الامتثال التنظيمي

تشمل الهيئات التنظيمية الرئيسية للخدمات المالية في أستراليا، والتي تُعنى بالودائع والتأمين والتقاعد ، بنك الاحتياطي الأسترالي (RBA)، وهيئة التنظيم الاحترازي الأسترالية (APRA)، وهيئة الأوراق المالية والاستثمارات الأسترالية (ASIC)، وهيئة المنافسة وحماية المستهلك الأسترالية (ACCC). ^{[ 8 ]} تُسهم هذه الهيئات التنظيمية في ضمان وفاء المؤسسات المالية بالتزاماتها، وتوثيق معلومات المعاملات بشكل دقيق، وضمان نزاهة المنافسة مع حماية المستهلكين. وتختص هيئة التنظيم الاحترازي الأسترالية (APRA) على وجه الخصوص بالتقاعد وتنظيمه، بما في ذلك اللوائح الجديدة التي تُلزم أمناء صناديق التقاعد بإثبات امتلاكهم للموارد الكافية (البشرية والتكنولوجية والمالية)، وأنظمة إدارة المخاطر، والمهارات والخبرات المناسبة لإدارة صندوق التقاعد، مع ضمان كفاءة وجدارة الأفراد القائمين على إدارته. ^{[ 8 ]}

وتشمل الهيئات التنظيمية الرئيسية الأخرى في أستراليا هيئة الاتصالات والإعلام الأسترالية (ACMA) للبث والإنترنت والاتصالات؛ ^{[ 9 ]} وهيئة تنظيم الطاقة النظيفة لـ "مراقبة وتسهيل وإنفاذ الامتثال" لأنظمة الطاقة وانبعاثات الكربون؛ ^{[ 10 ]} وإدارة السلع العلاجية للأدوية والأجهزة والمنتجات البيولوجية؛ ^{[ 11 ]}

قد تلجأ المنظمات الأسترالية الساعية إلى الالتزام باللوائح المختلفة إلى معيار AS ISO 19600:2015 (الذي يحل محل معيار AS 3806-2006). يساعد هذا المعيار المنظمات في إدارة الامتثال، مع التركيز على العناصر التنظيمية اللازمة لدعم الامتثال، مع إدراك الحاجة إلى التحسين المستمر . ^{[ 12 ] [ 13 ]}

في كندا ، تخضع الودائع والتأمين والمعاشات التقاعدية للتنظيم الفيدرالي من قبل هيئتين مستقلتين: مكتب المشرف على المؤسسات المالية (OSFI) بموجب قانون البنوك ، ومركز تحليل المعاملات والتقارير المالية الكندي (FINTRAC ) بموجب قانون عائدات الجريمة (غسل الأموال) وتمويل الإرهاب لعام 2001 (PCMLTFA). ^{[ 14 ] [ 15 ]} تحمي هاتان الهيئتان المستهلكين، وتنظمان كيفية التحكم في المخاطر وإدارتها، وتحققان في الأعمال غير القانونية مثل غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ^{[ 14 ] [ 15 ]} على مستوى المقاطعات، تحتفظ كل مقاطعة بقوانينها ووكالاتها الخاصة. وخلافًا لأي اتحاد فيدرالي رئيسي آخر، لا يوجد في كندا هيئة تنظيمية للأوراق المالية على مستوى الحكومة الفيدرالية. وتعمل الهيئات التنظيمية في المقاطعات والأقاليم معًا لتنسيق وتوحيد تنظيم أسواق رأس المال الكندية من خلال هيئة إدارة الأوراق المالية الكندية (CSA). ^{[ 16 ]}

وتشمل الهيئات التنظيمية الرئيسية الأخرى في كندا وكالة التفتيش الغذائي الكندية (CFIA) المعنية بسلامة الأغذية وصحة الحيوان وصحة النبات؛ ووزارة الصحة الكندية المعنية بالصحة العامة؛ ووزارة البيئة وتغير المناخ الكندية المعنية بالبيئة والطاقة المستدامة. ^{[ 17 ]}

قد تلجأ المنظمات الكندية الساعية إلى الالتزام بمختلف اللوائح إلى معيار ISO 19600:2014 ، وهو معيار دولي للامتثال "يوفر إرشادات لإنشاء وتطوير وتنفيذ وتقييم وصيانة وتحسين نظام إدارة امتثال فعال وسريع الاستجابة داخل المنظمة". ^{[ 18 ]} وللحصول على إرشادات أكثر تحديدًا لقطاعات معينة، مثل المؤسسات المالية، يوفر دليل إدارة الامتثال التنظيمي الكندي E-13 تكتيكات محددة لإدارة مخاطر الامتثال. ^{[ 19 ]}

يخضع الامتثال التنظيمي في الاتحاد الأوروبي لإطار قانوني موحد مصمم لضمان الاتساق بين الدول الأعضاء مع السماح بالتنفيذ على المستوى الوطني. وتشمل لوائح الامتثال في الاتحاد الأوروبي قطاعات متنوعة، منها سلامة المنتجات الاستهلاكية، والخدمات المالية، وحماية البيئة، وحماية البيانات الشخصية.

يُرسّخ النظام العام لسلامة المنتجات (GPSR) إطارًا موحدًا لسلامة المنتجات الاستهلاكية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، ويُلزم المصنّعين بإجراء تقييمات للمخاطر، والاحتفاظ بوثائق التتبع، والامتثال لمعايير السلامة قبل طرح المنتجات في السوق. ^{[ 20 ] [ 21 ]} ينطبق النظام العام لسلامة المنتجات على جميع المنتجات الاستهلاكية المتوفرة في الاتحاد الأوروبي، ما لم تكن مشمولة بلوائح خاصة بقطاعات محددة، مثل الأجهزة الطبية أو المنتجات الغذائية . ويشمل النظام المنتجات المباعة عبر منصات التجارة الإلكترونية ، مُلزمًا الأسواق الإلكترونية بضمان عرض المنتجات المتوافقة فقط. كما يشمل النظام مُقدّمي خدمات التوصيل كجهات اقتصادية فاعلة، ما يجعلهم مسؤولين عن الامتثال لمعايير سلامة المنتجات في بعض الحالات.

لضمان امتثال الشركات، يسترشد النهج التنظيمي للاتحاد الأوروبي بالإطار التشريعي الجديد (NLF) والعديد من التوجيهات واللوائح القطاعية. يجب على الشركات الامتثال لتقييمات مطابقة المنتجات في الاتحاد الأوروبي ووضع علامة CE للدلالة على الامتثال لمعايير السلامة والأداء الأساسية. ^{[ 22 ]}

يتم تطبيق الامتثال المالي من خلال لوائح مثل توجيه الأسواق في الأدوات المالية (MiFID II) واللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR)، والتي تضع متطلبات صارمة للشفافية المالية وحماية المستهلك وأمن البيانات.

يضمن إطار الامتثال لتشريعات الاتحاد الأوروبي أن تعمل المنظمات ضمن الحدود القانونية لتوجيهات الاتحاد الأوروبي، مما يساعد الكيانات العامة والخاصة على إدارة المخاطر التنظيمية بكفاءة. ^{[ 23 ]}

يجب على الشركات العاملة في الاتحاد الأوروبي أن تبقى على اطلاع دائم بمتطلبات الامتثال المتطورة، حيث أن عدم الامتثال يمكن أن يؤدي إلى غرامات أو سحب المنتجات أو فرض قيود على الوصول إلى السوق.

يخضع القطاع المالي في هولندا لتنظيمات صارمة. يتولى البنك المركزي الهولندي ( De Nederlandsche Bank NV ) مسؤولية الرقابة الاحترازية، بينما تتولى هيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM) مسؤولية الإشراف السلوكي على المؤسسات والأسواق المالية. ويُعرَّف الامتثال عادةً بأنه: "الالتزام بالقوانين واللوائح الخارجية (الدولية والوطنية)، بالإضافة إلى المعايير والإجراءات الداخلية، لحماية نزاهة المنظمة وإدارتها وموظفيها، بهدف منع المخاطر والسيطرة عليها، والحد من الأضرار المحتملة الناجمة عن مخاطر الامتثال والنزاهة". ^{[ 24 ]}

في الهند، تُطبَّق لوائح الامتثال على ثلاثة مستويات: المركزية، والولائية، والمحلية. وتميل الهند نحو اللوائح المركزية، لا سيما فيما يتعلق بالمؤسسات المالية والصناديق الأجنبية. وتختلف لوائح الامتثال باختلاف القطاع الصناعي، بالإضافة إلى التوزيع الجغرافي. وتندرج معظم اللوائح ضمن الفئات الرئيسية التالية: اللوائح الاقتصادية، واللوائح التي تخدم المصلحة العامة، واللوائح البيئية. ^{[ 25 ]} كما تتسم الهند بضعف الامتثال، إذ تشير التقارير إلى أن حوالي 65% فقط من الشركات ملتزمة تمامًا بالمعايير. ^{[ 26 ]}

هيئة النقد في سنغافورة هي البنك المركزي وهيئة الرقابة المالية في سنغافورة . وهي تُدير مختلف القوانين المتعلقة بالنقود، والمصارف، والتأمين، والأوراق المالية، والقطاع المالي بشكل عام، بالإضافة إلى إصدار العملة . ^{[ 27 ]}

تخضع المملكة المتحدة لرقابة تنظيمية واسعة النطاق ، بعضها مستمد من تشريعات الاتحاد الأوروبي . وتتولى هيئات مختلفة مراقبة قطاعات متنوعة، مثل هيئة السلوك المالي (FCA)، ^{[ 28 ]} ووكالة البيئة ، ^{[ 29 ]} ووكالة حماية البيئة الاسكتلندية ، ^{[ 30 ]} ومكتب مفوض المعلومات ، ^{[ 31 ]} وهيئة جودة الرعاية ، ^{[ 32 ]} وغيرها: انظر قائمة الهيئات التنظيمية في المملكة المتحدة .

تشمل قضايا الامتثال المهمة لجميع المنظمات الكبيرة والصغيرة قانون حماية البيانات لعام 2018 ^{[ 33 ]} ، وبالنسبة للقطاع العام، قانون حرية المعلومات لعام 2000. ^{[ 34 ]}

أدت فضائح الشركات وانهياراتها، مثل قضية إنرون التي هددت سمعة الشركات عام 2001، إلى زيادة المطالبات بتعزيز الامتثال واللوائح، لا سيما بالنسبة للشركات المدرجة في البورصة. ^{[ 1 ]} ومن أبرز التغييرات التشريعية الأخيرة في هذا السياق قانون ساربينز-أوكسلي الذي وضعه عضوا الكونغرس الأمريكي، السيناتور بول ساربينز والنائب مايكل أوكسلي، عام 2002، والذي حدد مسؤولية شخصية أكبر بكثير للإدارة العليا للشركات عن دقة البيانات المالية المُعلنة؛ وقانون دود-فرانك لإصلاح وول ستريت وحماية المستهلك .

مكتب مراقبة الأصول الأجنبية (OFAC) هو وكالة تابعة لوزارة الخزانة الأمريكية، تحت إشراف وكيل وزارة الخزانة لشؤون الإرهاب والاستخبارات المالية. يتولى مكتب مراقبة الأصول الأجنبية إدارة وإنفاذ العقوبات الاقتصادية والتجارية التي تُفرض على الدول والمنظمات والأفراد الأجانب المستهدفين، وذلك استنادًا إلى السياسة الخارجية الأمريكية وأهداف الأمن القومي.

يعني الامتثال في الولايات المتحدة عمومًا الالتزام بالقوانين واللوائح، والتي قد تترتب عليها عقوبات جنائية أو مدنية. ولا يزال تعريف خطة الامتثال الفعّالة غير واضح. ومع ذلك، لا يزال معظم المؤلفين يستشهدون بالتوجيهات الصادرة عن لجنة الأحكام الأمريكية في الفصل الثامن من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للأحكام. ^{[ 35 ] [ 36 ]}

في 12 أكتوبر 2006، أعادت إدارة الأعمال الصغيرة الأمريكية إطلاق موقع Business.gov (لاحقًا Business.USA.gov وأخيرًا SBA.Gov) ^{[ 37 ]} والذي يوفر نقطة وصول واحدة للخدمات والمعلومات الحكومية التي تساعد الشركات على الامتثال للوائح الحكومية.

أنشأ الكونغرس الأمريكي إدارة السلامة والصحة المهنية (OSHA) التابعة لوزارة العمل لضمان ظروف عمل آمنة وصحية للعمال والعاملات، وذلك من خلال وضع المعايير وإنفاذها، وتوفير التدريب والتوعية والتثقيف والمساعدة. وتُطبّق إدارة السلامة والصحة المهنية القوانين واللوائح بانتظام في المجالات التالية: البناء، والنقل البحري، والزراعة، وحفظ السجلات. ^{[ 38 ]}

كما أن لدى وزارة النقل الأمريكية قوانين ولوائح مختلفة تلزم المقاولين الرئيسيين عند التقدم بعطاءات لمشاريع ممولة اتحادياً ببذل جهود حسنة النية، مما يعني أنه يجب عليهم توثيق تواصلهم مع مؤسسات الأعمال المحرومة المعتمدة. ^{[ 39 ]}

يُصدر مجلس التقارير المالية (FRC) مدونة حوكمة الشركات في المملكة المتحدة ( المعروفة سابقًا باسم المدونة الموحدة) ، وهي "تضع معايير الممارسات الجيدة فيما يتعلق بقيادة مجلس الإدارة وفعاليته، والمكافآت، والمساءلة، والعلاقات مع المساهمين". ^{[ 43 ]} وتُلزم قواعد الإدراج جميع الشركات المدرجة في السوق البريطانية (المدرجة في الدرجة الممتازة) بالإبلاغ عن كيفية تطبيقها للمدونة الموحدة في تقاريرها وحساباتها السنوية. ^{[ 44 ]} (لذا، تُعدّ هذه المدونات مشابهة إلى حد كبير لقانون ساربينز-أوكسلي الأمريكي ).

يشترط الإطار التنظيمي في المملكة المتحدة على جميع الشركات المدرجة في البورصة تقديم محتوى محدد في البيانات المالية الأساسية التي يجب أن تظهر في التقرير السنوي، بما في ذلك الميزانية العمومية، وقائمة الدخل الشاملة، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، بالإضافة إلى قائمة التدفقات النقدية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية. ^{[ 45 ]} كما يُظهر هذا الإطار العلاقة القائمة بين المساهمين والإدارة وفرق التدقيق المستقلة. يجب إعداد البيانات المالية باستخدام مجموعة محددة من القواعد واللوائح، ومن هنا يأتي الأساس المنطقي للسماح للشركات بتطبيق أحكام قانون الشركات، ومعايير التقارير المالية الدولية (IFRS)، بالإضافة إلى قواعد بورصة المملكة المتحدة وفقًا لتوجيهات هيئة السلوك المالي (FCA). ^{[ 46 ]} من المحتمل أيضًا ألا يفهم المساهمون الأرقام كما هي معروضة في مختلف البيانات المالية، لذا من الأهمية بمكان أن يقدم مجلس الإدارة ملاحظات حول السياسات المحاسبية، بالإضافة إلى ملاحظات توضيحية أخرى لمساعدتهم على فهم التقرير بشكل أفضل.