القدرة المالية

📅 آخر تحديث: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

القدرة المالية هي قدرة الدولة على تحصيل الإيرادات لتوفير الخدمات العامة والقيام بوظائفها الأخرى، وذلك في ظل هيكل إداري ومحاسبي مالي. [ 1 ] في الاقتصاد والعلوم السياسية ، يُشار إلى القدرة المالية أحيانًا بالقدرة الضريبية ، أو القدرة على تحصيل الإيرادات، أو سلطة فرض الضرائب، نظرًا لأن الضرائب تُعدّ مصدرًا رئيسيًا للإيرادات العامة. ومع ذلك، فرغم أهمية الإيرادات الضريبية للقدرة المالية، إلا أن الضرائب قد لا تكون المصدر الوحيد لإيرادات الحكومة. تشمل مصادر الإيرادات الأخرى المساعدات الخارجية والموارد الطبيعية . [ 2 ] [ 3 ]

إضافةً إلى حجم الإيرادات العامة التي تجنيها الدولة، تُعرَّف القدرة المالية بأنها استثمار الدولة في "هياكلها الحكومية، بما في ذلك المراقبة والإدارة والامتثال، من خلال أمور مثل تدريب مفتشي الضرائب وإدارة دائرة الإيرادات بكفاءة". [ 2 ] وعندما يكون الاستثمار في هذه الهياكل المالية الإدارية أو البيروقراطية مرتبطًا بشكل خاص بقدرة الدولة على استخراج الموارد، فإن القدرة المالية ترتبط أيضًا بمفهوم أوسع هو قدرة الدولة . وأخيرًا، نظرًا لأن الخدمات العامة الممولة من القدرة المالية تشمل تطوير البنية التحتية والصحة والتعليم والجيش والتأمين الاجتماعي ، فإن القدرة المالية للدولة ضرورية لنموها الاقتصادي وتنميتها وبناء الدولة . [ 4 ] [ 5 ]

التعريفات والأنماط

القدرة المالية هي قدرة الحكومة على تحصيل الإيرادات، وغالبًا ما تُقاس كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي الناتج عن الإيرادات الضريبية. [ 2 ] [ 4 ] عمومًا، تتمتع الدول المتقدمة الأكثر ثراءً بإدارات ضريبية أكبر وأقوى، وتجمع أموالًا أكثر من خلال الإيرادات الضريبية مقارنةً بالدول النامية الأفقر. [ 2 ] وبالتالي، كلما زادت الإيرادات التي تجمعها الحكومة، زادت قدرتها المالية. [ 2 ] مع ذلك، لا تُقاس القدرة المالية بمستوى الإيرادات الضريبية التي تستطيع الدولة تحصيلها فحسب، بل أيضًا بقدرة الإدارة الضريبية على إنفاذ السياسات الضريبية.

يقدم بيسلي وبيرسون (2012) قائمة بـ "الحقائق النمطية" التي تصف تطور أنماط القدرة المالية. [ 2 ] هذه الحقائق عبارة عن أنماط تم تحديدها من خلال تحليل بيانات مقطعية وسلاسل زمنية لـ 73 دولة منذ عام 1800:

  1. قامت الدول الغنية باستثمارات متتالية في قدراتها المالية على مر الزمن.
  2. تجمع الدول الغنية نسبة أكبر بكثير من دخلها كضرائب مقارنة بالدول الفقيرة.
  3. تعتمد الدول الغنية بشكل أكبر بكثير على ضرائب الدخل مقارنة بضرائب التجارة مقارنة بالدول الفقيرة
  4. تعتمد الدول ذات الضرائب المرتفعة بشكل أكبر بكثير على ضرائب الدخل مقارنة بضرائب التجارة مقارنة بالدول ذات الضرائب المنخفضة.
  5. [ 2 ] تجمع الدول الغنية إيرادات ضريبية أعلى بكثير من الدول الفقيرة على الرغم من تشابه المعدلات القانونية.

الهيكل الضريبي

تختلف القدرة المالية من ولاية إلى أخرى، ليس فقط في مقدار الإيرادات الضريبية التي تستطيع كل ولاية تحصيلها، بل أيضاً في طريقة تحصيل هذه الإيرادات. فعلى وجه التحديد، تُعتبر أنواع معينة من الضرائب أكثر كفاءة اقتصادية، وبالتالي أكثر مثالية، من غيرها. يمكنكم الاطلاع على المزيد من المعلومات حول أنواع الضرائب وكفاءتها الاقتصادية في صفحة الضرائب . وبالتالي، لا تتحدد قوة القدرة المالية للولاية بمقدار الإيرادات المحصلة فحسب، بل تتأثر أيضاً بكفاءة هيكلها الضريبي.

على سبيل المثال، تنص نظرية الضرائب المثلى على أن الهيكل الضريبي الأمثل يُعظّم الكفاءة؛ وتشمل الضرائب غير الفعالة ضريبة دخل الشركات، والرسوم الجمركية، ورسوم إصدار العملة ، بينما تشمل الضرائب الفعالة ضرائب الدخل وضرائب الاستهلاك مثل ضريبة القيمة المضافة . وبناءً على ذلك، تميل الدول المتقدمة الغنية والدول ذات القدرة المالية القوية إلى الاعتماد على هذه الأنواع الضريبية الفعالة، في حين أن العكس صحيح بالنسبة للدول النامية الفقيرة. [ 2 ] [ 4 ]

تميل الدول الأفقر إلى الاعتماد على أنواع ضرائب أقل كفاءة ، وبالتالي تتمتع بقدرات مالية أضعف. [ 2 ] [ 4 ] وبالمثل، فإن الدول النامية ذات القدرات المالية الضعيفة أكثر عرضة للعجز عن توفير الخدمات العامة . [ 5 ] ويهدف جزء من أدبيات العلوم الاجتماعية حول القدرة المالية والتنمية الاقتصادية إلى حل لغز عدم قدرة الدول النامية على تعزيز قدرتها المالية بمجرد زيادة استخدامها لأنواع الضرائب الفعالة وتقليل استخدام أنواع الضرائب غير الفعالة. [ 1 ] [ 4 ] [ 6 ]

عادةً ما يكون ضعف القدرة المالية نتيجةً لظروف سياسية واجتماعية واقتصادية غير متطورة في الدولة. أولًا، نظرًا لاختلاف الدول في استثماراتها في الجيش والتعليم العام والبنية التحتية (وغيرها)، فإن الهياكل الضريبية المختلفة قد تعكس تفضيلات متباينة للسلع الخاصة مقابل العامة ، وإعادة التوزيع . [ 4 ] ثانيًا، يشير الهيكل الضريبي غير الفعال وضعف القدرة المالية إلى وجود تهرب ضريبي ، وهي علاقة سيتم تناولها بمزيد من التفصيل في القسم التالي حول الاقتصاد غير الرسمي . عمومًا، ترتبط أنواع الضرائب المواتية بقدرة مالية أكبر لأنها تفرض تكاليف أقل على الكفاءة الاقتصادية ، كما أنها تشجع على تحصيل الضرائب بكفاءة أكبر من خلال الحد من التهرب الضريبي .

عملياً

الاقتصاد غير الرسمي

عندما تكون القدرة المالية ضعيفة، تعجز الحكومات عن مراقبة جميع السكان أو فرض الضرائب عليهم. يُعرَّف الاقتصاد غير الرسمي بأنه جزء من الاقتصاد لا يخضع لرقابة الحكومة. وينشأ هذا الاقتصاد عندما يتمكن عامة السكان من التهرب الضريبي بسهولة نتيجة عوامل مثل ضعف الالتزام الضريبي، وضعف الحوكمة، وعدم كفاية الموارد اللازمة لإدارات ضريبية كبيرة وفعالة كدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية . وبالمثل، ينتشر الاقتصاد غير الرسمي بشكل أكبر في الدول النامية. ففي عام 2000، قدّر فريدريش شنايدر ودومينيك إنست أن حجم "الاقتصاد غير الرسمي لا يتجاوز 15% من الناتج المحلي الإجمالي في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ... بينما يبلغ متوسط ​​حجمه في الدول النامية 37% من الناتج المحلي الإجمالي، ويتراوح بين 13% في هونغ كونغ وسنغافورة، و71% في تايلاند، و76% في نيجيريا". [ 4 ] [ 7 ] كما يُفسر الاقتصاد غير الرسمي سبب عجز الدول النامية عن رفع معدلات الضرائب ببساطة، كما هو الحال في الدول الأكثر تقدماً، لتحقيق ناتج محلي إجمالي أعلى أو تمويل المزيد من الخدمات العامة. [ 4 ]

عند رفع الضرائب، يميل الأفراد إلى الانتقال من القطاع الرسمي الخاضع للضريبة إلى القطاع غير الرسمي غير الخاضع لها، وذلك لتجنب دفع معدلات ضريبية أعلى. [ 2 ] [ 4 ] وتتميز الدول التي تضم مناطق غير معتادة ثقافيًا على فكرة تحصيل الضرائب بانخفاض الالتزام الضريبي، ما يزيد من احتمالية تحايل الأفراد على محاولات الدولة لفرض الضرائب. [ 6 ] وبالتالي، يعتمد الامتثال الضريبي على البيئة الاجتماعية والسياسية للدولة، [ 6 ] بالإضافة إلى قدرة الإدارات على إنفاذ هذا الامتثال. [ 5 ] وفي الدول الأفقر ذات القدرات الإدارية المحدودة، قد يعني وجود اقتصادات غير رسمية واسعة النطاق سهولة تهرب الأفراد من الضرائب عند رفعها. [ 4 ]

كحلٍّ للتهرب الضريبي، تفرض الحكومات ذات القدرات الإدارية والتكنولوجية المحدودة ضرائب أقل كفاءةً ولكن يسهل رصدها. فعلى سبيل المثال، يصعب تتبع دخل كل فرد في المجتمع لتحصيل ضريبة الدخل، أو تتبع مبيعات كل سلعة وخدمة لتحصيل ضريبة الاستهلاك. في المقابل، يُعدّ فرض ضريبة استيراد/تصدير عند نقاط تفتيش محددة على طول الحدود أسهل بكثير. كما أن الرسوم الجمركية أسهل في التحصيل لأنها تتطلب موارد تكنولوجية أو إدارية أقل، ولا تعتمد بالضرورة على ثقافة راسخة للالتزام الضريبي. [ 2 ]  إضافةً إلى ذلك، يرى عمران وستيغليتز (2005) أن إضافة "الرسوم الجمركية قد توفر مصدرًا أقل تشويهًا للإيرادات الضريبية" لأنها قد تشجع على التهرب الضريبي بدرجة أقل من زيادة ضرائب الدخل، على سبيل المثال. [ 4 ] [ 8 ]  بعبارة أخرى، إذا كانت أنواع معينة من الضرائب تحفز عامة الناس على الانخراط في اقتصاد غير رسمي خارج عن سيطرة الحكومة، فقد يكون من مصلحة الحكومة فرض أنواع من الضرائب تُثني عن التهرب الضريبي بغض النظر عن الكفاءة الاقتصادية. وبالتالي، على الرغم من الكفاءة الفائقة لأنواع معينة من الضرائب مقارنة بغيرها، فإن الضرائب التي تعتبر تقليدياً غير فعالة قد تحقق أهدافاً مالية أفضل في وجود اقتصادات غير رسمية.

بشكل عام، تميل الدول ذات القدرة المالية المنخفضة إلى استخدام أنواع الضرائب غير الفعالة عندما تكون هناك اقتصادات غير رسمية كبيرة، وإذا لم تكن لديها القدرة الإدارية لدعم تحصيل الضرائب الفعالة.

النماذج الاقتصادية للتهرب الضريبي

طوّر بيسلي وبيرسون العديد من النماذج الاقتصادية لفهم التهرب الضريبي بشكل أفضل، ولتوضيح سبب عجز الدول النامية عن تعزيز قدرتها المالية بمجرد رفع الضرائب. [ 2 ] [ 9 ] وبالتركيز على الضرائب المفروضة على الدخل والاستهلاك، يُبيّن النموذج العام لبيسلي وبيرسون (2012) أن لدى المواطنين دائمًا حافزًا للتهرب الضريبي، ولن يختاروا عدم التهرب إلا إذا كانت تكلفة التهرب (أي الغرامة الضريبية) باهظة للغاية. [ 2 ] وتعتمد هذه التكلفة على قدرة الحكومة على مراقبة الأفراد والمبيعات وفرض العقوبات، وهي قدرة إدارية تتطلب سجلًا حافلًا بقرارات الاستثمار لتحسين إدارة الضرائب. بعبارة أخرى، يعتمد اختيار المواطنين المشاركة في الاقتصاد غير الرسمي اليوم بشكل كبير على الظروف والخيارات التي اتخذها صانعو السياسات في الماضي. فإذا كان المواطنون أكثر ميلًا للمشاركة في الاقتصاد غير الرسمي، فلن تتمكن الدولة من تحسين قدرتها المالية بمجرد رفع الضرائب إذا لم يكن لديها تاريخ سياسي وقانوني ومالي يدعم هذه السلطة.

بالمقارنة مع دراسة بيسلي وبيرسون على المستوى الفردي، يركز جوردون ولي (2009) على دور الشركات والقطاع المالي في الدول المتقدمة مقابل الدول النامية. [ 2 ] ويُصوّران مشاركة الشركات في القطاع المالي - حيث يشير جوردون ولي تحديدًا إلى المشاركة في القطاع المالي على أنها استخدام البنوك - على أنها مشاركة في القطاع الرسمي؛ ويفترضان أن السلطات الضريبية قادرة على مراقبة السجلات المصرفية، بحيث تُتيح المشاركة الواسعة في القطاع المالي للدولة معلومات، وبالتالي سلطة فرض الضرائب. ويُبيّن جوردون ولي (2009) أنه نظرًا لأهمية القطاع المالي في الدول المتقدمة، ستختار الشركات استخدام البنوك وعدم التهرب من الضرائب. وبالمقارنة، قد يكون القطاع المالي أضعف في الدول النامية، وقد يكون لدى الشركات حافز أقل لاستخدام النظام المصرفي، وتختار بدلًا من ذلك استخدام النقد. وبناءً على ذلك، يخلص جوردون ولي (2009) إلى أنه "مع تحسن فعالية القطاع المالي، ستتجه المزيد من الشركات إلى استخدامه على الرغم من الآثار الضريبية المترتبة على ذلك". [ 4 ]

إدارة

تعتمد القدرة المالية والهيكل الضريبي بشكل كبير على قوة وكفاءة إدارة الضرائب نفسها. ومع ذلك، فإن إدارات الضرائب معقدة وتتطلب موارد ضخمة لا تستطيع جميع الدول توفيرها. [ 6 ] في كتابه "الأبعاد الإدارية للإصلاح الضريبي "، يوضح ريتشارد بيرد أن قوة إدارة الضرائب تتحدد بعدد الموظفين المدربين، والبنية التحتية الملائمة (بما في ذلك التكنولوجيا وأنظمة الحاسوب الحديثة)، بالإضافة إلى "نظام معلومات" فعال. [ 6 ] يحدد نظام المعلومات هذا السلع والأنشطة الخاضعة للضريبة (القاعدة الضريبية)، كما يحدد ويصنف ويراقب دافعي الضرائب. ويسهل كذلك جمع المعلومات من كل فرد، ومن جهات خارجية، ومن مصادر أخرى داخل إدارة الضرائب. إضافة إلى ذلك، ينبغي أن يكون هناك نظام للمكافآت والعقوبات لضمان الامتثال الضريبي. وأخيرًا، يجب أن يكون هناك نظام لمعالجة المظالم والشكاوى في حال فشل النظام، ولتحديد الأخطاء في النظام الضريبي ومعالجتها قبل وقوعها. [ 6 ]

بصفتها جهة رقابية، تهدف إدارات الضرائب إلى ضمان الامتثال وردع التهرب الضريبي. [ 4 ] [ 6 ] على سبيل المثال، تُعدّ دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية نموذجًا لإدارة ضريبية قوية، نظرًا لكثرة موظفيها، ما يُسهّل عليها مراقبة كل فرد في الولايات المتحدة. في المقابل، في الدول الأقل ثراءً التي تفتقر إلى الكوادر الضريبية، قد يُغيّر واضعو السياسات سياساتهم الضريبية بما يتناسب مع هذا النقص في القدرات الإدارية. [ 2 ] وكما سبق توضيحه في قسم الاقتصاد غير الرسمي ، قد تلجأ الدول ذات الإدارات الضريبية المتدنية إلى فرض ضرائب غير فعّالة، كضريبة الحدود، لأن مراقبة الحدود أسهل من مراقبة كل فرد أو معاملة داخل الدولة. [ 4 ]

عملياً، يصبح تحصيل مبلغ كبير من الإيرادات الضريبية دون اللجوء إلى ضرائب غير فعالة أمراً معقداً في ظل وجود التهرب الضريبي. ولذلك، فإن هدف إدارة الضرائب ليس مجرد تعظيم الإيرادات والكفاءة الاقتصادية، بل مراقبة سكان الدولة وتيسير الامتثال الضريبي. [ 6 ]

الأصول

يُبرز التاريخ الاقتصادي أهمية فهم تاريخ وتطور تحصيل الإيرادات في الانتقال من الدولة ما قبل الحديثة إلى الدولة الحديثة ، كما يُسهم في فهم الفروقات المالية بين الدول المتقدمة والنامية. [ 5 ] [ 9 ] وعلى وجه الخصوص، لا تُسلط نظرية العلوم الاجتماعية الضوء على دور الهيكل الضريبي والقدرة الإدارية فحسب، بل تُبين أيضًا دوافع مختلف الجهات الفاعلة عند بناء القدرة المالية. [ 2 ]

الحوافز والقيود

تُعدّ الجهات الفاعلة المختلفة التي تُنشئ وتُشكّل التنمية المالية، وكذلك تنمية الدولة، عنصرًا أساسيًا في النماذج الاقتصادية والنظريات التاريخية المتعلقة بالقدرة المالية، مثل نماذج بيسلي وبيرسون، وتشارلز تيلي ، وغوردون ولي، وجيمس سي. سكوت ، وغيرهم. [ 2 ] [ 4 ] [ 10 ] وبشكل عام، تفترض معظم أدبيات العلوم الاجتماعية حول هذا الموضوع أن أصول القدرة المالية تكمن في قرارات وحوافز وقيود جهات فاعلة مختلفة، تسعى لتحقيق مصالحها الذاتية، وتتنافس فيما بينها. [ 2 ] [ 5 ] وتتنافس هذه الجهات على السلطة والموارد.

في كتابه " رؤية الدولة "، يتناول جيمس سكوت، على سبيل المثال، القدرة المالية للدولة باعتبارها نتاجًا للعلاقة التنافسية بين موظفي الدولة وعامة السكان. [ 11 ] فبالإضافة إلى الفاعلين السياسيين الذين يجمعون الإيرادات الضريبية ويبنون إدارات الضرائب، يمكن للمواطنين والنخب المحلية أن يهددوا إمدادات الدولة من الموارد الاقتصادية (الإيرادات الضريبية). فعلى وجه التحديد، إذا عانت الدولة من ضعف في قدرتها المالية - أي افتقارها إلى "المعلومات والشبكة الإدارية التي كانت ستُمكّنها من تحصيل إيرادات موثوقة من رعاياها، ترتبط ارتباطًا وثيقًا بقدرتهم الفعلية على الدفع" - فقد يهاجر مواطنو الدولة أو يغادرونها، أو يقاومون الدولة سلميًا أو يثورون عليها بعنف، أو يتهربون من الضرائب. [ 11 ]

يُبيّن بيسلي وبيرسون (2009) كذلك أنه مع تطور القدرة المالية بمرور الوقت، تعتمد الخيارات التي يتخذها صانعو السياسات الحاليون على القيود القانونية والسياسية والمالية التي فرضتها الجهات الفاعلة التي كانت تمتلك السلطة سابقًا. [ 9 ] فعلى سبيل المثال، أكد نورث ووينغاست (1989) على "أهمية فرض قيود دستورية بعد عام 1689 في كبح جماح سلطة الملك كشرط أساسي لنجاح الدولة والاقتصاد الإنجليزيين لاحقًا". [ 5 ] [ 12 ] وفي ملخص للأدبيات المتعلقة بالقدرة المالية، يُسلط جونسون وكوياما (2015) الضوء على اتفاق بين المؤرخين، مفاده أن اللحظات الحاسمة في "التاريخ الدستوري والمالي لإنجلترا"، فضلًا عن "الدور المهم الذي لعبته النخب السياسية وتشكيل الأحزاب السياسية"، كانت ضرورية "لمنح الدولة صلاحيات لم تكن تخطر على بال أحد من قبل في فرض الضرائب والإنفاق والاقتراض"، مع منع التاج لاحقًا من استغلال سلطة فرض الضرائب لصالحه. يؤكد جونسون وكوياما أيضًا على أهداف النخبة: "ليس من الواضح تمامًا من أين يأتي الدعم لهذه المؤسسات [المالية] في البداية. غالبًا ما تكون مؤسسات النظام الخاص - مثل التحالفات العائلية، أو المنظمات الدينية، أو شبكات التجارة غير الرسمية - هي الأسس التي تُبنى عليها في نهاية المطاف مؤسسات النظام العام [مثل إدارات الضرائب، أو سجلات الأراضي، أو المحاكم]. [ 5 ]

حرب

يرى مؤرخون سياسيون، مثل صموئيل ب. هنتنغتون وتشارلز تيلي ، أن الحرب هي الحافز الرئيسي للدول للاستثمار في قدراتها المالية. في كتابه " صناعة الحرب وصناعة الدولة كجريمة منظمة" ، يصوّر تيلي الحكومة كجهة فاعلة تسعى لتحقيق مصالحها الذاتية، وتمتلك السلطة، وترغب في استخلاص الإيرادات من مواطنيها الأقل نفوذاً؛ ومع ذلك، تحمي الدولة مواطنيها أيضاً من التهديدات الخارجية مقابل الموارد والإيرادات التي يقدمونها. وبالمثل، فإن لدى الحكومة أو الدولة حافزاً لشن حرب ضد دول أخرى إذا اعتقدت أنها ستنجح، إذ ستتمكن حينها من تحصيل المزيد من الإيرادات الضريبية من نطاق نفوذ أوسع. [ 10 ]

يُعرّف تيلي أربعة إجراءات رئيسية للدولة على أنها "شن الحرب، وبناء الدولة، والحماية، والاستغلال"، حيث يُعرّف "الاستغلال" بأنه "وسيلة تنفيذ الأنشطة الثلاثة الأولى". [ 10 ] ويحدث "الاستغلال" على جميع مستويات الدولة، بدءًا من النظام الضريبي الحديث وصولًا إلى الدولة ما قبل الحديثة ، عندما كان الأفراد ينهبون قرى بعضهم البعض لاستخراج الموارد. ويمكن عقد مقارنة مع نظرية ماركوس أولسون حول قطاع الطرق المتجولين والمستقرين ، حيث ينبع بدء الحضارة من حافز "قطاع الطرق المستقرين" الأناني للاستيلاء على قرية واستغلال مواردها على مدى فترة زمنية طويلة.

منذ ظهور نظريات تيلي الرائدة حول الحرب وبناء الدولة، تعززت هذه النظريات بالبيانات [ 2 ] وامتدت لتشمل دولًا غير أوروبية ومعاصرة. على سبيل المثال، يرى هيربست أنه في حين أدى تاريخ أوروبا الطويل من الحروب والعنف إلى القدرات المالية القوية التي تتمتع بها اليوم، فإن معظم الدول الأفريقية نالت استقلالها دون حرب. [ 3 ] يوضح هيربست أولًا أن الحرب في أوروبا دفعت الحكومات "إلى إيجاد مصادر دخل جديدة وأكثر انتظامًا" من خلال تحسين القدرة المالية، وحفزت المواطنين "على الموافقة على زيادة الضرائب... لأن التهديد لبقائهم سيطغى على أي مخاوف أخرى قد تكون لديهم بشأن زيادة الضرائب"، وأدت إلى النزعة القومية التي سمحت للحكومات بفرض السلطة وجمع الضرائب بسهولة أكبر؛ ثم يوضح هيربست أنه في غياب الحرب، افتقرت العديد من الدول الأفريقية إلى هذه الحوافز نفسها، وبالتالي لم تتمكن من زيادة قدرتها المالية. [ 3 ]

ومع ذلك، فقد وجدت الدراسات أيضاً أنه على الرغم من وجود أدلة في أوروبا، فإن العلاقة بين القدرة المالية والحرب لا تنطبق على أمريكا الجنوبية وأفريقيا. [ 5 ] [ 13 ] [ 14 ]

سهولة القراءة والتبسيط

يشرح خبراء اقتصاديات التنمية ، بيسلي وبيرسون، وغوردون ولي، أن القدرة المالية ترتبط بـ"تغيير هيكلي عميق" من شأنه أن "يُسهم في تحصيل الضرائب". [ 2 ] ويؤكد كلا المؤلفين على أهمية القطاع الرسمي والمعاملات المالية الرسمية، ويشيران تحديدًا إلى أن التغيير الهيكلي ينبع من "جعل المعاملات أكثر وضوحًا لسلطات الضرائب". [ 2 ] [ 4 ] وبالمثل، لبناء القدرة المالية وإنشاء دولة حديثة، أكد عالم السياسة جيمس سي. سكوت على ضرورة أن يكون لدى الجهات الحكومية القدرة على إدارة الدولة وتشغيلها من خلال عمليات التبسيط والشفافية والتحكم. [ 11 ]

تشمل الأمثلة الرئيسية للتبسيط والوضوح والتلاعب إنشاء النظام المتري الموحد ، حيث تؤدي وحدات القياس المتسقة إلى أسعار واضحة وتوحيد السكان لخلق دولة متجانسة. [ 11 ] يوضح سكوت أن النظام المتري الموحد قد وضع الأساس لممارسات إضافية مثل الإدارات المركزية وإنشاء قوانين الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، أكد سكوت أن ممارسات تسمية الولايات ورسم خرائطها سمحت بإدارة الولايات بسهولة أكبر، وكانت "مرتبطة حتمًا بالضرائب، وبالتالي أثارت مقاومة شعبية". [ 11 ] بشكل عام، يؤكد سكوت على أهمية الوضوح والتبسيط لكي تتمكن الدول من تحقيق القدرة المالية، والدور الذي تلعبه القدرة المالية في بناء الدولة من خلال حوافز النخبة.

على سبيل المثال، يستشهد بفشل الأهداف المالية لمسؤولي الدولة الروسية قبل الثورة في تحويل نظام الأراضي المفتوحة، حيث يتشارك الأفراد في ملكية مشتركة، إلى مزارع مستقلة ترتبط فيها الأرض بالأفراد أو الأسر. ويوضح أن هذا التحول يجسد دوافع موظفي الدولة لجعل عامة السكان "مبسطين وواضحين"؛ فعلى سبيل المثال، حاول مسؤولو الدولة الروسية إنشاء خريطة مساحية ، والتي، مثل إدارة الضرائب، تتكون من موظفين إداريين أكفاء يقومون بإنشاء سجل واضح وبسيط وصريح لملكية العقارات. ومع ذلك، لم يتمكن مسؤولو الدولة من تحقيق هذا النظام "الواضح" لأن قدرة الدولة على تبسيط الدولة طغت عليها قدرة عامة السكان على "تقويض ومنع وحتى قلب" محاولة الدولة لتوحيد سكانها. [ 11 ]

وعلى هذا النحو، يؤكد سكوت أن خلق القدرة المالية يعتمد على قدرة وكلاء الدولة على تبسيط الدولة وجعلها مفهومة، فضلاً عن قوة المواطنين المعارضين والنخب المحلية.

مراجع

  1. 1 2 كالدور، نيكولاس (1963-03-01). "الضرائب من أجل التنمية الاقتصادية" . مجلة الدراسات الأفريقية الحديثة . 1 (1): 7-23 . doi : 10.1017/S0022278X00000689 . ISSN 1469-7777 . S2CID 154373628 .  
  2. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 بيسلي، تيموثي جيه؛ بيرسون، تورستن (2012). " المالية العامة والتنمية" (ملف PDF) . مسودة فصل من كتاب " دليل الاقتصاد العام" . تم الاطلاع عليه في 6 مارس 2016 .
  3. 1 2 3 هيربست ، جيفري (1990-01-01). "الحرب والدولة في أفريقيا". الأمن الدولي . 14 (4): 117-139 . doi : 10.2307/2538753 . JSTOR 2538753. S2CID 153804691 .  
  4. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 غوردون، روجر؛ لي، وي ( 1 أغسطس/آب 2009). "الهياكل الضريبية في الدول النامية: العديد من الألغاز وتفسير محتمل". مجلة الاقتصاد العام . 93 ( 7-8 ): 855-866 . CiteSeerX 10.1.1.565.1514 . doi : 10.1016/j.jpubeco.2009.04.001 . 
  5. 1 2 3 4 5 6 7 8 جونسون، نويل د.؛ كوياما، مارك (2015). "الدول والنمو الاقتصادي: القدرات والقيود" (ملف PDF) . ورقة عمل جامعة جورج ماسون . تم الاطلاع عليها في 6 مارس 2016 .
  6. 1 2 3 4 5 6 7 8 بيرد، ريتشارد (يوليو 2013). "الضرائب والتنمية: ماذا تعلمنا من خمسين عامًا من البحث؟" (ملف PDF) . ورقة عمل معهد دراسات التنمية . 2013 (427): 1-19 . doi : 10.1111/j.2040-0209.2013.00427.x . ISSN 1353-6141 . 
  7. ↑ شنايدر، فريدريش؛ إنست، دومينيك هـ (2000). "الاقتصادات الخفية: حجمها، أسبابها، وعواقبها". مجلة الأدب الاقتصادي . 38 (1): 77-114 . CiteSeerX 10.1.1.716.8484 . doi : 10.1257/jel.38.1.77 . 
  8. ↑ عمران، م. شاهي؛ ستيغليتز، جوزيف إي. (1 أبريل 2005). "حول الإصلاح الضريبي غير المباشر الانتقائي في البلدان النامية" . مجلة الاقتصاد العام . مؤتمر كورنيل - الجمعية الدولية للاقتصاد العام حول المالية العامة والتنمية. 89 (4): 599-623 . doi : 10.1016/j.jpubeco.2004.04.007 .
  9. 1 2 3 بيسلي، تيموثي؛ بيرسون، تورستن (2009-09-01). "أصول قدرة الدولة: حقوق الملكية، والضرائب، والسياسة" . المجلة الاقتصادية الأمريكية . 99 (4): 1218-1244 . doi : 10.1257/aer.99.4.1218 . ISSN 0002-8282 . 
  10. 1 2 3 تيلي، تشارلز (1985). صناعة الحرب وبناء الدولة كجريمة منظمة . مطبعة جامعة كامبريدج. ص 169-191 . ISBN  9780511628283.
  11. 1 2 3 4 5 6 سكوت ، جيمس سي. (1998). الرؤية من منظور الدولة: كيف فشلت بعض الخطط لتحسين الوضع الإنساني . مطبعة جامعة ييل . ص 11. ISBN  978-0300070163تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 أبريل 2015 .
  12. ↑ نورث، دوغلاس سي؛ وينغاست، باري آر. (1989). "الدساتير والالتزام: تطور المؤسسات التي تحكم الاختيار العام في إنجلترا في القرن السابع عشر". مجلة التاريخ الاقتصادي . 49 (4): 803-832 . doi : 10.1017/S0022050700009451 . S2CID 3198200 . 
  13. ↑ سينتينو، ميغيل أنخيل (1997-05-01). "الدم والدين: الحرب والضرائب في أمريكا اللاتينية في القرن التاسع عشر". المجلة الأمريكية لعلم الاجتماع . 102 (6): 1565-1605 . doi : 10.1086/231127 . ISSN 0002-9602 . S2CID 145305699 .  
  14. ↑ دينسيكو، مارك (1 مارس 2009). "المركزية المالية، والحكومة المحدودة، والإيرادات العامة في أوروبا، 1650-1913" . مجلة التاريخ الاقتصادي . 69 (1): 48-103 . doi : 10.1017/S0022050709000345 . ISSN 1471-6372 .