خطة ادخار التقاعد المسجلة

خطة ادخار التقاعد المسجلة ( RRSP ) ( بالفرنسية : régime enregistré d'épargne-retraite, REER )، أو خطة ادخار التقاعد ( RSP )، هي حساب مالي كندي يهدف إلى توفير دخل تقاعدي مع إمكانية الوصول إليه في أي وقت. وتُخفّض خطط ادخار التقاعد المسجلة الضرائب مقارنةً بالحسابات الخاضعة للضريبة عادةً. وقد طُرحت هذه الخطط في عام 1957 ^{[ 1 ]} لتشجيع الادخار لدى الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص .

يجب عليهم الالتزام بمجموعة متنوعة من القيود المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل . ^{[ 2 ]} تشمل الاستثمارات المؤهلة ^{[ 3 ]} حسابات التوفير ، وشهادات الاستثمار المضمونة ، والسندات ، وقروض الرهن العقاري ، وصناديق الاستثمار المشتركة ، وصناديق الدخل ، والأسهم العادية والممتازة المدرجة في بورصة محددة، وصناديق المؤشرات المتداولة ، وخيارات الشراء والبيع المدرجة في بورصة محددة، والعملات الأجنبية، والصناديق المدعومة من العمال . عقود الشراء المغطاة (عقود الشراء قصيرة الأجل المغطاة بأسهم طويلة الأجل) مؤهلة، بينما عقود البيع المضمونة نقدًا (عقود البيع قصيرة الأجل المغطاة بنقد) غير مؤهلة. تحدد القواعد الحد الأقصى للمساهمات، وتوقيت المساهمات، والأصول المسموح بها، والتحويل النهائي إلى صندوق دخل تقاعد مسجل (RRIF)، أو إلى معاش سنوي، أو سحب جميع الأموال من حساب التوفير التقاعدي المسجل (RRSP) عند بلوغ سن 71 عامًا. ^{[ 4 ]}

تُخصم المساهمات في حسابات التقاعد المسجلة (RRSPs) من الدخل، مما يقلل من ضريبة الدخل المستحقة عن السنة التي تُطالب فيها بهذه المساهمات. ^{[ 5 ]} ويجوز لحامل حساب التقاعد المسجل (المستفيد من المعاش) تأجيل الخصم المستحق عن المساهمة إلى سنة لاحقة.

لا تخضع الإيرادات الخاضعة للضريبة للاستثمارات المؤهلة للصندوق الاستئماني للضريبة، كما هو منصوص عليه في المادة 146 (4) من قانون ضريبة الدخل . ^{[ 6 ]}

إذا حقق حساب التقاعد المسجل (RRSP) دخلاً تجارياً، يخضع هذا الدخل للضريبة على أساس الدخل التجاري مطروحاً منه مقدار الدخل التجاري الناتج عن بيع الاستثمارات المؤهلة. وينص هذا الحكم، الوارد في المادة 146(4)(ب)(1) و(2) من قانون ضريبة الدخل ، على أن الدخل التجاري من الاستثمارات المؤهلة، المحقق داخل حساب التقاعد المسجل، لا يخضع للضريبة طالما بقي هذا الدخل داخل الحساب. وهذا يعني أن الدخل التجاري، على سبيل المثال، الناتج عن التداول اليومي داخل حساب التقاعد المسجل، لا يخضع للضريبة، طالما أن هذا الدخل التجاري ناتج بالكامل عن بيع الاستثمارات المؤهلة. ويختلف هذا الوضع عن معظم الحسابات المسجلة الأخرى في حساب التقاعد المسجل وصندوق دخل التقاعد المسجل (RRIF)، حيث يخضع الدخل التجاري، على سبيل المثال في حالة حساب التوفير المعفى من الضرائب (TFSA)، للضريبة كدخل شخصي يحققه صاحب حساب التوفير المعفى من الضرائب.

تُفرض ضريبة الدخل على جميع عمليات السحب، باستثناء عمليات السحب الناتجة عن المشاركة في خطة مشتري المنازل وخطة التعلم مدى الحياة، عند سحبها. وهذا هو نفس النظام الضريبي المطبق على خطط المعاشات التقاعدية المسجلة التي يُنشئها أصحاب العمل. ^{[ 7 ] [ 8 ]} يجوز اقتطاع ضريبة أولية عند السحب. ^{[ 9 ]}

يمكن إنشاء حسابات RRSP مع فرد واحد أو فردين مرتبطين بها:

• حساب التقاعد الفردي المسجل: يرتبط حساب التقاعد الفردي المسجل بشخص واحد فقط، يُسمى صاحب الحساب. وفي هذا النوع من الحسابات، يُطلق على صاحب الحساب أيضًا اسم المساهم، لأنه الشخص الوحيد الذي يُساهم بالمال في حسابه.
• حساب التقاعد الزوجي المسجل: يسمح هذا الحساب للزوج/الزوجة صاحب الدخل الأعلى، والذي يُسمى المساهم الزوجي، بالمساهمة في حساب تقاعد مسجل باسم الزوج/الزوجة. في هذه الحالة، يكون الزوج/الزوجة هو صاحب الحساب. ويمكن للزوج/الزوجة سحب الأموال، بعد فترة محددة، مع مراعاة الضرائب. يُعد حساب التقاعد الزوجي المسجل وسيلة لتقسيم الدخل في التقاعد: فمن خلال تقسيم العقارات الاستثمارية بين الزوجين، يحصل كل منهما على نصف الدخل، وبالتالي يكون معدل الضريبة الهامشية أقل مما لو كان أحد الزوجين يحصل على كامل الدخل. ^{[ 10 ]}
• Group RRSP: in a group RRSP, an employer arranges for employees to make contributions, as they wish, through a schedule of regular payroll deductions. The employee can decide the size of contribution per year and the employer will deduct an amount accordingly and submit it to the investment manager selected to administer the group account. The contribution is then deposited into the employee’s individual account and invested as specified. The primary benefit with a group plan is that the employee-contributor realizes the tax savings immediately, because the income taxes his or her employer must deduct on every paycheque can be reduced.^[11] By contrast, if a taxpayer making a private contribution is not expecting to owe more than $3,000 ($1,800 in Quebec) at the end of the year, then he or she will have to wait until the end of the tax year (or even not until after that in the case of taxpayers expecting a refund) before realizing the benefit.^[12]
• Pooled RRSP: legislation was introduced during the 41st Canadian parliament in 2011 to create pooled retirement pension plans (PRPP). PRPPs would be aimed at employees and employers in small businesses, and at self-employed people.^[13]

There are a few benefit factors that add to a total.^[14][15] The only benefit that everyone always gets is from permanently tax-free profits on after-tax savings. This is the same and equal benefit as from a TFSA. The conceptual understanding^[16] is that the contribution's tax reduction is the government investing its money alongside the saver's, for the saver to invest as she likes. They become co-owners of the account. The government's share of the account (funding plus the tax-free profits earned by it) at withdrawal fully funds the account's withdrawal tax calculated at the contribution's tax rate. So the contribution's tax reduction is never a benefit, and profits are never taxed. The withdrawal tax is conceptually an allocation of principal between owners, not a 'tax', and there is no benefit 'from deferral'.

There is a possible bonus (or penalty) from withdrawal tax rates lower (or higher) than at contribution. Both are possibilities. It equals the dollars withdrawn multiplied by the difference in tax rates. The tax rates used for this calculation are the effective rates that include the impact of the RRSP contributions / withdrawals on the qualification for benefits from other income-tested programs.

هناك تكلفة متزايدة تنجم عن أي تأخير في المطالبة باسترداد الضريبة على المساهمة .

يمكن لأي مقيم في كندا قدم إقرارًا ضريبيًا للسنة السابقة لسنة المساهمة، المساهمة في حساب التقاعد المسجل (RRSP) حتى 31 ديسمبر من السنة التي يبلغ فيها صاحب الحساب (حامل المعاش) 71 عامًا. ^{[ 10 ]} المساهمات والخصومات أمران مختلفان. تُخصم المساهمات عادةً من الدخل الخاضع للضريبة في نفس السنة الضريبية، ولكن يمكن لصاحب المعاش تأجيلها إلى سنوات لاحقة. ولأن كندا تتبع نظامًا ضريبيًا تصاعديًا ، تُخفض الضرائب وفقًا لأعلى شريحة ضريبية هامشية للفرد . بالنسبة للأفراد الذين يطالبون دائمًا بنفس مبلغ الخصم الذي يُمثل مساهمتهم السنوية، فإن الحد الأقصى لمساهمتهم هو "حد الخصم" الذي تحسبه وكالة الإيرادات الكندية .

يُحسب "حد الخصم" كمجموع تراكمي للسنة التالية ويُطبع على كل إشعار تقييم أو إعادة تقييم، شريطة ألا يتجاوز عمر دافع الضرائب 71 عامًا. ويُخفض هذا الحد بمقدار الخصومات الضريبية المطالب بها، ويُزاد بمقدار حد المساهمة السنوي، مطروحًا منه أي تعديل للمعاش التقاعدي (PA) وتعديل معاش الخدمة السابقة (PSPA)، بالإضافة إلى عكس تعديلات المعاش التقاعدي (PAR).

منذ عام 1991، تُحسب حدود المساهمة بنسبة 18% من الدخل المُبلغ عنه في السنة السابقة (من العمل أو العمل الحر)، بحد أقصى. وقد ارتفع هذا الحد الأقصى ^{[ 17 ]} كما هو موضح في الجدول أدناه. ومنذ عام 2010، أصبح مرتبطًا بالزيادة السنوية في متوسط ​​الأجور. ^{[ 18 ]}

مع أنه من الممكن المساهمة بأكثر من حد الخصم المسموح به، إلا أنه لا يُنصح بذلك عمومًا، إذ أن أي مبلغ يزيد عن حد الخصم بمقدار 2000 دولار يخضع لضريبة جزائية كبيرة تُلغي جميع المزايا (1% شهريًا على المبلغ الزائد). ^{[ 19 ]}

يمكن تقديم المساهمات في خطة التقاعد المسجلة (RRSP) حتى اليوم الستين الذي يلي 31 ديسمبر من السنة الضريبية للمساهمة. على سبيل المثال، يمكن تقديم المساهمات للسنة الضريبية 2023 حتى 29 فبراير 2024. تُرحّل المساهمات غير المستخدمة حتى 31 ديسمبر من السنة التي يبلغ فيها صاحب المعاش 71 عامًا، وعندها تُلغى هذه المساهمات.

قبل عام ١٩٩١، كانت حدود المساهمة تُحسب بنسبة ٢٠٪ من الدخل المُبلغ عنه في السنة السابقة، بحد أقصى ٧٥٠٠ دولار أمريكي للمُكلفين الذين ليس لديهم خطة معاشات تقاعدية مُسجلة برعاية صاحب العمل، أو ٣٥٠٠ دولار أمريكي للمُكلفين الذين لديهم خطة معاشات تقاعدية مُسجلة برعاية صاحب العمل. علاوة على ذلك، لا يُمكن الاحتفاظ بأي جزء غير مُستخدم من حد المساهمة لاستخدامه في المستقبل، وبالتالي يُفقد نهائيًا إذا لم يتم المساهمة به قبل مرور ٦٠ يومًا من السنة. ^{[ ٢٠ ]}

يستطيع صاحب الحساب سحب الأموال أو الأصول من حساب التقاعد المسجل (RRSP) في أي عمر. ويتم اقتطاع ضريبة الدخل من قبل المؤسسة التي تدير الحساب. ويجب إدراج المبالغ المسحوبة ضمن الدخل الخاضع للضريبة في تلك السنة. وتُخفّض الضريبة المقتطعة الضرائب المستحقة في نهاية السنة. ويُستثنى من ذلك حالتان: خطة مشتري المنازل وخطة التعلّم مدى الحياة.

قبل نهاية العام الذي يبلغ فيه صاحب الحساب 71 عامًا، يجب إما تسييل حساب التقاعد المسجل (RRSP) أو تحويله إلى صندوق دخل تقاعد مسجل (RRIF) أو إلى معاش سنوي. ^{[ 21 ]} وحتى عام 2007، كان يُطلب من أصحاب الحسابات اتخاذ هذا القرار عند بلوغهم سن 69 عامًا بدلاً من 71 عامًا.

تستمر الاستثمارات المحتفظ بها في حساب التقاعد المسجل (RRIF) في النمو معفاة من الضرائب، على الرغم من أنه يتم سحب مبلغ إلزامي أدنى من حساب التقاعد المسجل (RRIF) وإرساله إلى صاحب الحساب كل عام.

عند الوفاة، تُسحب الأصول المتبقية في الحساب وتُوزع مباشرةً على المستفيد المُسمى ، ولا تُدرج ضمن التركة. يُغلق الحساب. وكما هو الحال مع عمليات السحب الأخرى، تُضاف قيمة الأصول إلى الدخل الخاضع للضريبة لصاحب الحساب. قد يؤدي هذا المبلغ الإجمالي الكبير إلى خضوع جزء كبير من قيمته لأعلى شريحة ضريبية . تقع مسؤولية دفع الضريبة على عاتق التركة، بغض النظر عمن استلم أصول الحساب.

توجد استثناءات. فعندما يكون الزوج/الزوجة هو المستفيد المُسمى، يستمر الحساب باسم الزوج/الزوجة دون أن يخضع للضرائب. كما توجد أحكام تسمح بنقل الأصول إلى الأبناء القصر والأحفاد والمعالين معفيين من الضرائب. ^{[ 22 ]}

يمكن الاحتفاظ بحسابات التقاعد المسجلة (RRSP) الفردية والزوجية في أحد ثلاثة أنواع من هياكل الحسابات. قد لا يكون نوع واحد أو أكثر من أنواع الحسابات المذكورة أدناه متاحًا، وذلك بحسب نوع أداة الاستثمار (مثل الأسهم، صناديق الاستثمار المشتركة، السندات) الموجودة داخل حساب التقاعد المسجل.

من الممكن تحويل حساب التقاعد المسجل (RRSP) إلى أحد المعالين البالغين، سواءً كان ابنًا أو حفيدًا، كما هو الحال مع الزوج/الزوجة. وقد أُتيح ذلك في عام ٢٠٠٣، وهناك متطلبات مختلفة في قانون ضريبة الدخل (ITA) تسمح بذلك. قد يؤدي تسجيل الأصل الجديد إلى قطع الإعانات الحكومية. في كثير من الحالات، يكون من الضروري تقديم طلب إلى المحكمة لتعيين وصي على ممتلكات الطفل وشخصه، وذلك لتوفير جهة مخولة قانونًا لإدارة الأصل إذا اعتُبر الطفل غير مؤهل لذلك. يؤثر هذا الاحتمال على خطة إدارة التركة بشكل عام، وغالبًا على توزيعها.

قد يؤثر اقتناء هذا الأصل أيضًا على أهلية الابن البالغ المُعال لبرامج المساعدة الحكومية. قد يكون إنشاء صندوق هينسون الاستئماني مفيدًا لتمكين الابن البالغ المُعال من الحصول على تحويلات من حساب التقاعد المسجل (RRSP) مع الحفاظ على أهليته لبرامج المساعدة الاجتماعية الحكومية، مثل برنامج دعم ذوي الإعاقة في أونتاريو (ODSP). يُعدّ صندوق الاستئمان ذو المنافع مدى الحياة (LBT) خيارًا جديدًا قد يكون ذا قيمة لترك صندوق استئماني شخصي في الوصية لصالح طفل أو حفيد أو زوج/زوجة من ذوي الاحتياجات الخاصة أو مُعال ماليًا. ويتميز هذا الصندوق بميزة إضافية تتمثل في إمكانية حماية أصول حساب التقاعد المسجل (RRSP) المخصصة له من الدائنين.

في الأصل، كانت حسابات التقاعد المسجلة (RRSPs) تقتصر في الغالب على الاستثمارات المحلية، أي الاستثمارات الكندية مثل شهادات الإيداع المضمونة (GICs) والسندات وأسهم الشركات الكندية، وصناديق الاستثمار المشتركة التي تمتلك هذه الأصول. وكانت الاستثمارات غير الكندية محدودة بنسبة 10% من أصول الخطة، والتي كانت تُقاس في البداية بالقيمة السوقية، ثم تغيرت في عام 1971 إلى 10% من القيمة الدفترية .

في عام 1994، رُفع الحد الأقصى للمحتوى الأجنبي إلى 20%. مع ذلك، بحلول ذلك الوقت، وجد مديرو صناديق الاستثمار المشتركة طريقة للالتفاف على هذا القيد، ومنح حاملي الوحدات فرصة الاستثمار في الأسواق الخارجية دون استنفاد أي جزء من حصة المحتوى الأجنبي. وكانوا يفعلون ذلك عادةً عن طريق الاحتفاظ بجميع أصول الصندوق في سندات الخزانة الكندية أو أصول نقدية مماثلة ، واستخدام عقود مؤشرات الأسهم الأجنبية الآجلة أو العقود الآجلة ذات القيمة الاسمية المماثلة للحصول على انكشاف مكافئ على السوق.

في عام 2001، تم رفع الحد الأقصى للمحتوى الأجنبي مرة أخرى، وهذه المرة إلى 30%، ولكن انتشار الصناديق الأجنبية التركيبية جعل هذا الحد إجراءً شكليًا إلى حد كبير.

في عام 2005، تم تعديل القانون لإلغاء الحد الأقصى للمحتوى الأجنبي تمامًا. ^{[ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ]}

• حساب التقاعد الفردي (IRA) و 401(k) (الولايات المتحدة)
• المعاش التقاعدي الشخصي المُستثمر ذاتيًا (SIPP) وحساب التوفير الفردي (ISA) (المملكة المتحدة)
• حساب التوفير التقاعدي الشخصي (PRSA) (أيرلندا)
• المعاش التقاعدي (أستراليا)
• كيوي سيفر (نيوزيلندا) ^{[ 35 ]}
• حساب التوفير الفردي الياباني (NISA) (اليابان)
• صندوق الادخار الإلزامي (هونغ كونغ) ^{[ 36 ]}
• صندوق الادخار الوطني في فانواتو (فانواتو) - وهو نظام ادخار إلزامي للموظفين الذين يتقاضون راتباً قدره 3000 فانواتو أو أكثر شهرياً، لمساعدتهم مالياً عند التقاعد.
• صندوق الادخار المركزي ( سنغافورة ) ^{[ 37 ]}
• صندوق ادخار الموظفين (ماليزيا) ^{[ 38 ]}
• المعاشات التقاعدية في تشيلي

• صندوق دخل التقاعد المسجل (RRIF)
• حساب التقاعد المقيد (LIRA) لخطة ادخار التقاعد المقيد (LRSP)، وصناديق دخل الحياة (LIF)، وصناديق دخل التقاعد المقيد (LRIF)، وصندوق دخل التقاعد المحدد (PRIF)
• خطة ادخار التعليم المسجلة (RESP)
• خطة الادخار المسجلة لملكية المنازل (RHOSP)
• صندوق هينسون
• خطة التقاعد في ساسكاتشوان
• ترتيبات التعويض التقاعدي (كندا) (RCA)
• حساب التوفير المعفى من الضرائب (كندا) (TFSA)
• الضرائب في كندا
• مَعاش
• حساب توفير لشراء المنزل الأول

• قانون ضريبة الدخل الكندي ، الضريبة المتعلقة بالاستثمارات المسجلة عبر CanLII
• وكالة الإيرادات الكندية