الخيار الضريبي

📅 آخر تحديث: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٥ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

في نظرية الاختيار العام ، يُعدّ اختيار الضرائب (ويُسمى أحيانًا سيادة دافعي الضرائب ، [ 1 ] أو تخصيص الموارد ، أو الضرائب التشاركية ، أو التبعية المالية [ 2 ] ) نمطًا ناشئًا من أنماط التمويل المدني، حيث يقرر الأفراد أو مجموعات دافعي الضرائب كيفية تخصيص جزء من ضرائبهم من مخصصات الميزانية البلدية أو العامة من خلال عملية مداولات وصنع قرار ديمقراطية. ويُطبّق مؤيدو هذا النمط نظرية اختيار المستهلك على المالية العامة ، إذ يزعمون أن دافعي الضرائب يتفاعلون بشكل إيجابي عندما يُسمح لهم بتخصيص أجزاء من ضرائبهم لإنفاق محدد. [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ]

تشمل الأمثلة الحالية للاختيار الضريبي مناطق تحسين الأعمال (BID) وتمويل الزيادة الضريبية (TIF).

العلاقة الضريبية بين الدولة ودافعي الضرائب

يؤكد مصطلح السيادة الضريبية على المساواة المتصورة بين الدولة ودافع الضرائب ، بدلاً من النظرة التقليدية التي تُهيمن فيها الدولة على عملية فرض الضرائب . وبالعودة إلى شرعية الدولة، تُشير فيكتوريا راريتسكا إلى أن "شرعية الدولة كمؤسسة رسمية تستمد قوتها من رفض الشعب التنازل عن حرياته وموافقته على الخضوع للحكومة مقابل حماية حقوقه المكفولة". [ 6 ] ويعتقد أنصار السيادة الضريبية أنه في النظام الضريبي التقليدي، يتخلى دافع الضرائب عن حريته الطبيعية مقابل الحماية التي توفرها الدولة وتوفير الخدمات العامة ؛ مما يدفع الدولة إلى اعتبار المصلحة العامة التزاماً منها بالحفاظ على النظام الاجتماعي وأمن المواطنين .

تُشكّل هذه العلاقة التبادلية بين الدولة ودافعي الضرائب حلقة وصل بينهما. ويرى أنصار السيادة الضريبية أن دافع الضرائب، في هذه العلاقة، يمنح الدولة سلطة ضمان تحقيق المصلحة العامة . بل إنهم يرون أن دافع الضرائب قد منح الدولة السيادة الضريبية. "يعود ذلك إلى أن دافع الضرائب يمنح الدولة السيادة الضريبية. وبالتالي، لا تملك الدولة حقوقًا في فرض الضرائب فحسب، بل تملك أيضًا التزامات تتوافق مع حقوق دافع الضرائب". [ 6 ] لذا، يُعزى وجود السيادة الضريبية المتصورة للدولة إلى دافع الضرائب .

وتؤكد نظرية الاقتصادي السويدي كنوت ويكسل أيضاً على أن "الضرائب يجب أن تستند إلى مبدأ القيمة والقيمة المقابلة، كما لو كانت الضرائب معاملة طوعية بين الفرد والدولة". [ 7 ]

الآراء

يقوم دانيال ج. براون [ 1 ] بدراسة خطط استهداف الضرائب في البرامج التعليمية.

الكميات المثلى من السلع العامة

بحسب فينسنت وإلينور أوستروم، من الممكن أن تقوم الحكومة بزيادة العرض، وأن يقوم نظام السوق بنقص العرض، لتلك السلع العامة التي لا يمكن استبعادها. [ 8 ] [ 9 ]

التصويت بالمشي مقابل اختيار النظام الضريبي

يُعدّ كلٌّ من "التصويت بالتنقل" و"التصويت عبر الضرائب" طريقتين مقترحتين لتمكين دافعي الضرائب من التعبير عن تفضيلاتهم فيما يتعلق بالسياسات العامة. يشير "التصويت بالتنقل" إلى انتقال الأفراد إلى مناطق تُقدّم حزمةً أكثر جاذبيةً من السياسات العامة. نظريًا، يُفترض أن يُجبر هذا النوع من التصويت الحكومات المحلية على التنافس لجذب دافعي الضرائب. أما "اختيار الضرائب"، فيُمكّن دافعي الضرائب من التعبير عن تفضيلاتهم من خلال ضرائبهم الفردية. كتب والاس إي. أوتس : "في نموذج تيبوت ، على سبيل المثال، توجد حركةٌ بلا تكلفة؛ إذ يبحث الأفراد عن منطقةٍ تُوفّر لهم مستوى الإنتاج المطلوب من السلع العامة. وبذلك، يُعبّرون ​​عن تفضيلاتهم للمنتجات العامة "المحلية" ويُحققون نتيجةً فعّالةً وفقًا لمبدأ باريتو في القطاع العام." [ 10 ]

التدابير التشريعية

قدّم الكونغرس الأمريكي أربعة مشاريع قوانين تتعلق بحرية اختيار النظام الضريبي منذ عام 1971. يسمح قانون صندوق حملة الانتخابات الرئاسية ، الذي سُنّ عام 1971، لدافعي الضرائب بتخصيص 3 دولارات من ضرائبهم لحملات الانتخابات الرئاسية. وكان من شأن قانون تخفيض ديون اختيار دافعي الضرائب لعام 2000 أن يسمح لدافعي الضرائب بتخصيص أموال لخفض الدين الوطني. [ 11 ] وكان من شأن قانون الانسحاب من حرب العراق لعام 2007 أن يسمح لدافعي الضرائب بتخصيص أموال لبرامج اجتماعية محددة. [ 12 ] وكان من شأن قانون "ضع أموالك حيث كلامك" لعام 2011 أن يسمح لدافعي الضرائب بتقديم تبرعات طوعية (غير مدفوعات ضريبية) للحكومة. [ 13 ] [ 14 ] وقد رُفضت هذه المشاريع الأخيرة في اللجان المختصة.

عندما سُئلت إيلين دي جينيريس عن أول أمر تنفيذي ستصدره كرئيسة للولايات المتحدة ، دعت إلى مزيج من الضرائب الطوعية وحرية اختيار الضرائب، قائلة: "يجب أن يكون لك الحق في اختيار وجهة أموالك بدلاً من دفعها وترك القرار لهم، أعتقد أنه يجب عليك أن تقرر بنفسك." [ 15 ]

في عام ٢٠٠٩، خلال فترة الركود الاقتصادي الكبير ، دعا البابا بنديكت السادس عشر إلى شكل من أشكال حرية اختيار الضرائب في رسالته البابوية الثالثة . وكتب: "يتمثل أحد المقاربات الممكنة للمساعدات التنموية في تطبيق ما يُعرف بالتبعية الضريبية بشكل فعّال، مما يسمح للمواطنين بتحديد كيفية تخصيص جزء من الضرائب التي يدفعونها للدولة. شريطة ألا يتحول هذا إلى تعزيز مصالح خاصة، فإنه يُمكن أن يُسهم في تحفيز أشكال التضامن الاجتماعي من القاعدة، مع فوائد واضحة في مجال التضامن من أجل التنمية أيضًا." [ ١٦ ]

في عام 1983، نُشرت قصة قصيرة بعنوان " نحن الشعب" للكاتب جاك سي. هالديمان الثاني، كاتب الخيال العلمي . تدور أحداث القصة حول رجل يُعرض عليه خيار المشاركة في توزيع ضرائبه بمساعدة الذكاء الاصطناعي .

"نحن الشعب"، التي كتبتها في لحظة غضب مرير، ولكن بنبرة أمل خفية، حظيت على مر السنين بردود فعل أكثر من أي شيء آخر كتبته. قيل لي إن أحدهم أرسل نسخًا منها إلى جميع أعضاء مجلس الشيوخ عندما كانوا يناقشون إصلاح النظام الضريبي. وقد استُخدمت في الفصول الدراسية لتدريس الفرق الجوهري بين الديمقراطية والجمهورية. كتبتها منذ سنوات، ولكني أشعر أنها لا تزال وثيقة الصلة اليوم كما كانت عندما نُشرت في مجلة "أنالوج". - جاك سي. هالديمان الثاني، الخيال العلمي السياسي

نُشرت قصة الخيال العلمي القصيرة التي كتبها جاك سي هالديمان الثاني، بعنوان " نحن الشعب"، في الأصل في سبتمبر 1983 في مجلة ANALOG .

أمثلة

أيسلندا

يُلزم دافعو الضرائب في أيسلندا المنتمون إلى جماعة دينية مسجلة رسميًا أو منظمة إنسانية علمانية [ 17 ] بدفع ضريبة الجماعة (بالأيسلندية: sóknargjald ، جمعها sóknargjöld ) [ 18 ] ، والتي تُخصم من ضرائب الدخل وتُحوّل إلى المنظمة التابعة للفرد. [ 17 ] في السابق، كانت ضريبة الجماعة (sóknargjald) للأفراد غير المنتمين إلى أي منظمة دينية معترف بها تُحوّل إلى جامعة أيسلندا ، [ 19 ] ولكن تم تغيير ذلك في عام 2009. [ 20 ] في حالة الأفراد غير المنتمين إلى جماعة دينية مسجلة أو منظمة إنسانية علمانية، فإن المبلغ الذي كان سيُستخدم لضريبة الجماعة (sóknargjald) يُضاف الآن إلى ميزانية ضريبة الدخل. في عام 2015، بلغت ضريبة الجماعة (sóknargjald) الشهرية 824 كرونة أيسلندية ، [ 18 ] أي ما يعادل 6 دولارات أمريكية تقريبًا.

إيطاليا

يدفع دافعو الضرائب الإيطاليون نسبة إلزامية قدرها 8  ‰ = 0.8% (ثمانية في الألف ، أي ثمانية في الألف ) من إقرار ضريبة الدخل السنوي إلى دين منظم معترف به في إيطاليا، أو بدلاً من ذلك، إلى برنامج مساعدات اجتماعية تديره الدولة . [ 21 ]

إسبانيا

يحتوي نموذج الإقرار الضريبي الإسباني على خانة اختيار واحدة للكنيسة الكاثوليكية، ولا توجد خانات اختيار للجماعات الدينية الأخرى، وخانة اختيار ثانية للأنشطة ذات النفع الاجتماعي. لا تؤثر خانات الاختيار هذه على إجمالي مبلغ الضريبة، ولكن لكل خانة اختيار مُحددة، يتم استخدام 0.7% من المبلغ الإجمالي كما هو موضح. [ 22 ]

اليابان

في اليابان، يُمكن لسكان المدن اختيار تخصيص جزء من ضرائبهم لمدنهم الأصلية، وهو ما يُعرف بضريبة المدينة الأصلية . في عام 2021، اختار أكثر من 7 ملايين دافع ضرائب القيام بذلك، مما أسفر عن تخصيص إجمالي قدره 6 مليارات دولار ( المصدر ).

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 براون، دانيال ج . (خريف 1979). "حجة خطط استهداف الضرائب". مجلة تمويل التعليم . 5 (2). مطبعة جامعة إلينوي: 215-224 . JSTOR 40703229. بالنسبة للمعلمين، تعكس هذه القيم "الجديدة" مطلبًا بسيادة دافعي الضرائب، وخيارات أوسع بين البرامج التعليمية، واستجابة أكبر من جانب الأنظمة التعليمية. 
  2. ↑ بوكانان 1963 .
  3. ↑ لامبرتون، كايت (4 مارس 2011). "أموالك، خيارك" . الديمقراطية: مجلة الأفكار .
  4. ↑ شيري شين لي؛ كاثرين إيكل؛ فيليب ج. غروسمان؛ تارا لارسون براون (2011). "هل تزيد المخصصات من التبرعات للحكومة؟". S2CID 168228863 . {{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=
  5. ↑ ألم، جيمس؛ جاكسون، بيتي ر.؛ ماكي، مايكل (1993). "التبادل المالي، ومؤسسات اتخاذ القرار الجماعي، والامتثال الضريبي". مجلة السلوك الاقتصادي والتنظيم . 22 (3): 285-303 . doi : 10.1016/0167-2681(93)90003-8 .
  6. 1 2 نظام القانون المالي : نظام قانون الضرائب : وقائع المؤتمرات . جامعة ماساريكوفا. Katedra finančního práva a národního hospodářství. (الطبعة الأولى ). برنو. 2015. ردمك    978-80-210-7827-7. OCLC 920663188 . {{cite book}}: صيانة CS1: موقع الناشر مفقود ( رابط ) صيانة CS1: أخرى ( رابط )
  7. ↑ جونسن، جارمان (ديسمبر 1994). "أثر الجدل الاسكندنافي حول عدالة الضرائب على الاختيار العام؛ تكريم متأخر لإينار إينارسون". الاختيار العام . 81 ( 3-4 ): 323-338 . doi : 10.1007/bf01053236 . ISSN 0048-5829 . S2CID 154569863 .  
  8. ↑ كينيت، باتريشيا (2008). الحوكمة والعولمة والسياسة العامة . دار إدوارد إلجار للنشر. ص 56. ISBN 978-1845424367
  9. ↑ فينسنت أوستروم؛ إلينور أوستروم (2003). "السلع العامة والخيارات العامة" (ملف PDF) . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 20 مايو 2005.
  10. ↑ أوتس، والاس إي. (مايو 2006)، حول نظرية وممارسة اللامركزية المالية (ملف PDF) ، ليكسينغتون، كنتاكي: معهد الفيدرالية والعلاقات بين الحكومات، مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 1 ديسمبر 2008
  11. ↑ قانون تخفيض ديون اختيار دافعي الضرائب
  12. ↑ قانون الانسحاب من حرب العراق لعام 2007
  13. ↑ نفّذ ما تقوله
  14. ↑ كاسبروفيتش، بيت، "النائب كامبل يقترح تغيير نموذج الضريبة لتشجيع التبرعات للحكومة" . صحيفة ذا هيل ، 18 أبريل 2011.
  15. ↑ إيلين دي جينيريس، ماريو لوبيز (4 مايو 2016). ماذا ستفعل إيلين دي جينيريس لو كانت رئيسة ؟ . إضافي . مؤرشف من الأصل في 7 مايو 2016.
  16. ↑ بنديكت السادس عشر (7 يوليو 2009). "كاريتاس إن فيريتات 'المحبة في الحق'"دار نشر الفاتيكان . مؤرشف من الأصل في 2 سبتمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 7 يوليو 2009 .
  17. 1 2 مكتب الديمقراطية وحقوق الإنسان والعمل (2014). "تقرير الحرية الدينية الدولية لعام 2014: أيسلندا" . وزارة الخارجية الأمريكية . تاريخ الاسترجاع: 7 ديسمبر 2015 .
  18. 1 2 "Kirkjumál og skráð trúfélög og lífsskoðunarfélög" (باللغة الأيسلندية). وزارة الداخلية (Innanríkisráðuneytið). مؤرشفة من الأصلي بتاريخ 23-03-2016 . تم الاسترجاع 2015/12/07 .
  19. ↑ مكتب الديمقراطية وحقوق الإنسان والعمل (2004). "تقرير الحرية الدينية الدولية لعام 2004: أيسلندا" . وزارة الخارجية الأمريكية . تاريخ الاسترجاع: 7 ديسمبر 2015 .
  20. ↑ "Frumvarp til laga um ráðstafanir í ríkisfjármálum" (باللغة الأيسلندية). الينجى . 2009. مؤرشفة من الأصلي بتاريخ 2015-12-08 . تم الاسترجاع 2015/12/07 .
  21. ↑ شرح مكتب رئيس الوزراء الإيطالي لمصطلح "أوتو بير ميلي"" .
  22. ↑ "¿Qué hace Hacienda con tu dinero si no marcas la casilla Solidaria ni la Iglesia en la declaración de la renta؟" . إل بيريوديكو (بالإسبانية). 2022-06-23 . تم الاسترجاع 2022-07-31 .

للمزيد من القراءة