معدلات الضرائب في أوروبا

📅 آخر تحديث: ٢٧ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٧ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 3 صور
الموسوعة الحرة

هذه قائمة بأعلى معدلات الضرائب المحتملة في أوروبا لشرائح دخل محددة. وتركز على ثلاثة أنواع من الضرائب: ضريبة الشركات، وضريبة الأفراد، وضريبة القيمة المضافة. ولا تهدف هذه القائمة إلى تمثيل العبء الضريبي الحقيقي على الشركات أو الأفراد في الدولة المذكورة.

الرسوم البيانية

قائمة ملخصة

معدل ضريبة الدخل المذكور هو أعلى معدل ضريبي، ما لم يُذكر خلاف ذلك؛ إذ تفرض معظم الدول معدلات ضريبية أقل على مستويات الدخل المنخفضة. كما تفرض بعض الدول معدلات ضريبية أقل على الشركات الصغيرة. في عام ١٩٨٠، تجاوزت أعلى معدلات الضرائب في معظم الدول الأوروبية ٦٠٪. أما اليوم، فمعظمها يقل عن ٥٠٪. [ ١ ]

دولةضريبة الشركاتالحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخلمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي
ألبانيا [ 2 ]15%23% [ 3 ]20%
أندورا10%10%4.5%
أرمينيا [ 4 ]18%20% (بالإضافة إلى 5% مساهمة اجتماعية في نظام المعاشات التقاعدية المطبقة على العمال المولودين بعد عام 1974، بالإضافة إلى مبلغ ثابت (يصل إلى 15000 درام أرميني، حسب الدخل) مساهمة في الصندوق الائتماني الإلزامي لتأمين أفراد الخدمة العسكرية)20%
النمسا25%55% [ 5 ]20% [ 6 ] (معدلات مخفضة 10% + 13%) [ 7 ]
بيلاروسيا18%15%20% [ 2 ]
بلجيكا [ 8 ]25% (بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة 20% اعتبارًا من عام 2018 على أول 100,000 يورو من الأرباح) [ 9 ]50% (باستثناء 13.07% من الضمان الاجتماعي الذي يدفعه الموظف، وكذلك باستثناء 32% من الضمان الاجتماعي الذي يدفعه صاحب العمل)21% (معدلات مخفضة بنسبة 6% و12%) [ 6 ]
البوسنة والهرسك [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]10%10%17%
بلغاريا [ 13 ]10%تبلغ نسبة المساهمة في التأمين الوطني (باستثناء مساهمة التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي) 32.7% إلى 33.4%، منها 13.78% يدفعها الموظف و18.92% إلى 19.62% يدفعها صاحب العمل. [ 14 ] [ 15 ]20% [ 6 ] (معدلات مخفضة 9%) [ 7 ]
كرواتيا18% (معدل مخفض 10% للشركات الصغيرة)من 15% إلى 35.4% (حسب الدخل والبلدية)25% (أسعار مخفضة 13% + 5%) (أسعار مخفضة 9%) [ 7 ]
قبرص12.5%35%19% (معدلات مخفضة 5% + 9%) (معدلات مخفضة 9%) [ 7 ]
الجمهورية التشيكية21%34% (15% أو 23% ضريبة، 4.5% تأمين صحي، 6.5% ضمان اجتماعي) + مدفوعات إضافية من قبل صاحب العمل (11.5% رعاية صحية، 24.8% ضمان اجتماعي)21% (معدل مخفض 12%) [ 6 ]
الدنمارك22%56% (متوسط ​​البلدية) (بما في ذلك 8% من الضمان الاجتماعي الذي يدفعه الموظف ولكن باستثناء ضريبة الكنيسة التي تتراوح بين 0.42% و1.48% المفروضة على أعضاء الكنيسة الوطنية الدنماركية)25% (معدل مخفض 0% على نقل الركاب والصحف التي تصدر عادة بمعدل أكثر من عدد واحد شهريًا) [ 6 ]
إستونيا0% على الأرباح غير الموزعة. 20% ضريبة دخل الشركات على الأرباح الموزعة. 14% على التوزيعات العادية. [ 16 ]57.8% (20% ضريبة دخل + 2.4% ضريبة تأمين ضد البطالة، 0.8% يدفعها صاحب العمل، 1.6% يدفعها الموظف، و33% ضمان اجتماعي يدفعها صاحب العمل قبل الأجر الإجمالي)، أي ما يقارب 57.8% إجمالاً22% (معدل مخفض 9%) [ 6 ]
فنلندا20%تتراوح النسبة بين 67% و25% حسب صافي الدخل والبلدية، وتشمل 7.8% [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] رسوم التأمين الاجتماعي، ومدفوعات البطالة للموظفين وأصحاب العمل، والتي تبلغ في المتوسط ​​18% (2018). [ 17 ]25.5% [ 6 ] [ 20 ] (معدل مخفض بنسبة 14% للبقالة والمطاعم، و10% للكتب والأدوية ونقل الركاب وبعض السلع الأخرى)
فرنسا30% (بما في ذلك المساهمات الاجتماعية) بعد عام 2018 ('PFU')، قبل: 33.3% (36.6% فوق 3.5 مليون يورو، 15% أقل من 38 ألف يورو) [ 21 ]49% (45% + 4% للدخول السنوية التي تزيد عن 250,000 يورو لدافعي الضرائب العزاب أو التي تزيد عن 500,000 يورو للأزواج المتزوجين) [ 22 ] + ضرائب الضمان الاجتماعي والمساهمات الاجتماعية بمعدلات مختلفة، على سبيل المثال 17.2  % للأرباح الرأسمالية والفوائد والأرباح الموزعة.20% (معدل مخفض بنسبة 10%، 5.5%، 2.1% و0% لحالات محددة مثل بعض المواد الغذائية، والنقل، والسلع الثقافية، وما إلى ذلك) [ 6 ] [ 23 ]
ألمانياتتراوح النسبة بين 22.825% (في بعض القرى الصغيرة) و32.925% (في ميونخ) حسب البلدية. ويشمل ذلك ضريبة الشركات بنسبة 15%، ورسوم التضامن الإضافية بنسبة 5.5%، بالإضافة إلى ضريبة التجارة المستحقة للبلدية.تبلغ نسبة الضريبة 47.475%، وتشمل 45% ضريبة دخل و5.5% ضريبة تضامن، وذلك بناءً على إجمالي الضريبة المستحقة على الدخول التي تتجاوز 256,304 يورو. أما معدل ضريبة الدخول فهو 14% للدخول التي تتجاوز الحد السنوي الأساسي البالغ 9,000 يورو.19% (يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 7% على سبيل المثال على مبيعات بعض الأطعمة والكتب والمجلات والزهور ووسائل النقل) [ 6 ]
جورجيا15%18%
اليونان24%65.67% (45% لأكثر من 40,000 يورو + 7.5% ضريبة تضامن لأكثر من 40,000 يورو) + (26.95% ضمان اجتماعي للموظفين أو ما يصل إلى 47.95% للمهنيين في القطاع الخاص)24% [ 6 ] (معدلات مخفضة 13% و5%) [ 7 ]
هنغاريا9%المجموع: 43.16%

الموظف: 33.5% من الراتب الإجمالي (مصاريف الموظف الإجمالية من الراتب الإجمالي بدون أطفال: 15% ضريبة دخل (ثابتة)، الضمان الاجتماعي: 10% معاش تقاعدي، 3% نقدًا + 4% رعاية صحية عينية، 1.5% مساهمات سوق العمل) [ 24 ]

صاحب العمل: 17% بالإضافة إلى الراتب الإجمالي (15.5% ضريبة اجتماعية، 1.5% مساهمة صندوق التدريب) [ 25 ]

27% [ 6 ] [ 26 ] [ 27 ] (معدلات مخفضة 18% و 5%) [ 7 ]
أيسلندا20% [ 28 ]36.94% من 0 إلى 834.707 و 46.24% فوق 834.707 كرونة (2017) [ 29 ]24% (معدل مخفض بنسبة 12%) [ 28 ]
أيرلندا12.5% ​​لدخل التداول

25% للدخل غير الناتج عن التداول

٤٠٪ على الدخل الذي يزيد عن ٤٠,٠٠٠ يورو للأفراد، و٤٩,٠٠٠ يورو للمتزوجين. بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشاملة (USC) بنسبة ٤.٥٪ على الدخل حتى ٧٠,٠٤٤ يورو، و٨٪ على المبلغ المتبقي. التأمين الاجتماعي بنسبة ٤٪.23% [ 30 ]
جزيرة مان0% [ 31 ]20% بالإضافة إلى التأمين الوطني الذي يقل عن 12.8% [ 31 ]كما هو الحال في المملكة المتحدة (انظر أدناه) [ 32 ]
إيطاليا27.9% (24% بالإضافة إلى 3.9% بلدية)45.83% (43% ضريبة دخل قصوى + 2.03% ضريبة دخل إقليمية + 0.8% ضريبة دخل بلدية) [ 33 ]22% [ 6 ] (معدلات مخفضة 10%، 5%، 4%) [ 7 ]
لاتفياضريبة دخل الشركات بنسبة 20% على الأرباح الموزعة. 0% على الأرباح غير الموزعة. 15% على الشركات الصغيرة [ 34 ]20% (ضريبة الدخل)35.09% (التأمين الاجتماعي) [ 35 ] الإجمالي يصل إلى 55.09%21% (معدلات مخفضة 12% و0%) [ 36 ]
ليختنشتاين12.5% ​​[ 37 ]يخضع 28% (بحد أقصى 8% ضريبة دخل وطنية و20% ضريبة دخل بلدية) بالإضافة إلى 4% من صافي ثروة دافع الضرائب لنفس معدل ضريبة الثروة. ولا تُفرض أي ضريبة على الأرباح الرأسمالية.8% / 2.5% (حتى 31.12.2017)

7.7% / 2.5% (من 01.01.2018) [ 38 ]

ليتوانيا15% (5% للشركات الصغيرة) [ 39 ]44.27% (معدلات الضرائب الفعلية: 34.27% تأمين اجتماعي (اسميًا 1.77% يدفعها صاحب العمل + 19.5% يدفعها الموظف + من 1.8% إلى 3% تراكم اختياري للبنسات)، 20% دخل21% (معدلات مخفضة 5%، 9%) [ 7 ]
لوكسمبورغ24.94% (النشاط التجاري)؛ 5.718% على دخل الملكية الفكرية، حقوق الملكية.45.78% (42% ضريبة دخل + 9% رسم تضامن إضافي محسوب على ضريبة الدخل) [ 40 ]17% [ 6 ] (معدلات مخفضة 3%، 8%، 14%) [ 7 ]
مالطا35% (6/7 أو 5/7 من المبالغ المستردة من الضرائب تعطي معدلًا فعليًا بنسبة 5% أو 10% لمعظم الشركات [ 41 ] )35% (إضافة 10% من قبل الموظف لمساهمات الضمان الاجتماعي، أي التأمين الصحي والمعاش التقاعدي والتعليم)؛ و10% إضافية من قبل صاحب العمل لمساهمات الضمان الاجتماعي المختلفة)18% [ 6 ] (معدلات مخفضة 5% و7% و0% للضروريات الحياتية - البقالة والمياه والأدوية الموصوفة والمعدات واللوازم الطبية والنقل العام ورسوم تعليم الأطفال) [ 7 ]
موناكو0% (>75% من الإيرادات داخل موناكو) أو 33.33% [ 42 ]
مولدوفا12% أو 7% لشركات تكنولوجيا المعلومات [ 43 ]
الجبل الأسود9% [ 44 ]12.65٪ (11٪ ضريبة دخل + 15٪ من فاتورة ضريبة الدخل للبلدية) [ 44 ]21% [ 44 ]
هولندا19% لأول 200,000 يورو من الأرباح، و25.8% للباقي. [ 45 ]49.5% [ 46 ] (باستثناء خصم الشريحة المعتمدة على الدخل للدخول التي تصل إلى 98.604 يورو [ 47 ] )21% [ 48 ] (معدل مخفض بنسبة 9% و0% لبعض السلع والخدمات)
شمال مقدونيا [ 49 ]10%37% [ 50 ] (تشمل ضريبة الدخل 10%، والمعاش التقاعدي الحكومي الإلزامي 18%، والتأمين الصحي العام الإلزامي 7.3%، والتأمين الإلزامي ضد البطالة 1.2%، والتأمين الإلزامي ضد الإصابات الشخصية 0.5%)18%
النرويج [ 51 ] [ 52 ]22% [ 53 ]46.4% (53.0% بما في ذلك مساهمة الضمان الاجتماعي بنسبة 14.1% من قبل صاحب العمل. جميع الضرائب تشمل مدفوعات صندوق التقاعد بنسبة 8.2%).25% (معدل مخفض بنسبة 15% للمواد الغذائية، و10% للنقل والثقافة).
بولندا19% (معدل مخفض 9% للشركات الصغيرة منذ 01.01.2019)12% حتى 120,000 زلوتي بولندي (اعتبارًا من 1/7/2022) مطروحًا منه مبلغ تخفيض الضريبة البالغ 3600 زلوتي بولندي

32% فوق 120000 زلوتي بولندي، مع 10800 زلوتي بولندي لأول 120000 زلوتي بولندي + 32% من الزيادة عن 120000 زلوتي بولندي [ 54 ]

36% على الفائض الذي يزيد عن 1,000,000 زلوتي بولندي من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة [ 55 ]

التأمين التقاعدي: 9.76% من الراتب الأساسي (نصف الإجمالي 19.52%، ويدفع صاحب العمل النصف الآخر). التأمين ضد العجز: 1.5% من الراتب الأساسي (يدفع صاحب العمل النسبة المتبقية البالغة 6.5%). التأمين الصحي: 2.45% من الراتب الأساسي، يدفعها الموظف بالكامل. التأمين الصحي الشامل: 9% من الراتب الأساسي، يدفعها الموظف بالكامل. [ 56 ]

لا يجوز أن يتجاوز الحد السنوي لاشتراكات التأمين على التقاعد والعجز في أي سنة تقويمية مبلغًا يعادل ثلاثين ضعف متوسط ​​الراتب الشهري المتوقع في الاقتصاد الوطني لتلك السنة. [ 57 ] في عام 2024، بلغ الحد السنوي لهذا الحد 234,720.00 زلوتي بولندي. [ 58 ]

23% (معدلات مخفضة بنسبة 5% و8%) [ 6 ]
البرتغال21% + من 3 إلى 9% حسب الربح48% + 5% رسوم تضامن + 11% ضمان اجتماعي (يدفعه الموظف) + 23.75% (الضمان الاجتماعي الذي تدفعه الشركة)23% (معدلات مخفضة 13% و6%)
رومانياالإيرادات أقل من 100,000 يورو مع وجود موظف واحد على الأقل: 1% من إجمالي المبيعات + 16% على الأرباح الموزعة. الإيرادات أكثر من 100,000 يورو أو بدون موظفين: 16% على الربح + 16% على الأرباح الموزعة.الموظف: 41.5% [10% ضريبة دخل (من إجمالي الدخل مطروحًا منه استقطاعات المعاش التقاعدي والتأمين الصحي)، 25% مساهمة في المعاش التقاعدي (من إجمالي الدخل)، 10% مساهمة في التأمين الصحي (من إجمالي الدخل)] - يستفيد الدخل الإجمالي الأقل من 3600 ليو روماني من استقطاعات شخصية تصل إلى 1310 ليو روماني من الدخل الخاضع للضريبة. صاحب العمل: 2.25% (تأمين العمل الإلزامي) [ 59 ]21% (معدلات مخفضة بنسبة 9% و5%) [ 60 ]
روسيا20%43٪ (13.0٪ ضريبة الدخل، 22.0٪ مساهمة إلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية، 2.9٪ تأمين ضد البطالة، 5.1٪ تأمين صحي شامل إلزامي) [ 61 ]20%
صربيا15%52% (ضريبة أرباح رأس المال 15%، معدل ضريبة الدخل القياسي 10%، مساهمات إضافية من الموظف: 13% لصندوق التقاعد الحكومي، 6.5% لصندوق الصحة الحكومي، 0.5% لصندوق البطالة؛ مساهمات إضافية من صاحب العمل: 11% لصندوق التقاعد الحكومي، 6.5% لصندوق الصحة الحكومي، 0.5% للبطالة؛ الحد الأقصى للمساهمات محدد (يتغير المبلغ شهريًا)؛ ضريبة إضافية للرواتب الأعلى (بعد 3 أضعاف متوسط ​​الراتب 10% إضافية، وبعد 6 أضعاف متوسط ​​الراتب 15% إضافية))، [ 62 ] [ 63 ] [ 64 ]20% (معدل مخفض بنسبة 10%)
سلوفاكيا21% [ 65 ]50% (ضريبة الدخل 19% + 25% لجزء الدخل السنوي الذي يزيد عن 35,022.31 يورو؛ مساهمات إضافية بنسبة 4% للتأمين الصحي الإلزامي من قبل الموظف و10% من قبل صاحب العمل، و9.4% للضمان الاجتماعي من قبل الموظف و25.2% من قبل صاحب العمل)23% [ 66 ] (معدلات مخفضة بنسبة 19% و5% و0% لخدمات مختارة [ 67 ] )
سلوفينيا [ 68 ]19%50%22% [ 6 ] (معدل مخفض 9.5%) – اعتبارًا من 1 يوليو 2013
إسبانيا25%

4% في جزر الكناري [ 69 ]

معدل ضريبة الدخل الأقصى 45%. لا يشمل ذلك مساهمة الموظف البالغة 6.35% في ضريبة الضمان الاجتماعي، و4.7% في ضريبة مساهمات التقاعد، و1.55% في ضريبة البطالة، و0.1% في ضريبة تدريب العمال. ولا يشمل ذلك مساهمة صاحب العمل البالغة 23.6% في ضريبة الضمان الاجتماعي، و5.5% في ضريبة البطالة، و3.5% (أو أكثر) في ضريبة تعويضات العمال، و0.06% في ضريبة تدريب العمال، و0.2% في ضريبة FOGASA (ضريبة التوظيف في حالة إفلاس الشركة).21% [ 6 ] (معدلات مخفضة 10% و4%)
السويد20.6%55.5% [ 70 ] (لا يشمل ذلك ضرائب الرواتب البالغة 31.42% [ 71 ] )25% [ 6 ] (معدلات مخفضة 12% و6%)
سويسرا16.55%تتراوح نسبة الضرائب من 22.5% (كانتون تسوغ، بلدية والشويل) إلى 46% (كانتون جنيف)، بمتوسط ​​34%. ولا تشمل هذه الضرائب الضمان الاجتماعي الخاص غير القائم على الدخل (على سبيل المثال) [ 72 ] .8% / 2.5% (حتى 31.12.2017)

7.7% / 2.5% (من 01.01.2018 حتى 31.12.2023) [ 73 ] 8.1% / 2.6% (من 01.01.2024) [ 74 ]

أوكرانيا18%41.5% (ضريبة الدخل 18%، ضريبة الخدمة العسكرية 1.5%، ضريبة المساهمات الاجتماعية 22%))20%
المملكة المتحدة25% (19% للأرباح الإجمالية التي تقل عن 250,000 جنيه إسترليني)٤٧٪ (٤٥٪ ضريبة دخل + ٢٪ تأمين وطني). لا يشمل ذلك ضريبة التأمين الوطني على الرواتب التي يدفعها صاحب العمل والبالغة ١٣.٨٪. في اسكتلندا، تبلغ أعلى نسبة ضريبية ٥٠٪ (٤٨٪ ضريبة دخل + ٢٪ تأمين وطني).

بالنسبة للأرباح التي تتراوح بين 100,000 جنيه إسترليني و 125,140 جنيه إسترليني، يدفع الموظفون ضريبة الدخل بنسبة 40٪ بالإضافة إلى إلغاء الإعفاء الضريبي الشخصي بالإضافة إلى 2٪ من التأمين الوطني (أي ما يعادل معدل هامشي بنسبة 67٪).

أعلى معدل ضريبي على دخل الأرباح الموزعة هو 39.35%. أما أعلى معدلات ضريبة أرباح رأس المال فهي 20% للأوراق المالية و28% لأرباح العقارات. لا تُفرض ضريبة التأمين الوطني على دخل العقارات، لذا فهو يخضع لضريبة الدخل بنسبة 45% فقط إذا تجاوز 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

20% (معدل مخفض بنسبة 5% للطاقة المنزلية والتجديدات، و0% للضروريات الحياتية - البقالة والمياه والأدوية الموصوفة والمعدات واللوازم الطبية والنقل العام وملابس الأطفال والكتب والدوريات) [ 6 ]

معلومات لكل دولة: شرائح ضريبة الدخل

النمسا

يتم تحديد ضريبة الدخل النمساوية بموجب المادة 33 من قانون ضريبة الدخل النمساوي ( Einkommensteuergesetz - EStG).

الدخل السنوي [€]معدل الضريبة [%]
0 - 12,8160
12816 - 2081820
20818 - 3451330
34,513 - 66,61241
66,612 - 99,26648
99,266 - 1,000,00050
أكثر من مليون55

حتى نهاية عام 2024، ستُفرض ضريبة إضافية (55%) على الدخل الذي يزيد عن مليون يورو. المصدر

بلجيكا

[ 75 ]

الدخل السنوي [€]معدل الضريبة [%]
0 – 90500
9050 – 2259025
22590 – 3295040
32950 – 5041045
>5041050

كرواتيا

الدخل السنوي [€]معدل الضريبة
أقل من 47,780.2120
أكثر من 47,780.2130

الدنمارك

فنلندا

يشمل إجمالي ضريبة الدخل في فنلندا ضريبة الدخل المحسوبة على صافي الراتب، ومدفوعات إعانة البطالة للموظف، ومدفوعات إعانة البطالة لصاحب العمل. [ 18 ] [ 19 ] يرتفع معدل الضريبة بشكل تصاعدي سريع عند 13 ألف يورو سنويًا (من 25% إلى 48%)، وعند 29 ألف يورو سنويًا إلى 55%، ويصل في النهاية إلى 67% عند 83 ألف يورو سنويًا، بينما ينخفض ​​انخفاضًا طفيفًا عند 127 ألف يورو سنويًا إلى 65%. يحصل الشخص متوسط ​​الدخل على 44 يورو من كل 100 يورو ينفقها صاحب العمل على العمل. أما الشخص ذو الدخل العام، فيحصل بدوره على 33 يورو فقط من كل 100 يورو إضافية ينفقها صاحب العمل على العمل. لا تتضمن بعض المصادر مدفوعات إعانة البطالة لصاحب العمل، على سبيل المثال منظمة Veronmaksajat. [ 76 ] [ 77 ]

الدخل السنوي فيمعدل الضريبة (بما في ذلك مدفوعات البطالة من صاحب العمل)
13000 يورو25%
33000 يورو57%
47000 يورو60%
83000 يورو67%
94000 يورو66%
127,000 يورو65%

فرنسا

تعتمد ضريبة الدخل في فرنسا على عدد أفراد الأسرة. يُقسّم الدخل الخاضع للضريبة على عدد أفراد الأسرة. يُحتسب كل بالغ كفرد مستقل، بينما يُحتسب الطفلان الأولان كنصف فرد لكل منهما. أما الطفل الثالث فما فوق، فيُحتسب كل طفل كفرد مستقل. لذا، تُعتبر الأسرة المكونة من بالغين اثنين وثلاثة أطفال أسرةً مكونة من أربعة أفراد لأغراض الضريبة.

لا تشمل المعدلات المذكورة أدناه مساهمات الضمان الاجتماعي البالغة 17%.

الدخل السنوي أعلاهالدخل السنوي أقلمعدل الضريبة [ 78 ]
0 يورو5963 يورو0%
5963 يورو11,896 يورو5.5%
11,896 يورو26,420 يورو14%
26,420 يورو70,830 يورو30%
70,830 يورو-41%

ألمانيا

تتألف ضريبة الدخل في ألمانيا من خمس شرائح، حيث تعتمد الشريحتان الأوليان على معدل تصاعدي بالكامل ، بينما تعتمد الشرائح المتبقية على معدل ثابت. ويُحتسب الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم الإعفاءات الشخصية وإعفاءات الأطفال من الدخل المكتسب. إضافةً إلى ذلك، يمكن للمكلفين الألمان المطالبة بعدد من الخصومات الأخرى.

  • بدل شخصي: 9000 يورو لكل شخص بالغ
  • إعانة الطفل: 7,428 يورو لكل طفل
الدخل السنوي أعلاهالدخل السنوي أقلمعدل الضريبة الحدية لعام 2018 [ 79 ]
0 يورو9000 يورو0%
9000 يورو13,996 يورو14% - 23.97%
13,996 يورو54,949 يورو23.97% - 42%
54,949 يورو260,532 يورو42%
260,532 يورو-45%

في ألمانيا، يخضع الزوجان للضريبة بشكل مشترك. وهذا يعني أن مبلغ الضريبة المستحقة عليهما يبلغ ضعف المبلغ الناتج عن احتساب متوسط ​​دخل كل منهما. وبفضل نظام الضريبة التصاعدية، يُخفّض تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك إجمالي العبء الضريبي حتى في حال اختلاف دخل الزوجين.

إيطاليا

  • بدل شخصي: 800 يورو للشخص البالغ
  • مخصص لكل طفل: 1120 يورو
الدخل السنوي أعلى منالدخل السنوي أقلمعدل الضريبة [ 80 ]
0 يورو15000 يورو23%
15000 يورو28000 يورو27%
28000 يورو55000 يورو38%
55000 يورو75000 يورو41%
75000 يورو-43%

هولندا

تُدمج ضريبة الدخل في هولندا (Inkomstenbelasting، المربع 1) ​​ومساهمات الضمان الاجتماعي في ضريبة رواتب واحدة. لا توجد إعفاءات ضريبية شخصية، ولكن توجد خصومات ضريبية شخصية وأخرى متعلقة بالعمل تُخفّض مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة.

قبل عام 2020، كانت ضريبة الدخل تُقيّم ضمن أربع شرائح، والتي تم تبسيطها إلى ثلاث شرائح فقط (اثنتين فعلياً) اعتباراً من عام 2020. اعتباراً من عام 2023، أصبحت معدلات ضريبة الدخل كما يلي: [ 81 ]

الدخل السنوي أعلاهالدخل السنوي أقلمعدل الضريبة (بما في ذلك الضمان الاجتماعي للموظفين)
0 يورو73,031 يورو36.93%
73,031 يورو-49.50%*
  • تُطبق الخصومات والإعفاءات الضريبية المرتبطة بالدخل على الدخول التي تصل إلى 98,604 يورو.

البرتغال

تعتمد ضريبة الدخل في البرتغال على عدد من العوامل، بما في ذلك المناطق (تختلف معدلات الضرائب حسب ما إذا كنت تعيش في البر الرئيسي أو جزر الأزور أو ماديرا)، والحالة الاجتماعية وعدد المعالين.

لأغراض التبسيط، فيما يلي ملخص لأهم شرائح الضرائب.

الدخل الخاضع للضريبةمعدل الضريبة (البر الرئيسي)معدل الضريبة (ماديرا)معدل الضريبة (جزر الأزور)
يصل إلى 7091 يورو14.5%11.6%10.15%
7,091 يورو و 10,700 يورو23%20.7%17.25%
10,700 يورو و 20,261 يورو28.5%26.5%21.38%
20,261 يورو و 25,000 يورو35%33.75%28%
25000 يورو و 36856 يورو37%35.87%29.6%
36,856 يورو و 80,640 يورو45%44.95%36%
أكثر من 80,640 يورو48%48%38.4%

تُفرض ضريبة تضامن إضافية بنسبة 2.5% على الدخل الذي يتراوح بين 80,640 يورو و250,000 يورو. أما الدخل الذي يزيد عن 250,000 يورو فيخضع لضريبة إضافية بنسبة 5%.

إسبانيا

يشمل نظام ضريبة الدخل الإسباني إعفاءً ضريبياً شخصياً وإعفاءً لكل طفل. وفي عام ٢٠١٢، فُرضت ضريبة إضافية مؤقتة خاصة كجزء من إجراءات التقشف لتحقيق التوازن في الميزانية. ويبلغ الإعفاء الضريبي الشخصي حالياً ٥١٥١ يورو.

  • الطفل الأول 1836 يورو
  • الطفل الثاني 2040 يورو
  • الطفل الثالث 3,672 يورو
  • المباراة الرابعة والبدلاء: 4182 يورو
الدخل السنوي أعلاهالدخل السنوي أقلمعدل الضريبة (باستثناء الرسوم الإضافية المؤقتة)معدل الضريبة (بما في ذلك الرسوم الإضافية المؤقتة) [ 82 ]
0 يورو5150 يورو0%0%
5150 يورو17,707.20 يورو24%24.75%
17,707.20 يورو33,007.20 يورو28%30%
33,007.20 يورو53,407.20 يورو37%40%
53,407.20 يورو120,000.20 يورو43%47%
120,000.20 يورو175,000.20 يورو44%49%
175,000.20 يورو300,000.20 يورو45%51%
300,000.20 يورو-47%52%

المملكة المتحدة

تُحتسب ضريبة الدخل في المملكة المتحدة وفقًا لشرائح الضرائب لعام 2023/24. ويبلغ الحد الأدنى للدخل المعفى من الضريبة حاليًا 12,570 جنيهًا إسترلينيًا. ويتناقص هذا الإعفاء بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين يتم كسبهما فوق 100,000 جنيه إسترليني، مما ينتج عنه معدل ضريبة فعلي بنسبة 60% على الدخول التي تتراوح بين 100,000 و125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

الدخل السنويمعدل الضريبة [ 83 ]
فوقحتى
0 جنيه إسترليني12570 جنيهًا إسترلينيًا0%
12570 جنيهًا إسترلينيًا50,270 جنيهًا إسترلينيًا20%
50,270 جنيهًا إسترلينيًا125,140 جنيهًا إسترلينيًا40%
125,140 جنيهًا إسترلينيًا—45%

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "أعلى معدلات ضريبة الدخل الشخصي الهامشية" (ملف PDF) . مركز السياسات الضريبية . 2008. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26-12-2011 .
  2. 1 2 "التجارة الدولية، الاستيراد والتصدير، فرص التجارة، وملفات تعريف الدول في التجارة العالمية" . fita.org . مؤرشف من الأصل بتاريخ 11 فبراير 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يوليو 2011 .
  3. ^ "Tatimi mbi të Ardhurat Personale nga paga" . موقع وزارة المالية الألبانية . تم الاسترجاع 2017/02/22 .
  4. ↑ "الأفراد - الضرائب على الدخل الشخصي" . شركة برايس ووترهاوس كوبرز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 يوليو 2025 .
  5. ^ "RIS - Einkommensteuergesetz 1988 § 33 - Bundesrecht konsolidiert" . www.ris.bka.gv.at .
  6. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 "معدلات ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لعام 2021 - Avalara" . VATlive .
  7. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 " معدلات ضريبة القيمة المضافة الأوروبية - ضريبة القيمة المضافة" . www.scopulus.co.uk
  8. ↑ "الإقرارات والمساهمات والالتزامات | RSZ - ONSS - LSS - NSSO" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 29-05-2016 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16-05-2016 .
  9. ↑ "بلجيكا تخفض ضريبة الشركات إلى 25%" . vrtnws.be . 26 يوليو 2017.
  10. ↑ "Webuild - قالب Bootstrap مجاني قادم قريبًا مع عداد تنازلي" . reconstruction.poreskaupravars.org .
  11. ↑ "البيانات" (ملف PDF) . www.pufbih.ba .
  12. ↑ " معدلات الضرائب في البوسنة والهرسك - بيئة الأعمال - بوابة لويدز بنك للتجارة الدولية" . www.lloydsbanktrade.com
  13. ↑ " الأخبار العاجلة، أخبار العالم والوسائط المتعددة" . www.nytimes.com
  14. ↑ "الضرائب الفردية في بلغاريا - ضرائب أخرى" . taxsummaries.pwc.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 أكتوبر 2024 .
  15. ↑ "النسب المئوية للتأمين (الجدول)" . kik-info.com (باللغة البلغارية) . تم الاسترجاع 2024-10-22 .
  16. ↑ أنديمفارا، أ.س. “قانون ضريبة الدخل – ريجي تياتاجا” . www.riigiteataja.ee . تم الاسترجاع 2016/11/26 .
  17. 1 2 "مساهمة التأمين الاجتماعي" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 2015-06-01 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2024-02-20 .
  18. 1 2 ""لا يوجد أي مشكلة في عدم وجود قطة واحدة – قم بإخفاء كل ما تحتاجينه" . www.aamulehti.fi . 6 مارس 2018.
  19. 1 2 "Valtion tuloveroasteikko 2018" . www.vero.fi. مؤرشف من الأصل بتاريخ 30 يناير 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مارس 2018 .
  20. ↑ "ضريبة القيمة المضافة" . www.vero.fi. تاريخ الاطلاع: 30-09-2024 .
  21. ↑ "ضرائب الشركات الفرنسية (بالفرنسية)" (بالفرنسية). الحكومة الفرنسية. 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 مارس 2014 .
  22. ↑ "جدول معدلات ضريبة الدخل الفردي" . كي بي إم جي. 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10-07-2013 .
  23. ↑ "ضريبة القيمة المضافة الفرنسية منذ عام 2014 (بالفرنسية)" . الحكومة الفرنسية. 2014. تاريخ الاسترجاع: 20 مارس 2014 .
  24. ↑ "مساهمات الضمان الاجتماعي المستحقة في المجر" . الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26-11-2018 .
  25. ↑ "المجر" . شركة كي بي إم جي الدولية التعاونية. 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 25-07-2019 .
  26. ↑ "رفع ضريبة القيمة المضافة يدفع معدل تضخم أسعار المستهلك في المجر إلى 5.1% في يوليو" . Realdeal.hu. 11 أغسطس 2009. مؤرشف من الأصل في 21 يوليو 2011. تم الاطلاع عليه في 12 مايو 2011 .
  27. ↑ "المجر تخطط لخفض أكبر في الميزانية، ورفع ضريبة القيمة المضافة إلى 27%" . 1 يناير 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 يناير 2012 .
  28. 1 2 "مقدمة عن البيئة الضريبية في أيسلندا" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 14-03-2014 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13-03-2014 .
  29. ^ "ستاجريسلا 2017" . ريكيسكاتستيوري .
  30. ↑ "تأكيد زيادة ضريبة القيمة المضافة إلى 23%" . صحيفة آيريش تايمز . 6 ديسمبر 2011. تاريخ الاطلاع: 7 ديسمبر 2011 .
  31. 1 2 "حكومة جزيرة مان - الرسوم والبدلات" . www.gov.im. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23-03-2018 .
  32. ↑ "حكومة جزيرة مان - معدلات ضريبة القيمة المضافة" . www.gov.im. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23-03-2018 .
  33. ↑ "Schede - Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) - Aliquote e calcolo dell'Irpef - Agenzia delle Entrate" . www.agenziaentrate.gov.it (باللغة الإيطالية) . تم الاسترجاع 2024-07-14 .
  34. ↑ تُسمى "أزهار الميكروز"، أقل من 40000 يورو/سنة
  35. ↑ "النظام الضريبي في لاتفيا" . fm.gov.lv. 17 يناير 2018. تاريخ الاطلاع: 27 فبراير 2018 .
  36. ^ “41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes” (باللغة اللاتفية). likumi.lv . 14 ديسمبر 2012 . تم الاسترجاع 28 ديسمبر 2013 .
  37. ↑ (تم إلغاء معدل ضريبة الشركات المخفض بنسبة 2.5٪ على الملكية الفكرية في ليختنشتاين في عام 2017، مع فترة انتقالية للنظام القديم حتى عام 2020.)
  38. ^ "Suche - Konsolidiertes Recht - Lilex - Gesetzesdatenbank des Fürstentum Liechtenstein" . www.gesetze.li .
  39. ↑ تسمى على نحو مماثل UAB «mažoji bendrija»، مع ما يصل إلى 10 موظفين وما يصل إلى 300000 يورو دخل "قانون جمهورية ليتوانيا بشأن ضريبة دخل الشركات" .
  40. ↑ "اتجاهات الضرائب في الاتحاد الأوروبي" (ملف PDF) . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 14 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 يونيو 2014 .
  41. ↑ "RSM Malta - ضرائب الشركات" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 14-03-2014 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13-03-2014 .
  42. ↑ "ضريبة دخل الشركات / ضرائب الأرباح / ضرائب ورسوم أخرى / الضرائب / الخدمات العامة للشركات - موناكو" . en.service-public-entreprises.gouv.mc . مؤرشف من الأصل بتاريخ 13 أغسطس 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مارس 2019 .
  43. ↑ "ضريبة دخل الشركات / الضرائب على الأرباح / الضرائب والرسوم الأخرى / الضرائب / الخدمات العامة للشركات - موناكو" . incorpore.md . 3 ديسمبر 2023.
  44. 1 2 3 "أبرز أحداث الجبل الأسود" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 2013-12-06 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2013-07-11 .
  45. ↑ "إدارة الضرائب الهولندية" . 28 مارس 2023.
  46. ^ "U hebt in 2020 de AOW-leeftijd nog niet bereikt" . www.belastingdienst.nl (باللغة الهولندية).
  47. ↑ "تابل أربيدسكورتينغ 2020" . www.belastingdienst.nl (باللغة الهولندية).
  48. ↑ "تعريفات ضريبة القيمة المضافة" . www.belastingdienst.nl (باللغة الهولندية).
  49. ↑ "الاستثمار في مقدونيا - الضرائب والرسوم" .
  50. ↑ "ضرائب الدخل في مقدونيا الشمالية (في مقدونيا)" . مكتب الإيرادات العامة، مقدونيا الشمالية. 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15-09-2014 .
  51. ↑ "الإصلاح الضريبي النرويجي 2004-2006 – regjeringen.no" .
  52. ^ “Skatteetaten – دليل ضريبة القيمة المضافة في النرويج” .
  53. ^ قسم الشؤون المالية (8 أكتوبر 2018). "سكاتيساتسر 2019" . Regjeringen.no .
  54. ↑ البرلمان البولندي (السيم) (26 يوليو 1991). "الجريدة الرسمية 1991، العدد 80، البند 350 - قانون 26 يوليو 1991 بشأن ضريبة الدخل الشخصي" (ملف PDF) (باللغة البولندية). نظام الإنترنت للقوانين . تاريخ الاطلاع: 25 سبتمبر 2024. المادة 27.1 . تُفرض ضريبة الدخل، وفقًا للمواد 29-30 وما يليها، على القاعدة الضريبية وفقًا لجدول الضرائب التالي: القاعدة الضريبية بالزلوتي البولندي: مبلغ الضريبة: حتى 120,000 زلوتي بولندي: 12% مطروحًا منها مبلغ مخفض للضريبة قدره 3,600 زلوتي بولندي؛ ما يزيد عن 120,000 زلوتي بولندي: 10,800 زلوتي بولندي بالإضافة إلى 32% من الفائض الذي يزيد عن 120,000 زلوتي بولندي.
  55. ↑ البرلمان البولندي (السيم) (26 يوليو 1991). "الجريدة الرسمية 1991، العدد 80، البند 350 - قانون 26 يوليو 1991 بشأن ضريبة الدخل الشخصي" (ملف PDF) (باللغة البولندية). نظام الإنترنت للقوانين . تاريخ الاطلاع: 25 سبتمبر 2024. المادة 30ح. 1. يلتزم الأفراد بدفع رسم تضامن بنسبة 4% من القاعدة الضريبية لهذا الرسم. 2. القاعدة الضريبية لرسم التضامن هي الفائض الذي يزيد عن مليون زلوتي بولندي من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.
  56. ↑ "قواعد تحديد أساس تقييم الاشتراكات للموظفين: دليل لأصحاب العمل والموظفين" (باللغة البولندية). مؤسسة التأمينات الاجتماعية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 سبتمبر 2024 .
  57. ↑ مؤسسة التأمينات الاجتماعية (29 يونيو 2018). "تجاوز الحد السنوي للتقييم لاشتراكات التأمين على التقاعد والعجز" (باللغة البولندية). مؤسسة التأمينات الاجتماعية . تاريخ الاطلاع: 25 سبتمبر 2024 .
  58. ↑ مؤسسة التأمينات الاجتماعية (20 فبراير 2024). "قاعدة التقييم السنوية لاشتراكات التأمين على التقاعد والعجز منذ عام 1999" (باللغة البولندية). مؤسسة التأمينات الاجتماعية . تاريخ الاطلاع: 25 سبتمبر 2024 .
  59. ↑ "الحد الأدنى لاقتصاد الرواتب في عام 2019 هو 2080 ليو - حاسبة الرواتب الصافية" . legislatiamuncii.manager.ro .
  60. ^ “رومانيا تخفض ضريبة القيمة المضافة إلى 19٪ 2017 – أفالارا” . www.avalara.com .
  61. ↑ " مساهمات التأمين الاجتماعي - مصلحة الضرائب الفيدرالية" . www.nalog.ru
  62. ↑ "كيفية إجراء عملية سحب الأموال" . تم الانتهاء من ذلك .
  63. ↑ "لوحة حاسبة للمعدات" . www.mena.rs .
  64. ^ "Računovodstvena براكسا" . براكسا.rs .
  65. ↑ "جدول معدلات ضريبة الشركات - كي بي إم جي العالمية" . كي بي إم جي . 26 سبتمبر 2020.
  66. ^ دوروخ ، ميشال (2022/12/19). "ضريبة القيمة المضافة سلوفاكيا 2025 | علم الضرائب" . علم الضرائب - الامتثال التلقائي لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت . تم الاسترجاع بتاريخ 11/07/2025 .
  67. ^ دوروخ ، ميشال (2022/12/19). "ضريبة القيمة المضافة سلوفاكيا 2025 | علم الضرائب" . علم الضرائب - الامتثال التلقائي لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت . تم الاسترجاع بتاريخ 11/07/2025 .
  68. ↑ "وزارة المالية - إدارة الضرائب في جمهورية سلوفينيا" .
  69. ↑ "ما هي منطقة جزر الكناري الخاصة (ZEC)؟" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 12 مايو 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 سبتمبر 2019 .
  70. ^ "Marginalskatt i Sverige och internationellt" . الاقتصاد .
  71. ^ "هدية أربيتسجيفاراف" . الاقتصاد .
  72. ^ شوشلي ، هانسويلي (30 يناير 2017). "Der Mythos vom Steuerparadies Schweiz" . نيو تسورخر تسايتونج . نوير تسورخر تسايتونج . تم الاسترجاع 2017/02/03 .
  73. ↑ «الناخبون السويسريون يوافقون على زيادة ضريبة القيمة المضافة» . Meridianglobalservices.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 14 يوليو 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 مايو 2011 .
  74. ↑ "زيادة في معدلات ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من عام 2024" . إدارة الضرائب الفيدرالية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 ديسمبر 2023 .
  75. ↑ "المعدلات" . finance.belgium.be . الحكومة الفيدرالية البلجيكية. 11 ديسمبر 2020. تم الاطلاع عليه في 10 مارس 2023 .
  76. ^ "بالكانساجان فيروبروسنتيت" . Veronmaksajain Keskusliitto ry .
  77. ^ "بالكاكويتي 2019" . Veronmaksajain Keskusliitto ry .
  78. ↑ "النظام الضريبي الفرنسي" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 26-05-2012 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18-04-2012 .
  79. ^ "§ 32 أ EStG - أينزلنورم" . www.gesetze-im-internet.de (باللغة الألمانية).
  80. ↑ Redazione الإنترنت Agenzia Entrate. "Agenzia delle Entrate - ضريبة الدخل للأفراد" . .agenziaentrate.gov.it. مؤرشف من الأصل بتاريخ 13-04-2014 . تم الاسترجاع 2014/04/15 .
  81. ^ "Belangrijkste Financiale Veranderingen 2020 voorburgers en ondernemers" . www.belastingdienst.nl (باللغة الهولندية).
  82. ^ مدريد، ABC es / (31 ديسمبر 2011). "¿Cuántos impuestos Tendras que pagar de más؟ Mira aquí la table por tramos del IRPF" . اي بي سي .
  83. ↑ "معدلات ضريبة الدخل والإعفاء الشخصي" . gov.uk. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15-04-2023 .

مصادر