إيرادات الحكومة

في بلاد ما بين النهرين القديمة، ونظرًا لافتقارها إلى نظام نقدي، كانت الأسر ملزمة بدفع الضرائب عن طريق البضائع. وكانت ضريبة الرؤوس تُلزم كل رجل بتقديم بقرة أو خروف للسلطات. كما كان التجار الذين ينقلون البضائع بين المدن يخضعون لرسوم مرور وضرائب جمركية. ونتيجة لذلك، وللحد من تعرضهم لهذه الرسوم، كان التجار يلجؤون غالبًا إلى التهريب. إلا أن من يُقبض عليه متلبسًا بالتهريب كان يُعاقب بالسجن.

كانت الضرائب في الإمبراطورية الرومانية القديمة مختلفة تمامًا، إذ كانت تعجّ بمخططات غير مشروعة لجمع الأموال. وكان جباة الضرائب سيئي السمعة يُعرفون باسم "العشارين"، وهم جباة ضرائب خاصون يُعيّنهم حكام الأقاليم لجمع ضرائب تتجاوز المعدلات الرسمية. وكان هؤلاء الجشارون يتعاونون مع رومان أثرياء آخرين، فيشترون الحبوب بأسعار زهيدة خلال موسم الحصاد، ثم يبيعونها بأسعار باهظة خلال فترات النقص. كما كانوا يُقرضون السكان المحليين المتعثرين بفوائد باهظة، تصل غالبًا إلى 4% أو أكثر شهريًا. فلا عجب إذن أنهم صُنّفوا باستمرار ضمن فئة "الخطاة" في العهد الجديد. وقد واجه كل إمبراطور تحدي تمويل الإدارة المتنامية، وبُذلت محاولات عديدة لإصلاح النظام الضريبي على مرّ الزمن. وحدثت التغييرات الأهم لاحقًا. ففي الفترة من 284 إلى 305 ميلادي، طبّق دقلديانوس تجميدًا شاملًا للأسعار، حقق نجاحًا متفاوتًا، بينما أعاد فرض ضريبة الأرض على ملاك الأراضي الإيطاليين، والتي كانت تُدفع في الغالب بالسلع بدلًا من النقود. كما فرض رسومًا إضافية على التجار والشركات. رغم أن هذا الإجراء كان يُفترض أن يُخفف العبء عن دافعي الضرائب، إلا أنه في الواقع العملي لم يكن كافيًا بسبب الضرائب اللاحقة التي تُفرض بعد سداد ضريبة الأرض. علاوة على ذلك، وقع العبء بشكل غير متناسب على الطبقة السناتورية المحلية، مما عرّضها لخطر الإفلاس في حال أي نقص في السداد. ومما زاد الطين بلة، أن قسطنطين، خليفة دقلديانوس، جعل منصب السناتوريين في البلديات وراثيًا. هذا يعني أنه حتى لو بدّد والدك ثروة العائلة، فإنك سترث منصبه كسيناتور إلى جانب التزاماته الضريبية.

في القرنين الثاني عشر والثالث عشر، أظهرت الطبقة الحاكمة في الإمارات الصليبية ، والمعروفة مجتمعةً بالفرنجة، براعةً فائقةً في الإدارة المالية والحكم. ويعود ذلك في معظمه إلى قدرتهم على وراثة الأنظمة الإدارية القائمة التي أرساها أسلافهم العرب واليونانيون، والاستفادة منها. والجدير بالذكر أن الأرض المقدسة كانت خاضعةً لحكم الإمبراطورية البيزنطية لأكثر من ثلاثة قرون، تاركةً وراءها هياكل بيروقراطية معقدة. ورغم أن العديد من المؤسسات الحيوية للإمارات الصليبية لم تكن في الأصل من ابتكارهم، إلا أن الفرنجة استطاعوا ببراعة تكييف إرث أسلافهم ليناسب احتياجاتهم.

فيما يتعلق بمصادر الإيرادات، قام الفرنجة، كغيرهم ممن سبقوهم، بتعزيز خزائنهم عبر الطرق التالية: 1. إيجارات الأراضي، أي المدفوعات التي يدفعها المزارعون المستأجرون لمالك الأرض مقابل حق زراعتها واستخدامها. 2. الرسوم الجمركية على الواردات والصادرات المحصلة في الموانئ. 3. الرسوم التي تفرضها المحاكم على الأفراد المدانين بجرائم وجنح بسيطة. 4. الآلات المستخدمة في استخراج زيت الزيتون وعصر العنب لصنع النبيذ. 5. رسوم الإرساء واستخدام مرافق الموانئ.

في العصور الوسطى، شكّلت الرسوم الإقطاعية شكلاً آخر من أشكال الضرائب، وكانت تُدفع عادةً بالسلع أو الخدمات بدلاً من النقود، وتُحدد وفقاً للعرف. تمتعت الكنيسة بإعفاءات من هذه الرسوم، ولذا لجأ الملوك في كثير من الأحيان إلى طلب قروض، تُعرف بالقروض القسرية، من المؤسسات الكنسية. وكان من الشائع أن يُلغي أحد الأساقفة قرارات أسقف آخر، عادةً مقابل دفع مبلغ من المال. لم يكن لتهديدات الحرمان الكنسي تأثير يُذكر، مما أدى إلى نجاح إجبار الكنيسة، التي كانت ثرية بشكل ملحوظ لأسباب مختلفة، على الاقتراض. وكان التهديد الوحيد ذو النفوذ بالحرمان الكنسي هو ذلك الصادر عن البابا. ومع ذلك، بدءاً من عام 1378، عندما كان هناك ثلاثة باباوات متنافسين، استغلت الطبقة النبيلة هذا الوضع بلا خجل. واستمر هذا الوضع حتى حلّ مجمع كونستانس الانشقاق عام 1418.

في عام ١٩١٥، اختلفت مصادر دخل الحكومة الفيدرالية الرئيسية اختلافًا كبيرًا. فقد كان ما يقرب من نصف إجمالي الإيرادات الفيدرالية يأتي من الضرائب غير المباشرة، بما في ذلك تلك المفروضة على الكحول والتبغ . بالإضافة إلى ذلك، شكلت الرسوم الجمركية، المعروفة أيضًا بالتعريفات، المفروضة على السلع المستوردة من الخارج، ٣٠.١٪ من الإيرادات الفيدرالية. ووفقًا لبيانات التعداد السكاني لعام ١٩١٥، بلغ إجمالي إيرادات ضرائب المشروبات الكحولية ٢٢٤ مليار دولار، ما يمثل ٦٦.٨٪ من إيرادات الضرائب غير المباشرة، بينما بلغت ضرائب التبغ ٨٠ مليار دولار، ما يمثل ٢٣.٨٪ من إيرادات الضرائب غير المباشرة. في حين أنه خلال القرن التالي، تضاءلت مصادر الإيرادات الفيدرالية الرئيسية، حيث ساهمت ضرائب الدخل الفردي وضرائب الرواتب بشكل كبير في دخل الحكومة.

في عام ١٩١٥، ساهمت ضرائب الدخل الفردي بنسبة ٥.٩٪ من الإيرادات الفيدرالية، بينما ساهمت ضرائب دخل الشركات بنسبة ٥.٦٪. خلال تلك الفترة، كانت كلتا الضريبتين متواضعتين نسبيًا: إذ بلغ أعلى معدل لضريبة الدخل الفردي ٧٪، بينما لم يتجاوز أعلى معدل لضريبة الشركات ١٪. مع مرور الوقت، أبقى الكونغرس على غالبية معدلات الضرائب الفيدرالية غير المباشرة عند مستوياتها الحالية، مما أدى إلى تباطؤ نمو إجمالي إيرادات الضرائب غير المباشرة مقارنةً بتوسع الحكومة الفيدرالية. وبرزت عدة ضرائب فيدرالية إضافية بشكل ملحوظ.

أحدث قانون الإيرادات لعام 1942 تحولاً جوهرياً في ضرائب الدخل الفردي. فبعد أن كانت هذه الضرائب مقتصرة على الأمريكيين الأثرياء، تم توسيع نطاقها لتشمل ما يقارب 50 مليون أسرة. ونتيجةً لهذا التوسع، ارتفعت ضرائب الدخل الفردي من 13.6% من الإيرادات الفيدرالية عام 1940 إلى 45% بحلول عام 1944، لتصبح بذلك المصدر الرئيسي للدخل الفيدرالي. علاوة على ذلك، شهدت ضرائب الرواتب زيادة ملحوظة خلال القرن العشرين، مدفوعةً بتطبيق وتوسيع برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

• "الضرائب في العالم القديم - التقويم، المجلد 48، العدد 28" .
• "كيف تغيرت الإيرادات الفيدرالية بمرور الوقت؟" 18 نوفمبر 2015.
• ما هي مصادر إيرادات الحكومة الفيدرالية؟ ( مؤرشف من الأصل بتاريخ 29 أبريل 2024) . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 أبريل 2024 .
• "البيان الموحد للإيرادات والنفقات والأرصدة لحكومة الولايات المتحدة" . 1910.