ضريبة قيمة الأرض

📅 آخر تحديث: ٢٠ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٠ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 18 صور
الموسوعة الحرة

جزء من سلسلة عن
الضرائب
جانب من السياسة المالية
السياسات
الاقتصاد
النظرية العامة
توزيع الضريبة
مجموعة
عدم الامتثال
عام
شركة كبرى
المواقع
أمثلة رئيسية
أنواع
International
Trade
Research
Academic
Advocacy groups
Religious
By country
All Countries
Individual Countries
  • icon Business portal
  • icon Money portal
  • v
  • t
  • e

ضريبة قيمة الأرض ( LVT ) هي ضريبة تُفرض على قيمة الأرض دون مراعاة المباني والممتلكات الشخصية والتحسينات الأخرى عليها. [1] يفضل بعض خبراء الاقتصاد ضريبة قيمة الأرض، بحجة أنها لا تسبب عدم الكفاءة الاقتصادية ، وتساعد في الحد من التفاوت الاقتصادي . [2] ضريبة قيمة الأرض هي ضريبة تصاعدية ، حيث يقع العبء الضريبي على أصحاب الأراضي، لأن ملكية الأرض مرتبطة بالثروة والدخل. [3] [4] يُشار إلى ضريبة قيمة الأرض باسم "الضريبة المثالية" وقد تم قبول الكفاءة الاقتصادية لضريبة قيمة الأرض منذ القرن الثامن عشر. [1] [5] [6] دعا خبراء الاقتصاد منذ آدم سميث وديفيد ريكاردو إلى هذه الضريبة لأنها لا تضر بالنشاط الاقتصادي، وتشجع التنمية دون إعانات.

ترتبط ضريبة القيمة العقارية بهنري جورج ، الذي عُرفت أيديولوجيته باسم الجورجية . زعم جورج أن فرض الضرائب على قيمة الأرض هو المصدر الأكثر منطقية للإيرادات العامة لأن المعروض من الأرض ثابت ولأن تحسينات البنية التحتية العامة ستنعكس في (وبالتالي سيتم دفع ثمنها) زيادة قيمة الأرض. [7]

يتم حاليًا تطبيق ضريبة قيمة الأراضي منخفضة المعدل في جميع أنحاء الدنمارك ، [8] وإستونيا ، وليتوانيا ، [9] وروسيا ، [10] وسنغافورة ، [ 11] وتايوان ؛ [12] كما تم تطبيقها بدرجات أقل في أجزاء من أستراليا ، وألمانيا ، والمكسيك ( مكسيكالي )، والولايات المتحدة (على سبيل المثال، بنسلفانيا [13] ).

مصطلحات

تُعرف أيضًا باسم ضريبة قيمة الموقع ، أو ضريبة تقييم النقاط ، أو ضريبة تقييم الموقع ، أو ضريبة المعدل المنقسم ، أو تصنيف قيمة الموقع .

الخصائص الاقتصادية

كفاءة

رسم بياني للعرض والطلب يوضح تأثيرات ضريبة قيمة الأرض. نظرًا لأن العرض من الأرض ثابت، فإن عبء الضريبة يقع بالكامل على مالك الأرض. لا يوجد تغيير في سعر الإيجار والكمية المتداولة، ولا توجد خسارة في الوزن الميت .

إن أغلب الضرائب تشوه القرارات الاقتصادية وتثبط النشاط الاقتصادي المفيد. [14] على سبيل المثال، تثبط ضرائب الملكية البناء والصيانة والإصلاح لأن الضرائب تزداد مع التحسينات. لا تعتمد ضريبة القيمة المضافة على كيفية استخدام الأرض. ولأن المعروض من الأرض ثابت بشكل أساسي ، فإن إيجارات الأراضي تعتمد على ما يستعد المستأجرون لدفعه، وليس على نفقات المالك. وبالتالي، إذا نقل الملاك ضريبة القيمة المضافة إلى المستأجرين، فقد ينتقلون أو يستأجرون مساحات أصغر قبل امتصاص الإيجار المتزايد. [15]

يستفيد شاغلو الأرض من التحسينات المحيطة بالموقع. وتعمل مثل هذه التحسينات على تحويل منحنى الطلب الكلي للمستأجرين إلى اليمين (سيدفعون المزيد). ويستفيد أصحاب العقارات من المنافسة السعرية بين المستأجرين؛ والتأثير المباشر الوحيد لضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة هو تقليل مقدار الفوائد الاجتماعية التي يتم تحصيلها بشكل خاص على شكل سعر للأرض من قبل حاملي سندات الملكية.

يقال إن ضريبة القيمة العقارية مبررة لأسباب اقتصادية لأنها لا تردع الإنتاج أو تشوه الأسواق أو تخلق خسارة في الوزن الميت . يمكن أن يكون لضريبة القيمة العقارية خسارة وزن ميت سلبية (فوائد اجتماعية)، خاصة عندما يتحسن استخدام الأراضي. [16] يعتقد الخبير الاقتصادي ويليام فيكري أن:

"إن إزالة كل ضرائب الأعمال تقريبًا، بما في ذلك ضرائب الملكية على التحسينات، باستثناء الضرائب التي تعكس التكلفة الاجتماعية الهامشية للخدمات العامة المقدمة لأنشطة محددة، واستبدالها بضرائب على قيم المواقع، من شأنه أن يحسن بشكل كبير الكفاءة الاقتصادية للولاية القضائية." [17]

وقد لوحظت كفاءة ضريبة LVT في الممارسة العملية. [18] وذكر فريد فولدفاري أن ضريبة LVT تثبط حيازة الأراضي المضاربية لأن الضريبة تعكس التغيرات في قيمة الأرض (صعودًا وهبوطًا)، مما يشجع أصحاب الأراضي على تطوير أو بيع قطع الأراضي الشاغرة/غير المستغلة بشكل كافٍ والتي تشهد طلبًا كبيرًا. وزعم فولدفاري أن ضريبة LVT تزيد من الاستثمار في المناطق الداخلية المتداعية في المدينة لأن التحسينات لا تسبب زيادات ضريبية. وهذا بدوره يقلل من الحافز للبناء في المواقع النائية وبالتالي يقلل من التوسع الحضري . [19] على سبيل المثال، تعمل ضريبة LVT في هاريسبرج بولاية بنسلفانيا منذ عام 1975. وقد أشاد عمدة المدينة ستيفن ر. ريد بهذه السياسة في تقليل عدد المباني الشاغرة في وسط المدينة من حوالي 4200 في عام 1982 إلى أقل من 500. [20]

يمكن القول إن ضريبة النقل الحضري هي ضريبة بيئية لأنها تثبط إهدار المواقع الرئيسية، والتي تعد موردًا محدودًا. [21] [22] [23] يزعم العديد من مخططي المدن أن ضريبة النقل الحضري هي طريقة فعالة لتعزيز التنمية الموجهة نحو النقل . [24] [25]

قيم العقارات

تعكس قيمة الأرض القيمة التي يمكن أن توفرها بمرور الوقت. يمكن قياس هذه القيمة من خلال الإيجار الأرضي الذي تتلقاه قطعة أرض في السوق. القيمة الحالية للإيجار الأرضي هي الأساس لأسعار الأراضي. ستعمل ضريبة قيمة الأرض (LVT) على تقليل الإيجار الأرضي الذي يتلقاه المالك، وبالتالي ستقلل من سعر الأرض، مع إبقاء كل شيء آخر ثابتًا. [ بحاجة لمصدر ] قد ينخفض ​​الإيجار الذي يتم فرضه على الأرض أيضًا نتيجة لمكاسب الكفاءة إذا توقف المضاربون عن تخزين الأراضي غير المستخدمة. [ بحاجة لمصدر ]

إن فقاعات العقارات توجه المدخرات نحو أنشطة البحث عن الريع بدلاً من الاستثمارات الأخرى ويمكن أن تساهم في فترات الركود . ويزعم المؤيدون أن ضريبة القيمة المضافة تقلل من عنصر المضاربة في تسعير الأراضي، وبالتالي تترك المزيد من المال للاستثمار الرأسمالي الإنتاجي. [26]

عند مستويات مرتفعة بما فيه الكفاية، قد تتسبب ضريبة القيمة العقارية في انخفاض أسعار العقارات من خلال فرض ضريبة على إيجارات الأراضي التي قد تتحول بخلاف ذلك إلى "رأسمالية" في سعر العقارات. كما تشجع ملاك الأراضي على بيع أو تطوير المواقع التي لا يستخدمونها. وقد يتسبب هذا في مقاومة بعض ملاك الأراضي، وخاصة ملاك الأراضي الخالصين، لمعدلات ضريبة القيمة العقارية المرتفعة. غالبًا ما يمتلك ملاك الأراضي نفوذًا سياسيًا كبيرًا، مما قد يساعد في تفسير الانتشار المحدود لضرائب القيمة العقارية حتى الآن. [27]

ضريبة الدخل

تتمتع ضريبة قيمة الأرض بتأثيرات ضريبية تصاعدية ، حيث يدفعها أصحاب الأراضي القيمة الذين يميلون إلى أن يكونوا أغنياء، وبما أن مساحة الأرض ثابتة، فلا يمكن تمرير العبء الضريبي في شكل إيجارات أعلى أو أجور أقل للمستأجرين أو المستهلكين أو العمال. [3] [4]

القضايا العملية

هناك العديد من القضايا العملية التي تعقد تنفيذ LVT. وأبرزها أنه يجب أن يكون:

  • تم حسابها بدقة وعدالة (والعدالة دائما ذاتية)
  • مرتفع بما يكفي لجمع إيرادات كافية دون التسبب في هجران الأرض، ولكن إذا تم هجر الأرض، فيمكن للدولة المطالبة بها (كما يحدث بموجب قوانين أملاك الغائبين في إسرائيل )
  • تم إرسال الفاتورة إلى الشخص أو الكيان التجاري الصحيح
  • المقاومة السياسية: قد يعارض أصحاب الأراضي، وخاصة أولئك الذين يمتلكون ممتلكات كبيرة، ضريبة القيمة المضافة نظرًا لإمكانية زيادة العبء الضريبي عليهم بشكل كبير. وقد تؤدي هذه المقاومة إلى تحديات سياسية في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة واستدامتها.
  • التأثير على ملاك الأراضي الريفية: في المناطق الريفية، حيث تكون قيم الأراضي أقل ولكن حجم الأرض لكل مالك قد يكون كبيرًا، قد تبدو الضريبة غير عادلة أو مرهقة مقارنة بالمناطق الحضرية حيث تكون قيم الأراضي أعلى.
  • التأثير على التخطيط 1: في حين أن ضريبة القيمة المضافة في العالم المفاهيمي تدفع إلى الاستخدام الفعّال للأرض، فإن القيود التخطيطية القائمة تخفف من هذه الكفاءة. وعلاوة على ذلك، عندما تزيد التطورات الخارجية من القيمة الاسمية للأرض (من خلال زيادة المرافق، على سبيل المثال)، فقد يعترض مالكو الأراضي الحاليون إذا أدى مثل هذا التطوير إلى زيادة ضريبة القيمة المضافة بينما لا يُسمح لهم بتحقيق الفائدة.
  • التأثير على التخطيط 2: ينبغي لضريبة القيمة المضافة في العقارات أن تشجع على تشييد المباني الشاهقة لتعظيم كفاءة استخدام الأراضي. ومع ذلك، فإن التحسينات اللازمة للمنشآت ذات الكثافة السكانية العالية يتم توزيعها بشكل غير متساوٍ بين الجيران ذوي الكثافة السكانية المنخفضة.
  • تقلبات السوق: يخضع سوق العقارات للتقلبات، مما قد يؤدي إلى تغييرات كبيرة في قيم الأراضي، وبالتالي الضرائب المستحقة. وقد يؤدي هذا التقلب إلى صعوبة التخطيط المالي لملاك الأراضي.
  • التأثير الاقتصادي على تطوير العقارات: في حين تشجع ضريبة القيمة المضافة الاستخدام الفعال للأراضي، فإنها قد تثبط أيضًا التطوير في المناطق حيث قد لا تبرر الزيادة المتوقعة في قيمة الأرض تكاليف الاستثمار الأولية، مما قد يؤدي إلى التخلف.

التقييم/التثمين

يتطلب فرض ضريبة القيمة المضافة تقييمًا وسجلًا للملكية. في رأي للمحكمة العليا للولايات المتحدة عام 1796 ، قال القاضي ويليام باترسون إن ترك عملية التقييم للمقيّمين من شأنه أن يتسبب في تعقيدات بيروقراطية، فضلاً عن إجراءات غير موحدة. [28] أثار موراي روثبارد لاحقًا مخاوف مماثلة، مدعيًا أنه لا يمكن لأي حكومة تقييم القيمة بشكل عادل، والتي لا يمكن تحديدها إلا من خلال السوق الحرة . [29]

بالمقارنة مع تقييمات ضريبة الملكية الحديثة، تتضمن تقييمات الأراضي متغيرات أقل ولديها تدرجات أكثر سلاسة من التقييمات التي تتضمن تحسينات. ويرجع هذا إلى اختلاف تصميم المبنى وجودته. وقد حسنت التقنيات الإحصائية الحديثة العملية؛ في الستينيات والسبعينيات، تم تقديم التحليل المتعدد المتغيرات كأداة للتقييم. [30] وعادةً ما تبدأ عملية التقييم هذه بقياس الأراضي الأكثر والأقل قيمة داخل منطقة الضرائب. ثم يتم تحديد عدد قليل من المواقع ذات القيمة المتوسطة واستخدامها كقيم "معلمية". يتم استيفاء قيم أخرى بين القيم المعلمية. ثم يتم تجميع البيانات في قاعدة بيانات [31] و"تسويتها" ورسمها باستخدام نظام المعلومات الجغرافية (GIS). وبالتالي، حتى لو كان التقييم الأولي صعبًا، فبمجرد استخدام النظام، تصبح التقييمات المتعاقبة أسهل.

ربح

في هذه الحالة، يتم فرض ضريبة على الأرض بنسبة 100% من قيمتها، مما يؤدي إلى القضاء على الفائض الذي يحصل عليه مالك الأرض تمامًا. تصبح ملكية الأرض بلا قيمة إلا لأولئك الذين يقدرونها بأعلى من الإيجارات السوقية.

في سياق ضريبة القيمة المضافة كضريبة واحدة (تحل محل جميع الضرائب الأخرى)، زعم البعض أن ضريبة القيمة المضافة وحدها لا يمكنها جمع عائدات ضريبية كافية . [32] ومع ذلك، فإن وجود ضرائب أخرى يمكن أن يقلل من قيم الأراضي وبالتالي الإيرادات التي يمكن جمعها منها. زعم الفيزيوقراطيون أن جميع الضرائب الأخرى تأتي في النهاية على حساب قيم إيجار الأراضي. تعمل معظم أنظمة ضريبة القيمة المضافة الحديثة جنبًا إلى جنب مع الضرائب الأخرى وبالتالي تقلل فقط من تأثيرها دون إزالتها. ستؤدي ضرائب الأراضي التي تزيد عن فائض الإيجار (إيجار الأرض الكامل لتلك الفترة الزمنية) إلى هجر الأراضي . [33]

عدم جدوى LVT

في بعض البلدان، تكون ضريبة الأراضي غير عملية بسبب عدم اليقين بشأن سندات ملكية الأراضي والحيازة . على سبيل المثال، قد تكون قطعة أرض للرعي مملوكة بشكل مشترك لسكان القرية ويديرها شيوخ القرية. ستحتاج الأرض المعنية إلى الاحتفاظ بها في صندوق ائتماني أو هيئة مماثلة لأغراض الضرائب. إذا لم تتمكن الحكومة من تحديد حدود الملكية بدقة وتحديد المالكين الشرعيين، فلن تتمكن من معرفة من الذي يجب تحصيل الضريبة منه. لا توجد سندات ملكية واضحة في العديد من البلدان النامية. [ 34] في البلدان الأفريقية ذات تسجيل الأراضي غير الكامل، قد يتم مسح الحدود بشكل سيئ، وقد يكون المالك غير معروف. [35]

الحوافز

التكهنات

لا يزال يتعين على مالك قطعة أرض خالية في مدينة مزدهرة أن يدفع ضريبة، ومن المنطقي أن ينظر إلى العقار باعتباره التزامًا ماليًا، مما يشجعه على استخدام الأرض لتغطية الضريبة. يزيل ضريبة القيمة العقارية الحوافز المالية للاحتفاظ بالأراضي غير المستخدمة فقط لارتفاع الأسعار، مما يجعل المزيد من الأراضي متاحة للاستخدامات الإنتاجية. تخلق ضريبة قيمة الأرض حافزًا لتحويل هذه المواقع إلى استخدامات خاصة أكثر كثافة أو إلى أغراض عامة.

حدوث

لا يتغير سعر بيع سلعة ثابتة العرض، مثل الأرض، إذا تم فرض ضريبة عليها. وعلى النقيض من ذلك، يمكن أن يرتفع سعر السلع المصنعة استجابة لزيادة الضرائب، لأن التكلفة الأعلى تقلل من عدد الوحدات التي يرغب الموردون في بيعها بالسعر الأصلي. زيادة السعر هي الطريقة التي ينقل بها الصانع جزءًا من الضريبة إلى المستهلكين. [3] ومع ذلك، إذا تم استخدام الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة لتقليل الضرائب الأخرى أو لتوفير استثمار عام قيم، فقد يتسبب ذلك في ارتفاع أسعار الأراضي نتيجة لزيادة الإنتاجية، بأكثر من المبلغ الذي أزالته ضريبة القيمة المضافة.

تقع مسؤولية ضريبة الأراضي بالكامل على عاتق ملاك الأراضي، على الرغم من أن قطاعات الأعمال التي تقدم خدمات لملاك الأراضي تتأثر بشكل غير مباشر. في بعض الاقتصادات، 80% من قروض البنوك تمول العقارات، مع حصة كبيرة منها للأراضي. [36] قد يؤدي انخفاض الطلب على المضاربة على الأراضي إلى تقليل كمية الائتمان المصرفي المتداول.

في حين أنه من غير المرجح أن يتمكن مالكو الأراضي من فرض إيجارات أعلى للتعويض عن ضريبة القيمة المضافة، فإن إزالة الضرائب الأخرى قد يؤدي إلى زيادة الإيجارات، حيث قد يؤثر هذا على الطلب على الأراضي. [37] [38]

استخدام الأراضي

بافتراض استمرار الطلب، فإن زيادة المساحة المبنية تقلل من تكلفة تحسين الأراضي مثل المنازل. إن تحويل ضرائب الملكية من تحسينات الأراضي يشجع التنمية. إن ملء المساحات الحضرية غير المستغلة بشكل كامل هو أحد الممارسات الشائعة للحد من التوسع الحضري .

مجموعة

إن تقييم قيمة الأرض أقل عرضة للتهرب الضريبي ، حيث لا يمكن إخفاء الأرض أو نقلها إلى الخارج ويمكن التعرف على الألقاب بسهولة، حيث يتم تسجيلها لدى الجمهور. [39] وعادة ما تعتبر تقييمات قيمة الأرض معلومات عامة، وهي متاحة عند الطلب. تقلل الشفافية من التهرب الضريبي. [40]

أخلاق مهنية

تكتسب الأرض قيمة نادرة بسبب الاحتياجات المتنافسة للمساحة. لا تدين قيمة الأرض عمومًا بأي شيء لمالك الأرض ولكنها تدين بكل شيء للبيئة المحيطة. [41]

دِين

وتؤكد الكنيسة الكاثوليكية في مبدأها " الوجهة العالمية للسلع " الصادر عام 1967:

إن الجميع يعلمون أن آباء الكنيسة وضعوا واجب الأغنياء تجاه الفقراء بعبارات لا لبس فيها. وكما قال القديس أمبروسيوس : "إنك لا تقدم ما تملكه للفقير هبة، بل تعيد إليه ما يملكه. لقد استولت على أشياء من المفترض أن تكون للاستخدام المشترك للجميع. إن الأرض ملك للجميع، وليس للأغنياء". [42]

—  البابا بولس السادس ، التقدم الشعبي (1967)

بالإضافة إلى ذلك، تؤكد الكنيسة أن السلطات المدنية لها الحق والواجب في تنظيم الممارسة المشروعة لحق الملكية من أجل الصالح العام، بما في ذلك الحق في الضرائب. [43]

عدالة

الجميع يعملون إلا الأرض الفارغة – هنري جورج

تدرس LVT تأثير الموقع على قيمة الأرض، والتحسينات التي يتم إجراؤها على الأراضي المجاورة، مثل القرب من الطرق والأشغال العامة. LVT هو أنقى تطبيق لمبدأ التمويل العام المعروف باسم التقاط القيمة . [44]

إن مشروع الأشغال العامة من الممكن أن يزيد من قيمة الأراضي وبالتالي يزيد من عائدات ضريبة القيمة المضافة. ومن الممكن أن يقال إن التحسينات العامة يجب أن يدفع ثمنها أصحاب الأراضي الذين يستفيدون منها. [45] وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة تستحوذ على قيمة الأراضي للثروة التي تم إنشاؤها اجتماعيًا، مما يسمح بخفض الضريبة على الثروة التي تم إنشاؤها بشكل خاص (غير الأراضي). [46]

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تصاعدية بشكل عام، حيث يدفع أصحاب الدخل الأكبر المزيد، [4] [47] حيث ترتبط ملكية الأرض بالدخل [48] ولا يمكن لملاك الأراضي تحويل العبء الضريبي إلى المستأجرين. [49] تعمل ضريبة القيمة المضافة بشكل عام على تقليل التفاوت الاقتصادي ، وإزالة الحوافز لإساءة استخدام العقارات، وتقليل تعرض الاقتصادات للطفرات والانهيارات العقارية. [50]

تاريخ

ما قبل الحداثة

كانت الفلسفات والمفاهيم التي تقوم عليها ضريبة قيمة الأرض محل مناقشة في العصور القديمة، والتي نشأت من الضرائب على غلة المحاصيل . على سبيل المثال، ادعى ريشيس في الهند القديمة أن الأرض يجب أن تكون مملوكة بشكل مشترك، وأن الأرض غير المزروعة يجب أن تنتج نفس الضريبة مثل الأرض المنتجة. "الأرض ... مشتركة لجميع الكائنات التي تتمتع بثمار عملها؛ إنها تنتمي ... للجميع على حد سواء"؛ لذلك، "يجب ترك بعض منها للجميع". قال أباستامبا "إذا لم يبذل أي شخص يمتلك أرضًا جهدًا وبالتالي لا ينتج أي إنتاج، فيجب أن يدفع، إذا كان غنيًا، ما كان يجب أن ينتجه". [51]

كان منسيوس [52] فيلسوفًا صينيًا (حوالي 300 قبل الميلاد) دعا إلى إلغاء الضرائب والتعريفات الجمركية، واستبدالها بتحصيل إيجارات الأراضي الحضرية من قبل العامة: "في الأسواق، افرض إيجارات الأراضي، ولكن لا تفرض ضرائب على السلع". [53]

خلال العصور الوسطى، في الغرب، كان أول نظام منتظم ودائم لضريبة الأراضي قائمًا على وحدة من الأرض تُعرف باسم الجلد . كان الجلد في الأصل هو مقدار الأرض الكافية لدعم أسرة. أصبح الجلد لاحقًا خاضعًا لضريبة الأرض المعروفة باسم "geld". [54]

الفيزيوقراطيون

آن روبرت جاك تورجوت ، عالم فيزيولوجي بارز

كان الفيزيوقراطيون مجموعة من الاقتصاديين الذين اعتقدوا أن ثروة الأمم مستمدة فقط من قيمة زراعة الأرض أو تطويرها . قبل الثورة الصناعية ، كان هذا صحيحًا تقريبًا. الفيزيوقراطية هي إحدى مدارس الاقتصاد "الحديثة المبكرة". دعا الفيزيوقراطيون إلى إلغاء جميع الضرائب القائمة والتجارة الحرة تمامًا وضريبة واحدة على الأرض. [55] لم يميزوا بين القيمة الجوهرية للأرض وإيجار الأرض. [56] نشأت نظرياتهم في فرنسا وكانت الأكثر شعبية خلال النصف الثاني من القرن الثامن عشر. هيمنت على الحركة بشكل خاص آن روبرت جاك تورجوت (1727-1781) وفرانسوا كيسناي (1694-1774). [57] لقد أثرت على رجال الدولة المعاصرين، مثل تشارلز ألكسندر دي كالون . كان للفيزيوقراطيين تأثير كبير في التاريخ المبكر لضريبة قيمة الأرض في الولايات المتحدة .

الحركة الراديكالية

كان توماس باين ، أحد المشاركين في الحركة الراديكالية ، يزعم في كتيبه "العدالة الزراعية " أن جميع المواطنين يجب أن يتقاضوا 15 جنيهًا إسترلينيًا في سن 21 "كتعويض جزئي عن فقدان ميراثهم الطبيعي بسبب إدخال نظام الملكية العقارية". "لم يصنع البشر الأرض. إن قيمة التحسينات فقط، وليس الأرض نفسها، هي الملكية الفردية. كل مالك مدين للمجتمع بإيجار أرضي للأرض التي يمتلكها". [58] كان هذا الاقتراح هو أصل توزيع أرباح المواطنين الذي دعا إليه الجيوليبراليون . دعا توماس سبنس إلى اقتراح مماثل باستثناء أن إيجار الأرض سيتم توزيعه بالتساوي كل عام بغض النظر عن العمر. [59]

الاقتصاديون الكلاسيكيون

في كتابه "ثروة الأمم" الصادر عام 1776 ، قام آدم سميث لأول مرة بتحليل دقيق لآثار ضريبة قيمة الأراضي، مشيراً إلى أنها لن تضر بالنشاط الاقتصادي، وكيف أنها لن تؤدي إلى رفع إيجارات العقود.

إن إيجارات الأراضي موضوع أكثر ملاءمة للضريبة من إيجارات المنازل. إن فرض ضريبة على إيجارات الأراضي لن يرفع إيجارات المنازل. بل إنها ستقع بالكامل على عاتق مالك إيجارات الأراضي، الذي يتصرف دائمًا كمحتكر، ويحصل على أكبر إيجار يمكن الحصول عليه مقابل استخدام أرضه. ويمكن الحصول على أكثر أو أقل مقابلها وفقًا لما إذا كان المنافسون أكثر ثراءً أو أكثر فقرًا، أو ما إذا كانوا قادرين على إرضاء أهوائهم في قطعة أرض معينة بتكلفة أكبر أو أقل. في كل بلد يوجد أكبر عدد من المنافسين الأثرياء في العاصمة، وبالتالي توجد هناك دائمًا أعلى إيجارات الأراضي. وبما أن ثروة هؤلاء المنافسين لن تزيد بأي حال من الأحوال من خلال فرض ضريبة على إيجارات الأراضي، فمن المحتمل أنهم لن يكونوا على استعداد لدفع المزيد مقابل استخدام الأرض. ولن يكون من الأهمية بمكان ما إذا كانت الضريبة ستُفرض من قبل السكان أو من قبل مالك الأرض. كلما كان الساكن ملزماً بدفع ضريبة أكبر، كلما كان أقل ميلاً إلى دفع ثمن الأرض؛ بحيث يقع الدفع النهائي للضريبة بالكامل على عاتق مالك الإيجار الأرضي.

—  آدم سميث، ثروة الأمم، الكتاب الخامس، الفصل الثاني، المادة الأولى: الضرائب على إيجارات المساكن

هنري جورج

هنري جورج في عام 1865

ربما كان هنري جورج (2 سبتمبر 1839 - 29 أكتوبر 1897) أشهر مؤيد لاسترداد إيجارات الأراضي للأغراض العامة. بصفته صحفيًا وسياسيًا وخبيرًا في الاقتصاد السياسي ، دعا إلى فرض " ضريبة واحدة " على الأراضي من شأنها أن تلغي الحاجة إلى جميع الضرائب الأخرى. صاغ جورج الاقتراح لأول مرة في كتابنا "أرضنا وسياسة الأراضي " (1871). [60] لاحقًا، في عمله الأكثر مبيعًا " التقدم والفقر" (1879)، زعم جورج أنه نظرًا لأن قيمة الأرض تعتمد على الصفات الطبيعية جنبًا إلى جنب مع النشاط الاقتصادي للمجتمعات، بما في ذلك الاستثمارات العامة، فإن الإيجار الاقتصادي للأرض كان أفضل مصدر لإيرادات الضرائب. [7] أثر هذا الكتاب بشكل كبير على ضرائب الأراضي في الولايات المتحدة ودول أخرى، بما في ذلك الدنمارك، التي تواصل فرض ضريبة الأرض كمكون رئيسي لنظامها الضريبي. [8] غالبًا ما تُعرف الفلسفة القائلة بأن المجتمع يجب أن يستولي على إيجارات الموارد الطبيعية باسم الجورجية . وتستند أهميتها للمالية العامة إلى نظرية هنري جورج .

استعادة ميجي

بعد إصلاحات ميجي في اليابان عام 1868، تم تنفيذ إصلاحات ضريبية على الأراضي . وتم تنفيذ ضريبة الأراضي في عام 1873. وبحلول عام 1880، تم التغلب على المشاكل الأولية المتعلقة بالتقييم والمعارضة الريفية وبدأت الصناعة السريعة. [61]

الأحزاب الليبرالية والعمالية في المملكة المتحدة

في المملكة المتحدة ، كان LVT جزءًا مهمًا من منصة الحزب الليبرالي خلال الجزء الأول من القرن العشرين. اقترح ديفيد لويد جورج و HH Asquith "تحرير الأرض التي أصبحت منذ هذه اللحظة مقيدة بسلاسل الإقطاع". [62] كما دعا ونستون تشرشل إلى ذلك في وقت مبكر من حياته المهنية. [63] يظل الحزب الليبرالي الحديث (لا ينبغي الخلط بينه وبين الديمقراطيين الليبراليين ، الذين هم وريث الحزب الليبرالي السابق والذين يقدمون بعض الدعم للفكرة) [64] ملتزمًا بشكل محلي من LVT، [65] كما يفعل حزب الخضر في إنجلترا وويلز [66] والخضر الاسكتلنديون . [67]

تضمنت ميزانية حزب العمال لعام 1931 ضريبة القيمة المضافة، ولكن قبل أن تدخل حيز التنفيذ تم إلغاؤها من قبل الحكومة الوطنية التي يهيمن عليها المحافظون والتي تلتها. [68]

كانت هناك محاولة لتقديم ضريبة القيمة المضافة في مقاطعة لندن الإدارية من قبل السلطة المحلية تحت قيادة هربرت موريسون في برلمان 1938-1939، والتي أطلق عليها مشروع قانون تقييم لندن (قيم الموقع). وعلى الرغم من فشله، فقد تضمن مشروع القانون تشريعات مفصلة لتنفيذ نظام ضريبة القيمة المضافة باستخدام تقييم القيمة السنوي. [69]

بعد عام 1945، تبنى حزب العمال سياسة، في مواجهة معارضة كبيرة، لجمع "قيمة التطوير": الزيادة في سعر الأرض الناشئة عن موافقة التخطيط. [ بحاجة لمصدر ] كان هذا أحد أحكام قانون التخطيط الحضري والريفي لعام 1947 ، ولكن تم إلغاؤه عندما فقدت حكومة حزب العمال السلطة في عام 1951. [ بحاجة لمصدر ]

وقد أيد كبار الشخصيات في حزب العمال في الآونة الأخيرة ضريبة القيمة المضافة، ولا سيما آندي بيرنهام في حملته الانتخابية لزعامة الحزب في عام 2010، وزعيم المعارضة السابق جيريمي كوربين ، ووزير الخزانة في حكومة الظل جون ماكدونيل . [ بحاجة لمصدر ]

جمهورية الصين

كانت جمهورية الصين واحدة من أولى الولايات القضائية التي طبقت ضريبة القيمة المضافة، المنصوص عليها في دستورها. وقد تعلم صن يات صن عن ضريبة القيمة المضافة من امتياز خليج كياوتشو ، الذي نجح في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة، مما أدى إلى زيادة الثروة والاستقرار المالي للمستعمرة. واستمرت جمهورية الصين في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة في المزارع في البداية، ثم طبقتها لاحقًا في المناطق الحضرية بسبب نجاحها. [70]

وجهات نظر خبراء الاقتصاد

الكلاسيكيون الجدد الأوائل

جادل ألفريد مارشال لصالح "معدل الهواء النقي"، وهي ضريبة تُفرض على ملاك الأراضي في المناطق الحضرية وتُفرض على قيمة الأراضي الحضرية التي تسببها تركيزات السكان . [71] يجب إنفاق هذا المعدل العام على إنشاء بقع خضراء صغيرة وسط المناطق الصناعية الكثيفة، وعلى الحفاظ على المساحات الخضراء الكبيرة بين المدن المختلفة وبين الضواحي المختلفة التي تميل إلى الاندماج . أثرت هذه الفكرة على أفكار تلميذ مارشال آرثر بيغو حول فرض الضرائب على التأثيرات الخارجية السلبية. [72]

كتب بيغو مقالاً لصالح ضريبة قيمة الأرض، واصفًا إياها بأنها "هدف جيد للغاية للضرائب". وقد تم تفسير آرائه على أنها دعم لميزانية الشعب التي وضعها لويد جورج . [73]

الحائزون على جائزة نوبل

كان بول صامويلسون يؤيد ضريبة القيمة المضافة. "إن مجتمعنا المثالي يرى أنه من الضروري فرض إيجار على الأرض كوسيلة لتعظيم الاستهلاك الإجمالي المتاح للمجتمع... إن إيجار الأرض الخالص هو في طبيعة "الفائض" الذي يمكن فرض ضرائب باهظة عليه دون تشويه حوافز الإنتاج أو الكفاءة. ويمكننا أن نطلق على ضريبة القيمة المضافة "الضريبة المفيدة على الفائض المقاس من الأرض".

صرح ميلتون فريدمان : "هناك شعور بأن جميع الضرائب معادية للمبادرة الحرة - ومع ذلك فنحن بحاجة إلى الضرائب... لذا فإن السؤال هو، ما هي الضرائب الأقل سوءًا؟ في رأيي، الضريبة الأقل سوءًا هي ضريبة الملكية على القيمة غير المحسنة للأرض، وهي حجة هنري جورج منذ سنوات عديدة." [74]

لقد اتفق بول كروجمان على أن ضريبة القيمة المضافة فعالة، إلا أنه اختلف حول ما إذا كان ينبغي اعتبارها ضريبة واحدة، لأنه يعتقد أنها لن تكون كافية بمفردها، باستثناء الضرائب على إيجارات الموارد الطبيعية والضرائب الجورجية الأخرى، لتمويل دولة الرفاهة. "صدق أو لا تصدق، تشير نماذج الاقتصاد الحضري بالفعل إلى أن الضرائب الجورجية ستكون النهج الصحيح على الأقل لتمويل نمو المدينة. ولكن أود أن أقول فقط: لا أعتقد أنه يمكنك جمع ما يكفي من المال لإدارة دولة الرفاهة الحديثة من خلال فرض الضرائب على الأراضي [فقط]." [75]

كتب جوزيف ستيجليتز ، في شرحه لنظرية هنري جورج، أن "هنري جورج لم يكن على حق فحسب في أن الضريبة على الأراضي غير مشوهة، ولكن في المجتمع الذي يسوده المساواة ... فإن الضريبة على الأراضي تجمع ما يكفي من الإيرادات لتمويل المستوى (المختار على النحو الأمثل) من الإنفاق الحكومي". [76]

اقتصاديون آخرون

مايكل هدسون من أنصار فرض الضرائب على الإيجار، وخاصة إيجار الأراضي. "... من الناحية السياسية، أصبحت الضرائب على الإيجار الاقتصادي بمثابة بعبع العولمة النيوليبرالية. وهذا هو ما يخشاه أصحاب العقارات وأصحاب الريع أكثر من أي شيء آخر، حيث أن الأراضي والموارد الجوفية والاحتكارات الطبيعية تفوق رأس المال الصناعي بكثير من حيث الحجم. وما يبدو في الإحصاءات للوهلة الأولى على أنه "ربح" يتبين عند الفحص أنه ريع ريكاردو أو "اقتصادي".

اقترح ريك فالكفينج "دولة مبسطة خالية من الضرائب" حيث تمتلك الدولة كل الأراضي التي يمكنها الدفاع عنها ضد الدول الأخرى وتؤجر هذه الأراضي للناس بأسعار السوق. [77]

أعرب فريد فولدفاري ، وهو خبير اقتصادي نمساوي، عن دعمه لنظرية LVT وقام بدمج النماذج الجورجية والنمساوية في نظريته لدورة الأعمال. "إن الاقتصاد الكلي التقليدي يفتقر إلى تفسير مبرر لدورة الأعمال الرئيسية، في حين أن المدارس الجورجية النمساوية والجيواقتصادية لديها نظريات غير مكتملة. على النقيض من ذلك، يوفر التوليف الجيو-نمساوي نظرية قوية متسقة مع الدورات التاريخية ومع التفسيرات حول الأسباب الجذرية." [78]

تطبيق

أستراليا

تفرض الولايات في أستراليا ضرائب على الأراضي. وتختلف حدود الإعفاء، وكذلك معدلات الضرائب والقواعد الأخرى.

في نيو ساوث ويلز ، تُعفى الأراضي الزراعية والمنازل الرئيسية من ضريبة الأراضي الحكومية، وهناك حد ضريبي. تقع مسؤولية تحديد قيمة الأرض لأغراض الضريبة على عاتق المُقيِّم العام. [79] في فيكتوريا ، الحد الأدنى لضريبة الأرض هو300000 دولار على القيمة الإجمالية لجميع الممتلكات الفيكتورية المملوكة لأي شخص في 31 ديسمبر من كل عام ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل تصاعدي. المسكن الرئيسي وأرض الإنتاج الأولية والأرض المستخدمة من قبل مؤسسة خيرية معفاة من ضريبة الأراضي. [80] في تسمانيا الحد الأدنى هو25000 دولار وتاريخ المراجعة هو 1 يوليو. بين25000 دولار و350.000 دولار معدل الضريبة 0.55% وما فوق350,000 دولار هو 1.5%. [81] في كوينزلاند ، الحد الأدنى للأفراد هو600000 دولار و350.000 دولار للكيانات الأخرى، وتاريخ التدقيق هو 30 يونيو. [82] في جنوب أستراليا، الحد الأدنى هو332000 دولار أمريكي ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل تصاعدي، وتاريخ التدقيق هو 30 يونيو. [83]

من حيث الإيرادات، تمثل ضرائب الملكية 4.5% من إجمالي الضرائب في أستراليا. [84] وقد دعا تقرير حكومي [85] صدر عام 1986 في بريسبان، كوينزلاند، إلى فرض ضريبة على الممتلكات.

أوصت مراجعة ضريبة هنري لعام 2010 التي كلفت بها الحكومة الفيدرالية حكومات الولايات باستبدال ضريبة الدمغة بضريبة القيمة المضافة. واقترحت المراجعة معدلات هامشية متعددة وأن تكون معظم الأراضي الزراعية في أدنى شريحة بمعدل صفري. وتحركت منطقة العاصمة الأسترالية لتبني هذا النظام وخططت لخفض ضريبة الدمغة بنسبة 5% وزيادة ضريبة الأراضي بنسبة 5% لكل عشرين عامًا.

كندا

كانت ضريبة القيمة المضافة شائعة في غرب كندا عند مطلع القرن العشرين. وفي فانكوفر، أصبحت ضريبة القيمة المضافة الشكل الوحيد للضرائب البلدية في عام 1910 تحت قيادة العمدة لويس د. تايلور . [86] وذكر جاري ب. نيكسون (2000) أن المعدل لم يتجاوز أبدًا 2٪ من قيمة الأرض، وهو معدل منخفض للغاية لمنع المضاربة التي أدت مباشرة إلى انهيار العقارات عام 1913. [87] فرضت جميع المقاطعات الكندية لاحقًا ضريبة على التحسينات. تبلغ قيمة الأراضي في كندا لعام 2022، كما ورد في الميزانية العمومية الوطنية، 5.824 تريليون دولار. يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة مثيرة للجدل إلى حد ما في كندا بسبب التكلفة المرتفعة بالفعل للممتلكات التي يكافح العديد من الكنديين لتحملها. [88]

استونيا

تفرض إستونيا ضريبة القيمة المضافة لتمويل البلديات. إنها ضريبة على مستوى الدولة، ولكن 100٪ من الإيرادات تمول المجالس المحلية. يتم تحديد المعدل من قبل المجلس المحلي في حدود 0.1-2.5٪. إنها واحدة من أهم مصادر التمويل للبلديات. [89] يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على قيمة الأرض فقط. هناك إعفاءات قليلة متاحة وحتى المؤسسات العامة تخضع لها. مواقع الكنيسة معفاة، ولكن الأراضي الأخرى التي تحتفظ بها المؤسسات الدينية ليست معفاة. [89] ساهمت الضريبة في ارتفاع معدل (~ 90٪) [89] المساكن المملوكة لأصحابها داخل إستونيا، مقارنة بمعدل 67.4٪ في الولايات المتحدة . [90]

هونج كونج

تُفرض إيجارات حكومية في هونج كونج ، كانت تُعرف سابقًا باسم إيجارات التاج، بالإضافة إلى الضرائب . تدفع العقارات الواقعة في الأقاليم الجديدة (بما في ذلك كولون الجديدة ) أو الواقعة في بقية الإقليم والتي تم تسجيل منحها للأرض بعد 27 مايو 1985، 3٪ من قيمة الإيجار الخاضع للضريبة. [91] [92] تعد هونج كونج فريدة من نوعها بطريقة ما لأن الحكومة تمتلك كل الأراضي تقريبًا وتسمح بالإيجارات طويلة الأجل وهي الطريقة التي تكسب بها دخلها من العقارات. [93] تفرض هونج كونج ضريبة عقارية تُعرف باسم "الضرائب"، وهي ضريبة على شغل العقار أو يدفعها مالك العقار غير المشغول. يتم حساب ذلك كنسبة مئوية من القيمة الإيجارية المقدرة للعقار، والتي يتم تقييمها ربع سنويًا. [93]

هنغاريا

تفرض الحكومات البلدية في المجر ضريبة القيمة المضافة على أساس المساحة أو القيمة السوقية المعدلة للأرض. ويبلغ الحد الأقصى للضريبة 3% من القيمة السوقية المعدلة. [94]

كينيا

يعود تاريخ ضريبة الأراضي المحلية في كينيا إلى عام 1972 على الأقل، بعد فترة وجيزة من حصولها على الاستقلال. يجب على الحكومات المحلية فرض ضريبة على قيمة الأراضي ولكنها ملزمة بطلب موافقة الحكومة المركزية على المعدلات التي تتجاوز 4 في المائة. لم يتم فرض ضرائب على المباني في كينيا اعتبارًا من عام 2000. الحكومة المركزية ملزمة قانونًا بدفع قيمة الأراضي التي تشغلها للبلديات. زعم كيلي أنه ربما نتيجة لإصلاح الأراضي هذا، أصبحت كينيا الدولة المستقرة الوحيدة في منطقتها. [95] اعتبارًا من أواخر عام 2014، لا تزال مدينة نيروبي تفرض ضريبة على قيم الأراضي فقط، على الرغم من اقتراح فرض ضريبة على التحسينات. [96]

المكسيك

كانت مدينة مكسيكالي ، عاصمة ولاية باجا كاليفورنيا ، تطبق ضريبة القيمة المضافة منذ تسعينيات القرن العشرين، عندما أصبحت أول مدينة في المكسيك تطبق مثل هذه الضريبة. [97]

ناميبيا

تم فرض ضريبة على قيمة الأراضي الريفية في ناميبيا، وكان الهدف الأساسي هو تحسين استخدام الأراضي. [98]

روسيا

في عام 1990، كتب العديد من خبراء الاقتصاد [99] إلى الرئيس ميخائيل جورباتشوف آنذاك مقترحين أن تتبنى روسيا ضريبة القيمة المضافة. حاليًا، تفرض روسيا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0.3% على الأراضي السكنية والزراعية والمرافق بالإضافة إلى ضريبة بنسبة 1.5% على أنواع أخرى من الأراضي. [10]

سنغافورة

تمتلك سنغافورة أغلب أراضيها، والتي تستأجرها لمدة 99 عامًا. بالإضافة إلى ذلك، تفرض سنغافورة ضرائب على زيادة التطوير بنحو 70%. ويمول هذان المصدران للإيرادات معظم البنية التحتية الجديدة في سنغافورة. [11]

كوريا الجنوبية

تفرض كوريا الجنوبية ضريبة إجمالية على الأراضي تُفرض سنويًا على أساس قيمة ملكية الفرد للأرض في جميع أنحاء البلاد. وتخضع الأراضي المضاربية والسكنية لمعدل ضريبي تصاعدي يتراوح بين 0.2% و5%، والمواقع التجارية والبناء بمعدل 0.3% و2%، والأراضي الزراعية والغابات بمعدل 0.1%، والعقارات الفاخرة بمعدل 5%. [100]

إسبانيا

تايوان

اعتبارًا من عام 2010، بلغت ضرائب قيمة الأراضي وضرائب زيادة قيمة الأراضي 8.4% من إجمالي الإيرادات الحكومية في تايوان. [12]

تايلاند

قدمت الحكومة التايلاندية قانون ضريبة الأراضي والمباني BE 2562 في مارس 2019، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2020. ويحدد القانون معدل ضريبة أقصى بنسبة 1.2% على الأراضي التجارية والشاغرة، و0.3% على الأراضي السكنية، و0.15% على الأراضي الزراعية. [101]

الولايات المتحدة

في أواخر القرن التاسع عشر، أسس أتباع جورج مستعمرة ضريبية واحدة في فيرهوب، ألاباما . وعلى الرغم من أن المستعمرة، التي أصبحت الآن شركة غير ربحية، لا تزال تحتفظ بالأرض في المنطقة وتجمع إيجارًا أرضيًا صغيرًا نسبيًا، فإن الأرض تخضع لضرائب الملكية على مستوى الولاية والمحلية. [102]

تشمل ضرائب الملكية المشتركة قيمة الأرض، والتي عادةً ما يكون لها تقييم منفصل. وبالتالي، فإن ضريبة قيمة الأرض موجودة بالفعل في العديد من الولايات القضائية. وقد حاولت بعض الولايات القضائية الاعتماد عليها بشكل أكبر. في ولاية بنسلفانيا ، رفعت بعض المدن الضريبة على قيمة الأرض مع خفض الضريبة على قيم التحسينات/المباني/الهياكل. على سبيل المثال، تبنت مدينة ألتونا ضريبة عقارية تفرض ضريبة على قيمة الأرض فقط في عام 2002، لكنها ألغت الضريبة في عام 2016. [103] تستخدم العديد من مدن بنسلفانيا ضريبة بمعدل مقسم، والتي تفرض ضريبة على قيمة الأرض بمعدل أعلى من قيمة المباني. [13]

ألمانيا

في عام 2020، وافق برلمان ولاية بادن فورتمبيرغ على نسخة معدلة من ضريبة الأملاك. بدءًا من عام 2025، يتم فرض ضريبة سنوية بنسبة 1.3% من قيمة الأرض. يتعلق التعديل بتخفيضات ضريبية لاستخدامات الأراضي المختلفة مثل الإسكان (الاجتماعي) والغابات والمواقع الثقافية. بادن فورتمبيرغ هي الولاية الوحيدة في ألمانيا التي استبدلت ضريبة الأملاك السابقة بضريبة الأملاك.

وقد قوبل القرار بانتقادات شديدة. فقد قيل إن هذا التغيير لا يخدم مصالح أصحاب العقارات الأثرياء الذين كانوا في السابق ملزمين بدفع ضريبة الأملاك بشكل متساوٍ . [104]

الدول ذات المناقشة النشطة

الصين

يتضمن قانون الحقوق العقارية في الصين أحكامًا تستند إلى تحليل القيمة العقارية الفعلية. [105]

أيرلندا

في عام 2010 أعلنت حكومة أيرلندا أنها ستقدم ضريبة القيمة المضافة ، بدءًا من عام 2013. [106] وبعد التغيير الحكومي في عام 2011، تم تقديم ضريبة الملكية بدلاً من ذلك.

نيوزيلندا

بعد عقود من فرض ضريبة القيمة الأرضية المتواضعة، ألغت نيوزيلندا هذه الضريبة في عام 1990. ولا تزال المناقشات مستمرة حول ما إذا كان ينبغي إعادة فرضها أم لا . وكان من بين الساسة الجورجيين السابقين باتريك أوريجان وتوم بول (الذي كان نائب رئيس رابطة قيم الأرض في نيوزيلندا).

المملكة المتحدة

في سبتمبر 1908، أصدر وزير الخزانة ديفيد لويد جورج تعليماته إلى ماكينا، اللورد الأول للأميرالية ، لبناء المزيد من السفن الحربية . وكان من المقرر تمويل السفن من خلال ضريبة الأراضي. كان لويد جورج يعتقد أن ربط الدفاع الوطني بضريبة الأراضي من شأنه أن يثير معارضة مجلس اللوردات ويحشد الناس حول قضية عاطفية بسيطة. رفض اللوردات، الذين يتألفون من ملاك الأراضي الأثرياء، الميزانية في نوفمبر 1909، مما أدى إلى أزمة دستورية. [107]

كان قانون LVT مدرجًا في كتب القوانين في المملكة المتحدة لفترة وجيزة في عام 1931، وتم تقديمه من خلال ميزانية فيليب سنودن لعام 1931، بدعم قوي من أندرو ماكلارين، عضو البرلمان البارز في حملة LVT . خسر ماكلارين مقعده في الانتخابات التالية (1931) وتم إلغاء القانون. حاول ماكلارين مرة أخرى بمشروع قانون خاص بالأعضاء في عام 1937؛ تم رفضه بأغلبية 141 صوتًا مقابل 118. [108]

تدافع حملة الأراضي العمالية داخل حزب العمال والحركة العمالية الأوسع عن "توزيع أكثر عدالة لقيم الأراضي التي أنشأها المجتمع بأكمله" من خلال LVT. وتشمل عضويتها أعضاء حزب العمال البريطاني والنقابات العمالية والتعاونيات والأفراد. [109] تهدف حملة ALTER (العمل من أجل فرض الضرائب على الأراضي والإصلاح الاقتصادي) التابعة للديمقراطيين الليبراليين إلى:

لتحسين فهم ودعم ضريبة القيمة العقارية بين أعضاء الديمقراطيين الليبراليين؛ وتشجيع جميع الديمقراطيين الليبراليين على الترويج لهذه السياسة والترويج لها كجزء من نظام اقتصادي قائم على الموارد أكثر استدامة وعدالة حيث لا يُستعبد أحد للفقر؛ والتعاون مع الهيئات الأخرى، سواء داخل أو خارج الحزب الديمقراطي الليبرالي، التي تشترك في هذه الأهداف. [110]

"يؤيد الحزب الأخضر ""التحرك نحو نظام ضريبة قيمة الأرض، حيث يعتمد مستوى الضريبة على القيمة الإيجارية للأرض المعنية"" [111]"

يتم تقديم دورة في "الاقتصاد مع العدالة" [112] مع أساس قوي في LVT في كلية العلوم الاقتصادية ، التي أسسها عضو البرلمان أندرو ماكلارين ولها روابط تاريخية مع مؤسسة هنري جورج . [113] [114] [108]

اسكتلندا

في فبراير/شباط 1998، أطلق المكتب الاسكتلندي للحكومة البريطانية عملية تشاور عامة بشأن إصلاح الأراضي. [115] ووجد مسح للاستجابة العامة أن: "باستثناء ردود أصحاب الأراضي ووكلائهم، الذين يُعتَقَد أنهم متحيزون ضد الإجراء، فإن 20% من جميع الردود فضلت ضريبة الأراضي" (12% في المجموع الكلي، دون الاستثناءات). [116] وردت الحكومة بالإعلان عن "تقييم اقتصادي شامل للتأثير المحتمل للانتقال إلى أساس ضريبة قيمة الأراضي". [117] ومع ذلك، لم يتم اعتماد أي إجراء. [118]

في عام 2000، تضمنت لجنة الحكومة المحلية التابعة للبرلمان [119] تحقيقها في تمويل الحكومة المحلية صراحةً ضريبة القيمة المضافة، [120] لكن التقرير النهائي أغفل أي ذكر لها. [121]

في عام 2003، أقر البرلمان الاسكتلندي قرارًا ينص على أن "البرلمان يلاحظ الدراسات الأخيرة التي أجرتها السلطة التنفيذية الاسكتلندية ويهتم بالبناء عليها من خلال النظر والتحقيق في المساهمة التي يمكن أن تقدمها ضريبة قيمة الأراضي للنهضة الثقافية والاقتصادية والبيئية والديمقراطية في اسكتلندا". [122]

في عام 2004، أرسل أعضاء البرلمان الاسكتلندي خطاب دعم إلى المنظمين والمندوبين في المؤتمر الدولي الرابع والعشرين للاتحاد الاسكتلندي، بما في ذلك أعضاء حزب الخضر الاسكتلندي والحزب الاشتراكي الاسكتلندي والحزب الوطني الاسكتلندي . [123]

وقد تم النظر في هذه السياسة في مراجعة تمويل الحكومة المحلية الاسكتلندية لعام 2006، والتي خلص تقريرها لعام 2007 [124] إلى أنه "على الرغم من أن ضريبة قيمة الأرض تلبي عددًا من معاييرنا، فإننا نتساءل عما إذا كان الجمهور سيقبل الاضطرابات التي ينطوي عليها الإصلاح الجذري من هذا النوع، ما لم يتمكنوا من فهم طبيعة التغيير والفوائد المترتبة عليه بوضوح.... لقد درسنا بالتفصيل العديد من السمات الإيجابية لضريبة قيمة الأرض والتي تتفق مع ضريبة الملكية المحلية التي نوصي بها [LPT]، وخاصة طبيعتها التصاعدية". ومع ذلك، "بعد النظر في كل من القيمة القابلة للتقييم وقيمة الأرض كأساس للضريبة، فإننا نتفق مع لايفيلد (لجنة التحقيق البريطانية، 1976) الذي أوصى بأن تستند أي ضريبة ملكية محلية إلى القيم الرأسمالية". [125]

في عام 2009، قرر مجلس مدينة جلاسكو تقديم ضريبة القيمة المضافة قائلاً "إن الفكرة يمكن أن تصبح بمثابة مخطط للضرائب المحلية المستقبلية في اسكتلندا". [126] ووافق المجلس على [127] "الانتقال على المدى الطويل إلى ضريبة مختلطة بين ضريبة الملكية المحلية وضريبة قيمة الأرض". وذكرت مجموعة عمل الضرائب المحلية التابعة لها أن ضريبة القيمة المضافة البسيطة [غير الهجينة] لا ينبغي أن "تُستبعد كخيار لإصلاح الضرائب المحلية: فهي تحمل العديد من الفوائد المحتملة وتعالج العديد من المخاوف القائمة". [128]

زيمبابوي

في زيمبابوي ، تبنى شركاء الائتلاف الحكومي حركة التغيير الديمقراطي ضريبة القيمة المضافة. [129]

بلجيكا

ودعا برنارد كليرفيت إلى إصلاح ضريبة الملكية في منطقة بروكسل، مع فرض ضريبة أعلى على قيم الأراضي مقارنة بالمباني. [130]

معدلات الضرائب

دول الاتحاد الأوروبي

دولة المعدل المتوسط أقل سعر أعلى معدل سنة اسم وصف
 الدنمارك 2.612 % [131] 1.6% [131] 3.4% [131] 2022 grundskyldspromile / ejendomsskat تحدد البلدية (الكومونة) معدل الضريبة المحلية في حدود 1.6 و3.4 في المائة [132]
 استونيا غير متاح 0.1 % [133] 2.5% [133] 2022 مااماكس تحدد البلدية المحلية الضريبة. إذا كان المبلغ الإجمالي الذي يتعين دفعه سنويًا أقل من 5 يورو، فلا يتم تطبيق أي ضريبة. تُعفى الأراضي التي تحتوي على مسكن سكني يشغله مالك الأرض إذا لم يتجاوز حجم الأرض 0.15 هكتارًا في المناطق الحضرية و2.0 هكتارًا في المناطق الأخرى. يمكن للبلدية المحلية منح إعفاءات أخرى للمتقاعدين والمعوقين أو المكبوتين. [133]
 لاتفيا غير متاح 0.2% [134] 1.5% [134] 2022 لا يوجد أي شيء غير عادي في هذه القائمة

انظر أيضا

مراجع

ملحوظات

  1. ^ ab Webb, Merryn (27 سبتمبر 2013). "كيف يمكن أن تكون الضريبة التي يتم فرضها بناءً على قيم الموقع هي الضريبة المثالية" . Financial Times . مؤرشف من الأصل في 10 ديسمبر 2022. تم الاسترجاع في 4 أبريل 2020 .
  2. ^ جوزيف، ستيجليتز (2015). "أصول التفاوت والسياسات الرامية إلى احتوائه" (ملف PDF) . مجلة الضرائب الوطنية . يونيو/حزيران 2015، 68 (2): 425-448.
  3. ^ abc الإصلاحات الممكنة للضرائب العقارية: معايير السياسات الناجحة (تقرير). أوراق بحثية عرضية. بروكسل: المفوضية الأوروبية، المديرية العامة للشؤون الاقتصادية والمالية. 2012. ISBN 978-92-79-22920-6.
  4. ^ اي بي سي بينسوانجر-مخيزي، هانز بي؛ بورغينيون، كميل؛ برينك، روجير فان دن (2009). بينسوانغر-مخيزي، هانز ب. بورغينيون، كميل؛ فان دن برينك، روجير (محررون). إعادة توزيع الأراضي الزراعية: نحو إجماع أكبر. البنك الدولي. دوى :10.1596/978-0-8213-7627-0. رقم ISBN 978-0-8213-7627-0تعتبر ضريبة الأراضي ضريبة تصاعدية حيث يتعين على ملاك الأراضي الأثرياء أن يدفعوا عادة مبلغًا أكبر نسبيًا من ملاك الأراضي والمستأجرين الفقراء. وعلى العكس من ذلك، يمكن القول إن الضريبة على المباني تنازلية، حيث تقع بشكل كبير على المستأجرين الذين هم عمومًا أفقر من الملاك
  5. ^ "لماذا تحظى ضرائب قيمة الأراضي بشعبية كبيرة، رغم أنها نادرة للغاية". مجلة الإيكونوميست . 10 نوفمبر 2014. ومع ذلك، في المناقشة حول ضرائب الملكية، غاب عن المناقشة اقتراح مفضل لدى خبراء الاقتصاد - ضريبة على القيمة غير المحسنة للأرض. على مر التاريخ، دعا خبراء الاقتصاد إلى مثل هذه الضريبة. قال آدم سميث "لا شيء [يمكن] أن يكون أكثر معقولية". قال ميلتون فريدمان إنها "أقل الضرائب سوءًا". ومع ذلك، لا يوجد سوى عدد قليل من الأمثلة الواقعية لضرائب قيمة الأراضي (LVT). لماذا تحظى بشعبية كبيرة رغم أنها نادرة للغاية؟
  6. ^ سميث، آدم (1776). ثروة الأمم، الكتاب الخامس، الفصل الثاني، المادة الأولى: الضرائب على إيجار المساكن. إن إيجارات الأراضي موضوع أكثر ملاءمة للضريبة من إيجار المساكن. إن الضريبة على إيجارات الأراضي لن ترفع إيجارات المساكن. بل ستقع بالكامل على عاتق مالك إيجارات الأراضي، الذي يتصرف دائمًا كمحتكر، ويطالب بأكبر إيجار يمكن الحصول عليه مقابل استخدام أرضه.
  7. ^ جورج، هنري (1879). التقدم والفقر.المقطع الذي يتم الاستشهاد به غالبًا يحمل عنوان "سافانا غير مقيدة".
  8. ^ ab Kristensen, KJ "Land Valuation in Denmark (1903–1945)". www.grundskyld.dk . مؤرشف من الأصل في 16 أبريل 2018 . تم الاسترجاع 3 أبريل 2018 .
  9. ^ Zelmenis, Artis. "Taxes in Lithuania: Baltic Legal taxation". www.baltic-legal.com . تم الاسترجاع في 3 أبريل 2018 .
  10. ^ "هيئة الضرائب الفيدرالية في روسيا: ضريبة الأراضي". مؤرشف من الأصل في 7 مايو 2019. اطلع عليه بتاريخ 6 مايو 2019 .
  11. ^ ab Loo, Edwin (3 أبريل 2017). "دروس مستفادة من سنغافورة حول الاستيلاء على قيمة الأرض". www.rtpi.org.uk . المعهد الملكي لتخطيط المدن . تم الاسترجاع في 2 مايو 2018 .
  12. ^ "وصف عام للضرائب" (PDF) . 2011. تم الاسترجاع في 6 مايو 2019 .
  13. ^ من تأليف آلان هيوز، مارك. "لماذا هناك القليل جدًا من الجورجية في أمريكا: استخدام ملفات قضية بنسلفانيا لفهم التقدم البطيء وغير المتكافئ لضريبة قيمة الأراضي" . تم الاسترجاع في 16 مارس 2021 .
  14. ^ كوغلان 1999، ص 263-264.
  15. ^ آدم سميث ، ثروة الأمم ، الكتاب الخامس، الفصل الثاني، الجزء الثاني، المادة الأولى: الضرائب على إيجارات المساكن
  16. ^ McCluskey, William J.; Franzsen, Riël CD (2005). Land Value Taxation: An Applied Analysis. Ashgate Publishing, Ltd. p. 73. ISBN 978-0-7546-1490-6.
  17. ^ فيكري، ويليام (1996). "ضريبة دخل الشركات في النظام الضريبي الأمريكي". 73 ملاحظات ضريبية . 597 : 603.
  18. ^ سميث، جيفري ج. (2001). "نجاحات التحول الضريبي على الممتلكات". تقرير التقدم. مؤرشف من الأصل في 14 ديسمبر 2007. تم الاسترجاع في 13 يونيو 2008 .
  19. ^ فولدفاري، فريد إي. (2005). "الإيجار الجغرافي: نداء إلى خبراء الاقتصاد العموميين". مجلة إيكون جورنال ووتش . 2 (1): 106-132.
  20. ^ هارتزوك، آلانا (أبريل 1997). "نجاح ولاية بنسلفانيا في إصلاح ضريبة الملكية المحلية: ضريبة المعدل المنقسم". معهد حقوق الأرض . مؤرشف من الأصل في 11 ديسمبر 2011. تم الاسترجاع في 14 يونيو 2022 .
  21. ^ ميلز، ديفيد إي. (1981). "عدم حياد ضريبة قيمة الأراضي". مجلة الضرائب الوطنية . 34 (مارس 1981): 125، 127-128. doi :10.1086/NTJ41862356. S2CID  232211606.
  22. ^ Bentick, Brian L. (1979). "The Impact of Taxation and Valuation Practices on the Timing and Efficiency of Land Use". Journal of Political Economy . 87 (أغسطس 1979): 859–860. doi :10.1086/260797. JSTOR  1831012. S2CID  154577372.
  23. ^ DiMasi, Joseph A. (1987). "تأثيرات ضريبة القيمة الموقعية في منطقة حضرية: نهج حسابي للتوازن العام". National Tax Journal . 40 (ديسمبر 1987): 577–588. doi :10.1086/NTJ41788697. S2CID  232212658.
  24. ^ جيرينج، توماس أ. "نهج التقاط القيمة لتحفيز التنمية الموجهة نحو النقل العام وتمويل تحسينات منطقة محطات النقل العام" (ملف PDF) . معهد سياسة النقل في فيكتوريا .
  25. ^ سبيرز، مارك. ضريبة قيمة الأرض: مكمل غير مستغل لسياسات النمو الذكي (PDF) (أطروحة ماجستير). مؤرشف من الأصل (PDF) في 11 يونيو 2012. تم الاسترجاع في 16 ديسمبر 2012 – عبر مركز دراسة الاقتصاد.
  26. ^ Wetzel, Dave (20 September 2004). "The case for taxing land". New Statesman . مؤرشف من الأصل في 14 أغسطس 2007 . تم الاسترجاع في 13 يونيو 2008 .
  27. ^ سميث، جولي ب. (يونيو 2000). "ضريبة القيمة الأرضية: نقد لـ"الإصلاح الضريبي، حل عقلاني"" (PDF) . أوراق مناقشة مركز أبحاث السياسة الاقتصادية . الجامعة الوطنية الأسترالية . ISSN  1442-8636. مؤرشف من الأصل (PDF) في 1 أبريل 2010. تم الاسترجاع في 13 يونيو 2008 .
  28. ^ هيلتون، 3 الولايات المتحدة 171(1796)
  29. ^ روثبارد، موراي. "الضريبة الموحدة: التداعيات الاقتصادية والأخلاقية والرد على الانتقادات الجورجية" (PDF) . معهد ميزس . تم الاسترجاع في 13 فبراير 2009 .
  30. ^ داونينج، بول ب. (1970). "تقدير قيمة الأراضي السكنية من خلال التحليل المتعدد المتغيرات". في دانيال م. هولاند (المحرر). تقييم قيمة الأراضي. مطبعة جامعة ويسكونسن. رقم ISBN 9780299056209تم الاسترجاع بتاريخ 13 فبراير 2009 .
  31. ^ "رقم مرجع الملكية". سجل الأراضي . مؤرشف من الأصل في 7 يونيو 2008. تم الاسترجاع في 22 ديسمبر 2008 .
  32. ^ بوسنر، ريتشارد أ. التحليل الاقتصادي للقانون 458-59 (الطبعة الثالثة 1986)
  33. ^ كوفلين (1999) ص 265-266.
  34. ^ تورهونن، ميكا بيتيري (1998-2003). "حيازة الأراضي المستدامة وتسجيل الأراضي في البلدان النامية، بما في ذلك المقارنة التاريخية مع بلد صناعي" (PDF) . حيازة الأراضي المستدامة وتسجيل الأراضي في البلدان النامية (أطروحة دكتوراه). جامعة هلسنكي للتكنولوجيا . تم الاسترجاع في 22 مايو 2008 .
  35. ^ كيث، سيمون هـ. (أكتوبر 1993). "ضريبة الملكية في أفريقيا الناطقة باللغة الإنجليزية: دليل عملي" (PDF) . ورقة فنية صادرة عن البنك الدولي . واشنطن العاصمة: البنك الدولي: 10. ISSN  0253-7494. مؤرشف من الأصل (PDF) في 10 سبتمبر 2008. تم الاسترجاع في 12 يونيو 2008 .
  36. ^ هدسون، مايكل (23 أبريل 2012). "الإنتاجية، معجزة الفائدة المركبة والفقر" . تم الاسترجاع في 19 مايو 2015 .
  37. ^ ريكاردو، ديفيد (1821). حول مبادئ الاقتصاد السياسي والضرائب. لندن: جون موراي. مؤرشف من الأصل في 10 أغسطس 2018. تم الاسترجاع 15 أكتوبر 2018 .
  38. ^ صامويلسون، بول (1985). الاقتصاد (الطبعة الثانية عشرة). نيويورك: ماكجرو هيل. ص 603-605. ISBN 978-0070546851.
  39. ^ غاندي، سونا. "الضرائب المباشرة المفترضة" . تم استرجاعه في 24 مايو 2015 .
  40. ^ فولدفاري، فريد (يناير 2006). "الإصلاح الضريبي النهائي: الإيرادات العامة من إيجار الأراضي" (PDF) . معهد المجتمع المدني . مؤرشف من الأصل (PDF) في 7 فبراير 2014. تم الاسترجاع في 24 مايو 2015 .
  41. ^ "دراسة في ضريبة القيمة العقارية". Seek Estate . مؤرشف من الأصل في 2 يونيو 2014 . تم الاسترجاع في 6 فبراير 2014 .
  42. ^ بول السادس. "التقدم الشعبي، البند 23" . تم الاسترجاع 13 فبراير 2009 .
  43. ^ الكنيسة الكاثوليكية (1992). "تعليم الكنيسة الكاثوليكية 268". الكنيسة والأديان الأخرى . الفاتيكان . doi :10.3726/978-3-0351-0016-7/66. ISBN 9783034304542تم الاسترجاع بتاريخ 28 ديسمبر 2021 .
  44. ^ كوغلان 1999، ص 263.
  45. ^ رايبيك، ريك (2004). "استخدام التقاط القيمة لتمويل البنية الأساسية وتشجيع التنمية المدمجة". إدارة الأشغال العامة والسياسات . 8 (4): 249-260. doi :10.1177/1087724X03262828. S2CID  154860270.
  46. ^ "الفقر". earthsharing.ca .
  47. ^ بلامر، إليزابيث (مارس 2010). "الدليل على التأثيرات التوزيعية لضريبة قيمة الأراضي على الأسر السكنية" (PDF) . مجلة الضرائب الوطنية . 63 : 63–92. doi :10.17310/ntj.2010.1.03. S2CID  53585974. مؤرشف من الأصل (PDF) في 10 يناير 2015. تم الاسترجاع في 7 يناير 2015 .
  48. ^ آرون، هنري (مايو 1974). "نظرة جديدة لضريبة الأملاك". المراجعة الاقتصادية الأمريكية . 64 (2) . تم الاسترجاع في 7 يناير 2015 .
  49. ^ مكلوسكي، وليام ج. فرانزسن، رييل سي دي (2005). الضرائب على قيمة الأراضي: تحليل تطبيقي . رييل سي دي فرانزسن. فلورنسا: روتليدج . ص 4-5. رقم ISBN 978-1-351-92356-9. OCLC  975222670.
  50. ^ ضريبة القيمة العقارية. ص 73.
  51. ^ أوراق نادي مانشستر الأدبي، المجلد 33. نادي مانشستر الأدبي. 2012. ص 503. ISBN 978-1-176-12707-4تم الاسترجاع بتاريخ 25 مايو 2015 .
  52. ^ ديورانت، ويل ؛ ديورانت، أرييل (1942). قصة الحضارة، المجلد الأول: العالم القديم. نيويورك: سايمون وشوستر. ص. 684. ISBN 978-1-5051-0566-7.
  53. ^ مولر، تشارلز. "Mencius (Selections)" . تم الاسترجاع في 25 مايو 2015 .
  54. ^ لابيدج، مايكل؛ جودن، مالكولم؛ كينيز، سيمون (4 مارس 1999). إنجلترا الأنجلوساكسونية. مطبعة جامعة كامبريدج. رقم ISBN 978-0-521-62243-1.
  55. ^ فونسيكا، غونزالو ل. "الفيزيوقراطيون". موقع تاريخ الفكر الاقتصادي. مؤرشف من الأصل في 27 فبراير 2009. تم الاسترجاع في 18 مارس 2009 .
  56. ^ فراينكل، أكسل (1929). "الفيزيوقراطيون وهنري جورج". المؤتمر الدولي الرابع للاتحاد الدولي لضريبة القيمة العقارية والتجارة الحرة . مدرسة الفردية التعاونية. مؤرشف من الأصل في 6 سبتمبر 2008. تم الاسترجاع في 10 يوليو 2008 .
  57. ^ شتاينر، فيليب (2003)، "الفيزياء والاقتصاد السياسي الفرنسي ما قبل الكلاسيكي"، في بيدل، جيف إي؛ ديفيس، جون بي؛ سامويلز، وارن جيه (المحررون)، رفيق لتاريخ الفكر الاقتصادي ، مالدين، ماساتشوستس، الولايات المتحدة الأمريكية: دار بلاكويل للنشر المحدودة، ص 61-77، doi :10.1002/9780470999059.ch5، ISBN 9780470999059تم استرجاعه في 28 ديسمبر 2021
  58. ^ باين، توماس. "العدالة الزراعية". جمعية الدستور . تم استرجاعه في 23 ديسمبر 2012 .
  59. ^ سبنس، توماس. "حقوق الرضع". جمعية توماس سبنس. مؤرشف من الأصل في 21 مارس 2013. تم الاسترجاع في 23 ديسمبر 2012 .
  60. ^ جورج، هنري (1871). أرضنا وسياساتنا الوطنية والدولية. وايت وباور [وغيرهما] ص 35-48. رقم ISBN 9781230444703.
  61. ^ تاكاو، تاكيدا (ديسمبر 1965). "السياسة المالية لحكومة ميجي". الاقتصادات النامية . 3 (4): 427-449. doi : 10.1111/j.1746-1049.1965.tb00767.x .
  62. ^ "ثوري انتصر على الليبراليين الفيكتوريين". نيو ستيتسمان . لندن. 20 سبتمبر 2004. مؤرشف من الأصل في 10 يناير 2006. تم الاسترجاع في 13 فبراير 2009 .
  63. ^ تشرشل، ونستون (1909). "أسعار الأراضي كسبب للفقر". مؤرشف من الأصل في 17 ديسمبر 2001. تم استرجاعه في 13 فبراير 2009 .
  64. ^ "التحرك من أجل فرض الضرائب على الأراضي والإصلاح الاقتصادي". الحزب الديمقراطي الليبرالي ALTER.
  65. ^ "بيان السياسة – التخطيط". الحزب الليبرالي. مؤرشف من الأصل في 29 يناير 2009. تم الاسترجاع في 13 فبراير 2009 .
  66. ^ "الأرض" (PDF) . بيان من أجل مجتمع مستدام . الحزب الأخضر في إنجلترا وويلز . مارس 2000. مؤرشف من الأصل (PDF) في 8 سبتمبر 2008 . تم الاسترجاع 5 مارس 2009 .
  67. ^ "الخضر يكشفون عن مقترحات بشأن ضريبة الأراضي". بي بي سي نيوز . 12 مارس 2004. تم الاسترجاع في 22 ديسمبر 2008 .
  68. ^ Wenzer, Kenneth C. (1999). Land-value taxation: the equal and efficient source of public finance . Armonk, NY: ME Sharpe. p. 163. ISBN 0-7656-0448-5. OCLC  40555854.
  69. ^ "تقييم لندن (قيم الموقع) - مشروع قانون". حملة ضريبة قيمة الأراضي . مؤرشف من الأصل في 20 نوفمبر 2008. تم الاسترجاع في 22 ديسمبر 2008 .
  70. ^ "الضريبة التي نحتاجها". تيرتيوس تشاندلر. مؤرشف من الأصل في 10 يناير 2014.
  71. ^ ألفريد مارشال (1895). مبادئ الاقتصاد. ماكميلان. ص 718.
  72. ^ "مؤتمر إيشت – ممارسات الاقتصاديين في الماضي واليوم – أمستردام". www.eshet.net . مؤرشف من الأصل في 20 ديسمبر 2016 . استرجاع 20 أغسطس 2015 .
  73. ^ بيغو، آرثر سيسيل (1909). سياسة الضرائب على الأراضي . نيويورك، لونجمانز، جرين. OCLC  12218279.
  74. ^ Nicolaus Tideman (1 January 1994). Land and taxation. Shepheard-Walwyn in association with Centre for Incentive Taxation (London, England). ISBN 978-0-85683-162-1.
  75. ^ مور، مايكل سكوت (20 أكتوبر 2009). "هذه الأرض هي أرضك" . تم استرجاعه في 20 أغسطس 2015 .
  76. ^ ستيجليتز، جوزيف (1977). "نظرية السلع العامة المحلية". في فيلدشتاين، مارتن؛ إنمان، روبرت (المحرران). اقتصاد الخدمات العامة . لندن: دار نشر ماكميلان. ص 274-333.اقتباس من الصفحة 282.
  77. ^ "دولة خالية من الضرائب مبسطة: اقتراح (الجزء 1 من 3)". 5 مارس 2017. تم الاسترجاع في 13 يونيو 2019 .
  78. ^ فولدفاري، فريد إي. (3 يوليو 2006). "دورة الأعمال: اقتصاديون من منظور جورجي-نمساوي". المجلة الأمريكية للاقتصاد وعلم الاجتماع . 56 (4). مكتبة وايلي الإلكترونية: 521-524. doi :10.1111/j.1536-7150.1997.tb02657.x.
  79. ^ "NSW.gov.au". Lands.nsw.gov.au. مؤرشف من الأصل في 2 يوليو 2010. تم الاسترجاع في 25 سبتمبر 2010 .
  80. ^ "مكتب الإيرادات الحكومية، ضريبة الأراضي". sro.vic.gov.au . تم الاسترجاع في 3 أبريل 2018 .
  81. ^ "ضريبة الأراضي | 1 يوليو 2016 إلى 30 يونيو 2017 | تسمانيا" (PDF) . مؤرشف من الأصل (PDF) في 3 مارس 2017. تم استرجاعه في 10 أبريل 2017 .
  82. ^ الاتصالات، c=AU؛ o=ولاية كوينزلاند؛ ou=وزارة البيئة وحماية التراث؛ ou=الشركات. "ما هي ضريبة الأراضي؟ - البيئة والأراضي والمياه". www.qld.gov.au . تم الاسترجاع في 3 أبريل 2018 .{{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)
  83. ^ "نسخة مؤرشفة" (PDF) . مؤرشفة من الأصل (PDF) في 11 أبريل 2017 . تم استرجاعها في 10 أبريل 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)
  84. ^ "5506.0 – إيرادات الضرائب، أستراليا، 2007–08". 14 أبريل 2009. مؤرشف من الأصل في 30 أغسطس 2009. تم الاسترجاع 26 أكتوبر 2013 .
  85. ^ "تحقيق بريسبان في تقييم قيمة الأراضي". حملة فرض ضريبة على قيمة الأراضي . مؤرشف من الأصل في 6 يناير 2009. تم الاسترجاع في 22 ديسمبر 2008 .
  86. ^ فرانسيس، دانييل (2004). LD: العمدة لويس تايلور وصعود فانكوفر . فانكوفر: مطبعة أرسنال للب. ص 82-83. ISBN 978-1-55152-156-5.
  87. ^ نيكسون، جاري ب. (1 نوفمبر 2000). "كندا". المجلة الأمريكية للاقتصاد وعلم الاجتماع . 59 (5): 65-84. doi :10.1111/1536-7150.00086. ISSN  1536-7150.
  88. ^ يانغ، كين (16 أكتوبر 2023). "فرض الضرائب على الأراضي يمكن أن يوفر 194 مليار دولار للكنديين". كومنويلث كندا . تم الاسترجاع في 21 أبريل 2024 .
  89. ^ abc "إصلاح الضرائب العقارية في إستونيا" (PDF) . مؤرشف من الأصل (PDF) في 6 أغسطس 2010.
  90. ^ SAURUS - www.saurus.info (1 يوليو 1993). "قانون ضريبة الأراضي في إستونيا". Fin.ee. مؤرشف من الأصل في 30 يوليو 2012. تم الاسترجاع في 16 مايو 2012 .
  91. ^ "دائرة الأراضي – دفع الإيجار الحكومي". Landsd.gov.hk . تم الاسترجاع في 16 مايو 2012 .
  92. ^ "قسم التقييم والتقييم – الخدمات العامة". Rvd.gov.hk. مؤرشف من الأصل في 29 أبريل 2012. تم الاسترجاع في 16 مايو 2012 .
  93. ^ "منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة - الأفراد - الضرائب الأخرى". PwC . تم الاسترجاع في 18 أبريل 2024 .
  94. ^ "المجر | الضرائب في الزراعة | مكتبة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الإلكترونية". www.oecd-ilibrary.org . تم الاسترجاع في 20 مارس 2021 .
  95. ^ كيلي، روي. "ضريبة الملكية في شرق أفريقيا: حكاية ثلاثة إصلاحات" (PDF) . معهد لينكولن. مؤرشف من الأصل (PDF) في 12 مايو 2016. تم الاسترجاع في 25 مايو 2015 .
  96. ^ NJOROGE, KIARIE (18 سبتمبر 2014). "أصحاب العقارات في نيروبي يستعدون لارتفاع أسعار الأراضي". Business Daily . تم الاسترجاع في 25 مايو 2015 .
  97. ^ بيرلو كوهين، مانويل (سبتمبر 1999). "مكسيكالي: قصة نجاح لإصلاح ضريبة الملكية". خطوط الأرض . 11. تم الاسترجاع في 22 ديسمبر 2008 .
  98. ^ نوريجارد، جون. "إمكانات إيرادات الممتلكات غير المنقولة وتحديات التنفيذ" (PDF) . إدارة الشؤون المالية بصندوق النقد الدولي . تم الاسترجاع في 25 مايو 2015 .
  99. ^ ويكي مصدر:رسالة مفتوحة إلى ميخائيل جورباتشوف (1990)
  100. ^ رو، يونغ هون (2001). "ضريبة القيمة العقارية في كوريا الجنوبية". معهد لينكولن لسياسة الأراضي.
  101. ^ "قانون ضريبة الأراضي والمباني الجديد في تايلاند". أخبار الأعمال في رابطة دول جنوب شرق آسيا . 20 فبراير 2020. تم الاسترجاع في 20 مارس 2021 .
  102. ^ "ضريبة قيمة الأرض في فيرهوب". مؤرشف من الأصل في 9 مارس 2011.
  103. ^ "الحياة القصيرة للإصلاح الضريبي الجذري في بنسلفانيا". واشنطن إكزامينر . تم الاسترجاع في 13 فبراير 2017 .
  104. ^ أكتويل ، SWR (4 مارس 2023). "Fragen und Antworten zur Grundsteuer: Wie funktioniert der Einspruch؟ Was kostet ein Verfahren؟". swr.online (باللغة الألمانية) . تم الاسترجاع في 5 نوفمبر 2023 .
  105. ^ "الصين: الملكية الخاصة والموارد المشتركة". Land&Liberty . 114 (1218). صيف 2008. ISSN  0023-7574 . تم الاسترجاع في 20 أغسطس 2009 .
  106. ^ رايان، سوزان (24 نوفمبر 2010). "الحكومة تعلن عن "ضريبة قيمة الموقع" الجديدة اعتبارًا من عام 2012". TheJournal.ie . تم الاسترجاع في 28 ديسمبر 2021 .اعتمدت الحكومة خطة مدتها أربع سنوات، اقترحت فيها فرض "ضريبة مؤقتة على قيمة الموقع" في عام 2012؛ ولن تكون هذه ضريبة حقيقية على القيمة العقارية، لأن نفس الضريبة سوف تُفرض على جميع العقارات بغض النظر عن قيمتها. وكان من المقرر أن تبدأ ضريبة القيمة العقارية الحقيقية في عام 2013 عندما يتم إجراء تقييمات الأراضي.
  107. ^ هيل، مالكولم (1999). عدو الظلم: حياة أندرو ماكلارين، عضو البرلمان . دار أوثيلا للنشر. رقم ISBN 1-901647-20-X. OCLC  45829958.
  108. ^ ab Stewart, John (2001). Standing for justice: a biography of Andrew MacLaren, MP . لندن: Shepheard-Walwyn. ISBN 0-85683-194-8. OCLC  49362105.
  109. ^ "موقع حملة أرض العمال". laborland.org . تم الاسترجاع في 25 نوفمبر 2010 .
  110. ^ "Libdemsalter.org.uk". Libdemsalter.org.uk . تم الاسترجاع في 25 سبتمبر 2010 .
  111. ^ "بياننا الانتخابي العام لعام 2024".
  112. ^ "EconomicsWithJustice.co.uk". EconomicsWithJustice.co.uk. مؤرشف من الأصل في 2 مايو 2010. تم الاسترجاع في 25 سبتمبر 2010 .
  113. ^ "HenryGeorgeFoundation.org". HenryGeorgeFoundation.org. مؤرشف من الأصل في 6 أكتوبر 2010. تم الاسترجاع في 25 سبتمبر 2010 .
  114. ^ هودجكينسون، برايان (2010). بحثًا عن الحقيقة: قصة كلية العلوم الاقتصادية. لندن: شيبرد-والوين. ISBN 9780856832765. OCLC  670184437.
  115. ^ "تحديد المشاكل". الحكومة الاسكتلندية . المكتب الاسكتلندي، مجموعة سياسة إصلاح الأراضي. فبراير 1998. مؤرشف من الأصل في 23 نوفمبر 2008. تم استرجاعه في 21 أغسطس 2009 .
  116. ^ إصلاح الأراضي في اسكتلندا، ردود على ورقة استشارة المكتب الاسكتلندي تحديد المشاكل - مسح وتحليل إحصائي بسيط، 10 سبتمبر 1998
  117. ^ توصيات العمل: يناير 1999. المكتب الاسكتلندي. 1998. ISBN 0-7480-7251-9. OCLC  41076474. مؤرشف من الأصل في 6 سبتمبر 2008.(التوصية G8)
  118. ^ "تاريخ الإصلاح الزراعي". الحكومة الاسكتلندية. 6 يوليو 2009. مؤرشف من الأصل في 6 أكتوبر 2012. تم الاسترجاع 16 مايو 2012 .
  119. ^ "الحكومة المحلية والمجتمعات المحلية". البرلمان الاسكتلندي. مؤرشف من الأصل في 1 أكتوبر 2010. تم الاسترجاع في 25 سبتمبر 2010 .
  120. ^ "لجنة برلمانية تعلن عن شروط مرجعية للتحقيق في تمويل الحكومة المحلية". البرلمان الاسكتلندي . 13 نوفمبر 2000. مؤرشف من الأصل في 5 يونيو 2011.
  121. ^ "لجنة الحكومة المحلية، التقرير السادس لعام 2002، تقرير التحقيق في تمويل الحكومة المحلية، المجلد 1: تقرير". البرلمان الاسكتلندي . 2002. مؤرشف من الأصل في 21 يونيو 2009.
  122. ^ "محاضر جلسات البرلمان، المجلد 4، العدد 47، الدورة 1". البرلمان الاسكتلندي . 30 يناير 2003. مؤرشف من الأصل في 1 مايو 2011.
  123. ^ "إن اسكتلندا في خضم تحرير نفسها من قيود الميراث التاريخي المتمثل في امتيازات الأراضي... وعلى نطاق عالمي، فإن الفشل في تقاسم قيمة حقوقنا المشتركة بشكل عادل يمكن أن يؤدي إلى نشوء مظالم مروعة، والتي تجلب عواقب وخيمة، مثل تلك التي حلت على مدينتك المضيفة [قبل أحد عشر أسبوعًا]... [يجب] علينا إجراء تغييرات عملية على أنظمتنا الاجتماعية. نعتقد أن فرض الضرائب على قيم الأراضي سيكون إصلاحًا سياسيًا رئيسيًا للقرن الحادي والعشرين. يجب على اسكتلندا تبنيه..." رسالة مؤرخة (بالفاكس) 29 مايو، موقعة من الأعضاء مارك بالارد ، وروبن هاربر ، وشوونا بيرد ، ومارك راسكيل ، وكريس بالانس، وإليانور سكوت ، وباتريك هارفي ، وروزي كين ، وروز ماري بيرن ، وروبرت جيبسون
  124. ^ IPP.org.nz [ رابط معطل ]
  125. ^ "أخبار SLGFR: طريقة أكثر عدلاً". المجلد 112، العدد 1216. Land&Liberty. 2006–2007.
  126. ^ مادوكس، ديفيد (26 يونيو 2009). "أكبر مدينة في اسكتلندا تدعم خطة استبدال ضريبة المجلس". سكوتسمان .
  127. ^ "محاضر المجلس". 2009. مؤرشف من الأصل في 11 يناير 2010.
  128. ^ "جلاسكو تتجه لفرض ضريبة على الأراضي". Land&Liberty . 116 (1224). 26 يوليو 2009. ISSN  0023-7574 . تم الاسترجاع في 20 أغسطس 2009 .
  129. ^ "طوبى لأرض زيمبابوي، إلخ". Land&Liberty . 115 (1222). 29 أغسطس 2008. ISSN  0023-7574.
  130. ^ "الإصلاح البلجيكي" (PDF) . Land&Liberty . 116 (1224). 26 يوليو 2009. ISSN  0023-7574.
  131. ^ abc “EJDSK2: Ejendomsskatter efter område og skattepromille”. إحصائيات الدانمرك . تم الاسترجاع في 16 يناير 2022 .
  132. ^ “Bekendtgørelse af lov om kommunal ejendomsskat”. LBK رقم 1104 AF 22 أغسطس 2013.
  133. ^ اي بي سي “ماماكس”. ماكسو-جا تولياميت . تم الاسترجاع في 16 يناير 2022 .
  134. ^ ab “ضريبة الأملاك غير المنقولة | Valsts ieņēmumu dienestes”. www.vid.gov.lv . تم الاسترجاع في 15 فبراير 2024 .

مصادر

  • كوفلان، ج. أنتوني (1999). "ضريبة القيمة العقارية والتوحيد الدستوري". مجلة جورج ماسون للقانون . 7 (2): 261.

قراءة إضافية

  • سومرست ويب، ميرين (27 سبتمبر/أيلول 2013). "كيف يمكن أن تكون الضريبة التي يتم فرضها على أساس قيم الموقع هي الضريبة المثالية". FT.com . تم الاسترجاع في 29 سبتمبر/أيلول 2013 .
  • "لماذا تعتبر ضريبة القيمة العقارية أمراً لا مفر منه". 29 سبتمبر 2018.

مصادر خارجية

  • قانون إدارة ضريبة الأراضي في نيو ساوث ويلز لعام 1956 (أستراليا)
يحتوي موقع Wikiquote على اقتباسات متعلقة بـ ضريبة قيمة الأرض .
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Land_value_tax&oldid=1250916406"
Original text
Rate this translation
Your feedback will be used to help improve Google Translate