قانون السرية المصرفية

📅 آخر تحديث: ٢٢ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٢ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

قانون السرية المصرفية لعام 1970 ( BSA )، المعروف أيضًا باسم قانون الإبلاغ عن العملات والمعاملات الأجنبية ، هو قانون أمريكي يُلزم المؤسسات المالية في الولايات المتحدة بمساعدة الوكالات الحكومية الأمريكية في كشف ومنع غسل الأموال . [ 1 ] وبالتحديد، يُلزم القانون المؤسسات المالية بالاحتفاظ بسجلات لعمليات شراء الأدوات القابلة للتداول نقدًا ، وتقديم تقارير إذا تجاوز إجمالي المشتريات اليومية 10,000 دولار أمريكي، والإبلاغ عن أي نشاط مشبوه قد يُشير إلى غسل الأموال أو التهرب الضريبي أو غيرها من الأنشطة الإجرامية. [ 2 ] والجدير بالذكر أن أي شخص يغادر الولايات المتحدة أو يدخلها وبحوزته 10,000 دولار أمريكي أو أكثر نقدًا مُلزم بالإبلاغ عنها إلى إدارة الجمارك وحماية الحدود (CBP). [ 3 ] ولم يتم تعديل هذا الحد الأقصى لمراعاة التضخم منذ عام 1970، وهو ما يُعادل 82,905 دولارًا أمريكيًا في عام 2025 .

يُشار أحيانًا إلى قانون السرية المصرفية باسم قانون مكافحة غسل الأموال (AML) أو بشكل مشترك باسم BSA/AML. [ 4 ]

تاريخ

أقرّ الكونغرس الأمريكي قانون السرية المصرفية (BSA) في الأصل عام 1970، ووقّعه الرئيس ريتشارد نيكسون ليصبح قانونًا نافذًا في 26 أكتوبر/تشرين الأول من العام نفسه. بعد فترة وجيزة من إقراره، سعت عدة جهات إلى الطعن فيه أمام المحاكم، مدعيةً أنه ينتهك حقوق التعديل الرابع ضد التفتيش والمصادرة غير المبررين، وحقوق التعديل الخامس في الإجراءات القانونية الواجبة . جُمعت عدة قضايا أمام المحكمة العليا في قضية جمعية المصرفيين في كاليفورنيا ضد شولتز ، 416 الولايات المتحدة 21 (1974) ، التي قضت بأن القانون لا ينتهك الدستور. وحتى ثمانينيات القرن العشرين، سادت فترة طويلة من التقاعس، لكن المؤسسات المالية امتثلت في نهاية المطاف لمتطلبات الإبلاغ المنصوص عليها في قانون السرية المصرفية. [ 5 ]

عُدِّل القانون عدة مرات، بما في ذلك أحكام في الباب الثالث من قانون باتريوت الأمريكي ، الذي عدّل قانون السرية المصرفية ليُلزم المؤسسات المالية بإنشاء برامج لمكافحة غسل الأموال من خلال وضع سياسات وإجراءات وضوابط داخلية، وتعيين مسؤولين عن الامتثال، وتوفير تدريب مستمر للموظفين، واختبار برامجهم من خلال عمليات تدقيق مستقلة. وفي عام ٢٠١٨، جرت محاولة لإضافة تعديل آخر، يُعرف باسم قانون منع الاتجار غير المشروع بالفنون والتحف (IAATP). وكما يوحي الاسم، كان الهدف منه الحد من الاتجار غير المشروع بالفنون في الولايات المتحدة، التي تُسجّل أعلى معدلات غسل الأموال في العالم. [ ٦ ] إلا أنه لم يُقرّ في مجلس النواب الأمريكي. ويعود ذلك إلى أن هدف قانون منع الاتجار غير المشروع بالفنون والتحف لم يتوافق بشكل مباشر مع هدف قانون السرية المصرفية، الذي يهدف، وفقًا للنائب لوك ميسر، مُقدّم مشروع القانون، إلى "مكافحة تمويل الإرهاب والقضاء على منظمات إرهابية مثل داعش". [ ٧ ] [ ٥ ]

مجموعة استشارية

تُعدّ المجموعة الاستشارية لقانون السرية المصرفية (BSAAG) منتدىً مشتركًا بين الحكومة الأمريكية والقطاع الخاص، أنشأته وزارة الخزانة الأمريكية عام 1992. ويتمثل هدفها الرئيسي في تعزيز التعاون بين المؤسسات المالية ووكالات إنفاذ القانون والهيئات التنظيمية في تطبيق سياسات مكافحة غسل الأموال وتحسينها بموجب قانون السرية المصرفية. وعلى مرّ السنين، اضطلعت المجموعة بدورٍ محوري في صياغة لوائح مكافحة غسل الأموال الأمريكية، وضمان استجابة قانون السرية المصرفية للتقنيات المالية الجديدة والأساليب الإجرامية. وقد أثّرت توصياتها في إصلاحاتٍ جوهرية، بما في ذلك تلك المنبثقة عن قانون باتريوت الأمريكي ، والتحديثات الأخيرة لقانون مكافحة غسل الأموال لعام 2020.

توفر جمعية BSAAG منتدى لممثلي الوكالات الحكومية والمؤسسات المالية من أجل:

  • تبادل الأفكار والتحديات المتعلقة بالامتثال لقانون السرية المصرفية.
  • اقترح تحسينات على متطلبات إعداد التقارير.
  • تقديم المشورة بشأن الكشف عن الجرائم المالية ومنعها في نطاق إنفاذ قانون السرية المصرفية.

تدعم المجموعة قيام وزارة الخزانة بإنفاذ قانون السرية المصرفية، والذي يتم تنفيذه من قبل شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN). [ 8 ]

يمثل أعضاء BSAAG شريحة متنوعة من القطاع المالي والوكالات العامة، بما في ذلك:

العضوية تتم عن طريق الدعوة، وعادةً ما تكون مدة العضوية ثلاث سنوات. [ 9 ]

التقارير

تُلزم لوائح قانون السرية المصرفية جميع المؤسسات المالية بتقديم خمسة أنواع من التقارير. ويجب على الأفراد تقديم تقرير فردي وفقًا لمتطلبات الإفصاح .

تقارير معاملات العملات

يُقدّم تقرير معاملات العملات (CTR) تقارير عن المعاملات النقدية التي تتجاوز 10,000 دولار أمريكي في يوم عمل واحد، سواءً كانت معاملة واحدة أو عدة معاملات نقدية . ويُقدّم هذا التقرير إلكترونيًا إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) ويُعرف باسم نموذج FinCEN 112 (كان يُعرف سابقًا باسم النموذج 104). [ 10 ]

تتضمن تقارير المعاملات النقدية (CTRs) رقم الحساب المصرفي للفرد ، واسمه، وعنوانه، ورقم الضمان الاجتماعي . أما تقارير الأنشطة المشبوهة (SAR)، المطلوبة عندما تشير المعاملات إلى سلوك مصمم للتهرب من تقارير المعاملات النقدية (أو أنواع أخرى كثيرة من الأنشطة المشبوهة)، فتتضمن معلومات أكثر تفصيلاً، وعادةً ما تشمل جهود تحقيق من جانب المؤسسة المالية لتقييم صحة المعاملات أو طبيعتها. لا يُثير تقرير معاملة نقدية واحد مُقدم لحساب عميل ما عادةً أي قلق لدى السلطات، بينما تشير تقارير معاملات نقدية متعددة من مؤسسات مختلفة أو تقرير أنشطة مشبوهة إلى أن النشاط قد يكون مشبوهاً.

تقرير عن نشاط مشبوه

يجب أن يتضمن تقرير النشاط المشبوه (SAR) أي معاملة نقدية يبدو أن العميل يحاول فيها التهرب من متطلبات الإبلاغ بموجب قانون السرية المصرفية (BSA) عن طريق عدم تقديم تقرير المعاملات النقدية (CTR) أو سجل الأدوات النقدية (MIL)، على سبيل المثال. كما يجب تقديم تقرير النشاط المشبوه إذا أشارت تصرفات العميل إلى أنه يقوم بغسل الأموال أو ينتهك القوانين الجنائية الفيدرالية، أو يرتكب عمليات احتيال في التحويلات البنكية، أو تزوير الشيكات، أو حالات اختفاء غامضة. تُقدم هذه التقارير إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) ويُشار إليها بنموذج وزارة الخزانة 90-22.47 ونموذج مكتب مراقب العملة 8010-9 و8010-1. [ 11 ] أُضيف هذا الشرط وأمر حظر النشر الضمني المصاحب له بموجب قانون أنونزيو-ويلي لمكافحة غسل الأموال، المادة 1517(ب) (جزء من قانون الإسكان والتنمية المجتمعية لعام 1992 ، القانون العام 102-550 ، 106 Stat. 3762 ، 4060).   

لا يُسمح للمؤسسة المالية بإبلاغ شركة أو مستهلك بأنه يتم تقديم تقرير عن المعاملات المشبوهة، وجميع التقارير التي يفرضها قانون السرية المصرفية معفاة من الإفصاح بموجب قانون حرية المعلومات .

إف بي إيه آر

يُلزم المواطنون الأمريكيون والمقيمون الذين لديهم مصلحة مالية أو سلطة على حسابات مصرفية أجنبية، أو "حسابات مالية أجنبية" بقيمة إجمالية تبلغ 10,000 دولار أمريكي أو أكثر، بتقديم تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) إلى وزارة الخزانة الأمريكية بحلول 15 أكتوبر من كل عام. ويُعرف هذا التقرير بنموذج FinCEN 114 (كان يُعرف سابقًا بنموذج وزارة الخزانة 90-22.1). [ 12 ] [ 13 ] بالإضافة إلى ذلك، يجب عليهم الإبلاغ عن دخل الفوائد أو الأرباح من هذه الحسابات في الجدول "ب" من نموذج 1040 الضريبي، وفي حال تجاوز الحد الأعلى، يجب عليهم أيضًا الإبلاغ عن المبالغ والفوائد في النموذج 8938. يرى مؤيدو تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية أنه يُساعد الولايات المتحدة على ردع الجرائم المالية وتشجيع الإبلاغ عنها، [ 14 ] بينما يرى منتقدوه أنه يُهدر الوقت والمال، "ويُثبط الامتثال بشكل غير مباشر" دون التركيز على "النشاط الإجرامي المحتمل". [ 15 ]

تقرير آخر

يجب أن يُشير نموذج مدفوعات النقد إلى مشتريات الأدوات النقدية، مثل الحوالات المالية والشيكات المصرفية وشيكات المسافرين ، التي تتراوح قيمتها بين 3000 و 10000 دولار أمريكي . ويُشترط الاحتفاظ بهذا النموذج في سجلات المؤسسة المالية لمدة خمس سنوات على الأقل، وتقديمه عند طلب المدققين أو جهات التدقيق للتحقق من الامتثال. [ 16 ]

يجب على كل شخص أو مؤسسة تقوم بنقل أو إرسال أو شحن العملات والشيكات السياحية وبعض الأدوات النقدية الأخرى، أو التي تتسبب في نقلها أو إرسالها أو شحنها أو استلامها، بمبلغ إجمالي يتجاوز 10,000 دولار أمريكي من أو إلى الولايات المتحدة، تقديم "تقرير النقل الدولي للعملات أو الأدوات النقدية". [ 17 ] ويُعرف هذا التقرير باسم نموذج FinCEN 105.

يُطلب من البنوك تقديم نموذج تعيين شخص مُعفى (نموذج FinCEN 110) لتعيين عميل مُعفى لغرض الإبلاغ عن المعاملات النقدية بموجب قانون السرية المصرفية. [ 18 ] بالإضافة إلى ذلك، تستخدم البنوك هذا النموذج مرة كل سنتين لتجديد الإعفاءات للعملاء المؤهلين من الشركات غير المدرجة وعملاء الرواتب. [ 19 ]

كما يتطلب الأمر من أي شركة تتلقى دفعة نقدية واحدة أو أكثر ذات صلة بإجمالي يزيد عن 10000 دولار أن تقدم نموذج IRS/FinCEN 8300. [ 20 ]

العقوبات

تُفرض عقوبات صارمة على الأفراد والمؤسسات المالية التي لا تُقدّم تقارير المعاملات النقدية (CTRs) أو تقارير معلومات المعاملات (MILs) أو تقارير الأنشطة المشبوهة (SARs). كما تُفرض عقوبات على البنوك التي تُفصح لعملائها عن تقديمها تقرير أنشطة مشبوهة (SAR) بشأنهم. وتشمل هذه العقوبات غرامات باهظة وأحكامًا بالسجن. ينصّ البند 6038D من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على إلزام جميع الأشخاص الأمريكيين، من أفراد وشركات وشراكات وشركات ذات مسؤولية محدودة وصناديق استئمانية، بتقديم معلومات في الوقت المناسب بشأن حساباتهم الخارجية، وإلا سيتم فرض غرامة قدرها 10,000 دولار أمريكي عن كل شهر تأخير (مع مراعاة حد أقصى مُحدد للغرامة). [ 21 ] [ 22 ]

في عام ١٩٩٨، قضت المحكمة العليا في قضية الولايات المتحدة ضد باجاكاجيان بأنه لا يجوز للحكومة مصادرة أموال من فرد لعدم الإبلاغ عنها في تقرير العملة والأدوات النقدية الأخرى (CMIR)، لأن هذه العقوبة ستكون "غير متناسبة بشكل صارخ مع خطورة الجريمة" وغير دستورية بموجب بند الغرامات المفرطة في التعديل الثامن للدستور . حاول باجاكاجيان وعائلته تهريب ٣٥٧,١٤٤ دولارًا أمريكيًا من الولايات المتحدة في أمتعتهم، وصادرتها الحكومة بموجب قانون السرية المصرفية، الذي يسمح بمصادرة " أي ممتلكات، عقارية أو شخصية، متورطة في مثل هذه الجريمة". [ ٢٣ ] وكانت هذه هي المرة الأولى التي تُبطل فيها المحكمة العليا "استخدام الحكومة الفيدرالية المفرط للمصادرة". [ ٢٤ ]

في مارس/آذار 2010، أقرّ بنك واكوفيا بارتكاب انتهاكات "خطيرة ومنهجية" لقانون السرية المصرفية، وذلك لغسله 378 مليار دولار أمريكي بين عامي 2004 و2007، وهو أكبر انتهاك من حيث القيمة الدولارية. [ 25 ] وقد سمح هذا الانتهاك لعصابات المخدرات المكسيكية والكولومبية بغسل الأموال عبر مكاتب الصرافة (كاساس دي كامبيو) من خلال تقاعسه المتعمد عن إنشاء برنامج فعّال لمكافحة غسل الأموال. [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ]

في عام 2022، أقر آرثر هايز ، رائد الأعمال والمؤسس المشارك والرئيس التنفيذي السابق لبورصة العملات المشفرة BitMEX ، بالذنب في انتهاكات قانون السرية المصرفية، وحُكم عليه بالسجن المنزلي لمدة ستة أشهر ، وسنتين من المراقبة ، وغرامة قدرها 10 ملايين دولار. [ 29 ]

معلومات إضافية

نشأت صناعة كاملة حول توفير برامج لتحليل المعاملات بهدف تحديد المعاملات أو أنماطها، وهو ما يُعرف بالهيكلة، ويتطلب تقديم تقارير عن المعاملات المشبوهة . وتتعرض المؤسسات المالية لعقوبات في حال عدم تقديمها تقارير المعاملات النقدية وتقارير المعاملات المشبوهة بشكل صحيح، مثل الغرامات الباهظة والقيود التنظيمية، بما في ذلك إلغاء الترخيص.

تُراقب هذه التطبيقات البرمجية معاملات العملاء يوميًا بكفاءة عالية، وتُقدّم لإدارة البنك صورة شاملة عن العميل، وذلك بالاعتماد على سجل معاملاته وبيانات حسابه. تشمل مراقبة المعاملات عمليات الإيداع والسحب النقدي، والتحويلات البنكية، ونشاط نظام المقاصة الآلية (ACH) . في القطاع المصرفي، تُعرف هذه التطبيقات باسم "برامج مكافحة غسل الأموال" أو "برامج مكافحة قانون السرية المصرفية ".

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ فيرتيسي، لازلو (2007). "مكانة ونظرية القانون المصرفي - أو نشأة فرع جديد من القانون: قانون الصناعات المالية". كوليغا . 2-3. الحادي عشر. روتشستر، نيويورك. SSRN 3198092 . 
  2. ↑ ميلتزر، بي إي (1991). "منع أموال المخدرات من الوصول إلى دورة غسل الأموال: دليل لقانون السرية المصرفية" . مجلة قانون المصارف . 108 (3): 230-255 .
  3. ↑ "النقود والأدوات النقدية الأخرى | الجمارك وحماية الحدود الأمريكية" . www.cbp.gov . تاريخ الاطلاع: 19 مارس 2026 .
  4. ↑ "تفويض شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية من الكونغرس" . شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية . مؤرشف من الأصل بتاريخ 7 سبتمبر 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 أغسطس 2021 .
  5. 1 2 لين، كورتني ج. (2010). "إعادة تعريف قانون السرية المصرفية: الإبلاغ عن العملات وجريمة الهيكلة" . مجلة سانتا كلارا للقانون . 50 (2): 407-513 .
  6. ↑ بوركي، هانا (أبريل 2010). "فن غسل الأموال". مجلة فلوريدا للقانون الدولي .
  7. ↑ نيكيبر، دين؛ لورين، بورسي (30 أبريل 2019). "كيف يمكن أن تؤثر تشريعات مكافحة غسل الأموال على سوق الفن" . آرتسي . ويذرز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 أبريل 2020 .
  8. ↑ "ميثاق المجموعة الاستشارية لقانون سرية البنوك" (ملف PDF) . FinCen.gov . تم الاطلاع عليه في 30 مايو 2025 .
  9. ↑ "مجموعة استشارية لقانون السرية المصرفية؛ طلب تقديم طلبات العضوية" . السجل الفيدرالي . 2024-12-05 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2025-05-30 .
  10. ↑ "النماذج" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 26-06-2013 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28-06-2013 .
  11. ↑ 31 CFR 1020.320 (سابقًا 31 CFR 103.21)؛ 12 CFR 12.11
  12. ↑ "تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 16-05-2016 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 11-07-2022 .
  13. ↑ منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 4261
  14. ↑ "بيتنر ضد الولايات المتحدة (مذكرة صديق المحكمة، المركز الوطني للمبلغين عن المخالفات، الداعم للمدعى عليه)" (ملف PDF) . المحكمة العليا للولايات المتحدة . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2022 .
  15. ↑ كريستيانز ، أليسون (13 أكتوبر 2014). "الأوراق والعقاب: حان وقت إصلاح نظام الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية". ملاحظات ضريبية دولية . 73. SSRN 2510544 . 
  16. ↑ "31 CFR 1010.415 -- شراء الشيكات المصرفية والحوالات المصرفية، وشيكات الصراف، والحوالات المالية، وشيكات المسافرين" . www.ecfr.gov . تاريخ الاطلاع: 1 نوفمبر 2024 .
  17. ↑ 31 USCA 5316(a)
  18. ↑ 31 CFR 103.22(d)(3)(i)
  19. ↑ 31 CFR 103.22(d)(5)(i)
  20. ↑ "المنشور رقم 1544 (مراجعة سبتمبر 2012). الإبلاغ عن المدفوعات النقدية التي تزيد عن 10000 دولار " (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 21 سبتمبر 2012. تاريخ الاطلاع: 28 يونيو 2013 .
  21. ↑ "الامتثال لمتطلبات الإبلاغ عن الحسابات الخارجية" . 22 مارس 2017.
  22. ↑ "الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) والإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR): 7 آثار عملية" . محامي الضرائب . 27-03-2014 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22-02-2019 .
  23. ↑ سافاج، ديفيد ج. (4 نوفمبر 1997). "المحكمة العليا الأمريكية تنظر في قضية مصادرة" . لوس أنجلوس تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 فبراير 2018 .
  24. ↑ غرينهاوس، ليندا (23 يونيو 1998). "ملخص المحكمة العليا؛ القضاة يضيّقون نطاق استخدامات المصادرة" . نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 6 فبراير 2018 .
  25. ↑ سانتي، سايروس (29 يونيو 2010). "غسيل الأموال: مشكلة المخدرات في البنوك" . نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 فبراير 2018 .
  26. ↑ فورياكوس، ديفيد. "واكوفيا تدفع 160 دولارًا لإنهاء تحقيق غسيل الأموال" . بزنس ويك . مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2010.
  27. ↑ إيفان بيريز؛ غلين ر. سيمبسون (26 أبريل 2008). "واكوفيا تحت المجهر في تحقيق بشأن أموال المخدرات اللاتينية" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 فبراير 2018 .{{cite news}}: CS1 maint: deprecated archiveal service ( link )
  28. ↑ فوليامي، إد (2 أبريل 2012). "كيف قام بنك أمريكي كبير بغسل مليارات الدولارات من عصابات المخدرات المكسيكية القاتلة" . صحيفة الغارديان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 فبراير 2018 .
  29. ↑ «حُكم على مؤسس ورئيس تنفيذي لمنصة مشتقات العملات المشفرة الخارجية بتهمة انتهاك قانون السرية المصرفية» . مكتب المدعي العام الأمريكي، المنطقة الجنوبية لنيويورك. 20 مايو 2020. تاريخ الاطلاع: 17 ديسمبر 2022 .