تخفيض الضرائب

📅 آخر تحديث: ١٨ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١٨ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

يُقصد بتخفيض الضرائب ( أو تخفيض معدل الضريبة ) خفض الضرائب التي تجبيها الحكومة. ويشير عادةً إلى تخفيض النسبة المئوية للضريبة المدفوعة على الدخل والسلع والخدمات. كما تشمل تخفيضات الضرائب تخفيضات أخرى في الضرائب، مثل الإعفاءات الضريبية والخصومات والثغرات القانونية. [ 1 ]

تعتمد آثار خفض الضرائب على نوع الضريبة المخفضة. فالسياسات التي تزيد الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​من المرجح أن تزيد الاستهلاك الإجمالي، وبالتالي تحفز الاقتصاد. [ 2 ] قد تُعزز التخفيضات الضريبية وحدها الاقتصاد لأنها تزيد من اقتراض الحكومة. ومع ذلك، غالبًا ما تُصاحبها تخفيضات في الإنفاق أو تغييرات في السياسة النقدية، مما قد يُقلل من آثارها التحفيزية. [ 3 ]

في بعض الأحيان، يمكن أن يؤدي خفض الضرائب إلى زيادة الإيرادات الضريبية، كما يوضح الخبير الاقتصادي توماس سويل :

"ما تبع فعلياً تخفيضات معدلات الضرائب في عشرينيات القرن الماضي هو زيادة الإنتاج، وزيادة فرص العمل لإنتاج هذا الإنتاج، وزيادة الدخول نتيجة لذلك، وزيادة الإيرادات الضريبية للحكومة بسبب ارتفاع الدخول، على الرغم من انخفاض معدلات الضرائب." [ 4 ]

خلال فترة إدارة كوليدج، تم تخفيض أعلى معدل ضريبي على الدخل الشخصي (على مراحل) من 75% إلى 25%، وكانت النتيجة المفاجئة هي زيادة الإيرادات الضريبية، وكذلك زيادة حصة أغنى 1% من السكان من الضرائب. [ 5 ]

الأنواع

عادةً ما تكون التخفيضات الضريبية عبارة عن تخفيضات في معدل الضريبة. ومع ذلك، يمكن اعتبار التغييرات الضريبية الأخرى التي تُقلل من مبلغ الضريبة تخفيضات ضريبية أيضاً. وتشمل هذه التغييرات الخصومات، والائتمانات، والإعفاءات، والتعديلات. بالإضافة إلى ذلك، قد يؤدي تعديل الشرائح الضريبية بشكل غير مباشر إلى تقليل مقدار الدخل الخاضع لمعدلات ضريبية أعلى.

شرطتعريفمثال
تخفيض سعر الفائدةانخفاض في نسبة المبلغ المحصل من السلعة الخاضعة للضريبة.يؤدي خفض معدل ضريبة الدخل إلى تقليل النسبة المئوية للدخل التي تُدفع كضريبة.
الخصمتخفيض في مبلغ السلعة الخاضعة للضريبة.يؤدي خصم ضريبة الدخل إلى تقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة.
ائتمانتخفيض في مبلغ الضريبة المدفوعة. عادةً ما تكون الإعفاءات الضريبية مبالغ ثابتة.يُخفّض الإعفاء الضريبي على الرسوم الدراسية مبلغ الضريبة المدفوعة بمقدار قيمة الإعفاء. ويمكن استرداد هذه الإعفاءات؛ أي أنها تُمنح للمكلف حتى في حال عدم دفع أي ضرائب فعلية (كما هو الحال عندما تتجاوز الخصومات الدخل).
الإعفاءاستبعاد سلعة معينة من الضرائب.قد يتم إعفاء المواد الغذائية من ضريبة المبيعات.
تعديلتغيير في كمية سلعة تخضع للضريبة بناءً على عامل خارجي.يؤدي تعديل التضخم إلى خفض مبلغ الضريبة المدفوعة بمعدل التضخم.

توقعات بشأن التأثيرات

تؤدي التخفيضات الضريبية عموماً إلى تقليل مبلغ الضريبة المدفوعة من قبل دافعي الضرائب المتضررين، مما يزيد من دخلهم بعد الضريبة. ويختلف الاقتصاديون حول مدى تأثير ذلك على زيادة الإنفاق الاستهلاكي ، والاستثمار، والأجور، أو النمو الاقتصادي طويل الأجل، وذلك تبعاً لنوع التخفيض الضريبي والظروف الاقتصادية العامة.

يشكل الإنفاق الاستهلاكي عنصراً هاماً من الطلب الكلي . ويمكن أن تؤدي هذه الزيادة في الطلب الكلي إلى النمو الاقتصادي إذا ما بقيت العوامل الأخرى ثابتة. وبالتالي، فإن تخفيضات ضريبة الدخل تزيد من العائدات الصافية بعد خصم الضرائب من العمل والادخار والاستثمار، مما يزيد من الجهد المبذول في العمل ويساهم في النمو الاقتصادي.

إذا خفضت الحكومات الضرائب دون خفض الإنفاق أو زيادة مصادر الإيرادات الأخرى، فقد يتفاقم عجز الموازنة، مما قد يُسهم في ارتفاع أسعار الفائدة وانخفاض الاستثمار الخاص بمرور الوقت. ويؤدي ذلك أيضًا إلى انخفاض الادخار الوطني، وبالتالي انخفاض رأس المال القومي والدخل للأجيال القادمة. ولهذا السبب، يُعدّ هيكل خفض الضرائب وطريقة تمويله أمرًا بالغ الأهمية لتحقيق النمو الاقتصادي. [ 6 ] [ 7 ]

تخفيضات ضريبية من جانب العرض

تهدف التخفيضات الضريبية المتعلقة بجانب العرض إلى تحفيز تكوين رأس المال عن طريق خفض مستوى سعر السلعة، وبالتالي زيادة الطلب عليها. ونتيجة لذلك، سيتغير كل من العرض والطلب الكليين.

تخفيض ضريبة دخل الشركات

تُحدث تخفيضات ضريبة دخل الشركات آثارًا مستدامة على الإنفاق على البحث والتطوير ، والإنتاجية، والمخرجات، مما يزيد الناتج المحلي الإجمالي . ولتقييم أثر أي سياسة ضريبية، يُعدّ دراسة الإنفاق على البحث والتطوير وتبني التكنولوجيا أمرًا بالغ الأهمية. [ 8 ]

تخفيض ضريبة الدخل الشخصي

بحسب المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية ، فإن تخفيضات ضريبة الدخل الشخصي لا تؤدي إلا إلى انتعاش مؤقت في الناتج المحلي الإجمالي والإنتاجية، دون أن يكون لها تأثير طويل الأمد على الناتج المحلي الإجمالي، إذ أنها تُحفز استجابة واسعة النطاق ولكنها قصيرة الأجل في الإنفاق الرأسمالي والإنتاجية والناتج. ويُعدّ استخدام العمالة هو المفتاح لتقييم أثر تخفيض ضريبة الدخل الشخصي. [ 8 ]

تخفيض ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك عامة واسعة النطاق تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات ويتم تحصيلها بشكل جزئي. [ 9 ]

قد يكون لخفض ضريبة القيمة المضافة تداعيات كبيرة على اقتصاد الدولة. فبينما قد يحفز الإنفاق الاستهلاكي على المدى القصير ويشجع استثمارات الشركات، إلا أن هناك جوانب سلبية. إذ يؤدي انخفاض معدلات ضريبة القيمة المضافة إلى تقليل إيرادات الحكومة الفورية، مما قد يؤثر على الخدمات العامة والبنية التحتية. ومع ذلك، إذا أُديرت هذه التخفيضات بشكل جيد، فإنها قد تُسهم في النمو الاقتصادي والاستقرار المالي على المدى الطويل. ويتعين على صانعي السياسات الموازنة بدقة بين فوائد خفض ضريبة القيمة المضافة وضرورة تحصيل الإيرادات بشكل مستدام. [ 10 ]

من الأمثلة البارزة على خفض ضريبة القيمة المضافة الموجه ما حدث في المملكة المتحدة خلال فترة الجائحة. فقد انخفض المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة من 20% إلى 5%، وتحديدًا لقطاع الضيافة. وكان الهدف من هذا الخفض دعم الشركات المتعثرة وتعزيز الإنفاق الاستهلاكي. مع ذلك، من الضروري إدراك أن العيب الرئيسي لخفض ضريبة القيمة المضافة هو عدم إلزام الموردين بتمرير هذه الوفورات مباشرةً إلى المستهلكين. لذا، فبينما قد يُحدث خفض ضريبة القيمة المضافة فجوةً طفيفةً في إجمالي إيراداتها، يبقى تأثيره على الأسعار غير مؤكد. كما تسمح لوائح الاتحاد الأوروبي بتخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة، إلا أن العديد من الدول أبقت على مستويات ضريبة القيمة المضافة أعلى من الحد الأدنى. [ 11 ]

دراسة التكاليف والفوائد

طرحت ورقة عمل صادرة عن صندوق النقد الدولي عام 2017 ثلاثة عوامل رئيسية تتعلق بآثار التخفيضات الضريبية:

1. يمكن أن تؤدي التخفيضات الضريبية إلى تعزيز الاقتصاد على المدى القصير؛ ومع ذلك، فإن هذه الآثار ليست قوية بما يكفي لمنع خسارة الإيرادات. [ 12 ]

أي تخفيضات ضريبية ستؤدي في البداية إلى انخفاض كبير في الإيرادات الضريبية. ولا يعوض النمو الاقتصادي هذا التأثير بالكامل من خلال زيادة الإيرادات الضريبية. لذا، يجب تمويل هذا النقص عبر زيادة الدين العام، أو رفع الضرائب، أو خفض الإنفاق. عادةً ما تُعوض تخفيضات ضريبة الدخل بزيادة ضرائب الاستهلاك، ولكن هناك عدة طرق يمكن للحكومة من خلالها التعويض عن التخفيضات الضريبية:

أ) عن طريق تخفيضات الإنفاق

سيكون الأثر النهائي على العدالة والطلب الكلي محايدًا، إذ سيستفيد بعض الأفراد من التخفيضات الضريبية بينما سيضطر آخرون إلى تقليص إنفاقهم مع خفض الحكومة لمدفوعات الرعاية الاجتماعية. وبشكل عام، لن يطرأ أي تغيير على مستوى الرفاه الكلي في الاقتصاد.

ب) عن طريق الاقتراض الحكومي

قد تعوّض الحكومة عن انخفاض الإيرادات عن طريق الاقتراض وإصدار السندات. وتختلف النتيجة الإجمالية لهذا النوع من التعويض باختلاف حالة الاقتصاد. ففي حالة الركود، من المرجح أن يؤدي الاقتراض إلى زيادة الطلب الكلي. أما في حالة الازدهار، فقد يؤدي الاقتراض إلى مزاحمة القطاع الخاص، حيث تقل الأموال المتاحة للاستثمارات نتيجةً لشرائه السندات.

ج) عن طريق خفض الضرائب في أوقات الازدهار

جاءت تخفيضات الضرائب التي أقرها وزير المالية نايجل لوسون عام 1988 خلال فترة نمو اقتصادي. وقد أدت هذه التخفيضات إلى زيادة النمو الاقتصادي، إلا أنها أدت أيضاً إلى ارتفاع التضخم، مما ساهم في دورة ازدهار وانكماش اقتصادي .

د) من خلال تحسين الإنتاجية

إذا أدت التخفيضات الضريبية إلى اقتصاد أكثر إنتاجية، فقد تستقر الإيرادات الضريبية بشكل غير متوقع، شريطة أن ينمو الاقتصاد بشكل مطرد لعدة سنوات. [ 13 ]

2. قد تساعد التخفيضات الضريبية الفئات ذات الدخل المنخفض حتى لو لم تحصل عليها بشكل مباشر. [ 12 ]

عندما تحصل الطبقة المتوسطة أو العليا على تخفيضات ضريبية، فإنها غالبًا ما تنفق المزيد من الأموال على الخدمات التي يقدمها ذوو الدخل المنخفض. في المتوسط، يميل الأثرياء إلى إنفاق نسبة أكبر من دخلهم على الخدمات. ومع التخفيضات الضريبية، تزداد نفقات الأثرياء بالتوازي مع ازدياد الطلب على الخدمات.

3. ثمة مفاضلة بين النمو وعدم المساواة في الدخل، وذلك بحسب الفئات التي تحصل على تخفيضات ضريبية. [ 12 ]

على الرغم من أن تخفيضات الضرائب للطبقة العليا قد تزيد الطلب على الخدمات من قبل الفئات ذات الدخل المنخفض، إلا أن عدم المساواة في الدخل والاستقطاب يميلان إلى التفاقم. ولا يكون للإعفاءات الضريبية على الدخل للفئات ذات الدخل المنخفض تأثير كبير على فجوة الدخل مقارنةً بتخفيضات الضرائب للفئات ذات الدخل المرتفع. من جهة أخرى، قد يؤدي استهداف الطبقة المتوسطة بتخفيضات ضريبية إلى الحد من عدم المساواة في الدخل والاستقطاب، ولكنه قد يحقق مكاسب أقل في النمو الاقتصادي. [ 14 ]

بلدان

الولايات المتحدة

من الأمثلة البارزة على التخفيضات الضريبية في الولايات المتحدة ما يلي:

تختلف السياسة الضريبية باختلاف الرئيس، الذي غالباً ما يقترح تغييرات ضريبية، لكن الكونغرس يقر تشريعات قد تعكس أو لا تعكس تلك المقترحات.

جون إف. كينيدي

كانت خطة جون إف كينيدي هي خفض أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي من 91٪ إلى 65٪؛ [ 17 ] ومع ذلك، فقد تم اغتياله قبل تنفيذ التغيير.

ليندون جونسون

أيد ليندون جونسون أفكار كينيدي وخفض أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي من 91% إلى 70% بموجب قانون الإيرادات لعام 1964. [ 18 ] كما خفض معدل ضريبة الشركات من 52% إلى 48%. وارتفعت إيرادات الضرائب الفيدرالية من 94 مليار دولار عام 1961 إلى 153 مليار دولار عام 1968 .

رونالد ريغان

شملت سياسات رونالد ريغان إصلاحات ضريبية. فقد نفّذت إدارته قانونين ضريبيين هامين. أولهما، قانون الإنعاش الاقتصادي الضريبي لعام 1981 (ERTA)، الذي طُبّق لتحفيز النمو الاقتصادي، وتشجيع الاستثمار، وتخفيف العبء الضريبي على الأفراد والشركات. وشملت بنوده الرئيسية خفض أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي من 70% إلى 50%، وخفض معدل ضريبة أرباح رأس المال من 28% إلى 20%. وقد أدى قانون الإنعاش الاقتصادي الضريبي إلى انخفاض الإيرادات الفيدرالية في البداية. [ 19 ] ثم جاء قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 (TRA) بعد قانون الإنعاش الاقتصادي الضريبي. وقد بنى قانون إصلاح الضرائب على قانون الإنعاش الاقتصادي الضريبي، وأعاد تشكيل النظام الضريبي من خلال تخفيضات ضريبية. وخُفّض أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي إلى 38.5% في البداية، ثم إلى 28% في نهاية المطاف. كما انخفض معدل ضريبة الشركات، مما أفاد الشركات. وفي عام 1988، خفّض ريغان معدل ضريبة الشركات من 48% إلى 34%. وقد بسّط قانون إصلاح الضرائب الهيكل الضريبي بتقليل عدد الشرائح الضريبية. [ 20 ] في حين أن قانون الإيرادات الضريبية كان يهدف إلى الكفاءة والإنصاف، إلا أنه لم يعوض بشكل كامل خسائر الإيرادات الناتجة عن التخفيضات الضريبية السابقة.

شهدت فترة الثمانينيات من القرن العشرين توسعاً اقتصادياً، غالباً ما يشار إليه باسم "طفرة ريغان". في أعوام 1983 و1984 و1985، نما الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 4.6% و7.2% و4.2% على التوالي.

رغم أن التخفيضات الضريبية ساهمت في هذا النمو، إلا أن عوامل أخرى، مثل إجراءات الاحتياطي الفيدرالي، وزيادة الإنفاق الفيدرالي، واستثمارات الشركات، كان لها دورٌ أيضاً. وقد أدت التخفيضات الضريبية إلى تفاقم عجز الموازنة على المدى القصير، لكن التوسع الاقتصادي أدى في نهاية المطاف إلى انخفاض العجز. وبعد بلوغه ذروته عام ١٩٨٦، انخفض العجز الفيدرالي تدريجياً حتى عام ١٩٨٩.

جورج دبليو بوش

تم تطبيق التخفيضات الضريبية التي أقرها جورج دبليو بوش للمساعدة في معالجة الركود الاقتصادي الذي شهده عام 2001. وقد خفضت هذه التخفيضات أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي من 39.6% إلى 35%، [ 21 ] ومعدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل من 20% إلى 15%، وأعلى معدل لضريبة توزيعات الأرباح من 38.6% إلى 15%. [ 22 ]

رغم أن هذه التخفيضات الضريبية عززت الاقتصاد، إلا أنها زادت الدين الأمريكي بمقدار 1.35 تريليون دولار على مدى عشر سنوات. وقد استهدفت هذه التخفيضات الضريبية في المقام الأول الأفراد ذوي الدخل المرتفع. [ 23 ]

باراك أوباما

قام باراك أوباما بتنفيذ العديد من التخفيضات الضريبية لمكافحة الركود الكبير .

تضمن قانون الإنعاش الاقتصادي الأمريكي وإعادة الاستثمار لعام 2009، الذي بلغت قيمته 787 مليار دولار، تخفيضات ضريبية وحوافز بقيمة 288 مليار دولار. [ 24 ] وشملت جوانبه الضريبية تخفيضًا بنسبة 2% على ضريبة الرواتب، وإعفاءات ضريبية للرعاية الصحية، وتخفيضًا قدره 400 دولار في ضرائب الدخل للأفراد، وتحسينات على الإعفاءات الضريبية للأطفال والإعفاءات الضريبية على الدخل المكتسب.

لتجنب الانهيار المالي في عام 2013، مدد أوباما تخفيضات الضرائب التي أقرها بوش لتشمل الدخول التي تقل عن 400 ألف دولار للأفراد و450 ألف دولار للأزواج. أما الدخول التي تتجاوز هذا الحد، فقد فُرضت عليها ضريبة بنسبة 39.6% (وهي النسبة الضريبية التي كانت سارية في عهد كلينتون)، وذلك بموجب قانون إغاثة دافعي الضرائب الأمريكيين لعام 2012. [ 25 ]

دونالد ترامب

وقع دونالد ترامب قانون تخفيض الضرائب والوظائف في عام 2017، والذي خفض معدل ضريبة الشركات من 35% إلى 21%. [ 26 ]

وشملت التغييرات الأخرى تخفيضات في معدل ضريبة الدخل، ومضاعفة الخصم القياسي ، ووضع حد أقصى لخصم ضريبة الولاية والضرائب المحلية ، وإلغاء الإعفاءات الشخصية . [ 27 ]

ارتفع معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 0.7% في عام 2018؛ إلا أنه انخفض في عام 2019 إلى ما دون مستويات عام 2017. وفي عام 2020، شهد الناتج المحلي الإجمالي انخفاضاً حاداً، يُعزى على الأرجح إلى جائحة كوفيد-19 .

جو بايدن

اقترح جو بايدن العديد من السياسات الضريبية خلال فترة رئاسته. تضمنت ميزانيته لعام 2025 إعفاءات ضريبية لملايين الأسر والعمال ذوي الدخل المنخفض وكبار السن. وكان من أبرز هذه المقترحات إعادة العمل ببرنامج الإعفاء الضريبي الموسع للأطفال (CTC)، الذي ساهم في انتشال ملايين الأطفال من براثن الفقر خلال جائحة كورونا. وبموجب خطة بايدن، كان من المقرر أن يوفر برنامج الإعفاء الضريبي الموسع للأطفال 3000 دولار لكل طفل يبلغ من العمر ست سنوات فأكثر، و3600 دولار لكل طفل دون سن السادسة. بالإضافة إلى ذلك، أيد بايدن استمرار التخفيضات الضريبية للأسر التي يقل دخلها عن 400 ألف دولار، لكنه عارض تمديد التخفيضات الضريبية لأصحاب الدخول المرتفعة. وكان هدفه تمويل هذه الإعفاءات الضريبية من خلال رفع الضرائب على الشركات والأثرياء. [ 28 ] [ 29 ]

المملكة المتحدة

مارغريت تاتشر

تضمنت سياسات مارغريت تاتشر عدة تخفيضات ضريبية. فقد خفضت حكومة تاتشر معدلات ضريبة الدخل بشكل ملحوظ، حيث انخفضت أعلى نسبة من 83% عام 1979 إلى 40% بحلول عام 1988. كما انخفض المعدل الأساسي من 33% إلى 25% خلال الفترة نفسها. هدفت هذه التخفيضات إلى تشجيع العمل وريادة الأعمال والاستثمار، وبالتالي تحفيز النمو الاقتصادي. [ 30 ] وللتعويض عن انخفاض الإيرادات الناتج عن تخفيضات ضريبة الدخل، رفعت إدارة تاتشر ضريبة القيمة المضافة من 8% إلى 15%. وأصبحت زيادة ضريبة القيمة المضافة مصدرًا هامًا لإيرادات الحكومة. وقد أثار التوازن بين تخفيض ضريبة الدخل وارتفاع ضريبة القيمة المضافة جدلًا واسعًا. [ 31 ] كما شملت استراتيجية تاتشر تخفيضات ضريبية للشركات. وبحلول عام 1986، انخفض المعدل إلى 35%، بعد أن كان 52% في أواخر السبعينيات. هدفت هذه التخفيضات إلى تعزيز القدرة التنافسية للمملكة المتحدة، وجذب الاستثمارات، ودعم نمو الأعمال.

في حين أن التخفيضات الضريبية حفزت النشاط الاقتصادي، جادل النقاد [ 32 ] بأنها أفادت الأثرياء بشكل غير متناسب. وارتفعت معدلات الفقر خلال فترة حكم تاتشر، حيث تضاعف فقر الأطفال أكثر من مرتين. [ 33 ]

ألمانيا

غيرهارد شرودر

خلال فترة توليه منصب مستشار ألمانيا من عام 1998 إلى عام 2005، نفّذ غيرهارد شرودر سياسات ضريبية هامة بهدف تحفيز النمو الاقتصادي وتعزيز القدرة التنافسية للبلاد. ومن أبرز هذه الخطوات تسريع تخفيضات ضريبة الدخل في عام 2004، ما أدى إلى خفض مستويات ضريبة الدخل بنسبة 10%. وقد وفر هذا التخفيض حوالي 18 مليار يورو لخزائن الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. وكان شرودر يخطط لتمويل هذه التخفيضات الضريبية من خلال مجموعة من الإجراءات، شملت خفض الإعانات، وعائدات الخصخصة، وزيادة الدين العام. وكان هدفه إظهار انتعاش اقتصادي وتعزيز ثقة المستهلك. [ 34 ] ومع ذلك، واجه شرودر انتقادات وضغوطًا للتنصل من علاقاته التجارية والسياسية مع روسيا، لا سيما في ضوء حرب موسكو في أوكرانيا. وعلى الرغم من هذه الانتقادات، تركت سياسات شرودر الضريبية أثرًا بالغًا على المشهد المالي لألمانيا. [ 35 ]

الأرجنتين

خافيير ميلي

هدفت سياسات خافيير ميلي لخفض الضرائب إلى تغيير المشهد المالي للبلاد. اقترح ميلي إصلاحًا ضريبيًا يُعرف باسم قانون أومنيبوس. وكان من بين مبادئه الأساسية إلغاء أعلى شريحة ضريبية هامشية. وبمرور الوقت، سيؤدي ذلك إلى خفض العبء الضريبي تدريجيًا على الأفراد ذوي الثروات الكبيرة من 1.75% إلى 0.5% بحلول عام 2027. [ 36 ]

تأثير المضاعف

مع انخفاض معدلات الضرائب، تزداد دخول الأسر المتاحة للإنفاق. يُنفق جزء من هذه الدخول أو يُستثمر، مما يُحفز الاقتصاد. تُعرف هذه الظاهرة بتأثير المضاعف. يُمثل هذا التأثير العلاقة بين الأموال المُنفقة على النشاط الاقتصادي وانخفاض الضرائب أو زيادة الإنفاق الحكومي. ركزت دراسة "المضاعف المالي وتحليل السياسة الاقتصادية في الولايات المتحدة"، التي أجراها ج. ويلين وف. رايشلينغ عام 2015، على الآثار قصيرة الأجل لتخفيضات الضرائب وإمكانات الاقتصاد. أظهرت النتائج أن آثار تخفيضات الضرائب أو زيادة الإنفاق تعتمد على الوضع الاقتصادي. فإذا كان الاقتصاد قريبًا من إمكاناته ولم يكن الاحتياطي الفيدرالي مُقيدًا بأسعار فائدة صفرية، فإن لتخفيضات الضرائب آثارًا اقتصادية طفيفة على المدى القصير، ويرجع ذلك في الغالب إلى تفوق رفع أسعار الفائدة على التحفيز المالي. من ناحية أخرى، إذا كان الاقتصاد أبعد عن إمكاناته ومُقيدًا بأسعار فائدة صفرية، فإن تأثير التحفيز المالي يكون أكبر بكثير. قدّر مكتب الميزانية في الكونغرس الأمريكي أن التأثير المضاعف المحتمل للاقتصاد الضعيف أعلى بثلاث مرات من نظيره في الاقتصاد القوي. وتُبرز الدراسة بشكل كبير حالة عدم اليقين بشأن السياسات المالية. كما تُظهر الدراسة اختلافات كبيرة بين التقديرات الدنيا والعليا للتأثير المضاعف لتخفيضات الضرائب. من جهة أخرى، أشارت الدراسة إلى أن الإنفاق الحكومي يُعدّ شكلاً أكثر موثوقية للسياسة المالية من تخفيضات الضرائب. [ 37 ]

تخفيضات ضريبية وإنتاجية

غالبًا ما يُصوَّر العلاقة بين معدلات الضرائب وإيرادات الحكومة بمنحنى لافر . وقد أظهرت التجارب أنه مع الزيادة المستمرة في معدلات الضرائب، تبدأ إيرادات الضرائب بالتناقص تدريجيًا عند نقطة معينة. ويمكن تفسير هذه الظاهرة بانخفاض رغبة الأفراد في العمل نتيجةً لاقتطاع الحكومة نسبة أكبر من دخلهم. وتمثل قمة المنحنى النقطة التي تحقق فيها الحكومة أقصى إيراداتها.

كثيرًا ما يُنتقد منحنى لافر لتجريده، إذ يصعب في الواقع إيجاد نقطة تعظيم الإيرادات. فهو يعتمد اعتمادًا كبيرًا على المجتمع وتفضيلاته، التي غالبًا ما تكون متغيرة، بينما يُبسّط النموذج الواقع إلى إيرادات ضريبية عامة ومعدلات ضريبية. كما يفترض معدلًا ضريبيًا واحدًا وعرض عمل واحدًا. علاوة على ذلك، لا يأخذ في الحسبان أن الإيرادات الضريبية ليست دائمًا دالة متصلة، مع أن الأفراد قد يتجنبون الضرائب عند معدلات ضريبية أعلى من خلال التهرب الضريبي. كل هذه العوامل تُدخل عنصر عدم اليقين في تحديد موقع نقطة تعظيم الإيرادات. ومع ذلك، يُستخدم الأساس النظري لمنحنى لافر غالبًا لتبرير زيادات أو تخفيضات الضرائب. [ 38 ] [ 39 ]

الأسباب

قد تذكر الحكومات عدة أسباب لخفض الضرائب.

الإنصاف

بدايةً، المال ملكٌ لمن يملكه، لا سيما إن كان قد كسبه. ويمكن اعتبار خفض الضرائب الحكومية وسيلةً لتعزيز العدالة. مع ذلك، إذا مُوِّلَت تخفيضات الضرائب بخفض الإنفاق الحكومي، يُمكن القول إن هذا يُلحق ضرراً بالغاً بذوي الدخل المحدود، إذ تؤثر تخفيضات الإنفاق على الخدمات التي يستخدمها هؤلاء بشكل رئيسي، والذين يدفعون ضرائب أقل نسبياً.

حقوق الضرائب

هناك مفهومان رئيسيان للعدالة الضريبية: العدالة الأفقية والعدالة الرأسية. يركز المفهوم الأول على مبدأ وجوب تحمل جميع الأفراد نفس العبء الضريبي. أما المفهوم الثاني، فيُبرز أهمية تساوي العبء الضريبي النسبي، أو ما يُعرف بمبدأ القدرة على الدفع، مما يُفضي إلى الاعتقاد بضرورة فرض ضرائب أعلى على ذوي الدخل الأعلى.

كفاءة

يمكن أن تؤدي تخفيضات الضرائب إلى زيادة كفاءة السوق. إذ يمكن أن تُسهم في تخصيص الموارد بشكل أكثر فعالية مقارنةً بفرض ضرائب أعلى. وبشكل عام، تُعدّ الكيانات الخاصة أكثر كفاءة في إنفاقها من الحكومات. وتتيح تخفيضات الضرائب لهذه الكيانات استخدام أموالها بكفاءة أكبر.

الحوافز

تُثبّط الضرائب المرتفعة عمومًا العمل والاستثمار. فعندما تُقلّل الضرائب من عائد العمل، فليس من المستغرب أن يقلّ إقبال العمال على العمل. [ 40 ] تُحدث الضرائب على الدخل فجوة بين ما يحتفظ به الموظف وما يدفعه صاحب العمل. وتشجع الضرائب المرتفعة أصحاب العمل على توفير عدد أقل من الوظائف مقارنةً بما كانوا سيوفرونه في ظل ضرائب أقل.

العبء الضريبي

يشير العبء الضريبي إلى المسؤولية غير المباشرة عن دفع الضرائب، بغض النظر عن دافع الضرائب القانوني. [ 41 ] في الولايات المتحدة، بلغ إجمالي العبء الضريبي في عام 2020 ما يعادل 16% من إجمالي الناتج المحلي . [ 42 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ أماديو، كيمبرلي. "التخفيضات الضريبية، أنواعها، وكيفية عملها" . ذا بالانس . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 أبريل 2022 .
  2. ↑ مايكل أ. ميروبول (1 مايو 2001). "ما يعلمنا إياه التاريخ الحديث عن فترات الركود والسياسة الاقتصادية" . معهد السياسة الاقتصادية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 أغسطس 2021 .
  3. ↑ "تخفيضات الضرائب، أنواعها وكيفية عملها" . التوازن . كيمبرلي أماديو . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 أبريل 2021 .
  4. ↑ توماس سويل حول العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية بقلم مارك ج. بيري
  5. ↑
  6. ↑ بيتنجر، تيجفان. "أثر التخفيضات الضريبية" . مساعدة اقتصادية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 أبريل 2022 .
  7. ↑ جي. غيل، ويليام؛ أ. سامويك، أندرو (سبتمبر 2014). "آثار تغييرات ضريبة الدخل على النمو الاقتصادي" (ملف PDF) . دراسات اقتصادية في معهد بروكينغز : 16. تاريخ الاطلاع: 26 أبريل 2022 .
  8. 1 2 "تخفيضات ضريبية قصيرة الأجل، تحفيز طويل الأجل" (ملف PDF) . المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 أبريل 2023.
  9. ↑ "ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ - المفوضية الأوروبية" . taxation-customs.ec.europa.eu . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  10. ↑ ديفيز، ريتشارد (24 يوليو 2020). "خفض ضريبة القيمة المضافة لمساعدة المستهلكين والشركات" . ريتشارد ديفيز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  11. ↑ ستونتون، ريتشارد (4 يوليو 2022). "لماذا لن يؤدي خفض ضريبة القيمة المضافة إلى حل أزمة غلاء المعيشة" . صحيفة إيفنينج ستاندرد . لندن . تاريخ الاطلاع: 26 أبريل 2024 .
  12. 1 2 3 "فوائد وتكاليف خفض الضرائب في الولايات المتحدة" . صندوق النقد الدولي . سبتمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 7 أبريل 2023 .
  13. ↑ بيتنجر، تيجفان (21 سبتمبر 2022). "أثر التخفيضات الضريبية على النمو الاقتصادي والإيرادات" . موقع Economics Help . تاريخ الاسترجاع: 7 أبريل 2023 .
  14. ↑ ليزارازو، ساندرا؛ بيرالتا-ألفا، أدريان؛ بوي، داميان (يوليو 2017). "الآثار الاقتصادية الكلية والتوزيعية لإصلاحات ضريبة الدخل الشخصي: نهج نموذج الوكلاء غير المتجانسين للولايات المتحدة"
  15. ↑ أماديو، كيمبرلي. "تخفيضات الضرائب، أنواعها، وكيفية عملها" . ذا بالانس . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 أبريل 2021 .
  16. ↑ ديفيد كاي جونستون . "قد تُلحق التخفيضات الضريبية ضرراً أكبر من نفعها" . الجزيرة أمريكا . تاريخ الاطلاع: 30 أبريل 2021 .
  17. ↑ "جون إف. كينيدي يتحدث عن الاقتصاد والضرائب | مكتبة جون إف. كينيدي" . 10 سبتمبر 2018.
  18. ↑ "عيد ميلاد سعيد لتخفيضات كينيدي الضريبية" . 26 فبراير 2013.
  19. ↑ "قانون الإنعاش الاقتصادي الضريبي لعام 1981 (ERTA): نظرة عامة" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  20. ↑ "قانون إصلاح الضرائب لعام 1986: نظرة عامة وتاريخ" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  21. ↑ https://sgp.fas.org/crs/misc/RL34498.pdf شرائح ضريبة الدخل الفردية الفيدرالية، والخصم القياسي، والإعفاء الشخصي: من عام 1988 إلى عام 2024
  22. ↑ ياغان، داني (ديسمبر 2015)، "إصلاح ضريبة رأس المال والاقتصاد الحقيقي: آثار خفض ضريبة الأرباح الموزعة لعام 2003" (ملف PDF) ، المجلة الاقتصادية الأمريكية ، 105 (12): 3531-3563 ، doi : 10.1257/aer.20130098
  23. ↑ غيل، ويليام ج.؛ بوتر، سامارا ر. (مارس 2002)، تقييم اقتصادي لقانون المصالحة بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (ملف PDF) ، مؤسسة بروكينغز
  24. ↑ "أثر قانون الإنعاش وإعادة الاستثمار الأمريكي على مدينة نيويورك - أبرز النقاط من عام واحد من التنفيذ" (ملف PDF) . مكتب عمليات رئيس بلدية مدينة نيويورك.
  25. ↑ "ماذا فعل قانون إغاثة دافعي الضرائب الأمريكيين لعام 2012؟" . مركز السياسة الضريبية . مؤرشف من الأصل في 7 أبريل 2016.
  26. ↑ "ما هو قانون تخفيض الضرائب والوظائف؟" . 20 أبريل 2023.
  27. ↑ غليد، شيري (يونيو 2018). "آثار قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 على الصحة العامة" . المجلة الأمريكية للصحة العامة . 108 (6): 734-736 . doi : 10.2105/AJPH.2018.304388 . PMC 5944881. PMID 29565668 .  
  28. ↑ «ميزانية بايدن ستخفض الضرائب على الملايين وتعيد الإعفاءات الضريبية للعائلات. إليكم ما يجب معرفته» . سي بي إس نيوز . ١٢ مارس ٢٠٢٤. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٦ أبريل ٢٠٢٤ .
  29. ↑ بايدن، جو (7 مارس 2024). "صحيفة حقائق: الرئيس بايدن يناضل من أجل خفض العجز، وتخفيض الضرائب على الأسر العاملة، والاستثمار في أمريكا من خلال إلزام الشركات الكبرى والأثرياء بدفع حصتهم العادلة" . البيت الأبيض . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  30. ↑ إليوت، لاري (8 أبريل 2013). "هل غيّرت مارغريت تاتشر اقتصاد بريطانيا نحو الأفضل أم الأسوأ؟" . صحيفة الغارديان . الرقم الدولي الموحد للدوريات 0261-3077 . تاريخ الاطلاع: 25 أبريل 2024 . 
  31. ↑ "السياسات الاقتصادية لتاتشر" . مساعدة في الاقتصاد . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 أبريل 2024 .
  32. ↑ آرتشر، جوش (18 مارس 2018). "10 أسباب تجعل مارغريت تاتشر أكثر السياسيين المكروهين في بريطانيا" . جوش آرتشر . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  33. ↑ "مارغريت تاتشر: كيف أثرت تغييراتها على أموالك" . بي بي سي نيوز. 8 أبريل 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 أبريل 2024 .
  34. ↑ "الحكومة الألمانية تُسرّع تخفيضات الضرائب لإنعاش الاقتصاد - دويتشه فيله - 29/06/2003" . dw.com . تاريخ الاطلاع: 26 أبريل 2024 .
  35. ↑ «وزير المالية الألماني ليندنر يريد خفض التمويل الحكومي لشركة شرودر» . بوليتيكو . 30 أبريل 2022. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  36. ^ "النص الكامل لـ Ley Ómnibus de Javier Milei" . لا ناسيون (بالإسبانية). 28 ديسمبر 2023 . تم الاسترجاع 26 أبريل 2024 .
  37. ↑ Whalen, Charles J.; Reichling, Felix (فبراير 2015). "The Fiscal Multiplier and Economic Policy Analysis in the United States" (PDF) .
  38. ↑ غهفاري، فيروز (1 نوفمبر 1989). "طبيعة الإنفاق الحكومي وشكل منحنى لافر" . مجلة الاقتصاد العام . 40 (2): 251-260 . doi : 10.1016/0047-2727(89)90006-6 . ISSN 0047-2727 . 
  39. ↑ بويس، بول (20 يناير 2021). "منحنى لافر: التعريف، الرسم البياني، والانتقادات" . بويس واير . تم الاطلاع عليه في 7 أبريل 2023 .
  40. ↑ visceral_dev_admin (6 يونيو 2025). "3 أسباب تجعل تمويل التخفيضات الضريبية يُسهم في نمو الاقتصاد" . مركز السياسات الحزبية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 ديسمبر 2025 .
  41. ↑ "تعريف العبء الضريبي" . قاموس ميريام-ويبستر. 25 أبريل 2024. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2024 .
  42. ↑ "إيرادات الحكومة | مختبر بيانات وزارة الخزانة الأمريكية" . datalab.usaspending.gov .