حساب التوفير الصحي

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

حساب التوفير الصحي ( HSA ) هو حساب توفير طبي ذو مزايا ضريبية متاح لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة المسجلين في خطة تأمين صحي ذات خصم مرتفع (HDHP). [ 1 ] [ 2 ] لا تخضع الأموال المودعة في الحساب لضريبة الدخل الفيدرالية عند الإيداع. [ 3 ] على عكس حساب الإنفاق المرن (FSA)، تتراكم أموال حساب التوفير الصحي من سنة إلى أخرى إذا لم تُنفق. يمتلك الفرد حساب التوفير الصحي، مما يميزه عن ترتيبات سداد النفقات الصحية (HRA) المملوكة للشركات، والتي تُعد مصدرًا بديلًا للأموال المعفاة من الضرائب، وتُستخدم إما مع خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع أو خطط التأمين الصحي القياسية.

يمكن استخدام أموال حسابات التوفير الصحي (HSA) لتغطية النفقات الطبية المؤهلة في أي وقت دون أي التزامات ضريبية أو غرامات اتحادية. ابتداءً من أوائل عام 2011، لم يكن بالإمكان دفع ثمن الأدوية التي تُصرف بدون وصفة طبية من خلال حسابات التوفير الصحي إلا بوصفة طبية، على الرغم من إلغاء هذا الشرط اعتبارًا من 1 يناير 2020. [ 4 ] [ 5 ] تُعامل عمليات السحب لتغطية النفقات غير الطبية معاملةً مشابهةً جدًا لتلك التي تتم في حسابات التقاعد الفردية (IRA)، حيث قد توفر مزايا ضريبية إذا تم السحب بعد سن التقاعد، وتُفرض غرامات إذا تم السحب قبل ذلك. تُعد هذه الحسابات جزءًا من نظام الرعاية الصحية الموجه للمستهلك .

يعتقد مؤيدو حسابات التوفير الصحي (HSAs) أنها إصلاح هام يُسهم في الحد من ارتفاع تكاليف الرعاية الصحية ورفع كفاءة النظام الصحي. ووفقًا لهم، تُشجع هذه الحسابات على الادخار لتغطية نفقات الرعاية الصحية المستقبلية، وتُمكّن المريض من الحصول على الرعاية اللازمة دون الحاجة إلى وسيط لتحديد المنافع المسموح بها، كما تجعل المستهلكين أكثر مسؤولية عن خياراتهم الصحية من خلال خطة التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع الإلزامي. [ 1 ] في المقابل، يرى المعارضون أن هيكل حسابات التوفير الصحي يُعقّد قرار الحصول على العلاج الطبي، إذ يُوازن بينه وبين الالتزامات الضريبية وأهداف الادخار التقاعدي. كما يُثار جدلٌ حول مدى رضا المستهلكين عن هذه الخطط.

تاريخ

تم إنشاء حسابات التوفير الصحي كجزء من قانون تحسين وتحديث الأدوية الموصوفة في برنامج الرعاية الطبية ، والذي تضمن سن المادة 223 من قانون الإيرادات الداخلية ، [ 3 ] والتي دخلت حيز التنفيذ للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2003، والتي وقعها الرئيس جورج دبليو بوش في 8 ديسمبر 2003. وقد تم تطويرها لتحل محل نظام حسابات التوفير الطبي .

أظهر استطلاع رأي أجرته مؤسسة كايزر فاميلي ونشرته في سبتمبر 2008 أن 8% من العاملين المشمولين بالتأمين الصحي مسجلون في خطة صحية موجهة للمستهلك (تشمل حسابات التوفير الصحي وحسابات استرداد النفقات الصحية )، مقارنةً بـ 4% في عام 2006. ووجدت الدراسة أن حوالي 10% من الشركات تُقدم مثل هذه الخطط لموظفيها. وكانت الشركات الكبيرة أكثر ميلاً لتقديم خطة ذات خصم مرتفع (18%)، لكن نسبة التسجيل كانت أعلى في الشركات الصغيرة (8% من العاملين المشمولين بالتأمين الصحي، مقابل 4% في الشركات الكبيرة). [ 6 ] وبحلول عام 2012، ارتفعت هذه الأرقام. إذ قدمت حوالي 31% من الشركات التي تُقدم التأمين الصحي خيار حساب التوفير الصحي (26%) أو حساب استرداد النفقات الصحية (5%). وكانت الشركات الكبيرة (38%) أكثر ميلاً من الشركات الصغيرة (31%) لتقديم هذه الخيارات. وكان 11% من العاملين المشمولين بالتأمين الصحي مشتركين في حسابات التوفير الصحي، بينما كان 8% مشتركين في حسابات استرداد النفقات الصحية. في الشركات الصغيرة، كان 24% من الموظفين مشتركين في خطط تأمين صحي ذات خصومات عالية مقابل 17% في الشركات الكبيرة. [ 7 ]

أظهر مسحٌ أجرته جمعية خطط التأمين الصحي الأمريكية (AHIP) لشركات التأمين الصحي أن 4.5 مليون أمريكي كانوا مشمولين بخطط تأمين صحي مؤهلة لحسابات التوفير الصحي (HSA) حتى يناير 2007. من بين هؤلاء، كان 3.4 مليون مشمولين من خلال خطط تُقدمها جهات العمل، و1.1 مليون مشمولين من خلال خطط فردية مؤهلة لحسابات التوفير الصحي. ويمثل هذا زيادة قدرها 1.3 مليون منذ يناير 2006. وفي سوق التأمين الفردي، اشترى 25% من المشترين الجدد خططًا مؤهلة لحسابات التوفير الصحي. وشكّلت هذه الخطط 17% من وثائق التأمين الجديدة المباعة في سوق المجموعات الصغيرة، و8% من وثائق التأمين الجديدة المباعة في سوق المجموعات الكبيرة. [ 8 ] وأفاد مسحٌ لاحقٌ أجرته جمعية خطط التأمين الصحي الأمريكية (AHIP) أن عدد الأمريكيين المشمولين بخطط مؤهلة لحسابات التوفير الصحي قد ارتفع إلى 6.1 مليون حتى يناير 2008 (4.6 مليون من خلال خطط تُقدمها جهات العمل، و1.5 مليون مشمولين من خلال خطط فردية مؤهلة لحسابات التوفير الصحي). شكلت الخطط المؤهلة لحسابات التوفير الصحي 27% من عمليات الشراء الجديدة في سوق الأفراد، و31% من عمليات التسجيل الجديدة في سوق المجموعات الصغيرة، و6% من عمليات التسجيل الجديدة في سوق المجموعات الكبيرة. [ 9 ]

في يناير 2008، عدّلت شركة أبحاث السوق "سيلينت" توقعاتها السابقة، مشيرةً إلى "الأداء المخيب للآمال" لسوق حسابات التوفير الصحي (HSA) في بداياته، وتوقعت أن يصل عدد الحسابات إلى 12.5 مليون حساب بحلول عام 2012. [ 10 ] وأظهر استطلاعٌ نشرته جمعية خطط التأمين الصحي الأمريكية (AHIP) في مايو 2009 أن 8 ملايين شخص كانوا مشمولين بخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع/حسابات التوفير الصحي (HSA) في يناير 2009. من بينهم، 1.8 مليون شخص مشمولون بوثائق تأمين فردية، ونحو 6.2 مليون شخص مشمولون بخطة تأمين جماعية. [ 11 ]

أفاد مكتب محاسبة الحكومة ( GAO) في أبريل 2008 أن العديد من الأفراد المسجلين في خطط التأمين الصحي المؤهلة لحسابات التوفير الصحي (HSA) لم يفتحوا حسابات توفير صحي معفاة من الضرائب، وأن الأفراد الذين امتلكوا حسابات توفير صحي كانت دخولهم أعلى من غيرهم. ووفقًا للتقرير، وجدت استطلاعات رأي تمثيلية على المستوى الوطني أجرتها جمعية بلو كروس بلو شيلد في الفترة من 2005 إلى 2007 أن 42-49% من المسجلين في الخطط المؤهلة لحسابات التوفير الصحي لم يفتحوا حسابات توفير صحي في تلك السنوات. واستنادًا إلى فحص بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وجد مكتب محاسبة الحكومة أن دافعي الضرائب الذين أبلغوا عن نشاط في حسابات التوفير الصحي كانت متوسط ​​دخولهم أعلى من متوسط ​​دخول دافعي الضرائب الآخرين. وكانت المساهمات في حسابات التوفير الصحي (754 مليون دولار في عام 2005) ضعف عمليات السحب منها تقريبًا (366 مليون دولار). كما كان متوسط ​​المساهمات ضعف متوسط ​​عمليات السحب تقريبًا (2100 دولار مقابل 1000 دولار). ولم يقم 41% من دافعي الضرائب الذين ساهموا في حسابات التوفير الصحي بأي عمليات سحب. سحب 22% منهم مبالغ أكبر مما ساهموا به خلال العام. [ 12 ]

تشير البيانات الصادرة عام 2012 إلى تزايد استخدام حسابات التوفير الصحي. فقد أفادت جمعية خطط التأمين الصحي الأمريكية (AHIP) في مايو 2012 أن عدد الأشخاص المشمولين بخطة تأمين صحي ذات خصم مرتفع مؤهلة لحسابات التوفير الصحي قد تضاعف أكثر من مرتين بين يناير 2008 ويناير 2012 (من 6.1 مليون إلى 13.5 مليون). [ 13 ] وبلغ عدد المشتركين في الخطط الجماعية 11 مليونًا مقابل 2.5 مليون في الخطط الفردية، بينما بلغت نسبة المشتركين في الخطط الجماعية 50%، ونسبة المشتركين في الخطط الفردية 50%. ومن بين حاملي الخطط الفردية، كان 51% منهم دون سن الأربعين، و49% منهم في سن الأربعين أو أكبر. أما الولايات الخمس الأولى من حيث عدد المشتركين في حسابات التوفير الصحي/خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع فهي: كاليفورنيا (مليون مشترك)، وتكساس (0.76 مليون مشترك)، وإلينوي (0.72 مليون مشترك)، وأوهايو (0.66 مليون مشترك)، وفلوريدا (0.54 مليون مشترك). كذلك، أظهر استطلاعٌ أجرته شركة جي بي مورغان تشيس في فبراير 2012، وشمل 900 ألف حساب توفير صحي تديرها، أن المساهمات في هذه الحسابات تشهد نموًا مطردًا. [ 14 ] فبين عامي 2009 و2011، ارتفع متوسط ​​رصيد حسابات التوفير الصحي لدى تشيس بنسبة 11% سنويًا، وزادت مساهمات الموظفين بنسبة 7% في عام 2011. كما شهد عام 2011 تحويل مبالغ نقدية من حسابات التوفير الصحي إلى حسابات استثمارية فيها، تفوق بنسبة 42% المبالغ المحولة منها. ويُعتقد أن قانون الرعاية الصحية الميسرة ، الذي يُلزم جميع أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر بتوفير تأمين صحي، قد يكون أحد أسباب هذا النمو. إذ تميل أقساط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع إلى أن تكون أقل، مما يجعلها خيارًا جذابًا لكل من أصحاب العمل والموظفين. وبما أن حاملي حسابات التوفير الصحي مُلزمون بالتغطية بخطة تأمين صحي ذات خصم مرتفع، فإن هذا يُتيح فرصةً لمزيد من النمو في هذا المجال. [ 15 ]

اعتبارًا من 31 ديسمبر 2025 وبحسب بحث أجرته شركة ديفينير، يُقدر أن 174 مليار دولار موجودة في 41.7 مليون حساب توفير صحي. [ 16 ]

عملية

الودائع

لكي يكون الفرد مؤهلاً للحصول على حساب التوفير الصحي (HSA)، يجب أن يستوفي المتطلبات التالية:

  • يجب أن يكون مشمولاً بخطة تأمين صحي ذات خصم مرتفع (HDHP)، والتي سيتم شرحها لاحقاً، في اليوم الأول من الشهر.
  • لا تملك أي تغطية صحية أخرى باستثناء ما هو مسموح به بموجب التغطية الصحية الأخرى، لاحقاً.
  • عدم التسجيل في برنامج الرعاية الطبية (Medicare).
  • لا يجوز إدراجه كمعال في الإقرار الضريبي لشخص آخر.

للاطلاع على الاستثناءات والتفاصيل، انظر منشور مصلحة الضرائب رقم 969. [ 17 ]

يجوز لأي حامل بوليصة تأمين صحي مؤهلة لحسابات التوفير الصحي، أو لصاحب العمل، أو لأي شخص آخر، إيداع مبالغ في حسابات التوفير الصحي. إذا قام صاحب العمل بإيداع مبالغ في هذه الحسابات نيابةً عن موظفيه، فيجب معاملة جميع الموظفين على قدم المساواة، وهو ما يُعرف بقواعد عدم التمييز. أما إذا كانت المساهمات مقدمة من خلال خطة القسم 125 ، فلا تنطبق قواعد عدم التمييز . يجوز لأصحاب العمل معاملة الموظفين بدوام كامل وجزئي بشكل مختلف، كما يجوز لهم معاملة المشاركين الأفراد والعائلات بشكل مختلف؛ ولا تُؤخذ معاملة الموظفين غير المسجلين في خطة تأمين صحي مؤهلة لحسابات التوفير الصحي ذات خصم مرتفع في الاعتبار لأغراض عدم التمييز. اعتبارًا من عام 2007، يجوز لأصحاب العمل المساهمة بمبالغ أكبر للموظفين ذوي الأجور المنخفضة مقارنةً بالموظفين ذوي الأجور المرتفعة.

يجوز لصاحب العمل أو الموظف تقديم مساهمات قبل خصم الضرائب. وفي حال عدم توفر هذا الخيار، يمكن تقديم المساهمات بعد خصم الضرائب، ثم استخدامها لتخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة في النموذج 1040 للعام التالي . لا تخضع مساهمات صاحب العمل قبل خصم الضرائب لضريبة قانون المساهمات التأمينية الفيدرالية أو ضرائب الرعاية الطبية (Medicare)، بينما تخضع مساهمات الموظف قبل خصم الضرائب، والتي لا تُقدم ضمن خطط المزايا الاختيارية، لضريبة قانون المساهمات التأمينية الفيدرالية وضرائب الرعاية الطبية. [ 18 ] وبغض النظر عن طريقة الإيداع أو الوفورات الضريبية المرتبطة به، لا يجوز إيداع المساهمات إلا للأشخاص المشمولين بخطة تأمين صحي ذات خصم مرتفع مؤهلة لحساب التوفير الصحي (HSA)، دون أي تغطية أخرى تتجاوز بعض التغطيات الإضافية المؤهلة.

في البداية، كان الحد الأقصى السنوي للإيداع في حساب التوفير الصحي هو الأقل بين المبلغ الفعلي القابل للخصم أو الحدود المحددة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية . لاحقًا، ألغى الكونغرس الحد الأقصى القائم على المبلغ القابل للخصم، ووضع حدودًا قانونية للمساهمات القصوى. [ 19 ] تُحتسب جميع المساهمات في حساب التوفير الصحي، بغض النظر عن مصدرها، ضمن الحد الأقصى السنوي.

ينطبق بندٌ خاصٌّ بالمساهمة التكميلية على المشاركين في الخطة ممن يبلغون 55 عامًا أو أكثر، مما يسمح بزيادة الحد الأقصى الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية. وقد حُدِّد هذا الحد الأقصى للمساهمة التكميلية بمبلغ 500 دولار أمريكي لعام 2004، ثم زاد بمقدار 100 دولار أمريكي سنويًا حتى وصل إلى 1000 دولار أمريكي كحد أقصى في عام 2009. [ 20 ] وفي عام 2019، بلغ الحد الأقصى للمساهمة 3500 دولار أمريكي للأفراد أو 7000 دولار أمريكي للأزواج والعائلات . [ 21 ] وفي عام 2020، بلغ الحد الأقصى للمساهمة 3550 دولارًا أمريكيًا للأفراد أو 7100 دولار أمريكي للأزواج والعائلات. [ 22 ] وفي عام 2021، بلغ الحد الأقصى للمساهمة 3600 دولار أمريكي للأفراد أو 7200 دولار أمريكي للأزواج والعائلات. [ 23 ]

تُصبح جميع الودائع في حساب التوفير الصحي ملكًا لحامل الوثيقة، بغض النظر عن مصدر الإيداع. تُرحّل الأموال المودعة غير المسحوبة سنويًا إلى العام التالي. يفقد حاملو الوثائق الذين ينهون تغطيتهم التأمينية المؤهلة لحساب التوفير الصحي أهليتهم لإيداع المزيد من الأموال، لكن الأموال الموجودة بالفعل في حساب التوفير الصحي تظل متاحة للاستخدام.

أضاف قانون الإعفاء الضريبي والرعاية الصحية لعام 2006 ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 20 ديسمبر 2006، بندًا يسمح لدافع الضرائب، مرة واحدة في حياته، بتحويل أصول حساب التقاعد الفردي (IRA) إلى حساب توفير صحي، لتمويل ما يصل إلى الحد الأقصى للمساهمة في حساب التوفير الصحي لمدة عام واحد.

تختلف معاملة حسابات التوفير الصحي من ولاية لأخرى فيما يتعلق بضريبة الدخل. تفرض كاليفورنيا ونيوجيرسي ضرائب دخل على المساهمات والفوائد المكتسبة والأرباح الرأسمالية من حسابات التوفير الصحي. أما نيو هامبشاير وتينيسي فلا تفرضان ضرائب دخل، لكنهما تفرضان ضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد، بما في ذلك حسابات التوفير الصحي. [ 24 ]

حدود المساهمة

يمكن لدافع الضرائب عمومًا تقديم مساهمات في حساب التوفير الصحي لسنة ضريبية معينة حتى الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية لتلك السنة، والذي يكون عادةً في 15 أبريل. [ 25 ] جميع المساهمات في حساب التوفير الصحي من كل من صاحب العمل والموظف تُحتسب ضمن الحد الأقصى السنوي.

سنةحد المساهمة (للفرد)حد المساهمة (للعائلة)مساهمة التعويض (55 عامًا أو أكبر) (للأفراد والعائلات)
20042600 دولار5150 دولارًا500 دولار
20052650 دولارًا5250 دولارًا600 دولار
20062700 دولار5450 دولارًا700 دولار
20072850 دولارًا5650 دولارًا800 دولار
20082900 دولار5800 دولار900 دولار
20093000 دولار5950 دولارًا1000 دولار
2010 [ 26 ]3050 دولارًا6150 دولارًا1000 دولار
2011 [ 27 ]3050 دولارًا6150 دولارًا1000 دولار
2012 [ 28 ]3100 دولار6250 دولارًا1000 دولار
2013 [ 29 ]3250 دولارًا6450 دولارًا1000 دولار
2014 [ 30 ]3300 دولار6550 دولارًا1000 دولار
2015 [ 31 ]3350 دولارًا6650 دولارًا1000 دولار
2016 [ 32 ]3350 دولارًا6750 دولارًا1000 دولار
2017 [ 33 ]3400 دولار6750 دولارًا1000 دولار
2018 [ 34 ]3450 دولارًا6900 دولار1000 دولار
2019 [ 35 ]3500 دولار7000 دولار1000 دولار
2020 [ 22 ]3550 دولارًا7100 دولار1000 دولار
2021 [ 23 ]3600 دولار7200 دولار1000 دولار
20223650 دولارًا7300 دولار1000 دولار
20233850 دولارًا7750 دولارًا1000 دولار
20244150 دولارًا8300 دولار1000 دولار
20254300 دولار8550 دولارًا1000 دولار
2026 [ 36 ]4400 دولار8750 دولارًا1000 دولار
2027 [ 37 ]4500 دولار9000 دولار1000 دولار

الاستثمارات

يمكن استثمار الأموال في حساب التوفير الصحي بطريقة مشابهة للاستثمارات في حساب التقاعد الفردي (IRA). وتُعفى أرباح الاستثمار من الضرائب حتى يتم سحب الأموال، ويمكن أن تبقى معفاة من الضرائب حتى بعد ذلك، كما هو موضح في القسم أدناه.

يمكن للفرد إدارة استثماراته في حساب التوفير الصحي. وبينما قد يقدم أمين حساب التوفير الصحي عادةً استثمارات مثل شهادات الإيداع والأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة، فإن بعض المؤسسات المالية توفر حسابات تتيح استثمارات بديلة يمكن إجراؤها داخل حساب التوفير الصحي. ويحظر القسم 408 من قانون الإيرادات الداخلية استثمار حساب التوفير الصحي في المقتنيات الثمينة وبوالص التأمين على الحياة، ولكن يمكن أن يشمل الاستثمار في العقارات والمعادن النفيسة والأسهم العامة والخاصة والسندات وغيرها. [ 38 ]

بينما يُمكن تحويل حسابات التوفير الصحي من صندوق إلى آخر، لا يُمكن تحويلها إلى حساب تقاعد فردي أو خطة تقاعد 401(k) ، ولا يُمكن تحويل الأموال من هذه الأدوات الاستثمارية إلى حساب التوفير الصحي، باستثناء التحويل لمرة واحدة إلى حساب التقاعد الفردي المذكور سابقًا . على عكس بعض مساهمات صاحب العمل في خطة تقاعد 401(k)، فإن جميع مساهمات حساب التوفير الصحي تُصبح ملكًا للمشارك فورًا، بغض النظر عن مصدر الإيداع. لا يُلزم الشخص المُساهم في حساب التوفير الصحي بالمساهمة في حساب التوفير الصحي الذي يُوفره صاحب العمل، ولكن يجوز لصاحب العمل اشتراط أن تُدفع مساهمات الرواتب فقط إلى خطة حساب التوفير الصحي التي يُوفرها.

عمليات السحب

لا يُشترط على المشاركين في حسابات التوفير الصحي الحصول على موافقة مسبقة من أمين حسابهم أو شركة التأمين الصحي لسحب الأموال، كما أن هذه الأموال معفاة من ضريبة الدخل إذا تم استخدامها لتغطية نفقات طبية مؤهلة. تشمل هذه النفقات تكاليف الخدمات والبنود التي يغطيها التأمين الصحي ولكنها تخضع لتقاسم التكاليف، مثل الخصم والمشاركة في التأمين ، أو المدفوعات المشتركة، بالإضافة إلى العديد من النفقات الأخرى غير المشمولة بالتأمين الصحي، مثل طب الأسنان، وفحص النظر ، والعلاج بتقويم العمود الفقري ؛ والمعدات الطبية المعمرة كالنظارات الطبية وأجهزة السمع ؛ ونفقات النقل المتعلقة بالرعاية الطبية. كانت الأدوية التي تُصرف بدون وصفة طبية مؤهلة أيضًا [ 39 ] [ 40 ] حتى 31 ديسمبر 2010، عندما نص قانون حماية المرضى والرعاية الصحية الميسرة على أنه لم يعد بالإمكان استخدام أموال حسابات التوفير الصحي لشراء الأدوية التي تُصرف بدون وصفة طبية. استجابةً لجائحة كوفيد-19 ، أتاح قانون CARES مجدداً إمكانية استرداد تكاليف الأدوية التي تُصرف بدون وصفة طبية، وذلك للمبالغ المدفوعة بعد 31 ديسمبر 2019. كما أقرّ قانون CARES منتجات العناية بالدورة الشهرية كنفقات طبية، مما يسمح بشراء هذه المنتجات أو استرداد تكلفتها من أموال حسابات التوفير الصحي (HSA). [ 41 ]

لا تُعتبر أقساط التأمين الصحي عمومًا مؤهلة للخصم من حساب التوفير الصحي (HSA)، باستثناء بعض الحالات المحددة مثل أقساط برنامج COBRA، والأقساط المدفوعة أثناء فترة البطالة، وبعض نفقات برنامج Medicare، وأقساط التأمين على الرعاية طويلة الأجل. ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لا تُعتبر أقساط التأمين نفقات طبية مؤهلة، مع بعض الاستثناءات مثل التأمين على الرعاية طويلة الأجل. [ 42 ] [ 43 ]

تتوفر عدة طرق لسحب الأموال من حسابات التوفير الصحي. تتضمن بعض هذه الحسابات بطاقة خصم ، بينما توفر أخرى شيكات لاستخدام صاحب الحساب، وتتيح بعضها عملية استرداد مشابهة للتأمين الصحي . تتيح معظم حسابات التوفير الصحي أكثر من طريقة سحب، وتختلف هذه الطرق المتاحة. لا يشترط أن تكون الشيكات أو عمليات الخصم مستحقة الدفع لمقدم الخدمة. يمكن سحب الأموال لأي سبب، ولكن عمليات السحب التي لا تُخصص لنفقات طبية موثقة ومؤهلة تخضع لضريبة الدخل وغرامة بنسبة 20%. تُعفى من هذه الغرامة الأشخاص الذين بلغوا سن 65 عامًا أو أصبحوا عاجزين وقت السحب. في هذه الحالة، تُدفع ضريبة الدخل فقط على عملية السحب، وبذلك يكون الحساب قد نما معفى من الضرائب. تبقى النفقات الطبية معفاة من الضرائب. قبل 1 يناير 2011، تاريخ سريان القواعد الجديدة التي تنظم حسابات التوفير الصحي بموجب قانون حماية المرضى والرعاية الصحية الميسرة ، كانت غرامة السحب غير المؤهل 10%.

يُطلب من أصحاب الحسابات الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بنفقاتهم الطبية المؤهلة. قد يؤدي عدم الاحتفاظ بالوثائق وتقديمها إلى اعتبار مصلحة الضرائب الأمريكية أن عمليات السحب لم تكن لتغطية نفقات طبية مؤهلة، مما يعرض دافع الضرائب لعقوبات إضافية. [ 25 ]

لا يوجد موعد نهائي لاسترداد النفقات الطبية المؤهلة التي تم تكبدها بعد إنشاء حسابات التوفير الصحي. يمكن للمشاركين في حسابات التوفير الصحي الاستفادة من خلال دفع التكاليف الطبية نقدًا والاحتفاظ بالإيصالات، مع السماح لحساباتهم بالنمو معفاة من الضرائب. ويمكن سحب الأموال بعد سنوات لأي سبب كان، بما لا يتجاوز قيمة الإيصالات. [ 25 ]

عند وفاة شخص، تُحوّل الأموال الموجودة في حساب التوفير الصحي الخاص به إلى المستفيد المُسمى في الحساب. إذا كان المستفيد هو الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة، يكون التحويل معفيًا من الضرائب. أما إذا لم يكن المستفيد زوجًا/زوجة، يتوقف الحساب عن كونه حساب توفير صحي، وتصبح القيمة السوقية العادلة لحساب التوفير الصحي (بعد خصم أي نفقات طبية مؤهلة غير مستردة للمتوفى دُفعت خلال السنة الأولى من وفاته) خاضعة للضريبة على المستفيد في السنة التي يتوفى فيها صاحب حساب التوفير الصحي. [ 17 ] [ 44 ]

مقارنة بحسابات التوفير الطبي

تُشبه حسابات التوفير الصحي خطط حسابات التوفير الطبي (MSA) التي أقرتها الحكومة الفيدرالية قبل خطط حسابات التوفير الصحي. ويمكن استخدام حسابات التوفير الصحي مع بعض خطط التأمين الصحي ذات الخصومات المرتفعة . وقد أُنشئت حسابات التوفير الصحي بعد توقيع الرئيس جورج دبليو بوش على تشريع بهذا الشأن في 8 ديسمبر 2003، ودخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2004.

تختلف حسابات التوفير الصحي عن حسابات التوفير الطبي في عدة جوانب. ولعلّ أبرزها أن بإمكان أصحاب العمل، مهما كان حجم مؤسساتهم، تقديم حساب توفير صحي وخطة تأمين لموظفيهم. بينما كانت حسابات التوفير الطبي مقتصرة على العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أقل.

فوائد

عادةً ما تكون أقساط التأمين الصحي ذي الخصم المرتفع [ 45 ] أقل من أقساط التأمين الصحي التقليدي. ويؤدي ارتفاع مبلغ الخصم إلى خفض القسط، لأن شركة التأمين تتوقف عن تغطية تكاليف الرعاية الصحية الروتينية. ويعتقد مُصدرو وثائق التأمين أن الأمريكيين الذين يدركون العلاقة بين تكلفة العلاج وميزانيتهم ​​سيقللون من استهلاكهم للرعاية الصحية، وسيبحثون عن خيارات أقل تكلفة، وسيكونون أكثر حذرًا من المبالغة والاحتيال في قطاع الرعاية الصحية. وكان من بين أهداف الحكومة عند وضع هذه الخطط، تطبيق مبدأ العرض والطلب القائم على المستهلك، والسيطرة على التضخم في قطاعي الرعاية الصحية والتأمين الصحي.

في حالات الطوارئ الصحية، قد تكون أقصى تكلفة يتحملها المؤمن عليه من جيبه أقل من تلك التي يتحملها في خطة التأمين الصحي التقليدية. وذلك لأن خطة التأمين الصحي المؤهلة ذات الخصم المرتفع تغطي 100% من التكاليف بعد خصم المبلغ المحدد، دون أي مشاركة في التكاليف .

توفر حسابات التوفير الصحي أيضًا مرونة غير متوفرة في بعض خطط التأمين الصحي التقليدية، حيث تتيح الدفع قبل خصم الضرائب للنفقات الطبية المؤهلة غير المشمولة في خطط التأمين القياسية أو خطط التأمين الصحي المؤهلة، والتي قد تشمل طب الأسنان، وتقويم الأسنان، وفحص النظر، وغيرها من النفقات المعتمدة. [ 46 ] [ 47 ]

تتميز حسابات التوفير الصحي بميزة إضافية على حسابات الإنفاق المرن ، إذ لا ترتبط الودائع بالضرورة بنفقات خطة أو سنة تقويمية محددة. ويتم ترحيلها تلقائيًا لتغطية النفقات الطبية المستقبلية، أو يمكن استخدامها لسداد النفقات المؤهلة من السنوات السابقة، شريطة أن تكون هذه النفقات مؤهلة ضمن خطة حساب التوفير الصحي وقت تكبدها. [ 48 ]

بمرور الوقت، إذا كانت النفقات الطبية منخفضة وتم تقديم المساهمات بانتظام إلى حساب التوفير الصحي، يمكن أن يتراكم في الحساب أصول كبيرة يمكن استخدامها للرعاية الصحية معفاة من الضرائب أو استخدامها للتقاعد على أساس تأجيل الضرائب.

إن خطة التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، عند دمجها مع حساب التوفير الصحي، هي خيار خطة التأمين الصحي الوحيد المتاح الذي يمكن أن يحقق مكسبًا صافيًا في القيمة خلال العام إذا تم استثمار الأموال في حساب التوفير الصحي.

أظهر مسحٌ حديثٌ في القطاع أنّه في يوليو 2007، وفّرت أكثر من 80% من خطط حسابات التوفير الصحي تغطيةً كاملةً للرعاية الوقائية. وينطبق هذا على جميع خطط حسابات التوفير الصحي التي تُقدّمها الشركات الكبيرة، وأكثر من 95% من الخطط التي تُقدّمها الشركات الصغيرة. كما ينطبق على 59% من الخطط التي اشتراها الأفراد. وفيما يخصّ برنامج الرعاية الطبية (Medicare)، تُعتبر الخطة F خطة تغطية كاملة، إذ لا تتطلّب أيّ نفقات مباشرة على الخدمات المُغطّاة. [ 49 ]

تضمنت جميع الخطط التي قدمت مزايا الرعاية الوقائية من الدرجة الأولى الفحوصات الطبية السنوية، والتطعيمات، ورعاية الأطفال الرضع والأطفال الأصحاء، وفحوصات الماموجرام، واختبارات مسحة عنق الرحم؛ وشملت 90% منها فحوصات سرطان البروستاتا ، و80% منها فحوصات سرطان القولون. [ 50 ]

بل إنهم يشجعون العملاء من جميع الخلفيات على الحد من الإنفاق المكلف والحصول على المزيد من الرعاية الصحية الوقائية. في ولاية إنديانا، تبلغ نسبة رضا أصحاب حسابات التوفير الصحي 98%. [ 51 ]

نقد

تعارض بعض منظمات المستهلكين ، مثل اتحاد المستهلكين ، والعديد من المنظمات الطبية، مثل الجمعية الأمريكية للصحة العامة ، حسابات التوفير الصحي، لأنها، في رأيها، لا تفيد إلا الأصحاء من الشباب، وتزيد من تكلفة نظام الرعاية الصحية على بقية الناس. ووفقًا للخبير الاقتصادي في جامعة ستانفورد، فيكتور فوكس ، فإن "الأثر الرئيسي لتحميل المستهلك المزيد من هذه الحسابات هو تقليل العنصر الاجتماعي لإعادة توزيع الثروة في التأمين". [ 52 ]

يرى النقاد أن ذوي الدخل المنخفض، الذين هم أكثر عرضة لعدم امتلاك تأمين صحي، لا يكسبون ما يكفي للاستفادة من الإعفاءات الضريبية التي توفرها حسابات التوفير الصحي. فهذه الإعفاءات الضريبية متواضعة للغاية، مقارنةً بالتكلفة الفعلية للتأمين، بحيث لا تُقنع أعدادًا كبيرة بشراء هذه التغطية. [ 53 ]

أجرت إحدى الدراسات القطاعية مقارنة بين حاملي حسابات التوفير الصحي ومستوى دخل أحيائهم (حيث عُرّف الحي بأنه المنطقة الإحصائية التي يقطنونها وفقًا لتعداد عام 2000)، ووجدت أن 3% من حاملي الحسابات يعيشون في أحياء "منخفضة الدخل" (متوسط ​​الدخل أقل من 25,000 دولار أمريكي بقيمة الدولار عام 1999)، و46% يعيشون في أحياء متوسطة الدخل (متوسط ​​الدخل بين 25,000 و50,000 دولار أمريكي)، و34% يعيشون في أحياء متوسطة الدخل (متوسط ​​الدخل بين 50,000 و75,000 دولار أمريكي)، و12% يعيشون في أحياء مرتفعة الدخل (متوسط ​​الدخل بين 75,000 و100,000 دولار أمريكي)، و5% يعيشون في أحياء ذات دخل أعلى (متوسط ​​الدخل أعلى من 100,000 دولار أمريكي). [ 54 ]

في شهادة أدلت بها أمام اللجنة الفرعية للصحة التابعة للجنة المالية بمجلس الشيوخ الأمريكي عام 2006، قالت منظمة "كومنولث فاند" الحقوقية إن جميع الأدلة المتوفرة حتى الآن تُظهر أن حسابات التوفير الصحي وخطط التأمين الصحي ذات الخصومات المرتفعة تُفاقم مشاكل النظام الصحي الأمريكي بدلاً من تحسينها. [ 55 ]

تخضع الأموال الموجودة في حسابات التوفير الصحي، والتي لا تُودع في حسابات توفير مؤمّنة من قِبل المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع ، لمخاطر السوق، شأنها شأن أي استثمار آخر. ورغم أن المكاسب المحتملة من الاستثمار تُعدّ ميزة، إلا أن الخسائر اللاحقة، فضلاً عن احتمال خسارة رأس المال، قد تجعل حساب التوفير الصحي خيارًا غير مناسب للبعض. [ 56 ] كما أن المعلومات المتعلقة برسوم الصيانة، وأسعار الفائدة، وخيارات الاستثمار في حسابات التوفير الصحي ليست متوفرة بسهولة. [ 57 ]

رضا المستهلك

تباينت نتائج رضا المستهلكين. فبينما أظهر استطلاع أجرته جمعية بلو كروس وبلو شيلد عام 2005 رضا واسع النطاق بين عملاء حسابات التوفير الصحي، [ 58 ] توصل استطلاع آخر نشرته شركة تاورز بيرين للاستشارات في مجال مزايا الموظفين عام 2007 إلى نتيجة معاكسة؛ إذ وجد أن الموظفين المسجلين حاليًا في هذه الخطط أقل رضا بشكل ملحوظ عن العديد من عناصر خطة المزايا الصحية مقارنةً بالمسجلين في خطط المزايا الصحية التقليدية. [ 59 ]

في عام 2006، خلص تقرير صادر عن مكتب محاسبة الحكومة إلى ما يلي: "أفاد المشتركون في خطط التأمين الصحي المؤهلة لحسابات التوفير الصحي، والذين شاركوا في مجموعات التركيز التابعة لمكتب محاسبة الحكومة، بتجارب إيجابية بشكل عام، لكن معظمهم لا يوصي بهذه الخطط لجميع المستهلكين. وأفاد عدد قليل من المشاركين بأنهم بحثوا عن التكلفة قبل الحصول على خدمات الرعاية الصحية، على الرغم من أن العديد منهم بحثوا عن تكلفة الأدوية الموصوفة. وكان معظم المشاركين راضين عن خططهم المؤهلة لحسابات التوفير الصحي، وسيوصون بها للمستهلكين الأصحاء، ولكن ليس لأولئك الذين يستخدمون أدوية وقائية، أو يعانون من حالة مزمنة، أو لديهم أطفال، أو قد لا يملكون الأموال الكافية لتغطية مبلغ الخصم المرتفع." [ 60 ]

بحسب صندوق الكومنولث، تُظهر التجارب المبكرة مع خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع المؤهلة لحسابات التوفير الصحي (HSA) انخفاضًا في مستوى الرضا، وارتفاعًا في التكاليف المدفوعة من الجيب، ومشاكل في الوصول إلى الخدمات الصحية مرتبطة بالتكلفة. [ 55 ] وقد وجدت دراسة استقصائية أُجريت بالتعاون مع معهد أبحاث مزايا الموظفين أن الأشخاص المسجلين في خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع المؤهلة لحسابات التوفير الصحي (HSA) كانوا أقل رضا بكثير عن جوانب عديدة من رعايتهم الصحية مقارنةً بالبالغين في خطط أكثر شمولًا. [ 61 ]

  • يخصص الأشخاص المشمولون بهذه الخطط مبالغ كبيرة من دخلهم للرعاية الصحية، وخاصة أولئك الذين يعانون من ضعف الصحة أو انخفاض الدخل.
  • البالغون المشتركون في خطط التأمين الصحي ذات الخصومات المرتفعة أكثر عرضة لتأجيل أو تجنب الحصول على الرعاية اللازمة، أو حتى التوقف عن تناول الأدوية، بسبب التكلفة. وتبرز هذه المشكلة بشكل خاص بين ذوي الصحة المتدهورة أو ذوي الدخل المنخفض.
  • قلة من الأمريكيين المشتركين في أي خطة تأمين صحي لديهم المعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات. فقط ما بين 12 إلى 16 بالمئة من البالغين المؤمن عليهم لديهم معلومات من خطتهم الصحية حول جودة أو تكلفة الرعاية التي يقدمها أطباؤهم ومستشفياتهم.

يرى بعض محللي السياسات أن رضا المستهلك لا يعكس بالضرورة جودة الرعاية الصحية. فقد طلب باحثون من مؤسسة راند ووزارة شؤون المحاربين القدامى من 236 مريضًا مسنًا من الفئات الأكثر عرضة للخطر، والمسجلين في خطتين للرعاية الصحية المُدارة، تقييمَ الرعاية التي تلقوها، ثم قاموا بفحص سجلاتهم الطبية، كما ورد في مجلة "حوليات الطب الباطني ". ولم يجدوا أي ارتباط بين جودة الرعاية الصحية ورضا المرضى. وصرح جون ت. تشان، من جامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس، المؤلف الرئيسي للدراسة: "يسهل الحصول على تقييمات المرضى للرعاية الصحية والإبلاغ عنها، لكنها لا تقيس بدقة الجودة الفنية للرعاية الطبية". [ 62 ] [ 63 ] [ 64 ]

السياسة الصحية

بحسب استطلاع رأي أجرته مؤسسة زوغبي عام 2006 ، فإن سبعة من كل عشرة ناخبين يؤيدون إجراء الكونغرس للسماح للمشاركين في حسابات التوفير الصحي بدفع أقساط التأمين الخاصة بهم باستخدام الأموال الموجودة في خطط الادخار الخاصة بهم. [ 65 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 "حسابات التوفير الصحي" . Health401k.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 ديسمبر 2010 .
  2. ↑ "حسابات التوفير الصحي (HSAs)" . وزارة الخزانة الأمريكية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13-12-2015 .
  3. 1 2 26  CFR 223
  4. ↑ "قانون الرعاية الصحية الميسرة: أسئلة وأجوبة حول الأدوية التي تُصرف بدون وصفة طبية" . مصلحة الضرائب الأمريكية. 3 سبتمبر 2010. تم الاطلاع عليه في 9 ديسمبر 2010 .
  5. ↑ كريستمان، مايكل د. (10 أبريل 2020). " كوفيد-19 والمزايا: كلمة من مدير الموارد البشرية ". مجلة القانون الوطني .
  6. ↑ "المسح السنوي لمزايا التأمين الصحي لأصحاب العمل لعام 2007" (ملف PDF) . مؤسسة كايزر فاميلي. سبتمبر 2007. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 12 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 مايو 2015 .
  7. ↑ "المسح السنوي لمزايا الرعاية الصحية لأصحاب العمل لعام 2012" (ملف PDF) . مؤسسة كايزر فاميلي. سبتمبر 2012. تاريخ الاطلاع: 17 مايو 2015 .
  8. ↑ هانا يو، يناير 2007: يُظهر تعداد السكان أن 4.5 مليون شخص مشمولون بخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع/حسابات التوفير الصحي ، جمعية خطط التأمين الصحي الأمريكية، أبريل 2007
  9. ↑ هانا يو، يناير 2008: يُظهر تعداد السكان أن 6.1 مليون شخص مشمولون بخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع/حسابات التوفير الصحي ، خطط التأمين الصحي الأمريكية، أبريل 2008
  10. ↑ بيان صحفي لتقرير بعنوان "حسابات التوفير الصحي: تجاوز صعوبات النمو"، مؤرشف بتاريخ 5 أكتوبر 2011 في أرشيف الإنترنت (Wayback Machine) ، سيلنت، 7 يناير 2008
  11. ↑ هانا يو، يناير 2009: يُظهر تعداد السكان أن 8 ملايين شخص مشمولون بخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع/حسابات التوفير الصحي ، خطط التأمين الصحي الأمريكية، مايو 2009
  12. ↑ جون إي. ديكن، مدير قسم الرعاية الصحية، مكتب محاسبة الحكومة الأمريكية ، "حسابات التوفير الصحي: ازدادت المشاركة وأصبحت أكثر شيوعًا بين الأفراد ذوي الدخل المرتفع"، رسالة إلى هنري أ. واكسمان، رئيس لجنة الرقابة والإصلاح الحكومي بمجلس النواب، وبيت ستارك، رئيس اللجنة الفرعية للصحة بمجلس النواب التابعة للجنة الطرق والوسائل، بتاريخ 1 أبريل 2008
  13. ↑ مركز أبحاث السياسات، خطط التأمين الصحي الأمريكية، http://www.ahip.org/HSA2012/ مؤرشف بتاريخ 1 نوفمبر 2012 في أرشيف الإنترنت
  14. ↑ جي بي مورغان تشيس ، http://www.jpmorgan.com/visit/hsasnapshot
  15. ↑ "حسابات التوفير الصحي" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2016-09-02 .
  16. ↑ "أصول حسابات التوفير الصحي تصل إلى ما يقارب 174 مليار دولار بنهاية عام 2025 مع ارتفاع أصول الاستثمار إلى 85 مليار دولار" . ديفينير . أبحاث ديفينير. 23 أبريل 2026. تاريخ الاطلاع: 24 أبريل 2026 .
  17. 1 2 "المنشور رقم 969 (2020)، حسابات التوفير الصحي وخطط الرعاية الصحية الأخرى ذات المزايا الضريبية | دائرة الإيرادات الداخلية" . www.irs.gov .
  18. ↑ "المنشور رقم 15: (التعميم هـ)، دليل ضرائب أصحاب العمل" (ملف PDF) . دائرة الإيرادات الداخلية . 2015. ص 16. تاريخ الاسترجاع : 1 أبريل 2015. يجب تضمين مساهمات الموظفين في حسابات التوفير الصحي (HSAs) أو حسابات التوفير الطبي (MSAs) من خلال خطة خصم من الراتب في الأجور، وتخضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare) وضرائب البطالة الفيدرالية (FUTA) وضريبة الدخل المقتطعة. 
  19. ↑ "حدود مركز HSA لعام 2012" . hsacenter.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2011-11-02 .
  20. ↑ "القسم 223 من قانون الرعاية الطبية - حسابات التوفير الصحي" . congress.gov. 8 ديسمبر 2003. تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 نوفمبر 2020 .
  21. ↑ وقائع مصلحة الضرائب الأمريكية 2018-30 . تم الاطلاع عليها بتاريخ 8 يونيو 2018.
  22. 1 2 "IRS Rev. Proc. 2019-22" . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 مايو 2020 .
  23. 1 2 "IRS Rev. Proc. 2020-32" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه في 2 نوفمبر 2020 .
  24. ↑ "ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية على حسابات التوفير الصحي - حسابات التوفير الصحي لأمريكا" . HSAforAmerica.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 نوفمبر 2020 .
  25. 1 2 3 "منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 969" . www.irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 19-07-2011 .
  26. ↑ "IRS Rev. Proc. 2009-29" (ملف PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  27. ↑ "IRS Rev. Proc. 2010-22" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  28. ↑ "IRS Rev. Proc. 2011-32" (ملف PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  29. ↑ "IRS Rev. Proc. 2012-26" (ملف PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  30. ↑ "IRS Rev. Proc. 2013-25" (ملف PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  31. ↑ "IRS Rev. Proc. 2014-30" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  32. ↑ "IRS Rev. Proc. 2015-30" (ملف PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  33. ↑ "IRS Rev. Proc. 2016-28" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  34. ↑ "IRS Rev. Proc. 2018-27" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 مايو 2018 .
  35. ↑ "IRS Rev. Proc. 2018-30" (PDF) . irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 يونيو 2018 .
  36. ↑ «مصلحة الضرائب الأمريكية تكشف عن حدود جديدة لحسابات التوفير الصحي لعام 2026. إليكم ما يحتاج المستثمرون إلى معرفته» . cnbc.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 يناير 2026 .
  37. ↑ "IRS Rev. Proc. 2026-24" (ملف PDF) . تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 يونيو 2026 .
  38. ↑ "الحسابات ذاتية التوجيه - حساب التوفير الصحي (HSA)" . شركة نيو دايركشن ترست . تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020 .
  39. ↑ "منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 502 لعام 2006" . www.irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21-10-2007 .
  40. ↑ "HSA.pdf" (ملف PDF) . treasury.gov . مؤرشف من النسخة الأصلية (PDF) بتاريخ 20 نوفمبر 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  41. ↑ "مصلحة الضرائب الأمريكية توضح التغييرات في الإنفاق على الرعاية الصحية المتاحة بموجب قانون CARES" . www.irs.gov . تاريخ الاطلاع: 27 أبريل 2021 .
  42. ↑ إياكورتشي، جريج (26 أكتوبر 2023). "إليك 4 طرق يمكن من خلالها استخدام حسابات التوفير الصحي لدفع أقساط التأمين" . سي إن بي سي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 فبراير 2024 .
  43. ↑ "هل يمكنني استخدام حساب التوفير الصحي الخاص بي لدفع أقساط التأمين الصحي؟" . لجنة الخدمة المدنية في ميشيغان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2024-02-02 .
  44. ↑ "هل يمكنني تحويل مساهمات حساب التوفير الصحي إلى حساب التقاعد الفردي روث؟" . التمويل - زاكس .
  45. ↑ بونس، إرنستو. "تعريف خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع" . coverageoneinsurance.com/ .
  46. ↑ "وزارة الخزانة الأمريكية" . treas.gov . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 فبراير 2005. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .
  47. ↑ "أساسيات حساب التوفير الصحي" (ملف PDF) . treas.gov . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 14 أغسطس 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 أغسطس 2017 .
  48. ↑ "نشرة الإيرادات الداخلية - الإشعار 2004-50" . irs.gov . 16 أغسطس 2004. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .
  49. ↑ "مقارنة خطط التأمين التكميلي (Medigap) لعام 2021" . MedicareFAQ . 2020-03-03 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2020-10-02 .
  50. ↑ توماس وايلدر وهانا يو، "دراسة استقصائية للمزايا الوقائية في خطط حسابات التوفير الصحي (HSA)، يوليو 2007"، خطط التأمين الصحي الأمريكية، نوفمبر 2007
  51. ↑ ميتش دانيلز (1 مارس 2010). "ميتش دانيلز: سكان إنديانا وحسابات التوفير الصحي" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .
  52. ↑ غلادويل، مالكولم (29 أغسطس/آب 2005). "أسطورة الخطر الأخلاقي" . مجلة نيويوركر . مؤرشف من الأصل في 30 يونيو/حزيران 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 يونيو /حزيران 2007 .
  53. ↑ "التغطية الصحية في أمريكا: فهم المشكلات والحلول المقترحة" (ملف PDF) . تحالف إصلاح الرعاية الصحية . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 25 أكتوبر 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يوليو 2007 .
  54. ↑ هانا يو وكريستيل تشين، الخصائص التقديرية لدخل حاملي حسابات التوفير الصحي في عام 2008 ، خطط التأمين الصحي الأمريكية، مايو 2009
  55. 1 2 "حسابات التوفير الصحي وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع: لماذا لن تعالج مشاكل الرعاية الصحية في الولايات المتحدة" . cmwf.org . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .
  56. ↑ "حقائق التأمين الصحي | مستهلكون أكثر ذكاءً في مجال الرعاية الصحية" . هيلث هاربور . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28-09-2012 .
  57. ↑ "أفضل مزودي حسابات التوفير الصحي لعام 2019: فحصنا السنوي" . مورنينغ ستار، إنك . أكتوبر 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 أغسطس 2020 .
  58. ↑ «تشير الاستطلاعات إلى أن المستهلكين راضون عن عروض حسابات التوفير الصحي، لكنهم يرغبون في بعض التغييرات في الحسابات التي يديرها أمناء الوصاية» . HSA Finder.com . مؤرشف من الأصل بتاريخ 15 أبريل 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يوليو 2007 .
  59. ↑ «بدون النهج والتنفيذ الصحيحين، قد تتضاءل فعالية خطط التأمين الصحي القائمة على الحسابات على المدى الطويل، وفقًا لبحث أجرته شركة تاورز بيرين» (بيان صحفي). تاورز بيرين. 22 مايو 2007. تاريخ الاطلاع: 10 يوليو 2007. بالمقارنة مع المشاركين في خطط التأمين الصحي التقليدية، فإن أعضاء خطط التأمين الصحي القائمة على الحسابات أقل ارتياحًا لمستوى المخاطر المالية التي تعرضهم لها خططهم، وأقل فهمًا لكيفية عمل الخطة، وأقل رضا عن سهولة استخدامها، وأقل رضا عن وضوح التواصل بشأن تغييرات المزايا، وأقل رضا عن العناصر الأساسية لخططهم.
  60. ↑ "حسابات التوفير الصحي: تجارب المسجلين الأوائل مع الحسابات وخطط التأمين الصحي المؤهلة" . gao.gov . مكتب المحاسبة الحكومي الأمريكي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .
  61. ↑ فرونستين، بول (ديسمبر 2009). "نتائج استطلاع مشاركة المستهلكين في الرعاية الصحية لعام 2009 الذي أجرته EBRI/MGA" (ملف PDF) . موجز EBRI (337). معهد أبحاث مزايا الموظفين . ISSN 0887-137X . تاريخ الاطلاع: 23 نوفمبر 2020 . 
  62. ↑ ويسل، ديفيد "رأس المال: في الرعاية الصحية، نظرية المستهلك تفشل فشلاً ذريعاً" . صحيفة وول ستريت جورنال ، 7 سبتمبر 2006.
  63. ↑ "دراسة راند تجد أن تقييمات المرضى لرعايتهم الطبية لا تعكس الجودة التقنية لرعايتهم" ، بيان صحفي، مؤسسة راند ، 1 مايو 2006.
  64. ↑ تشانغ، جون ت.؛ هايز، رون د.؛ شيكيل، بول ج.؛ ماكلين، كاثرين هـ.؛ سولومون، ديفيد هـ.؛ روبن، ديفيد ب.؛ روث، كارول ب.؛ كامبرغ، كارين ج.؛ آدامز، جون؛ يونغ، روي ت.؛ وينغر، نيل س. (2006). "لا ترتبط التقييمات الشاملة للمرضى لرعايتهم الصحية بالجودة التقنية لهذه الرعاية" . حوليات الطب الباطني . 144 (9): 665-672 . doi : 10.7326/0003-4819-144-9-200605020-00010 . PMID 16670136. S2CID 53091172. تاريخ الاسترجاع: 7 أبريل 2015 .  
  65. ↑ "مدونتي – مدونتي على ووردبريس" . zogby.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2015 .