتصادية الفلبين كأفضل دولة في العالم من حيث إطارها التنظيمي للتمويل الأصغر. ركّز المجلس الوطني للائتمان التابع لوزارة المالية على تحسين وضع التعاونيات المحلية من خلال وضع دليل للإشراف والفحص، وإطلاق حملات توعية لدعم هذه التعاونيات، والدفع باتجاه إقرار قانون التعاونيات الفلبيني لعام ٢٠٠٨. كما تمّ وضع استراتيجية وطنية موحدة للتأمين الأصغر، وتوفير المنح والمساعدة التقنية. ^{[ ٢٠ ]}

إلى جانب الإيرادات الضريبية وغير الضريبية، تستخدم الحكومة مصادر تمويل أخرى لدعم نفقاتها. في عام 2010، اقترضت الحكومة صافي مبلغ إجمالي قدره 351.646 مليار بيزو فلبيني للتمويل: ^{[ 21 ]}

مصادر التمويل الخارجية هي: ^{[ 21 ]}

1. قروض البرامج والمشاريع - تقدم الحكومة قروضًا للمشاريع إلى جهات خارجية وتستخدم العائدات لتمويل مشاريع محلية مثل البنية التحتية والزراعة وغيرها من المشاريع الحكومية. ^{[ 20 ]}
2. قروض تسهيلات الائتمان
3. سندات الخزانة بدون قسيمة
4. السندات العالمية
5. العملات الأجنبية

مصادر التمويل المحلية هي ^{[ 21 ]}

1. سندات الخزانة
2. قروض التسهيلات
3. سندات الخزانة
4. بورصات السندات
5. سندات إذنية
6. الودائع لأجل

في عام 2010، بلغ إجمالي الدين المستحق على الفلبين 4.718 تريليون بيزو فلبيني: 2.718 تريليون بيزو من مصادر محلية و2 تريليون بيزو من مصادر أجنبية. ووفقًا لوزارة المالية، فقد خفضت البلاد مؤخرًا اعتمادها على المصادر الخارجية للحد من المخاطر الناجمة عن تقلبات أسعار الصرف العالمية. وتشمل جهود خفض الدين الوطني زيادة الإيرادات الضريبية وخفض الإنفاق الحكومي. كما دخلت الحكومة الفلبينية في محادثات مع كيانات اقتصادية أخرى، مثل اجتماع وزراء مالية رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان)، واجتماع وزراء مالية آسيان + 3، ومنظمة التعاون الاقتصادي لآسيا والمحيط الهادئ (أبيك)، وفريق العمل الفني للنافذة الواحدة لرابطة آسيان، بهدف تعزيز جهود إدارة الديون على مستوى الدول والمنطقة. ^{[ 20 ]}

كان النظام الضريبي في عهد ماركوس تنازليًا بشكل عام، نظرًا لاعتماده الكبير على الضرائب غير المباشرة . شكلت الضرائب غير المباشرة وضرائب التجارة الدولية حوالي 35% من إجمالي الإيرادات الضريبية، بينما لم تتجاوز الضرائب المباشرة 25%. وبلغ الإنفاق الحكومي على الخدمات الاقتصادية ذروته خلال هذه الفترة، حيث تركز بشكل أساسي على تطوير البنية التحتية، إذ أنفق حوالي 33% من الميزانية على النفقات الرأسمالية. واستجابةً لارتفاع أسعار الفائدة العالمية وانخفاض قيمة البيزو، ازداد اعتماد الحكومة على التمويل المحلي لتغطية العجز المالي. كما بدأت الحكومة في تحرير سياسة التعريفات الجمركية خلال هذه الفترة من خلال سنّ برنامج إصلاح التعريفات الجمركية الأولي، الذي قلّص نطاق التعريفات من 100%–0% إلى 50%–10%، وبرنامج تحرير الواردات، الذي هدف إلى خفض أو إلغاء التعريفات الجمركية وإعادة تنظيم الضرائب غير المباشرة. ^{[ 22 ] [ 23 ] [ 24 ]}

خلال السنوات الأخيرة من حكم ماركوس، من عام 1981 إلى عام 1985، بلغ متوسط ​​الإيرادات الإجمالية 11.7%، بينما بلغ متوسط ​​الضرائب 10.3%. ويمكن وصف النظام الضريبي آنذاك بأنه يعتمد بشكل كبير على الضرائب غير المباشرة، وبالتالي فهو نظام تنازلي وضعيف.

إدراكًا منها لنقاط الضعف الكامنة في النظام الضريبي لفرديناند ماركوس، قامت كورازون أكينو، بعد أشهر قليلة من توليها السلطة عام ١٩٨٦، بإصلاح النظام الضريبي. وفي ظل حكومة ثورية، مارست أكينو الصلاحيات التنفيذية والتشريعية، وأجرت إصلاحات شاملة للنظام الضريبي الضعيف دون أي مقاومة تُذكر. هدف برنامج الإصلاح الضريبي لعام ١٩٨٦ إلى تبسيط النظام الضريبي، وجعل الإيرادات أكثر استجابة للنشاط الاقتصادي، وتعزيز العدالة الاجتماعية، ودعم النمو من خلال تصحيح الضرائب القائمة التي كانت تُعيق حوافز الأعمال.

تم توحيد جداول الضرائب المزدوجة في نظام ضريبة الدخل الشخصي، حيث تم اعتماد الجدول الأدنى (0-35%) لكل من دخل التعويضات والدخل المهني. وللحد من خسائر الإيرادات والحفاظ على التوازن النسبي في العبء الضريبي على الأفراد، تم اقتراح واعتماد سقوف للخصومات التجارية المسموح بها. مع ذلك، لم يُنفذ هذا الإجراء التكميلي بالكامل بسبب ضغوط مكثفة من مختلف المجموعات المهنية. وتم فرض ضريبة على الدخل السلبي بمعدل موحد قدره 20%، مما جعل ضريبة الدخل السلبي محايدة فيما يتعلق بقرارات الاستثمار التي تشمل الودائع المصرفية والمشاريع المدرة للدخل. وتمت زيادة الإعفاءات الشخصية لمواكبة التضخم وإلغاء فرض الضرائب على من يقل دخلهم عن خط الفقر. وسُمح للمتزوجين بتقديم إقرارات ضريبية منفصلة، ​​مما خفف العبء الضريبي على الأزواج بإزالة آثار المعدلات التصاعدية على دخلهم المُجمع.

تم تبسيط نظام الضرائب على الشركات. واستُبدل نظام الضرائب ذو المستويين بضريبة موحدة بنسبة 35% على دخل الشركات. كما أُلغيت الضريبة على أرباح الأسهم بين الشركات، وجرى التخلص التدريجي من ضريبة الأرباح على مدى ثلاث سنوات. وسُحبت الإعفاءات من ضريبة الدخل الممنوحة لحاملي امتيازات التوزيع. وقد أدى فرض ضريبة دخل على حاملي امتيازات التوزيع إلى وضع هذه الفئة، التي كانت تتمتع بامتيازات خاصة، على قدم المساواة مع الأفراد أو الشركات المماثلة. وفُرضت ضرائب موحدة على امتيازات التوزيع على أنواع مماثلة من المرافق العامة.

نتيجةً لبرنامج الإصلاح الضريبي لعام 1986، ارتفع متوسط ​​الجهد الضريبي إلى 13.1% خلال إدارة أكينو (1986-1992) وإلى 16.2% خلال إدارة راموس (1993-1998). وواصلت الإيرادات ارتفاعها المطرد حتى الجولة التالية من الإصلاحات الضريبية. فقد زاد الجهد الضريبي من 10.7% عام 1985 إلى 15.4% عام 1992، ثم بلغ ذروته عند 17.0% عام 1997. وارتفعت نسبة الضرائب المباشرة إلى إجمالي الضرائب، بينما انخفضت نسبة ضرائب التجارة. وكان من الممكن أن يكون أداء ضرائب الدخل أفضل، وأن تتعزز عدالة النظام الضريبي، لو أن مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) نفّذ بالكامل الإصلاح المُعتمد الذي يفرض سقوفًا على الخصومات المسموح بها. تحسنت استجابة النظام الضريبي بشكل عام للتغيرات في النشاط الاقتصادي من متوسط ​​0.9% من 1980 إلى 1985 إلى متوسط ​​1.5% من 1986 إلى 1991. وارتفع معامل المرونة لرسوم الاستيراد من متوسط ​​0.5% قبل الإصلاح إلى متوسط ​​1.89% من 1986 إلى 1991. ^{[ 22 ]}

حققت إدارة راموس فوائض في الميزانية لأربع سنوات من أصل ست سنوات قضتها في السلطة. استفادت الحكومة من بيع ضخم للأصول الحكومية (بلغت قيمته حوالي 70 مليار بيزو، وهو الأكبر بين الإدارات السابقة)، واستمرت في الاستفادة من برنامج إعادة هيكلة الأصول لعام 1986. استثمرت الإدارة بكثافة في قطاع الطاقة نظرًا لانقطاع التيار الكهربائي المتكرر الذي عانت منه البلاد. استخدمت الحكومة صلاحياتها الطارئة لتسريع بناء مشاريع الطاقة، وأبرمت عقودًا مع الحكومة. اعتمدت الإدارة بشكل كبير على الاقتراض الخارجي لتمويل عجزها المالي، لكنها سرعان ما تحولت إلى الاعتماد على الموارد المحلية مع بداية الأزمة المالية الآسيوية. وقد اتُهمت الإدارة باللجوء إلى "التلاعب بالميزانية" خلال الأزمة: موازنة

واجه الرئيس إسترادا ، الذي تولى منصبه في ذروة الأزمة المالية الآسيوية، عجزًا ماليًا كبيرًا، يُعزى أساسًا إلى التدهور الحاد في تحصيل الضرائب (نتيجةً لخطة إصلاح القطاع الضريبي لعام 1997: زيادة الحوافز الضريبية، وتقليص قاعدة ضريبة القيمة المضافة، وخفض الرسوم الجمركية) وارتفاع مدفوعات الفائدة نظرًا للانخفاض الحاد في قيمة البيزو خلال الأزمة. كما اضطرت الإدارة إلى سداد 60 مليار بيزو من مستحقات لم تسددها إدارة راموس للمقاولين والموردين. وتركز الإنفاق العام على الخدمات الاجتماعية، حيث بلغ الإنفاق على التعليم الأساسي ذروته. ولتمويل العجز المالي، سعى إسترادا إلى تحقيق توازن بين الاقتراض المحلي والأجنبي. ^{[ 22 ] [ 23 ]}

ورثت إدارة أرويو في عام 2001 وضعًا ماليًا مترديًا يُعزى إلى ضعف الجهود الضريبية (الذي لا يزال نتاجًا لبرنامج إصلاح القطاع المالي لعام 1997) وارتفاع تكاليف خدمة الدين (بسبب انخفاض قيمة البيزو). واستمرت العجوزات المالية الكبيرة والخسائر الفادحة للشركات الحكومية الخاضعة للرقابة من عام 2001 إلى عام 2004، حيث كافحت إدارتها المؤقتة لعكس هذا التدهور. وبعد انتخابها في عام 2004، بلغت نسبة الدين الوطني إلى الناتج المحلي الإجمالي ذروتها عند 79% في ذلك العام، قبل أن تنخفض سنويًا بعد ذلك لتصل إلى 57.5% بحلول عام 2009، وهو آخر عام كامل لها في المنصب. وشهدت إدارة أرويو بناء عدد أقل من الطرق والجسور وغيرها من البنى التحتية مقارنةً بالإدارات الثلاث السابقة. كما ارتفع الإنفاق على التعليم من 9.3 مليار بيزو فقط عام 2001 إلى 22.7 مليار بيزو بحلول عام 2009. وانخفضت تكلفة الأدوية بنسبة تصل إلى 50% نتيجة لقانون الأدوية المخفضة وافتتاح صيدليات الأحياء والصيدليات الشعبية، في حين تم اقتباس برنامج التحويلات النقدية المشروطة الرائد من أمريكا اللاتينية لتحفيز السلوكيات الإيجابية بين الفقراء. ونتيجة لذلك، ساهمت إدارة أرويو في انخفاض مستويات الفقر المُبلغ عنه ذاتيًا بشكل مستمر، من ذروة بلغت 68% في بداية إدارة رامونز، إلى حوالي 50% في نهاية إدارة أرويو. جاء جزء كبير من الوقود لنشاط الحكومة من توسيع ضريبة القيمة المضافة (من 10٪ إلى 12٪) في عام 2005 (انظر التقارير النهائية لمختلف الوكالات الوزارية المعنية)، والتي مهدت، إلى جانب إصلاحات مالية أخرى، الطريق لرفع التصنيف الائتماني السيادي بشكل متتابع بحلول الوقت الذي تنحت فيه أرويو عن منصبها في يونيو 2010. وقد أكملت هذه الإصلاحات المالية إدارة السيولة المحافظة من قبل البنك المركزي، مما سمح للبيزو، ولأول مرة على الإطلاق، بالإغلاق بقوة أكبر في نهاية ولاية رئاسية مقارنة ببدايتها.