منحنى لافر

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 7 صور
الموسوعة الحرة

تمثيل أساسي لمنحنى لافر، يرسم إيرادات الحكومة (R) مقابل معدل الضريبة (t) ويُظهر الحد الأقصى للإيرادات عند t*

في علم الاقتصاد ، يوضح منحنى لافر العلاقة النظرية بين معدلات الضرائب ومستويات إيرادات الحكومة الضريبية الناتجة عنها. وتستند هذه النظرية إلى أنه نظرًا لعدم تحصيل أي إيرادات ضريبية عند معدلات الضرائب القصوى (0% و100%)، فلا بد من وجود معدل ضريبي بين 0% و100% يحقق أقصى إيرادات ضريبية للحكومة. [ أ ] [ 1 ] [ 2 ]

يعتمد شكل المنحنى على مرونة الدخل الخاضع للضريبة ، أي أن الدخل الخاضع للضريبة يتغير استجابةً لتغيرات معدل الضريبة. وكما شاع استخدامه على يد الخبير الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر ، المتخصص في اقتصاديات جانب العرض ، يُصوَّر المنحنى عادةً على شكل رسم بياني يبدأ عند ضريبة 0% وإيرادات صفرية، ثم يرتفع إلى أعلى معدل إيرادات عند معدل ضريبة متوسط، ثم ينخفض ​​مرة أخرى إلى إيرادات صفرية عند معدل ضريبة 100%. مع ذلك، فإن شكل المنحنى غير مؤكد ومحل خلاف بين الاقتصاديين. [ 3 ] 

من دلالات منحنى لافر أن زيادة معدلات الضرائب إلى ما بعد حد معين تُؤدي إلى نتائج عكسية في زيادة الإيرادات الضريبية. ففي الولايات المتحدة تحديدًا، استخدم المحافظون منحنى لافر للقول بأن خفض الضرائب قد يزيد الإيرادات الضريبية. مع ذلك، لا يمكن رصد نقطة الإيرادات القصوى المفترضة لمنحنى لافر لأي سوق بشكل مباشر، وإنما يمكن تقديرها فقط؛ وغالبًا ما تكون هذه التقديرات مثيرة للجدل. ووفقًا لقاموس بالغراف الجديد للاقتصاد ، تباينت تقديرات معدلات ضريبة الدخل التي تُحقق أقصى إيرادات بشكل كبير، حيث بلغ متوسطها حوالي 70%. [ 4 ] وقد يختلف شكل منحنى لافر أيضًا بين الاقتصادات العالمية المختلفة. [ 5 ]

انتشر منحنى لافر في الولايات المتحدة بين صانعي السياسات بعد اجتماع عُقد بعد ظهر يوم 1974 مع مسؤولي إدارة فورد، ديك تشيني ودونالد رامسفيلد ، حيث يُقال إن آرثر لافر رسم المنحنى على منديل لتوضيح حجته. [ 6 ] وقد صاغ مصطلح "منحنى لافر" جود واننيسكي ، الذي كان حاضرًا أيضًا في الاجتماع. لم يكن المفهوم الأساسي جديدًا؛ فقد أشار لافر نفسه إلى سوابق في كتابات الفيلسوف الاجتماعي ابن خلدون في القرن الرابع عشر وغيره. [ 7 ]

تاريخ

كتب ابن خلدون، الفيلسوف الذي عاش في القرن الرابع عشر، في كتابه " المقدمة" : "ينبغي أن يعلم أنه في بداية الدولة، كانت الضرائب تُدرّ دخلاً كبيراً من رسوم صغيرة. وفي نهاية الدولة، كانت الضرائب تُدرّ دخلاً صغيراً من رسوم كبيرة".

— آرثر لافر، منحنى لافر: الماضي والحاضر والمستقبل [ 7 ]

أصل

يؤكد لافر أنه لم يخترع المفهوم، مستشهداً بالعديد من السوابق، بما في ذلك المقدمة للعالم الإسلامي ابن خلدون في القرن الرابع عشر ، [ 7 ] [ 8 ] وجون ماينارد كينز [ 7 ] وآدم سميث . [ 9 ] وقد طرح أندرو ميلون ، وزير الخزانة من عام 1921 إلى عام 1932، فكرة سياسية مماثلة في عام 1924. [ 10 ]

بدأ اسم لافر يرتبط بالفكرة بعد نشر مقال في مجلة " ناشونال أفيرز" عام ١٩٧٨ ربطه بها. [ ٩ ] في ذلك المقال، استذكر جود واننيسكي اجتماع عشاء عام ١٩٧٤ في مطعم "تو كونتيننتس" بفندق واشنطن ، ضمّ آرثر لافر ، وواننيسكي، وديك تشيني ، ودونالد رامسفيلد ، ونائبة سكرتيره الصحفي غريس ماري أرنيت. [ ٩ ] [ ٧ ] في ذلك الاجتماع، قام لافر، أثناء معارضته لزيادة الضرائب التي اقترحها الرئيس جيرالد فورد ، برسم المنحنى على منديل لتوضيح الفكرة. [ ٦ ] لم يتقبّل تشيني الفكرة فورًا، لكنها أثارت اهتمام الحاضرين. [ ١١ ] لا يتذكر لافر ذلك المنديل، لكنه كتب: "كنت أستخدم ما يُسمى بمنحنى لافر باستمرار في محاضراتي ومع أي شخص آخر يستمع إليّ". [ ٧ ]

السوابق

آرثر لافر

توجد سوابق تاريخية أخرى غير تلك التي ذكرها لافر. فقد كتب فرديناندو غالياني في كتابه "ديلا مونيتا" (1751) أن "من الخطأ الفادح  ... الاعتقاد بأن الضريبة تُدرّ دائمًا إيرادات أكبر كلما زادت قيمتها". [ 12 ] وضرب مثالًا بفرض رسوم على دخول المدينة في وقت متأخر من الليل، والتي ستكون أقل ربحية إذا حُددت بمستوى مرتفع بشكل غير معقول. وقدّم ديفيد هيوم حججًا مماثلة في مقالته "عن الضرائب" عام 1756، وكذلك فعل الاقتصادي الاسكتلندي آدم سميث بعد عشرين عامًا. [ 13 ]

خلال المجاعة الأيرلندية في منتصف أربعينيات القرن التاسع عشر، اقترح إدوارد تويستلتون أن خفض الضرائب المحلية في أيرلندا من شأنه أن يزيد من حجم الضرائب المحصلة فعلياً لأغراض الإغاثة. وقد أظهر تحليل معدلات التحصيل الفعلية أن المناطق ذات المعدلات الأعلى قد جمعت نسبة أقل من الضريبة المستحقة. [ 14 ]

في الولايات المتحدة، تبنى الحزب الديمقراطي هذا الرأي في ثمانينيات القرن التاسع عشر، عندما أدت الإيرادات المرتفعة من الرسوم الجمركية على الواردات، التي فُرضت خلال الحرب الأهلية (1861-1865)، إلى فوائض في الميزانية الفيدرالية. أما الحزب الجمهوري ، الذي كان آنذاك متمركزًا في شمال شرق البلاد الصناعي ذي التوجهات الحمائية، فقد جادل بأن خفض الضرائب سيؤدي إلى انخفاض الإيرادات. كتب وزير الخزانة آنذاك ، أندرو ميلون، عام 1924: "يبدو من الصعب على البعض فهم أن ارتفاع معدلات الضرائب لا يعني بالضرورة إيرادات كبيرة للحكومة، وأنه غالبًا ما يمكن الحصول على إيرادات أكبر من خلال خفض معدلات الضرائب". وانطلاقًا من فهمه لمقولة "73% من لا شيء يساوي لا شيء"، سعى ميلون إلى خفض أعلى شريحة ضريبية على الدخل من 73% إلى 24% في نهاية المطاف (بالإضافة إلى إعفاءات ضريبية للشرائح الأدنى). كان ميلون من أثرى الأمريكيين، وثالث أعلى دافع لضرائب الدخل في منتصف عشرينيات القرن العشرين، بعد جون د. روكفلر وهنري فورد . [ 15 ] خلال فترة توليه منصب وزير الخزانة، بلغت ثروته ذروتها عند حوالي 300-400 مليون دولار. وارتفعت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي من 719 مليون دولار في عام 1921 إلى أكثر من مليار دولار في عام 1929، بزيادة متوسطة قدرها 4.2% سنويًا على مدى ثماني سنوات، وهو ما يعزوه المؤيدون إلى خفض معدل الضريبة. [ 16 ]

في عام 2012، رفض الاقتصاديون الذين استطلعت جامعة شيكاغو آراءهم القائلة بأن فرضية منحنى لافر، التي تنص على زيادة الإيرادات الضريبية من خلال خفض معدل الضريبة، تنطبق على ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية الحالية على المدى المتوسط. فعندما سُئلوا عما إذا كان "خفض معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة حاليًا سيرفع الدخل الخاضع للضريبة بما يكفي لزيادة إجمالي الإيرادات الضريبية السنوية خلال خمس سنوات عما كانت عليه في حال عدم خفض الضريبة"، لم يوافق أي من الاقتصاديين الذين شملهم الاستطلاع، بل عارض 71% منهم. [ 17 ] ووفقًا للخبير الاقتصادي جيفري فرانكل من جامعة هارفارد ، رفضت أغلبية كبيرة من الاقتصاديين فكرة أن ضرائب الدخل الأمريكية كانت مرتفعة للغاية في عام 2011 لدرجة أن تخفيضات الضرائب ستغطي تكاليفها. [ 18 ]

التحليل التجريبي

يُستخدم منحنى لافر، من الناحية النظرية، لتحديد معدل الضريبة الذي يحقق أقصى إيرادات (أي "التحصيل الأمثل" للإيرادات). ويجب عدم الخلط بين معدل الضريبة الذي يحقق أقصى إيرادات ومعدل الضريبة الأمثل ، الذي يستخدمه الاقتصاديون لوصف معدلات الضرائب في نظام ضريبي يحقق إيرادات محددة بأقل قدر من التشوهات الاقتصادية. [ 19 ]

في عام 2017، قدّر جاكوب لوندبيرغ من جامعة أوبسالا منحنيات لافر لـ 27 دولة من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، حيث تراوحت أعلى معدلات ضريبة الدخل التي تحقق أقصى إيرادات ضريبية بين 60-61% (النمسا، لوكسمبورغ، هولندا، بولندا، السويد) و74-76% (ألمانيا، سويسرا، المملكة المتحدة، الولايات المتحدة). ويبدو أن معظم الدول قد حددت أعلى معدلات ضريبية لديها دون المعدل الأقصى، بينما تجاوزته خمس دول (النمسا، بلجيكا، الدنمارك، فنلندا، السويد). [ 20 ]

كتب جون كويجين في عام 2010 : "إذا كان هناك رد فعل اقتصادي على تخفيضات الضرائب التي أقرها ريغان، وتلك التي أقرها جورج دبليو بوش بعد عشرين عامًا، فيبدو أنه كان إلى حد كبير رد فعل كينزيًا من جانب الطلب، وهو أمر متوقع عندما توفر الحكومات للأسر دخلًا صافيًا إضافيًا في سياق اقتصاد يعاني من الركود." [ 21 ] وخلصت دراسة أجراها الخبير الاقتصادي بجامعة شيكاغو، أوستن غولسبي ، عام 1999 ، والتي فحصت التغيرات الرئيسية في معدلات ضريبة الدخل المرتفعة في الولايات المتحدة منذ عشرينيات القرن الماضي، إلى عدم وجود دليل على أن الولايات المتحدة كانت على يمين ذروة منحنى لافر. [ 22 ]

معدل ضريبة الدخل الذي يحقق أقصى قدر من الإيرادات

منحنى لافر غير متماثل مع نقطة إيرادات قصوى عند معدل ضريبة يبلغ حوالي 70٪، كما قدر تراباندت وأوليج (2011) [ 23 ].

في أوائل ثمانينيات القرن العشرين، طوّر إدغار إل. فيج وروبرت تي. ماكجي نموذجًا للاقتصاد الكلي استخلصا منه منحنى لافر. ووفقًا لهذا النموذج، يعتمد شكل منحنى لافر وموقعه على قوة تأثيرات جانب العرض، وتصاعدية النظام الضريبي، وحجم الاقتصاد غير المُلاحَظ. [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] وقدّم الخبير الاقتصادي بول بيكورينو نموذجًا في عام 1995 تنبأ بأن ذروة منحنى لافر تحدث عند معدلات ضريبية تقارب 65%. [ 27 ] وفي مسودة بحثية لـ واي. هسينغ، تناولت اقتصاد الولايات المتحدة بين عامي 1959 و1991، حدّدت متوسط ​​معدل الضريبة الفيدرالية الذي يحقق أقصى إيرادات بين 32.67% و35.21%. [ 28 ] قدمت مقالة نُشرت عام 1981 في مجلة الاقتصاد السياسي نموذجًا يدمج بيانات تجريبية، أشارت إلى أن نقطة تحقيق أقصى إيرادات ضريبية في السويد خلال سبعينيات القرن الماضي كانت 70%. [ 29 ] وقدّرت دراسة أجراها تراباندت وأوليغ عام 2011، ونُشرت في مجلة الاقتصاد النقدي، معدل تحقيق أقصى إيرادات بنسبة 70%، وخلصت إلى أن الولايات المتحدة ومعظم الاقتصادات الأوروبية كانت على يسار منحنى لافر (أي أن رفع الضرائب سيؤدي إلى زيادة الإيرادات). [ 23 ] وخلصت دراسة أُجريت عام 2005 إلى أنه باستثناء السويد، لا تستطيع أي دولة رئيسية من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية زيادة إيراداتها عن طريق خفض معدل الضريبة الحدية. [ 30 ]

يشير قاموس بالغراف الجديد للاقتصاد إلى أن مقارنة الدراسات الأكاديمية تُظهر نطاقًا من معدلات تعظيم الإيرادات التي تتمحور حول 70%. [ 4 ]

الضرائب على السلع والخدمات

يقارن الشكل منحنى لافر بافتراض عدم استجابة الشركات لتغيرات معدل الضريبة (الافتراض الساذج) بمنحنى لافر عندما تُعدّل الشركات أسعارها (استجابة الشركة) كما هو مُقدّر في دراسة ميرافيت، سيم ، وثورك (2018) . وتُشير الأقواس إلى معدلات الضريبة التي تُحقق أقصى إيرادات ضريبية.

تم توسيع نطاق منحنى لافر ليشمل الضرائب على السلع والخدمات. في ورقتهم البحثية المنشورة في مجلة Econometrica عام 2018 ، أوضح ميرافيت وسيم وثورك أن استجابة الشركات الاستراتيجية للتسعير في الأسواق غير التنافسية تُعدّ عاملاً مهماً عند تقدير منحنى لافر. [ 31 ] بيّن الباحثون أن الشركات ترفع أسعارها استجابةً لانخفاض الضريبة النسبية ، مما يؤدي إلى زيادة أقل في الكمية مما كان متوقعاً. والنتيجة النهائية هي تسطيح منحنى لافر وتحريك نقطة ذروة الإيرادات نحو اليمين.

تحليل مكتب الميزانية في الكونغرس

في عام 2005، أصدر مكتب الميزانية في الكونغرس الأمريكي (CBO) ورقة بحثية بعنوان "تحليل الآثار الاقتصادية والميزانية لخفض معدلات ضريبة الدخل بنسبة 10%". تناولت هذه الورقة البحثية أثر خفض افتراضي بنسبة 10% في المعدل الهامشي لضريبة الدخل الفيدرالية السارية آنذاك في الولايات المتحدة (على سبيل المثال، إذا تم تخفيض المعدل الهامشي لضريبة الدخل الفيدرالية من 25% إلى 22.5%). وخلافًا للأبحاث السابقة، تُقدّر ورقة مكتب الميزانية في الكونغرس الأثر الميزاني للآثار الاقتصادية الكلية المحتملة للسياسات الضريبية، أي أنها تحاول تفسير كيفية تأثير تخفيضات معدلات ضريبة الدخل الفردي على النمو الاقتصادي العام في المستقبل، وبالتالي التأثير على إيرادات الضرائب الحكومية المستقبلية؛ وفي نهاية المطاف، التأثير على العجز أو الفائض. وفي أكثر سيناريوهات النمو تفاؤلًا في الورقة البحثية، لن يتم استرداد سوى 28% من الإيرادات المفقودة المتوقعة من انخفاض معدل الضريبة على مدى 10 سنوات بعد خفض شامل بنسبة 10% في جميع معدلات ضريبة الدخل الفردي. بمعنى آخر، ستزداد العجوزات بنفس مقدار التخفيض الضريبي تقريبًا في السنوات الخمس الأولى، مع إيرادات محدودة بعد ذلك. ومن خلال زيادة عجوزات الميزانية، سيتم تمويل التخفيضات الضريبية التي يستفيد منها الأثرياء في المقام الأول - بالإضافة إلى الفوائد - من خلال ضرائب يتحملها جميع دافعي الضرائب بشكل متساوٍ نسبيًا . [ 32 ] تشير الورقة إلى أنه سيتعين تعويض هذه النواقص المتوقعة في الإيرادات عن طريق الاقتراض الفيدرالي: إذ تُقدّر الورقة أن الحكومة الفيدرالية ستدفع 200 مليار دولار أمريكي إضافية كفوائد على مدى العقد الذي يغطيه تحليل الورقة. [ 32 ] [ 33 ] في عام 2019، أعاد الاقتصاديون في اللجنة المشتركة للضرائب النظر في الاستجابة الاقتصادية الكلية والميزانية للتخفيض النموذجي بنسبة 10% في معدلات ضريبة الدخل العادية القانونية، ولكن من المستويات التي حددها القانون العام 115-97 . [ 34 ] مع تضمين تفاصيل ضريبية إضافية ضمن إطار النمذجة مقارنة بالتحليلات السابقة، تقدر الورقة البحثية بالمثل أن هذا التغيير في السياسة سيؤدي إلى زيادة عجز الميزانية - على المدى القصير والطويل - بعد مراعاة ردود فعل الإيرادات من التغيرات الاقتصادية الكلية.

المملكة المتحدة

بعد خفض أعلى شريحة لضريبة الدخل في المملكة المتحدة من 50% إلى 45% عام 2013، قدّرت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تكلفة هذا التخفيض الضريبي بنحو 100 مليون جنيه إسترليني (من دخل هذه الشريحة البالغ حوالي 90 مليار جنيه إسترليني)، مع وجود قدر كبير من عدم اليقين في كلا الجانبين. وعلّق روبرت تشوت ، رئيس مكتب مسؤولية الميزانية في المملكة المتحدة ، قائلاً إن بريطانيا "تسير بخطى ثابتة نحو قمة منحنى لافر"، في إشارة إلى أن معدلات الضرائب في المملكة المتحدة كانت قريبة من المعدل الأمثل. [ 35 ] [ 36 ]

أستراليا

رفعت أستراليا ضرائبها على التبغ تدريجياً منذ عام ٢٠٠٥ وما بعده. وبلغت هذه الضرائب ذروتها في عام ٢٠١٩، ثم بدأت بالتراجع مع ارتفاع الضريبة على كل سيجارة. [ ٣٧ ] [ ٣٨ ]

إيرادات التبغ في أستراليا حسب السنة
إيرادات التبغ في أستراليا حسب السنة [ 39 ]

النرويج

في عام 2022، رفعت النرويج الحد الأقصى لضريبة الثروة إلى 1.1%. وذكرت صحيفة الغارديان أن عددًا قياسيًا من الأثرياء النرويجيين انتقلوا للعيش في الخارج، معظمهم إلى سويسرا، عقب هذه الزيادة. [ 40 ] وقدّر أولي جيمس-أونستاد، الأستاذ الفخري في كلية إدارة الأعمال النرويجية، أن هذه الهجرة قد تُقلل الإيرادات المتوقعة، مقابل مكاسب مُتوقعة تُقدر بنحو 146 مليون دولار أمريكي. [ 41 ] ومع ذلك، تُظهر أرقام وزارة المالية النرويجية أن إيرادات ضريبة الثروة ارتفعت من حوالي 27 مليار كرونة في عام 2022 إلى ما يُقدر بنحو 34 مليار كرونة في عام 2025، وأن دافعي الضرائب المغادرين يُمثلون نسبة ضئيلة من إجمالي دافعي ضريبة الثروة. [ 42 ]

آخر

قدّم لافر أمثلةً من روسيا ودول البلطيق، التي طبّقت ضريبةً موحدةً بمعدلاتٍ أقل من 35% في نفس الفترة التي بدأت فيها اقتصاداتها بالنمو. كما أشار إلى النتائج الاقتصادية لتخفيضات كيمب-روث الضريبية ، وتخفيضات كينيدي الضريبية ، وتخفيضات عشرينيات القرن الماضي، والتغييرات التي طرأت على هيكل ضريبة أرباح رأس المال في الولايات المتحدة عام 1997. [ 7 ] واستشهد البعض أيضًا بقانون هاوزر ، الذي ينص على أن الإيرادات الفيدرالية الأمريكية، كنسبةٍ مئويةٍ من الناتج المحلي الإجمالي، ظلت مستقرةً عند حوالي 19.5% خلال الفترة من 1950 إلى 2007 على الرغم من التغييرات في معدلات الضريبة الحدية خلال الفترة نفسها. [ 43 ] في المقابل، وصف آخرون قانون هاوزر بأنه "مضلل"، وزعموا أن التغييرات الضريبية كان لها آثارٌ كبيرةٌ على الإيرادات الضريبية. [ 44 ]

في عام 2012، واستنادًا إلى حجج منحنى لافر، خفّض حاكم ولاية كانساس، سام براونباك، معدلات الضرائب الحكومية بشكل كبير فيما عُرف بتجربة كانساس . [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] وقد تقاضى لافر 75 ألف دولار أمريكي مقابل تقديم المشورة بشأن خطة براونباك لخفض الضرائب، وأبدى تأييده الكامل لها، مصرحًا بأن ما يفعله براونباك "ثوري حقًا". [ 45 ] وشهدت الولاية، التي كانت تتمتع بفائض في الميزانية، عجزًا في الميزانية بلغ حوالي 200 مليون دولار أمريكي في عام 2012. وتلا ذلك تخفيضات حادة في تمويل الولاية للتعليم والبنية التحتية [ 48 ] قبل أن يتم إلغاء خفض الضرائب في عام 2017 بأغلبية ساحقة من الحزبين في المجلس التشريعي لولاية كانساس. [ 45 ]

في الخطاب السياسي الأمريكي

ازدادت شعبية اقتصاديات جانب العرض بين سياسيي الحزب الجمهوري ابتداءً من عام 1977. قبل عام 1977، كان الجمهوريون أكثر انقساماً بشأن تخفيض الضرائب، حيث أبدى البعض قلقهم من أن تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة التضخم وتفاقم العجز. [ 49 ]

الاستخدام في اقتصاديات جانب العرض

يُعدّ اقتصاد جانب العرض مدرسة فكرية في الاقتصاد الكلي، ترى أن الرفاه الاقتصادي العام يتحقق بتعظيمه عن طريق خفض الحواجز أمام إنتاج السلع والخدمات (جانب العرض في الاقتصاد). ومن خلال خفض هذه الحواجز، يُعتقد أن المستهلكين يستفيدون من زيادة المعروض من السلع والخدمات بأسعار أقل. وتدعو سياسات جانب العرض النموذجية عمومًا إلى خفض معدلات ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال (لزيادة المعروض من العمالة ورأس المال)، وتقليص حجم الحكومة، وتخفيف الأعباء التنظيمية على الشركات (لخفض التكاليف). ورغم أن السياسة الضريبية تُذكر غالبًا في سياق اقتصاد جانب العرض، فإن خبراء اقتصاد جانب العرض يهتمون بجميع العوائق التي تحول دون توفير السلع والخدمات، وليس الضرائب فقط. [ 50 ]

في كتابهما الدراسي في الاقتصاد " مبادئ الاقتصاد " (الطبعة السابعة)، يذكر الاقتصاديان كارل إي. كيس من كلية ويليسلي وراي فير من جامعة ييل : "يوضح منحنى لافر العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية. يستخدمه اقتصاديون من جانب العرض للقول بأنه من الممكن توليد إيرادات أعلى عن طريق خفض معدلات الضرائب، لكن لا يبدو أن الأدلة تدعم ذلك." [ 51 ] [ 26 ]

سياسات ريغان الاقتصادية

استلهمت سياسات ريغان الاقتصادية وقانون كيمب-روث لتخفيض الضرائب عام 1981 من منحنى لافر ونظرية اقتصاد جانب العرض. زعم أنصار خفض الضرائب من منظور جانب العرض أن خفض معدلات الضرائب سيؤدي إلى زيادة الإيرادات الضريبية، لأن معدلات ضريبة الدخل الهامشية للحكومة الأمريكية قبل التشريع كانت تقع على الجانب الأيمن من المنحنى. وقد سخر جورج بوش الأب من هذا الادعاء ووصفه بـ"الاقتصاد الوهمي" خلال حملته الانتخابية ضد ريغان لنيل ترشيح الحزب الديمقراطي للرئاسة عام 1980. [ 52 ] خلال فترة رئاسة ريغان، انخفض أعلى معدل ضريبي هامشي في الولايات المتحدة من 70% إلى 28%.

كان ديفيد ستوكمان ، مدير ميزانية رونالد ريغان خلال ولايته الأولى وأحد أوائل المؤيدين لاقتصاديات جانب العرض، قلقًا من عدم إيلاء الإدارة اهتمامًا كافيًا لخفض الإنفاق الحكومي. وأكد أن منحنى لافر لا يُؤخذ حرفيًا، على الأقل ليس في ظل الظروف الاقتصادية للولايات المتحدة في ثمانينيات القرن العشرين. في كتابه "انتصار السياسة" ، كتب: "لقد أخذت جماعة كاليفورنيا بأكملها منحنى لافر حرفيًا (وبشكل بدائي). من طريقة حديثهم، بدا أنهم يتوقعون أنه بمجرد تطبيق خفض الضرائب على أساس جانب العرض، ستبدأ الإيرادات الإضافية بالهطول بغزارة. منذ يناير، كنت أوضح أنه لا يوجد منحنى لافر حرفيًا." [ 53 ] وقال ستوكمان أيضًا: "لم يكن لافر مخطئًا، لكنه لم يذهب بعيدًا بما فيه الكفاية" (في الاهتمام بالإنفاق الحكومي). [ 54 ]

انتقد البعض بعض جوانب سياسات ريغان الاقتصادية من منظور العدالة. فعلى سبيل المثال، اعتقد الخبير الاقتصادي جون كينيث غالبريث أن إدارة ريغان استخدمت منحنى لافر بشكل فعّال "لخفض الضرائب على الأثرياء". [ 55 ] ويشير بعض النقاد إلى أن الإيرادات الضريبية ترتفع عادةً كل عام، وأن الزيادات في الإيرادات الضريبية خلال فترتي رئاسة ريغان كانت أقل حدةً من الزيادات خلال فترات رئاسية أخرى كانت فيها أعلى معدلات الضرائب الهامشية أعلى. [ 56 ] كما يشير النقاد إلى أنه منذ تخفيضات ريغان الضريبية، لم يزد دخل بقية السكان بشكل ملحوظ. ويدعم هذا الادعاء دراسات تُظهر أن دخل أعلى 1% من السكان قد تضاعف تقريبًا خلال سنوات ريغان، بينما لم يزد دخل المستويات الأخرى إلا بشكل طفيف؛ بل انخفض دخل الخمس الأدنى. [ 57 ] مع ذلك، أظهرت دراسة أجراها مكتب الميزانية في الكونغرس عام 2018 ارتفاع متوسط ​​دخل الأسر بنسبة 68.8% لأدنى شريحة دخل بعد التحويلات الحكومية (في شكل برامج دعم الدخل المختلفة والبرامج العينية والإعانات والضرائب) من عام 1979 إلى عام 2014. وأظهرت الدراسة نفسها ارتفاع دخل الشريحة المتوسطة بنسبة 41.5% بعد التحويلات الحكومية والضرائب. [ 58 ]

تخفيضات ضريبية في بوش

قدّر مكتب الميزانية في الكونغرس أن تمديد تخفيضات الضرائب التي أقرها بوش للفترة 2001-2003 لما بعد تاريخ انتهائها في عام 2010 سيزيد العجز بمقدار 1.8  تريليون دولار على مدى العقد التالي. [ 59 ] جادل الخبير الاقتصادي بول كروغمان بأن أنصار نظرية جانب العرض لم يكونوا مقتنعين تمامًا بأن معدل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة يقع على الجانب "المعكوس" من منحنى العائد، ومع ذلك فقد دعوا إلى خفض الضرائب لتشجيع استثمار المدخرات الشخصية. [ 60 ]

قضايا نظرية

المبررات

يشير علم اقتصاد جانب العرض إلى أن الأوصاف المبسطة لمنحنى لافر تُستخدم عادةً لأغراض تعليمية فقط، ولا تُمثل الاستجابات الاقتصادية المعقدة للسياسة الضريبية التي يُمكن ملاحظتها من وجهات نظر مثل تلك التي يُقدمها علم اقتصاد جانب العرض. فعلى الرغم من أن منحنى لافر المُبسط يُصوَّر عادةً على أنه منحنى جرسي متماثل ومتصل ، إلا أنه في الواقع قد يكون هذا المنحنى مُنحرفًا أو غير متماثل على جانبي "القيمة القصوى". وفي ظل التغيرات المُعقدة والمفاجئة التي تطرأ على السياسة الضريبية بمرور الوقت، قد تختلف استجابة الإيرادات الضريبية لمعدلات الضرائب اختلافًا كبيرًا، وقد لا تكون بالضرورة متصلة بمرور الوقت، كما هو الحال عند سن تشريعات جديدة تُغير توقعات الإيرادات الضريبية بشكل مفاجئ. [ 61 ] [ 62 ]

منحنى لافر: يُمثل t* معدل الضريبة الذي يُحقق أقصى إيرادات. المنحنى الرمادي كما رسمه لافر؛ [ 7 ] ومع ذلك، قد لا يكون للمنحنى قمة واحدة فقط، ولا يجب أن تكون ذروته متناظرة عند القيمة التي تُحقق أقصى إيرادات ضريبية، n%.

منحنى لافر الساكن المبسط

في حساب التفاضل والتكامل، تنص نظرية رول على أنه إذا كانت الدالة الحقيقية f متصلة على فترة مغلقة [ a , b ] ، وقابلة للتفاضل على الفترة المفتوحة ( a , b ) ، و f ( a ) = f ( b ) ، فإنه يوجد c في الفترة المفتوحة ( a , b ) بحيث تكون f ( c ) قيمة عظمى أو صغرى ويكون التدرج عند x = c صفرًا، مما يعني أن f ′ ( c ) = 0 .

يشرح لافر النموذج من خلال تأثيرين متفاعلين للضرائب: " تأثير حسابي " و"تأثير اقتصادي". [ 7 ] يفترض "التأثير الحسابي" أن الإيرادات الضريبية المحصلة تساوي معدل الضريبة مضروبًا في الإيرادات المتاحة للضريبة (أو القاعدة الضريبية). وبالتالي، فإن الإيرادات R تساوي t × B ، حيث t هو معدل الضريبة و B هي القاعدة الضريبية ( R = t × B ). عند معدل ضريبة 0%، ينص النموذج على عدم تحصيل أي إيرادات ضريبية. أما "التأثير الاقتصادي" فيفترض أن معدل الضريبة سيؤثر على القاعدة الضريبية نفسها. عند بلوغ معدل الضريبة 100%، لا تحصل الحكومة على أي إيرادات لأن دافعي الضرائب يغيرون سلوكهم استجابةً لمعدل الضريبة: إما أنهم يفقدون حافزهم للعمل، أو أنهم يجدون طريقة للتهرب من دفع الضرائب. وبالتالي، فإن "التأثير الاقتصادي" لمعدل ضريبة 100% هو خفض القاعدة الضريبية إلى الصفر. إذا كان هذا هو الحال، فإن معدل الضريبة الذي يحقق أقصى إيرادات يقع بين 0% و100%.

قد تُظهر التمثيلات البيانية للمنحنى أحيانًا أن المعدل يبلغ حوالي 50%، إذا كان حجم القاعدة الضريبية يتفاعل مع معدل الضريبة بشكل خطي، ولكن من الناحية النظرية، يمكن أن يكون معدل تعظيم الإيرادات أي نسبة مئوية أكبر من 0% وأقل من 100%. وبالمثل، غالبًا ما يُعرض المنحنى على شكل قطع مكافئ، ولكن ليس هناك ما يبرر هذا بالضرورة. يمكن التعبير عن تأثير التغيرات في الضريبة من خلال المرونات، حيث تساوي مرونة القاعدة الضريبية بالنسبة للضريبة، والتي تُحقق تعظيم الإيرادات، 1. ويتم ذلك عن طريق اشتقاق R بالنسبة إلى t وتجميع الحدود لإظهار أن معدل تغير R بالنسبة إلى t يساوي مجموع مرونة القاعدة الضريبية زائد واحد مضروبًا في القاعدة الضريبية. وبالتالي، عندما تتجاوز المرونة القيمة المطلقة 1، تبدأ الإيرادات في الانخفاض. تُشبه هذه المشكلة مشكلة المُحتكر الذي يجب ألا يرفع الأسعار أبدًا إلى ما بعد النقطة التي تتجاوز عندها مرونة الطلب القيمة المطلقة 1.

أشار واننيسكي إلى أنه من غير المرجح أن تتوقف جميع الأنشطة الاقتصادية عند فرض ضرائب بنسبة 100%، بل ستتحول من تبادل النقود إلى المقايضة. كما أشار إلى أنه قد توجد ظروف خاصة يمكن فيها للنشاط الاقتصادي أن يستمر لفترة ما بمعدل ضرائب يقارب 100% (على سبيل المثال، في اقتصاد الحرب ). [ 13 ]

بُذلت جهودٌ حثيثةٌ لتحديد العلاقة بين الإيرادات الضريبية ومعدلاتها (على سبيل المثال، في الولايات المتحدة من قِبل مكتب الميزانية في الكونغرس ). [ 32 ] وبينما يُسلّم عمومًا بوجود تفاعل بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية، فإنّ طبيعة هذا التفاعل الدقيقة لا تزال محلّ نقاش. عمليًا، لا يُمكن سوى تقدير شكل منحنى لافر الافتراضي لاقتصادٍ مُعيّن. ومن المُرجّح أن تختلف العلاقة بين معدل الضريبة والإيرادات الضريبية من اقتصادٍ إلى آخر، وتعتمد على مرونة عرض العمل، فضلًا عن عوامل أخرى مُتنوّعة. حتى في الاقتصاد نفسه، قد تتغيّر خصائص المنحنى بمرور الوقت. وتُعقّد عوامل مُعقّدة، مثل الضرائب التصاعدية والاختلافات المُحتملة في حافز العمل لدى فئات الدخل المُختلفة، مهمة التقدير. كما يُمكن أن تتغيّر بنية المنحنى بفعل القرارات السياسية. على سبيل المثال، إذا أُتيحت الثغرات الضريبية والملاذات الضريبية بسهولة أكبر بموجب التشريعات، فمن المُرجّح أن تنخفض النقطة التي تبدأ عندها الإيرادات بالتناقص مع زيادة الضرائب.

قدّم لافر المنحنى كأداة تعليمية لتوضيح أنه في بعض الحالات، قد يؤدي خفض معدلات الضرائب إلى زيادة إيرادات الحكومة، دون الحاجة إلى تعويض ذلك بخفض الإنفاق الحكومي أو زيادة الاقتراض. ولكي يؤدي خفض معدلات الضرائب إلى زيادة الإيرادات، يجب أن يكون معدل الضريبة الحالي أعلى من المعدل الذي يحقق أقصى إيرادات. وفي عام 2007، صرّح لافر بأن المنحنى لا ينبغي أن يكون الأساس الوحيد لرفع الضرائب أو خفضها. [ 63 ]

منحنى لافر الديناميكي من جانب العرض

يجادل أنصار جانب العرض بأنه في بيئة ذات معدل ضرائب مرتفع، فإن خفض معدلات الضرائب سيؤدي إما إلى زيادة الإيرادات أو تقليل خسائر الإيرادات عما هو متوقع بالاعتماد فقط على تقديرات ثابتة للقاعدة الضريبية السابقة. [ 64 ] [ 65 ]

دفع هذا أنصار اقتصاد العرض إلى الدعوة إلى تخفيضات كبيرة في معدلات ضريبة الدخل الهامشية وضريبة أرباح رأس المال لتشجيع المزيد من الاستثمار، مما سيؤدي إلى زيادة العرض. ويدعو جود واننيسكي وآخرون كثيرون إلى تطبيق معدل ضريبة صفري على أرباح رأس المال. [ 61 ] [ 66 ] ومن شأن زيادة العرض الكلي أن تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي، ومن هنا جاء مصطلح "اقتصاد جانب العرض".

الانتقادات

من أبرز الانتقادات الموجهة لمنحنى لافر صعوبة تحديد معدل ضريبي محدد يحقق أقصى إيرادات. إذ يختلف شكل المنحنى وموقع ذروته اختلافًا كبيرًا بناءً على الافتراضات الاقتصادية والإطار الزمني المُحلل. [ 67 ] يفترض لافر أن إيرادات الحكومة دالة متصلة لمعدل الضريبة. مع ذلك، في بعض النماذج النظرية، قد يكون منحنى لافر غير متصل، مما يؤدي إلى عدم القدرة على إيجاد حل لمعدل الضريبة يحقق أقصى إيرادات. [ 68 ] إضافةً إلى ذلك، يعتمد منحنى لافر على افتراض أن الإيرادات الضريبية تُستخدم لتوفير سلعة عامة قابلة للفصل من حيث المنفعة ومنفصلة عن عرض العمل، وهو ما قد لا يكون صحيحًا في الواقع. [ 69 ]

يُعد منحنى لافر، كما هو معروض، تبسيطياً لأنه يفترض معدل ضريبة واحد وعرض عمل واحد. إن أنظمة المالية العامة الفعلية أكثر تعقيداً، وهناك شكوك جدية حول جدوى اعتبار معدل ضريبة هامشية واحد. [ 4 ] إضافةً إلى ذلك، قد يكون الإيراد دالة متعددة القيم لمعدل الضريبة؛ فعلى سبيل المثال، قد لا تؤدي زيادة معدل الضريبة إلى نسبة معينة إلى نفس الإيراد الذي ينتج عن خفض معدل الضريبة إلى النسبة نفسها (نوع من التخلف ). علاوة على ذلك، لا يأخذ منحنى لافر في الحسبان بشكل صريح طبيعة التهرب الضريبي الحاصل. من الممكن أنه إذا كان جميع المنتجين يمتلكون عاملين للبقاء في السوق (القدرة على الإنتاج بكفاءة والقدرة على التهرب الضريبي)، فإن الإيرادات المحصلة في ظل التهرب الضريبي قد تكون أكبر من الإيرادات المحصلة بدونه، وبالتالي يُلاحظ أن الحد الأقصى لمنحنى لافر يقع إلى اليمين أكثر مما كان يُعتقد. يعود سبب هذه النتيجة إلى أنه إذا كان المنتجون ذوو القدرات الإنتاجية المنخفضة (تكاليف الإنتاج المرتفعة) يميلون أيضاً إلى امتلاك قدرات قوية على التهرب الضريبي، فإن فرض ضريبة موحدة على المنتجين يصبح في الواقع ضريبة تمييزية بناءً على القدرة على الدفع. ومع ذلك، إذا لم تكن هناك علاقة بين قدرات التهرب الضريبي والقدرات الإنتاجية، فإن هذه النتيجة تختفي. [ 70 ]

عمومًا، من بين الانتقادات الأخرى، وُصفت منحنى لافر بأنه غير ملموس وغير قابل للتطبيق في الواقع، أي في اقتصاد وطني حقيقي. على النقيض من ذلك، أدى التطبيق الدقيق لمنحنى لافر في الماضي إلى نتائج مثيرة للجدل. فمنذ اقتراحه، أُجريت عدة تجارب عملية لنمذجة منحنى لافر وتطبيقه، والتي أسفرت عن اكتشاف أن معدلات الضرائب التي تستخدمها الهيئة الحاكمة فعليًا تقع إلى يسار نقطة انعطاف منحنى لافر، والتي من شأنها أن تزيد من إيرادات الضرائب. والأهم من ذلك، أن نتائج العديد من التجارب التي حاولت تعديل معدل الضريبة ليتوافق مع المعدل المقترح في نموذج منحنى لافر، أسفرت عن انخفاض كبير في إيرادات الضرائب الوطنية - إذ أدى خفض معدل الضريبة في الاقتصاد إلى زيادة عجز الموازنة الحكومية. يُعزى حدوث هذه الظاهرة بشكل خاص إلى إدارة ريغان (1981-1989)، التي زاد خلالها عجز الموازنة الحكومية بما يقارب تريليوني دولار. [ 71 ]

انظر أيضاً

ملحوظات

مراجع

  1. ↑ بليندر، آلان س. (1981). "أفكار حول منحنى لافر" . في: ماير، لورانس هـ. (محرر). آثار جانب العرض للسياسة الاقتصادية . سلسلة مؤتمرات السياسة الاقتصادية. المجلد  1. بوسطن: كلوير-نيجوف . ص  83. doi : 10.1007/978-94-009-8174-4_3 . ISBN 978-94-009-8176-8.
  2. ↑ غهفاري، فيروز (1989). "طبيعة الإنفاق الحكومي وشكل منحنى لافر". مجلة الاقتصاد العام . 40 (2): 251-260 . doi : 10.1016/0047-2727(89)90006-6 . ISSN 0047-2727 . 
  3. ↑ تاكر، إيرفين ب. (2010). مسح الاقتصاد . سينجايج ليرنينج. ص 341. ISBN  978-1-4390-4054-6.
  4. 1 2 3 فولرتون، دون (2008). "منحنى لافر". في دورلاف، ستيفن ن.؛ بلوم، لورانس إي. (محرران). قاموس بالغراف الجديد للاقتصاد ( الطبعة الثانية). ص 839. doi : 10.1057/9780230226203.0922 . ISBN   978-0-333-78676-5.
  5. ↑ تراباندت، ماتياس؛ أوليغ، هارالد (1 مايو 2011). "إعادة النظر في منحنى لافر" . مجلة الاقتصاد النقدي . 58 (4): 305-327 . doi : 10.1016/j.jmoneco.2011.07.003 . ISSN 0304-3932 . 
  6. 1 2 "إلى دونالد رامسفيلد" . Polyconomics.com. مؤرشف من الأصل في 3 مايو 2011. تم الاطلاع عليه في 13 ديسمبر 2012 .
  7. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 لافر، آرثر (1 يونيو 2004). "منحنى لافر: الماضي والحاضر والمستقبل" . مؤسسة التراث. مؤرشف من الأصل في 7 فبراير 2017. تم الاطلاع عليه في 3 أغسطس 2024 .
  8. ↑ فان بريديرود، روبرت ف. (2009). أنظمة ضريبة المبيعات العامة: النظرية والسياسة والممارسة . أوستن، تكساس: وولترز كلوير للقانون والأعمال. ص 117. ISBN  978-9041128324.
  9. 1 2 3 شيلر، روبرت ج. (2017). "الاقتصاد السردي". المجلة الاقتصادية الأمريكية . 107 (4): 967-1004 . doi : 10.1257/aer.107.4.967 . ISSN 0002-8282 . 
  10. ↑ بيرمان، إليزابيث بوب (1 يونيو 2019). "ترامب يمنح آرثر لافر وسام الحرية الرئاسي. الاقتصاديون غير راضين" . صحيفة واشنطن بوست .
  11. ↑ جيلمان، بارتون (2008). الصياد: نائب الرئيس تشيني . مدينة نيويورك: دار بنغوين للنشر. ص 258. ISBN  978-1-59420-186-8.
  12. ^ جالياني، فرديناندو (1916) [1751]. ديلا مونيتا (باللغة الإيطالية). ص. 193: خطأ عظيم ... أعتقد أن هذا الشيء المثمر يظل أكثر تفاقمًا. [ إنه لخطأ فادح ... أن نعتقد أن الدجال يؤدي دائمًا إلى زيادة الإيرادات كلما زاد ثقله ]   
  13. 1 2 واننيسكي، جود (شتاء 1978). "الضرائب والإيرادات و"منحنى لافر"" (PDF) . المصلحة العامة . المجلد  50. الصفحات 3-16 . مؤرشف (PDF) من الأصل في 16 أكتوبر 2012. 
  14. ↑ ريد، تشارلز (2022). المجاعة الكبرى في أيرلندا والأزمة المالية في بريطانيا . وودبريدج: مطبعة بويديل. ص 193-196 . ISBN  978-1-80010-627-7. OCLC 1365041253 . 
  15. ↑ كانادين، ديفيد . ميلون: حياة أمريكية. نيويورك: إيه إيه كنوبف، 2006. الصفحات 48-49، 165، 349. ISBN 0-679-45032-7.
  16. ↑ فولسوم الابن، بيرتون دبليو، أسطورة البارونات اللصوص ، ص 103. مؤسسة شباب أمريكا، 2007.
  17. ↑ "نتائج الاستطلاع" . منتدى IGM . مؤرشف من الأصل في 9 يناير 2022. تم الاطلاع عليه في 8 أكتوبر 2015 .
  18. ↑ فرانكل، جيفري (2011). "درس من الجنوب للسياسة المالية في الولايات المتحدة وغيرها من الدول المتقدمة" . دراسات اقتصادية مقارنة . 53 (3): 407-430 . doi : 10.1057/ces.2011.7 . ISSN 0888-7233 . 
  19. ↑ جيرتز، سيث هـ. (2009). "مرونة الدخل الخاضع للضريبة: تأثيراتها على الكفاءة الاقتصادية والإيرادات الضريبية، وآثارها على السياسة الضريبية" (ملف PDF) . في: فيارد، آلان د. (محرر). دروس السياسة الضريبية من العقد الأول من الألفية الثانية . واشنطن العاصمة: مطبعة معهد أمريكان إنتربرايز. الصفحات 101-136 ، وتحديدًا الصفحة 128. ISBN  978-0-8447-4278-6. ResearchGate 228281030 .
  20. ↑ لوندبيرغ، جاكوب (31 أغسطس 2017). "منحنى لافر للدخول المرتفعة" (ملف PDF) . دراسة دخل لوكسمبورغ .
  21. ^ كويجين ، جون (21 مايو 2012). اقتصاد الزومبي . مطبعة جامعة برينستون. ص. 142. دوى : 10.2307/j.ctt7rg7m . رقم ISBN  978-1-4008-4208-7.
  22. ↑ غولزبي، أوستن (1999). "أدلة على منحنى لافر لأصحاب الدخل المرتفع من ستة عقود من الإصلاح الضريبي" (ملف PDF) . أوراق بروكينغز حول النشاط الاقتصادي . 1999 (2): 1-64 . doi : 10.2307/2534678 . ISSN 0007-2303 . JSTOR 2534678 .  
  23. 1 2 تراباندت، ماتياس؛ أوليغ، هارالد (2011). "إعادة النظر في منحنى لافر". مجلة الاقتصاد النقدي . 58 (4): 305-327 . doi : 10.1016/j.jmoneco.2011.07.003 .
  24. ↑ فيج، إدغار ل.؛ ماكجي، روبرت (1982). "اقتصاديات جانب العرض والاقتصاد غير المرصود: منحنى لافر الهولندي". التقارير الاقتصادية والإحصائية . 67 (نوفمبر).
  25. ↑ فيج، إدغار ل.؛ ماكجي، روبرت (1982). "الاقتصاد غير المرصود ومنحنى لافر في المملكة المتحدة". مجلة الشؤون الاقتصادية . 3 (1): 36-42 . doi : 10.1111/j.1468-0270.1982.tb01459.x .
  26. 1 2 فيج، إدغار ل.؛ ماكجي، روبرت (1983). "منحنى لافر السويدي: الضرائب والاقتصاد غير الملحوظ" ( ملف PDF) . المجلة الإسكندنافية للاقتصاد . 85 (4): 499-519 . doi : 10.2307/3439948 . hdl : 10419/94771 . JSTOR 3439948. S2CID 12592215 .  
  27. ↑ بيكورينو، بول (1995). "معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية في نموذج للنمو من خلال تراكم رأس المال البشري". مجلة الاقتصاد النقدي . 36 (3): 527. doi : 10.1016/0304-3932(95)01224-9 .
  28. ↑ هسينغ، واي. (1996). "تقدير منحنى لافر وآثاره على السياسات". مجلة الاقتصاد الاجتماعي . 25 (3): 395. doi : 10.1016/S1053-5357(96)90013-X .
  29. ↑ ستيوارت، سي إي (1981). " معدلات الضرائب السويدية، وعرض العمل، والإيرادات الضريبية". مجلة الاقتصاد السياسي . 89 (5): 1020-1038 . doi : 10.1086/261018 . JSTOR 1830818. S2CID 153840972 .  
  30. ↑ هيجمان، دبليو جيه إم؛ فان أوبيم، جيه إيه سي (2005). "الاستعداد لدفع الضرائب: إعادة النظر في منحنى لافر لـ 12 دولة من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية" . مجلة علم الاجتماع والاقتصاد . 34 (5): 714-723 . doi : 10.1016/j.socec.2005.07.013 . ISSN 1053-5357 . 
  31. ^ ميرافيت ، أوجينيو جيه. سيم، كاتيا؛ ثورك ، جيف (سبتمبر 2018). “قوة السوق ومنحنى لافر” (PDF) . الاقتصاد القياسي . 86 (5): 1651-1687 . دوى : 10.3982 / ECTA12307 .
  32. 1 2 3 بيج، بن (1 ديسمبر 2005). تحليل الآثار الاقتصادية والميزانية لخفض معدلات ضريبة الدخل بنسبة 10% (ملف PDF) (تقرير). موجز حول القضايا الاقتصادية والميزانية. واشنطن العاصمة: مكتب الميزانية في الكونغرس.
  33. ↑ رومر، كريستينا د؛ رومر، ديفيد هـ (1 يونيو 2010). "الآثار الاقتصادية الكلية للتغيرات الضريبية: تقديرات مبنية على مقياس جديد للصدمات المالية". المجلة الاقتصادية الأمريكية . 100 (3): 763-801 . CiteSeerX 10.1.1.715.612 . doi : 10.1257/aer.100.3.763 . S2CID 16550557 .  
  34. ↑ مور، راشيل؛ بيكورارو، براندون (2020). "الآثار الاقتصادية الكلية لنمذجة قانون الإيرادات الداخلية في إطار عمل متعدد العوامل" . النمذجة الاقتصادية . 87. النمذجة الاقتصادية: 72-91 . doi : 10.1016/j.econmod.2019.07.007 . S2CID 59353161 . 
  35. ↑ تشو، بن (8 أبريل 2014). "الوقت وحده كفيل بإثبات جدوى تغييرات ضريبة الدخل" . صحيفة الإندبندنت . تم الاطلاع عليه في 10 سبتمبر 2017 .
  36. ↑ موغام، جوليون (1 مارس 2016). "كيف تسببت سياسات جورج أوزبورن في خسارة البلاد 2.4 مليار جنيه إسترليني من الضرائب" . صحيفة الإندبندنت . تم الاطلاع عليه في 10 سبتمبر 2017 .
  37. ↑ كومينز، باتريك (10 يونيو 2025). "يحذر الاقتصاديون من أن ضريبة التبغ قد تجاوزت "نقطة تحول" وأنها تغذي السوق السوداء" . صحيفة الغارديان .
  38. ↑ ريتشاردسون، كريس (26 مارس 2025). "الميزانية الفيدرالية: ضريبة التبغ الأسترالية البالغة 10 مليارات دولار أصبحت كنزًا للمهربين" . صحيفة Australian Financial Review . تاريخ الاسترجاع: 26 سبتمبر 2025 .
  39. ↑ غرينهاغ، إليزابيث م.؛ سكولو، ميشيل م.؛ وينستانلي، ماثيو هـ. (1 أبريل 2025). "تسعير منتجات التبغ وفرض الضرائب عليها في أستراليا" . التبغ في أستراليا: حقائق وقضايا . ملبورن: مجلس السرطان فيكتوريا. § إيرادات ضرائب التبغ في أستراليا . تم الاطلاع عليه في 1 سبتمبر 2025 . 
  40. ↑ نيت، روبرت (10 أبريل 2023). "الأثرياء الفاحشون يغادرون النرويج بمعدل قياسي مع ارتفاع طفيف في ضريبة الثروة" . صحيفة الغارديان .
  41. ↑ ...
  42. ↑ "درس النرويج لأوروبا بشأن ضرائب الثروة: دعوا بعض أصحاب الملايين يرحلون". رويترز . 2025.
  43. ↑ رانسون، ديفيد (خريف 2008). "قانون هاوزر" . ملخص هوفر (4). مؤرشف من الأصل في 8 يناير 2010.
  44. ↑ كيميل، مايك (30 نوفمبر 2010). "قانون هاوزر مُضلل للغاية" . الدب الغاضب . تم الاطلاع عليه في 30 يونيو 2011 .
  45. ألفورد ، دانيال ر . ( 1 مارس 2020). "ما يهم كانساس: الشركات الصغيرة وفشل تجربة الضرائب في كانساس". السياسة والمجتمع . 48 (1): 27-66 . doi : 10.1177/0032329219894788 . ISSN 0032-3292 . 
  46. ↑ شيلدز، مايك (14 أغسطس 2012). "العقل المدبر وراء تخفيضات براونباك الضريبية" . معهد كانساس للصحة . تم الاطلاع عليه في 17 أغسطس 2016 .
  47. ↑ صحيفة توبيكا كابيتال جورنال ، 2013
  48. ↑ صحيفة كانساس سيتي ستار ، 2015
  49. ↑ بيرنز، جون دبليو؛ تايلور، أندرو جيه (2000). "الأسباب الأسطورية لثورة اقتصاد جانب العرض الجمهورية". سياسة الأحزاب . 6 (4): 419-440 . doi : 10.1177/1354068800006004002 . ISSN 1354-0688 . S2CID 144473289 .  
  50. ↑ بارتليت، بروس (أبريل 1987). "اقتصاديات جانب العرض والاقتصاد النمساوي" . مجلة فريمان: أفكار حول الحرية . المجلد 37، العدد 4. إيرفينغتون، نيويورك: مؤسسة التعليم الاقتصادي . الصفحات 151-154 . الرقم الدولي الموحد للدوريات 1559-1638 .    متوفر أيضاً بصيغة PDF .
  51. ↑ فيج، إدغار؛ ماكجي، روبرت (1982). "اقتصاديات جانب العرض والاقتصاد غير المرصود: منحنى لافر الهولندي". التقارير الاقتصادية والإحصائية . 67 (نوفمبر).
  52. ↑ "ريغونوميكس أم 'اقتصاد الفودو'؟" . بي بي سي نيوز . 5 يونيو 2004. تم الاطلاع عليه في 4 يناير 2012 .
  53. ↑ ستوكمان، ديفيد (26 مارس 2013). انتصار السياسة: لماذا فشلت ثورة ريغان . الشؤون العامة. ص 289. ISBN  978-1-61039-277-8.
  54. ↑ غريدر، ويليام (ديسمبر 1981). "تعليم ديفيد ستوكمان" . مجلة ذا أتلانتيك .
  55. ↑ غالبريث، جون كينيث (1994). الاقتصاد العالمي منذ الحروب: وجهة نظر شخصية . لندن: سنكلير-ستيفنسون . ص 232. ISBN  978-1-85619-415-0. OCLC 59867702 . 
  56. ↑ كانغاس، ستيف (1996). "خرافة: تخفيض الضرائب يزيد من تحصيلها" . الليبرالية تعود للظهور: رد على اليمين . الأسئلة والأجوبة المطولة حول الليبرالية.
  57. ↑ هاريس، إدوارد؛ سامارتينو، فرانك (25 أكتوبر/تشرين الأول 2011). اتجاهات توزيع دخل الأسر المعيشية بين عامي 1979 و2007 (ملف PDF) (تقرير). واشنطن العاصمة: مكتب الميزانية في الكونغرس. ص 3، الشكل 2: النمو التراكمي في متوسط ​​الدخل بعد الضريبة، حسب فئة الدخل.
  58. ↑ "توزيع دخل الأسر، 2014" . cbo.gov (صفحة ويب). واشنطن العاصمة: مكتب الميزانية بالكونغرس. 19 مارس 2018. النمو التراكمي في متوسط ​​الدخل، حسب فئة الدخل، من 1979 إلى 2014. تم الاطلاع عليه في 26 سبتمبر 2025 .
  59. ↑ بلوم، باري؛ غرين، باميلا؛ بيترسون، جون (11 يونيو/حزيران 2007) [21 مارس/آذار 2007]. "تقديرات مكتب الميزانية في الكونغرس لميزانية الرئيس للسنة المالية 2008" (ملف PDF) . في: بوغوز، كريستين؛ هاوليت، كريستيان؛ ليتنر، لوريتا (محررون). تحليل مقترحات ميزانية الرئيس للسنة المالية 2008 (تقرير). مكتب الميزانية في الكونغرس. ص 9. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 12 فبراير/شباط 2012. تم الاطلاع عليه في 2 أكتوبر/تشرين الأول 2012 . 
  60. ↑ كروغمان، بول ر. (4 أبريل 1995). "أنصار جانب العرض" . الترويج للرخاء: المنطق الاقتصادي والهراء في عصر التوقعات المتضائلة . مدينة نيويورك: دبليو دبليو نورتون وشركاه. ص 95. ISBN  978-0-393-31292-8.
  61. 1 2 واننيسكي، جود. "فرض ضرائب على مكاسب رأس المال" . polyconomics.com . معهد بوليكونوميكس. مؤرشف من الأصل في 2 مايو 2014.
  62. ↑ رينولدز، آلان (يوليو 1999). "ضريبة أرباح رأس المال: تحليل خيارات الإصلاح لأستراليا" (ملف PDF) . معهد هدسون . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 18 يوليو 2005.
  63. ↑ فوكس، جاستن (6 ديسمبر 2007). "تخفيضات الضرائب لا تزيد الإيرادات" . مجلة تايم . تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 فبراير 2021 .
  64. ↑ لافر، آرثر (1 يونيو 2004). "منحنى لافر: الماضي والحاضر والمستقبل" . مؤسسة التراث. مؤرشف من الأصل في 1 ديسمبر 2007. تم الاطلاع عليه في 11 ديسمبر 2007 .
  65. ↑ بارتليت، بروس (6 أبريل 2007). "كيف تسربت اقتصاديات جانب العرض" . نيويورك تايمز .
  66. ↑ رينولدز، آلان (يوليو 1999). "ضريبة أرباح رأس المال: تحليل خيارات الإصلاح لأستراليا" (ملف PDF) . معهد هدسون . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 18 يوليو 2005.
  67. ↑ واننيسكي، جود (1978). الطريقة التي يعمل بها العالم .
  68. ↑ مالكومسون، جيمس م. (1986). "بعض التحليلات لمنحنى لافر". مجلة الاقتصاد العام . 29 (3): 263-279. doi : 10.1016/0047-2727(86)90029-0 .
  69. ↑ غهفاري، فيروز (1989). "طبيعة الإنفاق الحكومي وشكل منحنى لافر". مجلة الاقتصاد العام . 40 (2): 251-260 . doi : 10.1016/0047-2727(89)90006-6 .
  70. ↑ بالدا، فيليب (1998). "القدرة على التهرب وتكلفة الكفاءة في الاقتصاد الخفي". المجلة الكندية للاقتصاد . 31 (5): 1118-1138 . doi : 10.2307/136462 . JSTOR 136462 . 
  71. ↑ مورغان، جيمي (17 فبراير 2021). "نقد لتداعيات نظرية لافر على السرد الكلي فيما يتعلق بالتهرب الضريبي للشركات من منظور سلسلة الثروة العالمية". العولمة . 18 (2): 174-194 . Bibcode : 2021Glob...18..174M . doi : 10.1080/14747731.2020.1760420 . ISSN 1474-7731 .