خطاب اعتماد

📅 آخر تحديث: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 4 صور
الموسوعة الحرة
الصورة 1: بعد إبرام عقد بين المشتري والبائع، يقوم بنك المشتري بتزويد البائع بخطاب اعتماد.
الصورة 2: يقوم البائع بتسليم البضائع إلى شركة نقل مقابل سند شحن .
الصورة 3: يقدم البائع سند الشحن إلى البنك مقابل الدفع. ثم يقدم بنك البائع السند إلى بنك المشتري، الذي يقدمه بدوره إلى المشتري لعرضه.
الصورة 4: يقدم المشتري بوليصة الشحن إلى الناقل ويستلم البضائع.

خطاب الاعتماد ( LC )، المعروف أيضاً بالاعتماد المستندي أو الاعتماد التجاري المصرفي ، أو خطاب التعهد ( LoU )، هو آلية دفع تُستخدم في التجارة الدولية لتقديم ضمان اقتصادي من بنك ذي جدارة ائتمانية إلى مُصدِّر البضائع. تُستخدم خطابات الاعتماد على نطاق واسع في تمويل التجارة الدولية ، عندما يتعذر تحديد موثوقية الأطراف المتعاقدة بسهولة ويسر. ويتمثل أثرها الاقتصادي في إدخال البنك كضامن يتحمل مخاطر الطرف المقابل المتمثلة في دفع المشتري ثمن البضائع للبائع. [ 1 ]

عادةً، بعد التفاوض على عقد البيع ، واتفاق البائع والمشتري على استخدام خطاب الاعتماد كوسيلة للدفع، يتواصل المشتري مع أحد البنوك لطلب إصدار خطاب الاعتماد. بعد أن يُقيّم البنك المُصدر المخاطر الائتمانية للمشتري، يُصدر خطاب الاعتماد، مُقدماً بذلك تعهداً بالدفع للبائع عند تقديم مستندات مُحددة. بمجرد استلام المستفيد (البائع) خطاب الاعتماد، يتحقق من شروطه للتأكد من مطابقتها للعقد، ثم يُرتب إما لشحن البضائع أو يطلب تعديل خطاب الاعتماد ليتوافق مع شروط العقد. يُذكر أن خطاب الاعتماد محدود من حيث المدة، وصلاحية الاعتماد، وآخر موعد للشحن، والمدة الزمنية المُتاحة لتقديم المستندات إلى البنك المُعين بعد الشحن . [ 2 ]

بمجرد شحن البضائع، يقدم المستفيد المستندات المطلوبة إلى البنك المُعيّن. [ 3 ] يقوم هذا البنك بفحص المستندات، وإذا كانت مطابقة لشروط خطاب الاعتماد، يلتزم البنك المُصدر بتنفيذ شروط خطاب الاعتماد بدفع المبلغ للمستفيد.

إذا لم تتوافق المستندات مع شروط خطاب الاعتماد، تُعتبر مخالفة . في هذه الحالة، يُبلغ البنك المُعيّن المستفيدَ بهذا الاختلاف ويُقدّم له خياراتٍ مُتعددة بناءً على الظروف، وذلك بعد موافقة مُقدّم الطلب. مع ذلك، يجب أن يكون هذا الاختلاف جوهريًا. ولا يُمكن أن يستند الرفض إلى أي شيءٍ آخر غير الفحص الدقيق للمستندات نفسها. عندها، يجب على البنك الاعتماد على وجود خطأٍ جوهري. [ 3 ] وهو خطأٌ يُخوّل المشتري رفض البضائع. وقد قضت المحاكم الإنجليزية بأن التاريخ الخاطئ، مثل تاريخ التسليم المُبكر، لا يُعد خطأً جوهريًا. [ 3 ] إذا كانت الاختلافات طفيفة، يُمكن تقديم مستندات مُصحّحة إلى البنك لجعل العرض مُتوافقًا. [ 3 ] يُعدّ عدم سداد البنك سببًا كافيًا لرفع دعوى قضائية . مع ذلك، تُعتبر المستندات المُقدّمة بعد المواعيد المُحدّدة في خطاب الاعتماد مخالفة.

إذا تعذر تقديم المستندات المصححة في الوقت المحدد، يجوز إرسالها مباشرةً إلى البنك المُصدر كأمانة ، على أمل أن يقبلها مقدم الطلب. إلا أن إرسال المستندات كأمانة يُلغي ضمان الدفع الذي يوفره خطاب الاعتماد، لذا يجب اللجوء إلى هذا الخيار كحل أخير فقط.

بعض البنوك ستقدم خدمة "التلكس للموافقة" أو ما شابه ذلك.هنا يحتفظ البنك المُعيّن بالوثائق، ولكنه يرسل رسالة إلى البنك المُصدر يستفسر فيها عما إذا كانت الاختلافات مقبولة. [ 3 ] وهذا أكثر أمانًا من إرسال الوثائق كأمانة.

تاريخ

استُخدمت خطابات الاعتماد في أوروبا منذ العصور القديمة. [ 4 ] وكانت خطابات الاعتماد تخضع تقليديًا لقواعد وإجراءات معترف بها دوليًا، بدلًا من القوانين الوطنية. أشرفت غرفة التجارة الدولية على إعداد أول قواعد وأعراف موحدة للاعتمادات المستندية (UCP) في عام 1933، مما أدى إلى إنشاء إطار عمل طوعي للبنوك التجارية لتطبيقه على المعاملات في جميع أنحاء العالم. [ 5 ]

في أواخر القرن التاسع عشر وأوائل القرن العشرين، كان المسافرون يحملون عادةً خطاب اعتماد دائري صادر عن بنك تربطهم به علاقة، يسمح للمستفيد بسحب النقود من بنوك أخرى خلال رحلته. وقد استُبدل هذا النوع من خطابات الاعتماد لاحقاً بشيكات المسافرين وبطاقات الائتمان وأجهزة الصراف الآلي . [ 6 ]

على الرغم من أن خطابات الاعتماد كانت في البداية وثائق ورقية فقط، إلا أنها أصبحت تُصدر بانتظام عبر التلغراف في أواخر القرن التاسع عشر، وعبر التلكس في النصف الثاني من القرن العشرين. [ 7 ] ابتداءً من عام 1973 مع إنشاء نظام سويفت ، بدأت البنوك بالتحول إلى تبادل البيانات الإلكتروني كوسيلة للتحكم في التكاليف، وفي عام 1983 عُدّلت قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP) للسماح بنقل خطابات الاعتماد إلكترونيًا. [ 8 ] بحلول القرن الحادي والعشرين، كانت الغالبية العظمى من خطابات الاعتماد تُصدر إلكترونيًا بالكامل، أي بدون استخدام الورق. وأصبحت خطابات الاعتماد أكثر شيوعًا. [ 7 ] وقد ساهم مارسيل ديفيد رايش (المعروف باسم مارك ريتش ) في نشر استخدام خطابات الاعتماد في تجارة النفط. [ 9 ]

مصطلحات

ينظم نظام UCP 600 (مراجعة 2007) الممارسات السوقية الشائعة في سوق خطابات الاعتماد. [ 10 ] وهو يُعرّف عددًا من المصطلحات المتعلقة بخطابات الاعتماد، والتي تُصنّف العوامل المختلفة ضمن أي معاملة. وتُعدّ هذه المصطلحات أساسية لفهم دور المؤسسات المالية، ومنها:

  • مقدم الطلب هو الشخص أو الشركة التي طلبت إصدار خطاب الاعتماد؛ وعادة ما يكون هذا هو المشتري.
  • المستفيد هو الشخص أو الشركة التي سيتم الدفع لها بموجب خطاب الاعتماد؛ وعادة ما يكون هذا هو البائع (تعرّف المادة 2 من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة 600 المستفيد بأنه "الطرف الذي يتم إصدار الاعتماد لصالحه") .
  • البنك المُصدر هو البنك الذي يُصدر الائتمان، وعادةً ما يكون ذلك بناءً على طلب من مقدم الطلب.
  • البنك المعين هو البنك المذكور في خطاب الاعتماد الذي يكون فيه الائتمان متاحًا (في هذا الصدد، تنص المادة 2 من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة 600 على ما يلي: "البنك المعين يعني البنك الذي يكون فيه الائتمان متاحًا أو أي بنك في حالة الائتمان المتاح لدى أي بنك").
  • البنك المُبلغ هو البنك الذي سيُبلغ المستفيد أو البنك الذي عينه بالاعتماد، ويرسل الاعتماد الأصلي إلى المستفيد أو البنك الذي عينه، ويُزود المستفيد أو البنك الذي عينه بأي تعديلات على خطاب الاعتماد.
  • التأكيد هو تعهد من بنك آخر غير البنك المصدر بدفع المبلغ للمستفيد مقابل تقديم مستند مستوفٍ للشروط ، مما يسمح للمستفيد بتقليل مخاطر الدفع بشكل أكبر، على الرغم من أن التأكيد عادة ما يكون بتكلفة إضافية.
  • البنك المؤكد هو بنك آخر غير البنك المصدر يضيف تأكيده إلى الاعتماد بناءً على تفويض أو طلب البنك المصدر، مما يوفر مزيدًا من الأمان للمستفيد.
  • العرض المتوافق هو مجموعة من المستندات التي تستوفي متطلبات خطاب الاعتماد وجميع القواعد المتعلقة بخطابات الاعتماد.

وظيفة

يُعدّ خطاب الاعتماد وسيلة دفع مهمة في التجارة الدولية، ويُستخدم على نطاق واسع عالميًا. وهو مفيدٌ بشكل خاص عندما لا يعرف البائع والمشتري بعضهما شخصيًا، ويفصل بينهما بُعد المسافة، واختلاف القوانين والأعراف التجارية بين الدول. وهو وسيلة أساسية في التجارة الدولية للحدّ من المخاطر التي يتحملها بائع البضائع عند تسليمها للمشتري. ويتحقق ذلك من خلال ضمان حصول البائع على مستحقاته مقابل تقديم المستندات المحددة في عقد البيع بين الطرفين. أي أن خطاب الاعتماد هو وسيلة دفع تُستخدم للوفاء بالالتزامات القانونية للدفع من المشتري إلى البائع، وذلك عن طريق قيام البنك بالدفع للبائع مباشرةً. وبالتالي، يعتمد البائع على ضمان البنك الائتماني، وليس المشتري، لتلقي الدفع. وكما هو موضح في الصورة رقم 2، يدفع البنك للبائع قيمة البضائع عندما يُقدّم البائع أوراقًا قابلة للتداول ، وهي مستندات تُمثّل البضائع نفسها. [ 11 ] [ 3 ] عند تقديم المستندات، ستكون البضائع تقليديًا تحت سيطرة البنك المصدر، مما يوفر لهم ضمانًا ضد خطر قيام المشتري (الذي أصدر تعليمات للبنك بالدفع للبائع) بسداد المبلغ للبنك مقابل قيامه بهذا الدفع.

في حال عجز المشتري عن سداد ثمن الشراء، يحق للبائع مطالبة البنك بالدفع. يقوم البنك بدراسة طلب المستفيد، وإذا استوفى شروط خطاب الاعتماد، فإنه يفي به. [ 12 ] تخضع معظم خطابات الاعتماد لقواعد صادرة عن غرفة التجارة الدولية تُعرف باسم الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية . [ 13 ] دخلت النسخة الحالية، UCP 600، حيز التنفيذ في 1 يوليو 2007. عادةً ما تطلب البنوك ضمانات من المشتري لإصدار خطاب الاعتماد، وتفرض رسومًا تُحسب غالبًا كنسبة مئوية من المبلغ المشمول بخطاب الاعتماد .

الأنواع

توجد عدة فئات من شركات الاعتماد المستندي التي تسعى للعمل في أسواق مختلفة وحل مشكلات متنوعة. ومن أمثلة هذه الفئات:

  • الاستيراد مقابل التصدير (التجاري): يمكن تسمية الاعتماد نفسه بخطاب اعتماد للاستيراد أو خطاب اعتماد للتصدير، وذلك بحسب وجهة نظر الجهة المعنية. فبالنسبة للمستورد، يُطلق عليه خطاب اعتماد للاستيراد، وبالنسبة لمصدر البضائع، يُطلق عليه خطاب اعتماد للتصدير . [ 14 ]
  • الاعتمادات المستندية القابلة للإلغاء مقابل غير القابلة للإلغاء : يحدد كون الاعتماد المستندي قابلاً للإلغاء أو غير قابل للإلغاء ما إذا كان بإمكان المشتري والبنك المُصدر تعديل الاعتماد أو إجراء تصحيحات عليه دون إبلاغ البائع أو الحصول على موافقته. وفقًا لقواعد الاعتمادات المستندية الموحدة 600، فإن جميع الاعتمادات المستندية غير قابلة للإلغاء، وبالتالي فإن الاعتمادات المستندية القابلة للإلغاء أصبحت عمليًا نادرة الاستخدام. أي تغييرات (تعديلات) أو إلغاء للاعتماد المستندي (باستثناء حالة انتهاء صلاحيته) يتم من قِبل مقدم الطلب (المشتري) من خلال البنك المُصدر. ويجب توثيق هذه التغييرات والموافقة عليها من قِبل المستفيد (البائع).
  • التأكيد مقابل عدم التأكيد : يُقال إن خطاب الاعتماد مؤكد عندما يضيف بنك ثان تأكيده (أو ضمانه) للوفاء بعرض مستوفٍ للشروط بناءً على طلب أو تفويض البنك المُصدر.
  • الاعتمادات المستندية المقيدة مقابل غير المقيدة : إما أن يقوم البنك المُبلغ بشراء كمبيالة من البائع في حالة الاعتماد المستندي المقيد، أو لا يتم تحديد بنك التأكيد، مما يعني أنه يمكن للمصدر إظهار الكمبيالة لأي بنك واستلام دفعة على الاعتماد المستندي غير المقيد.
  • الدفع المؤجل مقابل الدفع بالتقسيط : هو ائتمان لا يُدفع أو يُخصص فورًا بعد تقديم السلعة، بل بعد فترة زمنية محددة يوافق عليها كل من البائع والمشتري. عادةً، يسمح البائع للمشتري بدفع المبلغ المطلوب بعد استلام السلعة وبيعها.

بالإضافة إلى ذلك، قد يتضمن خطاب الاعتماد شروطًا محددة تتعلق بشروط الدفع المرتبطة بالوثائق المرجعية الأساسية. ومن هذه الشروط:

  • عند الاطلاع : قرض يدفعه البنك المعلن فوراً بعد فحص مستندات النقل من البائع.
  • الشرط الأحمر: قبل إرسال المنتجات، يحق للبائع استلام الجزء المدفوع مسبقًا من المبلغ من البنك. يهدف هذا الشرط إلى لفت انتباه البنك المُستقبِل. أما في المرة الأولى التي يُنشئ فيها البنك المُحيل الائتمان، فيهدف أيضًا إلى لفت انتباه البنك المُقدِّم. عادةً ما تُكتب الشروط والأحكام بالحبر الأحمر، ومن هنا جاءت التسمية. [ 15 ]
  • الاعتمادات المستندية المتتالية : هي عبارة عن اعتمادين مستنديين، أحدهما لصالح بائع غير قادر على توفير البضائع المطلوبة لأسباب غير محددة. في هذه الحالة، يُفتح اعتماد مستندي ثانٍ لبائع آخر لتوفير البضائع المطلوبة. يُصدر الاعتماد المستندي المتتالي لتسهيل التجارة بين الوسطاء. أحيانًا، يُطلب من الشركات الوسيطة، مثل بيوت التجارة، فتح اعتمادات مستندية للموردين واستلام اعتمادات مستندية للتصدير من المشترين.
  • خطاب الاعتماد الاحتياطي ( SBLC ): يعمل كخطاب اعتماد تجاري، إلا أنه يُحتفظ به عادةً كاحتياطي وليس كآلية دفع مُعتمدة. بعبارة أخرى، هو خطاب اعتماد يُستخدم لتوفير مصدر للدفع في حال عدم الوفاء بالعقد. وهو بمثابة ضمان ضد أي التزام لم يُنفذ. إذا طُلب من البنك سداد مستحقات غير مُسددة، فلا يُعد هذا ضمانًا؛ فالسبب ليس عدم السداد بحد ذاته، بل المستندات. [ 16 ] تنص المادة 1 من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP600) على أن هذه القواعد تنطبق على خطابات الاعتماد الاحتياطية؛ وينطبق معيار ISP98 تحديدًا على خطابات الاعتماد الاحتياطية؛ كما تنطبق اتفاقية الأمم المتحدة بشأن الضمانات المستقلة وخطابات الاعتماد الاحتياطية [ 17 ] على عدد محدود من الدول التي صادقت عليها.
  • الائتمان المقبول : يقبل البنك كمبيالة ، ويضمن سدادها عند استحقاقها إذا تم استيفاء الشروط، ويقوم بخصمها .

قابلية النقل

للمُصدِّر الحق في إتاحة الاعتماد لمستفيد واحد أو أكثر من المستفيدين اللاحقين. يصبح الاعتماد قابلاً للتحويل عندما يكون المستفيد الأصلي وسيطًا، لا يُقدِّم المستندات بنفسه، بل يحصل على البضائع أو المستندات من موردين آخرين ويرتب إرسالها إلى البنك المُصدر. يُمكن تحويل خطاب الاعتماد إلى المستفيد الثاني بناءً على طلب المستفيد الأول فقط إذا نصّ صراحةً على قابليته للتحويل . لا يُلزم البنك بتحويل الاعتماد. كما يُمكن تحويله إلى أكثر من مستفيد بديل طالما يسمح بالشحنات الجزئية. يجب أن تُنسخ شروط وأحكام الاعتماد الأصلي بدقة في الاعتماد المُحوَّل. مع ذلك، وللحفاظ على صلاحية خطاب الاعتماد القابل للتحويل، يُمكن تخفيض بعض الأرقام أو تقليصها، بما في ذلك:

  • كمية
  • سعر الوحدة للبضائع (إن وُجد)
  • تاريخ انتهاء الصلاحية
  • فترة العرض
  • آخر موعد للشحن أو الفترة المحددة للشحن.

يجوز للمستفيد الأول أن يطلب من البنك المُحوِّل استبدال المُقدِّم. مع ذلك، إذا كان لا بد من إصدار مستند آخر غير الفاتورة يُظهر اسم المُقدِّم، فيجب في هذه الحالة أن يُشير هذا الطلب إلى أن هذا الاسم سيكون مجانيًا ضمن الرصيد المُحوَّل. لا يجوز تحويل الرصيد المُحوَّل مرة أخرى إلى مستفيد ثالث بناءً على طلب المستفيد الثاني.

في بعض الحالات، لا يرغب الوسيط في أن يتعرف المشتري والمورد على بعضهما البعض. ويحق للوسيط استبدال فاتورة المورد بفاتورته الخاصة، ويحصل على الفرق كربح.

المستندات التي قد تُطلب

للحصول على الدفع، يجب على المُصدِّر أو الشاحن تقديم المستندات المطلوبة بموجب خطاب الاعتماد. عادةً ما يطلب خطاب الاعتماد بوليصة الشحن الأصلية ، إذ يُعدّ استخدام وثيقة ملكية كهذه أمرًا بالغ الأهمية لفعالية خطاب الاعتماد. [ 18 ] ومع ذلك، فإن قائمة المستندات وشكلها قابلة للتفاوض، وقد تتضمن متطلبات لتقديم مستندات صادرة عن جهة خارجية محايدة تُثبت جودة البضائع المشحونة، أو مكان منشئها أو موقعها. تشمل أنواع المستندات النموذجية في مثل هذه العقود ما يلي: [ 3 ]

  • المستندات المالية - سند صرف ، كمبيالة مقبولة من الطرفين
  • المستندات التجارية - الفاتورة ، قائمة التعبئة
  • مستندات الشحن - بوليصة الشحن (بحرية أو متعددة الوسائط أو عقد إيجار)، بوليصة الشحن الجوي، إيصال الشاحنة، إيصال السكك الحديدية، إيصال الشحن البحري (CMC) بخلاف إيصال الضابط، إيصال شحنة وكيل الشحن
  • الوثائق الرسمية - رخصة القيادة، تصديق السفارة، شهادة المنشأ، شهادة التفتيش، شهادة الصحة النباتية
  • وثائق التأمين - وثيقة التأمين أو الشهادة، ولكن ليس مذكرة التغطية.

تتنوع المستندات التي قد يطلبها مقدم الطلب بشكل كبير وتختلف باختلاف البلد والسلعة. وتوجد عدة طرق للتحقق من صحة هذه المستندات. يوفر الاعتماد المستندي ضمانًا لكل من البائع والمشتري. وفقًا لقواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP 600) ، يقدم البنك تعهدًا (أو وعدًا) نيابةً عن المشتري (الذي غالبًا ما يكون مقدم الطلب) بدفع قيمة البضائع المشحونة للمستفيد، شريطة تقديم المستندات المقبولة والالتزام التام بالشروط والأحكام المنصوص عليها. يضمن هذا للمشتري استلام البضائع التي يتوقعها فقط، حيث سيتم إثبات ذلك من خلال مستندات محددة تستوفي الشروط والأحكام المحددة. ويستمد المورد ثقته من أنه في حال استيفاء هذه الشروط، سيتلقى الدفع من البنك المُصدر، وهو بنك مستقل عن أطراف العقد. في بعض الحالات، يتطلب خطاب الاعتماد استلام المستندات. ومن أشكال الدفع الأخرى الدفع المباشر ، حيث يقوم المورد بشحن البضائع وينتظر سداد المشتري، وفقًا لشروط الحساب المفتوح.

التعرض للخطر

تُستخدم خطابات الاعتماد غالبًا في المعاملات الدولية لضمان استلام المدفوعات في حال عدم معرفة البائع والمشتري ببعضهما البعض، وتواجدهما في دولتين مختلفتين. في هذه الحالة، يتعرض البائع لعدد من المخاطر، مثل مخاطر الائتمان والمخاطر القانونية الناجمة عن بُعد المسافة، واختلاف القوانين، وصعوبة معرفة كل طرف شخصيًا. [ 19 ] ومن المخاطر الأخرى الكامنة في التجارة الدولية ما يلي:

احتيال

سيتم الحصول على الدفع مقابل بضائع غير موجودة أو عديمة القيمة مقابل تقديم المستفيد لوثائق مزورة أو ملفقة.

قد يتعطل تنفيذ الاعتماد المستندي نتيجةً لإجراءات قانونية تتعلق مباشرةً بالأطراف وحقوقهم والتزاماتهم بموجب هذا الاعتماد، أو قد يُمنع التنفيذ بفعل إجراءات حكومية خارجة عن سيطرة الأطراف. كما قد يُمنع تنفيذ العقد - بما في ذلك الالتزامات الناشئة عن علاقة الاعتماد المستندي - بفعل عوامل خارجية كالكوارث الطبيعية أو النزاعات المسلحة. إلا أن هذه المخاطر تُعتبر في الغالب ثانويةً مقارنةً بمخاطر عدم السداد.

مقدم الطلب

قد تنطوي عدة مخاطر على أطراف مقدم الطلب نفسه. وتشمل هذه المخاطر حالات عدم تسليم البضائع، أو نقص الشحنة ، أو رداءة جودة البضائع، أو تلفها، أو تأخر وصولها. كما أن مقدم الطلب معرض أيضًا لخطر عدم سداد البنك للمبلغ المستحق.

البنك المُصدر

يتعرض البنك المُصدر أيضًا لمخاطر قد يسعى إلى التخفيف منها عبر وسائل مختلفة. فهو مُعرّض لخطر إفلاس المُتقدم بالطلب، أي خطر إفلاسه قبل أن يتمكن من سداد قيمة خطاب الاعتماد. ثانيًا، يتعرض البنك لخطر الاحتيال من قِبل البائع، الذي قد يُقدّم مستندات غير صحيحة أو مُزوّرة للحصول على الدفع. وإذا كان من المفترض أن يعلم البنك بتزوير المستندات، فإنه سيُعرّض نفسه للاحتيال.

المستفيد

سيتحمل المستفيد مخاطر عدم امتثاله لشروط الائتمان، أو تأخر البنك المُصدر في السداد. وتُعتبر هذه المخاطر ضئيلة. والأهم من ذلك، أن المستفيد لا يتحمل مخاطر المقاصة من قِبل المُتقدم بالطلب في حال تلف البضائع أو رداءة جودتها. فمع أنه قد يُقاضيه المُتقدم بالطلب لاحقًا، إلا أنه لا يحق للبنك المُصدر تخفيض المبلغ المستحق بما يتناسب مع الضرر الحاصل. وهذا أمر بالغ الأهمية للحد من مخاطر الإفلاس. ومن أهم ما يُميز خطاب الاعتماد هو سعي المستفيد (البائع) إلى عزل نفسه عن مخاطر الائتمان الخاصة بالمشتري. أي أنه يهتم في المقام الأول بقدرة المشتري على سداد ثمن البضائع.

التسعير

يتحمل مقدم الطلب رسوم الإصدار، التي تشمل التفاوض والتعويضات وغيرها من الرسوم، أو وفقًا لشروط وأحكام خطاب الاعتماد. وفي حال عدم تحديد الرسوم في خطاب الاعتماد، يتحملها مقدم الطلب. وتُبين الشروط المتعلقة بالرسوم في الحقل 71ب.

المبدأ الأساسي لجميع خطابات الاعتماد هو أنها تتعامل مع المستندات لا مع البضائع. ويكون التزام الدفع مستقلاً عن عقد البيع الأساسي أو أي عقد آخر في المعاملة. ويُحدد التزام البنك بشروط خطاب الاعتماد وحده، دون الأخذ بعقد البيع في الاعتبار.

غالباً ما تكون المستندات المحددة عبارة عن بوالص شحن أو غيرها من "المستندات غير الملموسة" التي حددها "أ" و"ب" مسبقاً في عقدهما الأصلي. [ 20 ]

لا تُعنى الإجراءات المتاحة للمشتري بموجب عقد البيع بالبنك، ولا تؤثر بأي شكل من الأشكال على مسؤوليته. [ 21 ] تنص المادة 4(أ) من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP600) على هذا المبدأ بوضوح. ويتأكد ذلك في وثائق ممارسات السوق المنصوص عليها في المادة 5 من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP600). وكما هو الحال في المبادئ الأساسية للقانون المالي ، تشكل ممارسات السوق جزءًا كبيرًا من سلوك الأطراف. وبناءً على ذلك، إذا كانت المستندات المقدمة من المستفيد أو وكيله سليمة، فإن البنك ملزم عمومًا بالدفع دون أي شروط إضافية. [ 3 ]

ونتيجةً لذلك، يتحمل البنك المُصدر المخاطر المرتبطة بعدم سداد المشتري. وهذا يُعدّ ميزةً، إذ غالبًا ما تربط البنك المُصدر علاقة مصرفية شخصية بالمشتري. والهدف التجاري الأساسي من تطوير نظام الاعتمادات المستندية المؤكدة غير القابلة للإلغاء في التجارة الدولية هو منح البائع حقًا مضمونًا في الحصول على مستحقاته قبل أن يتخلى عن حيازة البضائع المبيعة.

كما يحظر القانون استخدام أي نزاع مع المشتري بشأن تنفيذ عقد البيع كسبب لعدم الدفع أو تخفيضه أو تأجيله.

الاستثناء الوحيد لذلك قد يكون الاحتيال. على سبيل المثال، قد يُقدّم بائعٌ غير أمين مستنداتٍ تُطابق شروط خطاب الاعتماد ويحصل على الدفع، ليُكتشف لاحقًا أن المستندات مزوّرة وأن البضائع لا تُطابق العقد. هذا يُعرّض المشتري للمخاطرة، ولكنه يعني أيضًا أن على البنك المُصدر أن يكون دقيقًا في تقييم صحة المستندات المُقدّمة. [ 3 ]

على غرار أدوات القانون المالي الأخرى، تستخدم خطابات الاعتماد عدة مفاهيم قانونية لتحقيق الأثر الاقتصادي المتمثل في نقل المسؤولية القانونية من البائع إلى المشتري. إن السياسات الكامنة وراء تبني هذا المبدأ التجريدي تجارية بحتة. وبينما يلتزم البنك بالتأكد من وجود المستندات الصحيحة، فإنه غير مطالب بفحص مدى صحة هذه المستندات نفسها. بمعنى آخر، لا يتحمل البنك مسؤولية التحقق من الحقائق الأساسية لكل معاملة، أو ما إذا كانت البضائع ذات جودة أو كمية كافية ومحددة.

بما أن المعاملة تتم على أساس صك قابل للتداول، فإن قيمة المستند نفسه هي القيمة الحقيقية، وليس قيمة البضائع المشار إليها. وهذا يعني أن البنك لا يحتاج إلا إلى التأكد من استيفاء المستند للشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد.

قد تختلف المستندات المطلوبة بموجب الاعتماد المستندي، في بعض الحالات، عن تلك المطلوبة في صفقة البيع. وهذا يضع البنوك في مأزق عند تحديد الشروط الواجب اتباعها إذا طُلب منها مراجعة بنود اتفاقية الاعتماد. ولأن الوظيفة الأساسية للاعتماد هي ضمان حصول البائع على مستحقاته المالية المتعلقة بالرسوم المستندية، فمن الضروري أن تفي البنوك بالتزاماتها بغض النظر عن أي ادعاءات من المشتري بسوء التصرف. [ 22 ] ولو لم يكن الأمر كذلك، لكانت المؤسسات المالية أقل ميلاً لإصدار الاعتمادات المستندية نظراً للمخاطر والمتاعب والتكاليف المترتبة على تحديد البضائع الأساسية.

لا تعمل المؤسسات المالية كوسيط، بل كوكلاء دفع نيابةً عن المشتري. وقد أكدت المحاكم على حق المشترين في اللجوء إلى القضاء في حال وجود أي خرق لعقد البيع، وأنّ قيام البنوك بالتحقيق في كل خرق للعقد سيُلحق ضرراً بالغاً بقطاع الأعمال.

سعت غرفة التجارة الدولية، من خلال قواعد UCP 600، إلى جعل القواعد أكثر مرونة، مقترحةً أن البيانات الواردة في المستند "لا يشترط أن تكون مطابقة تمامًا، ولكن يجب ألا تتعارض مع البيانات الواردة في ذلك المستند، أو أي مستند آخر منصوص عليه، أو الاعتماد"، وذلك كوسيلة لتصحيح أي أخطاء طفيفة في المستندات. وإلا، يحق للبنك حجب الدفع حتى لو كان الاختلاف فنيًا بحتًا أو حتى مطبعيًا.

مع ذلك، عمليًا، لا تزال العديد من البنوك متمسكة بمبدأ الامتثال الصارم، لأنه يوفر ضمانات ملموسة لجميع الأطراف. [ 3 ] [ 23 ] ولا مكان في هذا المجال للمبدأ القانوني العام " de minimis non curat lex" (أي "القانون لا يهتم بالتفاهات").

مع ذلك، ورغم إمكانية فهم تفاصيل خطاب الاعتماد ببعض المرونة، يتعين على البنوك الالتزام بمبدأ "الامتثال التام" عند تحديد ما إذا كانت المستندات المقدمة هي تلك المحددة في خطاب الاعتماد. ويهدف هذا إلى تسهيل وتسريع عملية الدفع مقابل المستندات التي تقوم بها البنوك.

لم ينجح الكتّاب القانونيون في التوفيق بشكلٍ مُرضٍ بين التزام البنك بالدفع نيابةً عن المُتقدّم بالطلب وأي تحليل أكاديمي قائم على أساس تعاقدي. بمعنى آخر، لم يدرسوا الأثر القانوني لالتزام البنك من منظور نظري قاطع. وقد أدى ذلك إلى ظهور العديد من النظريات المتضاربة حول الأثر التعاقدي لخطاب الاعتماد. يرى بعض المنظرين أن الالتزام بالدفع ينشأ من خلال الوعد الضمني، أو التنازل ، أو التجديد ، أو الاعتماد، أو الوكالة ، أو الإسقاط، أو حتى الثقة والضمانات. [ 24 ] على الرغم من أن الاعتمادات المستندية قابلة للتنفيذ بمجرد إبلاغها للمستفيد، إلا أنه من الصعب إثبات أي مقابل قدمه المستفيد للبنك قبل تقديم المستندات. في مثل هذه المعاملات، لا يُعدّ تعهد المستفيد بتسليم البضائع إلى المُتقدّم بالطلب مقابلاً كافياً لوعد البنك، لأن عقد البيع يُبرم قبل إصدار الاعتماد، وبالتالي يكون المقابل في هذه الظروف قد مضى. مع ذلك، قد يُعتبر أداء واجب قائم بموجب عقد مقابلاً مقبولاً لوعد جديد يقطعه البنك، شريطة أن يحقق ذلك منفعة عملية للبنك. [ 25 ] كما قد يُعتبر الوعد بأداء واجب مستحق لطرف ثالث مقابلاً مقبولاً. [ 26 ]

قد يكون من الممكن أيضًا تصنيف خطابات الاعتماد كعقد ضمان لمستفيد طرف ثالث ، نظرًا لمشاركة ثلاثة أطراف مختلفة في المعاملة: البائع والمشتري والبنك. ويشير جان دومات إلى أن خطابات الاعتماد، نظرًا لحاجة المشتري إليها، تهدف إلى إعفاء المشتري من التزامه بالدفع مباشرةً للبائع. وبالتالي، يُمكن اعتبار خطاب الاعتماد نظريًا عقد ضمان مقبول ضمنيًا، أو بعبارة أخرى، عقدًا ضمنيًا يشارك فيه المشتري كمستفيد طرف ثالث، بينما يعمل البنك كطرف مُحدد للشروط والبائع كطرف واعد. ولا يُستخدم مصطلح " المستفيد" بشكل صحيح في سياق خطاب الاعتماد، لأن المستفيد (أو في قانون الائتمان، cestui que use ) بمعناه الأوسع هو شخص طبيعي أو كيان قانوني آخر يتلقى أموالًا أو منافع أخرى من مانح. تجدر الإشارة إلى أنه بموجب نظام خطابات الاعتماد، لا تُعتبر البنوك راعيةً للبائعين ولا للمشترين، ولا يتلقى البائع أي أموال كهدية. لذا، من المحتمل أن يكون "خطاب الاعتماد" أحد العقود التي تتطلب إخفاءً لشرط " المقابل أو العلاقة التعاقدية ". ونتيجةً لذلك، فإن هذا النوع من الترتيبات يجعل خطاب الاعتماد قابلاً للتنفيذ بموجب دعوى الاستحقاق نظرًا لدلالته الوعدية. [ 27 ]

سنّت بعض الدول قوانين خاصة بخطابات الاعتماد. فعلى سبيل المثال، اعتمدت معظم الولايات القضائية في الولايات المتحدة الأمريكية المادة 5 من القانون التجاري الموحد . صُممت هذه القوانين لتتوافق مع قواعد الممارسة السوقية، بما في ذلك قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة (UCP) وقواعد الممارسات الدولية لعام 1998 ( ISP98 ). تُدمج هذه القواعد في الصفقة باتفاق الأطراف. أحدث نسخة من قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة هي UCP600، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2007. ولأن هذه القواعد ليست قوانين، يتعين على الأطراف إدراجها في اتفاقياتهم كبنود تعاقدية عادية. ومع ذلك، فهي لا تزال تشكل جزءًا أساسيًا من الممارسة السوقية، وتُعدّ ركيزة أساسية للقانون المالي.

القوانين الوطنية

ألمانيا

لا يتناول القانون المدني الألماني (Bürgerliches Gesetzbuch ) خطابات الاعتماد بشكل مباشر. وتشير السوابق القضائية الألمانية إلى أن العلاقة بين البنك المُصدر والعميل هي عقد لتنفيذ معاملة، بينما العلاقة بين البنك المُصدر والمستفيد هي وعد بدين. [ 28 ]

سويسرا

لم يتناول القانون المدني السويسري لعام 1911 خطابات الاعتماد بشكل مباشر، إذ كانت لا تزال نادرة في البلاد آنذاك. وقد تعاملت المحاكم لاحقاً مع هذه الآلية باعتبارها مزيجاً بين التفويض ( Auftrag ) وعقد الإذن بالدفع ( Anweisung ). [ 28 ]

الولايات المتحدة

شاع استخدام خطابات الاعتماد محليًا في الولايات المتحدة خلال الحرب العالمية الأولى ، على الرغم من استخدامها في التجارة الخارجية الأمريكية لبعض الوقت قبل ذلك. [ 4 ] لطالما امتلكت ولاية نيويورك أكبر مجموعة من السوابق القضائية وأكثرها اتساقًا في الولايات المتحدة فيما يتعلق بخطابات الاعتماد، نظرًا لأهمية بنوك نيويورك في التجارة الدولية. [ 29 ] وقد وضع مؤتمر نيويورك للائتمان التجاري لعام 1920 أول مجموعة من اللوائح الطوعية الخاصة بخطابات الاعتماد للبنوك الكبرى في الولايات المتحدة، إلا أن هذه البنوك انتقلت إلى معيار الاعتمادات المستندية الموحدة الدولي (UCP) بحلول عام 1938. [ 5 ]

نصّت المادة 5 من القانون التجاري الموحد ، التي وُضعت عام 1952، على أساس لتقنين العديد من مبادئ قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة في قانون الولاية [ 5 ] ، وأنشأت بذلك أحد الأنظمة القانونية المحددة والشاملة القليلة على مستوى العالم بشأن خطابات الاعتماد، على الرغم من أن قواعد القانون التجاري الموحد لا تغطي جميع جوانب خطابات الاعتماد. [ 28 ] وقد أخضعت نيويورك فعلياً قواعد القانون التجاري الموحد لقواعد الاعتمادات المستندية الموحدة القائمة، ونتيجة لذلك، استمرت قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة في تنظيم خطابات الاعتماد بموجب قانون نيويورك. [ 29 ] وتم تنقيح المادة 5 عام 1995 لتعكس أحدث الممارسات الدولية كما هي مدونة في قواعد الاعتمادات المستندية الموحدة. [ 30 ]

الاستخدام في الاحتيال

تُستخدم خطابات الاعتماد أحيانًا للاحتيال على البنوك من خلال تقديم وثائق مزورة تُشير إلى شحن البضائع بينما لم يتم شحنها فعليًا. كما تُستخدم خطابات الاعتماد أحيانًا كجزء من مخططات استثمارية احتيالية. [ 31 ]

في النظام المصرفي الدولي، يُعد خطاب التعهد ضمانًا مصرفيًا مؤقتًا، يسمح بموجبه البنك لعميله بالحصول على قرض قصير الأجل من فرع بنك أجنبي. ويؤدي خطاب التعهد دور الضمان المصرفي. ومع ذلك، للحصول على هذا التعهد، يُفترض أن يدفع العميل مبلغًا مضمونًا للبنك المُصدر له، وبناءً عليه، يُمنح حدًا ائتمانيًا. في عام ٢٠١٨، تعرض بنك PNB لخرق مماثل لبروتوكولات التوثيق. [ ٣٢ ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "خطابات الاعتماد" . دليل الأمم المتحدة لتنفيذ تيسير التجارة . مؤرشف من الأصل بتاريخ 3 أبريل 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 أكتوبر 2018 .
  2. ^ بنك فورتيس سا/نيفادا ضد البنك الهندي لما وراء البحار (2011).
  3. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 شركة يونايتد سيتي ميرشانتس (للاستثمارات) المحدودة ضد البنك الملكي الكندي (الاتفاق الأمريكي) [1983] 1 AC 168
  4. 1 2 ميد، كارل أ. (أبريل 1922). "خطابات الاعتماد المستندية". مجلة كولومبيا للقانون . 22 (4): 297-331 . doi : 10.2307/1111302 . JSTOR 1111302 . 
  5. 1 2 3 تشادسي، هوراس م. (1954). "الأثر العملي للقانون التجاري الموحد على معاملات خطابات الاعتماد المستندية" . مجلة جامعة بنسلفانيا للقانون . 102 (5): 618-628 . doi : 10.2307/3310135 . JSTOR 3310135 . 
  6. ↑ ماكيفر، كينت؛ ديتشيفا، بوريانا (أكتوبر 2006). "خطاب الاعتماد الدائري" . library.law.columbia.edu . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 فبراير 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 أكتوبر 2018 .
  7. 1 2 بارنز، جيمس ج.؛ بيرن، جيمس إي. (ربيع 2001). "التجارة الإلكترونية وقانون وممارسة خطابات الاعتماد" . المحامي الدولي . 35 : 23-29 .
  8. ↑ كوزولتشيك، بوريس (صيف 1992). "خطاب الاعتماد الإلكتروني" . القانون والمشاكل المعاصرة . 55 (3): 39-101 . doi : 10.2307/1191864 . JSTOR 1191864 . 
  9. ↑ خافيير بلاس وجاك فارتشي (2022). العالم للبيع . دار بنجوين للنشر. ص 61. 
  10. ↑ هينكلمان، إدوارد ج. (2010). معجم التجارة الدولية ( الطبعة الخامسة). كاليفورنيا: دار النشر للتجارة العالمية. ص 172. ISBN   9788131807552.
  11. ↑ "خطابات الاعتماد للمستوردين والمصدرين" . Gov.uk. 1 أغسطس 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 أكتوبر 2017 .
  12. ↑ "فهم واستخدام خطابات الاعتماد، الجزء الأول" . مؤسسة أبحاث الائتمان . 1999. مؤرشف من الأصل في 14 أكتوبر 2012. تم الاطلاع عليه في 31 أكتوبر 2017 .
  13. ↑ هاشم، روزماواني تشي (أغسطس 2015). "قواعد UCP 600 في خطابات الاعتماد" (ملف PDF) . جامعة مالايا . تاريخ الاسترجاع: 31 أكتوبر 2017 .
  14. ↑ مكوردي، ويليام إي. (مارس 1922). "خطابات الاعتماد التجارية". مجلة هارفارد للقانون . 35 (5): 539-592 . doi : 10.2307/1328326 . JSTOR 1328326 . 
  15. ↑ بهوجال، ت.؛ تريفيدي، أ. (2007). تمويل التجارة الدولية: منهج عملي . سبرينغر. ص 59. ISBN  978-0230594326.
  16. ↑ حلول الطاقة البديلة ضد مجلس الكهرباء المركزي [2015]
  17. ↑ «اتفاقية الأمم المتحدة بشأن الضمانات المستقلة وخطابات الاعتماد الاحتياطية» . الجمعية العامة للأمم المتحدة . 11 ديسمبر/كانون الأول 1995. مؤرشفة من الأصل في 7 يناير/كانون الثاني 2005. تم الاطلاع عليها في 31 أكتوبر/تشرين الأول 2017 .
  18. ↑ شركة إيكويتابل ترست في نيويورك ضد داوسون بارتنرز
  19. ↑ بنك ستاندرد تشارترد ضد دورشستر للغاز الطبيعي المسال (2) المحدودة [2015].
  20. ↑ بنك ستاندرد تشارترد ضد شركة دورشيستر للغاز الطبيعي المسال (2) المحدودة [2015]
  21. ^ فيكوم إس إيه ضد كاديكس الاجتماعي [1980] 2 ممثل لويدز 118.
  22. ↑ شركة يونايتد سيتي ميرشانتس (للاستثمارات) المحدودة ضد البنك الملكي الكندي (الاتفاق الأمريكي) [1983] 1.AC168 في الصفحة 183
  23. ↑ شركة جيه إتش راينر وشركاه المحدودة، وشركة تجارة بذور الزيت المحدودة ضد بنك هامبروس المحدود [1942] 73 Ll. L. Rep. 32
  24. ↑ فينكلشتاين، هيرمان نورمان (1930). الجوانب القانونية لخطابات الاعتماد التجارية . جامعة كولومبيا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 أكتوبر 2017 .
  25. ↑ انظر قضية ويليامز ضد روفي براذرز ونيكولز (للمقاولين) المحدودة .
  26. ↑ انظر قضية سكوتسون ضد بيج ، 1861
  27. ↑ مينينديز، أندريس (30 يوليو 2010). " خطاب الاعتماد وعلاقته بشرط منفعة طرف ثالث" . doi : 10.2139/ssrn.2019474 . S2CID 168539668. SSRN 2019474 .  {{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=
  28. 1 2 3 غراسي، باولو س. (1995). "معاملات خطابات الاعتماد: موقف البنوك في تحديد الامتثال للوثائق - تقييم مقارن بموجب القانون الأمريكي والسويسري والألماني" . مجلة بيس للقانون الدولي . 7 : 81-127 . doi : 10.58948/2331-3536.1297 . S2CID 55007374 . 
  29. 1 2 هارفيلد، هنري (خريف 1962). "المعاملة القانونية لخطابات الاعتماد" . مجلة كورنيل للقانون . 48 : 92-107 .
  30. ↑ بارنز، جيمس ج. (1995). "تدويل المادة 5 المعدلة من قانون التجارة الموحد (خطابات الاعتماد)" . مجلة نورث وسترن للقانون الدولي والأعمال . 16 : 215-223 .
  31. ↑ "الاحتيال في خطابات الاعتماد" . مكتب التحقيقات الفيدرالي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30-10-2018 .
  32. ↑ "احتيال بنك البنجاب الوطني - نيرف مودي: ما حدث في فرع برادي رود في مومباي" . NDTV.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 فبراير 2018 .