متجر معفى من الرسوم الجمركية

المتجر المعفى من الرسوم الجمركية هو منفذ بيع بالتجزئة تُعفى سلعُه من دفع بعض الضرائب والرسوم المحلية أو الوطنية ، بشرط بيعها للمسافرين الذين سيأخذونها معهم إلى خارج البلاد، والذين سيدفعون بدورهم الرسوم والضرائب في بلد المقصد (بحسب حدود الإعفاء الشخصي ونظام التعريفة الجمركية). وتختلف المنتجات التي يمكن بيعها معفاة من الرسوم الجمركية باختلاف المناطق، وكذلك طريقة بيعها، وإجراءات حساب الرسوم أو استردادها.

أعلنت رابطة الأسواق الحرة العالمية (TFWA) أن منطقة آسيا والمحيط الهادئ استحوذت في عام 2011 على 35% من مبيعات التجزئة المعفاة من الضرائب وأسواق السفر العالمية، متجاوزةً بذلك أوروبا والأمريكتين اللتين بلغتا 34% و23% على التوالي. وشكّلت العطور ومستحضرات التجميل ، وهي الفئة الأكبر من السلع، 31% من إجمالي المبيعات، بينما بلغت مبيعات النبيذ والمشروبات الروحية 17%. ^{[ 1 ]}

تفرض بعض الدول رسومًا جمركية على جميع البضائع المستوردة، حتى لو تم شراؤها معفاة من الرسوم الجمركية في دولة أخرى، أو عندما تتجاوز قيمتها أو كميتها الحد المسموح به. غالبًا ما توجد المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية في المنطقة الدولية بالمطارات والموانئ ومحطات القطارات ، كما يمكن شراؤها معفاة من الرسوم الجمركية على متن الطائرات والسفن السياحية. وهي أقل شيوعًا للمسافرين براً أو بالقطار، مع أن العديد من المعابر الحدودية بين الولايات المتحدة وكندا والمكسيك تضم متاجر معفاة من الرسوم الجمركية للمسافرين بالسيارة. في بعض الدول، يمكن لأي متجر المشاركة في نظام استرداد الرسوم، مثل " جلوبال بلو" و "بريمير تاكس فري" ، حيث يتم دفع مبلغ يعادل الضريبة، ثم تُعرض البضائع على الجمارك ويُسترد المبلغ عند المغادرة.

تم إلغاء الإعفاءات الجمركية للمسافرين داخل الاتحاد الأوروبي (داخل الاتحاد الضريبي للاتحاد الأوروبي )، بينما تُبقى متاحة للمسافرين الذين تكون وجهتهم النهائية خارج الاتحاد الأوروبي. كما تُباع هذه المنتجات للمسافرين داخل الاتحاد الأوروبي مع فرض الضرائب المطبقة. يُعد مطار إنتشون في كوريا الجنوبية أكبر مطار في العالم من حيث حجم مبيعات السوق الحرة ، حيث بلغت 1.85 مليار دولار أمريكي في عام 2016، ^{[ 2 ]} متجاوزًا بفارق ضئيل سوق دبي الحرة التي بلغت مبيعاتها 1.82 مليار دولار أمريكي في عام 2016. ^{[ 3 ]} يُعتبر مجمع هايكو الدولي للتسوق المعفى من الرسوم الجمركية أكبر متجر مستقل معفى من الرسوم الجمركية في العالم من حيث المساحة. يقع المجمع في هايكو ، هاينان، الصين، وتبلغ مساحته الإجمالية 280,000 متر مربع. ^{[ 4 ] [ 5 ]}

تتواجد بعض المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية في المناطق التجارية المركزية بعيدًا عن المطارات والموانئ الأخرى. ففي اليابان، على سبيل المثال، يُمكن لأي زائر يحمل جواز سفر يُشير إلى أنه أقام في البلاد لمدة تقل عن ستة أشهر شراء سلع دون دفع ضريبة استهلاك، شريطة أن تتجاوز قيمة المشتريات الإجمالية 5000 ين ياباني، وألا تُستهلك هذه السلع داخل اليابان. وتُعدّ المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية عنصرًا أساسيًا في منطقة أكيهابارا، مركز التسوق الإلكتروني في طوكيو .

في تايلاند، تمتلك سلسلة متاجر "كينغ باور" فروعاً تُشترى فيها السلع المعفاة من الرسوم الجمركية مسبقاً وتُسلّم بشكل منفصل إلى المطار لاستلامها عند المغادرة. أما بالنسبة لبعض المشتريات الأخرى، فيمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في المطار عند المغادرة. ^{[ 18 ]}

في الفلبين ، يوجد مركز تسوق فريد من نوعه يُدعى "ديوتي فري فيليبينز فيستامول"، ويقع على بُعد بضعة كيلومترات من مطار نينوي أكينو الدولي، وليس داخل المطار نفسه. وحتى افتتاح فرعه الراقي "لوكس" عام 2018، ^{[ 19 ]} كان المركز الوحيد من نوعه في العالم. تُباع في هذا المركز سلع مستوردة من مختلف أنحاء العالم (وخاصةً من الولايات المتحدة وآسيا وأستراليا ) ، وهي سلع غير متوفرة في أي مركز تسوق آخر في البلاد، باستثناء مراكز التسوق المعفاة من الرسوم الجمركية. يحرص السياح والزوار والمواطنون الفلبينيون العائدون على زيارة هذا المركز فور وصولهم (إذ يُسمح بالدخول للمسافرين القادمين ومرافقيهم فقط). ^{[ 20 ]} للدخول، يجب إبراز جواز السفر وتسجيله لدى مكتب تسجيل العملاء عند مدخل المركز. بعد ذلك، يُمنح العميل بطاقة تسوق، ويجب تقديم هذه البطاقة إلى أمين الصندوق للتحقق من صحة المشتريات. يحصل العملاء الوافدون على إعفاء ضريبي على مشترياتهم، وأي مبلغ يزيد عن ذلك يخضع للضرائب المحلية والوطنية. في السابق، كان المركز التجاري يقبل الدولار الأمريكي والبيزو الفلبيني فقط، لكنه بدأ في السنوات الأخيرة بقبول عملات أخرى، مثل: الين الياباني ، والدولار البروناي ، والدولار الأسترالي ، والجنيه الإسترليني ، والدولار الكندي ، واليورو ، والفرنك السويسري ، والريال السعودي ، والدينار البحريني ، والبات التايلندي . كما تتوفر مكاتب صرافة داخل المركز التجاري لمن يرغب في تحويل العملات إلى البيزو الفلبيني أو الدولار الأمريكي. ويمكن أيضاً استخدام بطاقات الائتمان لشراء السلع. ^{[ 21 ]}

في أستراليا، اختفت المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية، التي كانت شائعة في السابق، تقريبًا منذ تطبيق ضريبة السلع والخدمات في عام 2000. يدير تاجر التجزئة جيمس ريتشاردسون العديد من المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية في المدن الرئيسية، ^{[ 22 ]} ولكن معظم هذه المتاجر تقع الآن داخل المطارات الدولية. يُسمح للمقيمين والسياح بشراء أي سلعة مادية تقريبًا خلال 60 يومًا من المغادرة، ^{[ 23 ]} ويجب حملها على متن رحلة الذهاب، واسترداد ضريبة السلع والخدمات من خلال برنامج استرداد الضرائب السياحية عند المرور عبر الجمارك. أصبح بإمكان المستهلكين الآن استخدام مشترياتهم بالكامل قبل المغادرة. وهذا يختلف عما كان عليه الوضع قبل عام 2000، حيث كان يتعين على المتجر المعفى من الرسوم الجمركية تغليف جميع المشتريات في أكياس بلاستيكية شفافة محكمة الإغلاق ، ولا يُسمح بفتحها إلا لموظفي الجمارك قبل المغادرة مباشرة. ^{[ 23 ]}

ينبغي على المسافرين على الرحلات الطويلة التي تتضمن محطة توقف واحدة على الأقل بين مطار المغادرة ومطار الوصول توخي الحذر عند شراء المشروبات الكحولية أو العطور المعفاة من الرسوم الجمركية من محطة التوقف الأخيرة، وإلا فقد تتم مصادرتها من قبل الأمن عند الصعود إلى الطائرة في محطة التوقف، لتجاوزهم الحد المسموح به للسوائل في الأمتعة المحمولة. ولا ينطبق هذا على المسافرين الذين ينتقلون داخل الاتحاد الأوروبي وسنغافورة في نفس اليوم، شريطة أن يكون المنتج السائل مغلفًا في كيس أمني بلاستيكي محكم الإغلاق مع إظهار الإيصال. وتنتشر متاجر السوق الحرة في صالات الوصول بشكل متزايد. وتوجد هذه المتاجر في معظم دول أمريكا الجنوبية والوسطى ومنطقة البحر الكاريبي، وكذلك في جنوب شرق آسيا وأوقيانوسيا. وكانت سويسرا وكندا تدرسان إمكانية تطبيقها في عام 2010.تُزيل هذه الطريقة في البيع بالتجزئة أي مشاكل أمنية تتعلق بنقل السوائل، حيث لا يتم نقلها على متن الطائرات. ^{[ 24 ]}

تمنع بعض شركات الطيران بيع بعض الأدوات الحادة على متن رحلاتها لأسباب أمنية. أما الأدوات الأخرى التي تحتوي على أجزاء حادة، مثل نماذج الطائرات، فيمكن شراؤها على متن الطائرة، ولكن يتم توصيلها إلى عنوان منزل الراكب لنفس السبب.

تُوفر بعض الدول أو المناطق، مثل الأرجنتين ، وأستراليا ، والبرازيل ، وتشيلي ، والصين ، وكولومبيا ، وأيسلندا ، وإيطاليا ، وإيران ، والهند ، وجامايكا ، وكينيا ، ولبنان ، وماليزيا ، ونيوزيلندا ، والنرويج ، وبنما ، والفلبين ، وسريلانكا ، وسويسرا ، وتايوان ، وتركيا ، والإمارات العربية المتحدة، وأوزبكستان ، مرافقَ للأسواق الحرة عند الوصول، حيث يُمكن للمسافرين القادمين شراء سلع معفاة من الرسوم الجمركية مباشرةً قبل المرور عبر الجمارك. وهذا لا يُجنّبهم عناء حمل هذه السلع فحسب، بل يُساهم أيضاً في حلّ المشكلة الأمنية المذكورة آنفاً. وتدرس دول أخرى، مثل كندا والسويد، تطبيق نظام الأسواق الحرة عند الوصول.

لا يسمح الاتحاد الأوروبي بوجود متاجر معفاة من الرسوم الجمركية عند الوصول؛ وتبيع بعض مطارات الاتحاد الأوروبي سلعًا عند الوصول في منطقة استلام الأمتعة تحت مسمى "معفاة من الضرائب"، إلا أن هذه السلع تخضع للضريبة، حيث يتم خصم ضريبة المبيعات المحلية. عادةً، لا يمكن شراء المشروبات الكحولية أو منتجات التبغ المخفضة عند الوصول إلى أي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، نظرًا لارتفاع ضريبة الإنتاج المحلية المفروضة عليها، بالإضافة إلى ضريبة المبيعات المحلية (ضريبة القيمة المضافة) المضمنة في السعر. في بعض أقاليم الاتحاد الأوروبي، تكون الضريبة على التبغ والمشروبات الكحولية أقل من مثيلاتها في دول الاتحاد الأخرى، ولذلك تبدو الأسعار تنافسية وكأنها أسعار معفاة من الرسوم الجمركية.

من السمات الشائعة في معظم الأنظمة الضريبية عدم فرض ضرائب على السلع المُصدَّرة. ففرض الضرائب قد يُعرِّض هذه السلع لمنافسة غير عادلة مقارنةً بالسلع المستوردة، على سبيل المثال إذا كان معدل الضريبة في بلد البيع أعلى من معدل الضريبة في بلد الاستهلاك. إما أن يسمح النظام الضريبي بتصدير السلع دون ضرائب (بعد تخزينها في مستودع جمركي قبل التصدير )، أو يُمكن استرداد الضرائب عند تصديرها .

ينطبق هذا الإعفاء أيضاً على البضائع الموردة للاستخدام على متن السفن والطائرات، لأنها تُستهلك خارج البلاد. ويمكن للشركات الموردة لهذه البضائع القيام بذلك معفاة من الضرائب والرسوم الجمركية.

تُعفى البضائع المباعة للمسافرين على متن السفن أو الطائرات من الضرائب. ويمكن للمسافر استهلاكها على متن السفينة أو استيرادها معفاة من الضرائب إلى البلد الذي يسافر إليه، طالما أنها ضمن الكمية المسموح بها للإعفاء الجمركي. كما تسمح معظم الأنظمة الضريبية للمسافرين القادمين إلى بلد ما بإدخال كمية معينة من البضائع للاستخدام الشخصي دون دفع ضرائب عليها، وهو ما يُعرف بـ"الإعفاء الجمركي"؛ وذلك لأنه ليس من المجدي اقتصاديًا تحصيل المبالغ الضئيلة من الضرائب، كما أنه سيُسبب إزعاجًا للمسافرين.

تعمل المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية وفق النظام نفسه. يجب تصدير البضائع سليمة (لا يجوز استهلاكها في بلد البيع)، ويتم استيرادها إلى بلد المقصد وفقًا لقوانين الضرائب الخاصة بذلك البلد. في بعض الدول، ولضمان تصدير البضائع سليمة، تُسلّم يدويًا في حقيبة مغلقة إلى المسافر عند البوابة بعد مسح تذكرته. في الولايات المتحدة، تُصنّف المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية تقنيًا ضمن فئة المستودعات الجمركية من الفئة 9 لدى إدارة الجمارك وحماية الحدود الأمريكية.

• الفئة 9. المستودعات الجمركية، المعروفة باسم المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية، تُستخدم لبيع البضائع المعفاة من الرسوم الجمركية بشروط، المملوكة أو المباعة من قبل المالك، والمُخصصة للاستخدام خارج الإقليم الجمركي، والتي يتم تسليمها من مستودع الفئة 9 إلى مطار أو نقطة خروج أخرى للتصدير من قبل الأفراد المغادرين من الإقليم الجمركي إلى وجهات أخرى غير مناطق التجارة الحرة، أو نيابةً عنهم. ووفقًا للمادة 1555(ب)(8)(ج) من قانون الولايات المتحدة رقم 19، يُقصد بالإقليم الجمركي، لأغراض المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية، الإقليم الجمركي للولايات المتحدة كما هو مُعرّف في المادة 101.1(هـ) من هذا الفصل، ومناطق التجارة الحرة (انظر الجزء 146 من هذا الفصل). جميع مستودعات التوزيع المُستخدمة حصريًا لتزويد مواقع البيع المعفاة من الرسوم الجمركية الفردية ومخازن البضائع المعفاة من الرسوم الجمركية بشروط، تُعتبر أيضًا مستودعات من الفئة 9.

علاوة على ذلك، في الولايات المتحدة، تبيع بعض المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية بضائعها للمسافرين المحليين شاملة الضرائب المستحقة. أما منتجات الكحول والتبغ، فهي مخصصة للمسافرين الدوليين فقط، وتخضع لشرط السن القانوني البالغ 18 و21 عامًا على التوالي، مع العلم أن السن القانوني لاستيراد هذه المنتجات إلى دول أخرى قد يكون أقل.

بحسب قضية أوتوجريل/وورلد ديوتي فري ، فإن السوق الحرة سوقٌ تتسم بالمنافسة الشديدة في كلٍ من سوق المنطقة الاقتصادية الأوروبية والسوق العالمية. وحتى بعد اندماج أكبر شركتين في مجال السوق الحرة، أوتوجريل وورلد ديوتي فري، عام 2008، فإن حصتهما مجتمعتين لا تتجاوز 10% من السوق العالمية، وأقل من 20% من سوق المنطقة الاقتصادية الأوروبية. ^{[ 25 ]}

• ضريبة الوقود ، ويباع وقود الطائرات المستخدم في الرحلات الدولية بالجملة
• قائمة المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية

• لوائح الجمارك وحماية الحدود الأمريكية للسفر الدولي للمقيمين في الولايات المتحدة ("اعرف قبل أن تسافر")