بنما كملاذ ضريبي

تُعدّ جمهورية بنما واحدة من أقدم وأشهر الملاذات الضريبية في منطقة الكاريبي ، فضلاً عن كونها من أكثرها رسوخاً في المنطقة. ^{[ 1 ]} وقد اشتهرت بنما بالتهرب الضريبي منذ أوائل القرن العشرين، وذُكرت مراراً وتكراراً في السنوات الأخيرة كدولة لا تتعاون مع مبادرات الشفافية الضريبية الدولية.

يرتبط قطاع الخدمات المالية الخارجية في بنما ارتباطًا وثيقًا بقناة بنما ، مما جعلها بوابة ومركزًا تجاريًا هامًا للتجارة الدولية. ^{[ 2 ]} ثمة أوجه تشابه قوية بين بنما وغيرها من الملاذات الضريبية الرائدة مثل هونغ كونغ وسنغافورة ودبي. على الأقل نظريًا، تمتلك بنما أكبر أسطول شحن في العالم، يفوق حجم أسطولي الولايات المتحدة والصين مجتمعين، وفقًا لشبكة العدالة الضريبية .

يشرح تحقيق أجراه الصحفي كين سيلفرشتاين عام 2014 ونُشر في مجلة فايس كيف نشأت بنما بمساعدة الولايات المتحدة:

في عام 1903، أنشأت إدارة ثيودور روزفلت الدولة بعد إجبار كولومبيا على تسليم ما كان يُعرف آنذاك بمقاطعة بنما. وقد تصرف روزفلت بناءً على طلب من مجموعات مصرفية مختلفة، من بينها شركة جي بي مورغان وشركاه ، التي عُينت "وكيلًا ماليًا" رسميًا للبلاد. ^{[ 3 ]}

سعت إدارة روزفلت إلى تأجيج تمرد مسلح من قبل القوميين البنميين، ^{[ 4 ]} مما أجبر بنما على الانفصال عن كولومبيا الهشة سياسياً. وقد حقق روزفلت هذا الهدف بمساعدة ويليام نيلسون كرومويل ، وهو محامٍ جمهوري أمريكي ذو نفوذ واسع، وكان أيضاً المستشار القانوني لمصالح جيه بي مورغان في مجال السكك الحديدية. وكان الهدف الرئيسي للإدارة، كما يُزعم، هو تنصيب حكومة بنمية موالية للولايات المتحدة تضمن لها حقوقاً على قناة بنما . ^{[ 5 ]} وقد أسفر ذلك عن معاهدة هاي -بوناو-فاريلا ، التي رسّخت حقوقاً أمريكية دائمة في منطقة قناة بنما التي تمتد على عدة أميال عبر مضيق البرزخ. ونالت بنما استقلالها عن كولومبيا في الشهر نفسه، وافتُتحت قناة بنما عام 1914. ^{[ 6 ]}

بحسب دراسة أكاديمية نُشرت عام ٢٠١٣ من قِبل المركز النرويجي للضرائب، بدأت سمعة بنما كملاذ ضريبي عام ١٩١٩، عندما بدأت بتسجيل السفن الأجنبية لمساعدة شركة ستاندرد أويل على التهرب من الضرائب واللوائح الأمريكية؛ وحذا حذوها مالكو سفن أمريكيون آخرون، ساعين لتجنب الأجور المرتفعة وظروف العمل الأفضل التي فرضتها التشريعات الأمريكية، مثل قانون البحارة ومعايير السلامة للسفن. ^{[ ٧ ]} كذلك، خلال فترة حظر الكحول ، سُمح لسفن الركاب الأمريكية بتقديم المشروبات الكحولية لزبائنها دون مخالفة القانون إذا كانت مسجلة في بنما. ^{[ ٨ ]}

في غضون سنوات قليلة، وسّعت بنما نهجها المبسط في الضرائب واللوائح ومتطلبات الإفصاح المالي ليشمل عالم التمويل الخارجي . ووفقًا للدراسة، "ساعدت مصالح وول ستريت بنما على سنّ قوانين متساهلة لتأسيس الشركات، مما سمح لأي شخص بإنشاء شركات معفاة من الضرائب ومجهولة الهوية، مع القليل من الاستفسارات". ^{[ 8 ]}

لعقود طويلة، كان للتمويل الخارجي حضور محدود نسبياً في بنما، لكنه شهد ازدهاراً كبيراً في سبعينيات القرن الماضي مع ارتفاع أسعار النفط العالمية. وخلال هذه الفترة، أصدرت جمهورية بنما تشريعاً "يرسخ السرية المالية للشركات والأفراد". ^{[ 9 ]}

بحلول عام 1982، وبسبب انجذابها جزئياً إلى فرص الأعمال الناجمة عن قناة بنما ومنطقتها التجارية الحرة، كان لأكثر من 100 بنك دولي مكاتب في مدينة بنما. ^{[ 9 ]}

بحسب موقع Investopedia : "توفر بنما، بصفتها جهة قضائية خارجية، مجموعة واسعة من الخدمات المالية الممتازة، بما في ذلك الخدمات المصرفية الخارجية، وتأسيس الشركات الخارجية، وتسجيل السفن، وإنشاء الصناديق الاستئمانية والمؤسسات في بنما." ^{[ 1 ]} في بنما، لا تُفرض ضرائب على الشركات الخارجية التي تُمارس أعمالها حصراً خارج نطاق الولاية القضائية؛ ولذلك، تُعفى الشركات المُسجلة في جمهورية بنما ومالكوها من ضرائب الشركات ، وضرائب الاستقطاع ، وضريبة أرباح رأس المال ، والضرائب المحلية ، وضرائب التركات ، وضريبة الميراث . مع ذلك، يُسمح للشركات داخل بنما نفسها بممارسة أعمالها هناك شريطة أن تدفع ضرائبها المحلية. ^{[ 1 ]}

أشارت وزارة الخارجية الأمريكية وصندوق النقد الدولي مرارًا وتكرارًا في السنوات الأخيرة إلى بنما باعتبارها دولة لا تتعاون مع مبادرات الشفافية الضريبية الدولية، وذلك بسبب التشريعات التي تنظم خدماتها المالية الخارجية. [10] يوجد في بنما أكثر من 350,000 شركة أعمال دولية مسجلة، وهو ثالث أكبر عدد في العالم بعد هونغ كونغ وجزر العذراء . ^{وإلى جانب تأسيس} شركات الأعمال الدولية ، تنشط بنما في إنشاء مؤسسات وصناديق استئمانية للتهرب الضريبي، والتأمين، وتسجيل القوارب والسفن، وفقًا لشبكة العدالة الضريبية . ^{[ 2 ]}

الخصوصية المالية

يوجد في جمهورية بنما حالياً عدد كبير من التشريعات لحماية خصوصية الشركات والبيانات المالية. ومع ذلك، تشير منظمات مثل شبكة العدالة الضريبية وغيرها من جماعات المناصرة والمنظمات غير الحكومية إلى أن الهدف الرئيسي من هذه القوانين هو السرية المالية، وليس الخصوصية. ^{[ 11 ] [ 12 ]}

لا يزال القانون البنمي لا يُلزم بتسجيل أسماء المساهمين في الشركات والمؤسسات والصناديق الاستئمانية علنًا. ولا تفرض بنما أي قيود على الصرف الأجنبي ، ما يعني أنه بالنسبة للعملاء الأفراد في الخدمات المصرفية الخارجية في بنما، وكذلك بالنسبة للكيانات التجارية الخارجية المُسجلة في بنما، لا توجد حدود أو متطلبات إبلاغ على التحويلات المالية من وإلى البلاد. ^{[ 1 ] [ 9 ]}

تفرض بنما قوانين صارمة للغاية بشأن السرية المصرفية؛ فعلى سبيل المثال، يُحظر على البنوك البنمية مشاركة أي معلومات حول الحسابات المصرفية الخارجية أو أصحابها، إلا في ظروف استثنائية تحددها السلطات البنمية. وقد صعّبت هذه القوانين التحقيق في النطاق الحقيقي لتسريب وثائق بنما ، إذ تُفرض عقوبات جنائية صارمة على الأفراد الذين ينتهكون السرية. ^{[ 1 ] [ 9 ]}

مع ذلك، لا تظهر بنما في قائمة شبكة العدالة الضريبية لأكثر عشر دول غموضاً مالياً، ^{[ 13 ]} حيث يقول أليكس كوبام من شبكة العدالة الضريبية: "هناك ازدواجية في المعايير: فالعديد من الدول المتقدمة تستضيف أو تدعم ولايات قضائية تفتقر إلى الشفافية المالية". ^{[ 14 ]}

قال باسكال سانت أمانز، مدير مركز السياسات الضريبية والإدارة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ^{[ 15 ]} : "من منظور السمعة، لا تزال بنما المكان الوحيد الذي يعتقد الناس فيه أن بإمكانهم إخفاء أموالهم." ^{[ 9 ] [ 2 ]} وفي مقالٍ له في موقع VICE News ، أوضح كين سيلفرشتاين تاريخ شركة موساك فونسيكا في المنطقة قائلاً: "جذبت هذه القوانين سلسلة طويلة من المجرمين والديكتاتوريين الذين استخدموا بنما لإخفاء غنائمهم المسروقة، بمن فيهم فرديناند ماركوس ، و"بيبي دوك" دوفالييه ، وأوغستو بينوشيه . وأضاف سيلفرشتاين أنه عندما تولى مانويل نورييغا ، قائد قوات الدفاع البنمية ، السلطة في بنما عام 1983، أمّم نورييغا فعلياً تجارة غسيل الأموال؛ إذ دخل في شراكة مع كارتل ميديلين للمخدرات ومنحه حرية مطلقة في العمل في البلاد." ^{[ 9 ] [ 3 ]}

في المملكة المتحدة ، استخدمت مجلة "برايفت آي" بيانات جُمعت من سجل الأراضي لإنشاء "خريطة إلكترونية سهلة البحث... للعقارات في إنجلترا وويلز المملوكة لشركات خارجية. وتكشف هذه الخريطة لأول مرة عن حجم المصالح العقارية البريطانية التي تمتلكها شركات مقرها في ملاذات ضريبية". معظم هذه العقارات هي وسائل للتهرب الضريبي، وفي بعض الحالات تُستخدم أيضًا لإخفاء ثروات مشبوهة المصدر. ^{[ 16 ]}

يقتبس تقريرٌ أجراه جيفري روبنسون عام 2003 حول الملاذات الضريبية قول مسؤول في الجمارك الأمريكية:

تعجّ بنما بالمحامين الفاسدين، والمصرفيين الفاسدين، ووكلاء تأسيس الشركات الفاسدين، والشركات الفاسدة التي يسجلها هؤلاء المحامون الفاسدون هناك ليتمكنوا من إيداع الأموال القذرة في بنوكهم الفاسدة. تُعدّ منطقة التجارة الحرة بمثابة ثقب أسود جعل من بنما واحدة من أكثر بؤر غسيل الأموال قذارةً في العالم. ^{[ 17 ] [ 2 ] [ 18 ]}

صرح رامون فونسيكا مورا ، المؤسس المشارك لشركة موساك فونسيكا ، لصحيفة نيويورك تايمز : "أؤكد لكم أن الأموال المشبوهة في نيويورك وميامي ولندن تفوق ما هو موجود في بنما". ^{[ 14 ]} تُعتبر الولايات المتحدة ملاذًا ضريبيًا مزعومًا على الرغم من قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية . ^{[ 20 ]} رفضت الولايات المتحدة معيار الإبلاغ المشترك الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . ^{[ 21 ]} هذا يعني أن الولايات المتحدة تتلقى معلومات ضريبية ومعلومات عن الأصول والدخل الأمريكي في الخارج، لكنها لا تشارك معلومات حول ما يحدث داخل الولايات المتحدة مع الدول الأخرى؛ بعبارة أخرى، أصبحت الولايات المتحدة وجهة جذابة كملاذ ضريبي . ^{[ 22 ]}

• الولايات المتحدة كملاذ ضريبي
• موساك فونسيكا
• شركة بليرمور القابضة
• أيرلندا كملاذ ضريبي