الضرائب في أستراليا

📅 آخر تحديث: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 8 صور
الموسوعة الحرة

يشمل النظام الضريبي في أستراليا ضريبة الدخل ، وضريبة السلع والخدمات ، وضرائب أخرى تفرضها كل من الولايات والحكومة الفيدرالية. تُعد ضريبة الدخل أهم أنواع الضرائب في أستراليا ، وتُحصّلها الحكومة الفيدرالية من خلال مكتب الضرائب الأسترالي . أما إيرادات ضريبة السلع والخدمات ، فتُحصّلها الحكومة الفيدرالية، ثم تُدفع إلى الولايات وفقًا لمعادلة توزيع تحددها لجنة منح الكومنولث .

يدفع الأستراليون الضرائب لتوفير الرعاية الصحية والتعليم والدفاع والطرق والسكك الحديدية ، ولدفع مبالغ للرعاية الاجتماعية والإغاثة في حالات الكوارث والمعاشات التقاعدية . [ 1 ]

تعريف

يستند التعريف "الكلاسيكي" للضريبة، الذي اعتمدته المحكمة العليا، إلى قضية ماثيوز ضد مجلس تسويق الهندباء (فيكتوريا) (1938)، حيث صرّح رئيس القضاة جون لاثام بأن الضريبة هي "استيلاء إلزامي على المال من قِبل سلطة عامة لأغراض عامة، وقابل للتنفيذ بموجب القانون، وليست مقابلًا لخدمات مُقدّمة". وفي سلسلة من الأحكام الصادرة عن محكمة ماسون - بما في ذلك قضايا إير كاليدوني الدولية ضد الكومنولث (1988)، وصندوق ائتمان محمية المقابر العامة في الضواحي الشمالية ضد الكومنولث (1993)، وجمعية مصنعي الأشرطة الأسترالية المحدودة ضد الكومنولث (1993) - وسّعت المحكمة تعريف ماثيوز ليشمل المبالغ غير المستحقة الدفع للسلطات العامة، مثل وكالات التحصيل غير الحكومية. [ 2 ]

تاريخ

إجمالي الإيرادات الضريبية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي لأستراليا من عام 1980 إلى عام 2021، مقارنةً بدول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأخرى

عندما وصل أول حاكم، الحاكم فيليب ، إلى نيو ساوث ويلز عام ١٧٨٨، كان يحمل معه مرسومًا ملكيًا يمنحه صلاحية فرض الضرائب إذا احتاجت المستعمرة لذلك. فُرضت أولى الضرائب في أستراليا للمساهمة في تمويل بناء أول سجن في سيدني وتوفير الرعاية لأيتام المستعمرة. فُرضت رسوم استيراد على المشروبات الروحية والنبيذ والبيرة، ولاحقًا على السلع الكمالية.

بعد عام 1824، رفعت حكومة نيو ساوث ويلز إيراداتها من الرسوم الجمركية والضرائب غير المباشرة. وكانت هذه أهم مصادر دخل المستعمرة طوال القرن التاسع عشر. فُرضت ضرائب على المشروبات الروحية والبيرة والتبغ والسيجار والسجائر. وتفاوتت هذه الضرائب بين المستعمرات الأسترالية، واستمر هذا الوضع حتى بعد حصول المستعمرات على صفة الولايات .

عُيّن توماس دي لا كوندامين [ 3 ] أول جامع للإيرادات الداخلية في 7 أبريل 1827، وأُنشئ منصب جامع الإيرادات الداخلية فعليًا في 1 مايو 1827 من قِبل الحاكم رالف دارلينج . ولما لم يُصدّق وزير الدولة لشؤون الحرب والمستعمرات، ويليام هاسكيسون ، على تعيين دي لا كوندامين، أُسندت المهام إلى جيمس بوسبي الذي شغل المنصب حتى ديسمبر 1835، حين شغله ويليام ماكفرسون. [ 4 ] كان جامع الإيرادات الداخلية مسؤولًا عن تحصيل جميع الإيرادات، مثل الأموال المُحصّلة من بيع أو تأجير الأراضي، باستثناء الرسوم الجمركية ورسوم المحاكم. أُلغي مكتب الإيرادات الداخلية في 4 يناير 1837، وأصبحت أعماله من مسؤولية أمين خزينة المستعمرة. [ 5 ]

كما جمعت الحكومات الاستعمارية الأموال من رسوم الوصايا ورسوم الطوابع، وهي ضريبة تُفرض على أنواع معينة من الوثائق. وفي عام 1880، فرضت مستعمرة تسمانيا ضريبة على الأرباح المُتحصلة من الشركات المساهمة العامة.

فُرضت ضرائب الدخل في أواخر القرن التاسع عشر في بعض المستعمرات قبل قيام الاتحاد. ففي عام ١٨٨٤، فُرضت ضريبة عامة على الدخل في جنوب أستراليا، وفي عام ١٨٩٥ فُرضت ضريبة دخل في نيو ساوث ويلز بمعدل ستة بنسات لكل جنيه إسترليني، أي ما يعادل ٢.٥٪. [ ٦ ] أما ضريبة الدخل الفيدرالية، فقد فُرضت لأول مرة عام ١٩١٥، بهدف تمويل المجهود الحربي الأسترالي في الحرب العالمية الأولى . [ ٧ ] وبين عامي ١٩١٥ و١٩٤٢، فُرضت ضرائب الدخل على المستويين الفيدرالي والولائي. [ ٧ ]

تمت الموافقة على قانون إدارة الضرائب لعام 1953 في 4 مارس 1953. [ 8 ]

في عام ١٩٧٢، عيّنت حكومة ويليام ماكماهون قاضي المحكمة العليا لولاية نيو ساوث ويلز، كينيث أسبري، لإجراء مراجعة شاملة وواسعة النطاق للنظام الضريبي. ورغم الجدل الذي أثير حول التقرير عند إعداده لحكومة ويتلام عام ١٩٧٥، فقد شكّل تقرير أسبري حول الضرائب "مرجعًا ومصدر إلهام للحكومات ومستشاريها على مدى السنوات الخمس والعشرين التالية". وقد تم تنفيذ جميع التوصيات الرئيسية للتقرير، وهي اليوم جزء لا يتجزأ من نظام الضرائب الفيدرالي في أستراليا. [ ٩ ]

في 20 سبتمبر 1985، تم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال . وحلت ضريبة السلع والخدمات محل ضريبة مبيعات الجملة القديمة في عام 2000.

اقترحت مراجعة الضرائب على الشركات، التي ترأسها السيد جون رالف، تغييرات جذرية في نظام الضرائب على الشركات في أستراليا. [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]

في يوليو 2001، تم إلغاء ضريبة المؤسسات المالية . وبين عامي 2002 و2005، تم إلغاء ضريبة الخصم من الحسابات المصرفية .

في الأول من يوليو/تموز 2012، فرضت الحكومة الفيدرالية ضريبة على الكربون ، مُلزمةً بذلك الشركات الكبرى المُصدرة لثاني أكسيد الكربون بشراء تصاريح. كما فرضت الحكومة ضريبة على إيجار الموارد المعدنية، والتي كانت تُعرف في الأصل باسم ضريبة "الأرباح الفائقة" للموارد في تقرير هنري الضريبي. [ 13 ] استُخدمت عائدات نظام تسعير الكربون لخفض ضريبة الدخل عن طريق رفع الحد الأدنى المعفى من الضريبة، وزيادة المعاشات التقاعدية ومدفوعات الرعاية الاجتماعية، بالإضافة إلى تقديم تعويضات لبعض الصناعات المتضررة. أُلغيت ضريبة الكربون وضريبة إيجار الموارد المرتبطة بها في عام 2014. [ 14 ] [ 15 ]

عندما تولى ائتلاف الحزب الليبرالي الوطني السلطة في سبتمبر 2013، شرع في برنامج طموح لإصلاحات ضريبية من شأنها أن تُشكّل المشهد المالي لأستراليا على مدى العقد التالي. وانطلاقًا من رؤية تهدف إلى تعزيز النمو الاقتصادي، ودعم الشركات الصغيرة، وتخفيف العبء الضريبي على الأفراد، قدّم الائتلاف مجموعة من الإجراءات التي عكست التزامه باقتصاد أقوى وأكثر تنافسية. وشملت هذه الإصلاحات تخفيضات ضريبية على الشركات الصغيرة، وتخفيفًا لضريبة الدخل الشخصي، وتعديلات على مدخرات التقاعد، والإلغاء الاستراتيجي لبعض الضرائب، وكل ذلك مع التركيز على تعزيز الاستدامة المالية وتحقيق فوائد ملموسة للأسر والشركات الأسترالية. وتُعدّ الفترة من 2013 إلى 2022 حقبةً محوريةً في السياسة الضريبية، حيث تركت استراتيجيات الائتلاف أثرًا دائمًا. ومن أبرز إنجازاته جهوده لدعم قطاع الشركات الصغيرة في أستراليا، الذي يُوصف غالبًا بأنه عماد الاقتصاد الوطني.

في السنة المالية 2015-2016، خفّضت الحكومة معدل ضريبة الشركات للشركات الصغيرة التي يقل إجمالي إيراداتها السنوية عن مليوني دولار إلى 28.5%، بعد أن كان 30%. [ 16 ] ويهدف هذا التخفيض، الذي أُعلن عنه في ميزانية 2015-2016، إلى دعم الشركات الصغيرة التي توظف ملايين الأستراليين وتُسهم في الاقتصادات المحلية. وفي العام التالي، رُفع الحد الأدنى للإيرادات إلى 10 ملايين دولار، مع تخفيض معدل الضريبة إلى 27.5%. [ 17 ] وبحلول السنة المالية 2017-2018، امتدت هذه المزايا لتشمل الشركات التي يقل حجم إيراداتها عن 50 مليون دولار، ما أدى إلى خفض المعدل إلى 25%. [ 16 ] وقد صُممت هذه التخفيضات لتحفيز الاستثمار، وتشجيع خلق فرص العمل، ومكافأة روح المبادرة. تُظهر البيانات الرسمية الصادرة عن مكتب الإحصاء الأسترالي نموًا في فرص العمل بلغ 1.9 مليون وظيفة بين عامي 2013 و2022، مع انخفاض معدل البطالة إلى 3.9% بحلول فبراير 2022، مما يُشير إلى وجود صلة بين هذه السياسات الضريبية ونتائج سوق العمل القوية. [ 18 ] كما أشار تقرير لجنة الإنتاجية لعام 2021 إلى دور هذه التدابير في دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة خلال التحديات الاقتصادية. [ 19 ] وإلى جانب دعم الشركات الصغيرة، قدّم الحزب الليبرالي الوطني إعفاءات ضريبية لدافعي الضرائب الأفراد، ولا سيما ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​الذين يواجهون ضغوطًا في تكاليف المعيشة.

في السنة المالية 2018-2019، أطلقت الحكومة برنامج الإعفاء الضريبي لذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​(LMITO)، الذي يوفر إعفاءً يصل إلى 1080 دولارًا للأفراد الذين تتراوح دخولهم بين 48000 و90000 دولار، مع امتداد المزايا لتشمل أصحاب الدخول التي تصل إلى 126000 دولار. [ 20 ] وقد كُشف النقاب عن هذا الإجراء في ميزانية 2018، بهدف تعزيز الدخل المتاح وتحفيز النشاط الاقتصادي. وفي عام 2019، سنّ الحزب الليبرالي الوطني (LNP) المرحلة الثانية من التخفيضات الضريبية، والتي دخلت حيز التنفيذ اعتبارًا من السنة المالية 2022-2023، حيث رفع عتبة معدل الضريبة البالغ 19% من 41000 دولار إلى 45000 دولار، وخفض معدل الضريبة البالغ 32.5% إلى 30% للدخول التي تتراوح بين 45000 و200000 دولار. [ 21 ] وقدّرت وزارة الخزانة التكلفة المالية بـ 100 مليار دولار على مدى أربع سنوات، لكن الحزب الليبرالي الوطني أكد أنها استثمار في المشاركة الاقتصادية. [ 22 ] كما أجرى الحزب الليبرالي الوطني إصلاحات على ضرائب المعاشات التقاعدية، فرفع معدل الضريبة على الأرباح من الحسابات التي تتجاوز 1.6 مليون دولار من 15% إلى 30% في عام 2017، مستهدفًا الحسابات ذات الأرصدة العالية لضمان العدالة. [ 23 ] ويتماشى هذا مع مشروع قانون المعاشات التقاعدية (الهدف) لعام 2016، الذي يهدف إلى الحفاظ على الغرض من النظام وهو توفير دخل التقاعد. [ 24 ]

أعادت الحكومة فرض رسوم على المؤسسات المالية في شكل "ضريبة البنوك الكبرى" على أكبر خمسة بنوك في أستراليا. [ 25 ]

أشكال الضرائب والرسوم الجمركية، سواء على المستوى الاتحادي أو على مستوى الولايات

ضرائب الدخل الشخصي

تُفرض ضرائب الدخل على الأفراد على المستوى الفيدرالي، وهي المصدر الأهم للإيرادات في أستراليا. لم تفرض حكومات الولايات ضرائب دخل منذ الحرب العالمية الثانية . تُفرض ضرائب الدخل الشخصي في أستراليا على دخل كل فرد بشكل تصاعدي، حيث ترتفع النسب مع ارتفاع مستويات الدخل. وعلى عكس بعض الدول الأخرى، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي في أستراليا على الفرد وليس على الأسرة.

يخضع الأفراد أيضًا للضريبة على حصتهم من أرباح أي شراكة أو صندوق استئماني يحق لهم الحصول عليها خلال السنة المالية . رقم الملف الضريبي هو رقم مرجعي شخصي مطلوب لدفع الضرائب في أستراليا. تُستخدم أرقام الملفات الضريبية لأغراض التعريف وحفظ السجلات. [ 1 ] يُستحق تقديم الإقرار الضريبي مرة واحدة في السنة المالية .

ضريبة أرباح رأس المال

الإيرادات الضريبية الفصلية المستمدة من المعاملات المالية والرأسمالية (بملايين الدولارات) منذ عام 1972

تُطبق ضريبة أرباح رأس المال (CGT) في النظام الضريبي الأسترالي على الربح الرأسمالي الناتج عن بيع أي أصل، باستثناء حالات محددة. ويُعدّ المسكن العائلي أهم هذه الحالات. وتُطبق أحكام ترحيل الأرباح على بعض عمليات البيع، ومن أهمها التحويلات إلى المستفيدين عند الوفاة، بحيث لا تُعتبر ضريبة أرباح رأس المال ضريبةً على التركة .

تُطبق ضريبة أرباح رأس المال على أساس اعتبار صافي الأرباح دخلاً خاضعاً للضريبة في السنة الضريبية التي يُباع فيها الأصل أو يُتصرف فيه بأي شكل آخر. إذا تم الاحتفاظ بالأصل لمدة سنة واحدة على الأقل، يُخصم من أي ربح 50% للأفراد، أو 33.33 % لصناديق التقاعد . يجوز ترحيل صافي خسائر رأس المال في السنة الضريبية وتعويضها مقابل أرباح رأس المال المستقبلية. مع ذلك، لا يمكن تعويض خسائر رأس المال مقابل الدخل.

تُعامل الأصول والمقتنيات الشخصية كفئات منفصلة، ​​وتُعزل الخسائر الناتجة عنها بحيث لا يمكن تطبيقها إلا على الأرباح في نفس الفئة، وليس على أرباح أخرى. يهدف هذا الإجراء إلى منع دافعي الضرائب من تمويل هواياتهم من عائدات استثماراتهم.

ضرائب الشركات

تُدفع ضريبة الشركات على صافي أرباحها، بينما تُرحّل خسائرها إلى السنة المالية التالية. وعلى عكس ضرائب الدخل الشخصي التي تُحتسب تصاعديًا، تُحسب ضريبة الشركات بنسبة ثابتة قدرها 30% (25% للشركات الصغيرة، كما هو موضح أدناه). تُدفع ضريبة الشركات على أرباحها وفقًا لنسبة ضريبة الشركات، وهي متاحة عمومًا للتوزيع، بالإضافة إلى أي أرباح مُحتجزة مُرحّلة، على المساهمين كأرباح موزعة.

يُتاح للمساهمين المقيمين الذين يتلقون أرباح الأسهم إعفاء ضريبي (يُسمى إعفاءً ضريبياً ) يعكس الضريبة التي دفعتها الشركة (وهي عملية تُعرف باسم إسناد الأرباح ). وتُفرض ضريبة اقتطاع على أرباح الأسهم غير المعفاة من الضريبة المدفوعة للمساهمين غير المقيمين. [ 26 ]

ابتداءً من السنة المالية 2015/2016، أصبحت الكيانات المصنفة كـ"كيانات أعمال صغيرة" التي يقل إجمالي إيراداتها السنوية عن مليوني دولار مؤهلة للحصول على معدل ضريبي مخفّض بنسبة 28.5%. ومنذ 1 يوليو 2016، أصبحت الكيانات المصنفة كـ"كيانات أعمال صغيرة" التي يقل إجمالي إيراداتها السنوية عن 10 ملايين دولار مؤهلة للحصول على معدل ضريبي مخفّض بنسبة 27.5%. ومنذ السنة المالية 2017/2018، أصبحت الكيانات المؤهلة للحصول على المعدل الضريبي المخفّض تُعرف باسم "كيانات المعدل الأساسي". وقد ظلّ الحد الأدنى لإيرادات الأعمال الصغيرة عند 10 ملايين دولار منذ السنة المالية 2017/2018؛ بينما استمرّ الحد الأدنى لإيرادات كيانات المعدل الأساسي (الحد الأدنى لإجمالي الإيرادات السنوية الذي تصبح الكيانات بموجبه مؤهلة لدفع معدل ضريبي مخفّض) في الارتفاع حتى يصل إجمالي إيرادات كيانات المعدل الأساسي إلى 50 مليون دولار، مما يمنح معدل ضريبي بنسبة 25% للكيانات التي يقلّ حجم إيراداتها عن هذا الحد. [ 27 ]

معدل ضريبة الشركاتفترةملحوظات
45%1973–1979
46%1979–1986
49%1986–1988تم استبدال نظام ضرائب الشركات بنظام احتساب الأرباح الموزعة في عام 1987
39%1988–1993
33%1993–1995
36%1995–2000تم إلغاء الاستهلاك المعجل في عام 1999
34%2000–2001تم استحداث أرصدة الإسناد القابلة للاسترداد في عام 2000.
30%2001 – 2017
27.5% (الشركات الصغيرة)

30%

2017 –تخضع الشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 25 مليون دولار أسترالي والتي يكون 80٪ أو أقل من إيراداتها دخلاً سلبياً للضريبة بمعدل أقل [ 28 ] .

ضرائب مسؤولية الوصي

في حال توزيع كامل أو جزء من صافي دخل الصندوق الاستئماني على غير المقيمين أو القاصرين، يُفرض على أمين الصندوق الاستئماني ضريبة على تلك الحصة نيابةً عن المستفيد. في هذه الحالة، يجب على المستفيدين الإفصاح عن تلك الحصة من صافي دخل الصندوق الاستئماني في إقراراتهم الضريبية الفردية، والمطالبة أيضاً باسترداد مبلغ الضريبة الذي دفعه أمين الصندوق الاستئماني نيابةً عنهم.

عندما يتراكم صافي دخل الصندوق الاستئماني، يتم تقييم الوصي على هذا الدخل المتراكم بأعلى معدل ضريبي فردي.

في كلتا الحالتين، سيتم إصدار إشعار تقييم للوصي بعد تقديم الإقرار الضريبي للصندوق الاستئماني.

ضرائب السلع والخدمات

الرسم البياني يوضح زيادة إلى ذروة حوالي 4000 في عام 2000، وانخفاض فوري للبقاء في حدود 300-400 من ذلك الحين فصاعدًا.
إيرادات ضريبة المبيعات الفصلية (بالملايين) منذ عام 1972، والتي تم استبدالها إلى حد كبير بضريبة السلع والخدمات في عام 2000.
رسم بياني يوضح ارتفاعًا من حوالي 6000 في عام 2000 إلى أكثر من 12000 في عام 2012
إيرادات ضريبة السلع والخدمات الفصلية (بالملايين من الدولارات) منذ عام 2000

ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة قيمة مضافة تفرضها الحكومة الفيدرالية بنسبة 10% على توريد معظم السلع والخدمات من قبل الكيانات المسجلة لهذه الضريبة. وقد تم تطبيق ضريبة السلع والخدمات في أستراليا في 1 يوليو 2000 من قبل حكومة هوارد الليبرالية آنذاك . وهناك عدد من التوريدات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات (مثل العديد من المواد الغذائية الأساسية، والخدمات الطبية والتعليمية، والصادرات)، والواردة منها الخاضعة لضريبة المدخلات (مثل السكن، والخدمات المالية، وما إلى ذلك)، والواردة منها المعفاة (مثل الرسوم الحكومية)، أو الخارجة عن نطاق ضريبة السلع والخدمات.

يتم توزيع عائدات هذه الضريبة على الولايات.

لا تفرض حكومات الولايات أي ضرائب على المبيعات، على الرغم من أنها تفرض رسوم طوابع على مجموعة من المعاملات.

باختصار ، تُفرض ضريبة السلع والخدمات بنسبة 10% على معظم السلع والخدمات المستهلكة في أستراليا. تُدرج الشركات المسجلة في نظام ضريبة السلع والخدمات هذه الضريبة ضمن أسعار مبيعاتها. ومع ذلك، يُمكن للشركات المطالبة باسترداد ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على نفقاتها التشغيلية ومدخلاتها الأخرى (يُسمى هذا الاسترداد "ائتمان ضريبة السلع والخدمات"). وتدفع الشركة لمصلحة الضرائب الفرق بين ضريبة السلع والخدمات المفروضة على المبيعات وائتمان ضريبة السلع والخدمات.

يتم التعامل مع نوعين من المبيعات بشكل مختلف:

  1. لن يضطر موردو السلع والخدمات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات إلى دفع ضريبة السلع والخدمات عند قيامهم بعملية بيع، ولكنهم سيكونون مؤهلين للحصول على أرصدة ضريبة السلع والخدمات.
  2. لا يتعين على موردي السلع والخدمات الخاضعة لضريبة المدخلات تحصيل ضريبة السلع والخدمات على المبيعات، لكنهم لن يكونوا مؤهلين للمطالبة بائتمانات ضريبة السلع والخدمات من مشترياتهم من المدخلات.

ضرائب العقارات

إجمالي إيرادات ضريبة الأراضي الفصلية (المعدلة موسمياً) (بملايين الدولارات) منذ عام 1972

تُموَّل الحكومات المحلية عادةً بشكل رئيسي من الضرائب المفروضة على قيمة الأراضي (رسوم المجلس) للعقارات السكنية والصناعية والتجارية. إضافةً إلى ذلك، تفرض بعض حكومات الولايات ضرائب على قيمة الأراضي للمستثمرين والمساكن الرئيسية ذات القيمة العالية. كما تفرض حكومات الولايات رسومًا على نقل ملكية الأراضي وغيرها من المعاملات المماثلة.

تُفرض رسوم خدمات الإطفاء عادةً على عقود التأمين على المنازل والشركات. وتُفرض هذه الرسوم بموجب قانون حكومة الولاية للمساهمة في تمويل خدمات الإطفاء في كل ولاية.

ضريبة المغادرة

رسوم حركة المسافرين (PMC) هي رسوم تفرضها الحكومة الأسترالية على جميع المسافرين المغادرين على متن رحلات جوية دولية أو عبر النقل البحري. [ 29 ] حلت هذه الرسوم محل ضريبة المغادرة عام 1995، ووُصفت في البداية بأنها رسوم لتغطية جزء من تكلفة تقديم الخدمات الحكومية للمسافرين في المطارات، ولا سيما خدمات الجمارك والهجرة والحجر الصحي. يصنفها الاتحاد الدولي للنقل الجوي (IATA) كضريبة مغادرة، وليست رسوم مطار، لأن عائداتها لا تُساهم بشكل مباشر في معالجة المسافرين في المطارات أو الموانئ البحرية. منذ عام 2017، أصبحت رسوم حركة المسافرين ثابتة بقيمة 60 دولارًا أستراليًا لكل مسافر يزيد عمره عن 12 عامًا، مع بعض الاستثناءات المحدودة.

الضرائب غير المباشرة

إيرادات ضريبة الإنتاج الفصلية (بالملايين) منذ عام 1973

تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب استهلاك على سلع مثل السجائر والبنزين والكحول . وقد تتغير هذه الضرائب في شهري فبراير وأغسطس من كل عام تبعًا لتغيرات مؤشر أسعار المستهلك . [ 30 ] يدفع الأستراليون بعضًا من أعلى ضرائب التبغ في العالم، إذ تشكل الضرائب الوطنية الخاصة بالتبغ حاليًا أكثر من 65% من سعر التجزئة للسجائر في أستراليا. [ 31 ] والهدف هو خفض عدد المدخنين يوميًا إلى أقل من 5% بحلول عام 2030. [ 31 ]

ضرائب الوقود في أستراليا

فيما يلي ضريبة الإنتاج على أنواع الوقود الشائعة الاستخدام في أستراليا اعتبارًا من 5 فبراير 2024 [ 32 ] :

  • 0.496 دولار أسترالي للتر الواحد من وقود البنزين الخالي من الرصاص (يتم فرض ضريبة على البنزين المستخدم في الطيران بمعدل مختلف).
  • 0.496 دولار أسترالي للتر الواحد من وقود الديزل
  • 0.162 دولار أسترالي للتر الواحد من غاز البترول المسال المستخدم كوقود ( غاز السيارات أو غاز البترول المسال كما هو معروف في أستراليا)
  • 0.163 دولار أسترالي للتر الواحد من وقود الإيثانول (باستثناء أنواع الوقود المخلوطة)
  • 0.132 دولار أسترالي للتر الواحد من وقود الديزل الحيوي (باستثناء أنواع الوقود المخلوطة)

ملحوظات:

  1. يتم فرض ضريبة على البنزين المستخدم في الطيران بمعدل 0.03556 دولار لكل لتر.
  2. يتم استبعاد الديزل/البنزين عند مزجه مع الإيثانول و/أو الديزل الحيوي بمعدل يُحسب بناءً على استبعاد المكونات المكونة له. [ 32 ] [ 33 ]

ضريبة السيارات الفاخرة

تُدفع ضريبة السيارات الفاخرة من قبل الشركات التي تبيع أو تستورد السيارات الفاخرة، حيث تزيد قيمة السيارة عن 80,567 دولارًا أو 91,387 دولارًا [ 34 ] للسيارات الموفرة للوقود (المعرفة بأنها سيارة تستهلك وقودًا أقل من 7 لترات لكل 100  كيلومتر) [ 35 ].

الرسوم الجمركية

تُفرض رسوم جمركية على العديد من السلع المستوردة ، مثل الكحول ومنتجات التبغ والعطور وغيرها . ويمكن شراء بعض هذه السلع معفاة من الرسوم الجمركية في المتاجر المعفاة من الرسوم .

ضرائب الرواتب

إيرادات ضريبة الرواتب الفصلية (بالملايين) منذ عام 1972

تُفرض ضرائب الرواتب في أستراليا من قبل حكومات الولايات على أصحاب العمل بناءً على الأجور التي يدفعونها. وتختلف معدلات ضريبة الرواتب بين الولايات. وعادةً ما تُطبق ضريبة الرواتب على الأجور التي تتجاوز الحد الأدنى، والذي يختلف بدوره. وقد تُفرض الضريبة على مجموعات الشركات ككيان واحد إذا كانت عملياتها متكاملة أو مترابطة بشكل كبير. [ 36 ] وهذا الأمر ذو أهمية في تجميع مبالغ الرواتب لتحديد ما إذا كان قد تم بلوغ الحد الأدنى.

معدلات وحدود ضريبة الرواتب الحالية [ 37 ]

ولايةالعتبة السنويةمعدل الضريبة
نيو ساوث ويلز [ 38 ]750 ألف دولار5.45%
كوينزلاند [ 39 ]1,100,000 دولار4.75%
جنوب أستراليا600,000 دولار4.95%
إقليم العاصمة الأسترالية1,750,000 دولار6.85%
فيكتوريا [ 40 ]700,000 دولار4.85% (المدن الكبرى)، 1.2125% (المناطق الإقليمية)
غرب أستراليا [ 41 ]750 ألف دولار5.50%
تسمانيا [ 42 ]1,010,023 دولارًا6.10%
الإقليم الشمالي [ 43 ]1,500,000 دولار5.50%

تُطبق معدلات ضريبة الرواتب في كوينزلاند والإقليم الشمالي على الرواتب التي تتجاوز 5.5 مليون دولار و5.75 مليون دولار على التوالي. أما في باقي الولايات القضائية، فتُطبق معدلات هامشية. وقد تكون بعض الشركات مؤهلة للحصول على خصومات وتخفيضات وإعفاءات.

ضرائب الرواتب في إقليم العاصمة الأسترالية

ابتداءً من 1 يوليو 2014: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 6.85%.
  • الحد السنوي هو 1,850,000 دولار.
  • الحد الشهري هو 154,166.66 دولارًا.

ضرائب الرواتب في نيو ساوث ويلز

ابتداءً من 1 يوليو 2013: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 5.45%.
  • تصل مدفوعات برنامج الرعاية الطبية (Medicare) إلى 12%
  • تبلغ مساهمة صندوق التقاعد 9.5%
  • الحد السنوي هو 750,000 دولار.
  • الحد الشهري هو:
    • 28 يومًا = 57,534 دولارًا
    • 30 يومًا = 61,644 دولارًا
    • 31 يومًا = 63,699 دولارًا

يُطلب من أصحاب العمل، أو مجموعة من الشركات ذات الصلة، الذين تتجاوز أجورهم الإجمالية في أستراليا الحد الشهري الحالي لولاية نيو ساوث ويلز، دفع ضريبة الرواتب في نيو ساوث ويلز.

يُستحق كل قسط شهري، أو أي قسط صفري، بعد سبعة أيام من نهاية كل شهر، أو في يوم العمل التالي إذا صادف اليوم السابع عطلة نهاية الأسبوع (أي أن قسط شهر أغسطس يُستحق بحلول 7 سبتمبر). أما التسوية السنوية والقسط، أو أي قسط صفري، فيُستحقان بحلول 21 يوليو.

اعتبارًا من يوليو 2007 - في ولاية نيو ساوث ويلز، يتم فرض ضريبة الرواتب بموجب قانون ضريبة الرواتب لعام 2007 وتتم إدارتها بموجب قانون إدارة الضرائب لعام 1996.

قبل 1 يوليو 2007 - في ولاية نيو ساوث ويلز، تم فرض ضريبة الرواتب بموجب قانون ضريبة الرواتب لعام 1971 وإدارتها بموجب قانون إدارة الضرائب لعام 1996.

ضرائب الرواتب في الإقليم الشمالي

ابتداءً من 1 يوليو 2012: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 5.50%.
  • الحد السنوي هو 1,500,000 دولار.
  • الحد الأدنى الشهري هو 125,000 دولار.

ضرائب الرواتب في كوينزلاند

يتعين على الشركات أو مجموعات الشركات التي تدفع 1,100,000 دولار أسترالي أو أكثر سنويًا كأجور في أستراليا دفع ضريبة الرواتب. [ 45 ] وتتوفر خصومات وتسهيلات وإعفاءات للمؤهلين.

ابتداءً من 1 يوليو 2012: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 4.75%.
  • الحد السنوي هو 1,100,000 دولار.
  • الحد الأدنى الشهري هو 91,666 دولارًا.

ضرائب الرواتب في جنوب أستراليا

تنشأ مسؤولية ضريبة الرواتب في جنوب أستراليا عندما يتجاوز إجمالي أجور صاحب العمل (أو مجموعة من أصحاب العمل) 600,000 دولار أسترالي مقابل الخدمات التي يقدمها الموظفون في أي مكان في أستراليا، إذا تم تقديم أي من هذه الخدمات أو تنفيذها في جنوب أستراليا. [ 46 ]

ابتداءً من 1 يوليو 2012: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 4.95%.
  • الحد السنوي هو 600,000 دولار.
  • الحد الأدنى الشهري هو 50,000 دولار.

ضرائب الرواتب في تسمانيا

ابتداءً من 1 يوليو 2013: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 6.1%.
  • الحد السنوي هو 1,250,000 دولار.
  • الحد الشهري هو:
    • 28 يومًا = 95,890 دولارًا
    • 30 يومًا = 102,740 دولارًا
    • 31 يومًا = 106,164 دولارًا

ضرائب الرواتب في ولاية فيكتوريا

ابتداءً من 1 يوليو 2021: [ 47 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 4.85% (1.2125% لأصحاب العمل الإقليميين).
  • الحد السنوي هو 700,000 دولار.
  • الحد الأدنى الشهري هو 58,333 دولارًا.

ضرائب الرواتب في غرب أستراليا

ضريبة الرواتب هي ضريبة عامة تُفرض على الأجور التي يدفعها صاحب العمل في غرب أستراليا. ويتم احتساب الضريبة ذاتيًا، حيث يقوم صاحب العمل بحساب المبلغ المستحق ثم يدفعه إلى مكتب إيرادات الولاية، من خلال إقرار شهري أو ربع سنوي أو سنوي.

ابتداءً من 1 يوليو 2014: [ 44 ]

  • تبلغ نسبة ضريبة الرواتب 5.5%.
  • الحد السنوي هو 800,000 دولار.
  • الحد الأدنى الشهري هو 66,667 دولارًا.

في 8 ديسمبر 2004، صدر تشريع جديد يُلزم صاحب العمل الذي لديه، أو الذي ينتمي إلى مجموعة لديها، التزام ضريبي متوقع على الرواتب يساوي أو يزيد عن 100,000 دولار أمريكي سنويًا، بتقديم ودفع إقرار ضريبة الرواتب عبر نظام الإيرادات الإلكتروني (ROL). دخل هذا التعديل على قانون تقييم ضريبة الرواتب لعام 2002 حيز التنفيذ في 1 يوليو 2006.

ضريبة المزايا الإضافية

إيرادات ضريبة المزايا الإضافية الفصلية (بالملايين) منذ عام 1972

ضريبة المزايا العينية هي الضريبة التي تفرضها مصلحة الضرائب الأسترالية على معظم المزايا العينية ، وإن لم يكن جميعها ، وهي عادةً مزايا غير نقدية. كما يتم الإبلاغ عن معظم المزايا العينية في ملخصات مدفوعات الموظفين لإدراجها في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية التي يجب تقديمها سنويًا.

ضريبة الميراث

لا توجد ضريبة على الميراث في أستراليا، حيث ألغت جميع الولايات الأسترالية ما كان يُعرف باسم ضرائب الوفاة في عام 1979 [ 48 ] باتباع خطى حكومة كوينزلاند بقيادة جو بيلكي بيترسن .

قبل إلغائها بين عامي 1977 و1982، كانت ضرائب الميراث والتركات والهبات في أستراليا - والمعروفة مجتمعةً بضرائب الوفاة والهبات - تُفرض من قِبل كلٍّ من الحكومة الفيدرالية والولايات. وقد فُرضت ضريبة التركات الفيدرالية، بموجب قانون تقييم ضريبة التركات لعام 1914 (الكومنولث)، على التركات التي تتجاوز حد الإعفاء الأساسي البالغ حوالي 40,000 دولار أسترالي في أواخر سبعينيات القرن الماضي. أما ضرائب الولايات، التي كانت تُطبق بموجب تشريعات منفصلة مثل قوانين إثبات الوصايا أو ضرائب الميراث، فكانت غالبًا ما تتضمن إعفاءات أقل تتراوح بين 20,000 و25,000 دولار أسترالي، مما أدى إلى فرض ضريبة مزدوجة على العديد من التركات. وكانت معدلات الضرائب تصاعدية وتختلف باختلاف الولايات القضائية. تراوحت المعدلات الفيدرالية بين 1% و30-35% تقريبًا، بينما قد تصل معدلات الولايات إلى 60-70% على التركات الكبيرة. وكان كلا النظامين يفرضان ضرائب على الوصايا المقدمة للأزواج والأبناء المباشرين بمعدلات أقل من التحويلات إلى الأقارب البعيدين أو المستفيدين غير ذوي الصلة. تُفرض رسوم منفصلة على الهبات التي تتم خلال حياة المتوفى والتي تتجاوز الإعفاءات السنوية، والتي تتراوح عادةً بين 2000 و5000 دولار أسترالي، وذلك لمنع التهرب من رسوم التركة من خلال الهبات التي تتم أثناء حياة المتوفى. [ 49 ]

على الرغم من تصميمها، تعرض النظام الموحد لانتقادات واسعة النطاق بسبب الازدواجية والتعقيد وانخفاض عتبات الإعفاء التي لم تُراعِ التضخم. واعتُبرت الرسوم المفروضة مُؤثرة بشكل غير متناسب على التركات الصغيرة والأرامل والمزارعين الذين اضطروا أحيانًا لبيع ممتلكاتهم لسداد التزاماتهم الضريبية. وبحلول منتصف سبعينيات القرن الماضي، لم تكن سوى 12% تقريبًا من تركات المتوفين خاضعة للضريبة الفيدرالية، بينما كان ضعف هذا العدد تقريبًا خاضعًا للضريبة على مستوى الولايات.

بدأ إلغاء الضرائب عندما ألغت ولاية كوينزلاند ضرائبها على الميراث والهبات في عام 1976، تلتها ولايتا جنوب أستراليا وغرب أستراليا في عام 1980، ثم ولايتا فيكتوريا ونيو ساوث ويلز في عام 1981، وأخيراً ولاية تسمانيا في عام 1982. وقد ألغت الحكومة الفيدرالية ضرائبها على التركات والهبات اعتباراً من 1 يوليو 1979. وبإلغاء هذه الضرائب، أصبحت أستراليا الدولة الصناعية الكبرى الوحيدة التي لا تفرض ضريبة على تحويلات رأس المال مثل الميراث أو الهبات.

قد تخضع المعاشات التقاعدية الخاصة (المعروفة باسم "المعاشات التقاعدية" في أستراليا ) للضريبة في ثلاث مراحل، حسب الظروف: عند المساهمة في الصندوق، وعلى دخل الاستثمار، وعند استلام المزايا. ونظرًا لطبيعة نظام المعاشات التقاعدية الإلزامية في أستراليا، يُنظر إليه أحيانًا على أنه مماثل لضرائب الضمان الاجتماعي المفروضة في دول أخرى. ويزداد هذا التشابه عند مقارنة الأعباء الضريبية بين الدول المختلفة.

انظر أيضاً

تاريخ:

قانون الضرائب:

متعلق ب:

مراجع

  1. 1 2 "الضرائب في أستراليا: ما تحتاج إلى معرفته" . مكتب الضرائب الأسترالي . كومنولث أستراليا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مايو 2024 .
  2. ↑ جونستون، بيتر (1993). "وقت عصيب: المحكمة العليا والأحكام الضريبية للدستور" (ملف PDF) . مجلة جامعة غرب أستراليا للقانون . 31 : 361-371 .
  3. ↑ "دي لا كوندامين، توماس (1797-1873)". قاموس السير الأسترالي . المركز الوطني للسير، الجامعة الوطنية الأسترالية.
  4. ↑ "جامع الإيرادات الداخلية - رسائل واردة من سكرتير المستعمرات (رقم السلسلة: 14091)" . مؤرشف من الأصل في 15 سبتمبر 2014.
  5. ↑ "جامع الإيرادات الداخلية" . مؤرشف من الأصل في 15 سبتمبر 2014.
  6. ↑ "تاريخ الضرائب الأسترالية" . مكتب الضرائب الأسترالي. مؤرشف من الأصل في 6 ديسمبر 2009. تم الاطلاع عليه في 3 أغسطس 2009 .
  7. ١ ٢ "نبذة تاريخية عن النظام الضريبي الأسترالي" وزارة الخزانة . مؤرشف من الأصل في ٢٤ أبريل ٢٠١٤. تم الاطلاع عليه في ١٥ سبتمبر ٢٠١٢ .
  8. ↑ "السجل الاتحادي للتشريعات - الحكومة الأسترالية" . Comlaw.gov.au. 4 مارس 1953. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 أغسطس 2022 .
  9. ↑ جيتينز، روس (15 يونيو 2009). "نور على التل" لمصلحي الضرائب المستقبليين لدينا" . صحيفة ذا إيج.
  10. ↑ بينج، م.، 1999. " تقرير رالف: مقترحات الاستهلاك وحيادية الاستثمار "، أوراق عمل الجامعة الوطنية الأسترالية في الاقتصاد والاقتصاد القياسي 1999-371، الجامعة الوطنية الأسترالية، كلية إدارة الأعمال والاقتصاد، كلية الاقتصاد.
  11. ↑ وزارة الخزانة (22 نوفمبر 2019). "مراجعة ضرائب الأعمال | Treasury.gov.au" . treasury.gov.au .
  12. ↑ كيني، بول (2005). "خصم ضريبة أرباح رأس المال في أستراليا: هل هو أكثر يقينًا وإنصافًا واستدامة؟" . مجلة رابطة معلمي الضرائب الأسترالية . 1 (2): 38. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 يوليو 2025 .
  13. ↑ "نظام الضرائب المستقبلي في أستراليا - الصفحة الرئيسية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 30 مارس 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 مارس 2018 .
  14. ↑ "الهوكي يُشيد بـ'صفقة رائعة' بشأن إلغاء ضريبة التعدين" . أخبار ABC . 2 سبتمبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 مارس 2018 .
  15. ↑ «أبوت يُشيد بإلغاء ضريبة الكربون بعد تصويت مجلس الشيوخ» . أخبار ABC . 17 يوليو 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 مارس 2018 .
  16. 1 2 "معدلات ضريبة الشركات" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  17. ↑ "معدلات ضريبة الشركات للفترة من 2011-2012 إلى 2020-2021" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  18. ↑ "القوى العاملة في أستراليا" . مكتب الإحصاءات الأسترالي . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  19. ↑ "مشاركة الشركات الصغيرة في المشاريع الكبرى" . لجنة الإنتاجية . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  20. ↑ "الإعفاء الضريبي لذوي الدخل المنخفض والمتوسط" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  21. ↑ "معدلات الضرائب للمقيمين في أستراليا" . مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  22. ↑ "ميزانية 2018-2019" . وزارة الخزانة . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  23. ↑ "إصلاحات نظام التقاعد" . وزارة الخزانة . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  24. ↑ "مشروع قانون المعاشات التقاعدية (الهدف) لعام 2016" . برلمان أستراليا . تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2025 .
  25. ↑ "شرح ضريبة البنوك الكبرى" . www.aph.gov.au. تاريخ الاطلاع: 29 مارس 2018 .
  26. ↑ "الأعمال" . www.ato.gov.au. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 مارس 2018 .
  27. ↑ "تخفيض معدل ضريبة الشركات" . مكتب الضرائب الأسترالي. 4 يوليو 2017.
  28. ↑ "تغييرات في معدلات ضريبة الشركات" . مكتب الضرائب الأسترالي . 5 يونيو 2019. تم الاطلاع عليه في 7 يوليو 2020 .
  29. ↑ "رسوم حركة الركاب (PMC)" . دائرة الجمارك وحماية الحدود الأسترالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2013 .
  30. ↑ "ضريبة الإنتاج" . مكتب الضرائب الأسترالي. 6 أغسطس 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 سبتمبر 2012 .
  31. 1 2 نيكولاس، جوش؛ كيلي، كايت (4 مايو 2023). "ضريبة التبغ في أستراليا من بين الأعلى في العالم - وهي على وشك أن ترتفع أكثر" . صحيفة الغارديان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مايو 2024 .
  32. 1 2 "معدلات ضريبة الإنتاج على الوقود والمنتجات البترولية" . 31 يناير 2024. مؤرشف من الأصل في 20 يونيو 2024. تم الاطلاع عليه في 20 يونيو 2024 .
  33. ↑ "قانون التعريفة الجمركية لعام 1921، القسم 6G - الرسوم المستحقة على بعض السلع المخلوطة بالوقود" . مؤرشف من الأصل في 20 يونيو 2024. تم الاطلاع عليه في 20 يونيو 2024 .
  34. ↑ "معدل ضريبة السيارات الفاخرة وحدودها" . مكتب الضرائب الأسترالي. مؤرشف من الأصل في 20 يونيو 2024. تم الاطلاع عليه في 20 يونيو 2024 .
  35. ↑ "التعريفات - ضريبة السيارات الفاخرة" . مكتب الضرائب الأسترالي . 15 فبراير 2024. مؤرشف من الأصل في 20 يونيو 2024. تم الاطلاع عليه في 20 يونيو 2024 .
  36. ↑ "كيفية توظيف ودفع رواتب الموظفين في أستراليا - دليل لقانون الرواتب والعمل الأسترالي" . InternationalPayroll.net .
  37. ↑ "نظرة عامة على ضرائب الولاية 2012-2013" . وزارة الخزانة في غرب أستراليا. مؤرشف من الأصل في 7 يونيو 2013. تم الاطلاع عليه في 21 مايو 2013 .
  38. ↑ "النسب والحدود" . ضريبة الرواتب . مكتب إيرادات ولاية نيو ساوث ويلز، حكومة الولاية. مؤرشف من الأصل بتاريخ 16 مايو 2009. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 يوليو 2009 .
  39. ↑ "ضريبة الرواتب في كوينزلاند" . ضريبة الرواتب . مكتب إيرادات ولاية كوينزلاند التابع لحكومة الولاية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 أغسطس 2012 .
  40. ↑ "ضريبة الرواتب" . مكتب إيرادات الولاية . تم الاطلاع عليه في 3 مايو 2016 .
  41. ↑ "صحيفة حقائق المعلومات العامة" (ملف PDF) . نماذج ونشرات ضريبة الرواتب . حكومة غرب أستراليا، وزارة الخزانة والمالية. مؤرشفة من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 19 يونيو 2015. تم الاطلاع عليها بتاريخ 15 مايو 2015 .
  42. ↑ "المعدلات والحدود" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 22 أبريل 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 أبريل 2011 .
  43. ↑ "معدلات وحدود ضريبة الرواتب - وزارة الخزانة والمالية" . www.treasury.nt.gov.au . مؤرشف من الأصل بتاريخ 12 فبراير 2013.
  44. 1 2 3 4 5 6 7 "معدلات وحدود ضريبة الرواتب" . payrolltax.gov.au . مكاتب الإيرادات الأسترالية للولايات والأقاليم الأسترالية. 9 يوليو 2013. تم الاطلاع عليه في 3 يوليو 2015 .
  45. ↑ مكتب إيرادات الولاية. "التزامات ضريبة الرواتب" . وزارة الخزانة والتجارة في كوينزلاند . تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 سبتمبر 2012 .
  46. ↑ "هيئة الإيرادات في جنوب أفريقيا" . ضريبة الرواتب . مؤرشف من الأصل في 9 أغسطس 2011.
  47. ↑ "ضريبة الرواتب | مكتب إيرادات الولاية" .
  48. ↑ أسئلة مقلقة حول ضريبة التركات وتوقيت الوفيات. مؤرشف بتاريخ 28 أغسطس 2009 في أرشيف الإنترنت . مؤسسة الضرائب. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 سبتمبر 2012.
  49. ↑ بيدريك، ويليام هـ (1982). "يا ليتني أموت في أستراليا!: إلغاء ضرائب الموت والهبات في أستراليا" . مجلة جامعة غرب أستراليا للقانون . 14 (4): 438.