أداة مالية

الأداة المالية هي عقد نقدي بين أطراف. يمكن إنشاؤها وتداولها وتعديلها وتسويتها. يمكن أن تكون نقداً (عملة)، أو دليلاً على الملكية، أو مصلحة في كيان ما، أو حقاً تعاقدياً في الاستلام أو التسليم في شكل عملة ( الفوركس ) ؛ أو دين ( سندات ، قروض )؛ أو أسهم ؛ أو مشتقات ( خيارات ، عقود آجلة ، عقود مستقبلية ).

تُعرّف معايير المحاسبة الدولية IAS 32 و 39 الأداة المالية بأنها "أي عقد ينشأ عنه أصل مالي لكيان ما والتزام مالي أو أداة حقوق ملكية لكيان آخر". ^{[ 1 ]}

يمكن تصنيف الأدوات المالية حسب " فئة الأصول " بناءً على ما إذا كانت قائمة على العملات الأجنبية (تعكس أدوات ومعاملات العملات الأجنبية)، أو قائمة على حقوق الملكية (تعكس ملكية الجهة المُصدرة)، أو قائمة على الدين (تعكس قرضًا قدمه المستثمر للجهة المُصدرة). وإذا كانت الأداة دينًا، فيمكن تصنيفها أيضًا إلى قصيرة الأجل (أقل من سنة) أو طويلة الأجل.

يمكن أن تكون الأدوات المالية إما أدوات نقدية أو أدوات مشتقة:

• الأدوات النقدية – هي أدوات يتم تحديد قيمتها مباشرة من قبل الأسواق . ويمكن أن تكون أوراقاً مالية ، قابلة للتداول بسهولة، وأدوات مثل القروض والودائع ، حيث يجب أن يتفق كل من المقترض والمقرض على عملية التحويل.
• الأدوات المشتقة هي أدوات تستمد قيمتها من قيمة وخصائص كيان أساسي واحد أو أكثر، مثل أصل أو مؤشر أو سعر فائدة . ويمكن أن تكون هذه الأدوات مشتقات متداولة في البورصة أو مشتقات خارج البورصة . ^{[ 2 ]} ومن بين المشتقات الأكثر شيوعًا: العقود الآجلة ، وعقود الخيارات ، وعقود المقايضة ، بالإضافة إلى أنواع مختلفة منها ، مثل التزامات الدين المضمونة التركيبية ومقايضات التخلف عن السداد الائتماني .

بعض الأدوات تتحدى التصنيف في المصفوفة المذكورة أعلاه، على سبيل المثال اتفاقيات إعادة الشراء .

يكون الربح أو الخسارة في أداة مالية على النحو التالي:

• مشاكل خارج الميزانية العمومية
• المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 – معيار محاسبي بعنوان "الأدوات المالية"
• المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 7 – معيار محاسبي بعنوان "الأدوات المالية: الإفصاحات" 

• قائمة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – مجتمع إلكتروني متخصص في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية/المعايير الدولية للمحاسبة والتدقيق
• فهم المشتقات: الأسواق والبنية التحتية، بنك الاحتياطي الفيدرالي في شيكاغو، مجموعة الأسواق المالية
• لماذا يُعد سوق الأسهم أفضل من الاحتفاظ بأموالك في البنك؟