الضرائب في بورتوريكو

لا يُلزم البورتوريكيون الذين يحصلون على دخل من مصادر بورتوريكية عمومًا بدفع ضرائب دخل اتحادية. ^{[ 11 ] : 28} ومع ذلك، يجب على المقيمين الذين يندرجون ضمن الفئات التالية دفع ضريبة على دخلهم إلى الحكومة الفيدرالية للولايات المتحدة، عبر دائرة الإيرادات الداخلية :

سكان بورتوريكو الذين:

• العمل لدى الحكومة الفيدرالية مثل موظفي مكتب البريد الأمريكي، والوكلاء الفيدراليين لأي من السلطتين التنفيذية والقضائية الفيدرالية الموجودة في بورتوريكو ^{[ 12 ] [ 13 ] [ د ]}
• ممارسة الأعمال التجارية مع الحكومة الفيدرالية ^{[ 14 ]}
• هم أعضاء في الجيش الأمريكي ^{[ 12 ] [ 13 ]}
• الدخل المكتسب من مصادر خارج بورتوريكو ^{[ 15 ]} و
• الشركات التي تتخذ من بورتوريكو مقراً لها والتي تعتزم إرسال الأموال إلى الولايات المتحدة ^{[ 16 ]}

مع ذلك، وبالرغم من هذه المتطلبات، لا يُلزم بعض سكان بورتوريكو بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية لأن دخلهم يقل عن خط الفقر . ففي عام 2019، بلغ متوسط ​​دخل بورتوريكو 20,166 دولارًا أمريكيًا، وهو أقل من خط الفقر البالغ 24,400 دولارًا أمريكيًا. ^{[ 17 ] [ 18 ]} ولا تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية على الأفراد أو الأسر التي يقل دخلها عن خط الفقر دفع ضريبة الدخل الفيدرالية.

منذ عام 1998 وحتى عام 2006، ساهمت بورتوريكو باستمرار بأكثر من 4 مليارات دولار سنويًا في الضرائب والرسوم الفيدرالية. ^{[ 19 ] [ 20 ]} بلغ متوسط ​​الضرائب التي دفعها البورتوريكيون - بما في ذلك ضرائب الدخل الفيدرالية، بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية وغير الفيدرالية الأخرى - في عام 2002، 3071 دولارًا للفرد، وهو أقل من متوسط ​​الضرائب في الولايات المتحدة، حيث بلغ 9426 دولارًا. ويمثل هذا 28% من الدخل الشخصي، مقارنةً بـ 30% في الولايات المتحدة. ^{[ 11 ] : 110}

بما أن نقطة القطع لضريبة الدخل في بورتوريكو أقل من تلك التي يفرضها قانون مصلحة الضرائب الأمريكية، ولأن دخل الفرد في بورتوريكو أقل بكثير من متوسط ​​دخل الفرد في الولايات الأمريكية، فإن عدد سكان بورتوريكو الذين يدفعون ضرائب الدخل لسلطة الضرائب المحلية أكبر مما لو تم تطبيق قانون مصلحة الضرائب الأمريكية على الجزيرة.

تتمتع حكومة بورتوريكو بمسؤوليات مالية أوسع نطاقًا من حكومات الولايات والحكومات المحلية في الولايات المتحدة. ^{[ 11 ]} ونتيجة لذلك، تفرض حكومة الكومنولث ضريبة دخل أعلى لتعويض النقص في الإيرادات التي كان من الممكن الحصول عليها من خلال تمويل مماثل لتمويل الولايات، والذي ينتج عن ضريبة الدخل الفيدرالية.

يُطلب من بعض سكان بورتوريكو فقط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية . وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية :

بشكل عام، يُطلب من مواطني الولايات المتحدة والمقيمين الأجانب الذين يُعتبرون مقيمين فعليين في بورتوريكو طوال السنة الضريبية، والتي تمتد في الغالب من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، تقديم إقرار ضريبي اتحادي أمريكي فقط في حال وجود مصادر دخل خارج بورتوريكو أو في حال كونهم موظفين لدى الحكومة الأمريكية . ولا يُلزم المقيمون الفعليون في بورتوريكو عادةً بالإبلاغ عن الدخل المُستلم من مصادر داخل بورتوريكو في إقرارهم الضريبي الأمريكي. مع ذلك، يجب عليهم الإبلاغ عن جميع الدخول المُستلمة من مصادر خارج بورتوريكو. كما يجب على المقيمين في بورتوريكو العاملين لدى حكومة الولايات المتحدة أو المنتمين إلى القوات المسلحة الأمريكية الإبلاغ عن جميع الدخول المُستلمة مقابل خدماتهم لحكومة الولايات المتحدة في إقرارهم الضريبي الأمريكي. أما مواطنو الولايات المتحدة أو المقيمون الأجانب الذين لا يُعتبرون مقيمين فعليين في بورتوريكو طوال السنة الضريبية، فيُطلب منهم الإبلاغ عن جميع الدخول من أي مصدر في إقرارهم الضريبي الأمريكي. مع ذلك، يجوز للمواطن الأمريكي الذي يغير محل إقامته من بورتوريكو إلى الولايات المتحدة، وكان مقيماً إقامة فعلية في بورتوريكو لمدة عامين على الأقل قبل تغيير محل إقامته، استبعاد الدخل الذي حصل عليه من مصادر بورتوريكية أثناء إقامته في بورتوريكو خلال السنة الضريبية التي تم فيها تغيير محل إقامته، من دخله الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة. ^{[ 21 ]}

لا يحق للمقيمين في بورتوريكو المطالبة بأي خصومات أو إعفاءات ضريبية تُنسب إلى دخلهم من مصادر بورتوريكية، والذي يُستثنى من الإقرار الضريبي الأمريكي. يجب تقسيم الخصومات والإعفاءات غير المنسوبة إلى دخل محدد بين الدخل المستثنى من مصادر في بورتوريكو والدخل من جميع المصادر الأخرى لتحديد الجزء الذي يمكن خصمه أو إضافته إلى الإقرار الضريبي الأمريكي. تشمل أمثلة الخصومات غير المنسوبة إلى دخل محدد: النفقة ، والخصم القياسي ، وبعض الخصومات المفصلة مثل النفقات الطبية، والتبرعات الخيرية، وضرائب العقارات، وفوائد الرهن العقاري على المسكن الشخصي. تُمنح الإعفاءات الشخصية بشكل عام بالكامل. إذا كان لديك دخل خاضع للضريبة من مصادر بورتوريكية في إقرارك الضريبي الأمريكي، فيمكنك المطالبة بإعفاء ضريبي عن الضرائب الأجنبية المدفوعة لبورتوريكو. مع ذلك، لا يحق لك المطالبة بإعفاء ضريبي عن الضرائب الأجنبية المدفوعة فيما يتعلق بدخل من مصادر بورتوريكية مستثنى من الإقرار الضريبي الأمريكي. لذلك، لحساب رصيدك الضريبي الأجنبي بشكل صحيح، يجب عليك تخفيض الضرائب الأجنبية المدفوعة بمقدار الضرائب المخصصة للدخل المستثنى من مصادر بورتوريكو. ^{[ 22 ]}

على الرغم من أن حكومة الكومنولث لديها قوانينها الضريبية الخاصة، إلا أن سكان بورتوريكو مطالبون أيضاً بدفع الضرائب الفيدرالية الأمريكية، ^{[ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ]} ولكن معظم السكان لا يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي الفيدرالية. ^{[ 29 ]}

يخضع أصحاب العمل في بورتوريكو لضريبة قانون المساهمات التأمينية الفيدرالية (FICA) (وهي ضريبة اقتطاع من الرواتب ، تُستخدم لتمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ) وضريبة قانون البطالة الفيدرالية (FUTA). ويجب على أصحاب العمل في بورتوريكو اقتطاع حصة الموظف من ضرائب FICA من أجور موظفيهم، ودفع حصة صاحب العمل من FICA. ^{[ 30 ]}

في عام 2016، دفعت بورتوريكو ما يقارب 3.5 مليار دولار إلى الخزانة الأمريكية على شكل ضرائب دخل الشركات، وضرائب الدخل الفردي المقتطعة وضريبة الضمان الاجتماعي، ومدفوعات ضريبة الدخل الفردي وضريبة التأمين الاجتماعي، وضريبة التأمين ضد البطالة، وضريبة دخل التركات والوصايا، وضريبة التركات، وضريبة الهدايا، والضرائب غير المباشرة. ^{[ 31 ]}

تُعد ضرائب العقارات المصدر الرئيسي لتمويل 78 بلدية في بورتوريكو . ^{[ 43 ]}

ضريبة المبيعات والاستخدام في بورتوريكو (SUT، بالإسبانية : Impuesto a las Ventas y Uso ، IVU) هي ضريبة موحدة تُفرض على معظم المبيعات في بورتوريكو . اعتبارًا من عام 2020، يبلغ معدل الضريبة 11.5%: 1% من الضريبة المحصلة تذهب إلى البلدية التي تم فيها البيع (يوجد 78 بلدية )، و10.5% من الضريبة المحصلة تذهب إلى حكومة بورتوريكو (على مستوى الولاية). علاوة على ذلك، يُخصص نصف المبلغ الذي يخص حكومة الولاية لصندوق الفوائد العاجلة (COFINA) لسداد الدين العام لبورتوريكو ، مما يجعلها ضريبة ثلاثية المستويات.

في يوليو/تموز 2006، أقرت الحكومة القانون رقم 117، قانون العدالة التشاركية لعام 2006، الذي فرض ضريبة بنسبة 5.5% على مستوى الولاية و1.5% اختيارية على مستوى البلديات. ودخلت الضريبة حيز التنفيذ في 15 نوفمبر/تشرين الثاني 2006. وتُعرف هذه الضريبة باسم " ضريبة المبيعات والاستخدام" ( Impuesto sobre Ventas y Uso )، ويُشار إليها اختصارًا بالاختصار الإسباني "IVU". عدّل القانون المادة "ب" من القانون المدني وأنشأ المادة الفرعية "ب ب". وفي 29 يوليو/تموز 2007، أقرت الحكومة القانون رقم 80، الذي جعل الضريبة إلزامية لجميع بلديات الكومنولث. كما تم تغيير معدلات الضريبة إلى 6% على مستوى الولاية و1% على مستوى البلديات.

في 1 يوليو/تموز 2015، رُفعت ضريبة المبيعات من 7% إلى 11.5% استجابةً للوضع الاقتصادي المتردي. تُساهم الضريبة الجديدة بنسبة 1% على مستوى البلديات و10.5% على مستوى الولايات. ^{[ 44 ] [ 45 ]} كان من المقرر أن ينتهي العمل بضريبة القيمة المضافة في 1 أبريل/نيسان 2016، ليحل محلها ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10.5% على مستوى الولايات، مع استمرار ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1% على مستوى البلديات. ^{[ 46 ]} في 2 مايو/أيار 2016، صوّت مجلس النواب على إلغاء اعتماد ضريبة القيمة المضافة، وتبعه مجلس الشيوخ في 5 مايو/أيار 2016. وقرر المجلس التشريعي الإبقاء على نظام ضريبة المبيعات والاستخدام الحالي. ^{[ 47 ]}

في يونيو 2025، وافق مجلس شيوخ بورتوريكو على مشروع القانون رقم 505، الذي يفرض ضريبة بنسبة 4% على المستفيدين الأفراد الجدد بموجب القانون رقم 60-2019، المعروف باسم قانون الحوافز في بورتوريكو. ويُعدّ هذا القانون جزءًا من مراجعة شاملة لنظام الحوافز الضريبية، وسط نقاش عام حول الفوائد الحقيقية التي يُحققها القانون للاقتصاد المحلي. ^{[ 48 ]}