التأمين الذاتي

التأمين الذاتي هو بديل للتأمين التشاركي، حيث يقوم المؤمن عليهم بإنشاء شركة تأمين مرخصة لاستخدامهم الخاص ولتحقيق منفعتهم. ^{[ 1 ]} تركز الشركة خدماتها على المخاطر المحددة للمؤمن عليهم، ولديها حافز للحفاظ على هامش ربح منخفض ، لعدم وجود مستثمرين منفصلين. تساعد شركة التأمين الذاتي الجهات الراعية على تمويل مخاطرها، وتتيح لهم خيار إعادة التأمين المباشر . كما توفر ميزة ضريبية، حيث تُعد أقساط التأمين مصروفًا تجاريًا قابلاً للخصم، بينما لا تُعد الاحتياطيات المحتفظ بها مباشرة كذلك.

عندما تُنشئ شركة شركة تأمين تابعة لها، فإنها تتمكن بشكل غير مباشر من تقييم مخاطر الشركات التابعة، وإصدار وثائق التأمين، وتحديد الأقساط، وفي نهاية المطاف إما إعادة الأموال غير المستخدمة على شكل أرباح، أو استثمارها لتسديد المطالبات المستقبلية. ^{[ 2 ]} أحيانًا، تُؤمّن شركات التأمين التابعة مخاطر عملاء المجموعة. يُعدّ هذا شكلاً بديلاً لإدارة المخاطر ، وهو وسيلة عملية وشائعة بشكل متزايد، تُمكّن الشركات من حماية نفسها ماليًا مع مزيد من التحكم في كيفية تأمينها.

تتعدد أشكال إنشاء شركات التأمين التابعة، ويمكن تقسيمها إلى فئتين رئيسيتين. الفئة الأولى هي الشركات غير المدعومة، حيث تكون الشركة هي المُنشئة والمستفيدة. ومن أكثر أنواعها شيوعًا: الشركات ذات الوالد الواحد أو "الخالصة"، والشركات الجماعية، وشركات الجمعيات. أما الفئة الثانية فهي الشركات المدعومة، حيث تكون الشركة التابعة مملوكة ومدارة من قبل شركة أخرى تسمح لشركات أخرى "باستئجار" التأمين. وتشمل هذه الفئة شركات التأمين التابعة ذات الخلايا المحمية وشركات التأمين التابعة المستأجرة. ^{[ 3 ]}

صاغ مصطلح "التأمين الأسير" فريدريك إم. ريس، "أبو التأمين الأسير"، أثناء تطبيقه لمفهومه مع أول عميل له، شركة يونغستاون شيت آند تيوب ، في أوهايو في خمسينيات القرن الماضي. ^{[ 4 ]} كانت الشركة تمتلك سلسلة من عمليات التعدين، وكانت إدارتها تُشير إلى المناجم التي يُخصص إنتاجها بالكامل للشركة باسم "المناجم الأسيرة". عندما ساعد ريس الشركة في تأسيس شركاتها التابعة للتأمين، أُطلق عليها اسم "شركات التأمين الأسيرة" لأنها كانت تُصدر وثائق تأمين حصرية للمناجم الأسيرة. استمر ريس في استخدام المصطلح: حامل الوثيقة يمتلك شركة التأمين، أي أن شركة التأمين أسيرة لحامل الوثيقة. إذا كانت الشركة الأسيرة تُؤمّن شركتها الأم والشركات التابعة لها، تُسمى "شركة تأمين أسيرة خالصة". أما إذا كانت تُؤمّن نوعًا واحدًا فقط من الصناعات (مثل صناعات الطاقة)، ​​فتُسمى "شركة تأمين أسيرة متجانسة". كما يُمكن لشركة التأمين الأسيرة أن تُؤمّن مجموعة من الشركات المتنوعة. يُطلق على هذا اسم الأسيرة غير المتجانسة.

تُمنح تراخيص شركات التأمين الأسيرة من قبل العديد من السلطات القضائية . وتُعرف السلطة القضائية الأساسية للشركة الأسيرة باسم مقرها . وتخضع هذه الشركات بعد ذلك لتنظيم هيئات التأمين المحلية، التي تشترط عليها امتلاك سيولة كافية لتغطية المطالبات والحفاظ على حد أدنى من الفائض. يقع مقر معظم شركات التأمين الأسيرة في الخارج ، في أماكن مثل جبل طارق ، وموريشيوس ، وبليز ، وبرمودا ، وجزر كايمان ، وأيرلندا ، وجيرنزي ، ولوكسمبورغ ، وبربادوس ، ومالطا ، وجزر البهاما ، وسنغافورة ، وأنجويلا ، وجزر العذراء البريطانية ، ومركز قطر المالي، ومركز دبي المالي العالمي .

تُعدّ برمودا الوجهة الرائدة عالميًا لشركات التأمين الأسيرة الخارجية. في أوائل الستينيات، دفعت الأعباء التنظيمية المحلية وتكاليف تشغيل شركات التأمين الأسيرة، سواءً الأمريكية أو التابعة لشركة لويدز، ريس إلى البحث عن ولاية قضائية تُتيح لمفهومه الازدهار. بعد بحثٍ مُطوّل، وقع اختياره على برمودا، نظرًا لموقعها الجغرافي وسمعتها الطيبة ووضعها كإقليم تابع لبريطانيا ، ما جنّبه المخاطر والشكوك التي غالبًا ما تواجهها الشركات الدولية العاملة في ولايات قضائية غير مستقرة سياسيًا وتفتقر للمساءلة. تُهيمن الشركات الأمريكية الكبرى على شركات التأمين الأسيرة في برمودا. وتأتي جزر كايمان في المرتبة الثانية من حيث عدد شركات التأمين الأسيرة المرخصة. وتحتل ولاية فيرمونت الأمريكية المرتبة الثانية من حيث أصول شركات التأمين، ولكنها الثالثة من حيث عدد شركات التأمين الأسيرة المرخصة. وتُفضّل شركات الرعاية الصحية برمودا، نظرًا لسهولة سداد المطالبات التي تُوفّرها البيئة التنظيمية. ^{[ 5 ]}

تُعد لوكسمبورغ أكبر مقر لإعادة التأمين الأسير في الاتحاد الأوروبي. ^{[ 6 ]}

يشهد قطاع التأمين الذاتي اتجاهاً حديثاً يتمثل في قيام العديد من الولايات الأمريكية بمراجعة لوائحها لجعلها أكثر جاذبية لشركات التأمين الذاتي. فعلى سبيل المثال، ألغت ولاية أوريغون الضرائب على أقساط التأمين الذاتي ، واستبدلتها برسوم سنوية قدرها 5000 دولار أمريكي. ^{[ 7 ]} وتُعد ولاية فيرمونت الأمريكية موطناً لأكبر عدد من شركات التأمين الذاتي مقارنةً بأي ولاية أمريكية أخرى، حيث بلغ عدد الشركات المرخصة فيها قرابة 900 شركة حتى أغسطس 2009. وفي السنوات الماضية، كانت أنغويلا مركزاً سريع النمو للتأمين الذاتي، إلى أن انتهى هذا الوضع في عام 2013. ومؤخراً، شهدت أنغويلا، إلى جانب مراكز التأمين الذاتي الأخرى، قلة في تأسيس الشركات الجديدة وكثرة في عمليات التصفية والتحويل. وكما هو الحال مع جزر العذراء البريطانية، فإن التغييرات المستمرة في تطبيق اللوائح ورحيل المسؤولين التنظيميين ذوي السمعة الطيبة قد أنهت دور أنغويلا كمركز لتأسيس الشركات الجديدة. في المقابل، تُعد ولايات مونتانا [8] وديلاوير وتينيسي ويوتا من أسرع مراكز ^{التأمين الذاتي نمواً} في الولايات المتحدة . ^{[ 9 ]} في عام 2013، بدأت ولاية تكساس ^{[ 10 ]} بالسماح للأسرى.

يمكن لشركات التأمين التابعة تغطية فروع أعمال، مثل تعويضات العمال ، التي تتميز بمعدلات مطالبات يمكن التنبؤ بها نسبيًا. كما يمكنها الوصول إلى سوق إعادة التأمين للتخلص من المخاطر التي لا ترغب في تحملها (نقلها): وقد يشمل ذلك مسؤولية المنتج ، والمسؤولية العامة والمهنية ، ومسؤولية المديرين والمسؤولين . ويُعد تأمين المركبات ، سواءً أضرار الممتلكات أو مسؤولية الطرف الثالث لأسطول المركبات التابع للشركات، من بين أنواع التأمين الشائعة أيضًا. ^{[ 11 ]}

قد تُمنح شركات التأمين التابعة ترخيصًا لكتابة بعض أنواع التأمين مباشرةً. في حالات أخرى، مثل تعويضات العمال في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، يجب أن تُكتب وثيقة التأمين مبدئيًا من قِبل شركة تأمين أخرى، بموجب ترخيصها، والتي بدورها تعيد التأمين (تُحيل الوثيقة) إلى شركة التأمين التابعة. تحتفظ شركة التأمين الأصلية برسوم، تتراوح عادةً بين 5% و15%، مقابل هذه الخدمة. تُعتبر الأقساط المدفوعة لشركات التأمين التابعة قابلة للخصم الضريبي، شريطة أن تكون شروط وثيقة التأمين (بما في ذلك مبلغ القسط) معقولة. لا يجوز لشركة التأمين التابعة تحديد مبلغ القسط بشكل تعسفي لمجرد الحصول على خصم ضريبي للشركة الأم. في معظم الحالات، يجب أن تكون شركة التأمين التابعة قادرة على إثبات آلية توليد الأقساط (الاكتتاب).

في الاتحاد الأوروبي، يجري التخطيط لمجموعة جديدة من المتطلبات التنظيمية ( الملاءة المالية II ) تتضمن قيودًا ومسؤوليات إضافية على شركات التأمين التابعة وشركات إعادة التأمين. وتطالب بعض شركات التأمين التابعة الأوروبية بتبسيط اللوائح. ^{[ 12 ]}

أنشأ ريس أول شركة لإدارة شركات التأمين التابعة، وهي شركة إدارة المخاطر الدولية المحدودة (IRML)، في برمودا عام 1962 لتوفير إدارة شركات التأمين التابعة لعملائه (وهي الآن جزء من شركة Aon ). ^{[ 13 ]} عادةً ما يتم إسناد إدارة معظم شركات التأمين التابعة إلى مدير متخصص يقع في الولاية القضائية التي تحمل الترخيص الأساسي للشركة.

في الولايات المتحدة، تُعدّ معظم شركات إدارة شركات التأمين الأسيرة شركات صغيرة تقدم خدمات إدارية. ^{[ 14 ]} فهي لا تقوم بصياغة وثائق التأمين، وهي مهمة تختص بها عادةً شركات التأمين أو الشركات الكبرى؛ ولا تقوم بتسعير الوثائق، وهو ما يقوم به خبير اكتواري أو مكتتب تأمين؛ ولا تدّعي مسؤوليتها عن مسائل الضرائب الحكومية أو الفيدرالية، وهو ما يقوم به محامي الضرائب. في المقابل، تقدم شركات إدارة شركات التأمين الأسيرة الأخرى خدمة متكاملة تشمل جميع جوانب تأسيس وإدارة شركة تأمين أسيرة بشكل مستمر، وتضمّ متخصصين يفهمون الجوانب التأمينية والضريبية والقانونية لشركات التأمين الأسيرة. ^{[ 15 ]} يُعدّ السوق المتوسط ​​مجال نموّ شركات إدارة شركات التأمين الأسيرة، إذ أن أكثر من 90% من شركات قائمة فورتشن 500 لديها بالفعل شركات تأمين أسيرة، وفقًا لشركة كابستون أسوشيتد سيرفيسز المحدودة، ^{[ 16 ]} وهي شركة إدارة شاملة لشركات التأمين الأسيرة الصغيرة، حيث قامت بتأسيس أكثر من 140 شركة تأمين أسيرة للسوق المتوسط ​​خلال الخمسة عشر عامًا الماضية.

تُعدّ شركات التأمين التابعة كيانات خاضعة لقانون الإيرادات الداخلية . ويرتبط أكثر من 75% من شركات التأمين التابعة في العالم بالولايات المتحدة، إذ يُشجع هذا النوع من الترتيبات التأمينية بموجب قانون الإيرادات الداخلية. ونظرًا لتعقيد هياكل شركات التأمين التابعة الضريبية (حيث كانت موضوعًا لعشرات القضايا والأحكام الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية ومحكمة الضرائب ومحاكم الاستئناف المختلفة على مدى السنوات السبعين الماضية)، غالبًا ما يستعين مالكو هذه الشركات بخبراء ضرائب، بالإضافة إلى مديري شركات التأمين التابعة الذين يقدمون الخدمات الإدارية فقط. ^{[ 17 ] [ 18 ]}

أكثر من 90% من شركات قائمة فورتشن 1000 والعديد من الشركات الناجحة في السوق المتوسطة لديها شركات تأمين تابعة. ويتم إصدار أكثر من نصف أقساط التأمين على الممتلكات والمسؤولية المدنية من خلال هذه الشركات. ^{[ 15 ]}

بموجب قانون الضرائب الأمريكي، تستخدم الشركات المتوسطة الحجم التي تبحث عن طرق فعّالة من حيث التكلفة لنقل المخاطر، ما يُعرف بالقسم 831(ب) أو شركة التأمين الذاتي "الصغيرة" للتأمين على الممتلكات والمسؤولية، والمعروفة أيضًا باسم "شركة التأمين الذاتي المصغرة". ^{[ 19 ]} ويقول خبراء شركات التأمين الذاتي إن القسم 831(ب) يُعرّف شركات السوق المتوسطة على بدائل نقل المخاطر ومزاياها، مما يوفر لهذه الفئة من مشتري التأمين أداة قيّمة لتوفير التكاليف، لطالما استخدمتها شركات قائمة فورتشن 1000. خلال أوائل العقد الثاني من القرن الحادي والعشرين، أصبح التأمين الذاتي بموجب القسم 831(ب) أو التأمين الذاتي "الصغير" للتأمين على الممتلكات والمسؤولية خيارًا شائعًا لشركات السوق المتوسطة. ^{[ 20 ]} وقد أدى ذلك أيضًا إلى انتشار التأمين الذاتي كملاذ ضريبي غير قانوني ، حيث دفع العملاء أقساطًا تصل إلى الحد الأقصى للخصم القانوني لكيانات لم تُشارك فعليًا في تجميع المخاطر. وقد لاحظت مصلحة الضرائب الأمريكية هذه المعاملات واتخذت سلسلة من إجراءات الإنفاذ ضدها. ^{[ 21 ] [ 22 ]}

لم تذكر مجلة "بيزنس إنشورانس نيوز" أعلاه ولاية مونتانا التي تضم 150 شركة تأمين تابعة اعتبارًا من ديسمبر 2013، ولا ولاية أنغويلا التي تضم أكثر من 300 شركة تأمين تابعة اعتبارًا من ديسمبر 2012. أما ولاية ديلاوير فلا تقدم تقارير عنها.

* إحصائيات محدثة لعام 2008. المصدر: Business Insurance News Captives 2008 ** إحصائيات محدثة لعام 2008. المصدر: https://web.archive.org/web/20080821225209/http://www.captive.utah.gov/hotnews.html # إحصائيات محدثة لعام 2007. المصدر: التقرير السنوي لـ LOFSA لعام 2007

• رابطة الكوارث
• الخلية الأسيرة
• إعادة التأمين
• عربة جانبية لإعادة التأمين