القائمة السوداء للملاذات الضريبية في الاتحاد الأوروبي

📅 آخر تحديث: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 11 صور
الموسوعة الحرة

الدول المدرجة في القائمة هي ولايات قضائية ضريبية غير متعاونة

القائمة السوداء للملاذات الضريبية للاتحاد الأوروبي ، والمعروفة رسميًا باسم قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية الضريبية غير المتعاونة ، هي أداة تابعة للاتحاد الأوروبي تُصنّف الملاذات الضريبية . تستخدمها الدول الأعضاء للتصدي للمخاطر الخارجية للتهرب الضريبي والمنافسة الضريبية غير العادلة . وقد اعتُمدت لأول مرة في عام 2017 استجابةً للتهرب الضريبي في الاتحاد الأوروبي، وشملت 92 دولة. [ 1 ] وتتولى إدارتها مجموعة قواعد السلوك الضريبي للأعمال، وتراقبها المفوضية الأوروبية . [ 2 ] وقد صدرت آخر مراجعة لها في 17 فبراير 2026. ويتم تحديث القائمة مرتين سنويًا. [ 3 ]

معايير الإدراج والتاريخ

معايير

تُصنف السلطات القضائية التي لا تمتثل لجميع معايير المفوضية الأوروبية الثلاثة هذه على أنها ملاذات ضريبية من قبل الاتحاد الأوروبي: [ 2 ]

  • الشفافية
  • المنافسة الضريبية العادلة
  • تطبيق مشروع BEPS (المعايير الدنيا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح)

تاريخ

تضمنت القائمة الأصلية في عام 2017 دولاً إضافية. ومن بين هذه الدول، تم استبعاد 25 دولة من القائمة بحلول مارس 2019، وهي: أندورا، البحرين، جزر فارو، غرينلاند، غرينادا، غيرنسي، هونغ كونغ، جزيرة مان، جامايكا، جيرسي، كوريا، ليختنشتاين، منطقة ماكاو الإدارية الخاصة، ماليزيا، مونتسيرات، كاليدونيا الجديدة، بنما، بيرو، قطر، سان مارينو، سانت فنسنت وجزر غرينادين، تايوان، تونس، جزر تركس وكايكوس، وأوروغواي. هناك 34 دولة إضافية التزمت بالامتثال بحلول نهاية عام 2019، وتشكل "قائمة رمادية": ألبانيا، أنغيلا، أنتيغوا وبربودا، أرمينيا، أستراليا، جزر البهاما، البوسنة والهرسك، بوتسوانا، جزر العذراء البريطانية، الرأس الأخضر، كوستاريكا، كوراساو، جزر كايمان، جزر كوك، إسواتيني، الأردن، جزر المالديف، موريشيوس، المغرب، منغوليا، الجبل الأسود، ناميبيا، مقدونيا الشمالية، ناورو، نيوي، بالاو، سانت كيتس ونيفيس، سانت لوسيا، صربيا، سيشيل، سويسرا، تايلاند، تركيا، وفيتنام. [ 2 ]

لم يتم فحص عدد من الدول بعد: من المقرر فحص روسيا والمكسيك والأرجنتين في عام 2019. ومن المخطط إدخال دول أخرى ضمن نطاق الفحص ابتداءً من عام 2020. [ 2 ]

في 27 مارس/آذار 2019، صوّت البرلمان الأوروبي بأغلبية 505 أصوات مقابل 63 صوتًا لصالح قبول تقرير جديد شبّه لوكسمبورغ ومالطا وأيرلندا وهولندا وقبرص بأنها " تُظهر سمات الملاذات الضريبية وتُسهّل التخطيط الضريبي العدواني". [ 4 ] [ 5 ] ومع ذلك، ورغم هذا التصويت، فإن المفوضية الأوروبية غير مُلزمة بإدراج هذه الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي على القائمة السوداء . [ 6 ]

في 17 أكتوبر 2023 ، أضاف الاتحاد الأوروبي أنتيغوا وبربودا وبليز وسيشيل إلى قائمته السوداء للملاذات الضريبية. وفي الوقت نفسه، أزال جزر العذراء البريطانية وكوستاريكا وجزر مارشال من قائمة الولايات القضائية الضريبية غير المتعاونة . [ 7 ]

قائمة

الاختصاصات القضائية المدرجة حاليًا

بعد آخر تعديل في فبراير 2026، تضم القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي الدول العشر التالية: ساموا الأمريكية، أنغيلا، غوام، بالاو، بنما، روسيا، جزر تركس وكايكوس، جزر العذراء الأمريكية، فانواتو، وفيتنام. [ 8 ] وفي تحديث فبراير 2023، أُضيفت جزر العذراء البريطانية، كوستاريكا، جزر مارشال، وروسيا، بينما حُذفت مقدونيا الشمالية، بربادوس، جامايكا، وأوروغواي. [ 9 ] وفي تحديث 2021، أُضيفت دومينيكا إلى القائمة السوداء، ونُقلت بربادوس إلى القائمة الرمادية، بانتظار مراجعة تكميلية من قِبل المنتدى العالمي. [ 10 ] [ 3 ]

الولايات القضائية غير المتعاونةنوع الاختصاص القضائيأسباب إدراجها في القائمة السوداء
 ساموا الأمريكيةأراضي الولايات المتحدة غير المدمجة وغير المنظمةلا تطبق ساموا الأمريكية أي تبادل تلقائي للمعلومات المالية، ولم توقع وتصدق، بما في ذلك من خلال الولاية القضائية التي تعتمد عليها، على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المتعددة الأطراف بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة بصيغتها المعدلة، ولم تلتزم بتطبيق الحد الأدنى من معايير مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح ، ولم تلتزم بمعالجة هذه القضايا.
 أنغيلاإقليم ما وراء البحار البريطانيويرجع ذلك إلى قيام المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات لأغراض الضرائب (المعايير الدولية لتبادل المعلومات عند الطلب) بتخفيض تصنيفات هذه الولاية القضائية إلى "غير متوافقة".
 غوامالأراضي الأمريكية غير المدمجة والمنظمةلا تطبق غوام أي تبادل تلقائي للمعلومات المالية، ولم توقع وتصدق، بما في ذلك من خلال الولاية القضائية التي تعتمد عليها، على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المتعددة الأطراف بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة بصيغتها المعدلة، ولم تلتزم بتطبيق الحد الأدنى من معايير مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح ، ولم تلتزم بمعالجة هذه القضايا.
 بالاودولةلا تطبق بالاو أي تبادل تلقائي للمعلومات المالية، ولم توقع وتصدق على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المتعددة الأطراف بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة بصيغتها المعدلة، ولم تحل هذه القضايا بعد.
 بنمادولةلا تملك بنما تصنيفًا على الأقل "متوافقة إلى حد كبير" من قبل المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات للأغراض الضريبية فيما يتعلق بتبادل المعلومات عند الطلب، ولم تحل هذه المشكلة بعد.
 روسيادولةقامت مجموعة مدونة قواعد السلوك بتقييم التشريع الروسي الجديد الذي تم تبنيه عام 2022 وفقًا لمعايير الحوكمة الضريبية الرشيدة الواردة في المدونة، وخلصت إلى أن روسيا لم تفِ بالتزامها بمعالجة الجوانب الضارة للنظام الخاص بالشركات القابضة الدولية (المعيار 2.1). إضافةً إلى ذلك، توقف الحوار مع روسيا بشأن المسائل المتعلقة بالضرائب عقب العدوان الروسي على أوكرانيا.
 جزر تركس وكايكوسإقليم ما وراء البحار البريطانيأثار منتدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن الممارسات الضريبية الضارة مخاوف بشأن إنفاذ متطلبات الجوهر الاقتصادي في جزر تركس وكايكوس. [ 11 ]
 جزر العذراء الأمريكيةالأراضي الأمريكية غير المدمجة والمنظمةلا تطبق جزر فيرجن الأمريكية أي تبادل تلقائي للمعلومات المالية، ولم توقع وتصدق، بما في ذلك من خلال الولاية القضائية التي تعتمد عليها، على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المتعددة الأطراف بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة بصيغتها المعدلة، ولديها أنظمة ضريبية تفضيلية ضارة، ولم تلتزم بتطبيق الحد الأدنى من معايير مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح ، ولم تلتزم بمعالجة هذه القضايا.
 فانواتودولةلا تتمتع فانواتو بتصنيف "متوافق إلى حد كبير" على الأقل من قبل المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات للأغراض الضريبية لتبادل المعلومات عند الطلب، وتسهل الهياكل والترتيبات الخارجية التي تهدف إلى جذب الأرباح دون وجود جوهر اقتصادي حقيقي، ولم تحل هذه المشكلات بعد.
 فيتنامدولةخلص المنتدى العالمي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أن فيتنام لم تصل إلى المعايير اللازمة لتبادل المعلومات الضريبية عند الطلب.

العقوبات

في 16 ديسمبر/كانون الأول 2019، نشرت مجموعة قواعد السلوك التابعة للاتحاد الأوروبي (الضرائب التجارية)، والمنضوية تحت مجلس الشؤون الاقتصادية والمالية ، توجيهات جديدة [ 12 ] بشأن العقوبات التي يتعين على الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تطبيقها ضد الولايات القضائية "غير المتعاونة" المدرجة على القائمة السوداء بحلول نهاية عام 2020. وقد حظيت هذه العقوبات بدعم فوري [ 13 ] من الرئاسة الفنلندية لمجلس الاتحاد الأوروبي، التي وصفتها بأنها "تدابير دفاعية" موصى بها للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي لاتخاذها ضد الولايات القضائية المدرجة على القائمة السوداء. [ 14 ]

وتشمل هذه التدابير الدفاعية ما يلي: [ 15 ]

  • رفض خصم التكاليف والمدفوعات التي يمكن خصمها لولا ذلك، عندما يتم التعامل مع هذه التكاليف والمدفوعات على أنها موجهة إلى كيانات أو أشخاص في ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء؛
  • بما في ذلك في القاعدة الضريبية للشركة دافعة الضرائب دخل كيان مقيم أو منشأة دائمة تقع في ولاية قضائية مدرجة في القائمة السوداء، وفقًا لقواعد توجيه مكافحة التهرب الضريبي للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة؛
  • تطبيق ضريبة اقتطاع بمعدل أعلى على مدفوعات مثل الفوائد، أو حقوق الملكية الفكرية ، أو رسوم الخدمات، أو الأجور، عندما تُعامل هذه المدفوعات على أنها مستلمة في ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء؛
  • بالنسبة للدول الأعضاء التي لديها قواعد تسمح باستبعاد أو خصم الأرباح الموزعة أو الأرباح الأخرى المستلمة من الشركات التابعة الأجنبية ، فإن رفض أو تقييد "إعفاءات المشاركة" هذه إذا تم التعامل مع الأرباح الموزعة أو الأرباح الأخرى على أنها مستلمة من ولاية قضائية مدرجة في القائمة السوداء.

يُطلب من الدول الأعضاء تطبيق واحد على الأقل من هذه التدابير اعتبارًا من 1 يناير 2021 كحد أقصى. علاوة على ذلك، يحق للدول الأعضاء تطبيق تدابير إضافية خاصة بها أو الاحتفاظ بقوائمها الخاصة بالولايات القضائية غير المتعاونة على المستوى الوطني.

بحلول نهاية عام 2021، سيتم إجراء مراجعة شاملة للعقوبات التي طبقتها الدول الأعضاء، واعتبارًا من عام 2022، ستقوم مجموعة التنسيق المشتركة بتقييم الحاجة إلى مزيد من التنسيق للتدابير الدفاعية.

انظر أيضاً

مراجع

  • تم نسخ النص من هذا المصدر ، وهو © الاتحاد الأوروبي، 1995-2018. يُسمح بإعادة الاستخدام بشرط الإشارة إلى المصدر.
  1. ↑ فرانشيسكو غواراسيو. الاتحاد الأوروبي يقلص قائمة الملاذات الضريبية، ويزيل الأراضي البريطانية والهولندية . رويترز . ١٧ مايو ٢٠١٩.
  2. ١ ٢ ٣ ٤ أسئلة وأجوبة حول قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية الضريبية غير المتعاونة . بروكسل، ١٢ مارس ٢٠١٩.قاعدة بيانات البيانات الصحفية للمفوضية الأوروبية .
  3. 1 2 "الضرائب: قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية غير المتعاونة" . المجلس الأوروبي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 مارس 2026 .
  4. ↑ سيمون باورز (4 مارس 2019). "تقرير برلماني: سبع دول من الاتحاد الأوروبي تُصنّف 'ملاذات ضريبية'" . الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين . مؤرشف من الأصل في 20 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 20 أبريل 2019 .
  5. ↑ «تقرير يُشبّه أيرلندا بملاذ ضريبي في تقرير يُقبل في البرلمان الأوروبي» . أخبار RTE . 26 مارس 2019. مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2019. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2019. شُبّهت أيرلندا بملاذ ضريبي في تقرير جديد حظي بقبول ساحق من البرلمان الأوروبي .
  6. ↑ « هولندا ملاذ ضريبي إلى جانب أيرلندا ومالطا وقبرص، بحسب أعضاء البرلمان الأوروبي» . DutchNews.nl. 27 مارس/آذار 2019. مؤرشف من الأصل في 31 مارس/آذار 2019. تم الاطلاع عليه في 20 أبريل/نيسان 2019. صوّت أعضاء البرلمان الأوروبي على إدراج هولندا وأيرلندا ولوكسمبورغ ومالطا وقبرص على القائمة السوداء الرسمية للاتحاد الأوروبي للملاذات الضريبية.
  7. ↑ "الاتحاد الأوروبي يضيف أنتيغوا وبربودا وبليز وسيشيل إلى القائمة السوداء للملاذات الضريبية" .
  8. ↑ "تحديث القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 مارس 2026 .
  9. ↑ « الضرائب: أُضيفت جزر العذراء البريطانية وكوستاريكا وجزر مارشال وروسيا إلى قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية غير المتعاونة لأغراض ضريبية» . www.consilium.europa.eu
  10. ↑ "موجز ضرائب اليورو من مركز ضرائب الاتحاد الأوروبي التابع لشركة KPMG - KPMG العالمية" . KPMG . 22 فبراير 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 يونيو 2021 .
  11. ↑ أوهلينغ، صوفيا (18 فبراير 2026). "إضافة جزر تركس وكايكوس وفيتنام إلى قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية غير المتعاونة لأغراض ضريبية" . أرندت . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 مارس 2026 .
  12. ↑ «التقرير رقم 14114/19 الصادر عن فريق مدونة قواعد السلوك (الضرائب التجارية)» . مجلس الاتحاد الأوروبي . 25 ديسمبر 2019. تاريخ الاطلاع: 17 ديسمبر 2019 .
  13. ↑ «الاتحاد الأوروبي يعتزم فرض عقوبات على الدول المدرجة في القائمة السوداء» . www.internationalinvestment.net . ١٧ ديسمبر ٢٠١٩. تاريخ الاطلاع: ١٨ ديسمبر ٢٠١٩ .
  14. ↑ لينتيلا، ميكا (5 ديسمبر 2019). "نتائج اجتماع المجلس - الاجتماع رقم 3736 للمجلس" (ملف PDF) . مجلس الاتحاد الأوروبي . تاريخ الاطلاع: 18 ديسمبر 2019 .
  15. ↑ «الاتحاد الأوروبي يفرض عقوبات على الدول المدرجة في القائمة السوداء | STEP» . www.step.org . تاريخ الاطلاع: 18 ديسمبر 2019 .