المعاش التقاعدي في أستراليا

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 2 صور
الموسوعة الحرة

نظام التقاعد في أستراليا (المعروف شعبياً باسم " التقاعد ") هو نظام ادخار لمعاشات التقاعد في مكان العمل . يتضمن هذا النظام إيداع الأموال التي يكسبها الموظف في صندوق استثماري، ليصبح متاحاً قانونياً للأعضاء عند التقاعد. يدفع أصحاب العمل مساهمات إلزامية لهذه الصناديق بنسبة من أجور موظفيهم . حالياً، تبلغ نسبة المساهمة المضمونة الدنيا الإلزامية 12%، بعد أن كانت 11.5% في 1 يوليو 2025. [ 1 ] وقد أدخلت حكومة هوك نظام ضمان التقاعد لتشجيع الادخار التقاعدي الذاتي ، والحد من الاعتماد على نظام المعاشات التقاعدية الممول من القطاع العام . [ 2 ] وقد أصدرت حكومة كيتنغ تشريعاً لدعم تطبيق نظام ضمان التقاعد في عام 1992. [ 2 ]

تخضع المساهمات في حسابات التقاعد لضريبة دخل مخفضة بنسبة 15%. وهذا يعني أن الضريبة المفروضة على دخل معظم الأستراليين المودع في حسابات التقاعد أقل من الضريبة المفروضة على دخلهم المودع في حساباتهم المصرفية . ويمكن للأستراليين المساهمة بمبالغ إضافية في حسابات التقاعد تتجاوز الحد الأدنى البالغ 12%، وذلك ضمن حدود معينة. ويبلغ الحد الأقصى للمساهمة السنوية 30,000 دولار أسترالي. [ 3 ] أما المساهمات التي تتجاوز هذا الحد فتخضع للضريبة وفقًا لشريحة الضريبة الهامشية العادية للشخص ، مما يعني عدم وجود أي ميزة ضريبية للمساهمة بما يتجاوز هذا المبلغ. [ 4 ] وباختصار، يُعد نظام التقاعد نظام ادخار إلزامي مصحوب بإعفاءات ضريبية .

اعتبارًا من مارس 2026، بلغت استثمارات الأستراليين في صناديق التقاعد 4.43 تريليون دولار [ 5 ] ، مما يجعل أستراليا رابع أكبر دولة في العالم من حيث أصول صناديق التقاعد . [ 6 ] [ 7 ] ومن المتوقع أن تحتل أستراليا المرتبة الثانية عالميًا من حيث حجم أصول التقاعد بحلول عام 2031، [ 6 ] [ 7 ] وتشير التقديرات إلى أن القيمة الإجمالية المستقبلية للأصول في حسابات التقاعد الأسترالية ستصل إلى 38 تريليون دولار في عام 2063 (ما يعادل 14 تريليون دولار تقريبًا بقيمة عام 2025 بعد تعديلها وفقًا للتضخم). [ 8 ] [ 9 ]

تاريخ

بدأ نظام التقاعد المهني في أستراليا في منتصف القرن التاسع عشر، وشهد تطورًا ملحوظًا. قبل فرض نظام التقاعد الإلزامي عام ١٩٩٢، مرّ النظام بثلاث مراحل. ففي البداية، من القرن التاسع عشر وحتى أربعينيات القرن العشرين، كان يوفر دخلًا تقاعديًا لبعض الموظفين ذوي الرواتب الثابتة . ومن خمسينيات القرن العشرين وحتى سبعينياته، كان يُكمّل معاش الشيخوخة، ويستفيد منه في المقام الأول الموظفون الإداريون . وبحلول سبعينيات القرن العشرين، أصبح نظام التقاعد ميزة إضافية واسعة الانتشار ، لا سيما بين المهنيين وموظفي القطاع العام والقطاع المالي . وبحلول عام ١٩٧٤، كان ٣٢.٢٪ من أصحاب الأجور مشمولين بنظام التقاعد. [ ١٠ ]

لسنوات عديدة حتى عام 1976، كانت ترتيبات التقاعد المعمول بها تُحدد بموجب اتفاقيات العمل التي تفاوضت عليها الحركة النقابية أو النقابات العمالية الفردية . وفي عام 1983، طرأ تغيير على ترتيبات التقاعد من خلال اتفاقية بين الحكومة والنقابات العمالية؛ ففي اتفاقية الأسعار والدخول ، وافقت النقابات العمالية على التنازل عن زيادة وطنية في الأجور بنسبة 3%، والتي كان من المقرر إضافتها إلى نظام التقاعد الجديد لجميع الموظفين في أستراليا. [ 10 ]

في عام 1992، كانت مساهمات الموظفين تُقابل بمساهمات أصحاب العمل بنسبة 3% من دخل الموظفين، وقد زادت هذه النسبة تدريجيًا. ورغم وجود دعم واسع النطاق لنظام التقاعد الإلزامي اليوم، إلا أنه قوبل عند تطبيقه بمقاومة شديدة من قبل مجموعات الأعمال الصغيرة التي كانت تخشى الأعباء المرتبطة بتنفيذه وتكاليفه المستمرة . [ 11 ]

في عام 1992، في عهد حكومة كيتنغ العمالية ، أصبح نظام مساهمة أصحاب العمل الإلزامي جزءًا من حزمة إصلاحات أوسع نطاقًا لمعالجة معضلة دخل التقاعد في أستراليا. وقد ثبت أن أستراليا، إلى جانب العديد من الدول الغربية الأخرى، ستشهد تحولًا ديموغرافيًا كبيرًا مع تقدم السكان في السن ، وزُعم أن هذا سيؤدي إلى زيادة مدفوعات معاشات التقاعد، مما سيشكل عبئًا لا يُطاق على الاقتصاد الأسترالي . وكان الحل المقترح هو نهج "الركائز الثلاث" لدخل التقاعد: [ 12 ]

  • المساهمات الإلزامية لأصحاب العمل في صناديق التقاعد،
  • تقديم مساهمات إضافية لصناديق التقاعد والاستثمارات الأخرى، و
  • في حال عدم كفايتها، توفر شبكة أمان تتكون من معاش تقاعدي حكومي ممول بناءً على اختبار الموارد.

أُطلق على مساهمات أصحاب العمل الإلزامية اسم "مساهمات ضمان التقاعد" (SG). [ 13 ] [ 14 ]

كانت حكومة كيتنغ العمالية قد اعتزمت أيضًا فرض مساهمة إلزامية من الموظفين بدءًا من عام 1997-1998، بنسبة 1% في البداية، ثم ترتفع إلى 2% في عام 1998-1999، لتصل إلى 3% في عام 1999-2000. [ 15 ] إلا أن حكومة هوارد الليبرالية ألغت هذه المساهمة الإلزامية المخطط لها بنسبة 3% عند توليها السلطة عام 1996. [ 16 ] وسُمح لمساهمة صاحب العمل في نظام الضمان الاجتماعي بالاستمرار في الارتفاع إلى 9%، وهو ما حدث بالفعل في عام 2002-2003. كما حددت حكومة هوارد مساهمات صاحب العمل في نظام الضمان الاجتماعي اعتبارًا من 1 يوليو 2002، لتقتصر على أجر الموظف خلال ساعات العمل العادية، والذي يشمل الأجور والرواتب ، بالإضافة إلى المكافآت والعمولات وبدلات الورديات وبدلات العمل المؤقت ، ولكنه لا يشمل العمل الإضافي .

كان معدل مساهمات الضمان الاجتماعي 9% خلال الفترة من 2002-2003 إلى 2013-2014. في عام 2012، أصدرت حكومة رود - جيلارد العمالية تشريعًا لزيادة مساهمات الضمان الاجتماعي سنويًا بنسبة 0.5%، بدءًا من 1 يوليو 2014، ليصل المعدل إلى 12% اعتبارًا من 1 يوليو 2019. وقد تم تطبيق زيادة واحدة بموجب هذا التشريع في 1 يوليو 2014. إلا أن حكومة أبوت الليبرالية اللاحقة (التي تولت السلطة من 2013 إلى 2015) أصدرت تشريعًا يؤجل تنفيذ الزيادات الخمس المتبقية لمدة ست سنوات، بحيث تستأنف الزيادات في المعدل اعتبارًا من 1 يوليو 2021. [ 16 ] وقد تم تطبيق الزيادة التدريجية وفقًا لهذا الجدول الزمني النهائي، وبلغ معدل مساهمات الضمان الاجتماعي 12% اعتبارًا من 1 يوليو 2025. [ 17 ] [ 18 ]

في البداية، كانت حسابات التقاعد تُعتبر من اختصاص أصحاب العمل، لكن هذا الموقف تغير بمرور الوقت. يُمكن نقل مدخرات التقاعد بشكل أساسي من خلال نظام حفظها حتى استيفاء شرط السحب (عادةً التقاعد)، مع احتفاظ حساب التقاعد ببعض المزايا الضريبية وغيرها خلال فترة تقاعد الشخص (مثل معدلات ضريبية مخفضة). يُمكن للعضو الانتقال من صندوق إلى آخر، كما يُمكنه دمج حساباته. تضمنت ميزانية أكتوبر 2020 اقتراحًا (سيصبح قانونًا) يُلزم بنقل المدخرات لتشجيع ودعم كل أسترالي يمتلك حسابًا واحدًا، والذي سيظل قابلاً للنقل. تضمنت مقترحات أخرى قاعدة تمنع الصناديق ذات الأداء الضعيف من قبول أعضاء جدد. والهدف من ذلك هو تشجيع الأداء وفقًا لمعايير محددة للعوائد والرسوم. [ 19 ]

تم إدخال تحديثات هامة على نظام المعاشات التقاعدية في أستراليا في عامي 2023 و2024. [ 20 ] تهدف الزيادة في SG، بالإضافة إلى التغييرات الإدارية والضريبية التي تم تنفيذها، إلى تعزيز مدخرات التقاعد والأمن المالي للعاملين الأستراليين المتقاعدين، مع تقليل الضغط المالي في المستقبل على نفقات الكومنولث على الحد الأدنى المستمر للدخل الاحتياطي لمن تزيد أعمارهم عن 67 عامًا، وهو معاش الشيخوخة.

التوقعات المستقبلية

شيخوخة السكان وتكاليف معاشات الشيخوخة

توقع الخبير الاقتصادي جون أوماني في يونيو 2025 أن تصل القيمة الإجمالية للأصول المحتفظ بها في حسابات التقاعد الأسترالية إلى 38 تريليون دولار بحلول منتصف ستينيات القرن الحالي (ما يعادل حوالي 14 تريليون دولار بأسعار عام 2025 بعد تعديلها وفقًا للتضخم). [ 8 ] [ 9 ]

أفادت مذكرة معلوماتية صادرة عن وزارة الخزانة الأسترالية عام 2019 ، استنادًا إلى نموذج المحاكاة الجزئية الخاص بالوزارة، وهو نموذج دخل وأصول التقاعد الأسترالي ("MARIA")، بأن القيمة الإجمالية لأرصدة صناديق التقاعد الأسترالية ستستمر في الارتفاع حتى عام 2060 على الأقل. [21] ووفقًا لهذا النموذج، يُقدّر أن تصل القيمة الإجمالية لأرصدة مرحلتي التراكم والتقاعد إلى حوالي 180 % و 65 % من الناتج المحلي الإجمالي على التوالي بحلول عام 2060، مع توقعات بأن تصل قيمة إجمالي أصول صناديق التقاعد إلى حوالي 245% من الناتج المحلي الإجمالي. [ 21 ]

أشارت مذكرة وزارة الخزانة أيضًا إلى أن المعاشات التقاعدية ستلعب دورًا متزايد الأهمية في الحد من نفقات معاشات الشيخوخة بين عامي 2020 و2060. [ 21 ] ورغم أنه من المتوقع أن ترتفع نسبة السكان البالغين الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فأكثر من حوالي 24% إلى 32% خلال هذه الفترة، فمن المتوقع أن ترتفع نسبة متلقي معاش الشيخوخة ارتفاعًا طفيفًا فقط، من حوالي 15% في عام 2020 إلى 17% في عام 2060. [ 21 ] علاوة على ذلك، من المتوقع أن يظل إجمالي نفقات معاشات الشيخوخة مستقرًا بشكل عام عند حوالي 2% إلى 3% من الناتج المحلي الإجمالي خلال هذه الفترة، على الرغم من شيخوخة السكان. [ 21 ]

عزت وزارة الخزانة هذا الاستقرار النسبي إلى النسبة المتزايدة من المتقاعدين الذين سيقضون معظم أو كل حياتهم العملية في ظل نظام التقاعد الإلزامي، الذي تم تقديمه في الفترة 1992-1993 وزاد تدريجياً من 3% في عام 1993، [ 22 ] إلى 9% بحلول عام 2002، [ 23 ] وإلى 12% اعتباراً من 1 يوليو 2025. [ 24 ] [ 21 ]

في فبراير 2025، توقع تحليلٌ أجراه مجلس أعضاء صناديق التقاعد (Super Members Council) ، وهو منظمة غير ربحية تُعنى بالدفاع عن حقوق التقاعد، لتقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) حول توقعات المعاشات التقاعدية لعام 2024 [ 25 ] ، أن القيمة الإجمالية للأصول التي يمتلكها الأستراليون في صناديق التقاعد ستجعل أستراليا ثاني أكبر دولة في العالم من حيث حجم مدخرات التقاعد بحلول عام 2031. [ 7 ] كما أشار هذا التحليل إلى أن أستراليا هي الدولة الوحيدة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي يُتوقع أن تشهد انخفاضًا في الإنفاق على معاشات كبار السن كنسبة مئوية من إجمالي الناتج المحلي، حيث من المتوقع أن ينخفض ​​من 2.5% في عام 2025 إلى 2.0% في عام 2060؛ علاوة على ذلك، من المتوقع أن تنخفض نسبة الأستراليين المؤهلين الذين يتلقون الحد الأقصى لمعاش كبار السن من 44% في عام 2025 إلى 21% في الفترة 2062-2063. [ 7 ] [ 25 ]

أُشير إلى هذا التحليل لاحقًا في عام 2025 في مقال نُشر على الإنترنت من قِبل بنك جيه بي مورغان تشيس ، والذي ذكر أيضًا أنه بحلول أواخر عام 2025، بلغ إجمالي أصول صناديق التقاعد الأسترالية 4.3 تريليون دولار. وبذلك، احتلت مدخرات التقاعد الأسترالية المرتبة الرابعة عالميًا من حيث حجم صناديق التقاعد في عام 2025، على الرغم من أن عدد سكان أستراليا الإجمالي يحتل المرتبة 55 عالميًا. [ 6 ] كما أكد المنشور أن الدول الوحيدة التي تمتلك مدخرات تقاعدية أكبر في عام 2025 هي (بالترتيب) الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكندا. [ 6 ]

الفوائد الاقتصادية، واستلام أرباح الأسهم من الأسهم الخارجية

في سبتمبر/أيلول 2025، نشر روس جيتينز، المحرر الاقتصادي في صحيفة سيدني مورنينغ هيرالد، مقالًا يؤكد فيه أن نظام التقاعد الأسترالي يُمثل "ورقة رابحة " في جعبة أستراليا الاقتصادية ، [ 8 ] مُشددًا على الفائدة الاقتصادية طويلة الأجل التي سيُحققها تدفق أرباح الأسهم من الشركات الأجنبية إلى حسابات التقاعد الأسترالية على الاقتصاد الأسترالي طوال القرن الحادي والعشرين. [ 8 ] ويستشهد جيتينز بورقة عمل الخبير الاقتصادي جون أوماني الصادرة في يونيو/حزيران 2025 بعنوان "كيف يُمكن لارتفاع صافي الدخل الأجنبي أن يُحسّن مستويات المعيشة في أستراليا"، [ 9 ] والتي نشرها معهد سياسات الضرائب والتحويلات في كلية كروفورد للسياسات العامة بالجامعة الوطنية الأسترالية، بالإضافة إلى تقرير وزارة الخزانة الأسترالية لعام 2023 حول الأجيال، لدعم ادعاءاته. [ 8 ] [ 26 ] [ 9 ]

تُجادل ورقة عمل أوماني الصادرة في يونيو 2025 بأن التوسع المستمر في الأصول المُحتفظ بها في حسابات التقاعد الأسترالية سيكون محركًا رئيسيًا لوضع الاستثمار الدولي الصافي (NIIP) لأستراليا في المستقبل، حيث من المتوقع أن تنمو مدخرات التقاعد الإلزامية بوتيرة أسرع من فرص الاستثمار المحلية؛ وبالتالي، سيتم تخصيص استثمارات التقاعد بشكل متزايد للاستثمارات الخارجية. [ 9 ] : 5-7. ينتقد أوماني تقرير الأجيال لعام 2023 لافتراضه أن صافي الدخل الأجنبي لن يُساهم بشكل جوهري في إجمالي الدخل القومي (GNI) في المستقبل، على الرغم من حجم تراكم الأصول الأجنبية المتوقع مع نضوج نظام التقاعد. [ 9 ] : 3-4

تشير نماذجه إلى أنه بحلول عام 2063، ستشكل أصول الأسهم الأجنبية للأستراليين ما يقارب ثلث إجمالي الأصول المالية للأسر، لتصل إلى 25.7 تريليون دولار بالقيمة الاسمية لعام 2063، بينما سترتفع ملكية الأجانب للأسهم الأسترالية إلى 5.2 تريليون دولار. [ 9 ] : 9-10 وباستخدام افتراض مؤشر أسعار المستهلك طويل الأجل البالغ 2.5% سنويًا، والمستخدم في تقرير الأجيال لعام 2023 ، [ 27 ] فإن هذه القيم تعادل حوالي 10.05 تريليون دولار من الأصول الأجنبية المملوكة للأستراليين و2.03 تريليون دولار من الأصول الأسترالية المملوكة للأجانب بالقيمة الاسمية لعام 2025. يجادل أوماني بأن هذا التحول نحو صافي دخل استثماري أجنبي إيجابي كبير - مدفوع في المقام الأول بالاستثمار الأجنبي الممول من صناديق التقاعد - من شأنه أن يولد تدفقات صافية كبيرة من الدخل الأجنبي، مما يرفع إجمالي الدخل القومي الحقيقي للفرد إلى 140,400 دولار بحلول عام 2063 (بقيمة دولارات 2023-2025)، مقارنةً بتوقعات 123,900 دولار الواردة في تقرير الأجيال لعام 2023. [ 9 ] : 10-11

الافتراضات والقيود

على الرغم من أن نموذج أوماني يُبرز المكاسب المحتملة طويلة الأجل من ارتفاع صافي الدخل الأجنبي، إلا أن ورقته البحثية تُقرّ بوجود عدة قيود على توقعاته. [ 9 ] : 12-14 وتعتمد هذه القيود على افتراضات طويلة الأجل بشأن عوائد الاستثمار، وأسعار الصرف، والتضخم، وتخصيص أصول صناديق التقاعد، وهي افتراضات قد لا تصمد على مدى أربعين عامًا. ولا يتضمن النموذج صدمات هيكلية كبرى، مثل حالات الركود العالمية، والأزمات المالية، والاضطرابات الجيوسياسية، أو التغييرات الجوهرية في الأنظمة الضريبية أو التنظيمية التي تؤثر على معاملة دخل الاستثمار الأجنبي. ويشير أوماني أيضًا إلى أن النموذج يتجاهل الاختلافات في المخاطر بين الأصول المحلية والأجنبية، ويفترض إمكانية الحفاظ على مستويات عالية من الاستثمار في الأسهم الأجنبية دون قيود سياسية أو سوقية.

تكلفة الإعفاءات الضريبية

يتوقع تقرير الأجيال لعام 2023، الصادر عن وزارة الخزانة التابعة للكومنولث، أن "ترتفع نسبة الإعفاءات الضريبية على مدخرات التقاعد من الناتج المحلي الإجمالي من حوالي 1.9% في الفترة 2022-2023 إلى 2.4% في الفترة 2062-2063. ومن المتوقع أن تتجاوز هذه النسبة نفقات معاشات الشيخوخة في أربعينيات القرن الحالي. ويعود هذا الارتفاع بشكل أساسي إلى زيادة الإعفاءات الضريبية على الدخل من حوالي 1.0% من الناتج المحلي الإجمالي في الفترة 2022-2023 إلى 1.5% من الناتج المحلي الإجمالي في الفترة 2062-2063." [ 26 ]

عملية

مرحلة التراكم

يُعدّ نظام التقاعد إلزاميًا لجميع العاملين والمقيمين في أستراليا. وينص القانون الفيدرالي على الحد الأدنى من المبالغ التي يجب على أصحاب العمل المساهمة بها في حسابات التقاعد لموظفيهم، بالإضافة إلى الأجور أو الرواتب الأساسية . [ 28 ]

يُساهم معظم الموظفين في صناديق تقاعد كبيرة، إما صناديق قطاعية ( صناديق استثمارية مشتركة غير ربحية ، تُدار من قبل مجالس إدارة تضم أصحاب المصلحة في القطاع )، أو صناديق تجزئة (صناديق تجارية ربحية، تُدار بشكل رئيسي من قبل مؤسسات مالية). مع ذلك، يُمكن لبعض الأستراليين إيداع مدخراتهم التقاعدية في صناديق تقاعدية ذاتية الإدارة. [ 29 ]

تحدد الحكومة الأسترالية نسبة مئوية ثابتة من دخل الموظف يجب إيداعها في حساب التقاعد. ومنذ يوليو 2002، ارتفعت هذه النسبة من 9% إلى 10% في يوليو 2021، ثم استقرت عند 12% في يوليو 2025. كما تُشجع الحكومة الموظفين على زيادة مساهماتهم في التقاعد الإلزامي بمساهمات طوعية، بما في ذلك تحويل جزء من أجورهم أو رواتبهم إلى حسابات التقاعد بموجب ما يُعرف بترتيبات اقتطاع جزء من الراتب. [ 30 ]

مرحلة التقاعد

لا يوجد سن تقاعد موحد في أستراليا. اعتبارًا من يوليو 2023، يمكن للأعضاء البدء في سحب بعض الأموال من مدخراتهم التقاعدية عند بلوغهم سن الستين (أما الأشخاص المولودون قبل 1 يوليو 1964 فقد بلغوا بالفعل السن المطلوب بموجب القواعد السابقة [ 31 ] ). عند بلوغ سن الخامسة والستين، أو عند ترك العمل بعد سن الستين، يحق للأعضاء الوصول الكامل إلى رصيد مدخراتهم التقاعدية. في معظم الحالات، يمكن سحب هذا المبلغ كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب أو كدخل دوري معفى من الضرائب.

من المرجح أن تتأثر القرارات المتعلقة بموعد التقاعد بالمعاش التقاعدي الحكومي لكبار السن، والذي يبدأ اعتبارًا من يوليو 2023 عند سن 67 عامًا.

عند التقاعد، يمتلك كل عضو رصيدًا إجماليًا. تقدم معظم صناديق التقاعد منتجًا قائمًا على الحساب (سحب تدريجي) للحصول على دخل التقاعد. وتتيح بعض الصناديق إمكانية الوصول إلى معاشات تقاعدية مدى الحياة يتم شراؤها باستخدام رصيد العضو.

يجوز للشخص سحب الأموال من صندوق التقاعد عند استيفائه أحد شروط السحب، مثل التقاعد، أو الإصابة بمرض عضال ، أو العجز الدائم ، كما هو موضح في الجدول 1 من لوائح صناعة صناديق التقاعد (الإشراف) لعام 1994. [ 32 ] اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، أصبح بإمكان الأعضاء أيضًا سحب المساهمات الطوعية التي قدموها كجزء من برنامج الادخار التقاعدي للمنزل الأول (FHSS). [ 33 ]

مساهمات صاحب العمل

مساهمات ضمان التقاعد

بموجب القانون الفيدرالي الأسترالي، يُلزم أصحاب العمل بدفع مساهمات التقاعد إلى صناديق التقاعد المعتمدة. تُعرف هذه المساهمة باسم "ضمان التقاعد" (SG)، وتبلغ نسبة مساهمتها اعتبارًا من عام 2025، 12% من دخل الموظفين خلال ساعات العمل العادية، والذي يشمل عادةً الرواتب والأجور والعمولات والبدلات، باستثناء العمل الإضافي. [ 34 ] قبل 1 يوليو 2022، كان ضمان التقاعد إلزاميًا فقط للموظفين الذين يتقاضون عادةً أكثر من 450 دولارًا أستراليًا شهريًا، أو عند العمل لأكثر من 30 ساعة أسبوعيًا مع القاصرين والعاملين المنزليين. بعد 1 يوليو 2022، لم يعد الحد الأدنى للدخل شرطًا أساسيًا. الاستثناء الرئيسي هو في إطار برنامج دعم الإعاقة الوطني (NDIS) حيث يدير الفرد خطة التأمين الخاصة به ، وبالتالي يوظف مقدمي الرعاية الخاصين به . لا يُشترط ضمان التقاعد لغير الأستراليين العاملين لدى شركة أسترالية في الخارج، أو لبعض المديرين التنفيذيين الأجانب، أو لأفراد قوات الدفاع الأسترالية العاملين في هذا المنصب، أو للموظفين المشمولين باتفاقيات تقاعد ثنائية. [ 35 ]

تُدفع مساهمات صندوق التقاعد الحكومي (SG) بالإضافة إلى راتب الموظف، أي أنها لا تُحتسب ضمن الأجر أو الراتب. يجب دفع هذه المساهمات مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر، ولا يُمكن إيداعها إلا في صناديق التقاعد المعتمدة والمسجلة لدى هيئة الأوراق المالية والاستثمارات الأسترالية . اعتبارًا من 1 يوليو 2026، سيُلزم أصحاب العمل بدفع مساهمات التقاعد للموظفين بالتزامن مع رواتبهم وأجورهم. [ 36 ]

في البداية، بين عامي 1993 و1996، تم تطبيق معدل مساهمة أعلى على أصحاب العمل الذين تجاوز إجمالي رواتبهم السنوية على المستوى الوطني للسنة الأساسية مليون دولار، مع تحديد الحد الأدنى لنسبة مساهمة صاحب العمل في صندوق التقاعد في الجدول المجاور بعلامة النجمة. وقد ازداد معدل المساهمة بمرور الوقت. وبلغ معدل SG 9.5% في 1 يوليو 2014، وكان من المفترض أن يرتفع إلى 10% في 1 يوليو 2018؛ ثم يرتفع بنسبة 0.5% سنويًا حتى يصل إلى 12% في 1 يوليو 2022. وقد أرجأت الميزانية الفيدرالية لعام 2014 الزيادات المقترحة في معدل استحقاق المعاش التقاعدي الإلزامي لعام 2018 لمدة ثلاث سنوات، حيث بقي المعدل عند 9.5% حتى 30 يونيو 2021، ومن المقرر أن يشهد خمس زيادات سنوية، ليصل معدل استحقاق المعاش التقاعدي الإلزامي إلى 12% بحلول يوليو 2025. ومع ذلك، فقد ظهرت ضغوط تقترح الإبقاء على معدل استحقاق المعاش التقاعدي الإلزامي عند المعدل الحالي البالغ 9.5% أو جعل المعاش التقاعدي اختياريًا. [ 37 ] [ 38 ]

معدل ضمان المعاش التقاعدي [ 39 ]
تاريخ السريان

(ابتداءً من 1 يوليو)

جميع المعلومات الداخلية الأسترالية

الولايات والأقاليم [ أ ]

جزيرة نورفولك

معدل انتقالي

20029%0%
20139.25%
20149.5%
2015
20161%
20172%
20183%
20194%
20205%
202110%6%
202210.5%7%
202311%8%
202411.5%9%
202512%10%
202611%
202712%

خطط التقاعد ذات "المزايا المحددة"

تُطبّق قواعد خاصة على أصحاب العمل الذين يديرون خطط تقاعد ذات مزايا محددة ، وهي صناديق تقاعد تقليدية أقل شيوعًا، حيث تُحدد المزايا وفقًا لمعادلة تعتمد عادةً على متوسط ​​الراتب النهائي للموظف ومدة خدمته. وباختصار، بدلًا من الحد الأدنى للمساهمات، يتعين على أصحاب العمل تقديم مساهمات لتوفير حد أدنى من المزايا.

مساهمات اقتطاع الراتب

يجوز للموظف أن يطلب من صاحب العمل تحويل كامل أو جزء من مدفوعات أرباحه المستقبلية إلى صندوق التقاعد بدلاً من دفعها له مباشرةً. يُعرف هذا الترتيب بـ"التنازل عن جزء من الراتب"، وتُعامل هذه المدفوعات، لأغراض ضريبة الدخل، كمساهمات من صاحب العمل في صندوق التقاعد، وهي عادةً ما تكون معفاة من الضرائب بالنسبة لصاحب العمل، ولا تخضع لقواعد ضمان التقاعد. يوفر هذا الترتيب فائدة للموظف لأن المبلغ المتنازل عنه لا يُحتسب ضمن دخله الخاضع للضريبة.

ومع ذلك، ولبعض الأغراض، تسمى هذه المساهمات "مساهمات التقاعد القابلة للإبلاغ"، [ 40 ] ولأغراضها يتم احتسابها كفائدة للموظف، كما هو الحال في حساب "الدخل لأغراض الرسوم الإضافية لضريبة الرعاية الطبية ".

لكي يكون اتفاق التنازل عن الراتب ساري المفعول، يجب أن يتم الاتفاق عليه بين صاحب العمل والموظف قبل بدء العمل. وعادةً ما يتم توثيق هذا الاتفاق كتابياً في نموذج رسمي .

المساهمات الشخصية

يمكن للأفراد تقديم مساهمات طوعية إضافية في مدخراتهم التقاعدية والحصول على مزايا ضريبية مقابل ذلك، ضمن حدود معينة. منذ السنة المالية 2021/2022، كان الحد الأقصى للمساهمات المخفضة 27,500 دولار. اعتبارًا من 1 يوليو 2024، سيرتفع الحد الأقصى العام للمساهمات المخفضة إلى 30,000 دولار. اعتبارًا من 1 يوليو 2026، سيرتفع الحد الأقصى للمساهمات المخفضة إلى 32,500 دولار [ 41 ] . يرتبط هذا الرقم بمتوسط ​​الأجر الأسبوعي العادي مضروبًا في الأجر العادي (AWOTE)، ولكنه سيزيد بمقدار 2,500 دولار فقط. تُسمى أي مساهمات تتجاوز الحد "مساهمات مخفضة زائدة". [ 42 ]

يمكن ترحيل الحد الأقصى غير المستخدم من المساهمات المخفضة اعتبارًا من 1 يوليو 2018، إذا كان إجمالي رصيد المعاش التقاعدي أقل من 500,000 دولار أمريكي في نهاية 30 يونيو من العام السابق. وتكون المبالغ غير المستخدمة متاحة لمدة أقصاها خمس سنوات.

إمكانية الوصول إلى مدخرات التقاعد

تعتبر مساهمات صاحب العمل والمساهمات الشخصية في صندوق التقاعد دخلاً لصندوق التقاعد ويتم استثمارها على مدار فترة حياة الموظفين العملية، ويتم دفع مجموع المساهمات الإلزامية والاختيارية، بالإضافة إلى الأرباح، مطروحاً منها الضرائب والرسوم، إلى الشخص عند تقاعده.

بما أن مدخرات التقاعد هي أموال مُستثمرة لتقاعد الشخص، فإن القواعد الحكومية الصارمة تمنع الوصول المبكر إلى المزايا المحفوظة إلا في ظروف محدودة للغاية. وتشمل هذه الظروف علاجات الأسنان الكبرى، والتعافي من إدمان المخدرات والكحول. [ 43 ] وبشكل عام، يمكن للأفراد طلب السحب المبكر من مدخرات التقاعد في حالات الضائقة المالية الشديدة أو لأسباب إنسانية، مثل تلقي العلاج الطبي غير المُغطى من خلال برنامج الرعاية الصحية الحكومي ( Medicare) .

بشكل عام، تنقسم استحقاقات التقاعد إلى ثلاث فئات:

  • المزايا المحفوظة
  • المزايا المقيدة غير المحفوظة
  • منافع غير مقيدة وغير محفوظة

المزايا المحفوظة هي مزايا يجب الاحتفاظ بها في صندوق التقاعد حتى بلوغ الموظف سن الحفظ. حاليًا، يجب على جميع العاملين الانتظار حتى بلوغهم سن 55 عامًا على الأقل قبل أن يتمكنوا من الوصول إلى هذه الأموال. يختلف سن الحفظ الفعلي باختلاف تاريخ ميلاد الموظف. جميع المساهمات التي تمت بعد 1 يوليو 1999 تندرج ضمن هذه الفئة.

لا يمكن الوصول إلى المزايا المقيدة غير المحفوظة، على الرغم من عدم حفظها، إلا إذا استوفى الموظف شرطًا من شروط الإفراج، مثل إنهاء عمله في نظام التقاعد الخاص بصاحب العمل.

لا تتطلب المزايا غير المقيدة وغير المحفوظة استيفاء أي شرط للإفراج عنها، ويمكن الحصول عليها بناءً على طلب العامل. على سبيل المثال، إذا كان العامل قد استوفى سابقًا شرطًا من شروط الإفراج وقرر عدم سحب الأموال من صندوق التقاعد الخاص به.

سن الحفظ وشروط الإفراج

تاريخ الميلادعمر الحفظ
قبل 1 يوليو 196055
1 يوليو 1960 - 30 يونيو 196156
1 يوليو 1961 - 30 يونيو 196257
1 يوليو 1962 - 30 يونيو 196358
1 يوليو 1963 - 30 يونيو 196459
بعد 30 يونيو 196460

قد تكون مدفوعات الاستحقاقات مبلغًا إجماليًا أو دخلًا دوريًا (معاشًا تقاعديًا) أو مزيجًا من الاثنين، شريطة أن يسمح قانون المعاشات التقاعدية وصكّ صندوق الائتمان بذلك. تُفرض ضريبة اقتطاع على المدفوعات للأعضاء الذين تقل أعمارهم عن 60 عامًا أو تزيد عن 60 عامًا إذا كان مصدر الاستحقاق غير خاضع للضريبة. [ 44 ] في كلتا الحالتين، يعتمد استحقاق الحصول على الاستحقاقات المحفوظة على سنّ الحفظ لدى العضو واستيفائه أحد شروط صرفها. [ 45 ] حتى عام 1999، كان بإمكان أي أسترالي الحصول على استحقاقاته المحفوظة بمجرد بلوغه سن 55 عامًا. في عام 1997، عدّلت حكومة هوارد الليبرالية قواعد الحفظ لتشجيع الأستراليين على البقاء في سوق العمل لفترة أطول، مما يؤخر أثر شيخوخة السكان. وقد رفعت القواعد الجديدة تدريجياً سن الاحتفاظ بالمعاش التقاعدي بناءً على تاريخ ميلاد العضو، ودخلت حيز التنفيذ في عام 1999. والنتيجة هي أنه اعتبارًا من عام 2025 فصاعدًا، سيحتاج جميع العمال الأستراليين إلى أن يكونوا في سن 60 عامًا على الأقل للوصول إلى مدخراتهم التقاعدية.

للوصول إلى مدخراتهم التقاعدية، يجب على العضو استيفاء أحد "شروط السحب" التالية. [ 46 ] قبل بلوغ سن الستين، يجب على العاملين التقاعد - أي التوقف عن العمل - والتوقيع على إقرار بعدم نيتهم ​​العمل مجدداً (عدم العمل لأكثر من 40 ساعة خلال 30 يوماً). يمكن لمن تتراوح أعمارهم بين 60 و65 عاماً الوصول إلى مدخراتهم التقاعدية عند التوقف عن العمل بغض النظر عن نواياهم المستقبلية، طالما أنهم لا يعملون في ذلك الوقت. يمكن للأعضاء الذين تزيد أعمارهم عن 65 عاماً الوصول إلى مدخراتهم التقاعدية بغض النظر عن وضعهم الوظيفي. يجوز للأفراد العاملين الذين بلغوا سن التقاعد ولكنهم دون سن 65 عاماً الوصول إلى ما يصل إلى 10% من مدخراتهم التقاعدية بموجب قواعد برنامج الانتقال إلى التقاعد (TRIS). [ 46 ]

لا يستطيع العامل الأسترالي الذي حوّل أموالاً من حسابه في برنامج "كيوي سيفر" النيوزيلندي إلى حسابه في برنامج التقاعد الأسترالي، الوصول إلى الجزء غير النيوزيلندي من مدخراته التقاعدية حتى بلوغه سن 65 عاماً، بغض النظر عن سن استحقاقه. وينطبق هذا الشرط أيضاً على المواطنين النيوزيلنديين الذين حوّلوا أموالاً من حسابهم في برنامج "كيوي سيفر" النيوزيلندي إلى صندوق تقاعد أسترالي.

حدود معقولة للمنافع

طُبقت حدود معقولة للمزايا (RBL) للحد من مبلغ استحقاقات التقاعد وإنهاء الخدمة التي قد يحصل عليها الأفراد طوال حياتهم بمعدلات ضريبية مخفضة. [ 47 ] كان هناك نوعان من حدود المزايا المعقولة: حدّ المزايا المعقولة للمبلغ الإجمالي وحدّ المزايا المعقولة للمعاش التقاعدي الأعلى. في السنة المالية المنتهية في 30 يونيو 2005، بلغ حدّ المزايا المعقولة للمبلغ الإجمالي 619,223 دولارًا أستراليًا، بينما بلغ حدّ المزايا المعقولة للمعاش التقاعدي 1,238,440 دولارًا أستراليًا. [ 48 ] جرى تعديل حدود المزايا المعقولة سنويًا بما يتماشى مع تغيرات متوسط ​​الأجر الأسبوعي العادي الذي ينشره مكتب الإحصاءات الأسترالي. ينطبق حدّ المزايا المعقولة للمبلغ الإجمالي على معظم الأشخاص. عمومًا، ينطبق حدّ المزايا المعقولة للمعاش التقاعدي الأعلى على الأشخاص الذين حصلوا على 50% أو أكثر من استحقاقاتهم في شكل معاشات تقاعدية أو دفعات سنوية تستوفي شروطًا معينة (على سبيل المثال، قيود على إمكانية تحويل المعاش التقاعدي مرة أخرى إلى مبلغ إجمالي). [ 48 ] أُلغيت حدود المزايا المعقولة اعتبارًا من 1 يوليو 2007. [ 49 ]

ضرائب التقاعد

المساهمات

تُفرض ضرائب مختلفة على المساهمات في صناديق التقاعد، سواءً من قِبل الفرد أو نيابةً عنه، وذلك بحسب ما إذا كانت هذه المساهمة من أموال "قبل الضريبة" أو "بعد الضريبة". المساهمات "قبل الضريبة" هي المساهمات التي لم تُدفع عليها ضريبة دخل وقت المساهمة، وتُعرف أيضاً باسم المساهمات "المُخفّضة". وهي في الغالب مساهمات صاحب العمل الإلزامية في برنامج ضمان التقاعد (انظر أعلاه) ومساهمات اقتطاع الراتب الإضافية. تُفرض ضريبة على هذه المساهمات من قِبل صندوق التقاعد بنسبة 15%، وهي نسبة تُعتبر "مُخفّضة". أما بالنسبة للأفراد الذين يزيد دخلهم عن 250,000 دولار، فتُفرض ضريبة على المساهمات بنسبة 30%. [ 50 ]

تُعرف المساهمات "بعد الضريبة" أيضاً باسم المساهمات "غير الخاضعة للضريبة"، أو المساهمات "غير المقتطعة". تُدفع هذه المساهمات من أموال سبق دفع ضريبة الدخل أو ضريبة المساهمات عليها، وعادةً لا يُشترط اقتطاع أي ضريبة إضافية منها عند تقديمها إلى الصندوق.

يخضع كلا نوعي المساهمات لحدود سنوية. وفي حال تجاوز الحد السنوي، تُفرض ضريبة إضافية، إما بمعدل الضريبة الهامشية للمساهمات المخفضة، أو بنسبة 31.5% إضافية للمساهمات غير المخفضة، بالإضافة إلى معدل الضريبة القياسي البالغ 15% المستحق على المساهمات، ليصبح المجموع 46.5%.

بمرور الوقت، سمحت تدابير مختلفة بأشكال أخرى من المساهمات لتشجيع الادخار للتقاعد. وتشمل هذه المساهمات مساهمات ضريبة أرباح رأس المال للشركات الصغيرة، وتحويلات الأرباح، ومساهمات صندوق التقاعد لتقليص حجم الأعمال [ 51 ]. ولكل نوع من أنواع المساهمات قواعد وحدود محددة.

الاستثمارات في الصندوق

تخضع أرباح استثمارات صندوق التقاعد (مثل الأرباح الموزعة، ودخل الإيجار، وما إلى ذلك) لضريبة ثابتة بنسبة 15% من قبل صندوق التقاعد. بالإضافة إلى ذلك، عند بيع أي استثمار، يتحمل صندوق التقاعد ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15%.

على غرار الخصم المتاح للأفراد والصناديق الاستئمانية الأخرى، يمكن لصندوق التقاعد المطالبة بخصم على ضريبة أرباح رأس المال إذا كانت الاستثمارات مملوكة لمدة 12 شهرًا على الأقل. ويبلغ الخصم المطبق على صندوق التقاعد 33%، مما يخفض ضريبة أرباح رأس المال الفعلية من 15% إلى 10%. [ 52 ]

تجمع صناديق التقاعد مساهمات العديد من الأفراد وتستثمر هذه الأموال في مجموعة واسعة من الأصول مثل الأسهم والسندات والعقارات وغيرها. وتهدف هذه الاستثمارات إلى تحقيق عوائد وتنمية الصندوق بمرور الوقت.

يُعتبر دخل المعاش التقاعدي المعفى من الضرائب [ 53 ] عائدًا لصندوق يدفع معاشًا تقاعديًا لعضو يبلغ من العمر 60 عامًا فأكثر، ولا يدفع أي ضريبة على هذا الجزء من أرباح الصندوق. ولا تُخصم منه أي ضرائب لنفس النسبة المئوية، ولا يُمكن أن يُؤدي ذلك إلى خسارة ضريبية. وقد يُطلب تقديم شهادة اكتوارية لإثبات نسبة دخل المعاش التقاعدي المعفى من الضرائب بناءً على أرصدة الأعضاء وعدد أيام خدمتهم. أما أرباح أرصدة التراكم (أي غير المعاش التقاعدي) فتظل خاضعة للضريبة بنسبة متناسبة. وقد تستخدم بعض الصناديق فصل الأصول بحيث يُنسب دخل محدد إلى عضو محدد. أما الصندوق الذي يحتوي فقط على حسابات أعضاء معاشات تقاعدية تدفع الحد الأدنى للمعاش التقاعدي المتوافق مع متطلبات السنة المالية، فيكون معدل الضريبة عليه 0%.

تُساهم هذه الضرائب بأكثر من 6 مليارات دولار في إيرادات الحكومة السنوية. [ 54 ] يُعدّ نظام التقاعد وسيلة ادخار مُعفاة من الضرائب، حيث إنّ نسبة الضريبة على المساهمات البالغة 15% أقل من النسبة التي كان سيدفعها الموظف لو حصل على المال كدخل. وقد أعلنت الحكومة الفيدرالية في ميزانيتها للعام 2006/2007 أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2007، لن يخضع الأستراليون الذين تزيد أعمارهم عن 60 عامًا لأي ضرائب عند سحب الأموال من صندوق التقاعد الخاص بهم إذا كان مصدرها خاضعًا للضريبة.

التأمين في صناديق التقاعد

تُقدّم معظم صناديق التقاعد الأسترالية لأعضائها تغطية تأمينية ضمن حساباتهم التقاعدية، حيث تُخصم الأقساط من رصيد حساب العضو بدلاً من دفعها مباشرةً. [ 55 ] تشمل أنواع التغطية الرئيسية: تغطية الوفاة، وتغطية العجز الكلي والدائم ، وتغطية حماية الدخل، وتُقدّم النسخ الافتراضية من هذه التغطية عادةً تلقائيًا للأعضاء بموجب ترتيبات MySuper ما لم يختار العضو إلغاء الاشتراك. [ 56 ]

تأمين العجز الكلي والدائم

يدفع تأمين العجز الكلي الدائم مبلغًا مقطوعًا إذا أصيب العضو المؤمن عليه بمرض أو إصابة تجعله عاجزًا كليًا ودائمًا عن العمل، وفقًا لما هو محدد في شروط وثيقة التأمين ذات الصلة. [ 57 ] تُستخدم ثلاثة تعريفات شائعة:

  • العجز الكلي الدائم في المهنة الخاصة – يجب ألا يكون العضو قادراً على العمل مرة أخرى في مهنته الخاصة.
  • أي مهنة TPD - يجب أن يكون العضو غير قادر على العمل مرة أخرى في أي مهنة يكون مناسبًا لها بشكل معقول من خلال التعليم أو التدريب أو الخبرة.
  • العجز الكلي الدائم غير المهني (أنشطة الحياة اليومية) – يجب أن يكون العضو غير قادر على أداء عدد محدد من أنشطة الحياة اليومية الأساسية دون مساعدة. [ 58 ]

يقتصر نطاق التغطية التأمينية ضمن نظام التقاعد عمومًا على تعريف "أي مهنة"، إذ يقصر قانون التقاعد المزايا المؤمن عليها على تلك المتوافقة مع شروط صرفها بموجب تشريعات التقاعد. [ 59 ] وتعتمد المعاملة الضريبية لميزة العجز الكلي الدائم المدفوعة من نظام التقاعد على عمر العضو ونسبة المكونات الخاضعة للضريبة والمعفاة منها، وذلك على عكس ميزة العجز الكلي الدائم المدفوعة بموجب بوليصة مستقلة خارج نظام التقاعد، والتي تُصرف عادةً معفاة من الضرائب. [ 60 ]

تأمين حماية الدخل

يُقدّم تأمين حماية الدخل، الذي يُسمى أحيانًا تأمين استمرار الراتب أو تأمين العجز المؤقت، إعانة شهرية منتظمة، تصل عادةً إلى 75% من الدخل قبل العجز، للعضو الذي يعجز مؤقتًا عن العمل بسبب المرض أو الإصابة. [ 61 ] وللتأهل، يجب أن يكون العضو غير قادر على أداء المهام الأساسية لمهنته وأن يبقى تحت رعاية طبيب مختص. [ 62 ] تخضع الإعانات لفترة انتظار، وتُدفع لفترة محددة، وبعدها يجب على العضو إما العودة إلى العمل أو، إذا كان مؤهلًا، الانتقال إلى مطالبة تأمين العجز الكلي الدائم. [ 63 ]

مزايا الوفاة والتأمين على الحياة

يُقدّم تأمين الوفاة مبلغًا إجماليًا، أو في بعض الحالات دخلًا دوريًا، لمستفيدي العضو عند وفاته. [ 59 ] على عكس بوليصة التأمين على الحياة المستقلة، لا يمكن توجيه استحقاق الوفاة المدفوع من صندوق التقاعد إلى أي مستفيد مُعيّن. يجب على الأمناء دفع الاستحقاق إلى واحد أو أكثر من مُعالي العضو ، وفقًا لتعريف قانون التقاعد (بشكل عام، الزوج/الزوجة، أو الطفل، أو أي شخص آخر تربطه علاقة اعتماد متبادل أو تبعية مالية بالعضو)، أو إلى الممثل القانوني للعضو لتوزيعه بموجب وصيته . [ 64 ] يسمح تعيين مستفيد مُلزم لاستحقاق الوفاة للعضو بتوجيه الأمين بشأن كيفية توزيع الاستحقاق بين المُعالين المؤهلين، مما يُلغي سلطة الأمين التقديرية شريطة أن يظل التعيين ساريًا. [ 65 ] يعتمد النظام الضريبي لاستحقاق الوفاة على ما إذا كان المُستفيد مُعالًا ضريبيًا؛ تُصرف الاستحقاقات المدفوعة للمُعال الضريبي معفاة من الضرائب، بينما يخضع الجزء الخاضع للضريبة المدفوع لغير المُعال الضريبي للضريبة. [ 66 ]

مزايا علاج الأمراض المستعصية

في حال وجود بوليصة تأمين على الوفاة والعجز الكلي الدائم، قد يحق للعضو المصاب بمرض عضال الحصول على دفعة مبكرة من استحقاق الوفاة. ويتطلب ذلك عادةً شهادة من طبيبين، أحدهما متخصص في المجال ذي الصلة، تفيد بأن المرض من المرجح أن يؤدي إلى الوفاة خلال فترة محددة، عادةً 24 شهرًا. [ 67 ]

التأمين الخاص والمهني

يقدم عدد قليل من صناديق التقاعد الصناعية التي تلبي احتياجات قطاعات معينة، مثل تلك الخاصة بالعاملين في مجال الصحة والخدمات المجتمعية، تغطية افتراضية محسّنة تعكس ملف المخاطر المهنية لأعضائها، بما في ذلك فترات استحقاق حماية الدخل الممتدة وتغطية وفاة افتراضية أعلى مما هو معتاد في الصناديق الأخرى. [ 68 ]

مع ذلك، فإن بعض أنواع التأمين الخاصة بمهن معينة غير متاحة عمومًا ضمن نظام التقاعد. فعلى سبيل المثال، يُقدم تأمين العدوى (المعروف أيضًا بتأمين الإصابة بوخز الإبر أو الأمراض المنقولة بالدم)، والذي يوفر مبلغًا مقطوعًا للعاملين في مجال الرعاية الصحية والمسعفين وغيرهم من المهنيين المعرضين للخطر والذين يُصابون بفيروس منقول بالدم مثل فيروس نقص المناعة البشرية أو التهاب الكبد B أو التهاب الكبد C نتيجة التعرض له في مكان العمل، عادةً كوثيقة تأمين مستقلة خارج نظام التقاعد، نظرًا لتطبيقه المهني المحدود. [ 69 ] وبالمثل، توقف تأمين الإصابات الخطيرة (الأمراض الحرجة) عمومًا عن التوفر ضمن نظام التقاعد منذ عام 2014، عندما حصرت التغييرات التنظيمية المزايا المؤمن عليها ضمن نظام التقاعد بتلك المتوافقة مع شروط صرفها. [ 59 ]

إلغاء الرسوم الإضافية على المعاشات التقاعدية

في عام ١٩٩٦، فرضت الحكومة الفيدرالية "ضريبة إضافية على المعاش التقاعدي" على أصحاب الدخل المرتفع كإجراء مؤقت لزيادة الإيرادات. وخلال الحملة الانتخابية لعام ٢٠٠١ ، اقترحت حكومة هوارد تخفيض هذه الضريبة من ١٥٪ إلى ١٠.٥٪ على مدى ثلاث سنوات. وقد ألغت حكومة هوارد هذه الضريبة اعتبارًا من ١ يوليو ٢٠٠٥.

برنامج المساهمة المشتركة في المعاش التقاعدي

ابتداءً من 1 يوليو 2003، أتاحت حكومة هوارد الليبرالية حوافز تتمثل في مساهمة حكومية مشتركة بحد أقصى 1000 دولار. [ 70 ] ومن السنة المالية 2012-2013 إلى السنة المالية 2016-2017، أصبحت مساهمات التقاعد متاحة للأفراد الذين لا يتجاوز دخلهم 37000 دولار. [ 71 ] وتساهم الحكومة بحد أقصى 500 دولار وحد أدنى 20 دولارًا، محسوبة بنسبة 15% من إجمالي مساهمات التقاعد لأصحاب الدخل المنخفض. [ 72 ]

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، سيتم استبدال برنامج مساهمة التقاعد لذوي الدخل المنخفض (LISC) ببرنامج خصم ضريبة التقاعد لذوي الدخل المنخفض (LISTO) بعد إعادة تسميته. [ 73 ] وبموجب هذا البرنامج الجديد، سيتم تخفيض الحد الأدنى لمساهمات الحكومة لأصحاب الدخل المنخفض الذين لا يتجاوز دخلهم 37,000 دولار إلى 10 دولارات، مع الإبقاء على الحد الأقصى البالغ 500 دولار. [ 74 ] اعتبارًا من 1 يوليو 2027، من المقرر أن يرتفع الحد الأدنى لبرنامج LISTO من 37,000 دولار إلى 45,000 دولار، كما سيرتفع الحد الأقصى للدفع إلى 810 دولارات. [ 75 ]

تأثير ذلك على ضريبة الدخل

أحد الأسباب التي تدفع الناس للمساهمة في صناديق التقاعد هو تقليل التزاماتهم الضريبية على الدخل، وربما القدرة على الحصول على معاش الشيخوخة مع الاستمرار في تلقي دخل إضافي.

فيما يلي ملخص عام لقواعد الضرائب المتعلقة بالمعاشات التقاعدية. أما التفاصيل الكاملة فهي معقدة للغاية.

مساهمات صاحب العمل في صندوق التقاعد

تُعتبر مساهمات صاحب العمل في صناديق التقاعد قابلة للخصم الضريبي عمومًا إذا دُفعت إلى "صندوق تقاعد مُطابق". ويشمل ذلك المساهمات الإلزامية من صاحب العمل، بالإضافة إلى مساهمات "التنازل عن جزء من الراتب". ويجوز للموظفين اختيار تقديم مساهمات إضافية بنفس معدل "التنازل عن جزء من الراتب"، ولكن بشرط موافقة صاحب العمل على ذلك.

فرض الضرائب على صندوق التقاعد (المساهمات)

تُفرض ضريبة على مساهمات أصحاب العمل التي يتلقاها صندوق التقاعد، وكذلك الدخل المُكتسب فيه، بنسبة 15%، وهي نسبة مُخفضة، أو أكثر لأصحاب الدخل المرتفع. أما المساهمات الإضافية التي تُقدم دون تعاون صاحب العمل، أو التي تُدفع إلى صندوق تقاعد غير مُلتزم، فتُفرض عليها ضريبة بأعلى شرائح الضريبة، وتخضع لقواعد مختلفة.

الضرائب على المعاشات التقاعدية في الولايات المتحدة

بموجب معاهدة ضريبة الدخل بين الولايات المتحدة وأستراليا، تتاح فرصة قانونية لتجنب الضرائب الأمريكية على الأرباح المحققة من صناديق التقاعد الأسترالية. [ 76 ] [ 77 ] [ 78 ] وباتخاذ هذا الموقف القانوني، تتمتع أستراليا بحقوق ضريبية حصرية على صناديق التقاعد الأسترالية، مما يسمح فعلياً للمواطنين الأستراليين المقيمين في الولايات المتحدة باستبعاد أي ربح من صندوق التقاعد الأسترالي الخاص بهم، أو حتى التوزيعات المستقبلية، من إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. [ 79 ]

المزايا المدفوعة

الدخل الذي يحصل عليه العضو من الصندوق بعد بلوغه سن التقاعد يكون معفى من الضرائب بشكل عام.

تجاوز الحد الأقصى للمساهمات المخفضة

يبلغ الحد الأقصى للمساهمات التفضيلية للسنة المالية 2017-2018 مبلغ 25,000 دولار. أما في السنوات المالية اللاحقة، فيُحسب الحد الأقصى بتعديله سنويًا وفقًا لمؤشر التضخم. اعتبارًا من 1 يوليو 2019، يجوز لدافع الضرائب الذي يستوفي شرط الحد الأقصى للرصيد، ولم يستخدم الحد الأقصى المخصص له بالكامل، ترحيل المبلغ غير المستخدم لفترة زمنية محدودة. تتسم قوانين ولوائح الضرائب المتعلقة بالمساهمات التفضيلية بالتعقيد، ولا تُمنح تلقائيًا. في عام 2021، يُمكن السماح نظريًا بمساهمة تفضيلية (معفاة من الضرائب) لمدة ثلاث سنوات (75,000 دولار)، تمثل المبالغ غير المستخدمة من عامي 2019 و2020 بالإضافة إلى الحد الأقصى لعام 2021. [ 80 ]

تُحتسب المساهمات التفضيلية الزائدة ضمن الدخل الخاضع للضريبة للسنة الضريبية المقابلة، ويحق للمكلف الحصول على خصم ضريبي لتلك السنة يعادل 15% من المساهمات التفضيلية الزائدة (المادة 291-15 من قانون ضريبة الدخل لعام 1997). ولا يجوز استرداد هذا الخصم أو تحويله أو ترحيله. ويمكن للمشترك سداد ضريبة المساهمات الزائدة عن طريق سحب الأموال من حساب التقاعد.

رسوم المساهمة التفضيلية الزائدة

تُفرض رسوم المساهمات التفضيلية الزائدة على ضريبة الدخل الإضافية المستحقة نتيجةً للمساهمات التفضيلية الزائدة المُدرجة في إقرار ضريبة الدخل - القسم 95 من الجدول 1 لقانون إدارة الضرائب لعام 1953. تُحسب فترة احتساب رسوم المساهمات التفضيلية الزائدة من بداية السنة الضريبية التي دُفعت فيها المساهمات التفضيلية الزائدة، وتنتهي في اليوم السابق لتاريخ استحقاق الضريبة بموجب أول تقييم لضريبة الدخل لتلك السنة. تُطبق صيغة الفائدة المركبة على المبلغ الأساسي (ضريبة الدخل الإضافية المستحقة) لكل يوم من أيام فترة احتساب رسوم المساهمات التفضيلية الزائدة. تُحدّث معدلات رسوم المساهمات التفضيلية الزائدة ربع سنويًا، وبلغت 4.94% سنويًا للفترة من يناير إلى مارس 2019.

المساهمات المخفضة والدخل الخاضع للضريبة، الذي يتجاوز الحد الأدنى - ضريبة القسم 293

يُستحق دفع ضريبة القسم 293 (ضريبة إضافية على المساهمات المخفضة) إذا تجاوز الدخل لأغراض الضريبة الإضافية (بخلاف مساهمات التقاعد الخاضعة للإبلاغ)، بالإضافة إلى مساهمات التقاعد المخفضة (المعروفة أيضًا بالمساهمات ذات الضريبة المنخفضة) مبلغ 250,000 دولار. تفرض ضريبة القسم 293 ضريبة بنسبة 15% إما على إجمالي مساهمات صاحب العمل المخفضة، أو على المبلغ (المساهمات المخفضة + إجمالي الدخل) الذي يتجاوز عتبة 250,000 دولار، أيهما أقل. يمكن للعضو دفع ضريبة القسم 293 عن طريق سحب مبلغ من حساب صندوق التقاعد.

المساهمات غير الميسرة

تشمل المساهمات غير الخاضعة للضريبة المساهمات الخاضعة للضريبة الزائدة عن السنة المالية. وهي المبالغ التي لم يطالب صاحب العمل أو دافع الضرائب بخصمها من الضرائب. ولا تشمل هذه المساهمات المساهمات المشتركة في صندوق التقاعد، أو التسويات المنظمة، أو أوامر التعويض عن الإصابات الشخصية، أو المدفوعات المتعلقة بضريبة أرباح رأس المال التي اختار العضو استبعادها بشكل صحيح من مساهماته غير الخاضعة للضريبة. تُدفع المساهمات غير الخاضعة للضريبة إلى صندوق التقاعد من الدخل بعد خصم الضرائب، ولا تخضع هذه المساهمات للضريبة في صندوق التقاعد. اعتبارًا من 1 يوليو 2021، يبلغ الحد الأقصى للمساهمات غير الخاضعة للضريبة 110,000 دولار أسترالي سنويًا. ويحق للأعضاء الذين تبلغ أعمارهم 66 عامًا أو أقل الاستفادة من قاعدة "الترحيل" التي تسمح للشخص المؤهل بالمساهمة بما يعادل ثلاث سنوات من المساهمات في سنة واحدة. إذا تجاوزت مساهمات العضو غير الخاضعة للضريبة الحد الأقصى، فإنها تخضع لأعلى شريحة ضريبية. [ 81 ]

تأثير ذلك على معاشات كبار السن

يحق للمواطنين الأستراليين المقيمين الذين تزيد أعمارهم عن 67 عامًا الحصول على معاش تقاعدي إذا كان دخلهم وأصولهم أقل من مستويات محددة. يبلغ المعاش التقاعدي الكامل، اعتبارًا من مارس 2022، 882.20 دولارًا أستراليًا كل أسبوعين للأفراد، و665 دولارًا أستراليًا لكل زوجين. [ 82 ] يخضع متلقو المعاش التقاعدي لتقييمين: اختبار الأصول واختبار الدخل، ويتم تخفيض معاشهم التقاعدي وفقًا للاختبار الذي يُخفض قيمته أكثر. اعتبارًا من مارس 2022، لكي يكون الشخص مؤهلًا للحصول على المعاش التقاعدي الكامل، يجب ألا تتجاوز أصول مالكي المنازل الأفراد 270,500 دولارًا أستراليًا، وأصول غير مالكي المنازل الأفراد 487,000 دولارًا أستراليًا. أما بالنسبة للأزواج مالكي المنازل، فيجب ألا تتجاوز أصولهم 405,000 دولارًا أستراليًا، وأصول غير مالكي المنازل 621,500 دولارًا أستراليًا. [ 83 ] ينطبق اختبار الدخل على الأفراد الذين يكسبون أكثر من 180 دولارًا أستراليًا كل أسبوعين، وعلى الأزواج الذين يكسبون أكثر من 320 دولارًا أستراليًا كل أسبوعين. سيتم تخفيض مدفوعات المعاش التقاعدي بمقدار 50 سنتًا لكل دولار يتجاوز هذه الحدود. [ 84 ]

صناديق التقاعد

هيكل مجلس الأمناء

تُدار صناديق التقاعد كصناديق استئمانية، حيث يكون الأمناء مسؤولين عن الإدارة الرشيدة لأموالهم، وعن وضع استراتيجية استثمارية وتنفيذها. وقد نُصّ على بعض الواجبات والالتزامات المحددة في قانون صناعة التقاعد (الإشراف) لعام ١٩٩٣، بينما تخضع التزامات أخرى لقانون الصناديق الاستئمانية العام. ويتحمل الأمناء المسؤولية القانونية عن أي إخلال بالتزاماتهم. ومن بين التزاماتهم، ضمان استثمار أموال التقاعد بحكمة، مع مراعاة التنويع والسيولة. [ ٨٥ ]

الاستثمارات

باستثناء بعض الأحكام المحددة للغاية في قانون صناعة صناديق التقاعد (الإشراف) لعام 1993 (المتعلقة في الغالب بالاستثمارات في أصول تابعة لصاحب العمل أو التي تؤثر على صندوق تقاعد مُدار ذاتيًا)، لا تخضع الصناديق لمتطلبات أصول محددة أو قواعد استثمارية. يجب على الصندوق الحفاظ على استراتيجية استثمارية والامتثال للعهود المحددة الواردة في القانون في جميع الأوقات. [ 86 ] لا يجوز للصندوق إقراض أي طرف ذي صلة، ولا يجوز له الحصول على استثمارات من طرف ذي صلة إلا بإذن. لا توجد متطلبات حد أدنى لمعدل العائد، ولا ضمان حكومي للمزايا. توجد بعض القيود على الاقتراض واستخدام المشتقات والاستثمارات في أسهم وممتلكات أصحاب العمل الذين يرعون الصناديق.

ونتيجة لذلك، تميل صناديق التقاعد إلى الاستثمار في مجموعة واسعة من الأصول ذات خصائص متنوعة من حيث مدة الاستحقاق ونسبة المخاطرة إلى العائد. ويُقارن أداء الاستثمار الأخير لصناديق التقاعد بشكل إيجابي مع الأصول البديلة مثل السندات لأجل عشر سنوات . [ 87 ]

أنواع صناديق التقاعد

حصة أصول صناديق صناعة المعاشات التقاعدية (مليار دولار) حسب نوع الصندوق، ديسمبر 2024

يوجد 93 صندوقًا للتقاعد خاضعًا لتنظيم هيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA)، مصنفة ضمن فئات الشركات، والصناعة، والقطاع العام، والتجزئة. وتدير هذه الصناديق الـ 93 ما قيمته 2.9 تريليون دولار (أي 70%) من إجمالي صناديق التقاعد البالغة 4.2 تريليون دولار. [ 88 ]

توجد أنواع مختلفة من صناديق التقاعد:

  • صناديق القطاع هي صناديق متعددة أصحاب العمل تديرها جمعيات أصحاب العمل و/أو النقابات. وعلى عكس صناديق التجزئة/الجملة، فإنها تُدار حصرياً لصالح الأعضاء، حيث لا يوجد مساهمون.
  • صناديق الاستثمار الرئيسية بالجملة هي صناديق متعددة أصحاب العمل تديرها المؤسسات المالية لصالح مجموعات من الموظفين. وتصنفها هيئة تنظيم الخدمات المالية الأسترالية (APRA) أيضاً ضمن صناديق الاستثمار بالتجزئة.
  • صناديق الاستثمار الرئيسية/منصات التغليف للأفراد هي صناديق تديرها المؤسسات المالية لصالح الأفراد.
  • صناديق أصحاب العمل هي صناديق تُنشئها جهات العمل لموظفيها. ولكل صندوق هيكل ائتماني خاص به، قد لا يكون مشتركًا بين صناديق أصحاب العمل الآخرين. وقد شجعت هيئة تنظيم الخدمات المالية الأسترالية (APRA) تصفية صناديق أصحاب العمل، مما أدى إلى تراجع شعبيتها في السنوات الأخيرة. ويُعزى ذلك بشكل رئيسي إلى تكلفة الامتثال والحفاظ على الخدمات بتكلفة تنافسية.
  • تُعدّ صناديق القطاع العام في معظمها صناديق تُنشئها الحكومات. بعضها غير مموّل، وقد أُنشئ صندوق المستقبل خصيصًا لتخصيص مدخرات لتغطية هذا الالتزام المستقبلي. [ 89 ] العديد من هذه الصناديق، وليس جميعها، هي صناديق ذات مزايا محددة تُقدّم معاشًا تقاعديًا مدى الحياة بدلًا من رصيد يُدفع على شكل معاش. عادةً ما يكون الموظفون الجدد في وظائف القطاع العام أعضاءً في خطة ادخار حديثة.
  • صناديق التقاعد ذاتية الإدارة (SMSFs) هي صناديق تُنشأ بموجب جزء محدد من القوانين نفسها التي تحكم الصناديق الأكبر. يسمح صندوق التقاعد ذاتي الإدارة لعدد محدود من الأفراد (بحد أقصى 6 أفراد) ويخضع لتنظيم مصلحة الضرائب الأسترالية، وليس هيئة تنظيم الخدمات المالية الأسترالية (APRA). عادةً ما يكون أمناء الصندوق (أو أعضاء مجلس إدارته) هم أعضاء الصندوق، وجميع الأعضاء هم أمناء (أو أعضاء مجلس إدارة). في حال وجود أمين مؤسسي، يكون الأعضاء هم أعضاء مجلس إدارة تلك الشركة. [ 90 ] تُعد صناديق التقاعد ذاتية الإدارة الأكثر انتشارًا في قطاع التقاعد الأسترالي، حيث تمثل 99% من عدد الصناديق و24% من إجمالي أصول التقاعد البالغة 4.2 تريليون دولار أسترالي اعتبارًا من ديسمبر 2024. [ 88 ] يمكن هيكلة صناديق التقاعد ذاتية الإدارة بشكل خاص لتكون صندوقًا مؤهلًا للتقاعد في الخارج (QROPS) قادرًا على استقبال تحويلات استحقاقات التقاعد من المملكة المتحدة.

سمحت تعديلات عام 2015 على قانون صناديق التقاعد الذاتية (SIS) لصناديق التقاعد الذاتية (SMSFs) بالاقتراض بموجب قواعد اقتراض محدودة الرجوع. وقد طورت جهات الإقراض قروضًا خاصة بصناديق التقاعد الذاتية لتمكينها من الاقتراض لشراء العقارات السكنية والتجارية والصناعية، مع ذلك، لا يجوز لهذه الصناديق شراء أراضٍ شاغرة أو تغيير الأصول، كالتطوير أو التحسين أو البناء، باستخدام الأموال المقترضة. كما يُلزم الأمناء بتقييم أصول صناديقهم بشكل دوري لضمان دقة التقارير. ويُشترط الاستعانة بخدمات تقييم عقارات صناديق التقاعد الذاتية من جهات مستقلة لضمان حيادية التقييمات. وتُفرض قيود على الصندوق تمنع أمنائه من تحقيق أي منفعة شخصية من الأصول التي يستحوذ عليها الصندوق، أو الشراء من جهة ذات صلة. فعلى سبيل المثال، لا يُسمح لأصحاب العمل بالسكن في منزل مملوك لصندوق التقاعد الذاتي الخاص بهم. وتتوفر قروض صناديق التقاعد الذاتية عمومًا بنسبة تصل إلى 80% من سعر الشراء، وتتميز بهامش ربح مرتفع مقارنةً بقروض الإسكان التقليدية. انسحبت البنوك الكبرى من سوق قروض صناديق التقاعد الذاتية، وأصبحت القروض مكلفة مقارنة بالقروض التقليدية لأن القرض يجب أن يكون منتج قرض محدود الرجوع يستخدم أيضًا صندوقًا استئمانيًا بسيطًا للاحتفاظ بالعقار حتى يتم سداد القرض.

  • اكتسب الاستثمار العقاري في صناديق التقاعد الذاتية زخمًا كبيرًا منذ تعديل أحكام الاقتراض في عام 2007، والذي سمح بشراء جميع أنواع العقارات، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية والصناعية. [ 91 ] وقد ساهمت إمكانية الحصول على قرض محدود الرجوع لشراء عقارات مدرة للدخل في بيئة ضريبية منخفضة في زيادة ملحوظة في الاستثمار العقاري المباشر ضمن هياكل صناديق التقاعد الذاتية في الآونة الأخيرة. ومن المتوقع أن يصل حجم الاستثمار العقاري في صناديق التقاعد الذاتية إلى 92 مليار دولار أمريكي في القطاع التجاري و50 مليار دولار أمريكي في القطاع السكني بحلول عام 2023. [ 92 ]
  • صناديق APRA الصغيرة (SAFs) هي صناديق تُنشأ لعدد محدود من الأفراد (أقل من 5)، ولكن على عكس صناديق التقاعد الذاتية الإدارة (SMSFs)، يكون أمين الصندوق فيها أمينًا معتمدًا، وليس العضو/الأعضاء، وتخضع هذه الصناديق لتنظيم هيئة APRA. يُستخدم هذا الهيكل غالبًا للأعضاء الذين يرغبون في التحكم باستثماراتهم التقاعدية، ولكنهم غير قادرين أو غير راغبين في تلبية متطلبات إدارة صندوق تقاعد ذاتي الإدارة.
  • صناديق موظفي القطاع العام هي صناديق أنشأتها الحكومات لموظفيها.

تُعدّ صناديق الاستثمار الرئيسية في قطاعات الصناعة والتجزئة والجملة أكبر قطاعات سوق المعاشات التقاعدية الأسترالية من حيث صافي الأصول، حيث تضم 217 صندوقًا. وتُشكّل صناديق الاستثمار المُدارة ذاتيًا (SMSFs) أكبر عدد من الصناديق، إذ بلغ عددها 596,225 صندوقًا (عام 2019)، ما يُمثّل 32.8% من السوق البالغة قيمتها 2.7 تريليون دولار. [ 93 ]

خيارات صناديق التقاعد

ابتداءً من 1 يوليو 2005، أصبح بإمكان العديد من الموظفين الأستراليين اختيار الصندوق الذي تُدفع إليه مساهمات ضمان التقاعد المستقبلية من صاحب العمل. ويحق للموظفين تغيير صندوق التقاعد. وقد يختارون تغيير الصناديق، على سبيل المثال، للأسباب التالية: [ 94 ]

  • واحد عندما لا يكون صندوقهم الحالي متاحًا لدى صاحب العمل الجديد،
  • دمج حسابات التقاعد لخفض التكاليف والأعمال الورقية،
  • صندوق تقاعد برسوم أقل و/أو خدمة أفضل،
  • صندوق تقاعد ذو أداء أفضل، أو
  • يستثمر الصندوق في الأصول والشركات التي تتوافق مع معتقداتهم الشخصية.

في حالة عدم اختيار الموظف لصندوقه الخاص، يتعين على أصحاب العمل منذ 1 يناير 2014 تقديم "مساهمات افتراضية" فقط في منتج MySuper المعتمد ، والذي تم تصميمه ليكون صندوق تقاعد بسيط ومنخفض التكلفة برسوم قليلة وموحدة وخيار استثمار متوازن واحد.

قائمة كيانات صناديق التقاعد حسب الصناديق المُدارة

فيما يلي قائمة بصناديق التقاعد حسب إجمالي استحقاقات الأعضاء. معظم الأرقام مستمدة من إحصاءات التقاعد السنوية لعام 2024 الصادرة عن هيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA).

أمين الصندوقإجمالي مزايا العضويةعدد الأعضاءصندوق الصناعةرئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي
AustralianSuper341 مليار دولار3.42 مترنعمدون راسل

بول شرودر

صندوق التقاعد الأستراليأكثر من 300 مليار دولار [ 95 ]2.49 مترنعمهيلين رويل [ 96 ]

كاثي فينسنت [ 97 ]

إنسيجنيا فاينانشال185 مليار دولار [ 98 ]حوالي 2 مترلاآلان غريفيث

سكوت هارتلي

أوير سوبر176 مليار دولار1.22 مترنعمكريستين ماكلوغلين

ديان ستيوارت

يوني سوبر129 مليار دولار680 ألفنعمإيان مارتن

بيتر تشون

هوست بلس114 مليار دولار1.86 مترنعمداميان فراولي

ديفيد إليا

سي بي إس100 مليار دولار [ 99 ]924 ألفنعمواين سوان

كريستيان فوك

راحة فائقة100 مليار دولار [ 100 ]2.08 مترنعمجيمس ميرلينو

فيكي دويل

هيستا100 مليار دولار [ 101 ]1 مترنعمنيكولا روكسون

ديبي بلاكي

ميرسر سوبر70.6 مليار دولار943 ألفلاجيم مينتو

كلير روس

AMP SignatureSuper54 مليار دولار740 ألفلاديفيد كلارك

ميغان بير

صناعة المعاشات التقاعدية

عدد العاملين (آلاف الأشخاص) في قطاع صناديق التقاعد منذ عام 1984

تشريع

تخضع صناديق التقاعد بشكل أساسي للتنظيم بموجب قانون صناعة التقاعد (الإشراف) لعام 1993 وقانون إصلاح الخدمات المالية لعام 2002. أما مساهمات أصحاب العمل الإلزامية فتخضع للتنظيم بموجب قانون ضمان التقاعد (الإدارة) لعام 1992.

قانون صناعة صناديق التقاعد (الإشراف) لعام 1993 (SIS)

يحدد قانون صناعة صناديق التقاعد (الإشراف) جميع القواعد التي يجب على صندوق التقاعد الملتزم بها الالتزام بها (ويُطلق على الالتزام بهذه القواعد اسم الامتثال). وتشمل هذه القواعد مجالات عامة تتعلق بالوصي، والاستثمارات، والإدارة، وحسابات الصندوق وإدارته، والاستفسارات والشكاوى.

نظام معلومات الأمن أيضًا: [ 102 ]

  • ينظم عمل صناديق التقاعد؛ و
  • يحدد العقوبات المفروضة على الأمناء عندما لا يتم الالتزام بقواعد التشغيل.

في يونيو 2004، عُدّل قانون ولوائح نظام صناديق التقاعد (SIS) ليُلزم جميع أمناء صناديق التقاعد بالتقدم بطلب للحصول على ترخيص كيان تقاعد مسجل (RSE Licensee)، بالإضافة إلى إلزام كل صندوق تقاعد يديره الأمين بالتسجيل. ومن المقرر أن تنتهي الفترة الانتقالية في 30 يونيو 2006. ويُلزم نظام الترخيص الجديد أمناء صناديق التقاعد بإثبات امتلاكهم للموارد الكافية (البشرية والتكنولوجية والمالية)، وأنظمة إدارة المخاطر، والمهارات والخبرات المناسبة لإدارة صندوق التقاعد، وذلك لهيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA). وقد رفع نظام الترخيص الجديد معايير أمناء صناديق التقاعد، ما أدى إلى خروج عدد كبير من صناديق التقاعد الصغيرة والمتوسطة من هذا القطاع نتيجة لتزايد متطلبات المخاطر والامتثال.

ماي سوبر

يُعدّ برنامج MySuper جزءًا من إصلاحات برنامج Stronger Super [ 103 ] التي أعلنتها حكومة جوليا جيلارد عام 2011 لقطاع صناديق التقاعد الأسترالية . اعتبارًا من 1 يناير 2014، يُلزم أصحاب العمل بدفع مساهمات التقاعد الافتراضية فقط إلى منتج MySuper المُرخّص.

يُعتبر حساب MySuper الافتراضي حسابًا يلتزم بمجموعة محددة من الميزات، بما في ذلك:

  • خيار استثماري واحد (مع السماح باستراتيجيات دورة الحياة)،
  • الحد الأدنى من التغطية التأمينية: تأمين ماي سوبر ،
  • هيكل رسوم قابل للمقارنة بسهولة، مع قائمة مختصرة محددة لأنواع الرسوم المسموح بها،
  • القيود المفروضة على كيفية تقديم المشورة ودفع ثمنها، و
  • [ 104 ] القواعد التي تحكم إدارة الصناديق وشفافيتها.

قانون إصلاح الخدمات المالية لعام 2002 (FSR)

يغطي قانون إصلاح الخدمات المالية مجالاً واسعاً جداً من التمويل، وهو مصمم لتوفير معايير موحدة في قطاع الخدمات المالية. وبموجب هذا القانون، يجب أن يحصل أمين الصندوق على ترخيص لإدارة صندوق التقاعد، كما يجب أن يحصل الأفراد العاملون في الصندوق على ترخيص لممارسة مهامهم.

فيما يتعلق بالمعاش التقاعدي، FSR:

  • يوفر ترخيص "التجار" (مقدمي المنتجات والخدمات المالية)؛
  • يشرف على تدريب الوكلاء الذين يمثلون التجار؛
  • يحدد هذا النظام المتطلبات المتعلقة بالمعلومات التي يجب تقديمها بشأن أي منتج مالي للأعضاء والأعضاء المحتملين؛
  • يحدد المتطلبات التي تحدد قواعد السلوك الجيد وسوء السلوك لصناديق التقاعد.

الهيئات التنظيمية

تتولى أربع هيئات تنظيمية رئيسية مراقبة صناديق التقاعد لضمان امتثالها للتشريعات:

  • تتولى هيئة التنظيم الاحترازي الأسترالية ( APRA) مسؤولية ضمان التزام صناديق التقاعد بالسلوك الحكيم. كما تقوم الهيئة بمراجعة الحسابات السنوية للصناديق لتقييم مدى امتثالها لنظام التقاعد الحكومي (SIS).
  • تضمن هيئة الأوراق المالية والاستثمارات الأسترالية (ASIC) التزام أمناء صناديق التقاعد بواجباتهم المتعلقة بتوفير المعلومات لأعضاء الصندوق طوال فترة عضويتهم. كما تتولى الهيئة مسؤولية حماية المستهلك في قطاع الخدمات المالية (بما في ذلك التقاعد). وتراقب أيضًا امتثال الصناديق للوائح المالية. موقع MoneySmart هو موقع إلكتروني تديره هيئة الأوراق المالية والاستثمارات الأسترالية (ASIC) لمساعدة الأفراد على اتخاذ قرارات مالية سليمة، حيث يوفر الموقع عددًا من الأدوات، مثل حاسبة التقاعد .
  • تضمن مصلحة الضرائب الأسترالية التزام صناديق التقاعد ذاتية الإدارة بالقواعد واللوائح، كما تحرص على اقتطاع الضريبة الصحيحة من مدخرات التقاعد لجميع الأستراليين.
  • تتولى محكمة شكاوى صناديق التقاعد (SCT) إدارة قانون صناديق التقاعد (حل الشكاوى) . ينص هذا القانون على الإجراءات الرسمية لحل الشكاوى. وتسعى المحكمة إلى حل أي شكوى بين العضو وصندوق التقاعد عن طريق التفاوض أو التوفيق. ولا تنظر المحكمة في الشكاوى إلا في حال تعذر التوصل إلى حل مُرضٍ. وقد توقفت المحكمة عن النظر في الشكاوى الجديدة اعتبارًا من 31 أكتوبر 2018.
  • تتولى هيئة الشكاوى المالية الأسترالية (AFCA) إدارة شكاوى صناديق التقاعد اعتبارًا من نوفمبر 2018. وتتولى AFCA إدارة الشكاوى المتعلقة بالمنتجات المالية. [ 105 ]

توجد برامج مماثلة في بلدان أخرى

الانتقادات والقضايا

إن التفاعل بين المعاش التقاعدي والضرائب وشروط استحقاق المعاشات معقد، مما يجعل العديد من الأستراليين يجدون صعوبة في التعامل مع حساباتهم التقاعدية واستخدامها بفعالية. [ 111 ] وقد وُجهت انتقادات لقطاع المعاشات التقاعدية الأسترالي لاتباعه استراتيجيات إعادة استثمار تخدم مصالحه الذاتية، واتُهمت بعض الصناديق باختيار استثمارات تُفيد أطرافًا ذات صلة على حساب المستثمر. [ 112 ]

تقدم بعض شركات إدارة صناديق التقاعد معلومات ضئيلة لأصحاب الحسابات حول كيفية استثمار أموالهم. وعادةً ما تُقدم فئات عامة فقط، مثل "الأسهم الأسترالية"، دون أي إشارة إلى الأسهم التي تم شراؤها.

كما شكلت الخسائر التي لحقت بصناديق التقاعد جراء الأزمة المالية لعام 2008 مصدر قلق، حيث قيل إنها تبلغ حوالي 75 مليار دولار. [ 113 ]

من المشكلات التي يمكن تجنبها في نظام التقاعد الأسترالي عدم قيام الموظفين بدمج حساباتهم المتعددة، مما يؤدي إلى فرض رسوم إضافية عليهم. ففي عام 2018، كان لدى 40% من أعضاء صناديق التقاعد الأسترالية البالغ عددهم 15 مليون عضو حسابات متعددة، مما كلفهم مجتمعين 2.6 مليار دولار أسترالي كرسوم إضافية سنويًا. [ 114 ] وقد ساهمت مبادرات الحكومة لتسهيل دمج الحسابات في خفض هذه النسبة إلى 24% في عام 2022. [ 115 ]

انظر أيضاً

ملحوظات

مراجع

  1. ↑ "نسبة الضمان الممتاز" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 يوليو 2023 .
  2. 1 2 سوبودا، كاي (11 مارس 2014). "التغيرات الرئيسية في المعاشات التقاعدية ودخل التقاعد في أستراليا: تسلسل زمني" . مكتبة البرلمان الأسترالي . أوراق بحثية 2013-2014.
  3. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "مساهمات التقاعد - الإفراط فيها قد يؤدي إلى ضرائب إضافية" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 17 يونيو 2023 .
  4. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "مساهمات التقاعد - الإفراط فيها قد يؤدي إلى ضرائب إضافية" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 17 يونيو 2023 .
  5. ↑ "أبرز إحصاءات أداء صناديق التقاعد ربع السنوية - مارس 2026 | هيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA)" . www.apra.gov.au. تاريخ الاطلاع: 4 يونيو 2026 .
  6. ١ ٢ ٣ ٤ خدمات جي بي مورغان للأوراق المالية (٢٨ أكتوبر ٢٠٢٥). مستقبل صناديق التقاعد: كيف تُعيد البيانات والابتكارات الرقمية تشكيل القطاع (ملف PDF) (تقرير). جي بي مورغان . تاريخ الاطلاع: ٢٣ نوفمبر ٢٠٢٥ .
  7. 1 2 3 4 شوبرت، ميشا (24 فبراير 2025). "مدخرات التقاعد الأسترالية في طريقها لتصبح ثاني أكبر مدخرات تقاعدية على مستوى العالم بحلول أوائل ثلاثينيات القرن الحالي" . مجلس أعضاء صناديق التقاعد الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2025 .
  8. 1 2 3 4 5 جيتينز، روس (10 سبتمبر 2025). "ازدهارنا المستقبلي مشرق. لقد أخفينا ورقة رابحة" . روس جيتينز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2025 .
  9. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 أوماني، جون (يونيو 2025). كيف يمكن لارتفاع صافي الدخل الأجنبي أن يدفع مستويات المعيشة في أستراليا (ملف PDF) (ورقة عمل رقم 8/2025). معهد سياسات الضرائب والتحويلات، كلية كروفورد للسياسات العامة، الجامعة الوطنية الأسترالية.
  10. 1 2 "نحو دخل تقاعدي أعلى للأستراليين: تاريخ نظام الدخل التقاعدي الأسترالي منذ تأسيس الاتحاد" (ملف PDF) . وزارة الخزانة الأسترالية . تاريخ الاطلاع: 24 أكتوبر 2024 .
  11. ↑ باتريك كولينسون (2004) أستراليا قد تحمل مفتاح المعاشات التقاعدية ، صحيفة الغارديان ، 12 أكتوبر 2004، تم الاطلاع عليه في 21 يوليو 2006.
  12. ↑ "الفصل الثاني: نظام أستراليا ذو الركائز الثلاث" ، ورقة قضايا استراتيجية حول دخل التقاعد ، الحكومة الأسترالية، مؤرشفة من الأصل في 28 فبراير 2015
  13. ↑ كوك، تريفور (28 مارس 2012). "المساهمة الإلزامية في صندوق التقاعد: إنها جيدة، وفعّالة، ونريد المزيد منها" . ذا كونفرسيشن. مؤرشف من الأصل في 13 سبتمبر 2015.
  14. ↑ "ضمانة التقاعد" . مكتب الضرائب الأسترالي. ١٢ مايو ٢٠١٧. تُلزم ضمانة التقاعد أصحاب العمل بتوفير دعم تقاعدي كافٍ لموظفيهم. ويجب على أصحاب العمل المساهمة بنسبة مئوية دنيا من أرباح كل موظف مؤهل (أرباح العمل العادية) في صندوق تقاعد متوافق أو حساب ادخار تقاعدي.
  15. ↑ دينيسون، إيان (أغسطس 1995). "أستراليا تزيد من أعباء الشركات" . مجلة الضرائب الدولية.
  16. 1 2 كيتينغ، بول (3 سبتمبر 2014). "هذه ليست خيانتهم الأولى لصناديق التقاعد" . هيئة الإذاعة الأسترالية.
  17. ↑ "نسبة الضمان الممتاز" . مكتب الضرائب الأسترالي. 12 مايو 2017.
  18. ↑ المادة 19 من قانون ضمان المعاشات التقاعدية (الإدارة) لعام 1992
  19. ↑ بينبريدج، إيمي (28 نوفمبر 2024). "أستراليا تُقر قانون المعاشات التقاعدية وسط جدل حول إمكانية الحصول المبكر على السيولة النقدية" . Bloomberg.com . تاريخ الاطلاع: 30 نوفمبر 2024 .
  20. ↑ AustralianSuper. "تغييرات على نظام التقاعد" .
  21. ستون ، جاكوب؛ بوت، مارك؛ ترينه، كاتارينا؛ لافرز، إليوت؛ كوتشا، جاريك (28 نوفمبر 2019). نظام المعاشات التقاعدية إجمالاً (ملف PDF) (مذكرة معلومات). كانبرا: وزارة الخزانة (أستراليا) . تاريخ الاسترجاع : 23 نوفمبر 2025 .{{cite report}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  22. ↑ كولينسون، باتريك (12 أكتوبر 2004). "أستراليا قد تمتلك مفتاح المعاشات التقاعدية" . صحيفة الغارديان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2025 .
  23. ↑ "نسبة الضمان الممتاز" . مكتب الضرائب الأسترالي . 22 سبتمبر 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 نوفمبر 2020 .
  24. ↑ "نسبة الضمان الممتاز" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 يوليو 2023 .
  25. ١ ٢ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (٢ ديسمبر ٢٠٢٤). توقعات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للمعاشات التقاعدية ٢٠٢٤: تحسين المعاشات التقاعدية المدعومة بالأصول لتحقيق نتائج تقاعدية أفضل وأنظمة معاشات تقاعدية أكثر مرونة (تقرير). باريس: منشورات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. doi : 10.1787/51510909-en . تاريخ الاطلاع: ٢٣ نوفمبر ٢٠٢٥ .
  26. 1 2 وزارة الخزانة الأسترالية (2023). تقرير الأجيال لعام 2023: مستقبل أستراليا حتى عام 2063 (ملف PDF) . كومنولث أستراليا. ص 171 (الصفحة 191 من ملف PDF). 
  27. ↑ «تقرير الأجيال لعام 2023: مستقبل أستراليا حتى عام 2063» (ملف PDF) . كومنولث أستراليا، وزارة الخزانة. أغسطس 2023. ص 171. تاريخ الاطلاع: 23 نوفمبر 2025 . 
  28. ↑ إيدي، مالكولم؛ سيمون، جون (يناير 1998). " نظام دخل التقاعد في أستراليا" . خصخصة الضمان الاجتماعي . مطبعة جامعة شيكاغو: 63-97 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 ديسمبر 2024 .
  29. ↑ "لماذا لا تناسب صناديق التقاعد ذاتية الإدارة الجميع؟" . أخبار ABC . هيئة الإذاعة الأسترالية. 10 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 11 يناير 2022 .
  30. ↑ كلاينبيرغ، أبريل (1 سبتمبر 2020). "المعاش التقاعدي والأمن الاقتصادي لكبار السن الأستراليين: منظور حقوق الإنسان" . المجلة الأسترالية لحقوق الإنسان . 26 (3): 405-427 . doi : 10.1080/1323238x.2021.1885793 . ISSN 1323-238X . تاريخ الاطلاع: 25 ديسمبر 2024 . 
  31. ↑ "فهم قواعد سن التقاعد في أستراليا" . جوبيلاسيون . 7 فبراير 2023. تم الاطلاع عليه في 7 فبراير 2023 .
  32. ↑ لوائح صناعة صناديق التقاعد (الإشراف) لعام 1994 - الجدول 1 ، اللوائح الموحدة للكومنولث ، www.austlii.edu.au، تم الوصول إليها في 3 أكتوبر 2011.
  33. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "مخطط الادخار الفائق للمنزل الأول" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 21 أغسطس 2019 .
  34. ↑ "كمية المساهمات التقاعدية الواجب دفعها" . مكتب الضرائب الأسترالي . 6 أغسطس 2025. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أكتوبر 2025 .
  35. ↑ "حساب ما إذا كان عليك دفع مساهمات التقاعد" . مكتب الضرائب الأسترالي . 7 أكتوبر 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 نوفمبر 2020 .
  36. ↑ وزراء الخزانة (2 مايو 2023). "إدخال نظام المدخرات التقاعدية قصيرة الأجل | وزراء الخزانة" . ministers.treasury.gov.au . تم الاطلاع عليه في 4 يونيو 2026 .
  37. ↑ «يبقى معدل ضمان المعاش التقاعدي عند 9.5% للسنة المالية 2015/2016» . دليل المعاشات التقاعدية. 21 يونيو 2015. تاريخ الاطلاع: 31 أكتوبر 2015 .
  38. ↑ "النقاش الكبير حول المعاشات التقاعدية: رفعها، تجميدها، أو إلغاؤها تمامًا" . صحيفة الغارديان . 23 نوفمبر 2019. ISSN 0261-3077 . تاريخ الاطلاع: 12 ديسمبر 2019 . 
  39. ↑ "نسبة الضمان الممتاز" . مكتب الضرائب الأسترالي . 22 سبتمبر 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 نوفمبر 2020 .
  40. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "دليل للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص - المساهمات التقاعدية الخاضعة للإبلاغ" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 4 أبريل 2018 .
  41. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "حدود المساهمات" . www.ato.gov.au. مؤرشف من الأصل بتاريخ 14 مارس 2026. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 يونيو 2026 .
  42. ↑ كورنيش، كريس (20 فبراير 2025). "حدود المساهمات في صناديق التقاعد" . إدارة ثروات كورنيش . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 أغسطس 2025 .
  43. ↑ «رجل من سيدني يقول إن مصحة علاجية تايلاندية أنقذت حياته بعد معركته مع الإدمان» . NewsComAu . ١٧ نوفمبر ٢٠١٩. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٦ فبراير ٢٠٢٠ .
  44. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "المبلغ الإجمالي وتدفق الدخل (المعاش التقاعدي)" . www.ato.gov.au. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 أبريل 2018 .
  45. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "حفظ مدخرات التقاعد" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 4 أبريل 2018 .
  46. 1 2 مكتب الضرائب الأسترالي. "شروط الإفصاح" . www.ato.gov.au. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 أبريل 2018 .
  47. ↑ صناديق التمويل الذاتي وحدود المنافع المعقولة بقلم روس ستيفنز، كي بي إم جي
  48. 1 2 ما هي RBLs؟، مكتب الضرائب الأسترالي ،5 يونيو 2007، تم الاطلاع عليه في 3 أكتوبر 2011
  49. ↑ تم إلغاء حدود الاستحقاقات المعقولة اعتبارًا من 1 يوليو 2007، ومع ذلك ظلت هناك التزامات بحدود الاستحقاقات المعقولة لمزايا التقاعد المدفوعة حتى 30 يونيو 2007. التقاعد وحدود الاستحقاقات المعقولة ، مكتب الضرائب الأسترالي ، 4 أغسطس 2011، تم الاطلاع عليه في 3 أكتوبر 2011.
  50. ↑ "القسم 293 من قانون الضرائب - معلومات للأفراد" . مصلحة الضرائب الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 أبريل 2016 .
  51. ↑ "تقليص المساهمات في صندوق التقاعد | مكتب الضرائب الأسترالي" .
  52. ↑ "ما هو نظام التقاعد؟" . موقع موني جيك . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 أبريل 2014 .
  53. ↑ "الإعفاءات الضريبية في مرحلة التقاعد | مكتب الضرائب الأسترالي" .
  54. ↑ تقديرات الإيرادات 2006/07 ، ميزانية 2006-07، الحكومة الأسترالية ، 2006، تم الاطلاع عليها في 21 يوليو 2006
  55. ↑ "التأمين الممتاز" . مجلة الأخلاقيات الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  56. ↑ "تأمين ماي سوبر" . ويكيبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  57. ↑ "التأمين ضد العجز الكلي والدائم" . ويكيبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  58. ↑ "التأمين ضد العجز الكلي والدائم" . ويكيبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  59. 1 2 3 "تأمين ماي سوبر" . ويكيبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  60. ↑ "التأمين على الوفاة والعجز في صناديق التقاعد" . المخططون الماليون المعتمدون . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  61. ↑ "مزايا حماية الدخل في صناديق التقاعد" . هيئة الشكاوى المالية الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  62. ↑ "مزايا حماية الدخل في صناديق التقاعد" . هيئة الشكاوى المالية الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  63. ↑ "تأمين المعاشات التقاعدية" . AustralianSuper . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  64. ↑ "من سيرث مدخراتك التقاعدية عند وفاتك؟" . صندوق هيستا للتقاعد . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  65. ↑ "من سيرث مدخراتك التقاعدية عند وفاتك؟" . صندوق هيستا للتقاعد . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  66. ↑ "التأمين على الوفاة والعجز في صناديق التقاعد" . المخططون الماليون المعتمدون . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  67. ↑ "التأمين ضد العجز الكلي والدائم (Triple S)" . Super SA . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  68. ↑ "مطالبات التأمين لدى هيستا" . محامو ليتلز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  69. ↑ "تأمين ضد وخز الإبر في أستراليا" . شركة أنجليك للوساطة التأمينية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 يونيو 2026 .
  70. ↑ قانون المعاشات التقاعدية (مساهمة الحكومة المشتركة لأصحاب الدخل المنخفض) لعام 2003، القسم 10.
  71. ↑ قانون تعديل قوانين الضرائب (الأقوى والأكثر عدلاً والأبسط وغيرها من التدابير) لعام 2012، القسم 12C(ب).
  72. ↑ قانون تعديل قوانين الضرائب (الأقوى والأكثر عدلاً والأبسط وغيرها من التدابير) لعام 2012، القسم 12E.
  73. ↑ قانون تعديل قوانين الخزانة (المعاش التقاعدي العادل والمستدام).
  74. ↑ قانون تعديل قوانين الخزانة (المعاش التقاعدي العادل والمستدام) لعام 2016 القسم 12E(c).
  75. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "الإعفاء الضريبي على مدخرات التقاعد لذوي الدخل المنخفض (LISTO)" . www.ato.gov.au. مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 مارس 2026. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 يونيو 2026 .
  76. ↑ "المعاملة الضريبية الأمريكية لصناديق التقاعد الأسترالية" . كاسترو وشركاه . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 ديسمبر 2019 .
  77. ↑ كاسترو، جون (5 مارس 2018). "المعاملة الضريبية الأمريكية للمعاشات التقاعدية الأسترالية" . منتدى مجلة نيفادا للقانون . 2 (1).
  78. ↑ كوكرين، جورج (9 نوفمبر 2019). "شرح لغز استرداد رصيد التبرعات" . صحيفة سيدني مورنينغ هيرالد . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 فبراير 2020 .
  79. ↑ رايلي، بيتر جيه. "التوقيع الخاطئ يُبطل مطالبة باسترداد أموال تزيد قيمتها عن مليون دولار" . فوربس . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 فبراير 2020 .
  80. ↑ "رسوم المساهمة التفضيلية الزائدة | مكتب الضرائب الأسترالي" .
  81. ↑ "حدود المساهمات في صندوق التقاعد" . 26 أبريل 2021. تم الاطلاع عليه في 10 مارس 2022 .
  82. ↑ https://www.servicesaustralia.gov.au/how-much-age-pension-you-can-get?context=22526 | كم يمكنك الحصول عليه
  83. ↑ https://www.servicesaustralia.gov.au/assets-test-for-pensions?context=22526 | اختبار الأصول
  84. ↑ https://www.servicesaustralia.gov.au/income-test-for-pensions?context=22526 | اختبار الدخل
  85. ↑ قانون الضرائب الأسترالي . سي سي إتش أستراليا المحدودة. 2011. رقم ISBN 978-1-921873-80-5.
  86. ↑ "قانون صناعة المعاشات التقاعدية (الإشراف) لعام 1993 - القسم 52 العهود التي يجب تضمينها في القواعد الحاكمة - كيانات المعاشات التقاعدية القابلة للتسجيل" .
  87. ↑ "عزز مستقبلك: استراتيجيات الاستثمار في صناديق التقاعد" . www.ausupersolutions.com.au . 7 أغسطس 2023. تاريخ الاطلاع: 16 أغسطس 2023 .
  88. 1 2 "قائمة هيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA) لمرخصي صناديق التقاعد المسجلة (RSES) وصناديق التقاعد المسجلة (RSE) ومنتجات MySuper المعتمدة، 28 أبريل" . أبريل 2025. تم الاطلاع عليه في 29 أبريل 2025 .
  89. ↑ "صندوق المستقبل | الصفحة الرئيسية" .
  90. ↑ "صناديق التقاعد ذاتية الإدارة (SMSFs)" .
  91. ↑ هيكس، برايان (7 نوفمبر 2022). "صناديق التقاعد ذاتية الإدارة - شراء العقارات" . مورنينغتون ليغال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2024 .
  92. ↑ "مزايا ومخاطر الاستثمار في العقارات التجارية من خلال صناديق التقاعد الذاتية" . InfoChoice.com.au . تم الاطلاع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2024 .
  93. ↑ "رؤى فائقة 2019" (ملف PDF) . home.kpmg . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 يوليو 2023 .
  94. ↑ "كيفية إضافة آلاف الدولارات سنويًا إلى رصيدك التقاعدي" . NewsComAu . 27 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 أغسطس 2019 .
  95. ↑ "نبذة عنا | صندوق التقاعد الأسترالي | ART Super" . www.australianretirementtrust.com.au . تاريخ الاطلاع: 31 يناير 2025 .
  96. ↑ "تعيين هيلين رويل رئيسةً لمؤسسة ART" . 16 أكتوبر 2025. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 مارس 2026 .
  97. ↑ "مؤسسة الفنون تعيّن كاثي فينسنت رئيسة تنفيذية جديدة" . 23 سبتمبر 2025. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 مارس 2026 .
  98. ↑ "هيئة تنظيم صناديق التقاعد الأسترالية (APRA) تفرض شروطًا إضافية على ترخيص أمناء صناديق التقاعد في شركة إنسيجنيا" . المخطط المحترف . 4 نوفمبر 2022.
  99. ↑ تايلور، مايك (28 يناير 2025). "تتطلع شركة سي بوس إلى طي صفحة الماضي بإدارة أصول بقيمة 100 مليار دولار، لكن الأسئلة القديمة لا تزال قائمة" . فاينانشال نيوزواير . تم الاطلاع عليه في 31 يناير 2025 .
  100. ↑ سولجانوفيتش، أدريان (13 أغسطس 2025). "نمو أصول شركة ريست لتتجاوز 100 مليار دولار" . مجلة سوبر ريفيو .
  101. ↑ "هيستا تصل إلى 100 مليار دولار من الأموال المُدارة، وحجمها يدعم عوائد الأعضاء" . هيستا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 أكتوبر 2025 .
  102. ↑ دان، جيمس (18 أبريل 2011). الاستثمار في الأسهم للمبتدئين . جون وايلي وأولاده. ISBN 978-1-74246-891-4.
  103. ↑ الحكومة الفيدرالية (1 يوليو 2011). "نظرة عامة على إصلاحات نظام التقاعد المعزز" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 فبراير 2013 .
  104. ↑ هيئة تنظيم الخدمات المالية الأسترالية (12 يناير 2013). "إصلاحات نظام التقاعد 2011-2013" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 فبراير 2013 .
  105. ↑ "رابطة نقاد السينما الأسترالية" . مؤرشف من الأصل في 25 ديسمبر 2004.
  106. ↑ وكالة الإيرادات الكندية (11 أكتوبر 2005). "خطة ادخار التقاعد المسجلة (RRSP) - Canada.ca" . www.canada.ca . تاريخ الاطلاع: 10 أكتوبر 2018 .
  107. ↑ "KiwiSaver - KiwiSaver" . www.kiwisaver.govt.nz . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 أكتوبر 2018 .
  108. ↑ "MPFA" . www.mpfa.org.hk. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 أكتوبر 2018 .
  109. ↑ "الصفحة الرئيسية لأعضاء صندوق الحماية المالية المركزي" . www.cpf.gov.sg. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أكتوبر 2018 .
  110. ^ "KWSP - الصفحة الرئيسية - KWSP" . www.kwsp.gov.my (باللغة الماليزية) . تم الاسترجاع في 15 أكتوبر 2018 .
  111. ↑ "المعاش التقاعدي للمبتدئين" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 16 مايو 2022.
  112. ↑ "رسوم صناديق التقاعد - ما يجب تجنبه - التقاعد الأسترالي" . www.ausupersolutions.com.au . ١٨ مايو ٢٠٢٣. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٤ أبريل ٢٠٢٦ .{{cite web}}: CS1 maint: url-status ( link )
  113. ↑ مين، أندرو (22 أكتوبر 2011). "الأسواق تجبر المتقاعدين على العمل بعد خسارة دفترية بقيمة 75 مليار دولار في صناديق التقاعد" . صحيفة الأسترالي . مؤرشف من الأصل في 22 أكتوبر 2011.
  114. ↑ بلاستو، كيليان (9 أكتوبر 2018). "الرسوم التي يمكن تجنبها تُثقل كاهل أعضاء صناديق التقاعد" . صحيفة ذا نيو ديلي . تاريخ الاطلاع: 30 يوليو 2023 .
  115. ↑ مكتب الضرائب الأسترالي. "الاتجاه نحو الحسابات الفردية" . www.ato.gov.au. تاريخ الاطلاع: 27 أبريل 2023 .