ضريبة الثروة

📅 آخر تحديث: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

ضريبة الثروة ، وتُسمى أيضاً ضريبة رأس المال أو ضريبة الأسهم أو ضريبة صافي الثروة ، هي ضريبة تُفرض على ممتلكات الكيان من الأصول أو صافي ثروته . ويشمل ذلك القيمة الإجمالية للأصول الشخصية، بما في ذلك النقد والودائع المصرفية والعقارات والأصول في خطط التأمين والمعاشات التقاعدية وملكية الشركات غير المسجلة والأوراق المالية والصناديق الاستئمانية الشخصية (وتُسمى الضريبة المفروضة لمرة واحدة على الثروة ضريبة رأس المال ). [ 1 ]

عادةً، تتضمن ضريبة الثروة استبعاد التزامات الفرد، مثل الرهون العقارية والديون الأخرى، من إجمالي أصوله. ولهذا السبب، يُشار إلى هذا النوع من الضرائب غالبًا باسم ضريبة صافي الثروة. اعتبارًا من عام 2017فرضت خمس من أصل 36 دولة عضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ضريبة على الثروة الشخصية (مقارنةً باثنتي عشرة دولة في عام 1990). [ 2 ] ويرى المؤيدون أن ضرائب الثروة يمكن أن تحد من عدم المساواة في الدخل من خلال الحد من قدرة الأفراد على تكوين ثروات طائلة. [ 1 ] وقد وُجهت انتقادات لضرائب الثروة لأنها تُعيق النمو الاقتصادي ، وتُثبط روح المبادرة ، وتُشجع على هروب رؤوس الأموال ، ولا تُدرّ سوى إيرادات ضئيلة على الرغم من ارتفاع تكاليفها الإدارية. [ 3 ]

الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي تطبق ضريبة الثروة

تُقدّم قاعدة بيانات إحصاءات الإيرادات العالمية قائمة بالدول التي لديها حالات موثقة لتحصيل إيرادات من ضريبة الثروة (تقتصر البيانات على الفترة من 1965 إلى 2021). في عام 1965، كان من المعروف أن ثماني دول (النمسا، الدنمارك، فنلندا، ألمانيا، هولندا، النرويج، السويد، وسويسرا) قد جمعت إيرادات من خلال ضريبة الثروة. وفي العقود اللاحقة، ازداد عدد الدول التي أبلغت عن إيرادات ضريبة الثروة تدريجيًا، وبلغ ذروته في عام 1995، حيث أبلغت 12 دولة (النمسا، الدنمارك، فنلندا، فرنسا، ألمانيا، أيسلندا، إيطاليا، هولندا، النرويج، إسبانيا، السويد، وسويسرا) عن إيرادات مُحصّلة من هذا النوع من الضرائب. واعتبارًا من عام 2021، تُطبّق خمس دول من أصل 36 دولة من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ضريبة الثروة على الأفراد، وهي: كولومبيا، فرنسا، النرويج، إسبانيا، وسويسرا. [ 4 ]

عملياً

يزعم العديد من منتقدي ضرائب الثروة أن هذه الضرائب قد يكون لها أثر اقتصادي سلبي، مثل انخفاض نمو الناتج المحلي الإجمالي أو فقدان الوظائف، [ 5 ] على الرغم من أن سايز وزوكمان (2019) يوصيان بفرض ضرائب على الثروة. ويناقش جزء من تحليلهما مع أمثلة تاريخية أدناه.

توجد في بعض الدول ذات السيادة قوانين تشترط الإفصاح عن الميزانية العمومية للمكلف (الأصول والخصوم)، ومن ثم فرض ضريبة على صافي ثروته (الأصول مطروحًا منها الخصوم)، كنسبة مئوية من صافي الثروة، أو كنسبة مئوية من صافي الثروة تتجاوز حدًا معينًا. ويمكن أن تقتصر ضرائب الثروة على الأفراد أو تمتد لتشمل الكيانات الاعتبارية ، مثل الشركات . [ 6 ] في عام 1990، فرضت نحو اثنتي عشرة دولة أوروبية ضريبة على الثروة، ولكن بحلول عام 2019، ألغت جميعها هذه الضريبة باستثناء ثلاث دول فقط، نظرًا للصعوبات والتكاليف المرتبطة بتصميمها وإنفاذها. [ 7 ] [ 8 ] وتُعد بلجيكا والنرويج وإسبانيا وسويسرا من الدول التي جمعت إيرادات من ضرائب صافي الثروة على الأفراد في عام 2019، حيث شكلت هذه الضرائب 1.1% من إجمالي الإيرادات الضريبية في النرويج، و0.55% في إسبانيا، و3.6% في سويسرا لعام 2017. [ 8 ]

بحسب دراسة أجرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول ضرائب الثروة، فإنه "من الصعب الجزم بأن ضرائب الثروة ستؤثر سلبًا على ريادة الأعمال. كما أن حجم تأثيرها على ريادة الأعمال غير واضح". [ 9 ] وخلصت دراسة أجريت عام 2022 إلى أن ضرائب الثروة يُرجح تطبيقها في أعقاب فترات الركود الاقتصادي الكبرى. [ 10 ] وفي نوفمبر 2024، اتفق قادة مجموعة العشرين على "التعاون لضمان فرض ضرائب فعالة على الأفراد ذوي الثروات الطائلة". [ 11 ]

أمثلة على الدول

الأرجنتين

يُعرف ضريبة الثروة في الأرجنتين رسميًا باسم "Impuesto sobre los Bienes Personales". في 31 ديسمبر/كانون الأول 2021، أصدرت السلطات الضريبية الأرجنتينية القرار العام رقم 912/2021، الذي أدخل تعديلات جديدة على ضريبة الثروة في البلاد. [ 12 ] تتضمن هذه التعديلات رفع الحد الأدنى المعفى من الضريبة إلى 6,000,000 بيزو أرجنتيني. علاوة على ذلك، تُعفى العقارات السكنية التي يقع فيها محل الإقامة اليومي للمالك من الضريبة إذا كانت قيمتها تساوي أو تقل عن 30,000,000 بيزو أرجنتيني (ما يعادل تقريبًا 138,000 دولار أمريكي وفقًا لسعر الصرف الرسمي لشهر أبريل/نيسان 2023). كما تم تعديل هيكل معدلات الضريبة. ستخضع الأصول التي تتجاوز قيمتها 100 مليون بيزو أرجنتيني (ما يعادل 460 ألف دولار أمريكي تقريباً وفقاً لسعر الصرف الرسمي لشهر أبريل 2023) لضريبة بنسبة 1.50%، بينما ستخضع الأصول التي تتجاوز قيمتها 300 مليون بيزو أرجنتيني لضريبة بنسبة 1.75%. [ 12 ]

معدلات الضرائب على الأصول المحتفظ بها في الأرجنتين
إجمالي الأصول (بالعملة الأرجنتينية)الضريبة على (1) (ARS)الضريبة على الزيادة (%)
أكثر من (1)حتى (شاملة)
03,000,000-0.50
3,000,0006,500,000150000.75
6,500,00018,000,00041,2501.00
18,000,000100,000,000156,2501.25
100,000,000300,000,0001,181,2501.50
300,000,000وما بعده4,181,2501.75
معدلات الضرائب على الأصول المحتفظ بها في الخارج (للمقيمين الضريبيين)
قيمة الأصول المحتفظ بها في الأرجنتين وخارجها (بالبيزو الأرجنتيني)معدل الضريبة (%)
زيادةحتى (شاملة)
03,000,0000.70
3,000,0006,500,0001.20
6,500,00018,000,0001.80
18,000,000وما بعده2.25

قبل السنة المالية 2021، بالنسبة للأصول المحتفظ بها داخل الأرجنتين، كانت الضريبة تصاعدية من 0.50% على الأصول التي تزيد قيمتها عن 3,000,000 بيزو أرجنتيني (ما يعادل تقريبًا 32,000 دولار أمريكي بسعر الصرف الرسمي لشهر أبريل 2021) إلى 1.25% على الأصول التي تزيد قيمتها عن 18,000,000 بيزو أرجنتيني (ما يعادل تقريبًا 193,000 دولار أمريكي بسعر الصرف الرسمي لشهر أبريل 2021). [ 13 ] أما بالنسبة للأصول المحتفظ بها خارج الأرجنتين، فكانت الضريبة تصاعدية من 0.70% على الأصول التي تزيد قيمتها عن 3,000,000 بيزو أرجنتيني إلى 2.25% على الأصول التي تزيد قيمتها عن 18,000,000 بيزو أرجنتيني. [ 14 ]

بلجيكا

فرض قانون 7 فبراير 2018، الذي يُعدّ فعلياً "ضريبة ثروة"، ضريبة سنوية على حسابات الأوراق المالية، بنسبة 0.15% على الأدوات المالية المحتفظ بها في حسابات تتجاوز قيمتها 500,000 يورو لكل صاحب حساب. [ 15 ] بدأت الفترة الضريبية الأولى في 10 مارس 2018 وانتهت (كحد أقصى) في 30 سبتمبر 2018، وكان من المقرر سداد الضريبة بحلول 30 أغسطس 2019. أما الفترة الضريبية الثانية، فتمتد من 1 أكتوبر 2018 إلى 30 سبتمبر 2019. وفي أكتوبر 2019، أصدرت المحكمة الدستورية البلجيكية قراراً بإلغاء هذه الضريبة على حسابات الأوراق المالية، اعتباراً من 1 أكتوبر 2019. [ 16 ]

أعادت بلجيكا العمل بقانون الضريبة السنوية على حسابات الأوراق المالية، مع بعض التعديلات، في فبراير 2021. وقد اعتمد البرلمان البلجيكي القانون المعدل بشأن ضريبة حسابات الأوراق المالية، والذي دخل حيز التنفيذ في 26 فبراير 2021، على أن تنتهي الفترة المرجعية الأولى في 30 سبتمبر 2021. وتُطبق الآن ضريبة تضامن بنسبة 0.15% على حسابات الأوراق المالية التي تبلغ قيمتها مليون يورو أو أكثر، بغض النظر عن عدد أصحاب الحسابات، ويقتصر مبلغ الضريبة على 10% من الفرق بين القاعدة الضريبية وعتبة المليون يورو. [ 17 ]

بوليفيا

في ديسمبر/كانون الأول 2020، أقرت الحكومة الاشتراكية البوليفية برئاسة الرئيس لويس آرسي ضريبة على الثروة تُفرض على الأفراد المقيمين وغير المقيمين الذين تتجاوز ثروتهم الصافية 30 مليون بوليفيانوس. وتُعدّ هذه الضريبة تصاعدية، حيث تتراوح معدلاتها بين 1.4% و2.4%، وتُطبق على الأصول المحلية والأجنبية على حد سواء. وقد دخلت الضريبة حيز التنفيذ في عام 2020. [ 18 ]

كولومبيا

في الأول من يناير/كانون الثاني 2019، أقرّ مجلس الشيوخ قانونًا لإصلاح النظام الضريبي يتضمن خفضًا في ضريبة الشركات، وفرض ضريبة جديدة على الشركات المالية، وضريبة جديدة على الثروة. وبالنسبة للأعوام 2019 و2020 و2021، حُدّدت ضريبة الثروة (الأسهم) الجديدة بنسبة 1% على صافي ثروة الأفراد المقيمين في كولومبيا على مستوى العالم، وبنسبة 1% على الأفراد غير المقيمين، وذلك على الممتلكات الكولومبية فقط، مثل العقارات واليخوت والأعمال الفنية والسفن وغيرها من الأصول التي لا تقل قيمة صافي أسهمها عن 5 مليارات بيزو كولومبي ( 1.5 مليون دولار أمريكي ). وتُعفى من هذه الضريبة أسهم الشركات الكولومبية، وحسابات القبض من المدينين الكولومبيين، وبعض أصول المحافظ الاستثمارية، واتفاقيات التأجير التمويلي. [ 19 ] وفي أعقاب جائحة كوفيد-19 ، سيواجه أصحاب الثروات الطائلة في كولومبيا ضرائب أعلى على الأجور والأرباح والعقارات، بالإضافة إلى "ضريبة تضامن" تُفرض لمرة واحدة على الدخول المرتفعة. كل ذلك جزء من مشروع قانون جديد أُرسل إلى الكونغرس في أبريل 2021. ويهدف مشروع القانون إلى تحصيل حوالي 25 تريليون بيزو ( 6.9 مليار دولار أمريكي ) سنوياً من خلال ضرائب جديدة وقيود على الميزانية، وهو ما يعادل 2.2% من الناتج المحلي الإجمالي. [ 20 ]

في 13 ديسمبر/كانون الأول 2022، أصدر الرئيس الكولومبي غوستافو بيترو القانون رقم 2277 لسنة 2022، والذي يتضمن مقترحات الإصلاح الضريبي التي سبق أن وافق عليها الكونغرس. وسيتم فرض ضريبة ثروة جديدة كضريبة دائمة على الأفراد الذين تتجاوز ثروتهم الصافية 72,000 وحدة ضريبية كولومبية (UVT) اعتبارًا من 1 يناير/كانون الثاني من السنة الضريبية المعنية. وسيتم حساب هذا المبلغ كقيمة إجمالية للأصول المملوكة (العقارات، والاستثمارات، والمركبات، والمنتجات المالية، والحسابات لدى المؤسسات المالية، وما إلى ذلك) مطروحًا منها الالتزامات والديون. وستُطبق الضريبة على الأصول العالمية للأفراد المقيمين؛ أما الأفراد غير المقيمين فسيخضعون لضريبة الثروة على أصولهم الكولومبية فقط. ويتراوح معدل الضريبة بين 0 و1.5% حتى عام 2026، وسيتراوح بين 0 و1% بدءًا من السنة المالية 2027 فصاعدًا. [ 21 ]

معدلات ضريبة الثروة التصاعدية المطبقة للأعوام 2023 و2024 و2025 و2026
الأقواس في UVTمعدل الضريبة التصاعدي (%)ضريبة
منل
> 0720000.00
> 72,000122,0000.5(الثروة الخاضعة للضريبة في منطقة ضريبة القيمة المضافة أقل من 72,000) × 0.5%
> 122,000239,0001.0(الثروة الخاضعة للضريبة في وحدة ضريبة القيمة المضافة أقل من 122,000) × 1.0% + 250 وحدة ضريبة القيمة المضافة
> 239,000للأعلى1.5(الثروة الخاضعة للضريبة في ضريبة القيمة المضافة أقل من 239,000) × 1.5% + 1,420 ضريبة القيمة المضافة
سيتم تطبيق معدلات ضريبة الثروة التصاعدية اعتبارًا من عام 2027
الأقواس في UVTمعدل الضريبة التصاعدي (%)ضريبة
منل
> 0720000.00
> 72,000122,0000.5(الثروة الخاضعة للضريبة في منطقة ضريبة القيمة المضافة أقل من 72,000) × 0.5%
> 122,000239,0001.0(الثروة الخاضعة للضريبة في وحدة ضريبة القيمة المضافة أقل من 122,000) × 1.0% + 250 وحدة ضريبة القيمة المضافة

فرنسا

منذ عام 2018، تفرض فرنسا ضريبة على الثروة العقارية ( impôt sur la fortune immobilière ، IFI). يدفع هذه الضريبة الأفراد الذين يمتلكون أصولًا عقارية تتجاوز قيمتها الإجمالية 1,300,000 يورو. قد يخضع المقيمون في فرنسا الذين يمتلكون أصولًا عالمية، وغير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في فرنسا، لهذه الضريبة. بالنسبة للمقيمين، تُحسب الضريبة على أساس جميع الأصول العقارية العالمية؛ أما بالنسبة لغير المقيمين، فتُحسب بناءً على القيمة الإجمالية للعقارات والأصول العقارية في فرنسا فقط. [ 22 ] في الفترة من 1989 إلى 2017، كانت فرنسا تفرض ضريبة التضامن على الثروة ( impôt de solidarité sur la fortune ، ISF)، وهي ضريبة تصاعدية سنوية على أي صافي أصول يزيد عن 800,000 يورو لمن تبلغ ثروتهم الصافية الإجمالية 1,300,000 يورو أو أكثر. تراوحت النسب الهامشية بين 0.5% و1.5%. في عام 2007، جمعت الشركة 4.07 مليار يورو، وهو ما يمثل 1.4% من إجمالي الإيرادات. [ 23 ] [ 24 ]

إيطاليا

يتم فرض نوعين من ضرائب الثروة في إيطاليا.

  • ضريبة "Imposta sul valore degli immobili situati all'estero" (IVIE) هي ضريبة بنسبة 0.76% تُفرض على العقارات الواقعة خارج إيطاليا. ويُحدد سعر الشراء أو القيمة السوقية الحالية قيمة هذه الأصول. ويمكن خصم ضريبة IVIE من الضرائب العقارية المدفوعة في البلد الذي يقع فيه العقار. بالنسبة للعقارات المملوكة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، وفي دولة عضو في المنطقة الاقتصادية الأوروبية ( EEA ) تربطها اتفاقية تبادل معلومات مع إيطاليا، تُحتسب ضريبة الثروة بناءً على القيمة المساحية السارية في البلد الأجنبي. في حال عدم وجود قيمة مساحية، تُحتسب ضريبة الثروة بناءً على تكلفة شراء العقار أو قيمته السوقية السارية في موقعه. لا تُستحق ضريبة IVIE إذا كانت قيمتها أقل من 200 يورو؛ وإلا، يُستحق كامل مبلغ الضريبة. إذا كانت العقارات خاضعة لضريبة عقارية في البلد الذي تقع فيه، فيمكن للفرد خصم المبلغ المدفوع من الضريبة المستحقة في الإقرار الضريبي الإيطالي. [ 25 ]
  • وهناك ضريبة أخرى، هي "Imposta sul valore delle Attivita' Finanziarie detenute all' Estero" أو "IVAFE"، تبلغ 0.20% وتُفرض على جميع الأصول المالية الموجودة خارج البلاد، بما في ذلك، على حد ما يبدو من الصياغة، خطط المعاشات التقاعدية الفردية مثل 401(k) وIRAs في الولايات المتحدة. [ 26 ]

نيوزيلندا

لا توجد ضريبة عامة على الثروة، إلا أن نظام صناديق الاستثمار الأجنبي مع حساب معدل توزيع الأرباح العادل (FIF/FDR ) يُعدّ في الواقع ضريبة على الاستثمارات الخارجية. وبموجب طريقة حساب معدل توزيع الأرباح العادل، يُعتبر الدخل الخاضع للضريبة، وهو الأكثر شيوعًا، 5% من القيمة السوقية الافتتاحية للمحفظة الخارجية في السنة الضريبية، بغض النظر عن توزيعات الأرباح الفعلية أو مكاسب رأس المال. وبأعلى معدل ضريبة دخل هامشي يبلغ 39%، تُصبح هذه الضريبة فعليًا ضريبة ثروة سنوية بنسبة 1.95% على الأصول المعنية. وتُلزم الشركات (بما فيها الصناديق) عمومًا بتطبيق نظام صناديق الاستثمار الأجنبي مع حساب معدل توزيع الأرباح العادل. ويخضع الأفراد لنظام صناديق الاستثمار الأجنبي بمجرد أن يتجاوز إجمالي تكلفة محفظتهم الخارجية 50,000 دولار نيوزيلندي، ويجوز لهم اختيار تطبيق حساب القيمة المقارنة (CV) الذي يأخذ في الاعتبار توزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال المحققة وغير المحققة خلال السنة الضريبية. [ 27 ] [ 28 ]

هولندا

تُفرض ضريبة على المدخرات والاستثمارات في هولندا بموجب البند 3 من ضريبة الدخل، والمعروفة باسم ضريبة عائد الثروة . ورغم أن اسمها يوحي بأنها ضريبة على عائد الثروة، إلا أنها في الواقع ضريبة ثروة، إذ لا يُؤخذ العائد الفعلي ( سواء كان موجبًا أم سالبًا) في الحسبان عند حسابها. وحتى عام 2016، كان العائد المُفترض ثابتًا عند 4%، ويُفرض عليه ضريبة بنسبة 30%، مما يُعطي معدلًا فعليًا قدره 1.2% على صافي الأصول. [ 29 ] ومنذ عام 2017، استُبدل الرقم الثابت بمعدلات مُفترضة مُصنفة حسب الفئات: ففي عام 2025، تحسب مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) دخل البند 3 باستخدام عوائد مُفترضة تبلغ 1.37% لأرصدة البنوك، و5.88% للاستثمارات والأصول الأخرى، و2.70% للديون؛ ويُحدد معدل الضريبة عند 36% مع إعفاء ضريبي قدره 57,684 يورو للشخص الواحد. [ 30 ] انظر ضريبة الدخل في هولندا .

في جلسة الاستماع الأولية بتاريخ 24 ديسمبر 2021، قضت المحكمة العليا في هولندا بأن نظام الضرائب على العائد المفترض في الخانة 3 يُخالف الاتفاقية الأوروبية لحقوق الإنسان . [ 31 ] كما وُجد أن التشريعات اللاحقة، Wet rechtsherstel box 3 (2022) و Overbruggingswet box 3 (2023)، تُخالف الاتفاقية نفسها في 6 يونيو 2024. [ 32 ] يسمح قانون Wet tegenbewijsregeling box 3 ، الساري المفعول اعتبارًا من 19 يوليو 2025، لدافعي الضرائب المؤهلين بالإبلاغ عن العوائد الفعلية للفترة 2017-2024 والحصول على تخفيض في حال كانت هذه العوائد أقل من العائد المفترض. [ 33 ] لاستبدال نظام العائد المفترض، تم تقديم قانون الدخل الافتراضي (Wet werkelijk rendement box 3) إلى البرلمان في مايو 2025، وكان من المقرر أن يدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2028. وبموجبه، ستخضع معظم الأصول للضريبة سنويًا على الدخل الفعلي بالإضافة إلى مكاسب رأس المال غير المحققة ( vermogensaanwasbelasting )، بينما تخضع العقارات وأسهم الشركات الناشئة للضريبة فقط عند البيع الفعلي ( vermogenswinstbelasting ). [ 34 ]

إضافةً إلى ضريبة القيمة المضافة ، يدفع مالكو العقارات ضريبةً محليةً تُسمى ضريبة القيمة المضافة على العقارات ، تُحتسب بناءً على القيمة التقديرية للعقارات التي يملكونها. هذه ضريبة محلية تفرضها البلدية التي يقع فيها العقار.

النرويج

تُفرض ضريبة بنسبة 0.7% (على المستوى البلدي) و0.15% (على المستوى الوطني)، ليصبح المجموع 0.85%، على صافي الأصول التي تتجاوز 1,760,000 كرونة سويدية (ما يعادل 199,000 دولار أمريكي تقريبًا ) اعتبارًا من عام 2019. [ 35 ] ولأغراض ضريبية، تُقيّم قيمة المسكن الرئيسي بنسبة 25% من قيمته السوقية، والمساكن الثانوية بنسبة 90% من قيمتها السوقية، بينما تُقيّم الأصول الرأسمالية العاملة، كالعقارات التجارية والأسهم وصناديق الاستثمار، بنسب مئوية متفاوتة. [ 36 ] وقد صرّح كل من حزب المحافظين وحزب التقدم والحزب الليبرالي بأنهم يهدفون إلى تخفيض ضريبة الثروة وإلغائها نهائيًا. [ 37 ]

إسبانيا

تُفرض ضريبة تُسمى "باتريمونيو" . وتتفاوت نسبة هذه الضريبة تصاعديًا، من 0.2% إلى 3.75% من صافي الأصول التي تتجاوز عتبة 700,000 يورو بعد خصم بدل سكن أساسي قدره 300,000 يورو. [ 38 ] ويختلف المبلغ الدقيق بين المناطق.

سويسرا

ضريبة ثروة تصاعدية تختلف باختلاف مكان الإقامة. لا تفرض معظم الكانتونات ضريبة ثروة على صافي ثروة الأفراد التي تقل عن 100,000 فرنك سويسري (حوالي 100,000 دولار أمريكي )، وترفع معدل الضريبة تدريجيًا على صافي الأصول، حيث يتراوح الحد الأقصى بين 0.13% و0.94% حسب الكانتون والبلدية التي يقيم فيها الفرد. [ 39 ] تُفرض ضريبة الثروة على الأصول العالمية للمقيمين في سويسرا، ولكنها لا تُفرض على الأصول الموجودة في سويسرا والتي يملكها غير المقيمين. [ 39 ] [ 40 ] تُنظم ضريبة الثروة السويسرية على أساس كانتوني. تفرض جميع الكانتونات ضريبة صافية على رصيد إجمالي الأصول العالمية مطروحًا منها الديون، وتختلف معدلات الضريبة باختلاف مكان إقامة دافع الضرائب، حيث تتراوح المعدلات القصوى بين 0.13% و1.1% تقريبًا. [ 41 ] 

بالإضافة إلى ضرائب الثروة الكانتونية، يخضع المقيمون السويسريون غير العاملين لاشتراكات إلزامية في نظامي AHV/AVS ، تتناسب مع صافي ثروتهم (بالإضافة إلى أي دخل سنوي شبيه بالمعاش التقاعدي مضروبًا في 20 ضعفًا)، بحد أقصى. ويُعفى المقيمون المتزوجون من زوج/زوجة عامل/ة يدفع/تدفع ضعف الحد الأدنى للاشتراك على الأقل ( 1060 فرنكًا سويسريًا ). اعتبارًا من عام 2025، تتراوح مبالغ الاشتراك من 530 فرنكًا سويسريًا (لأصحاب صافي ثروة أقل من 600,000 فرنك سويسري ) إلى حد أقصى قدره 26,500 فرنك سويسري سنويًا (لأصحاب صافي ثروة 8,950,000 فرنك سويسري فأكثر)، [ 42 ] أي ما يعادل ضريبة ثروة إضافية تصل إلى 0.3%.     

أمثلة تاريخية

كانت أثينا القديمة تفرض ضريبة على الثروة تُسمى "إيسفورا" (انظر "سيموريا ")، وسجلًا للثروة يتألف من تقييمات ذاتية (تيميما)، يقتصر على الأثرياء. لم يكن هذا السجل دقيقًا جدًا. [ 43 ] : ص 159. ولدى الإسلام مفهوم يُوصف أحيانًا بأنه ضريبة على الثروة يُسمى "الزكاة" . [ 44 ] [ 45 ]

في القرن السابع عشر، فرضت المستعمرات الشمالية في أمريكا البريطانية - من نيو هامبشاير إلى بنسلفانيا - ضرائب على الثروة - جميع الأصول بما في ذلك الأصول المالية (الأسهم والسندات وأدوات القروض) والماشية والمخزونات والسفن والمجوهرات. [ 46 ]

على غرار أيسلندا، فرضت الدنمارك ضريبة على دخل الأسر الذي يتجاوز حدًا معينًا للإعفاء، والذي كان يُمثل النسبة المئوية 98 تقريبًا من توزيع الثروة، وذلك حتى عام 1997. وفرضت اثنتا عشرة دولة من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ضرائب مماثلة حتى تسعينيات القرن الماضي، إلا أن ضريبة الثروة الدنماركية كانت الأعلى بينها. وحتى أواخر ثمانينيات القرن الماضي، بلغ معدل الضريبة الحدية على الثروة 2.2%، مما أدى إلى ارتفاع معدل العائد على الثروة. وبعد سنوات من خفض الضريبة، ألغتها الحكومة الدنماركية تمامًا في عام 1997. [ 47 ] وقد أوقفت بعض الدول الأوروبية الأخرى هذا النوع من الضرائب في السنوات الأخيرة: ألمانيا (1997)، وفنلندا (2006)، ولوكسمبورغ (2006)، والسويد (2007). [ 48 ] وفي المملكة المتحدة ودول أخرى، غالبًا ما تُمثل العقارات (الأملاك) الأصل الرئيسي للفرد، وقد خضعت للضريبة - على سبيل المثال، ضريبة النوافذ لعام 1696، والضرائب العقارية ، وإلى حد ما ضريبة المجلس المحلي .

أمثلة مقترحة

ألمانيا

لتقليص الفجوة في الثروة بين الأغنياء والفقراء في ألمانيا، دعا الحزب الاشتراكي الديمقراطي الألماني إلى إعادة فرض ضريبة ثروة على مستوى البلاد في عام 2019. [ 49 ] وبحسب الإصلاح الضريبي المقترح، ستُفرض ضريبة إضافية تتراوح بين 1% و1.5% على الأسر الثرية. فعلى الأسرة التي يعيش فيها فرد واحد أن تدفع 1% من صافي ثروتها عن كل يورو يزيد عن مليوني يورو، وعلى الزوجين أن يدفعا 1% من صافي ثروتهما عن كل يورو يزيد عن أربعة ملايين يورو. أما الأسرة التي يبلغ صافي ثروتها مجتمعة 4.2 مليون يورو، فستدفع ضريبة ثروة سنوية قدرها 2000 يورو. [ 50 ] إلا أن حزب الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي رفض هذا المقترح في نهاية المطاف، وبالتالي لم يُنظر فيه مجدداً. [ 51 ]

كاليفورنيا

في أكتوبر/تشرين الأول 2025، قدم الاتحاد الدولي لعمال الخدمات - عمال الرعاية الصحية المتحدون في الغرب (SEIU-UHW) مبادرة اقتراع في كاليفورنيا تُعرف باسم قانون ضريبة المليارديرات لعام 2026 (المبادرة رقم 25-0024)، والتي من شأنها فرض ضريبة لمرة واحدة بنسبة 5% على صافي ثروة سكان كاليفورنيا الذين تتجاوز ثروتهم مليار دولار أمريكي. [ 52 ] وقد صاغ المبادرة كل من برايان غال وإيمانويل سايز من جامعة كاليفورنيا، بيركلي ، وديفيد غاماج من جامعة ميسوري ، ودارين شانكس من جامعة كاليفورنيا، ديفيس . [ 53 ]

قدّر مكتب المحلل التشريعي في كاليفورنيا أن الضريبة ستُدرّ عشرات المليارات من الدولارات بدءًا من عام 2027، لكنه أشار إلى أن بعض أصحاب المليارات سيغادرون الولاية على الأرجح، مما سيقلل من إيرادات ضريبة الدخل الجارية. [ 52 ] جادلت مؤسسة الضرائب بأن معدل الضريبة الفعلي قد يتجاوز 5% لبعض دافعي الضرائب بسبب أحكام تتعلق بهياكل الأسهم ذات الفئتين. [ 54 ] لاقى الاقتراح معارضة من حاكم كاليفورنيا جافين نيوسوم، وأثار جدلاً عامًا، بما في ذلك مسيرة احتجاجية صغيرة مؤيدة لأصحاب المليارات في سان فرانسيسكو في فبراير 2026. [ 55 ] في ديسمبر 2025، قام مؤسسا جوجل، لاري بيج وسيرجي برين ، اللذان تبلغ ثروتهما مجتمعة 520 مليار دولار، بإنهاء أو نقل 60 شركة ذات مسؤولية محدودة في كاليفورنيا تمتلك أصولهما. [ 56 ]

تركز الثروة

في عام ٢٠١٤، نشر الخبير الاقتصادي الفرنسي توماس بيكيتي كتابًا أثار جدلًا واسعًا بعنوان [ ٥٧ ] "رأس المال في القرن الحادي والعشرين "، والذي يبدأ بملاحظة تزايد التفاوت الاقتصادي، ويقترح فرض ضرائب على الثروة كإجراء مضاد. يقترح بيكيتي نظامًا عالميًا لضرائب الثروة التصاعدية للمساعدة في الحد من التفاوت وتجنب اتجاه سيطرة أقلية ضئيلة على غالبية الثروة. وقد أشاد بعض الاقتصاديين بهذا التحليل ووصفوه بأنه عمل هام وكبير. [ ٥٨ ] [ ٥٩ ] [ ٦٠ ] في المقابل، انتقد اقتصاديون آخرون مقترحات بيكيتي وتفسيراته. [ ٦١ ] [ ٦٢ ] [ ٦٣ ] وذكرت منظمة أوكسفام أن ثروة مليارديرات العالم تبلغ ١٤.٦٪ من الناتج العالمي. [ ٦٤ ]

فرنسا

في عام ٢٠١٧، عند طرح الإصلاح الضريبي لضريبة الثروة التضامنية، استندت حكومة الرئيس الفرنسي إيمانويل ماكرون إلى هروب رؤوس الأموال كحجة رئيسية. أما الحجة الأخرى التي قدمتها اللجنة المُقيّمة لإصلاحات ضريبة الثروة، فكانت أن ضريبة الثروة السابقة لم تكن تصاعدية بما يكفي لأعلى ٠.١٪ من الأثرياء. تُعدّ كل من ضريبة الدخل التضامنية (IFI) وضريبة الدخل التضامنية (ISF) من ضرائب الثروة، وهي تستهدف أصحاب الدخول المرتفعة. وتقع نسبة كبيرة من دافعي هذه الضريبة ضمن الشريحة التاسعة من توزيع الدخل، وتمثل ضريبة الدخل التضامنية (IFI) نصف الأسر ضمن أغنى ٠.٠١٪. لذا، تُسهم ضريبة الدخل التضامنية (IFI)، كما فعلت ضريبة الدخل التضامنية (ISF)، في جعل النظام الضريبي أكثر تصاعدية في النظام الضريبي العام. لكن هذه التصاعدية لها حدود: "يمثل الدخل الخاضع للضريبة في المتوسط ​​0.1% من الدخل في الشريحة التاسعة و1.2% من دخل 0.1% من الأسر الميسورة جداً في عام 2018. وبينما كان معدل ضريبة الدخل بموجب نظام ضريبة الدخل الموحد مستقراً بشكل عام، ضمن أعلى 0.1% من الدخل، ينخفض ​​معدل ضريبة الدخل بموجب الدخل الخاضع للضريبة في المتوسط ​​بالنسبة للأثرياء، ويصل إلى 0.6% لأعلى 0.01%." [ 65 ]

بشكل عام، يُفيد هذا الإصلاح شريحة الـ 0.1% الأكثر ثراءً، ولا يجعل ضريبة الثروة أكثر تصاعدية مما كان مُفترضًا. بل على العكس، فقد قلّل من عدد الأشخاص الخاضعين لضريبة الثروة الذين يغادرون البلاد. مع ذلك، من حيث الاستثمار، تُرجمت مكاسب هذه الإصلاحات إلى أرباح أعلى على عوائد رأس المال (37.4 مليار دولار أمريكي دفعتها مؤسسات غير مالية)، بدلاً من الاستثمار المباشر في الشركات. في المتوسط، ووفقًا لدراسات مختلفة، استفادت الأسر الأكثر ثراءً من هذه الإصلاحات المالية بشكل أكبر. ففي دراسة بن جلول وآخرون (2019)، استفادت شريحة الـ 1% الأعلى ثراءً من هذه الإصلاحات بزيادة قدرها 5.5 نقطة مئوية في الدخل المتاح. وفي دراسة ماديك وآخرون (2019)، أثرت على شريحة الـ 2% الأعلى ثراءً، بينما في دراسة باسكييه وسيسيك (2019)، استفادت شريحة الـ 5% الأعلى ثراءً بنسبة 57% من مكاسب الإصلاح المالي. [ 66 ]

ربح

تعتمد الإيرادات من نظام ضريبة الثروة بشكل كبير على وجود صافي الثروة وعدم المساواة في توزيعها داخل الدولة المستهدفة. وتعتمد الإيرادات على الخطة المطبقة، ولكن يمكن عمومًا نمذجتها على النحو التالي:R=ت×w{\displaystyle R=t\times w}حيث يُمثل t معدل الضريبة، و w مقدار الثروة المتأثرة بهذا المعدل. [ 67 ] تتضمن العديد من الخطط شرائح ضريبية ، حيث تُفرض ضريبة على جزء معين من ثروة الفرد بمعدل محدد، بينما تُفرض ضريبة على أي ثروة تتجاوز هذا المبلغ بمعدل مختلف. وقد طبقت بعض الدول أنظمة ضريبة الثروة لفترة من الزمن. وتختلف الإيرادات المُكتسبة من هذه الأنظمة باختلاف البلدان، فمنها ما يُعادل 0.98% من الناتج المحلي الإجمالي في سويسرا، ومنها ما يُعادل 0.22% في فرنسا، على سبيل المثال. [ 68 ] زعمت إليزابيث وارن، المرشحة الرئاسية الأمريكية لعام 2020، أن خطة ضريبة الثروة يُمكن أن تُدرّ 1.4% من الناتج المحلي الإجمالي كإيرادات للولايات المتحدة. [ 69 ]

بحسب بيانات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، شكلت ضرائب الثروة حوالي 0.46% من إجمالي الإيرادات الضريبية في المتوسط ​​عام 2018 في الدول التي تطبق أنظمة ضريبة الثروة. إلا أن هذه النسبة تختلف من دولة لأخرى؛ حيث سجلت لوكسمبورغ أعلى نسبة بلغت 7.18% من إجمالي الإيرادات الضريبية عام 2018، بينما سجلت ألمانيا أدنى نسبة بلغت 0.03% من إجمالي الإيرادات الضريبية في العام نفسه.

نسب إيرادات ضريبة الثروة حسب البلد (بالدولار الأمريكي، بالمليارات) في عام 2022 [ 68 ]
دولةإجمالي الإيرادات الضريبية [ 70 ]الضرائب المتكررة على صافي الثروة  كنسبة مئوية من الإيرادات [ 71 ]
كولومبيا67.7880.025%
إيطاليا879.1610.053%
ديك رومى188.4260.001%
لوكسمبورغ31.4487.032%
سويسرا2205.176%
النرويج256.7321.396%
إسبانيا531.2330.512%
بلجيكا245.1570.47%
هنغاريا59.2940.339%
فرنسا1280.5450.192%
كندا710.5270.058%
ألمانيا1602.8740.109%

تتباين التقديرات بشأن الإيرادات المحتملة لضريبة الثروة في الولايات المتحدة. فقد اقترح العديد من المرشحين الديمقراطيين للرئاسة في انتخابات عام 2020 خططًا لفرض ضريبة على الثروة. فعلى سبيل المثال، اقترحت إليزابيث وارن ضريبة بنسبة 2% على صافي الثروة التي تتجاوز 50 مليون دولار ، و6% على الثروة التي تتجاوز مليار دولار . [ 72 ] وتشير تقديرات مؤسسة الضرائب، وهي مؤسسة غير ربحية ذات توجه محافظ، إلى أن الإيرادات المتوقعة من اقتراح السيناتور وارن ستبلغ حوالي 2.6 تريليون دولار على مدى السنوات العشر القادمة. [ 73 ] بينما تشير تقديرات منفصلة من مستشاري الحملات الانتخابية والاقتصاديين إيمانويل سايز وغابرييل زوكمان إلى أن الإيرادات ستبلغ حوالي 1% من الناتج المحلي الإجمالي سنويًا، وهو ما يتوافق مع تقديرات الإيرادات بالدولار الأمريكي. [ 69 ] [ 67 ]

تشير هذه التقديرات إلى أن إيرادات خطة الضرائب التي اقترحتها السيناتور وارن ستبلغ حوالي 200 مليار دولار في عام 2020. [ 73 ] بلغ مجموع إيرادات الضرائب في الولايات المتحدة 5 تريليونات دولار في عام 2018، [ 68 ] مما يعني أن الضريبة التي ستُجمع من خلال هذه الخطة ستعادل 4% من إيرادات الضرائب الحالية. بالإضافة إلى ذلك، تُقدّر مؤسسة الضرائب أن خطة ضريبة الثروة التي اقترحها المرشح الرئاسي لعام 2020، السيناتور بيرني ساندرز ، [ 74 ] ستجمع 3.2 تريليون دولار بين عامي 2020 و2029. [ 73 ] وقد سبق أن طُرحت مقترحات لفرض ضريبة على الثروة في الولايات المتحدة. فقد اقترحت إيلين مايلز ضريبة على صافي الأصول خلال حملتها الرئاسية عام 1992 ، [ 75 ] كما فعل دونالد ترامب خلال حملته الرئاسية عام 2000. [ 76 ] ويمكن أيضًا تصميم ضريبة صافي الثروة بحيث تكون محايدة من حيث الإيرادات إذا استُخدمت لتوسيع القاعدة الضريبية، وتحقيق استقرار الاقتصاد، وخفض ضريبة الدخل الفردي وغيرها من الضرائب.

تأثير ذلك على الاستثمار

بحسب أستاذي القانون في جامعة بنسلفانيا، ديفيد شاكو وريد شولدينر، فإن "ضريبة الثروة تفرض أيضًا ضريبة على رأس المال غير المُستَخدَم بشكل مُنتِج. وبالتالي، يُمكن اعتبار ضريبة الثروة ضريبةً على الدخل المُحتمل من رأس المال." [ 77 ] يُمكن لضرائب الثروة الصافية أن تُكمّل، لا أن تحل محل، ضرائب الهدايا، وضرائب أرباح رأس المال، وضرائب الميراث، وذلك لزيادة سهولة الإدارة وفعالية جهود الإنفاذ. في مقالتهما بعنوان "آثار ضرائب الثروة على الاستثمار في ظل عدم اليقين وعدم إمكانية التراجع"، وجد راينر نيمان وكارين سوريث-سلون أن آثار ضريبة الثروة على الاستثمار تعتمد بشكل أساسي على طريقة الضريبة المُستخدمة ومدى اتساع نطاق عتبة الثروة الخاضعة للضريبة. [ 78 ] ووجد نيمان وسوريث-سلون أن "توسيع قاعدة ضريبة الثروة يميل إلى تسريع الاستثمار خلال فترات ارتفاع أسعار الفائدة." وخلصت كارين سوريث ورالف مايتيرث إلى أن عائدات ضريبة الثروة من رواد الأعمال قد تنخفض على المدى الطويل، وأن عائدات ضريبة الثروة قد تكون سلبية إذا كانت عتبات ضريبة الثروة منخفضة للغاية. [ 79 ]

سايز وزوكمان هما خبيران اقتصاديان عملا على "ضريبة أصحاب الملايين" التي اقترحتها السيناتور إليزابيث وارين . في ورقتهما البحثية بعنوان "الضريبة التصاعدية على الثروة"، يؤكدان أن فرض ضريبة محتملة على الثروة في الولايات المتحدة يحتاج إلى معايير ضرورية للحد من آثارها السلبية على الاستثمار. [ 80 ]

ثانيًا، تسببت عتبات الإعفاء المنخفضة في مشاكل سيولة لبعض الأفراد ذوي الدخل المنخفض الخاضعين لضريبة الثروة. ثالثًا، يرون أن ضرائب الثروة الأوروبية بحاجة إلى تحديث وتحسين أساليب جمع المعلومات المنهجية. كما جادل سايز وزوكمان بأن ضريبة الثروة ذات العتبة المرتفعة ستستهدف في المقام الأول الأفراد الذين يمتلكون أصولًا سائلة كبيرة، متجاوزةً بذلك مشكلة السيولة التي تواجه الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم والأفراد الأقل ثراءً. علاوة على ذلك، يجادلون بأن مثل هذه الضريبة لن تُقلل بالضرورة من الابتكار، لأن الابتكار مدفوع إلى حد كبير بالشباب الذين لم يجمعوا ثروات طائلة بعد. [ 81 ] يجب النظر إلى هذا في سياق أن معظم أثرياء الولايات المتحدة أكبر سنًا من المتوسط. بالإضافة إلى ذلك، يجادلون بأن الشركات الكبيرة والراسخة تستخدم جزءًا من ثروتها للحفاظ على هيمنتها السوقية، مما يُقلل من الابتكار والمنافسة. [ 82 ]

قد يُسهم فرض ضريبة على الثروة، مع تحديد حد أدنى مرتفع للضريبة، في زيادة الابتكار. ويزعم مؤيدو هذه الضريبة أنها قد تُؤثر إيجابًا على الاستثمار في الولايات المتحدة. فبعض الأثرياء يُوظّفون ثرواتهم بطرق غير مُنتجة. [ 83 ] [ 84 ] فعلى سبيل المثال، قد يُحقق رائد أعمال عوائد أعلى بكثير (مع احتمال خسارته رأس مال أكبر بكثير عند استخدام الرافعة المالية) مقارنةً بشخص ثري يستثمر في أصول متحفظة كسندات الخزانة الأمريكية. وقد تُؤثر ضريبة الثروة سلبًا على الاستثمار والادخار والنمو الاقتصادي. في مقال بعنوان "الآثار الاقتصادية لضريبة الثروة"، يقول كايل بوميرلو: "إن ضريبة الثروة، حتى لو فُرضت بمعدل سنوي منخفض ظاهريًا، تُشكل عبئًا كبيرًا على الادخار". [ 85 ] ويتوقف مدى هذا التأثير على المدخرات والاستثمارات على انفتاح الاقتصاد الأمريكي. فضريبة الثروة ستُقلّص المدخرات الوطنية وتزيد من ملكية الأجانب للأصول. ويؤدي الانخفاض المُحتمل في المدخرات الوطنية إلى انخفاض في رأس المال. تشير تقديرات نموذج بن وارتون للميزانية إلى أنه في حال استخدام عائدات ضريبة الثروة التي اقترحتها إليزابيث وارن لتمويل الإنفاق الحكومي غير المنتج، سينخفض ​​الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 2.1% بحلول عام 2050، ورأس المال بنسبة 6.5%، والأجور بنسبة 2.3%. [ 86 ] كما يشير بعض المعارضين إلى أن إعادة توزيع الثروة من خلال ضريبة الثروة طريقة غير منطقية بطبيعتها لتعزيز النمو الاقتصادي. ويؤكد ريتشارد إبستين، الباحث البارز في معهد هوفر ، أن "النهج الليبرالي الكلاسيكي يسعى إلى تبسيط الضرائب وتقليل القيود التنظيمية لتحفيز النمو. فالنمو الطبيعي يُعدّ منشطًا اجتماعيًا أفضل بكثير من ضريبة الثروة السامة التي اقترحتها وارن". [ 87 ]

الانتقادات

هناك العديد من الحجج ضد تطبيق ضريبة الثروة، بما في ذلك الادعاءات بأن ضريبة الثروة ستكون غير دستورية (في الولايات المتحدة)، وأن تقييم الممتلكات سيكون صعباً للغاية، وأن ضرائب الثروة ستؤدي إلى انخفاض معدل الابتكار.

هجرة رؤوس الأموال

أشارت مقالة نُشرت عام 2006 في صحيفة واشنطن بوست بعنوان "الثروات القديمة والجديدة تهرب من فرنسا وضريبة الثروة" إلى بعض الأضرار الناجمة عن ضريبة الثروة في فرنسا. وقدّمت المقالة أمثلةً على كيفية تسبب هذه الضريبة في هروب رؤوس الأموال ، وهجرة الكفاءات ، وفقدان الوظائف، وفي نهاية المطاف، خسارة صافية في الإيرادات الضريبية. ومن بين ما ذكرته المقالة، أن " إريك بيشيه ، مؤلف دليل ضريبي فرنسي، يُقدّر أن ضريبة الثروة تُدرّ على الحكومة حوالي 2.6 مليار دولار سنويًا، لكنها كلّفت البلاد أكثر من 125 مليار دولار من هروب رؤوس الأموال منذ عام 1998". [ 88 ] [ 89 ] في الواقع، فُرضت ضريبة الثروة المسماة "Impôt sur les Grandes Fortunes" (IGF) [ضريبة الثروات الطائلة] عام 1980، ثم أُلغيت عام 1986 قبل أن تُعاد فرضها نهائيًا عام 1988 تحت مسمى "Impôt de Solidarité sur la Fortune" ( ضريبة التضامن على الثروة ). وفي عام 1999، أُضيفت فئة ضريبية أعلى، مما زاد المبلغ المُحصّل من 0.09% من الناتج المحلي الإجمالي عام 1990 إلى 0.16% عام 2004. فعلى سبيل المثال، في عام 2003، غادر 370 شخصًا خاضعًا لضريبة التضامن على الثروة فرنسا، واستمر هذا العدد في الازدياد سنويًا، باستثناء الفترة بين عامي 2010 و2011، حيث رُفع الحد الأدنى للضريبة، واستُبعد منها أشخاصٌ خاضعون لها. لم ينخفض ​​هروب رؤوس الأموال إلا بعد عام 2015، وفي عام 2017، أعلنت الحكومة الفرنسية إلغاء الضريبة. وبعد تطبيق الإصلاحات، لم يتجاوز عدد دافعي ضريبة الثروة المغادرين 163 شخصًا في عام 2018. [ 90 ]

كان هروب رؤوس الأموال أحد الحجج المؤيدة لإصلاح ضريبة الثروة. في عام 2018، أقرّ القانون المالي ضريبة جديدة على الثروة إلى جانب إصلاحات ضريبية أخرى. وشمل الإصلاح الضريبي فرض ضريبة مصادرة فريدة على المدخرات، واستبدال ضريبة التضامن على الثروة (ISF) بضريبة "Impôt sur la Fortune Immobilière" (IFI)، التي اقتصرت ضريبة الثروة على العقارات فقط، بالإضافة إلى خفض ضريبة الشركات. تستند حجة هروب رؤوس الأموال إلى نظرية اقتصادية تُعرف بنظرية الجريان السطحي. فمن المتوقع أن يؤدي خفض ضريبة الثروة إلى عودة الأسر الثرية إلى البلاد للاستثمار، مما يرفع نمو الناتج المحلي الإجمالي ويعود بالنفع على جميع السكان من خلال خفض البطالة ودعم الاقتصاد. في فرنسا، لم يُحقق الإصلاح الضريبي الآثار المرجوة من الجريان السطحي. إذ لم تتجاوز نسبة هروب رؤوس الأموال من قِبل الأسر الخاضعة لضريبة الثروة 0.3% و0.5% من إجمالي الأموال المحصلة من ضريبة التضامن على الثروة بين عامي 2004 و2015. في المقابل، أدى هذا الخفض في ضريبة الثروة إلى خسارة قدرها 2.9 مليار من إيرادات الدولة. [ 91 ]

انخفضت استثمارات الأفراد الخاضعين لضريبة الثروة في العقارات. إلا أن هذا الانخفاض يُعزى بشكل أكبر إلى ارتفاع دخل الأسر، وانخفاض أسعار الفائدة على قروض الرهن العقاري، والديناميكيات العامة لسوق العقارات، أكثر من كونه ناتجًا عن بيع الأسر الثرية لعقارات خاضعة لضريبة الثروة لصالح الاستثمار في الأوراق المالية القابلة للتداول، وبالتالي فإن تأثير ذلك على استثمارات الشركات ليس كبيرًا. علاوة على ذلك، كان لإصلاح ضريبة الثروة أثر ضئيل على أموال الشركات على المستوى الكلي. فعلى سبيل المثال، في عام 2020، كانت حصة الأسهم المدرجة وغير المدرجة في القطاع غير المالي أقل من متوسط ​​الفترة السابقة (2001-2019). كما يصعب قياس أثر ذلك على استثمارات الشركات بسبب أزمة كوفيد-19 التي تسببت في توقف النشاط الاقتصادي في عام 2020. [ 92 ]

مشاكل التقييم

في عام ٢٠١٢، كتبت صحيفة وول ستريت جورنال : "تعاني ضريبة الثروة من عيبٍ جوهري: التقييم. تشير التقديرات إلى أن ٦٢٪ من ثروة أغنى ١٪ من السكان هي "غير مالية" - أي المركبات والعقارات، والأهم من ذلك، الشركات الخاصة. تمثل الشركات الخاصة ما يقرب من ٤٠٪ من ثرواتهم، وهي الفئة الأكبر منفردة." وتتمثل إحدى المشكلات التي تواجه أصحاب المشاريع الصغيرة في عدم قدرتهم على تقييم أعمالهم الخاصة بدقة إلا عند بيعها. علاوة على ذلك، قد يُقلل أصحاب الأعمال بسهولة من قيمة شركاتهم بشكل كبير، من خلال المحاسبة والتقييمات والافتراضات المتعلقة بالمستقبل. "حتى الأثرياء لا يعرفون بالضبط ما هي قيمتهم في أي لحظة معينة." [ ٩٣ ]

كُشِفَ عن أمثلةٍ على هذا الاحتيال وسوء السلوك في عام 2013، عندما تبيّن أن وزير الميزانية الفرنسي جيروم كاهوزاك قد حوّل أصولًا مالية إلى حسابات مصرفية سويسرية للتهرب من ضريبة الثروة. وبعد مزيدٍ من التحقيق، صرّح مسؤولٌ في وزارة المالية الفرنسية قائلًا: "قلّل عددٌ من المسؤولين الحكوميين من ثرواتهم، إما عن طريق الإهمال أو عن قصد، ولكن دون تجاوز 5-10% من قيمتها الحقيقية... ومع ذلك، هناك من حاولوا عمدًا خداع السلطات". [ 94 ] ومرةً أخرى، في أكتوبر 2014، تبيّن أن رئيس لجنة المالية الفرنسية ورئيس الجمعية الوطنية، جيل كاريه، قد تهرب من دفع ضريبة الثروة الفرنسية (ISF) لمدة ثلاث سنوات من خلال تطبيق إعفاء ضريبي بنسبة 30% على أحد منازله. إلا أنه كان قد حوّل المنزل سابقًا إلى شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة (SCI) لأغراض التأجير. ولا ينطبق الإعفاء الضريبي بنسبة 30% على ممتلكات شركات SCI. بعد انكشاف الأمر، صرّح كاريه قائلاً: "إذا رأت سلطات الضرائب أنه يجب عليّ دفع ضريبة الثروة، فلن أجادل". كاريه واحد من أكثر من 60 برلمانيًا فرنسيًا يخوضون معركة مع مكاتب الضرائب بشأن إقرارات الأصول "المشبوهة". [ 95 ]

علاوة على ذلك، فإن مشكلة انخفاض قيمة الثروة هذه تتفاقم بفعل الإدارة نفسها. فعلى سبيل المثال، في عام ١٩٩٩، قدمت الحكومة الفرنسية مفهوم "التطبيق المدروس لقانون الضرائب". [ ٩٦ ] إلا أن هذا التطبيق للقانون يقتصر في الغالب على الضرائب المُعلنة ذاتيًا، كضريبة الثروة. وهذا يعني أنه في حال وجود تزوير في الإقرار الضريبي، فلن تُفرض أي عقوبة إذا صححت الأسرة المعنية خطأها، حتى لو كان متعمدًا. إن هذه المرونة الممنوحة للضرائب المُعلنة ذاتيًا غير عادلة في الواقع. ففي الحقيقة، لا يمكن الإعلان ذاتيًا عن الضرائب الأخرى التي تهم معظم الأسر، كضريبة الدخل، وهذه المرونة لا تفيد إلا الأسر الأكثر ثراءً. وبشكل أعم، أدت ضريبة الإعلان الذاتي هذه إلى ما أسماه عالم الاجتماع ألكسيس سباير "تدويل قانون الضرائب"، مما يمكّن أغنى شريحة من السكان من توظيف متخصصين في الضرائب لتحسين إقراراتهم وتقليل مبلغ ضريبة الثروة المستحقة. ومرة أخرى، يخلق هذا فرصة للتحسين، حيث أن المرونة في العقوبات موزعة بشكل غير متساوٍ عبر الطيف الضريبي، وبالتالي، عبر أجزاء مختلفة من السكان.

الآثار الاجتماعية

جادل معارضو ضرائب الثروة بأن هناك "نزعة خفية من الحسد في الحملة ضد التفاوتات الصارخة في الثروة". [ 97 ] وقد خلصت دراستان أجرتهما جامعة ييل وكلية لندن للاقتصاد (2006، 2008) حول الدخل النسبي إلى أن 50% من الجمهور يفضلون كسب أموال أقل، طالما أنهم يكسبون ما يعادل أو يزيد عن دخل جارهم. [ 98 ] [ 99 ] ويؤكد العديد من المحللين والباحثين أن ضرائب الثروة، باعتبارها شكلاً من أشكال تحصيل الأصول المباشر، فضلاً عن كونها ازدواجاً ضريبياً، تتعارض مع الحرية الشخصية والفردية. ويضيفون أن الدول الحرة لا يحق لها الاستيلاء على الممتلكات الشخصية لأي فئة من مواطنيها. [ 100 ] علاوة على ذلك، قد يقول هؤلاء المعارضون إن ضرائب الثروة تضع سلطة الحكومة فوق حقوق الفرد، وتقوض في نهاية المطاف مفهوم السيادة الشخصية. انتقد أليستر هيث، رئيس تحرير صحيفة ديلي تلغراف ، ضرائب الثروة، واصفًا إياها بأنها ماركسية في مفهومها ومدمرة أخلاقيًا لقيم الديمقراطيات، قائلاً: "إن فرض ضرائب على الممتلكات المكتسبة بالفعل يُغير جذريًا العلاقة بين المواطن والدولة: إذ نصبح مستأجرين، بدلاً من ملاك أحرار، حيث تُعاد ثروتنا في نهاية المطاف إلى الدولة من خلال الضرائب المتراكمة على مدى فترات طويلة. وهذا يُخالف مبدأً أساسيًا جعل هذا البلد عظيمًا: التوسع التدريجي في ملكية العقارات وإضفاء الطابع الديمقراطي على الثروة." [ 101 ]

عمليات الإلغاء السابقة

في عام ٢٠٠٤، أجرت دراسةٌ من قِبل معهد المؤسسة بحثًا حول أسباب إلغاء العديد من الدول الأوروبية لضرائب الثروة، وخلصت إلى الملاحظات التالية: (١) ساهمت ضرائب الثروة في استنزاف رؤوس الأموال، مما شجع على هروبها وأدى إلى عزوف المستثمرين؛ (٢) اتسمت ضرائب الثروة بارتفاع تكاليف إدارتها وانخفاض عوائدها نسبيًا؛ (٣) أدت ضرائب الثروة إلى تشويه تخصيص الموارد، لا سيما فيما يتعلق ببعض الإعفاءات والتقييم غير المتكافئ للأصول. وخلص المعهد في ملخصه إلى أن "ضرائب الثروة لم تكن عادلة كما بدت". [ ١٠٢ ]

في دراسة أجرتها كلية لندن للاقتصاد عام ٢٠١١، بحثت ضرائب الثروة التي درسها حزب العمال في المملكة المتحدة بين عامي ١٩٧٤ و١٩٧٦، ولكنه تخلى عنها في نهاية المطاف. وكشفت نتائج الدراسة أن البريطانيين قيّموا برامج مماثلة في دول أخرى، وخلصوا إلى أن ضريبة الثروة الإسبانية ربما ساهمت في أزمة مصرفية، وأن ضريبة الثروة الفرنسية كانت قيد المراجعة من قبل الحكومة الفرنسية لكونها غير شعبية ومعقدة للغاية. ومع تقدم الجهود، تزايدت المخاوف بشأن جدوى ضرائب الثروة وتطبيقها، فضلاً عن المخاوف من أنها ستقوض الثقة في الاقتصاد البريطاني. وفي نهاية المطاف، تم التخلي عن الخطط. وخلص وزير الخزانة البريطاني السابق، دينيس هيلي، إلى أن محاولة تطبيق ضرائب الثروة كانت خطأً: "لقد التزمنا بضريبة الثروة، ولكن بعد خمس سنوات، وجدت أنه من المستحيل صياغة ضريبة تحقق إيرادات كافية تبرر التكلفة الإدارية والمتاعب السياسية". وخلصت الدراسة إلى وجود تساؤلات عالقة، مثل تأثيرات الضرائب على المدخرات الشخصية واستثمارات المشاريع الصغيرة، وعواقب هروب رؤوس الأموال، ومدى تعقيد عملية التنفيذ، والقدرة على تحصيل الإيرادات المتوقعة، والتي يجب معالجتها بشكل كافٍ قبل النظر في فرض ضرائب على الثروة. [ 103 ]

الولايات المتحدة

انظر أيضًا قضية بولوك ضد شركة فارمرز لون آند تراست ؛ التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة

بسبب عدم تطبيق ضريبة الثروة في الولايات المتحدة، لا يوجد إجماع قانوني حول دستوريتها. وكما سيتبين لاحقًا، يدور جزء كبير من النقاش الأكاديمي حول هذا الموضوع حول ما إذا كانت هذه الضريبة تُعتبر "ضريبة مباشرة" وفقًا للمادة 1، القسم 9 من الدستور، والتي تنص على توزيع عبء "الضرائب المباشرة" بين الولايات بحسب عدد سكانها. يفسر باري إل. إسحاق السوابق القضائية الحالية في الولايات المتحدة على أن ضريبة الثروة تُعد ضريبة مباشرة بموجب المادة 1، القسم 9. [ 104 ] [ 105 ] ونظرًا للصعوبة البالغة في توزيع ضريبة الثروة بحسب عدد سكان كل ولاية، فإن تطبيق ضريبة الثروة في الولايات المتحدة يتطلب إما تعديلًا دستوريًا أو نقض السوابق القضائية الحالية. [ 106 ] وعلى عكس ضرائب الثروة الفيدرالية، فإن الولايات والمحليات غير ملزمة بالمادة 1، القسم 9، ولذلك يمكنها فرض ضرائب على العقارات. [ 107 ]

جادل بعض فقهاء القانون بأن ضريبة الثروة ليست ضريبة مباشرة، وأنه يمكن تطبيقها في الولايات المتحدة دون تعديل دستوري. في مقال مطول نُشر عام ٢٠١٨، جادل مؤلفون في مجلة إنديانا للقانون بأن "الاعتقاد بأن دستور الولايات المتحدة يجعل فرض ضريبة ثروة وطنية أمرًا مستحيلاً... هو اعتقاد خاطئ". [ ١٠٨ ] : ١١٢ وأشار المؤلفون إلى أنه في قرار المحكمة العليا عام ١٧٩٦ في قضية هيلتون ضد الولايات المتحدة ، رفض قضاة المحكمة العليا الذين شاركوا شخصيًا في صياغة دستور الولايات المتحدة "بالإجماع" الطعن في دستورية الضريبة السنوية على العربات، وهي ضريبة تُشبه ضريبة الثروة الوطنية من حيث أنها تُفرض على ممتلكات فاخرة. [ ١٠٨ ] : ١١٤ وقال ألكسندر هاميلتون ، الذي أيد ضريبة العربات، للمحكمة العليا إنها دستورية لأنها "ضريبة إنتاج"، وليست ضريبة مباشرة. يُعرّف موجز هاميلتون الضرائب المباشرة بأنها "ضرائب الرؤوس أو ضرائب الاقتراع، والضرائب على الأراضي والمباني، والتقييمات العامة، سواء على كامل ممتلكات الأفراد أو على كامل ممتلكاتهم العقارية أو الشخصية"، والتي تشمل ضريبة الثروة. [ 109 ] وقد أشار علماء الضرائب مرارًا وتكرارًا إلى أن الفرق الجوهري بين ضرائب الدخل وضرائب الثروة، وهو شرط التحصيل، هو مسألة إدارية بحتة، وليس شرطًا دستوريًا.

لمنع هروب رؤوس الأموال، دعا مؤيدو ضرائب الثروة إلى فرض ضريبة خروج لمرة واحدة على الأفراد ذوي الثروات الكبيرة الذين يتخلون عن جنسيتهم ويغادرون البلاد. [ 110 ] ويمكن إثارة اعتراض دستوري إضافي على هذه الضريبة على أساس أنها تنتهك بند الاستيلاء في التعديل الخامس للدستور ، الذي يحظر على الحكومة الفيدرالية الاستيلاء على الملكية الخاصة للمنفعة العامة دون تعويض عادل. [ 111 ] في عام 2023، وافق ناخبو تكساس على تعديل دستوري يحظر على المشرعين في الولاية فرض ضريبة على الثروة. [ 112 ] [ 113 ] [ 114 ]

ألمانيا

خلصت المحكمة الدستورية الاتحادية الألمانية في كارلسروه إلى أن ضرائب الثروة "يجب أن تكون مصادرة لتحقيق أي إعادة توزيع حقيقية". إضافةً إلى ذلك، رأت المحكمة أن مجموع ضريبة الثروة وضريبة الدخل يجب ألا يتجاوز نصف دخل دافع الضرائب. "وبالتالي، تُثير هذه الضريبة معضلة: إما أنها غير فعّالة في مكافحة عدم المساواة، أو أنها مصادرة - ولهذا السبب اختار الألمان إلغاءها". وهكذا، اعتبر الألمان ضرائب الثروة هذه غير دستورية في عام 1995. [ 115 ] وفي عام 2006، نقّحت المحكمة الدستورية هذا القرار استنادًا إلى "قاعدة النصف"، موضحةً أنه "لا يمكن استنباط حد أقصى مطلق ملزم للضرائب في حدود النصف من ضمان الملكية المنصوص عليه في القانون الأساسي". [ 116 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 وولف، إدوارد ن. (فبراير-مارس 1996). "هل حان وقت فرض ضريبة على الثروة؟" . مجلة بوسطن ريفيو . مؤرشف من الأصل في 12 فبراير 2012. تم الاطلاع عليه في 12 فبراير 2026 .
  2. ↑ "قاعدة بيانات إحصاءات الإيرادات العالمية" . مستكشف بيانات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . 2017. مؤرشف من الأصل في 9 ديسمبر 2018. تم الاطلاع عليه في 12 فبراير 2026 .
  3. ↑ إيناتشي، كريستينا (26 يونيو 2024). "التكاليف الباهظة لضرائب الثروة" . مؤسسة الضرائب . مؤرشف من الأصل في 29 مايو 2026. تم الاطلاع عليه في 22 يونيو 2026 .
  4. ↑ "قاعدة بيانات إحصاءات الإيرادات العالمية" . مستكشف بيانات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . 2021. مؤرشف من الأصل في 25 ديسمبر 2021. تم الاطلاع عليه في 12 فبراير 2026 .
  5. ↑ نيدل، دان (22 يوليو 2025). "ضريبة الثروة في المملكة المتحدة ستكون سياسة معادية للنمو" . جمعية سياسات الضرائب . تم الاطلاع عليه في 24 يوليو 2025 .
  6. ↑ "فرض الضرائب على الثروة"
  7. ↑ أندلمان، ديفيد أ. (17 فبراير 2019). "ضريبة الثروة فكرة سيئة" . www.cnn.com/ . سي إن إن . تم الاطلاع عليه في 3 ديسمبر 2021 .
  8. 1 2 زيبالوس-رويغ، جوزيف. "لا تزال أربع دول أوروبية تفرض ضريبة على الثروة. إليكم مدى نجاح كل منها" . بزنس إنسايدر . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2021 .
  9. ↑ "دور وتصميم ضرائب صافي الثروة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية" . دراسات السياسة الضريبية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . 26. منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: 114. 12 أبريل 2018.
  10. ↑ ليمبرغ، جوليان؛ سيلكوف، لورا (2022). "الأصول التاريخية لضريبة الثروة" . مجلة السياسة العامة الأوروبية . 29 (5): 670-688 . doi : 10.1080/13501763.2021.1992486 . ISSN 1350-1763 . S2CID 245307172 .  
  11. ↑ وكالة فرانس برس (19 نوفمبر/تشرين الثاني 2024). "فرض الضرائب على الأثرياء: ما قررته مجموعة العشرين" . فرانس 24. تم الاطلاع عليه في 4 ديسمبر/كانون الأول 2024 .
  12. 1 2 نونيز، رودولفو ب. كانيسي مينديز، سيسيليا (12 يناير 2022). "الأرجنتين - تغييرات ضريبة الثروة على الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة، ومعدلات الضرائب - كي بي إم جي العالمية" . كي بي إم جي . تم الاطلاع عليه في 19 أبريل 2023 .{{cite web}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  13. ^ "Bienes Personales للأصول داخل الأرجنتين" . الإدارة الفيدرالية للIngresos Públicos . 27 أبريل 2021 . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2021 .
  14. ^ "Bienes Personales للأصول خارج الأرجنتين" . الإدارة الفيدرالية للIngresos Públicos . 27 أبريل 2021 . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2021 .
  15. ↑ "ماذا تعني ضريبة الثروة البلجيكية بالنسبة لك..." مجموعة فراي . 21 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 22 أبريل 2021 .
  16. ↑ "بلجيكا - الأفراد - ضرائب أخرى" . taxsummaries.pwc.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 أبريل 2023 .
  17. ↑ «بلجيكا تعيد فرض ضريبة سنوية على حسابات الأوراق المالية» . www.regnoology.net . تاريخ الاطلاع: 20 أبريل 2023 .
  18. ↑ "بوليفيا - الأفراد - ضرائب أخرى" . taxsummaries.pwc.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2024 .
  19. ↑ «قانون الضرائب الجديد في كولومبيا يدخل حيز التنفيذ» . www.internationalinvestment.net . 31 يناير 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2021 .
  20. ↑ "كولومبيا ستفرض ضرائب على الأثرياء بعد أن خلّف الوباء ديوناً وجوعاً جماعياً" . Bloomberg.com . 15 أبريل 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2021 .
  21. ↑ "ديلويت | تاكس@هاند" . www.taxathand.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 أبريل 2023 .
  22. ↑ "فهم ضريبة الثروة الفرنسية: هل أنت ملزم بها؟" . FrenchEntrée . 5 أبريل 2022. تم الاطلاع عليه في 20 أبريل 2023 .
  23. ↑ شرح كامل لضريبة الثروة الفرنسية في موقع The Connexion
  24. ↑ "دليل الضرائب الشخصية العالمي 2013-2014: فرنسا" (ملف PDF) . بنك HSBC . 1 يوليو 2013. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) في 21 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 11 ديسمبر 2014 .
  25. ↑ "إيطاليا - الأفراد - ضرائب أخرى" . taxsummaries.pwc.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 أبريل 2023 .
  26. ↑agenziaentrate.gov.it/
  27. ^ “صناديق الاستثمار الأجنبية (FIF)” . الإيرادات الداخلية أبريل 2026.
  28. ↑ "الاستثمارات في الأسهم الخارجية: فهم كيفية تطبيق نظام صندوق الاستثمار الأجنبي على استثماراتك" (ملف PDF) . كي بي إم جي نيوزيلندا. يناير 2025.
  29. ^ "صحيفة الحقائق Verleden، heden en toekomst box 3" . تويد كامير دير ستاتن جنرال .
  30. ↑ "Hoe wordt mijn box 3-inkomen over 2025 berekend؟" . بيلاستينج دينست .
  31. ^ "ECLI:NL:HR:2021:1963" . Rechtspraak.nl .
  32. ^ "ECLI:NL:HR:2024:705" . Rechtspraak.nl .
  33. ^ "المربع 3: rechtsherstel en overbruggingswetgeving" . ريكسوفرهيد .
  34. ^ "مربع تقديم Wet werkelijk 3 (36.748)" . أول غرفة في الدولة العامة .
  35. ^ سكاتيتاتن. "Skatteetaten - ضريبة الثروة" . www.skatteetaten.no . تم الاسترجاع في 1 ديسمبر 2019 .
  36. ^ سكاتيتاتن. "سكاتيتاتن - الضرائب" . www.skatteetaten.no . تم الاسترجاع في 14 سبتمبر 2021 .
  37. ^ NTB (13 فبراير 2014). "Politisk flertall for å fjerne formuesskatten" (باللغة النرويجية). داجينس نارينغسليف . تم الاسترجاع 19 مارس، 2014 .
  38. ^ "Tramos en el Impuesto sobre el Patrimonio: نوع مستحيل" . رنقية . 13 مايو 2014.
  39. ضريبة الثروة في سويسرا ، Lowtax.net
  40. ↑ "دليل الضرائب الشخصية العالمي 2012-2013" (ملف PDF) . HSBC .
  41. ↑ "ضريبة الثروة" . شركة تاكسولوشن للاستشارات . 4 أغسطس 2021. تم الاطلاع عليه في 20 أبريل 2023 .
  42. ^ "Beiträge an die AHV, IV, EO, ALV und an die Familienausgleichskassen 2025" . Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) . 2025.
  43. ↑ كريست، ماثيو ر. (1990). "تجنب الطقوس الدينية والترياق في أثينا الكلاسيكية". معاملات الجمعية الأمريكية لعلم اللغة . 120 : 147-169 . doi : 10.2307/283983 . JSTOR 283983 . 
  44. ↑ محمد بن الحسن الطوسي (2010)، وصف موجز للشريعة الإسلامية والآراء الفقهية ، ISBN 978-1904063292، الصفحات 131-135.
  45. ↑ هيفنر ، ر. و. (2006). "الاقتصاد الإسلامي والرأسمالية العالمية". مجلة المجتمع . 44 (1): 16-22 . doi : 10.1007/bf02690463 . S2CID 153432583. الزكاة ضريبة تُفرض على الدخل والمال بغرض تطهيرهما. 
  46. ↑ Saez & Zucman 2019 ، ص 25.
  47. ↑ جاكوبسن، كاترين؛ جاكوبسن، كريستيان؛ كليفن، هنريك؛ زوكمان، غابرييل (2019). "ضريبة الثروة وتراكمها: النظرية والأدلة من الدنمارك" . المجلة الفصلية للاقتصاد . 135 (1): 328-388 . doi : 10.1093/qje/qjz032 . hdl : 10419/258899 .
  48. ↑ "السويد تلغي ضريبة الثروة" . www.ft.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 مارس 2007 .
  49. ↑ دويتشه فيله (www.dw.com)، "هل يمكن لضريبة الثروة أن تسد الفجوة بين الأغنياء والفقراء في ألمانيا؟ | دويتشه فيله | 27 أغسطس/آب 2019" . DW.COM . تاريخ الاطلاع: 22 أبريل/نيسان 2021 .
  50. ^ تسايتونج، سوددويتشه (8 ديسمبر 2019). "SPD سوف Vermögensteuer wieder einführen" . Süddeutsche.de (باللغة الألمانية) . تم الاسترجاع في 22 أبريل 2021 .
  51. ^ "ZEIT ONLINE | Lesen Sie zeit.de mit Werbung oder im PUR-Abo. Sie haben die Wahl" . www.zeit.de . تم الاسترجاع في 22 أبريل 2021 .
  52. 1 2 "ضريبة جديدة على ثروة المليارديرات" . مكتب المحلل التشريعي في كاليفورنيا . تم الاطلاع عليه في 26 فبراير 2026 .
  53. ↑ ليونارد، كريستيان (17 فبراير 2026). "كيف ستعمل ضريبة المليارديرات في كاليفورنيا فعلياً؟ نحلل الأمر" . صحيفة سان فرانسيسكو كرونيكل . تم الاطلاع عليه في 16 يونيو 2026 .
  54. ↑ "ضريبة الثروة في كاليفورنيا: تفاصيل وتحليل الضريبة المقترحة على المليارديرات" . مؤسسة الضرائب . 14 يناير 2026. تم الاطلاع عليه في 26 فبراير 2026 .
  55. ↑ روبيك، لوكاس (8 فبراير 2026). "مسيرة سان فرانسيسكو المؤيدة للمليارديرات تجذب العشرات" . تيك كرانش . تم الاطلاع عليه في 26 فبراير 2026 .
  56. ↑ ماك، رايان؛ شلايفر، ثيودور؛ نايت، هيذر (9 يناير 2026). "مؤسسو جوجل يودعون كاليفورنيا" . نيويورك تايمز . يُبرز تضاؤل ​​صلات مؤسسي جوجل بكاليفورنيا تأثير إجراء اقتراع محتمل من شأنه أن يؤثر على أثرى سكان الولاية. ... أثارت مبادرة الاقتراع، التي اقترحها الاتحاد الدولي لموظفي الخدمات - عمال الرعاية الصحية المتحدون في الغرب لتعويض تخفيضات الميزانية الفيدرالية التي ستؤثر على نظام الرعاية الصحية في كاليفورنيا، طيفًا واسعًا من ردود الفعل.
  57. ↑ «لماذا يُعد كتاب توماس بيكيتي ذو الـ 700 صفحة من أكثر الكتب مبيعًا؟» ، صحيفة الغارديان ، 21 سبتمبر 2014
  58. ↑ "مجموعة بيانات جديدة ضخمة تشير إلى أن عدم المساواة على وشك أن يزداد سوءًا" ، صحيفة واشنطن بوست ، 4 يناير 2018
  59. ↑ "لماذا نحن في عصر ذهبي جديد" ، مجلة نيويورك ريفيو أوف بوكس ، 8 مايو 2014
  60. ↑ «عودة "الرأسمالية الأبوية": مراجعة لكتاب توماس بيكيتي رأس المال في القرن الحادي والعشرين» ، أرشيف ميونخ الشخصي RePEc ، 21 ديسمبر 2013
  61. ↑ «إن نظرية بيكيتي حول زيادة عائد رأس المال بالنسبة للعمل خاطئة بشكل واضح، كما يعلم أي شخص شهد صعود ما يُسمى «اقتصاد المعرفة» (أو أي شخص استثمر بشكل عام).» نسيم نيكولاس طالب ، المخاطرة الشخصية (2018)، دار راندوم هاوس للنشر
  62. ↑ "ما أخطأ فيه بيكيتي بشأن الرأسمالية" ، مجلة ريزون ، 23 مايو 2014
  63. ↑ "جوزيف ستيغليتز: توماس بيكيتي مخطئ في تقدير عدم المساواة في الدخل" ، صالون ، 5 يناير 2015
  64. ↑ ألميدا، لورين (25 يونيو 2025). "ثروة المليارديرات ارتفعت بمقدار 6.5 تريليون دولار خلال العقد الماضي، وفقًا لتقرير أوكسفام" . صحيفة الغارديان . ISSN 0261-3077 . تاريخ الاطلاع: 26 يونيو 2025 . 
  65. ↑ DHERBECOURT Clément، LOPEZ FORERO Margarita، « Quelle Taxation du Capital، avant et après la réforme de 2018 ? »، La note d'analyse، 2019/4 (رقم 81)، ص. 1-11. دوى : 10.3917/lna.081.0001. عنوان URL : https://www.cairn.info/revue-la-note-d-analyse-2019-4-page-1.htm
  66. ↑ لجنة تقييم إصلاحات مالية رأس المال، "العلاقة الأولى"، 2019/10، ص209، الرابط: https://www.strategie.gouv.fr/sites/strategie.gouv.fr/files/atoms/files/fs-2019-fiscalite-capital-01-10-2019.pdf
  67. 1 2 سايز، زوكمان (4 سبتمبر 2019). "الضرائب التصاعدية على الثروة" (ملف PDF) . بروكينغز .
  68. 1 2 3 منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (2020)، "إحصاءات الإيرادات: جداول مقارنة"، إحصاءات الضرائب لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (قاعدة البيانات)، doi : 10.1787/data-00262-en (تم الوصول إليه في 17 فبراير 2020).
  69. 1 2 سايز وزوكمان. "رسالة إلى إليزابيث وارين" (ملف PDF) .
  70. ↑ إجمالي الضرائب بالدولار الأمريكي في إحصاءات الإيرادات - دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: جداول مقارنة
  71. ↑ 4200 شلن كيني ضرائب بالدولار الأمريكي في إحصاءات الإيرادات - دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: جداول مقارنة
  72. ↑ "ضريبة أصحاب الملايين" . إليزابيث وارين .
  73. ١ ٢ ٣ "ضريبة الثروة ستزيد من ملكية الأجانب لرأس المال الأمريكي" . مؤسسة الضرائب . ٢٧ يناير ٢٠٢٠. تم الاطلاع عليه بتاريخ ١٢ مارس ٢٠٢٠ .
  74. ↑ "ضريبة على الثروات الطائلة" . بيرني ساندرز .
  75. ↑ روثكوف، جوانا (20 يناير 2016). "نظرة إلى الوراء على حملة إيلين مايلز الرئاسية الثورية، التي اعتمدت على ترشيح النساء علنًا" . جيزابيل . تم الاطلاع عليه في 28 أكتوبر 2018 .
  76. ↑ «ترامب يقترح فرض ضريبة ضخمة لمرة واحدة على الأثرياء - 9 نوفمبر 1999» . cnn.com . تم الاطلاع عليه في 8 يناير 2017 .
  77. ↑ شاكو، ديفيد وشولدينر، ريد، ندوة حول ضرائب الثروة الجزء الثاني، مجلة قانون الضرائب بكلية الحقوق بجامعة نيويورك، 53 Tax L. Rev. 499، 506 صيف 2000
  78. ↑ نيمان، راينر (2015). "آثار ضرائب الثروة على الاستثمار في ظل عدم اليقين وعدم إمكانية التراجع" (ملف PDF) . ورقة بحثية في الضرائب الدولية . سلسلة أوراق بحثية في الضرائب الدولية بجامعة فيينا للاقتصاد والأعمال. doi : 10.2139/ssrn.2685104 . S2CID 386291 . 
  79. ↑ سوريث، كارين؛ مايتيرث، رالف (أبريل 2005). "ضريبة الثروة كضريبة دنيا بديلة - أثر ضريبة الثروة على هيكل واستراتيجية الأعمال" . أوراق نقاشية حول البحوث الضريبية الكمية . doi : 10.2139/ssrn.700297 . eISSN 1861-8944 . hdl : 10419/27034 . S2CID 28648794 .  
  80. ↑ سايز، إيمانويل؛ زوكمان، غابرييل (سبتمبر 2019). "الضرائب التصاعدية على الثروة" . أوراق بروكينغز حول النشاط الاقتصادي (2): 437-533 . doi : 10.1353/eca.2019.0017 .
  81. ↑ "تقدير الأثر الاقتصادي لضريبة الثروة" . معهد بروكينغز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2024 .
  82. ↑ "تقدير الأثر الاقتصادي لضريبة الثروة" . معهد بروكينغز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أبريل 2024 .
  83. ↑ "يجب على مؤيدي فرض ضرائب على الثروة مراعاة آثارها على الابتكار" . مؤسسة الضرائب . 12 نوفمبر 2019.
  84. ↑ غايارد، ألكسندر؛ وانغنر، فيليب (2022). "الثروة والعوائد والضرائب: قصة تبعيتين" . SSRN 3966130 . 
  85. ↑ بوميرلو، كايل. "الآثار الاقتصادية لضريبة الثروة" . معهد أمريكان إنتربرايز .
  86. ↑ "ضريبة الثروة التي اقترحتها السيناتور إليزابيث وارين: آثارها على الميزانية والاقتصاد" . نموذج ميزانية جامعة بنسلفانيا وارتون . 12 ديسمبر 2019.
  87. ↑ إبستين، ريتشارد. "ضريبة وارن السامة على الثروة" . مؤسسة هوفر .
  88. ↑ صحيفة واشنطن بوست . أصحاب الثروات القديمة والجديدة يفرون من فرنسا وضريبة الثروة فيها ، 16 يوليو 2006
  89. ↑ بيشيه، إريك (15 سبتمبر 2008). "العواقب الاقتصادية لضريبة الثروة الفرنسية" . SSRN 1268381 – عبر papers.ssrn.com. 
  90. ↑ لجنة تقييم إصلاحات مالية رأس المال، "العلاقة الأولى"، 2019/10/01 ص203-206، الرابط: https://www.strategie.gouv.fr/sites/strategie.gouv.fr/files/atoms/files/fs-2019-fiscalite-capital-01-10-2019.pdf
  91. ↑ الحياة العامة، "إصلاحات دي لا المالية لرأس المال : الهدف الهدف ؟" 14/10/2020 https://www.vie-publique.fr/en-bref/276640-fiscalite-du-capital-et-attractivite-economique-objectif-atteint
  92. ↑ لجنة تقييم إصلاحات ضرائب رأس المال، "العلاقة الثانية"، 10/2020، الرابط: 276598.pdf (vie-publique.fr)
  93. ↑ مشكلة ضريبة الثروة، صحيفة وول ستريت جورنال، 11 يناير 2012
  94. ↑ تشازان، ديفيد (22 أكتوبر 2014). "يواجه نواب فرنسيون تحقيقاً بشأن فضيحة ضريبية" . صحيفة التلغراف .
  95. ↑ فرانس ميديا ​​موند. "رئيس المالية الفرنسية يواجه كابوسًا ضريبيًا" . أخبار راديو فرنسا الدولي (الإذاعة الوطنية الفرنسية).
  96. ↑ SPIRE Alexis، « الاحتيال المالي : تنظيم بسرعتين »، Revue Projet، 2014/4 (رقم 341)، ص. 23-30. دوى : 10.3917/pro.341.0023. عنوان URL : https://www.cairn.info/revue-projet-2014-4-page-23.htm
  97. ↑ اقتراح غير متواضع: ضريبة عالمية على الأثرياء، مجلة بيزنس ويك ، 23 أكتوبر 2013
  98. ↑ هل يُدمر الحسد الأسس الاجتماعية؟ أثر الوضع النسبي للدخل على رأس المال الاجتماعي ، 2006
  99. ↑ رأس المال الاجتماعي ومخاوف الدخل النسبي: أدلة من 26 دولة ، 2008
  100. ^ Umfairteilung، خبير اقتصادي ، 8 سبتمبر 2012
  101. ↑ «فرض ضريبة على الثروة سيكون خطأً أخلاقياً ومدمراً اقتصادياً» . www.telegraph.co.uk . ١٩ فبراير ٢٠١٣.
  102. ↑ كريستوف هيكلي (يونيو 2004). "ضريبة الثروة في أوروبا: لماذا التراجع؟" (ملف PDF) . معهد المؤسسة. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 25 أكتوبر 2014.
  103. ↑ غلينرستر، هوارد (2012). "لماذا تم التخلي عن ضريبة الثروة في المملكة المتحدة؟: دروس في عملية صنع السياسات ومعالجة عدم المساواة في الثروة" . مجلة السياسة الاجتماعية . 41 (2). كلية لندن للاقتصاد: 233-249 . doi : 10.1017/S0047279411000602 . مؤرشف من الأصل في 20 يوليو 2013.
  104. ↑ إسحاق، باري ل. (1977-1978) "هل نريد ضريبة على الثروة في أمريكا؟" 32 مجلة جامعة ميامي للقانون 23
  105. ↑ انظر، على سبيل المثال، قضية المحكمة العليا للولايات المتحدة في قضية فرنانديز ضد وينر ، حيث ذكرت المحكمة أن الضريبة المباشرة هي ضريبة "تقع على عاتق المالك لمجرد كونه مالكًا، بغض النظر عن استخدامه أو تصرفه في الممتلكات". فرنانديز ضد وينر ، 326 الولايات المتحدة 340، 66 إس. سي. تي. 178، 45-2 يو إس تاكس كاس. (سي سي إتش) ¶10,239 (1945).
  106. ↑ جنسن، إريك م. (2004) "تفسير التعديل السادس عشر (عن طريق بنود الضرائب المباشرة)" 21 تعليق دستوري 355
  107. ↑ إيغليسياس، ماثيو (6 مارس 2013). "أمريكا تفرض ضرائب على الثروة، ولكن ليس بذكاء كبير" . سلات . تم الاطلاع عليه في 18 مارس 2013 .
  108. 1 2 جونسن، داون؛ ديلينجر، والتر (1 يناير 2018). "دستورية ضريبة الثروة الوطنية" . مجلة إنديانا للقانون 93، ص 111 (2018) . 93 (1). ISSN 0019-6665 . 
  109. ↑ فيلدمان، نوح (30 يناير 2019). "شرعية ضريبة الثروة تعتمد على معنى كلمة "مباشر"" . بلومبرج نيوز.
  110. ↑ هومان، تيموثي ر. (18 أكتوبر 2019). "صعود وارن يُسلّط الضوء على ضريبة الثروة التي تُفرض على التوقيعات" . صحيفة ذا هيل . تاريخ الاسترجاع: 20 أكتوبر 2019 .
  111. ↑ غريفيث، جويل (30 أبريل 2019). "ضريبة الثروة التي اقترحتها إليزابيث وارين تواجه ثلاث عقبات: إليكم السبب" . مؤسسة التراث. مؤرشف من الأصل في 20 أكتوبر 2019.
  112. ↑ "نتائج انتخابات اقتراح تكساس رقم 3 لعام 2023: حظر ضريبة صافي الثروة" . صحيفة نيويورك تايمز . 7 نوفمبر 2023. تم الاطلاع عليه في 2 مارس 2024 .
  113. ↑ فريد، بنجامين؛ أوتولو، رايان (8 نوفمبر 2023). "تكساس تصوّت على حظر فرض ضرائب إضافية على السكان الأثرياء" . أخبار مجموعة بلومبيرغ الصناعية . تم الاطلاع عليه في 2 مارس 2024 .
  114. ↑ مينديز، ماريا؛ شوماخر، يوريكو (15 سبتمبر 2023). "الضرائب، والمتنزهات الحكومية، والبنية التحتية: ما تحتاج لمعرفته حول انتخابات التعديلات الدستورية في 7 نوفمبر" . صحيفة تكساس تريبيون . تم الاطلاع عليه في 2 مارس 2024 .
  115. ↑ مجلة الإيكونوميست . Umfairteilung، مجلة الإيكونوميست ، 8 سبتمبر 2012
  116. ^ دير شبيغل . Staat darf über 50 Prozent Steuern kassieren ، 16 مارس 2006

للمزيد من القراءة