المدير المالي

المدير المالي هو مسؤول في شركة أو مؤسسة يُناط به المسؤولية الرئيسية عن اتخاذ القرارات المتعلقة بمشاريع الشركة وشؤونها المالية ؛ أي: التخطيط المالي ، وإدارة المخاطر المالية ، وحفظ السجلات، وإعداد التقارير المالية ، وبشكل متزايد، تحليل البيانات . وبذلك، يتمتع المدير المالي بالسلطة النهائية على الوحدة المالية ، وهو المتحدث الرسمي للشؤون المالية في المؤسسة.

يرفع المدير المالي تقاريره عادةً إلى الرئيس التنفيذي ومجلس الإدارة ، وقد يكون له مقعدٌ في المجلس أيضًا. ويُقدّم المدير المالي الدعم المباشر للمدير التشغيلي في جميع شؤون العمل المتعلقة بإدارة الميزانية ، وتحليل التكلفة والعائد، وتلبية احتياجات التنبؤ ، وتأمين التمويل الجديد . ويحمل بعض المديرين الماليين لقب المدير المالي والتشغيلي . [ ^{1 ] وفي} معظم الدول، يرفع مديرو الشؤون المالية تقاريرهم عادةً إلى المدير المالي، ويُعدّ مدير الشؤون المالية المستوى الوظيفي الذي يسبق المدير المالي.

يشغل المدير المالي منصب السلطة المالية في المؤسسة. ^{[ 2 ]} ومن الجدير بالذكر أن المدير المالي يتحمل المسؤولية الكاملة عن الجوانب اليومية للإدارة المالية ، ضامنًا بيئة عمل تُعلي من شأن التدفق النقدي وهوامش الربح وتخفيف المخاطر ؛ كما تُعدّ إدارة الضرائب ( وتحسينها ) محورًا رئيسيًا. وبالتالي ، يشرف المدير المالي على إدارة المخاطر والاستثمار والخزينة : حيث يرفع كل من رئيس إدارة المخاطر ، ورئيس إدارة الاستثمار ، وأمين الخزينة تقاريرهم إلى المدير المالي (أو يتولى المدير المالي هذه الأدوار في الشركات الصغيرة). وفي بعض المؤسسات، يُعيّن المدير المالي رئيسًا للمشتريات . ^{[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ]}

يتولى المدير المالي أيضًا قيادة الاستراتيجية المالية طويلة الأجل للشركة . وفي هذا السياق، يشارك بشكلٍ حاسم في تحديد جدوى الاستثمارات الرأسمالية الكبرى وتوجيهها (انظر أدناه). ويشمل ذلك - عند الاقتضاء - عمليات الاندماج والاستحواذ ، والإجراءات المؤسسية بشكلٍ عام. وبناءً على ذلك، يكون المدير المالي مسؤولاً عن إدارة هيكل رأس مال الشركة ؛ ويتضمن ذلك تحديد المزيج الأمثل من تمويل الأسهم والديون والحفاظ عليه ، مع إمكانية زيادة رأس المال عند الضرورة من خلال إصدار أسهم أو سندات . ويشمل ذلك التفاوض مع المستثمرين والبنوك والمؤسسات المالية الأخرى. انظر: الإدارة المالية الاستراتيجية ، ميزانية رأس المال ، تمويل الشركات ، الخدمات المصرفية الاستثمارية . 

تُعدّ التقارير المالية والامتثال لمتطلباتها من أهم المسؤوليات (مع أن العديد من المديرين الماليين لا يزالون يقضون معظم وقتهم في مهام المحاسبة التقليدية كإعداد تقارير المعاملات). ^{[ 6 ]} ويشمل ذلك - بالنسبة للشركات المدرجة - مختلف الإفصاحات الإلزامية المتعلقة بالأوراق المالية وتقارير المساهمين . وبناءً على ذلك، يُتوقع من المدير المالي أن يكون له دور محوري في توعية المساهمين ^{[ 7 ]} والتواصل معهم. كما يرفع كل من المراقب المالي وأمين سر الشركة ومسؤول علاقات المستثمرين تقاريرهم إلى المدير المالي.

وبالتالي، يُعتمد على المديرين الماليين بصفتهم مالكي البيانات المالية داخل المؤسسات؛ ويشمل ذلك بشكل متزايد بيانات الأعمال بشكل عام. في هذا الدور، وكما هو موضح أعلاه، تمتد مسؤوليات المدير المالي لتشمل دعم اتخاذ القرارات ، مما يُمكّن الشركة من العمل بفعالية وكفاءة أكبر؛ ويرتبط بذلك ضمان سلامة البيانات، وشفافية النماذج ومساءلتها. لذلك، يجب على ^{المدير المالي} ومدير تقنية المعلومات التعاون بشكل ^وثيق ، وأحيانًا تبادل مؤشرات الأداء الرئيسية .

يُلقي هذا التركيز على تحليلات البيانات لدعم عملية صنع القرار (إلى جانب صعود التقنيات الرقمية ) بضغوط على المديرين الماليين لتلبية توقعات زملائهم في الإدارة العليا . ^{[ 9 ]} وفي هذا السياق، أنشأت العديد من المؤسسات وظيفة مالية قائمة على أربعة محاور:

1. المؤسسة المحاسبية كخدمة مشتركة
2. منظمة للتخطيط والتحليل المالي مسؤولة عن قيادة عمليات التخطيط المالي بالإضافة إلى زيادة فهم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية وغير المالية لتعزيز أداء الأعمال
3. منظمة شراكة أعمال مالية تعتمد على قيادة الأقسام والمناطق وتحسين الأداء
4. مراكز خبرة متخصصة في الضرائب، والخزانة ، والتدقيق الداخلي ، وعلاقات المستثمرين ، وما إلى ذلك.

كان يُنظر تقليديًا إلى المدير المالي على أنه " حارس البوابة " المالية. ومع مرور الوقت، وكما هو موضح، أصبح هذا المنصب بمثابة مستشار وشريك استراتيجي للرئيس التنفيذي . ^{[ 10 ] [ 11 ]} ووفقًا لأحد المصادر، "ينبغي أن يكون المدير المالي المستقبلي صاحب رؤية شاملة، بدلًا من التركيز على التفاصيل، وصريحًا بدلًا من أن يكون متحفظًا، ويفضل تفويض المهام بدلًا من التدخل المباشر، ويركز على ما يتم إنجازه بدلًا من كيفية إنجازه، ويتخذ قرارات تعاونية بدلًا من القرارات الفردية". ^{[ 12 ]} ولذلك، تشمل واجبات المدير المالي الحديث الآن مجالات الإدارة المالية التقليدية ، فضلًا عن المجالات الأكثر تقدمًا للقيادة الاستراتيجية والتجارية ، مع مسؤولية وإشراف مباشرين متزايدين على العمليات . ^{[ 13 ]} وتعكس العلاقة مع مدير العمليات علاقتها مع مدير تقنية المعلومات كما ذُكر أعلاه.

يتجلى هذا التحول الجوهري القائم على الأدوار بوضوح في وضع " الرئيس التنفيذي المُنتظر" الذي يشغله العديد من المدراء الماليين حاليًا. ففي هذا الوضع، يتوقع الرؤساء التنفيذيون بشكل متزايد من مدراءهم الماليين المشاركة الفعّالة في صياغة استراتيجية مؤسساتهم، بما في ذلك مراجعة الاستراتيجية الحالية. ^{[ 14 ]} وبالتالي، يلعب المدراء الماليون دورًا محوريًا في صياغة استراتيجيات شركاتهم ، حيث يعملون كقادة وبناة فرق يضعون الأجندة المالية للمؤسسة، ويدعمون الرئيس التنفيذي مباشرةً، ويقدمون المشورة في الوقت المناسب لمجلس الإدارة . ^{[ 15 ]} ويتجلى ذلك بشكل خاص في بيئات الاقتصاد الكلي غير المستقرة، ^{[ 16 ]} حيث تُعد إدارة التقلبات المالية ركيزة أساسية لاستراتيجيات العديد من الشركات. ^{[ 17 ]} في الواقع، شهدت التسعينيات ظهور منصب المدير المالي الاستراتيجي، وقد استحدثت العديد من الشركات منصب كبير مسؤولي الاستراتيجية . ^{[ 18 ]}

يُعدّ المدير المالي جزءًا لا يتجزأ من الحوكمة والإشراف، تمامًا كالرئيس التنفيذي، إذ يلعب دورًا محوريًا في تطوير الخيارات الاستراتيجية ومراجعتها. ونظرًا لأهميته، فإنّ رحيل المدير المالي - سواءً كان ذلك بسبب التقاعد أو الفصل أو فرص جديدة - قد يؤثر بشكل كبير على توجه الشركة واستقرارها، لا سيما مع تزايد دوره كشريك استراتيجي للرئيس التنفيذي. ^{[ 19 ]}

قد يُلزم القانون بتعيين مدير مالي أو مدير مالي تنفيذي. فعلى سبيل المثال، في الهند، وبموجب أحكام المادة 203 من قانون الشركات لعام 2013، يُشترط على كل شركة مدرجة في البورصة برأس مال مدفوع قدره 10 كرور روبية هندية تعيين مدير مالي تنفيذي متفرغ. وينطبق هذا الشرط أيضاً على القطاع الحكومي: فقد أنشأ قانون المديرين الماليين التنفيذيين الأمريكي ، الذي سُنّ عام 1990، منصب مدير مالي تنفيذي في كل وكالة من الوكالات الفيدرالية الـ 23. (انظر أيضاً مكتب الإدارة والميزانية ومكتب الإدارة المالية الفيدرالية ).

غالبًا ما يحمل المديرون الماليون ورؤساء الأقسام المالية مؤهلًا مهنيًا في المحاسبة - مثل CPA أو CA أو CMA أو CIMA - بالإضافة إلى شهادة البكالوريوس و/أو الماجستير المطلوبة في المحاسبة . ويُشترط الحصول على هذه الشهادة نظرًا لأن مسؤولياتهم تشمل الضرائب والتقارير المالية . ^{[ 20 ]} وبالمثل، غالبًا ما يكون المديرون الماليون محاسبين مؤهلين . ^{[ 21 ]}

في كثير من الأحيان، يحمل المديرون الماليون في الشركات الكبيرة مؤهلات دراسات عليا إضافية، ^{[ 22 ]} مثل ماجستير إدارة الأعمال ، ^{[ 23 ]} أو ماجستير العلوم في المالية ؛ ^{[ 24 ]} كما أن شهادة المحلل المالي المعتمد شائعة أيضاً. تُكمّل هذه المؤهلات المنظور المحاسبي باعتبارات استراتيجية وقيادية وسوقية مالية أكثر شمولاً ، وتُتيح الاطلاع على قضايا مالية وتشغيلية أوسع. ^{[ 22 ]}

• المراقب المالي
• أمين الصندوق
• المدير المالي الافتراضي
• مدير مالي

• ستيفن براغ (2020). دليل المدير المالي (الطبعة الرابعة) . أدوات المحاسبة. رقم ISBN 9781642210484
• فرانك فابوزي ، وباميلا بيترسون، ورالف بوليميني (2008). الدليل الشامل للمدير المالي - من المحاسبة إلى المساءلة . وايلي . ISBN 9780470099261

• الوسائط المتعلقة بالمديرين الماليين في ويكيميديا ​​كومنز