الاستقطاب الضريبي

تُشتق بعض المصادر كلمة "مزرعة" (farm) بصيغتها الفرنسية ferme ، والتي استُخدمت بشكل خاص في سياق مصطلح " المزارعين العامين" (Fermiers Generaux) ، من الكلمة اللاتينية في العصور الوسطى firma ، والتي تعني "اتفاقًا أو عقدًا ثابتًا"، وهي في الأصل مشتقة من الصفة اللاتينية الكلاسيكية firmus أو firma أو firmum ، والتي تعني "ثابت، قوي، متين، راسخ، لا يتزعزع، موثوق، يُعتمد عليه". ^{[ 1 ]} وينبع المعنى الزراعي الحديث للكلمة من نفس الأصل، حيث كان بإمكان "مالك" الأرض في العصور الوسطى (لم يكن أحد "يملك" الأرض سوى الملك نفسه بموجب لقبه الإقطاعي ) بموجب نظام حيازة الأراضي الإقطاعي أن يؤجرها (أي يستأجرها) بموجب عقد كمشروع قائم (وليس كإتاوة فرعية )، أي كوحدة تُنتج تدفقًا للدخل، مع عمالها ومواشيها، لاستغلالها من قبل مستأجر مُرخص له بموجب العقد، أو firma ، بالاحتفاظ بكل الإيرادات التي يمكنه استخلاصها من الحيازة مقابل إيجارات ثابتة. وهكذا، استغل المؤجر حقوقه في عائدات الأرض. ولأن هذا كان الشكل الأكثر شيوعًا للمعاملات الزراعية في المجتمع، أصبح مصطلح "مزارع" مرادفًا لمستأجر الأرض الزراعية.

بحسب مصادر أخرى، فإن كلمة " مزرعة " مشتقة من الإنجليزية الوسطى ferme (وتعني: مزرعة، إيجار، إيراد؛ إيراد يُجبى من المزارع؛ عامل، إدارة، وجبة، وليمة)، ومن الإنجليزية القديمة feorm (وتعني: مؤن، مخازن طعام، إمدادات، ممتلكات؛ مؤن تُقدم للملك أو السيد من قبل مستأجر أو تابع؛ إيجار، وليمة، منفعة، ملجأ)، ومن الجرمانية البدائية * firmō، *firχumō (وتعني: وسيلة عيش، قوت)، ومن الهندية الأوروبية البدائية * perk ^w u- (وتعني: حياة، قوة). وهي مرتبطة بكلمات إنجليزية قديمة أخرى مثل feormehām (وتعني: مزرعة)، و feormere (وتعني: مورد، بقال)، و feormian (وتعني: توفير، إعالة)، و feorh (وتعني: حياة، روح). تذكر هذه المصادر أن الكلمة الإنجليزية القديمة قد استُعيرت بشكل غير معتاد من اللاتينية في العصور الوسطى بصيغة firma أو ferma ، وأنها أصل الكلمة الفرنسية القديمة ferme التي تعني "مزرعة"، والكلمة الأوكسيتانية ferma التي تعني "مزرعة". إلا أن هذه المصادر تُفنّد هذا الرأي، إذ تُشير إلى أن firma مشتقة من الكلمة اللاتينية الكلاسيكية firmus . ^{[ 2 ]} وقد احتفظت الكلمة بنفس المعاني، وهي "إيجار، مكتب مُدار، مصدر دخل، وليمة". أما معنى "إيجار، دفعة ثابتة"، الذي كان موجودًا بالفعل في الكلمة الإنجليزية القديمة، فقد تعزز أكثر نظرًا لتشابه الكلمة مع الكلمتين اللاتينيتين firmus (صلب، متين) و firmitas (أمان، صلابة)، وهما كلمتان غير مرتبطتين بها (بحسب هذه المصادر). ^{[ 3 ] [ 4 ]}

كان نظام جباية الضرائب ممارسة رومانية في الأصل ، حيث كانت الدولة الرومانية تُعيد توزيع عبء تحصيل الضرائب على أفراد أو جماعات. وبعبارة أخرى، كان هؤلاء الأفراد أو الجماعات يدفعون الضرائب لمنطقة معينة ولفترة زمنية محددة، ثم يحاولون تغطية نفقاتهم عن طريق جمع الأموال أو السلع القابلة للبيع من سكان تلك المنطقة. ^{[ 5 ]} وقد وضع غايوس غراكوس هذا النظام عام 123 قبل الميلاد بهدف رئيسي هو زيادة كفاءة تحصيل الضرائب داخل روما نفسها، لكن سرعان ما انتشر النظام إلى المقاطعات . ^{[ 6 ]} وفي الإمبراطورية الرومانية، عُرف هؤلاء الأفراد والجماعات الذين كانوا يجمعون الضرائب بدلاً من الإيجار الذي كانوا يدفعونه للدولة باسم "العمولة" ، وأشهرهم متى الرسول ، تلميذ يسوع ، الذي كان جابي ضرائب في قرية كفرناحوم بمقاطعة الجليل . وقد أُسيء استخدام هذا النظام على نطاق واسع، فتم سنّ إصلاحات عليه في عهد أغسطس وديوكلتيانوس . ^{[ 7 ]}

كان ملوك إنجلترا في العصور الوسطى يمنحون في كثير من الأحيان " أراضيًا مملوكة بالكامل "، وهو شكل من أشكال الحيازة الإقطاعية . ومن الأمثلة على ذلك الأمر القضائي التالي الصادر عن الملك ويليام الثاني (1087-1100) والذي منح بموجبه دير ثورني محكمةً تابعةً لمقاطعةٍ ما .

من ويليام، ملك الإنجليز، إلى جميع شُرَطاء وبارونات هنتنغدونشاير ، تحية طيبة. اعلموا أنني قد منحت مقاطعة نورمانكروس لرئيس دير ثورني ورهبانه لتكون تحت سيطرتهم الكاملة مقابل إيجار سنوي قدره 100 شلن، وأُلزمهم بدفعه إلى شريفي في هنتنغدون . وأمنع أيًا من موظفيّ من إلحاق أي أذى أو إهانة بهم في هذا الشأن. ^{[ 8 ]}

اتُهم الحاخام الأكبر لمصر ، سار شالوم بن موسى، بجمع الضرائب، مما أدى إلى حرمانه من قبل موسى بن ميمون . ^{[ 9 ]}

نظام الإلتزعام ( بالتركية العثمانية : الإلتزعام ) هو نظام ضريبي زراعي غير وراثي، أُسس في عهد السلطان محمد الثاني ؛ إلا أن هذا النظام تغير بحلول القرن الثامن عشر، حيث شكّل حاملو منح الأراضي مدى الحياة ( مالكانه ) طبقةً خاصةً بهم من ملاك الأراضي. ^{[ 10 ]} وقد أُلغي هذا النظام رسميًا عام 1856 خلال إصلاحات التنظيمات . ^{[ 11 ]}

إلى جانب الرومان، تشمل الأمثلة التاريخية أساليب جباية الضرائب لدى البطالمة والسلاجقة والمماليك والعثمانيين والدولة الفرنسية قبل لويس السادس عشر (انظر: الإقطاع العام )، وروسيا قبل عام ١٨٦٢، وجزر الهند الشرقية الهولندية ( انظر: الإقليم ) قبل القرن العشرين. في كثير من الحالات، كما في نظام الإقطاع العباسي ، كانت هذه الحقوق تُمنح من قِبل سلطة، الخليفة في هذه الحالة، مقابل خدمات مُقدَّمة أو مُوعَد بها. وفي نظام البرونيا البيزنطي ، كانت تُشترى حقوق مماثلة من التاج. ورغم أن هذه الترتيبات تبدو في بعض النواحي مشابهة للنظام الإقطاعي، إلا أن هناك اختلافات جوهرية، منها استمرار سلطة الدولة، وفي حالة البرونيا على الأقل ، وجود حدود زمنية نظرية لمنحها. وفي كثير من الحالات، بما فيها تلك المذكورة، لم تكن حقوق الضرائب قابلة للتحويل أو التقسيم، على عكس الإقطاعيات.

في بعض الأحيان، كما هو الحال مع ميغيل دي سرفانتس ، كان جامع الضرائب موظفًا حكوميًا، يتقاضى راتبًا، وتذهب جميع الأموال التي يتم تحصيلها إلى الحكومة.

في بنغلاديش والهند، غالباً ما يتم تأجير رسوم المرور على الجسور والطرق والرسوم المستحقة من الممتلكات العامة مثل البحيرات والغابات إلى أشخاص أو شركات خاصة.

بعد الأزمة المالية لعام 2008، احتاجت مدينة شيكاغو إلى المال وتم إبرام صفقة لبيع جميع أماكن عدادات مواقف السيارات البالغ عددها 36000 مكان في المدينة لمدة 75 عامًا مقابل 1.15 مليار دولار لشركة تسمى عدادات مواقف السيارات في شيكاغو .

لا يُعدّ نظام تحصيل الضرائب مرادفًا لتحصيل الضرائب الحديث المُخصخص ، حيث يقوم أفراد أو شركات خاصة بتحصيل الضرائب وتحويلها إلى الدولة مقابل عمولة أو رسوم، دون تحمّل أي مخاطر ناتجة عن تخلف دافع الضرائب عن السداد. يُعتبر نظام تحصيل الضرائب نظامًا مضاربًا ، ما يعني أن مستأجر المزرعة يتحمّل كامل مخاطر الديون المتعثرة. إضافةً إلى ذلك، غالبًا ما يُشترط على المستأجر، كشرط من شروط عقد الإيجار، دفع إيجار مُبكر، والذي يجب تمويله من موارده الخاصة إلى حين بدء تحصيل الإيرادات الخاضعة للمزرعة.

In the United Kingdom, some tax collection of "lower value debts" by HMRC has been outsourced to debt collection agencies from July 2010.^[13] However, debt collection agencies, like invoice factors, are not truly farmers of revenue streams, as they do not bear any risk of default. Rather they make loans in expectation of future receipts, such loans being always recoverable and secured on the income stream itself.

In 1999 the National Board of Revenue in Bangladesh (NBR) negotiated with cigarette producing firms a minimum amount of value added tax (VAT) that should be paid per month even though VAT is an ad valorem tax, that is to say of variable yield. The NBR took this step because under the self-clearance system monitoring of production and sales of cigarettes proved to be difficult. It was agreed that if the cigarette producing firms paid the minimum revenue fixed by the NBR, physical monitoring would be withdrawn. The NBR resorted to this technique of financial management to avoid the large costs of monitoring while gaining more in revenue with certainty.^[14]