ضريبة السلع الضارة

ضريبة الخطيئة ( المعروفة أيضًا بضريبة الترف أو ضريبة الرذيلة ) هي ضريبة استهلاك تُفرض تحديدًا على سلع معينة تعتبر ضارة بالمجتمع والأفراد، مثل الكحول والتبغ والمخدرات والمشروبات الغازية والسكر والوجبات السريعة والدهون واللحوم والمقامرة والتدخين الإلكتروني والقنب ( حيثما يكون قانونيًا للاستخدام الترفيهي ⁾ والمواد الإباحية . [ ^{1 ]}

على عكس ضرائب بيغو ، التي تُفرض لتغطية الأضرار التي تُلحقها هذه السلع بالمجتمع، تهدف ضرائب السلع الضارة إلى رفع أسعارها في محاولة للحد من استهلاكها. وغالبًا ما تحظى زيادة هذه الضرائب بشعبية أكبر من زيادة الضرائب الأخرى. ومع ذلك، فقد وُجهت انتقادات متكررة لهذه الضرائب لكونها تُثقل كاهل الفقراء وتُحمّل ذوي الاحتياجات الجسدية والعقلية عبئًا غير متناسب. ^{[ 2 ]}

تُطلق منظمة الصحة العالمية على الضرائب المفروضة على المنتجات التي لها تأثير سلبي على الصحة العامة (مثل التبغ والكحول والمشروبات المُحلاة بالسكر ) اسم "الضرائب الصحية". [ 3 ] ^{[ 4 ] تُساهم الضرائب الصحية} في الحد من استهلاك المنتجات غير الصحية والوقاية من الأمراض، مع تعزيز العدالة الصحية وتوفير الإيرادات. ^{[ 3 ] [ 5 ] [ 6 ]}

يختلف تطبيق الضرائب على الأنشطة الضارة باختلاف الأنظمة القضائية. في كثير من الحالات، تُفرض ضرائب على الكماليات للحد من استهلاك الكحول والتبغ، والمقامرة، والمركبات التي تُصدر ملوثات مفرطة. كما اقتُرح فرض ضريبة على السكريات والمشروبات الغازية . ^{[ 7 ]} وفرضت بعض الأنظمة القضائية ضرائب على المخدرات الترفيهية مثل القنب في المناطق التي تم فيها تقنينه وتنظيمه . ^{[ 8 ]}

تُساهم الإيرادات المُحصّلة من الضرائب المفروضة على السلع الضارة في دعم العديد من المشاريع الضرورية لتحقيق الأهداف الاجتماعية والاقتصادية. ^{[ 9 ]} وقد استخدمت المدن والمقاطعات الأمريكية عائدات هذه الضرائب لتوسيع البنية التحتية، ^{[ 10 ]} بينما تُستخدم عائدات ضريبة القمار في السويد لمساعدة الأشخاص الذين يعانون من مشاكل القمار. وقد يكون تقبّل الجمهور للضرائب المفروضة على السلع الضارة أكبر من تقبّله لضريبة الدخل أو ضريبة المبيعات .

تُشير أدلة قوية إلى أن الضرائب الصحية تُعدّ من أكثر الطرق فعالية للحدّ من استهلاك المنتجات غير الصحية والوقاية من الأمراض. ^{[ 3 ] [ 6 ]} تشمل العناصر الرئيسية للضرائب الصحية ما يلي: ^{[ 6 ]}

• ضريبة محددة (لكل كمية) و/أو ضريبة نسبية (نسبة مئوية من القيمة)، حد أدنى للضريبة أو حد أدنى للسعر ؛
• التعديل التلقائي لمواكبة التضخم ( الربط بالمؤشر ، وليس لجعلها في متناول الجميع بمرور الوقت)؛
• تخصيص جزئي أو كامل للإيرادات لبرامج صحية ذات صلة؛
• تعريف شامل للمنتجات المشمولة (قاعدة واسعة لتجنب الثغرات )؛
• صمم وفقًا للهدف الصحي، على سبيل المثال فرض ضرائب على محتوى الكحول أو السكر ؛
• مبررات صحية صريحة في القانون، لتعزيز الشرعية القانونية والسياسية؛
• يشترط إجراء عمليات المراقبة والإبلاغ لإعادة المعايرة كل سنتين إلى ثلاث سنوات.

• يرى المؤيدون أن استهلاك التبغ والكحول، أو السلوكيات المرتبطة باستهلاكهما، أو كليهما، غير أخلاقي أو "مُحرّم"، ومن هنا جاء مصطلح "ضريبة الرذيلة". فعلى سبيل المثال، يدعم طبيبا التخدير في مايو كلينك ، مايكل جوينر وديفيد وارنر، زيادة الضرائب على التبغ والكحول، بهدف استخدام القوانين الضريبية للمساعدة في تغيير السلوك وتحسين الصحة. ^{[ 11 ]}
• يرتبط استهلاك التبغ والكحول بمجموعة متنوعة من المشاكل الصحية. ففي الولايات المتحدة وحدها، يُعتقد أن أكثر من 440,000 حالة وفاة سنويًا مرتبطة بتدخين التبغ. ^{[ 12 ] [ 13 ]} وقد خلص تحليلٌ لـ 67 دراسة إلى وجود أدلة تشير إلى أن فرض الضرائب على التبغ مسؤول عن "الحد من التدخين بين الشباب والبالغين الصغار والأشخاص ذوي الوضع الاجتماعي والاقتصادي المتدني، مقارنةً بعامة السكان"، على الرغم من عدم وجود أدلة تُشير إلى صحة ذلك بالنسبة للمدخنين على المدى الطويل أو الأمريكيين الأصليين . ^{[ 14 ]}
• وبناءً على الحجة الطبية، يُلحق مستهلكو التبغ والكحول عبئاً مالياً أكبر بالمجتمع، إذ يُجبرون الآخرين على دفع تكاليف العلاج الطبي للأمراض الناجمة عن هذا الاستهلاك، لا سيما في معظم دول العالم المتقدم التي تُقدم الرعاية الصحية بتمويل حكومي. ^{[ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ]}
• تُؤخذ الحجج الأخلاقية والطبية والمالية في الاعتبار أحيانًا في سياقات الأخبار المعاصرة. ^{[ 19 ]}

• تؤدي الضرائب المفروضة على السلع الضارة إلى التصنيع غير القانوني والتهريب و/أو السرقة الصريحة للمنتجات الخاضعة للضريبة، أحيانًا للاستخدام الشخصي ولكن غالبًا لبيعها في السوق السوداء . ^{[ 20 ] [ 21 ]}
• يرى منتقدو ضريبة السلع الضارة أنها ضريبة غير عادلة بطبيعتها، وتميّز ضد الطبقات الدنيا. فغالباً ما تُفرض هذه الضريبة بمعدل ثابت، ما يعني أنها تمثل نسبة ضئيلة من سعر السلعة التي يدفعها الأثرياء. كما أن معدلات ضريبة السلع الضارة، كالكحول والسجائر، لا تراعي عادةً القدرة على الدفع، وبالتالي يدفع الفقراء نسبة أكبر بكثير من دخلهم كضرائب. ^{[ 22 ] [ 23 ]}
• ويجادل النقاد أيضاً بأن الضرائب المفروضة على السلع الضارة لا تؤثر على سلوك المستهلكين بالطريقة التي يقترحها مؤيدو هذه الضرائب، فعلى سبيل المثال، يزيد ميل المدخنين إلى تدخين السجائر الأرخص ثمناً والغنية بالقطران والنيكوتين عند رفع الضريبة على كل علبة، أو تدخين الماريجوانا عند رفع الضرائب على البيرة ^{[ 24 ]} ، ويزيد من نسبة الأشخاص الذين يخلطون مشروباتهم بأنفسهم بدلاً من شراء المشروبات الكحولية الجاهزة. ^{[ 25 ]}
• قد تصبح الحكومة معتمدة على عائدات الضرائب، وقد تضطر إلى تشجيع السلوك "الخاطئ" من أجل الحفاظ على تدفق الإيرادات. ^{[ 26 ]}

منتجات

• ضريبة الكحول
• ضريبة الدهون

• ضريبة اللحوم
• ضريبة المشروبات السكرية
• الضرائب على التبغ

المفاهيم

• ضريبة الاستهلاك
• جيد
• ضريبة البيئة
• ضريبة الإنتاج
• ضريبة قيمة الأرض
• موسكيرات رسمي
• الأبوية
• المراهنة على ضرائب الإنتاج
• ضريبة بيئية