إكرامية إلزامية

بحسب مكتب الضرائب الأسترالي ، تعتبر الإكراميات غير المدفوعة طواعية رسوم خدمة، وبالتالي فهي مقابل للخدمة التي يقدمها صاحب المطعم، مما يعني أنها تخضع للضريبة . ^{[ 14 ]}

بحسب وكالة الإيرادات الكندية ، تخضع الإكراميات التلقائية وأي مبالغ إكراميات يتحكم بها صاحب العمل ويوزعها لضريبة الدخل وغيرها من الاستقطاعات الإلزامية (مثل خطة المعاشات التقاعدية الكندية أو التأمين على العمل ) قبل دفعها للموظفين. أما جميع الإكراميات الأخرى فتُعتبر إكراميات مباشرة، ويقع على عاتق الموظف مسؤولية الإفصاح عنها كدخل خاضع للضريبة عند تقديم إقرار ضريبة الدخل . ^{[ 15 ]}

وفقًا للتشريعات التي أقرتها الحكومة الفرنسية ، فإن جميع الإكراميات، سواء كانت إلزامية أو اختيارية، ^{[ 16 ]} لا تخضع لأي شكل من أشكال الضرائب أو الاستقطاعات الأخرى، طوال عامي 2022 و2023. ^{[ 17 ]} وبموجب التعريفات الواردة في المادة L3244-1 من الفصل الرابع (المتعلق بالإكراميات) من قانون العمل الفرنسي ، فإن القانون (وتحديدًا المادة 5 من القانون 2021-1900)، الصادر في 30 ديسمبر 2021، يلغي التوجيهات السابقة الصادرة عن وزارة الاقتصاد والمالية والسيادة الصناعية والرقمية بشأن رسوم الخدمات المقدمة (أي الإكراميات/الرسوم الإلزامية)، والتي كانت تُصنف على أنها خاضعة للضريبة . ^{[ 18 ]}

في 24 يناير 2022، ^{[ 19 ]} قدمت السيناتور ريجينا دوهرتي مشروع قانون تعديل قانون دفع الأجور (الإكراميات) لعام 2022 نيابةً عن نائب رئيس الوزراء آنذاك ووزير المشاريع والتجارة والتوظيف ، ليو فارادكار . ^{[ 20 ]} ثم أقر مجلس الشيوخ الأيرلندي (Seanad Éireann) مشروع القانون في 29 يونيو 2022، ^{[ 19 ] [ 21 ]} ووقعه رئيس جمهورية أيرلندا ، مايكل دي هيغينز ، ليصبح قانون تعديل قانون دفع الأجور (الإكراميات) لعام 2022 في 20 يوليو 2022. ^{[ 19 ] [ 22 ]}

ينص القانون، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 ديسمبر 2022، ^{[ 23 ]} على تعريف الرسوم المفروضة على العميل (بما في ذلك الرسوم الإلزامية) بأنها "رسوم خدمة"، وينص على أن يعامل صاحب العمل جميع المدفوعات، سواءً كانت إلكترونية أو بأي وسيلة أخرى، التي يتلقاها من العملاء بموجب هذه الرسوم، كما لو كانت إكرامية أو بقشيشًا مستلمًا إلكترونيًا، وذلك فيما يتعلق بتوزيعها على الموظفين. ^{[ 24 ] [ 25 ]} ومع ذلك، فإن أحد أهداف مشروع القانون هو استثناء الإكراميات والبقشيش، دون رسوم الخدمة الإلزامية، من نطاق الأجور التعاقدية للشخص، ^{[ 26 ]} ويتحقق ذلك من خلال تعديل قانون دفع الأجور لعام 1991 ليمنع صراحةً اعتبار الإكراميات والبقشيش أجورًا، ^{[ 27 ]} مع السماح في الوقت نفسه بالخصومات، مثل الضرائب، وفقًا لما يقتضيه القانون أو أي قانون آخر أو أي صك صادر بموجب أي قانون. ^{[ 24 ] [ 25 ]} يتوافق هذا مع التوجيهات التي وضعتها مصلحة الضرائب بأن رسوم الخدمة تخضع لضريبة بنسبة مخفّضة ثانية (كما هو الحال مع خدمات المطاعم الأخرى ^{[ 28 ]} )، بينما تبقى الإكراميات الاختيارية خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة . ^{[ 29 ] [ 30 ]}

كما يحدد القانون إرشادات جديدة يجب على أصحاب العمل الالتزام بها، فيما يتعلق بعرض سياستهم بوضوح بشأن الإكراميات ورسوم الخدمة. ^{[ 31 ] [ 32 ] [ 33 ]}

بحسب دائرة إدارة الضرائب ، تُعتبر جميع الإكراميات دخلاً من الأجور، وبالتالي تخضع للضريبة. ^{[ 34 ]}

بحسب مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية ، إذا فرض صاحب العمل رسوم خدمة إلزامية وتم دفع الأموال لموظفيه، فإن مساهمات التأمين الوطني مستحقة دائمًا على هذه المدفوعات بغض النظر عن ترتيبات توزيع الأموال. ^{[ 35 ]}

بحسب دائرة الإيرادات الداخلية ، لا تُعتبر الإكراميات التلقائية من ضمن الإكراميات لأنها رسوم خدمة. وباعتبارها أجوراً غير إكرامية، فإنها تخضع لضريبة الضمان الاجتماعي ، وضريبة الرعاية الطبية ، وضريبة الدخل الفيدرالية . ^{[ 36 ]}