أمريكي بالصدفة

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 4 صور
الموسوعة الحرة

الأمريكي العرضي هو شخص يعتبره القانون الأمريكي مواطنًا أمريكيًا ، لكن صلته بهذا البلد ضعيفة. فعلى سبيل المثال، ينص قانون الجنسية الأمريكي (مع استثناءات محدودة) على أن أي شخص يولد على الأراضي الأمريكية هو مواطن أمريكي ( حق الأرض )، بما في ذلك أولئك الذين يغادرون وهم رضع أو أطفال صغار، حتى لو لم يكن أي من والديه مواطنًا أمريكيًا (كما في حالة بوريس جونسون حتى تنازله عن جنسيته الأمريكية عام 2016). كما يمنح القانون الأمريكي الجنسية الأمريكية لبعض الأطفال المولودين في الخارج لأحد الوالدين الحاملين للجنسية الأمريكية ( حق الدم )، حتى لو لم يدخل هؤلاء الأطفال الولايات المتحدة قط.

منذ مطلع الألفية الثانية، تبنت عدة جماعات ناشطة مصطلح "الأمريكي بالصدفة" احتجاجًا على المعاهدات الضريبية والاتفاقيات الحكومية الدولية التي تعامل هؤلاء الأشخاص كمواطنين أمريكيين، وبالتالي يخضعون لمتطلبات الإبلاغ الضريبي والمالي (مثل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية FATCA وقانون الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية FBAR )، وهي متطلبات لا تفرضها سوى قلة من الدول الأخرى على مواطنيها غير المقيمين. قد يجهل الأمريكيون بالصدفة هذه المتطلبات، أو حتى وضعهم كمواطنين أمريكيين، إلى أن يواجهوا صعوبات في الوصول إلى الخدمات المصرفية في بلدانهم الأصلية، على سبيل المثال، أو يُمنعوا من دخول الولايات المتحدة بجواز سفر غير أمريكي. علاوة على ذلك، تفرض وزارة الخارجية الأمريكية حاليًا رسومًا قدرها 450 دولارًا أمريكيًا للتنازل عن الجنسية (أو الحصول على شهادة فقدان الجنسية )، في حين أن متطلبات الإبلاغ الضريبي المرتبطة بالهجرة القانونية قد تُشكل أعباءً مالية إضافية.

قانون الجنسية

ينص قانون الجنسية الأمريكي على كل من حق الأرض وحق الدم (انظر 8  U.SC § 1401 )، بالإضافة إلى الجنسية المشتقة عند تجنيس أحد الوالدين ( 8 U.SC §§ 1431 – 1433 ).     

الولادة أو التجنس الأبوي في الولايات المتحدة

يُعتبر الأطفال المولودون في الولايات المتحدة مواطنين أمريكيين ، بغض النظر عن جنسية والديهم أو وضعهم كمهاجرين، أو ما إذا كانت الأسرة تقيم في الولايات المتحدة بعد ولادة الطفل؛ والاستثناء الوحيد المعترف به بموجب القانون الحالي هو لأطفال الدبلوماسيين الأجانب. [ 1 ] وقد وُلد العديد من الأطفال الذين نشأوا في مدن على طول الحدود الكندية الأمريكية في مستشفى على الجانب الآخر من الحدود، وبالتالي اكتسبوا جنسية البلد الآخر بهذه الطريقة. [ 2 ] كذلك، عندما يصبح المهاجر إلى الولايات المتحدة مواطنًا متجنسًا، بموجب قانون جنسية الطفل لعام 2000 ، يصبح أطفال المهاجر القصر مواطنين أمريكيين مع والديهم طالما أنهم يعيشون في الولايات المتحدة كمقيمين دائمين قانونيين وقت تجنيس الوالدين، أو يدخلون الولايات المتحدة لاحقًا بموجب وضع الإقامة الدائمة القانونية وهم قاصرون. [ 1 ]

في كل حالة من هذه الحالات، يصبح الطفل مواطنًا أمريكيًا تلقائيًا، دون أي خيار له في الأمر. [ 1 ] صرّحت بورفي تشوثاني، محامية الضرائب في مومباي، بأن العديد من الهنود المقيمين في الولايات المتحدة بتأشيرات عمل "يسارعون للحصول على الجنسية الأمريكية" لأطفالهم، لكنهم "لا يدرسون حتى التداعيات طويلة المدى لذلك"، وأن لديها موكلاً يقاضي والده بسبب حصوله على هذه الجنسية الأمريكية غير المرغوب فيها. [ 3 ]

الولادة في الخارج ودور التسجيل

ينص القانون الأمريكي أيضًا على أن الطفل المولود خارج الولايات المتحدة لأحد الوالدين الحاملين للجنسية الأمريكية والذي سبق له الإقامة في الولايات المتحدة لفترة كافية، يُعتبر مواطنًا أمريكيًا عند الولادة، بغض النظر عما إذا كان يحمل جنسية بلد الميلاد أو جنسية أخرى. ويجوز للمواطنين الأمريكيين المتزوجين من مواطنين أمريكيين آخرين نقل الجنسية الأمريكية إلى أبنائهم إذا كان أي من الوالدين قد أقام في الولايات المتحدة (دون أي حد أدنى لمدة الإقامة). أما بالنسبة للمواطنين الأمريكيين المتزوجين من غير حاملي الجنسية الأمريكية، فإن مدة الإقامة المطلوبة أطول؛ فبموجب قانون الجنسية لعام 1940 وقانون الهجرة والجنسية لعام 1952 ، حُددت مدة الإقامة المطلوبة بعشر سنوات، خمس منها بعد بلوغ سن الرابعة عشرة. وقد خفضت تعديلات قانون الهجرة والجنسية لعام 1986 هذه المدة إلى خمس سنوات، سنتان منها بعد بلوغ سن الرابعة عشرة.

يُتيح هذا في بعض الحالات إمكانية توريث وضع "المواطن الأمريكي بالصدفة" عبر أجيال متعددة، على سبيل المثال إذا قضى مواطن أمريكي بالصدفة مدة كافية في الولايات المتحدة لاستيفاء شروط الإقامة الفعلية اللازمة لتوريث جنسيته الأمريكية لأبنائه المولودين خارج الولايات المتحدة. سابقًا، كان هذا الأمر أكثر احتمالًا في حالة طفل لأم أمريكية غير متزوجة وأب غير أمريكي. [ 4 ] بموجب المادة 1409(ج) من قانون الولايات المتحدة رقم 8   ، يُشترط وجود سنة واحدة فقط من الإقامة الفعلية المتواصلة في الولايات المتحدة للأم غير المتزوجة لتوريث الجنسية لأبنائها المولودين في الخارج. [ 5 ] مع ذلك، في عام 2017، ألغت المحكمة العليا التمييز بين الأمهات والآباء غير المتزوجين باعتباره انتهاكًا لبند المساواة في الحماية (مُنهيةً بذلك خلافًا سابقًا بين الدائرتين الثانية والتاسعة )، وقضت بدلًا من ذلك بضرورة إلزام جميع الآباء الأمريكيين المتزوجين من غير الأمريكيين باستيفاء معيار الإقامة نفسه لمدة خمس سنوات لتوريث الجنسية لأبنائهم. [ 6 ] [ 7 ]

وفقًا للتفسير الحرفي لقانون الجنسية الأمريكي، لا يُشترط التسجيل القنصلي لكي يصبح الطفل المولود خارج الولايات المتحدة لأحد الوالدين المؤهلين مواطنًا أمريكيًا؛ إذ يُعتبر الطفل مواطنًا أمريكيًا منذ لحظة ولادته. مع ذلك، ولأسباب عملية، إذا لم يُبلَّغ عن ولادة الطفل إلى قنصلية أمريكية أو دائرة خدمات المواطنة والهجرة الأمريكية ، فلن يكون لديه أي دليل على جنسيته الأمريكية، وقد تبقى الحكومة الأمريكية غير مُطَّلعة على وضعه كمواطن. كتب أندرو غروسمان، المسؤول المتقاعد في وزارة الخارجية الأمريكية، عام 2007، أنه في حالات "الجنسية المشكوك فيها" التي لم تُوثَّق فيها جنسية الطفل الأمريكية المشتقة ولم يُبلَّغ عنها للحكومة الأمريكية، لا يُعتبر الطفل مواطنًا أمريكيًا لأغراض ضريبية أو غيرها، وتوقع أن يكون من الصعب للغاية على السلطات الضريبية تحديد جنسية الطفل بحكم الدم بمفردها. [ 8 ]

صرحت كارين كريستنسن، من وزارة الخارجية الأمريكية (نائبة مساعد وزير الخارجية لشؤون المواطنين المغتربين، مكتب الشؤون القنصلية )، بأن "عملية توثيق الجنسية الأمريكية هي التي تُفضي إلى اعتراف الحكومة الرسمي بوضع الطفل كمواطن أمريكي". وقد أدى هذا الغموض إلى لجوء الآباء المهاجرين الأمريكيين، وخاصة المتزوجين من جنسيات أخرى، إلى عدم الإبلاغ عن ولادة أطفالهم المولودين في بلدان أخرى إلى القنصليات الأمريكية، على أمل أن يُجنّب ذلك الأطفال لفت انتباه الحكومة الأمريكية. [ 9 ] وذكر مارك ماثيوز من شركة كابلين ودرايسديل للمحاماة: "عندما يأتي إلينا عملاء عاشوا في الخارج لسنوات، قلقين بشأن ما إذا كان عليهم التزام بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، فإنهم أحيانًا يتفاعلون مع فكرة أن أطفالهم قد يكونون أمريكيين كما لو كانوا يتلقون تشخيصًا طبيًا سيئًا". [ 10 ]

استعادة الجنسية بأثر رجعي

قد تتم استعادة الجنسية الأمريكية المفقودة بأثر رجعي عندما يُعلن عدم دستورية قانون يتعلق بفقدان الجنسية. وتنشأ هذه المسألة في جوهرها من حقيقة أن الحصول على شهادة فقدان الجنسية لم يكن شرطًا أساسيًا بموجب قانون الجنسية الأمريكي لفقدان الجنسية، بل هي مجرد وثيقة تُؤكد فقدان الجنسية نتيجة فعل سابق. في السنوات السابقة، توقف عدد غير معروف من الأشخاص الذين فقدوا جنسيتهم الأمريكية وفقًا للقانون آنذاك عن ممارسة مزاياها (على سبيل المثال، الامتناع عن التصويت، أو انتهاء صلاحية جوازات سفرهم الأمريكية) وبدأوا يُعرّفون أنفسهم للحكومة الأمريكية كأجانب (على سبيل المثال، باستخدام جوازات سفر أجنبية لدخول الولايات المتحدة) دون الحصول على شهادة فقدان الجنسية. بالإضافة إلى ذلك، أكدت الحكومة الأمريكية أن الشخص الذي صدرت له شهادة فقدان الجنسية، بموجب بند قانوني وُجد لاحقًا أنه غير دستوري، يظل مواطنًا أمريكيًا. في عام ١٩٩٨، قدّرت وزارة الخارجية الأمريكية أن هناك عدة آلاف من الأفراد من هذا النوع الأخير، الذين لم يتواصلوا قط مع الحكومة الأمريكية لطلب إلغاء شهادات فقدان الجنسية الخاصة بهم. [ 11 ] [ 12 ]

كانت قضية شنايدر ضد راسك (1964) من أوائل القضايا التي أدت إلى استعادة الجنسية بأثر رجعي . في تلك القضية، نظرت المحكمة العليا في المادة 1482 من الباب الثامن  من قانون الولايات المتحدة ، والتي تنص على فقدان المواطن الأمريكي المتجنس لجنسيته عند إقامته في بلد كان مواطنًا فيه سابقًا. وخلصت المحكمة إلى أن القانون يميز بشكل غير دستوري بين المواطنين المولودين في الولايات المتحدة والمتجنسين. وقد حمى هذا الحكم المدعية أنجليكا شنايدر من فقدان جنسيتها الأمريكية، وهو ما احتجت عليه برفع قضيتها إلى المحكمة العليا. ومع ذلك، اتخذت الحكومة الأمريكية في أعقاب ذلك موقفًا مفاده أنه يجب معاملة جميع الأشخاص الذين فقدوا جنسيتهم الأمريكية بموجب المادة 1482 كما لو أنهم لم يفقدوا جنسيتهم أبدًا، بغض النظر عما إذا كانوا قد طالبوا لاحقًا بمزايا الجنسية الأمريكية، أو كانوا يجهلون استعادة جنسيتهم، أو حتى كانوا غير راغبين في استعادتها. [ 13 ]  

نشأت حالة أكثر تعقيدًا في قضية فانس ضد تيرازاس (1980). في تلك القضية، نظرت المحكمة العليا في المادة 1481(أ) من قانون الولايات المتحدة رقم 8   ، التي تنص على أنه يجوز للمواطنين الأمريكيين التخلي عن جنسيتهم من خلال القيام بأفعال معينة تتعلق بالجنسية أو الولاء لدولة أجنبية، بما في ذلك أداء يمين الولاء لدولة أجنبية. جادلت وزارة الخارجية آنذاك بأن تلك الأفعال بحد ذاتها تُشكل دليلًا على نية التخلي عن الجنسية، لكن المحكمة خالفت هذا الرأي واشترطت أن يُثبت الطرف الذي يدعي فقدان الجنسية هذه النية من خلال ترجيح الأدلة ، بما يشمل ليس فقط الفعل نفسه، بل أيضًا تصريحات الفرد وسلوكه. مرة أخرى، حمى هذا الحكم الفرد المعني، الذي تمسك بجنسيته في مواجهة محاولات وزارة الخارجية لإثبات تنازله عنها. إلا أن هذا فرض فعلياً شرطاً جديداً على آخرين، دون إخطارهم ودون مراعاة رغبتهم في أن يكونوا مواطنين أمريكيين: فقبل ذلك، كان عليهم فقط القيام بفعل التخلي عن الجنسية الأمريكية، أما بعد ذلك، إذا سعوا للحصول على شهادة جنسية، فقد أصبح عليهم عبء إثبات نية التخلي عن الجنسية الأمريكية في ذلك الوقت، وإلا فإن الحكومة الأمريكية ستعتبرهم مواطنين أمريكيين منذ البداية. [ 14 ] [ 15 ]

تتداخل مسألة استعادة الجنسية بأثر رجعي مع مسألة الولادة في الخارج كما ذكر أعلاه، حيث يمكن اعتبار الأطفال المولودين خلال فترة اعتقد فيها أحد الوالدين أنه ليس مواطنًا أمريكيًا مواطنًا عند الولادة بسبب استعادة جنسية الوالد بأثر رجعي إلى السنة التي ولد فيها الطفل. [ 16 ]

الوعي بالمواطنة الأمريكية

قد يكشف الفحص المسبق الذي يجريه ضباط الجمارك وحماية الحدود الأمريكية المتمركزون في الخارج أن المسافر الذي يحمل جواز سفر غير أمريكي قد ولد في الولايات المتحدة، مما يؤدي إلى تساؤلات حول جنسية المسافر.

قد يدرك الأمريكيون بالصدفة، بطرق مختلفة، أن الولايات المتحدة تعتبرهم مواطنين لها.

أولًا، قد يواجه الأمريكيون المولودون في الولايات المتحدة صعوبات عند محاولتهم دخولها بجواز سفر غير أمريكي، إذ ينص القانون الأمريكي ( 8 USC § 1185(b)   ) على إلزام جميع المواطنين الأمريكيين باستخدام جوازات سفر أمريكية عند دخول البلاد. وقد يرفض موظف شركة الطيران، إذا لاحظ مكان الميلاد في الولايات المتحدة في جواز السفر، السماح للشخص بالصعود إلى الطائرة. ومن الأمثلة الشهيرة على ذلك، مُنع رئيس الوزراء البريطاني السابق ، بوريس جونسون، من الصعود على متن رحلة جوية مرت عبر الولايات المتحدة عام 2006، وبعدها ادعى في البداية رغبته في التخلي عن جنسيته الأمريكية ، لكنه تقدم بطلب للحصول على جواز سفر أمريكي بعد بضع سنوات. [ 17 ] في الماضي، كان من غير المرجح أن يواجه الكنديون مثل هذه الصعوبات، لأن جوازات السفر لم تكن مطلوبة لعبور الحدود الكندية الأمريكية ، ولكن في أعقاب هجمات 11 سبتمبر 2001 ، شددت مبادرة السفر في نصف الكرة الغربي متطلبات الوثائق لدخول الولايات المتحدة برًا أو بحرًا، وبالتالي كان على الكنديين الذين يعبرون إلى الولايات المتحدة إبراز ما يثبت جنسيتهم الكندية . إذا استخدموا جواز سفر كندي كدليل على ذلك، فسيدل ذلك على مكان ميلادهم. [ 18 ]

علاوة على ذلك، في أعقاب فضيحة التهرب الضريبي لشركة يو بي إس عام 2009 ، بدأت الحكومة الأمريكية جهودًا حثيثة لتحديد هوية المواطنين الأمريكيين الذين يمتلكون حسابات مالية خارج الولايات المتحدة. وكان من أبرز هذه الجهود قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، الذي أُقرّ عام 2010، والذي فرض ضرائب إضافية على دخل البنوك غير الأمريكية في الولايات المتحدة التي لم توقع اتفاقية مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لجمع معلومات حول جنسية عملائها وتزويد المصلحة بأي معلومات عن العملاء الذين يُشتبه في كونهم يحملون "مؤشرات أمريكية"، بما في ذلك مكان الميلاد في الولايات المتحدة. بعد إقرار قانون FATCA، بدأت العديد من البنوك بالاستفسار عن أماكن ميلاد عملائها وأصولهم، مما زاد من وعي الأمريكيين غير المقصودين بأن الحكومة الأمريكية قد تعتبرهم مواطنين. [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] كما أدى قانون FATCA إلى إغلاق حسابات مصرفية تعود لأشخاص تم تحديدهم كمواطنين أمريكيين. أظهر استطلاع أجرته منظمة الديمقراطيون في الخارج عام 2014 وشمل مواطنين أمريكيين في دول أخرى أن 12.7% من المشاركين في الاستطلاع قد رُفضت طلباتهم للحصول على خدمات مالية من قبل بنوكهم. [ 22 ]

في كثير من الأحيان، كانت البنوك تطلب بيانات الاتصال الائتماني من العملاء المولودين في الولايات المتحدة والذين يدّعون أنهم ليسوا مواطنين أمريكيين، مما أدى إلى صعوبات لكل من العملاء الذين كانوا مواطنين أمريكيين طوال الوقت دون علمهم، وأولئك الذين استُعيدت جنسيتهم الأمريكية بأثر رجعي دون علمهم. [ 23 ] أشارت أليسون كريستيانز من جامعة ماكجيل إلى أنه سواء كانت مصلحة الضرائب الأمريكية مهتمة بملاحقة الأمريكيين غير الأثرياء الذين حصلوا على الجنسية الأمريكية بالصدفة أم لا، فقد عُرف عن البنوك أنها "تُبالغ في رد فعلها" تجاه الروابط المحتملة للعملاء بالولايات المتحدة، وذلك بسبب مخاوف البنوك نفسها من عقوبات مصلحة الضرائب الأمريكية في حال ارتكابها أخطاء. [ 24 ]

الآثار الضريبية

فرض الضرائب على غير المقيمين

أنظمة الضرائب على الدخل الشخصي
  لا توجد ضريبة دخل
  إقليمي
  سكني
  قائم على الجنسية

على غرار الولايات المتحدة، توجد في العديد من الدول قوانين لنقل الجنسية عن طريق النسب، إلا أن هذه الدول تفرض التزامات تقديم الإقرارات الضريبية فقط على الأشخاص المقيمين أو الذين يكسبون دخلاً فيها. ففي عام 2011، كانت الولايات المتحدة وإريتريا الدولتين الوحيدتين اللتين تفرضان ضرائب ومتطلبات إبلاغ على دخل المواطنين المقيمين في الخارج إقامة دائمة في بلدان إقامتهم. [ 25 ] وعلى الرغم من عدم وجود روابط شخصية أو تجارية لهم بالولايات المتحدة، فإن الأمريكيين غير المعترف بهم يخضعون لنفس التزامات تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب الأمريكية التي يخضع لها من يُعرّفون أنفسهم بأنهم "أمريكيون في الخارج" والذين يدركون وضعهم كمواطنين أمريكيين، كما يخضعون لنفس الغرامات في حال عدم تقديم الإقرارات. [ 26 ] ولا تُسهم المعاهدات الضريبية عمومًا في تخفيف أعباء الازدواج الضريبي وتقديم الإقرارات التي يواجهها هؤلاء الأشخاص، إذ تمنح جميع المعاهدات الضريبية الأمريكية الولايات المتحدة سلطة فرض ضرائب على مواطنيها المقيمين في دول أخرى كما لو لم تكن المعاهدة موجودة؛ وعادةً ما تفيد هذه المعاهدات الكيانات التجارية والمواطنين غير الأمريكيين المقيمين في دولتين. [ 27 ] والنتيجة، كما قال محامي الضرائب غافين ليكي، هي أن "الأشخاص الذين لا يشعرون بالانتماء إلى أمريكا يجدون أنفسهم عالقين في متاهة من القواعد التي تستهدف في الواقع المواطن الأمريكي المقيم الذي يسعى إلى تأجيل أو التهرب من الضرائب الأمريكية عن طريق الاحتفاظ بأصول في الخارج". [ 25 ]

قد يواجه الأشخاص الذين كانوا يتمتعون سابقًا بوضع الإقامة الدائمة في الولايات المتحدة ("حاملو البطاقة الخضراء") مشكلات ضريبية مماثلة لتلك التي يواجهها المواطنون غير المصرح لهم، بالإضافة إلى جهل مماثل بوضعهم. يتحمل حاملو البطاقة الخضراء عمومًا نفس التزامات تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية التي يتحملها المواطنون الأمريكيون، بغض النظر عن محل إقامتهم الفعلي. هاجر العديد من حاملي البطاقة الخضراء لاحقًا من الولايات المتحدة وتركوا بطاقاتهم تنتهي صلاحيتها، معتقدين أنه بما أنهم لم يعودوا مؤهلين بموجب قانون الهجرة للعيش في الولايات المتحدة، فإنهم بالتالي لا يتحملون أي التزامات ضريبية أخرى. [ 28 ] ومع ذلك، تنص المادة 7701(ن) من قانون الولايات المتحدة رقم 26   على أن الالتزامات الضريبية لحامل البطاقة الخضراء لا تنتهي إلا بعد صدور قرار إداري أو قضائي رسمي بالتخلي عن الإقامة في الولايات المتحدة؛ وهذا يتطلب عمومًا من حامل البطاقة الخضراء ليس فقط مغادرة الولايات المتحدة، بل أيضًا تقديم النموذج I-407 إلى دائرة خدمات المواطنة والهجرة الأمريكية . يقدم حوالي 18 ألف شخص هذا النموذج سنويًا، ولكن من المرجح أن العديد من حاملي البطاقة الخضراء الذين يغادرون الولايات المتحدة لا يدركون أن هذا الإجراء مطلوب. [ 29 ]

صعوبات في تقديم الملفات والامتثال

يواجه الأمريكيون الذين حصلوا على الجنسية الأمريكية بالصدفة صعوبة في الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي، والتي يجب أن يمتلكها المواطنون الأمريكيون من أجل تقديم الإقرارات الضريبية إلى دائرة الإيرادات الداخلية.

ينص قانون الإيرادات الداخلية على استثناء الدخل المكتسب في الخارج، مما يسمح لدافعي الضرائب الأمريكيين غير المقيمين باستثناء دخل الأجور حتى حد معين (99,400 دولار أمريكي لموسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2013) من الضرائب الأمريكية، بالإضافة إلى إعفاءات ضريبية عن الضرائب المدفوعة لدول أخرى . ونتيجة لذلك، غالبًا ما لا يكون الأمريكيون غير المقيمين ملزمين بدفع ضريبة دخل أمريكية، لكنهم يضطرون إلى إنفاق آلاف الدولارات على رسوم المحاسبة لإثبات ذلك، ويواجهون غرامات محتملة تصل إلى عشرات الآلاف من الدولارات بسبب أخطاء في الأوراق. [ 30 ] والسبب هو أن استثناء الدخل المكتسب في الخارج لا يؤثر على التزامات تقديم الإقرارات الضريبية ولا على معاملة الحسابات المصرفية وخطط الاستثمار غير الأمريكية.

يؤكد محامو الضرائب أن الامتثال لقواعد الصناديق الاستئمانية الأجنبية وشركات الاستثمار الأجنبية السلبية قد يكون مرهقًا للغاية، نظرًا لاتساع تعريفاتها لتشمل صناديق الاستثمار المشتركة وحسابات التقاعد وما شابهها من هياكل يمتلكها أمريكيون بالصدفة في بلد إقامتهم؛ إذ سيواجه الأشخاص الذين لديهم مدخرات في هذه الأنواع من الخطط ضرائب وأعباء امتثال أعلى من المقيمين في الولايات المتحدة الذين يحتفظون بأموالهم في خطط استثمار أمريكية مماثلة. [ 25 ] وقد يجد أولئك الذين أمضوا حياتهم في التخطيط لتقاعدهم دون مراعاة التبعات الضريبية الأمريكية للأدوات المالية غير الأمريكية التي يمتلكونها أن الضرائب الأمريكية، ولا سيما ضريبة شركات الاستثمار الأجنبية السلبية، تقضي على معظم عوائد استثماراتهم؛ وكما تقول أليسون كريستيانز: "صُمم نظام شركات الاستثمار الأجنبية السلبية ليكون قاسيًا لدرجة أن لا أحد سيمتلك واحدة منها عن علم إلا إذا كان يعاملها كشراكة، ويقيّمها سنويًا وفقًا لسعر السوق بمساعدة مستشار ضريبي متمرس". [ 31 ]

حتى خطة الادخار المسجلة لذوي الإعاقة في كندا (RDSP) تخضع لمتطلبات الإبلاغ عن الصناديق الاستئمانية الأجنبية في الولايات المتحدة. [ 32 ] تُعفى خطط الادخار المسجلة لذوي الإعاقة وغيرها من الحسابات الكندية المسجلة للادخار التعليمي والتقاعدي من الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من قبل البنوك بموجب اتفاقية FATCA بين كندا والولايات المتحدة ، ولكن هذه الاتفاقية لا تُعفي من ضرائب الدخل الفردية الأمريكية المستحقة على هذه الخطط، ولا من التزام المالك الفردي بتقديم نماذج الصناديق الاستئمانية أو نماذج شركات الاستثمار الأجنبية الخاضعة للضريبة (PFIC) غير المتعلقة بقانون FATCA. [ 33 ] بموجب مبادرة الإفصاح الطوعي عن الأصول الخارجية لعام 2011، واجه الأشخاص المقيمون خارج الولايات المتحدة الذين صرحوا بأنهم لم يقدموا نماذج الإبلاغ عن الضرائب والأصول الأمريكية لأنهم لم يكونوا على دراية بجنسيتهم الأمريكية غرامات بنسبة 5% من أصولهم. [ 34 ]

في كثير من الحالات، ثبتت صعوبة حصول الأمريكيين المولودين في الخارج عن طريق الخطأ على أرقام الضمان الاجتماعي (SSN)، وهي الأرقام المطلوبة لتقديم إقراراتهم الضريبية الأمريكية. [ 35 ] واستجابةً لهذه المشكلة، أصدر قسم الضرائب في نقابة المحامين بولاية كاليفورنيا اقتراحًا في عام 2015 لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يسمح للمواطنين الأمريكيين المقيمين في دول أخرى والذين لا يملكون أرقام ضمان اجتماعي بالحصول على أرقام تعريف دافعي الضرائب الفردية (ITIN) بدلاً من ذلك. وتنص اللوائح الحالية ( 26  CFR 301.6109 ) على إلزام جميع المواطنين الأمريكيين باستخدام أرقام الضمان الاجتماعي كأرقام تعريف دافعي الضرائب، بينما لا تتوفر أرقام تعريف دافعي الضرائب الفردية إلا لغير المواطنين؛ ومع ذلك، فإن القانون الأساسي ( 26  U.SC § 6109 ) لا يشترط ذلك، ولذا اقترحت نقابة المحامين في كاليفورنيا إمكانية تنفيذ اقتراحها من خلال إصدار لوائح جديدة من وزارة الخزانة دون الحاجة إلى انتظار إقرار الكونغرس لأي تشريع جديد. [ 36 ]  

عدم الامتثال

رغم أن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) قد ساهم بلا شك في رفع مستوى الوعي بالتزامات تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية بين الأمريكيين غير المعترف بهم، إلا أن نسبة الامتثال الإجمالية ظلت منخفضة في السنوات التي تلت عام 2010. وتشير التقديرات التقريبية (استنادًا إلى بيانات وزارة الخارجية الأمريكية حول عدد الأمريكيين المقيمين في الخارج، بالإضافة إلى بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية حول مطالبات الإعفاء من ضريبة الدخل المكتسب في الخارج والائتمان الضريبي الأجنبي) إلى أن معدلات الامتثال الإجمالية تتراوح بين 10 و15%. علاوة على ذلك، فإن قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على معاقبة الأمريكيين غير المعترف بهم لعدم تقديمهم الإقرارات الضريبية محدودة للغاية، شريطة ألا يكون لديهم أصول أو مصادر دخل في الولايات المتحدة. وتقتصر اتفاقيات المساعدة المتبادلة في التحصيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية على خمس دول فقط (كندا، الدنمارك، فرنسا، هولندا، السويد)، إلا أن هذه الاتفاقيات تستثني تحديدًا مواطني هذه الدول، مما يحمي حاملي الجنسية المزدوجة المقيمين في بلدانهم الأصلية. ولا تغطي هذه الاتفاقيات غرامات الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR)، وتبقى غير محصلة بالكامل خارج الولايات المتحدة. وباستثناء بيانات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (رصيد نهاية العام ودخل الفوائد/الأرباح للحسابات الخاضعة للإبلاغ فقط)، لا تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية أي معلومات حول دخل أو أصول الأمريكيين غير المعترف بهم الذين لا يقدمون إقرارات ضريبية أمريكية. وحتى في هذه الحالة، ووفقًا لتقرير تدقيق وزارة الخزانة الصادر في أبريل 2022، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تملك الموارد اللازمة لاستخدام بيانات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) لتحديد مكان أو ملاحقة الأمريكيين الذين دخلوا النظام الضريبي الأمريكي عن طريق الخطأ ولم ينضموا إليه طواعية. [ 37 ]

هواة اللاسلكي

يجب على المواطن الأمريكي الذي ينوي تشغيل جهاز راديو هواة داخل الولايات المتحدة الحصول على ترخيص في الولايات المتحدة، حتى لو كان مرخصًا في دولة تربطها اتفاقيات متبادلة. [ 38 ] [ 39 ]

التخلي عن الجنسية الأمريكية

ملخص

يجوز للمواطن الأمريكي الذي قام طواعية بفعل محدد في المادة 8 من قانون الولايات المتحدة § 1481(أ)   أن يعلن للقنصلية الأمريكية أنه ينوي التخلي عن الجنسية الأمريكية من خلال ذلك الفعل والحصول على شهادة فقدان الجنسية (الموضحة في الصورة) التي توثق تلك الحقيقة.

يُتاح للأمريكيين الذين يحصلون على الجنسية الأمريكية بالصدفة، والذين يكتشفون وضعهم كمواطنين أمريكيين، خيار البحث عن طرق للتنازل عنها. ورغم إمكانية حصول الأطفال على الجنسية الأمريكية "بالصدفة" دون أي إجراء طوعي من جانبهم، إلا أنه بموجب القانون الحالي لا يمكنهم فقدان هذه الجنسية تلقائيًا أو بالصدفة عند بلوغهم سن الرشد؛ بل يجب عليهم اتخاذ إجراء طوعي للتنازل عنها. [ 1 ] كان قانون الجنسية الأمريكية ( 8  U.S.C § 1482 ) ينص سابقًا على فقدان الجنسية الأمريكية تلقائيًا لحاملي الجنسية المزدوجة المقيمين في الخارج، ولكن تم إلغاء ذلك بموجب تعديلات قانون الهجرة والجنسية لعام 1978 ( Pub. L. 95–432 ; 92 Stat. 1046 ). [ 24 ]     

بدأ العدد الفصلي للأفراد الذين اختاروا التخلي عن جنسيتهم ، والذي يسرد أسماء أشخاص محددين تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات عن فقدانهم للجنسية خلال الربع المعني، في عام 2011، يُظهر ارتفاعًا حادًا في عدد الأسماء المدرجة. ويختلف المحامون حول ما إذا كان هذا العدد الفصلي يُمثل قائمة شاملة لجميع الأشخاص الذين تخلوا عن الجنسية الأمريكية، أو ما إذا كان يقتصر على المغتربين المشمولين (الأشخاص الذين يمتلكون مستويات معينة من الأصول، أو الالتزامات الضريبية، أو لديهم تقصير في تقديم الإقرارات الضريبية أو سدادها). وعلى أي حال، علّق العديد من المحامين الأمريكيين، استنادًا إلى خبراتهم مع العملاء، بأن غالبية الزيادة في حالات التخلي عن الجنسية الأمريكية في أوائل العقد الثاني من القرن الحادي والعشرين تُعزى على الأرجح إلى الأمريكيين الذين حصلوا على الجنسية الأمريكية بالصدفة، وليس إلى الصورة النمطية الشائعة للأثرياء الذين ينتقلون إلى ملاذ ضريبي بعد أن أصبحوا أثرياء في الولايات المتحدة. [ 30 ] [ 40 ] [ 41 ]

من الناحية العملية، أصبح التخلي عن الجنسية الأمريكية أكثر صعوبة بشكل ملحوظ في عام 2014، ما يعني أن حتى الأمريكيين الذين حصلوا على الجنسية الأمريكية بالصدفة، والذين كانوا على دراية بوضعهم كمواطنين أمريكيين ويرغبون في التخلص منها، واجهوا عقبات: فبالإضافة إلى تكلفة تقديم الإقرارات الضريبية المحتملة لمصلحة الضرائب الأمريكية، رفعت وزارة الخارجية الأمريكية رسوم التخلي عن الجنسية إلى 2350 دولارًا أمريكيًا، أي ما يقارب عشرين ضعف الرسوم التي تفرضها الدول الأخرى ذات الدخل المرتفع، كما امتدت فترات الانتظار للحصول على مواعيد التخلي عن الجنسية في بعض القنصليات الأمريكية إلى عشرة أشهر أو أكثر. [ 42 ] [ 43 ]

ضريبة المغتربين

يفرض قانون الإيرادات الداخلية ضريبة على الأشخاص الذين يتخلون عن الجنسية الأمريكية. ولا يُشترط دفع هذه الضريبة للتخلي عن الجنسية، بل تُدفع وتُقدم مع نماذج الإبلاغ الخاصة بها خلال العام التالي، في الموعد المحدد لتقديم الإقرار الضريبي. ويُعفى من هذه الضريبة الأشخاص الذين كانوا يحملون جنسية أمريكية وجنسية أخرى عند الولادة، ويقيمون في بلد جنسيتهم الأخرى، ولم يكونوا مقيمين في الولايات المتحدة لأكثر من عشر سنوات من السنوات الضريبية الخمس عشرة الماضية ( 26 USC § 877(a)(2)(c)   ). وهذا يُتيح استثناءً محتملاً لبعض الأمريكيين غير المقصودين. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الاستثناء إلا على من يُمكنهم الإقرار، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين ، بأنهم قد استوفوا جميع متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب الأمريكية للسنوات الخمس الماضية، ومن غير المرجح أن يكون الأشخاص الذين لم يكونوا على دراية بوضعهم كمواطنين أمريكيين قد قدموا الإقرارات والمدفوعات المطلوبة. علاوة على ذلك، لا يحق للأمريكيين الذين لا يقيمون في بلد جنسيتهم الأصلية، بل في بلد ثالث، على سبيل المثال بسبب العمل أو الروابط العائلية هناك، الاستفادة من هذا الإعفاء الضريبي للمغتربين . [ 27 ]

في أواخر التسعينيات، سمح نظام الضرائب الأمريكي الجديد المُشدد على المغتربين للأفراد الذين كانوا سيخضعون للضريبة لولا ذلك، بالتقدم بطلب للحصول على فتوى ضريبية خاصة (PLR) تُفيد بأن إنهاء جنسيتهم الأمريكية لم يكن بدافع ضريبي. ( ألغى قانون خلق فرص العمل الأمريكي لعام 2004 استثناء الفتوى الضريبية الخاصة من ضريبة المغتربين). جاء أول طلب من هذا القبيل من مواطن بريطاني صرّح بأنه لم يكن على علم بجنسيته الأمريكية؛ ويلارد ييتس، محامي الضرائب المتقاعد الذي كان يعمل آنذاك في مكتب المستشار القانوني المساعد (الدولي) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية، والذي تولى هذا الطلب، أعرب في البداية عن عدم تصديقه لإمكانية جهل أي شخص بجنسيته الأمريكية، لكنه ذكر لاحقًا: "بعد العمل على عدد كبير من طلبات الفتوى الضريبية الخاصة (877)، أدركت أننا لا نعرف شيئًا عن أي شيء يتعلق بالمواطنين الأمريكيين الذين يعملون في الخارج، سواء كان ذلك عرضيًا أم لا." [ 44 ]

الالتزامات الضريبية وعدم الامتثال

لا يُشترط الالتزام الضريبي للتنازل عن الجنسية الأمريكية، وإنما للخروج الرسمي من النظام الضريبي الأمريكي بعد الهجرة. ولن يستفسر المسؤولون القنصليون عن الوضع الضريبي للشخص خلال مقابلة التنازل، كما لا يُطلب من الشخص الراغب في التنازل تقديم رقم الضمان الاجتماعي في أي مرحلة من مراحل العملية. ويُشجع قطاع إعداد الضرائب في الولايات المتحدة الاعتقاد الشائع، وإن كان خاطئًا، بضرورة الالتزام الضريبي قبل التنازل، وغالبًا ما يكون ذلك على حساب الأمريكيين غير المتوقعين. ومع ذلك، يبدو أن عددًا كبيرًا من المواطنين الأمريكيين السابقين قد تنازلوا عن جنسيتهم دون أي محاولة للالتزام الضريبي. أولًا، استجابةً للضغوط السياسية من حكومات الاتحاد الأوروبي بسبب فقدان الأمريكيين غير المتوقعين امتيازاتهم المصرفية، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية "إجراءً للإعفاء لبعض المواطنين السابقين" في عام 2019 لتشجيع الالتزام بين أولئك الذين تنازلوا عن جنسيتهم دون تقديم إقرارات ضريبية؛ وقد سمح هذا البرنامج بتقديم الإقرارات الضريبية دون رقم الضمان الاجتماعي، وتنازل عن ما يصل إلى 25,000 دولار أمريكي سنويًا من الضرائب المستحقة. [ 45 ]

ثانيًا، وفقًا لتقرير تدقيق أجرته وزارة الخزانة الأمريكية عام 2020، فإن أكثر من 40% ممن يتخلون عن الجنسية الأمريكية لا يقدمون النموذج 8854 للخروج رسميًا من النظام الضريبي الأمريكي بعد التخلي عن الجنسية، وتفتقر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الموارد اللازمة للتواصل مع أي من هؤلاء المواطنين السابقين، حتى أولئك الذين قد يكونون مدينين بضريبة خروج. [ 46 ] يمكن لأي أمريكي غير مقيم في الولايات المتحدة، ولا يملك أصولًا أو مصادر دخل أمريكية، أن يتخلى ببساطة عن جنسيته الأمريكية للحصول على شهادة فقدان الجنسية (وبالتالي إنهاء أي متطلبات إبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) والقيود المفروضة على الخدمات المصرفية أو الاستثمارية) دون الدخول في النظام الضريبي الأمريكي، وبالتالي تجنب تكاليف إعداد الإقرارات الضريبية، والضرائب المستحقة المحتملة.

الحلول المقترحة

تضمنت ميزانية الولايات المتحدة الفيدرالية المقترحة من قبل الرئيس باراك أوباما لعام 2016 بنودًا لإعفاء بعض الأمريكيين الذين حصلوا على الجنسية الأمريكية بالصدفة من دفع ضريبة الدخل الأمريكي على الدخل من مصادر غير أمريكية، ومن ضريبة التخلي عن الجنسية، إذا تخلوا عن الجنسية الأمريكية في غضون عامين من تاريخ علمهم بذلك. واقتصر هذا المقترح على من كانوا يحملون جنسية مزدوجة عند الولادة، أو احتفظوا بجنسية دولة أجنبية منذ ولادتهم، أو لم يقيموا في الولايات المتحدة منذ بلوغهم سن 18 عامًا ونصف، أو لم يحملوا جواز سفر أمريكيًا إلا لغرض مغادرة الولايات المتحدة وفقًا للمادة 53.1 من قانون اللوائح الفيدرالية (22 CFR 53.1 ). [ 47 ] [ 48 ] وقدّر مكتب الميزانية في الكونغرس أن هذا المقترح سيكلف الولايات المتحدة ما يقارب 403 ملايين دولار من عائدات الضرائب على مدى السنوات العشر التالية، مع وقوع الجزء الأكبر من هذه الخسارة (208 ملايين دولار) في السنوات الثلاث الأولى. [ 49 ] 

وصف أستاذ القانون بجامعة تمبل، بيتر سبيرو، هذا بأنه دليل محتمل على أن الحكومة الأمريكية بدأت تستنتج "أن فرض الضرائب الأمريكية على الأمريكيين غير المستحقين للجنسية أمر غير مستدام". [ 50 ] ورأى روي أ. بيرغ، من شركة موديز غارتنر للمحاماة الضريبية ، أن فرص تمرير هذا المقترح من قبل الكونغرس ضئيلة، لكن السلطة التنفيذية قد تتمكن من تطبيق إجراءات تخفيف مماثلة من خلال تعديلات تنظيمية فقط. [ 51 ]

مراجع

  1. 1 2 3 4 لا توري جيكر، فيرجينيا (24 سبتمبر 2012). "الأمريكي العرضي وجابي الضرائب" . أنجلو إنفو . تم الاسترجاع في 5 يونيو 2015 .
  2. ↑ كاين، باتريك (4 أبريل 2014). "كيفية التخلص من الجنسية الأمريكية" . غلوبال نيوز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يونيو 2015 .
  3. ↑ دوتاجوبتا، إيشاني (15 ديسمبر 2014). "مولود في الولايات المتحدة الأمريكية؟ مشكلة الجنسية المزدوجة" . صحيفة إيكونوميك تايمز . تاريخ الاسترجاع: 7 يونيو 2015 .
  4. ↑ ترو، ستيف؛ بروس، تشارلز (26 مارس 2007). "مواطنون أمريكيون لا يعلمون ذلك" (ملف PDF) . ليغال تايمز . 30 (13). مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 25 فبراير 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 نوفمبر 2014 .
  5. ↑ "حماية الجنس: المثبطات الجنسية والتمييز على أساس الجنس في قضية نغوين ضد دائرة الهجرة والتجنيس" . مجلة كولومبيا للجنس والقانون . 12. 2003. تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يونيو 2015 .
  6. ↑ "التفاوت في قانون الجنسية يُعتبر غير دستوري" . Law.com . 2015-07-09 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2015-08-13 .
  7. ↑ ستيرن، مارك جوزيف (13 يونيو 2017). "روث بادر غينسبيرغ تؤكد على 'المساواة في الكرامة' بين الأمهات والآباء" . سلات . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 فبراير 2018 .
  8. ↑ غروسمان، أندرو (2007)، النزاعات في إنفاذ المطالبات الضريبية عبر الحدود ، بيبريس: ثمة عدد كبير من حالات الجنسية المشكوك فيها، حيث لم يُعتَرف بالفرد كمواطن أمريكي لأي غرض، بما في ذلك الضرائب، لعدم توثيق الوجود الفعلي المطلوب لأحد الوالدين الحاملين للجنسية الأمريكية، أو لعدم المطالبة بجنسية الطفل المولود في الخارج. ويبدو أن الولايات المتحدة، بعد قرارات المحكمة العليا في قضيتي أفرويم ضد راسك وفانس ضد تيرازاس ، لم تُؤكد بقوة على أحقية ولاء الأشخاص الذين سُحبت منهم جنسيتهم سابقًا بموجب قوانين أُلغيت لاحقًا بأثر رجعي. ناهيك عن سعيها للمطالبة بمواطنة أبنائها المؤهلين المولودين في الخارج، أو اتخاذها خطوات إيجابية لإخضاع أي من هاتين الفئتين من الأشخاص للضريبة على دخلهم العالمي إذا بقوا في الخارج. ويبدو أن قيام أي وكالة ضريبية بالتحقيق من تلقاء نفسها في مسائل تتعلق باكتساب الوضع بالتبعية، سواء أكانت جنسية أم إقامة، يُعدّ عملاً بطوليًا.
  9. ↑ "عندما لا يرغب المغتربون الأمريكيون في حصول أبنائهم على الجنسية الأمريكية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 18 فبراير 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 أغسطس 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: bot: حالة عنوان URL الأصلي غير معروفة ( رابط )
  10. ↑ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA): ضرب الذباب بالقنابل الذرية في أرشيف الإنترنت (تمت أرشفته في 12-10-2015)
  11. ↑ لوبيك، دونالد سي. (مايو 1998). "إعفاءات للمواطنين 'غير المدركين' أو 'المستعادين'". الامتثال لضريبة الدخل من قبل المواطنين الأمريكيين والمقيمين الدائمين القانونيين في الولايات المتحدة المقيمين خارج الولايات المتحدة والقضايا ذات الصلة (ملف PDF) . وزارة الخزانة الأمريكية . تاريخ الاسترجاع: 12 فبراير 2018 .
  12. ↑ ريد، ماكس (30 سبتمبر 2016). "هل يمكن للعملاء التخلي عن الجنسية الأمريكية بأثر رجعي؟" . Advisor.ca . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 فبراير 2018 .
  13. ↑ "الآثار المترتبة على ضريبة الدخل لحكم بعدم دستورية قوانين الهجرة" . مجلة جامعة بالتيمور للقانون . 1 (1): 49-59 . 1971.
  14. ↑ لوبيك 1998 ، ص 40 
  15. ↑ كريستيانز، أليسون (2017). "منظور عالمي حول الضرائب القائمة على الجنسية" . مجلة ميشيغان للقانون الدولي . 38 (2): 212-213 . مؤرشف من الأصل بتاريخ 12 سبتمبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 فبراير 2018 .
  16. ↑ لوبيك 1998 ، الصفحات 40-41 
  17. ↑ دي كاستيلا، توم (12 مايو 2014). "من، ماذا، لماذا: هل يمكن أن يصبح بوريس جونسون رئيس وزراء المملكة المتحدة ثم رئيسًا للولايات المتحدة؟" . بي بي سي نيوز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 نوفمبر 2014 .
  18. ↑ توبين، بايرون (20 يونيو 2014). "قد يواجه الأمريكيون غير المقصودين في كندا مشاكل ضريبية كبيرة" . جريدة مونتريال غازيت . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015 .
  19. ↑ ماكينا، باري (13 يونيو 2011). "مصلحة الضرائب الأمريكية تضغط على الأمريكيين في كندا" . صحيفة ذا غلوب آند ميل . تاريخ الاسترجاع: 3 نوفمبر 2014 .
  20. ↑ واينبرغ، علي (28 أكتوبر 2014). "عدد قياسي من الأمريكيين يتخلون عن جنسيتهم بسبب أعباء الضرائب الخارجية" . أخبار ABC . تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 نوفمبر 2014 .
  21. ↑ "قانون الضرائب الأمريكي FATCA يطال 'الأمريكيين بالصدفة'"" سي بي سي نيوز . 13 يناير 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015. "
  22. ↑ واينبرغ، علي (28 أكتوبر 2014). "عدد قياسي من الأمريكيين يتخلون عن جنسيتهم بسبب أعباء الضرائب الخارجية" . أخبار ABC . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015 .
  23. ↑ بيرغ، روي أ. (29 نوفمبر 2014). قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في كندا: "الحل" لمكان الميلاد في الولايات المتحدة (ملف PDF) . المؤتمر الضريبي السنوي السادس والستون لمؤسسة الضرائب الكندية . تاريخ الاسترجاع: 12 فبراير 2018 .
  24. 1 2 ماكينا، باري (29-07-2014). "تقترح شركة برايس ووترهاوس كوبرز إجراء فحص لمعرفة ما إذا كنت "أمريكيًا بالصدفة"" ذا غلوب آند ميل " . تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 نوفمبر 2014 .
  25. 1 2 3 ليكي، جافين ف. (نوفمبر 2011). "الأمريكي العرضي" . التركات والأوقاف : 58. تم الاسترجاع في 3 نوفمبر 2014 .
  26. ↑ كلاينفيلد، دينيس؛ جيل سوريانو، ألبرتو؛ بيرنز، ويليام هـ. (2014). "خلفية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ووضعه الحالي". دليل ليكسيس نيكسيس للامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA ) (ملف PDF) . الصفحات 52-53 . 
  27. 1 2 مارتن، باتريك (نوفمبر 2013). "«أمريكيون بالصدفة» يسارعون إلى التخلي عن الجنسية الأمريكية لتجنب تعقيدات النظام الضريبي الأمريكي (ملف PDF) . مجلة الضرائب الدولية : 49. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 12 أغسطس 2014. تاريخ الاطلاع : 3 نوفمبر 2014 .
  28. ↑ ميلر، لورا (25 مارس 2014). "آلاف المواطنين البريطانيين قد يقعون ضحية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)" . المستشار المهني . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015 .
  29. ↑ «محكمة الضرائب تؤكد ذلك - التنازل "غير الرسمي" عن البطاقة الخضراء غير كافٍ» . أنجلو إنفو . ١٢ أكتوبر ٢٠١٤. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٥ يونيو ٢٠١٥ .
  30. 1 2 بيريز، ويليام (17 يونيو 2015). "الأمريكيون بالصدفة: العقوبات الضريبية للأمريكيين في الخارج؛ ماذا يحدث عندما يكتشف الرعايا الأجانب أنهم مواطنون أمريكيون؟" . حول المال . مؤرشف من الأصل في 26 يونيو 2015. تم الاسترجاع في 23 يونيو 2015 .
  31. ↑ كريستيانز، أليسون (2015-12-08). "فهم الأمريكي العرضي" . محللو الضرائب . تم الاسترجاع في 21 يناير 2016 .
  32. ↑ هيلدبراندت، آمبر (13 يناير 2014). "قانون الضرائب الأمريكي (FATCA) يوقع الكنديين غير المتوقعين في شباكه" . هيئة الإذاعة الكندية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يوليو 2015 .
  33. ↑ شيكتر، باربرا (24 يونيو/حزيران 2014). "القطاع الكندي يدّعي انتصارًا في معركة طويلة ضد حملة الولايات المتحدة على التهرب الضريبي" . فاينانشال بوست . تاريخ الاطلاع: 28 مايو/أيار 2018. يستثني اتفاق حكومي دولي تم التصديق عليه مؤخرًا مع الولايات المتحدة الحسابات المسجلة للتعليم والتقاعد والادخار لذوي الإعاقة من ممتلكات العملاء التي يتعين على البنوك الإبلاغ عنها إلى السلطات الضريبية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية الأمريكي. ومع ذلك، لم ينتهِ الأمر بالنسبة للأفراد المقيمين في كندا والذين يتعين عليهم تقديم إقرارات ضريبية في الولايات المتحدة نتيجة لجنسيتهم. ووفقًا لخبراء الضرائب، فإنه باستثناء حسابات الادخار التقاعدي المسجلة (RRSPs)، لم تكشف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية عما إذا كانت ستمنح معاملة ضريبية مماثلة مؤجلة أو معفاة من الضرائب لوسائل الادخار هذه.
  34. ↑ "مبادرة الإفصاح الطوعي عن الأنشطة الخارجية لعام 2011: الأسئلة والأجوبة الشائعة" . مصلحة الضرائب الداخلية. 26 أغسطس 2011. تاريخ الاطلاع: 7 نوفمبر 2014 .
  35. ↑ يان، صوفيا (15 ديسمبر 2014). "تعرّف على 'الأمريكي بالصدفة' الذي يواجه فاتورة ضرائب ضخمة" . سي إن إن . مؤرشف من الأصل في 26 ديسمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 5 يونيو 2015 .
  36. ↑ مارتن، باتريك (2015). "حاجة ملحة لحصول المواطنين الأمريكيين المقيمين خارج الولايات المتحدة على رقم تعريف ضريبي غير رقم الضمان الاجتماعي" (ملف PDF) . نقابة المحامين بولاية كاليفورنيا، قسم الضرائب، اللجنة الدولية. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 26 يونيو 2015. تاريخ الاطلاع: 15 يونيو 2015 .
  37. ↑ «هناك حاجة إلى إجراءات إضافية لمعالجة عدم تقديم الإقرارات الضريبية وعدم الإبلاغ عنها بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية» (ملف PDF) . المفتش العام لوزارة الخزانة لشؤون إدارة الضرائب . 7 أبريل 2022.
  38. ↑ "ترتيبات التشغيل المتبادلة" . لجنة الاتصالات الفيدرالية . تم الاطلاع عليه في 2 يوليو 2024 .
  39. ↑ ( https://www.ecfr.gov/current/title-47/chapter-I/subchapter-D/part-97#p-97.5(d)(1)
  40. ↑ مقابلة مع آن ليبغوت: "حيث يُرحب بالأمريكيين" . فايف ستون للاستشارات الضريبية. 27 يوليو 2015. مؤرشف من الأصل في 14 يناير 2016. تم الاطلاع عليه في 28 يوليو 2015 .
  41. ↑ برنادي، لوكا (19 أغسطس/آب 2013). "لماذا يتخلى الكثير من السويسريين ثنائيي الجنسية عن الجنسية الأمريكية؟" . وورلد كرانش . مؤرشف من الأصل في 30 أغسطس/آب 2013. تم الاطلاع عليه في 17 يوليو/تموز 2015 .
  42. ↑ كوتيكي، بيتر (1 سبتمبر/أيلول 2018). "عدد قياسي من الأمريكيين تخلوا عن جنسيتهم الأمريكية في السنوات القليلة الماضية - إليك كيفية القيام بذلك" . بزنس إنسايدر . تم الاطلاع عليه في 12 مايو/أيار 2019. تفرض الحكومة الأمريكية أيضًا رسومًا على التنازل عن الجنسية. كان التنازل مجانيًا قبل إقرار قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في عام 2010. وقد ارتفع سعره منذ ذلك الحين - من 450 دولارًا إلى السعر الحالي البالغ 2350 دولارًا. هذه واحدة من أعلى رسوم التنازل عن الجنسية في العالم. ووفقًا لوزارة الخارجية، ارتفعت الرسوم بسبب زيادة الطلب والإجراءات الورقية، على الرغم من أنها لا تزال أعلى بعشرين ضعفًا من متوسط ​​الرسوم في الدول الأخرى ذات الدخل المرتفع.
  43. ↑ كاين، باتريك (22 أبريل 2015). "مواطنون مزدوجو الجنسية غير راغبين يواجهون انتظارًا لمدة 10 أشهر للتخلي عن الجنسية الأمريكية في تورنتو" . غلوبال نيوز . تم الاطلاع عليه في 3 ديسمبر 2015 .
  44. ↑ لا توري جيكر، فيرجينيا (30 ديسمبر 2013). "إذا ذهبت، فلن تعود. حماقات ريد/شومر - التشريعات السابقة والمقترحة المناهضة للمغتربين: مقابلة مع بيل ييتس، المحامي السابق في مصلحة الضرائب الأمريكية (دولي)" . أنجلو إنفو . تم الاطلاع عليه في 3 نوفمبر 2014 .
  45. ↑ "إجراءات الإعفاء لبعض المواطنين السابقين | دائرة الإيرادات الداخلية" . www.irs.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 سبتمبر 2022 .
  46. ↑ «يلزم بذل المزيد من الجهود في مجال الإنفاذ وجهود مركزية للامتثال فيما يتعلق بأحكام الهجرة» (ملف PDF) . المفتش العام لوزارة الخزانة لشؤون إدارة الضرائب . 28 سبتمبر 2020.
  47. ↑ "أمريكي بالصدفة؟ من الأسهل التخلي عن جنسيتك الأمريكية" . أخبار الإمارات على مدار الساعة . 18 فبراير 2015. تاريخ الاطلاع: 7 يونيو 2015 .
  48. ↑ جوزيفير، أليس (26 فبراير 2015). "مع ازدياد حالات الهجرة، إمكانية تخفيف الأعباء عن المواطنين الأمريكيين "بالصدفة"" . مستشار الأعمال JDSupra . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015 .
  49. ↑ "ميزانية السنة المالية 2016: جداول موجزة" (ملف PDF) . مكتب الإدارة والميزانية . فبراير 2015. ص 124. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 يونيو 2015 - عبر الأرشيف الوطني . 
  50. ↑ سبيرو، بيتر (20 فبراير 2015). "الولايات المتحدة قد تتخلى عن الأمريكيين غير المقصودين" . أوبينيو جوريس . تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يونيو 2015 .
  51. ↑ بيرغ، روي أ. (11 فبراير 2015). "الولايات المتحدة تقترح تخفيفًا لبعض من يتخلون عن جنسيتها: هل يُعدّ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) عاملًا محفزًا؟" . قانون الضرائب، موديز غارتنر. مؤرشف من الأصل في 26 يونيو 2015. تم الاطلاع عليه في 5 يونيو 2015 .