الأموال السوداء الهندية

📅 آخر تحديث: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

خريطة للملاذات الضريبية ، باستخدام مشروع قانون "وقف إساءة استخدام الملاذات الضريبية " لعام 2007

في الهند ، يُطلق مصطلح "الأموال السوداء" على الأموال المُكتسبة في السوق السوداء والتي لم تُدفع عنها ضرائب الدخل وغيرها من الضرائب. كما يُطلق هذا المصطلح أيضًا على الأموال غير المُصرّح بها والتي تُخفى عن مصلحة الضرائب. يُراكم المجرمون والمهربون والمتهربون من الضرائب الأموال السوداء. في الهند، يُفترض أن حوالي 22000 كرور روبية قد تراكمت لدى المجرمين لمصالحهم الشخصية، على الرغم من أن الالتماسات المقدمة إلى المحكمة العليا تُقدّر هذا الرقم بأنه أكبر من ذلك بكثير، حيث يصل إلى 900 لاخ كرور روبية. [ 1 ]

لا يُعرف إجمالي الأموال غير المشروعة المودعة في البنوك الأجنبية من قبل الهنود. تشير بعض التقارير إلى وجود ما بين 1.06 و1.40 تريليون دولار أمريكي بشكل غير قانوني في سويسرا. [ 2 ] بينما تزعم تقارير أخرى، بما في ذلك تلك الصادرة عن جمعية المصرفيين السويسريين وحكومة سويسرا ، أن هذه التقارير كاذبة ومفبركة، وأن إجمالي المبلغ المودع في جميع الحسابات المصرفية السويسرية من قبل مواطنين هنود يبلغ حوالي ملياري دولار أمريكي . [ 3 ] [ 4 ] في فبراير 2012، صرّح مدير مكتب التحقيقات المركزي الهندي بأن الهنود يمتلكون 500 مليار دولار أمريكي من الأموال غير المشروعة في الملاذات الضريبية الأجنبية ، وهو مبلغ يفوق أي دولة أخرى. [ 5 ] [ 6 ] في مارس 2012، أوضحت الحكومة الهندية في البرلمان أن تصريح مدير مكتب التحقيقات المركزي بشأن 500 مليار دولار من الأموال غير المشروعة كان تقديرًا مبنيًا على بيان قُدّم إلى المحكمة العليا الهندية في يوليو 2011. [ 7 ]

في مارس 2018، تم الكشف عن أن حجم الأموال الهندية غير المشروعة الموجودة حاليًا في البنوك السويسرية وغيرها من البنوك الخارجية يقدر بنحو 300 تريليون روبية أو 4 تريليونات دولار أمريكي. [ 8 ]

مصادر دخل الأموال غير المشروعة

إن السبب الجذري لتزايد معدل الأموال غير المشروعة في البلاد هو غياب العقوبات الرادعة للمجرمين. يدفع المجرمون رشاوى لسلطات الضرائب للتستر على أنشطتهم الفاسدة، وبالتالي نادرًا ما يُعاقبون أمام القضاء. ومن بين هؤلاء المجرمين الذين يُخفون حساباتهم عن السلطات الحكومية سياسيون بارزون، ونجوم سينمائيون، ولاعبو كريكيت، ورجال أعمال. تمارس بعض الشركات الهندية التلاعب بأسعار التحويلات ، وذلك عن طريق التقليل من قيمة فواتير صادراتها والمبالغة في قيمة فواتير وارداتها من الملاذات الضريبية مثل سنغافورة والإمارات العربية المتحدة وهونغ كونغ. وهكذا، يجني مُروّجو الشركات المساهمة العامة، الذين لا تتجاوز حصتهم في رأس المال عادةً 10% ، أموالًا غير مشروعة في الخارج على حساب المساهمين الرئيسيين وإيرادات الضرائب التي تدفعها الحكومة الهندية. [ 9 ] وبحلول عام 2008، بلغ إجمالي التدفقات المالية غير المشروعة الخارجة من البلاد 452 مليار دولار أمريكي. [ 9 ]

تتلقى المنظمات السياسية والسياسيون الفاسدون والمسؤولون الحكوميون رشاوى من شركات أجنبية، ثم يقومون بإيداع أو استثمار هذه الأموال في ملاذات ضريبية بالخارج لتحويلها إلى الهند عند الحاجة. إضافةً إلى ذلك، غالباً ما تُحوّل الرشاوى والأموال والتحصيلات المحلية إلى الخارج عبر قنوات الحوالة للتهرب من سلطات الضرائب الهندية وما يترتب على ذلك من تبعات قانونية. [ 10 ]

في قضية فودافون-هاتشيسون الضريبية ، تهربت شركة أجنبية متعددة الجنسيات أيضاً من دفع الضرائب في الهند عن طريق إجراء معاملات مع شركات وهمية مسجلة في دول الملاذات الضريبية. [ 3 ]

تُعاد الأموال المكتسبة بطرق غير مشروعة والموجودة في الخارج إلى الهند عبر عمليات تحويل الأموال . تتضمن هذه العمليات إخراج الأموال من بلد ما، وإرسالها إلى مكان مثل موريشيوس، ثم إعادتها إلى الهند بعد تغليفها لتبدو كرأس مال أجنبي، وذلك لتحقيق أرباح غير مشروعة. [ 11 ]

يُعدّ الاستثمار الأجنبي المباشر أحد القنوات القانونية للاستثمار في أسواق الأسهم والأسواق المالية الهندية. ووفقًا لبيانات صادرة عن وزارة سياسة الصناعة والترويج ، فإنّ موريشيوس (41.80%، 54.227 مليار دولار أمريكي) وسنغافورة (9.17%، 11.895 مليار دولار أمريكي) هما المصدران الرئيسيان للتدفقات التراكمية من أبريل 2000 إلى مارس 2011. ومن غير المعقول أن تكون اقتصادات موريشيوس وسنغافورة الصغيرة هي المصدر الحقيقي لهذه الاستثمارات الضخمة. فمن الواضح أنّ هذه الاستثمارات تُحوّل عبر هاتين الدولتين لإخفاء هوية المتهربين من الضرائب عن سلطات الضرائب؛ وفي كثير من الحالات، يكون هؤلاء المتهربون مقيمين في الهند استثمروا في شركاتهم الخاصة. [ 12 ] [ 13 ]

يُعدّ الاستثمار في سوق الأسهم الهندية عبر سندات المشاركة أو أدوات المشتقات المالية الخارجية وسيلةً أخرى لإعادة استثمار الأموال غير المشروعة التي يُولّدها الهنود في الهند. لا يمتلك المستثمر في سندات المشاركة الأوراق المالية الهندية باسمه، بل تُسجّل هذه الأوراق قانونيًا باسم المؤسسات المالية الأجنبية، إلا أنها تستفيد اقتصاديًا من تقلبات أسعار الأوراق المالية الهندية، فضلًا عن الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية، وذلك من خلال عقود مُصممة خصيصًا لهذا الغرض.

لا يُشترط على المنظمات الخيرية والمنظمات غير الحكومية والجمعيات الأخرى التي تتلقى أموالاً أجنبية الإفصاح عن المستفيد الهندي. [ 3 ]

يُعد استيراد الذهب عبر القنوات الرسمية والتهريب وسيلة رئيسية لإعادة الأموال غير المشروعة من الخارج وتحويلها إلى أموال غير مشروعة محلية، نظرًا للطلب المرتفع على الذهب، لا سيما بين المستثمرين الريفيين. [ 14 ] كما تُشكل المعاملات الوهمية عالية القيمة ذهابًا وإيابًا عبر دول الملاذات الضريبية، التي يقوم بها مُصدّرو ومستوردو الماس والأحجار الكريمة، قناةً للمعاملات من وإلى خارج البلاد. [ 15 ] بالإضافة إلى ذلك، يُمكن لشركات البرمجيات تسجيل صادرات وهمية للبرمجيات بهدف إدخال الأموال غير المشروعة إلى الهند، نظرًا للإعفاءات الضريبية الممنوحة لها.

على عكس العقود السابقة، فإن أسعار الفائدة المعروضة في الخارج بالدولار الأمريكي ضئيلة للغاية، ولا توجد أي زيادة في قيمة رأس المال إذا استثمر الهنود أموالهم في الخارج. لذلك، يُعيد الهنود توجيه أموالهم الأجنبية إلى الهند لأن فرص نمو رأس المال في أسواق رأس المال الهندية أكثر جاذبية بكثير. [ 16 ]

استخدام البنوك السويسرية لتخزين الأموال غير المشروعة

في أوائل عام 2011، زعمت عدة تقارير في وسائل الإعلام الهندية أن مسؤولين في جمعية المصرفيين السويسريين صرحوا بأن أكبر المودعين للأموال الأجنبية غير المشروعة في سويسرا هم من الهنود. [ 2 ] [ 17 ] ونفت جمعية المصرفيين السويسريين والبنك المركزي السويسري، المسؤول عن تتبع إجمالي الودائع في سويسرا من قبل المواطنين السويسريين وغير السويسريين، ومديري الثروات بصفتهم أمناء على أموال غير سويسريين، هذه المزاعم لاحقًا. [ 3 ] [ 4 ] [ 18 ]

أشار جيمس نايسون، من جمعية المصرفيين السويسريين، في مقابلة حول الأموال غير المشروعة المسموح بها من الهند، إلى أن "الأرقام المتعلقة بالأموال غير المشروعة انتشرت بسرعة في وسائل الإعلام الهندية وفي أوساط المعارضة الهندية، وتم تداولها على أنها حقيقة مطلقة. إلا أن هذه القصة مختلقة بالكامل. لم تصدر جمعية المصرفيين السويسريين أي تقرير من هذا القبيل. يجب إجبار أي شخص يدعي امتلاكه مثل هذه الأرقام (المتعلقة بالهند) على الكشف عن مصدرها وشرح المنهجية المستخدمة في الحصول عليها." [ 4 ] [ 19 ]

في أغسطس/آب 2010، عدّلت الحكومة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي لتوفير آليات للتحقيق في الأموال غير المشروعة في البنوك السويسرية. ومن المتوقع أن يدخل هذا التعديل حيز التنفيذ بحلول يناير/كانون الثاني 2012، وسيسمح للحكومة بالاستفسار من البنوك السويسرية في الحالات التي تمتلك فيها معلومات محددة حول احتمال وجود أموال غير مشروعة مخزنة في سويسرا. [ 20 ]

في عام 2011، تلقت الحكومة الهندية أسماء 782 هندياً لديهم حسابات لدى بنك HSBC . وحتى ديسمبر/كانون الأول من العام نفسه، رفضت وزارة المالية الكشف عن هذه الأسماء لأسباب تتعلق بالخصوصية، مع أنها أكدت عدم وجود أي عضو حالي في البرلمان ضمن القائمة. واستجابةً لمطالب حزب بهاراتيا جاناتا (BJP) المعارض بنشر هذه المعلومات، أعلنت الحكومة في 15 ديسمبر/كانون الأول أنها، وإن لم تنشر الأسماء، ستنشر ورقة بيضاء حول معلومات HSBC. [ 21 ]

بحسب التقرير الصادر في مايو/أيار 2012 بعنوان "الكتاب الأبيض حول الأموال السوداء في الهند"، يُقدّر البنك الوطني السويسري أن إجمالي ودائع المواطنين الهنود في جميع البنوك السويسرية، بنهاية عام 2010، بلغ 1.95 مليار فرنك سويسري (92.95  مليار روبية هندية، 2.1 مليار دولار أمريكي). وقد أكدت وزارة الخارجية السويسرية هذه الأرقام بناءً على طلب معلومات من وزارة الخارجية الهندية. ويقل هذا المبلغ بنحو 700 ضعف عن المبلغ المزعوم البالغ 1.4 تريليون دولار أمريكي، والذي ورد في بعض التقارير الإعلامية. [ 3 ]

في فبراير 2012، قال مدير مكتب التحقيقات المركزي (CBI) إيه بي سينغ، متحدثاً في افتتاح أول برنامج عالمي للإنتربول لمكافحة الفساد واسترداد الأصول: "تشير التقديرات إلى أن حوالي 500 مليار دولار من الأموال غير المشروعة التي تعود ملكيتها للهنود مودعة في ملاذات ضريبية في الخارج. كما ورد أن أكبر المودعين في البنوك السويسرية هم من الهنود". في إشارة إلى عمليات احتيال تورط فيها وزراء، قال سينغ: "أتذكر بيتًا شعريًا شهيرًا من النصوص الهندية القديمة، يقول: यथा राजा तथा प्रजा. بعبارة أخرى، إذا كان الملك غير أخلاقي، فسيكون رعاياه كذلك" [ 5 ] [ 22 ]. وقد أوضح مدير مكتب التحقيقات المركزي لاحقًا في البرلمان الهندي أن مبلغ 500 مليار دولار من الأموال غير المشروعة كان تقديرًا مبنيًا على بيان أدلى به أمام المحكمة العليا الهندية في يوليو 2011. [ 7 ]

بعد إجراء تحقيقات رسمية وحصر البيانات المقدمة من مسؤولين مصرفيين خارج الهند، زعمت الحكومة الهندية في مايو 2012 أن ودائع الهنود في البنوك السويسرية لا تشكل سوى 0.13% من إجمالي ودائع مواطني جميع الدول. كما انخفضت نسبة الهنود من إجمالي ودائع مواطني جميع الدول في البنوك السويسرية من 0.29% عام 2006 إلى 0.13% عام 2010. [ 3 ]

أصدرت إدارة الضرائب المباشرة ، من خلال قسم التحقيقات التابع لها، ورقة بيضاء حول الأموال غير المشروعة، تمنح إدارة ضريبة الدخل صلاحيات موسعة. [ 23 ]

تسريبات بنك HSBC لعام 2015

في فبراير 2015، نُشرت أرصدة فرع بنك HSBC في جنيف للعام 2006-2007 . حصلت صحيفة لوموند الفرنسية على القائمة التي تضمنت أسماء العديد من رجال الأعمال البارزين وتجار الماس والسياسيين. [ 24 ] يبلغ عدد عملاء HSBC الهنود ضعف عدد الأسماء التي قدمتها السلطات الفرنسية للحكومة الهندية عام 2011، والبالغة 628 اسمًا. [ 25 ] صرّحت الحكومة الهندية بأنها ستُجري تحقيقًا في هذا الأمر. [ 26 ] بلغ إجمالي الرصيد المُسجّل على هذه الأسماء، والبالغ عددها 1195 اسمًا، 25,420 كرور روبية (2.6 مليار دولار أمريكي ) . [ 27 ] 

نُشرت القائمة، التي تضمنت أسماء دكتاتوريين ومجرمين دوليين، في وقت واحد من قِبل مؤسسات إخبارية في 45 دولة، من بينها صحيفة الغارديان البريطانية، وصحيفة هآرتس الإسرائيلية، وهيئة الإذاعة البريطانية (بي بي سي) اللندنية. [ 28 ] وقد ساعد بنك إتش إس بي سي عملاءه على التهرب الضريبي [ 29 ] ، وصرح في بيان له بأن "معايير العناية الواجبة كانت أقل بكثير مما هي عليه اليوم". [ 30 ]

تسريب وثائق بنما لعام 2016

تُعدّ فضيحة وثائق بنما لعام 2016 أكبر تسريب معلومات عن الأموال غير المشروعة في التاريخ. [ 31 ] حصل الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين على المعلومات المسربة أولاً، كاشفاً عن أكثر من 11 مليون وثيقة. وتتعلق هذه الوثائق بـ 214 ألف كيان خارجي، وتغطي فترة زمنية تقارب 40 عاماً. وقد صدرت الوثائق عن شركة موساك فونسيكا ، وهي شركة محاماة مقرها بنما ولها مكاتب في أكثر من 35 دولة. وتضم قائمة الأسماء التي كُشِف عنها في الفضيحة 500 هندي انتهكوا القواعد واللوائح، مثل أميتاب باتشان ، وأيشواريا راي ، ونييرا راديا ، [ 32 ] وكي بي سينغ ، وعائلة غاروار، وهاريش سالفي ، وغيرهم. [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ]

حملة إلغاء العملة لعام 2016

في الفترة من 2011 إلى 2014، أدرج حزب بهاراتيا جاناتا (BJP) مسألة إعادة الأموال الهندية غير المشروعة في برنامجه الانتخابي. وفي خطاباته، وعد مرشح الحزب لرئاسة الوزراء، ناريندرا مودي، بإعادة هذه الأموال (التي تُقدر بنحو 90 تريليون روبية هندية أو 1500 مليار دولار أمريكي) إلى الهند.

في 8 نوفمبر/تشرين الثاني 2016، أعلن رئيس الوزراء ناريندرا مودي، في خطاب مفاجئ للأمة، أن الأوراق النقدية من فئتي 500 و1000 روبية ستتوقف عن كونها عملة قانونية اعتبارًا من منتصف الليل. وأوضح أن هذا القرار اتُخذ للقضاء على الأموال غير المشروعة والفساد اللذين يُدمران البلاد. كما أشار إلى أن عملية تداول النقد مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بالفساد في بلاده، مما يؤثر سلبًا على الطبقات الدنيا في المجتمع. [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] إلا أن البنوك الهندية، ولا بنك الاحتياطي الهندي ، لم تكن مستعدة بشكل كافٍ لهذا الإجراء، مما أدى إلى نقص في العملة حتى مارس/آذار 2018، وإلى صعوبات واجهها المواطنون الهنود. [ 39 ]

بحسب الأرقام الحكومية، ارتفع عدد إقرارات ضريبة الدخل المقدمة للعام 2016-2017 بنسبة 25% ليصل إلى 28.2 مليون إقرار (مقارنةً بمعدل نمو 9.9% في العام السابق)، كما ارتفعت حصيلة الضرائب المقدمة خلال تلك الفترة بنسبة 41.8% مقارنةً بالعام السابق، وذلك نتيجةً لزيادة عدد الأفراد الذين قدموا إقراراتهم الضريبية بعد قرار إلغاء العملات النقدية القديمة. [ 40 ] [ 41 ] وبحلول 28 ديسمبر/كانون الأول 2016، أفادت مصادر رسمية بأن مصلحة الضرائب اكتشفت أكثر من 41.72 مليار روبية (430 مليون دولار أمريكي ) من الدخل غير المعلن، وصادرت عملات نقدية جديدة بقيمة 1.05 مليار روبية (11 مليون دولار أمريكي) في إطار عملياتها على مستوى البلاد. ونفذت المصلحة 983 عملية تفتيش ومسح واستجواب، وأصدرت 5027 إشعارًا إلى جهات مختلفة بتهم التهرب الضريبي والتعاملات المشبوهة . كما صادرت الإدارة أموالاً نقدية ومجوهرات بقيمة تزيد عن 5.49 مليار روبية (57 مليون دولار أمريكي )، منها عملة جديدة مصادرة (معظمها من فئة 2000 روبية) تُقدّر قيمتها بنحو 1.05 مليار روبية (11 مليون دولار أمريكي) . وأحالت الإدارة أيضاً 477 قضية إلى جهات أخرى، مثل مكتب التحقيقات المركزي (CBI) ومديرية الإنفاذ (ED)، للتحقيق في جرائم مالية أخرى كغسل الأموال ، وتضخم الثروة ، والفساد. [ 42 ]    

الأموال السوداء المحلية

ذكرت صحيفة "إيكونوميك تايمز" أن الشركات الهندية، وكذلك السياسيين، يسيئون استخدام الصناديق الاستئمانية العامة بشكل روتيني لغسل الأموال. ولا يوجد في الهند سجل مركزي - على غرار سجل الشركات بالنسبة للشركات - لمعلومات الصناديق الاستئمانية العامة. [ 43 ]

قضية SIT والمحكمة العليا

قام الفقيه البارز ووزير القانون السابق رام جيثمالاني، إلى جانب العديد من المواطنين المعروفين الآخرين، بتقديم التماس (مدني) رقم 176 لسنة 2009 إلى المحكمة العليا في الهند ، يطلبون فيه توجيهات المحكمة للمساعدة في استعادة الأموال غير المشروعة المخبأة في الملاذات الضريبية في الخارج، والشروع في جهود لتعزيز إطار الحوكمة لمنع المزيد من تكوين الأموال غير المشروعة . [ 44 ]

في يناير/كانون الثاني 2011، تساءلت المحكمة العليا عن سبب عدم الكشف عن أسماء من قاموا بإيداع الأموال في بنك ليختنشتاين. [ 45 ] ورأت المحكمة أن على الحكومة أن تكون أكثر شفافية في نشر جميع المعلومات المتاحة حول ما وصفته بمبلغ "هائل" من المال يُعتقد أنه محتجز بشكل غير قانوني في بنوك أجنبية. [ 46 ]

أصدرت المحكمة العليا في 4 يوليو/تموز 2011 أمرًا بتشكيل فريق تحقيق خاص برئاسة القاضي السابق في المحكمة العليا ، بي بي جيفان ريدي، ليكون بمثابة جهة رقابية ومتابعة التحقيقات المتعلقة بالأموال غير المشروعة. ويرفع هذا الفريق تقاريره مباشرةً إلى المحكمة العليا ، دون أي تدخل من أي جهة أخرى. وقد لاحظت هيئة المحكمة المكونة من قاضيين أن فشل الحكومة في السيطرة على ظاهرة الأموال غير المشروعة يُعد مؤشرًا على ضعفها وتساهلها. [ 47 ]

تُعدّ مسألة الأموال غير المُصرّح بها والمودعة لدى المواطنين والكيانات القانونية الأخرى في البنوك الأجنبية ذات أهمية بالغة لرفاهية المواطنين. وقد يُشير حجم هذه الأموال إلى ضعف الدولة، سواءً في مجال مكافحة الجريمة أو في تحصيل الضرائب. وبحسب حجم هذه الأموال، وعدد الحالات التي يتم من خلالها توليدها وإخفاؤها، فقد يكشف ذلك عن مدى "ضعف الدولة".

— القاضي بي سودرشان ريدي والقاضي إس إس نيجار، المحكمة العليا في الهند ، المصدر: [ 44 ]

طعنت الحكومة لاحقًا في هذا القرار من خلال الطلب العارض رقم 8 لسنة 2011. وفي 23 سبتمبر/أيلول 2011، أصدرت هيئة المحكمة (المؤلفة من القاضي ألتاماس كبير بدلًا من القاضي ب. سودرشان ريدي، نظرًا لتقاعد الأخير) حكمًا منقسمًا بشأن مدى قبول طلب الحكومة. فقد رأى القاضي كبير أن الطلب مقبول، بينما رأى القاضي نجار أنه غير مقبول. ونظرًا لهذا الاختلاف في الرأي، ستُحال القضية إلى قاضٍ ثالث. [ 48 ] [ 49 ]

في أبريل 2014، كشفت الحكومة الهندية للمحكمة العليا أسماء 26 شخصًا لديهم حسابات في بنوك في ليختنشتاين، كما كشفت عنها السلطات الألمانية للهند. [ 50 ]

في 27 أكتوبر/تشرين الأول 2014، قدمت الحكومة الهندية إلى المحكمة العليا أسماء ثلاثة أشخاص في إفادة خطية، ممن يمتلكون حسابات أموال غير مشروعة في دول أجنبية. [ 51 ] ولكن في اليوم التالي مباشرة، أمرت المحكمة العليا الحكومة المركزية بالكشف عن جميع أسماء أصحاب حسابات الأموال غير المشروعة التي تلقتها من دول مختلفة، مثل ألمانيا. كما طلبت هيئة المحكمة العليا الموقرة من الحكومة المركزية عدم الخوض في أي نوع من التحقيقات، والاكتفاء بتسليم الأسماء إليها، على أن تصدر المحكمة العليا أمرها بإجراء مزيد من التحقيقات. [ 52 ]

لكن الحقائق كانت عكس ذلك، كما كشف بيان التوضيح الذي قدمته وزارة المالية في 27 أكتوبر/تشرين الأول. [ 53 ] وأكد البيان أن المجلس المركزي للضرائب المباشرة قدّم في 27 يونيو/حزيران قائمة كاملة بالحالات التي تم الحصول على معلومات عنها من الحكومتين الألمانية والفرنسية، مع بيان حالة الإجراءات التي اتخذتها الحكومة. وأضاف البيان أن مسؤولي المجلس المركزي للضرائب المباشرة التقوا أيضًا بفريق التحقيق الخاص وأطلعوه على حالة الحالات، وخلفية المعلومات الواردة، وعدم مشاركة السلطات السويسرية للمعلومات، والقيود التي تواجهها الحكومة، والأساليب البديلة للحصول على تفاصيل الحسابات. [ 54 ]

في 12 مايو 2015، هاجم رام جيثمالاني حكومة مودي لفشلها في استعادة الأموال المهربة كما وعدت قبل الانتخابات. [ 55 ] [ 56 ] [ 57 ]

جادل المحامي الضريبي الدولي أشيش غويل بأن حكومة مودي فشلت فشلاً ذريعاً في اتخاذ خطوات لاستعادة الأموال غير المشروعة المودعة في البنوك الأجنبية. [ 58 ] [ 59 ]

في 2 نوفمبر/تشرين الثاني 2015، صرّح هيرفي فالسياني، المُبلِّغ عن مخالفات بنك HSBC ، بأنه على استعداد للتعاون مع وكالات التحقيق الهندية في قضية الأموال غير المشروعة، لكنه سيحتاج إلى الحماية. وقدّم كلٌّ من براشانت بهوشان ويوجيندرا ياداف رسالةً كتبها فالسياني في 21 أغسطس/آب 2015، إلى القاضي المتقاعد إم بي شاه، رئيس فريق التحقيق الخاص المعني بالأموال غير المشروعة. [ 60 ] [ 61 ] وتحت إشراف فريق التحقيق الخاص، استردّت مصلحة الضرائب حوالي 3500 كرور روبية من بعض أصحاب الحسابات، وتوقّعت استرداد ما مجموعه 10000 كرور روبية حتى مارس/آذار 2015. [ 62 ]

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي

جادلت الحكومة الهندية مرارًا وتكرارًا أمام المحكمة بأنها لا تستطيع الكشف عن الأسماء. كما زعمت أن الكشف عن البيانات سيُنتهك خصوصية الأفراد. هذه الحجج ما هي إلا محاولة لعرقلة الكشف عن أسماء بعض الجهات المُفضّلة. وصرح الدكتور سوبرامانيان سوامي ، القيادي في حزب بهاراتيا جاناتا، بأن قانون مكافحة غسل الأموال ليس سببًا وجيهًا لعدم الكشف عن أسماء أصحاب الحسابات المصرفية الأجنبية من الهنود. [ 63 ] [ 64 ]

تتعلق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بالدخل المُعلن عنه للكيانات، بحيث تُفرض الضريبة في إحدى الدولتين دون الأخرى. أما الدخل غير المُعلن عنه فلا يُفصح عنه في أيٍّ من الدولتين، وبالتالي لا مجال للازدواج الضريبي. علاوة على ذلك، لن تكون هذه البيانات متاحة لأيٍّ من الدولتين لتبادلها. لذا، ليس من المستغرب أنه حتى الآن، لم تُقدّم أيٌّ من الدول الموقعة على هذه الاتفاقية أي بيانات إلى الهند. باختصار، تُعنى اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بالدخل المُعلن عنه وليس الدخل غير المُعلن عنه، لذا من غير المنطقي الادعاء بأنه لن تُقدّم لنا أي بيانات في المستقبل إذا ما قُدّمت الأسماء إلى المحاكم. [ 65 ]

انتقاد الحكومة

حاولت حكومات مختلفة عرقلة عمل فريق التحقيق الخاص. [ 66 ] وكُشف أن أحد البنوك قد تصرف كجهة وسيطة لتحويل الأموال غير المشروعة ( الحوالة ). [ 67 ] ويُشتبه أيضاً في تورط شركات متعددة الجنسيات وبنوك هندية خاصة أخرى في هذه الأنشطة. [ 65 ]

صرح هيرفي فالسياني ، المبلغ عن مخالفات الأموال السوداء في بنك HSBC ، والذي يعمل مع فريق من المحامين والخبراء، لقناة NDTV أن هناك "معلومات أكثر بألف مرة" متاحة للمحققين، وأن هناك العديد من الإجراءات التجارية التي يجب الكشف عنها لهم. وأضاف: "الأمر متروك للإدارة الهندية، يمكنهم التواصل معنا". وأوضح أن الهند لم تحصل إلا على 2 ميجابايت فقط من أصل 200 جيجابايت من البيانات. وتابع: "إذا طلبت الهند غدًا، فسنرسل لها مقترحًا غدًا". [ 68 ] وفي 2 نوفمبر/تشرين الثاني 2015، صرح فالسياني في مؤتمر صحفي نظمه براشانت بهوشان ويوجيندرا ياداف ، أن الهند لم تستخدم المعلومات المتعلقة بمن يخفون الأموال السوداء بشكل غير قانوني في حسابات مصرفية أجنبية، وأن ملايين الكرور لا تزال تتدفق إلى الخارج. [ 60 ] [ 69 ] [ 70 ]

قضية حسن علي

ألقت إدارة الإنفاذ ودائرة ضريبة الدخل القبض على حسن علي بتهمة إخفاء أكثر من 60 مليار روبية في بنوك أجنبية. [ 71 ] وقال محامو إدارة الإنفاذ إن حسن علي موّل تاجر الأسلحة الدولي عدنان خاشقجي في عدة مناسبات. [ 72 ]

ومع ذلك، زعمت مصادر إعلامية أن هذه القضية تُصبح مثالاً آخر على تساهل أجهزة التحقيق، مثل دائرة ضريبة الدخل، مع المجرمين البارزين. [ 73 ] [ 74 ] [ 75 ] [ 76 ] وقد داهمت إدارة الإنفاذ الاقتصادي مقر حسن علي في عام 2016. ووفقًا لتقارير إخبارية عديدة، فإن التحقيق معه يسير ببطء شديد ويبدو أنه وصل إلى طريق مسدود. [ 77 ] [ 78 ] [ 79 ] [ 80 ] [ 81 ] [ 82 ]

زعمت صحيفة توداي أنها تحققت من رسالة تؤكد وجود 8 مليارات دولار أمريكي من الأموال غير المشروعة في حساب مصرفي تابع لبنك يو بي إس، وقد تحققت حكومة الهند أيضاً من ذلك مع بنك يو بي إس. [ 83 ]

نفى بنك يو بي إس التقارير الهندية التي تزعم وجود علاقة تجارية بينه وبين حسن علي، أو امتلاكه أي أصول أو حسابات باسمه. وبناءً على طلب رسمي من السلطات الحكومية الهندية والتايلاندية، أعلن البنك أن الوثائق التي يُفترض أنها تدعم هذه الادعاءات مزورة، وأن العديد من التقارير الإعلامية التي تزعم وجود 8 مليارات دولار أمريكي من الأموال غير المشروعة مخبأة كانت كاذبة. [ 84 ] [ 85 ] وفي مقال لاحق، كتب: "يُتهم حسن علي بالتهرب الضريبي على نطاق واسع وإخفاء الأموال في حسابات مصرفية سرية في الخارج. لكن المشكلة تكمن في أن أجهزة إنفاذ القانون لا تملك سوى القليل من الأدلة لدعم مزاعمها. فعلى سبيل المثال، نفى بنك يو بي إس زيورخ بالفعل أي تعاملات له مع حسن علي." [ 86 ]

التقديرات

بحسب تقديرات شنايدر، باستخدام أسلوب المؤشرات المتعددة الديناميكية متعددة الأسباب وأسلوب الطلب على العملة، يتراوح حجم اقتصاد الأموال غير المشروعة في الهند بين 23 و26% من الناتج المحلي الإجمالي، مقارنةً بمتوسط ​​آسيوي يتراوح بين 28 و30%، ومتوسط ​​أفريقي يتراوح بين 41 و44%، ومتوسط ​​لاتيني يتراوح بين 41 و44% من الناتج المحلي الإجمالي لكل دولة. ووفقًا لهذه الدراسة، يبلغ متوسط ​​حجم الاقتصاد الخفي (كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي "الرسمي") في 96 دولة نامية 38.7%، بينما يقل هذا المتوسط ​​في الهند. [ 87 ] [ 88 ] [ 89 ]

الاحتجاجات العامة واستجابة الحكومة

في مايو 2012، نشرت حكومة الهند ورقة بيضاء حول الأموال غير المشروعة. وكشفت الورقة عن جهود الهند في معالجة هذه المشكلة، بالإضافة إلى توجيهات لمنعها في المستقبل. [ 3 ]

لجنة إم سي جوشي

بعد سلسلة من المظاهرات والاحتجاجات المستمرة في جميع أنحاء الهند ، عيّنت الحكومة لجنة رفيعة المستوى برئاسة إم سي جوشي ( رئيس مجلس الضرائب المركزي آنذاك [ 90 ] ) في يونيو 2011 لدراسة توليد الأموال غير المشروعة والحد منها. أنهت اللجنة مسودة تقريرها في 30 يناير 2012. وكانت ملاحظاتها وتوصياتها الرئيسية كما يلي: [ 91 ]

  1. يدّعي الحزبان الوطنيان الرئيسيان (في إشارة واضحة إلى حزب المؤتمر الوطني الهندي وحزب بهاراتيا جاناتا) أن دخلهما لا يتجاوز 5 مليارات روبية (52 مليون دولار أمريكي) و 2 مليار روبية (21 مليون دولار أمريكي ) على التوالي . لكن هذا المبلغ لا يُمثّل حتى جزءًا بسيطًا من نفقاتهما. إذ ينفق هذان الحزبان ما بين 100 مليار روبية (مليار دولار أمريكي ) و 150 مليار روبية (1.6 مليار دولار أمريكي ) سنويًا على نفقات الانتخابات وحدها. [ 91 ]    
  2. تغيير الحد الأقصى للعقوبة بموجب قانون منع الفساد من 3 و5 و7 سنوات الحالية إلى 2 و7 و10 سنوات من السجن المشدد، وكذلك تغييرات في سنوات العقوبة في قانون ضريبة الدخل . [ 91 ]
  3. الضرائب موضوع شديد التخصص. وبناءً على المعرفة المتخصصة، يتم إنشاء جهاز قضائي على مستوى الهند ومحكمة ضريبية وطنية. [ 91 ]
  4. وكما ينص قانون باتريوت الأمريكي على الإبلاغ عن المعاملات المالية العالمية التي تتجاوز حداً معيناً (من قبل أو مع أمريكيين) إلى وكالات إنفاذ القانون، ينبغي للهند أن تصر على إلزام الكيانات العاملة في الهند بالإبلاغ عن جميع المعاملات المالية العالمية التي تتجاوز حداً معيناً. [ 91 ]
  5. ينبغي النظر في إدخال برنامج عفو يتضمن عقوبات مخففة وحصانة من الملاحقة القضائية للأشخاص الذين يعيدون الأموال غير المشروعة من الخارج. [ 91 ]

اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية

للحد من الأموال غير المشروعة، وقّعت الهند اتفاقية تبادل المعلومات المالية (TIEA) مع 13 دولة - جبل طارق ، وجزر البهاما، وبرمودا ، وجزر العذراء البريطانية ، وجزيرة مان ، وجزر كايمان ، وجيرسي، وليبيريا، وموناكو، وماكاو ، والأرجنتين، وجيرنزي ، والبحرين - حيث يُعتقد أن الأموال قد تم إيداعها هناك. ويزعم تقرير أن الهند وسويسرا وافقتا على السماح للهند بالحصول بشكل روتيني على معلومات مصرفية عن الهنود المقيمين في سويسرا اعتبارًا من 1 أبريل 2011. [ 92 ]

في يونيو 2014، طلب وزير المالية أرون جايتلي، نيابة عن الحكومة الهندية، من الحكومة السويسرية تسليم جميع التفاصيل المصرفية وأسماء الهنود الذين لديهم أموال غير معلنة في البنوك السويسرية. [ 93 ]

إلغاء العملة من فئتي 500 و1000 روبية

استجابةً لتوصيات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن مكافحة الأموال غير المشروعة في 22-23 فبراير 2014، وخطوات سابقة اتخذها بنك الاحتياطي الهندي، قررت الحكومة الهندية ليلة 8 نوفمبر 2016 حظر الأوراق النقدية القديمة واستبدالها بأوراق نقدية جديدة من فئتي 500 و2000 روبية. وقد اتُخذت خطوات مماثلة في فترة ما قبل الاستقلال عام 1946، وكذلك عام 1978 من قبل أول حكومة غير تابعة لحزب المؤتمر، وهي حكومة جاناتا . [ 94 ] وأُغلقت أجهزة الصراف الآلي في جميع أنحاء الهند لمدة يومين، والبنوك لمدة يوم واحد. كما سُمح للأفراد، حتى 31 ديسمبر، بسحب 2500 روبية كحد أقصى يوميًا من أجهزة الصراف الآلي، و24000 روبية أسبوعيًا من البنوك. [ 95 ] واستُثنيت المعاملات المصرفية عبر الإنترنت من هذه القيود. ويهدف إصدار فئة 2000 روبية إلى تحييد مُحتكري الأموال غير المشروعة بجعل الأموال النقدية التي بحوزتهم من فئات العملات الكبيرة عديمة القيمة. هذا يعني أنهم سيحتاجون إلى استبدال الأوراق النقدية في بنك أو مكتب بريد، وهو أمر شبه مستحيل بسبب قيود الصرف. إضافةً إلى ذلك، ستشكك البنوك والسلطات في المبالغ النقدية الكبيرة التي يحتفظ بها العديد من المحتكرين، الذين باتوا الآن عرضةً لخطر فتح تحقيق رسمي في أوضاعهم المالية. يعتقد الاقتصاديون والمحللون الماليون أن نسبة كبيرة من الأموال غير المشروعة الموجودة نقدًا في الهند ستُدمج الآن في الاقتصاد الرسمي عبر البنوك، مما سيعزز النمو الاقتصادي على المدى الطويل. علاوةً على ذلك، تهدف هذه الخطوة أيضًا إلى الحد من تمويل الإرهاب، من خلال إبطال صلاحية فئات العملة الكبيرة من الأموال غير المشروعة أو العملات المزيفة التي تُدفع للخلايا النائمة . [ 96 ]

معلومات سابقة

في عام 2012، أوصى المجلس المركزي للضرائب المباشرة بإلغاء العملات النقدية، مشيرًا في تقرير له إلى أن "إلغاء العملات النقدية قد يكون حلًا لمكافحة الأموال غير المشروعة أو الاقتصاد غير المشروع، على الرغم من أن معظمها يُحتفظ به في شكل عقارات بأسماء وهمية ، وسبائك ذهبية، ومجوهرات". [ 97 ] [ 98 ] ووفقًا لبيانات تحقيقات ضريبة الدخل، يحتفظ أصحاب الأموال غير المشروعة بنحو 9% من ثرواتهم المكتسبة بطرق غير مشروعة نقدًا، وبالتالي فإن استهداف هذه الأموال النقدية قد يُعتبر استراتيجية ناجحة. [ 99 ]

في 28 أكتوبر 2016، بلغ إجمالي قيمة الأوراق النقدية المتداولة في الهند 17.77 تريليون روبية (180 مليار دولار أمريكي ) . وبحسب التقرير السنوي لبنك الاحتياطي الهندي (RBI) الصادر في 31 مارس 2016، فقد بلغت قيمة الأوراق النقدية المتداولة 16.42 تريليون روبية (170 مليار دولار أمريكي ) ، منها ما يقارب 86% (حوالي 14.18 تريليون روبية (150 مليار دولار أمريكي ) ) من فئتي 500 و1000 روبية. [ 100 ] أما من حيث الكمية، فقد ذكر التقرير أن 24% (حوالي 22.03 مليار) من إجمالي 90266 مليون ورقة نقدية كانت متداولة. [ 101 ]    

في الماضي، عارض حزب بهاراتيا جاناتا (BJP) إلغاء العملات النقدية. وصرحت المتحدثة باسم الحزب، ميناكشي ليخي، في عام 2014 قائلةً: "إن عامة الناس، بمن فيهم الأميون الذين لا يستطيعون الوصول إلى الخدمات المصرفية، هم من سيتضررون من هذه الإجراءات التحويلية". [ 102 ] [ 103 ] [ 104 ] [ 105 ]

وضعت حكومة الهند برنامجاً للإفصاح عن الدخل، بدأ العمل به في الأول من يونيو وانتهى في 30 سبتمبر 2016. وبموجب هذا البرنامج، كان بإمكان أصحاب الأموال غير المشروعة الإفصاح عن أصولهم ودفع الضريبة والغرامة البالغة 45% بعد ذلك. [ 106 ]

قال مودي إن الطوابير الناجمة عن إلغاء العملات النقدية هي آخر الطوابير التي ستنهي جميع الطوابير الأخرى. [ 107 ] [ 108 ]

مقترحات لمنع الأموال غير المشروعة في الهند

تاريخ

حتى في الهند الاستعمارية، بُذلت جهودٌ ولجانٌ عديدةٌ لكشف الاقتصاد الخفيّ والأموال غير المشروعة والقضاء عليهما، بهدف زيادة تحصيل الضرائب من قِبل حكومة التاج البريطاني. فعلى سبيل المثال، في عام 1936، حققت لجنة آيرز في الأموال غير المشروعة القادمة من المستعمرة الهندية، واقترحت تعديلاتٍ جوهريةً لحماية دافعي الضرائب الشرفاء وتشجيعهم، والتصدي بفعاليةٍ للتهرب الضريبي الاحتيالي. [ 109 ]

المقترحات الحالية

قدمت الهند في ورقتها البيضاء حول الأموال غير المشروعة المقترحات التالية لمعالجة اقتصادها الخفي وأموالها غير المشروعة. [ 3 ]

الحد من العوامل المثبطة للامتثال الطوعي

تؤدي معدلات الضرائب المرتفعة إلى زيادة الأموال غير المشروعة والتهرب الضريبي. فعندما تقترب معدلات الضرائب من 100%، تقترب الإيرادات الضريبية من الصفر، لأن الحافز على التهرب الضريبي يزداد، وبالتالي يزداد الميل إلى توليد الأموال غير المشروعة. ويخلص التقرير إلى أن الضرائب العقابية تخلق بيئة اقتصادية لا يتبقى فيها لدى الفاعلين الاقتصاديين أي حافز للإنتاج.

يُشير التقرير إلى أن ارتفاع تكاليف المعاملات المرتبطة بالامتثال للقانون يُعدّ سببًا آخر لظهور الأموال غير المشروعة. كما تُشكّل الأنظمة المُبهمة والمعقدة عائقًا رئيسيًا آخر يُعيق الامتثال ويدفع الأفراد نحو الاقتصاد الخفي وتكوين الأموال غير المشروعة. ويشمل عبء الامتثال الحاجة المُفرطة إلى وقت وموارد كبيرة.

تشير الورقة البيضاء إلى أن خفض الضرائب وتبسيط إجراءات الامتثال يقلل من الأموال غير المشروعة. [ 3 ]

ضريبة المعاملات المصرفية

قدّم مركز الأبحاث "أرثاكرانتي" في مدينة بونا توصيات سياسية تتضمن استبدال معظم الرسوم المباشرة وغير المباشرة بضريبة على المعاملات المصرفية، وإلغاء تداول الأوراق النقدية من فئتي 500 و1000 روبية، وذلك للمساعدة في منع الأموال غير المشروعة في الهند، وتخفيف التضخم، وتحسين فرص العمل، والحد من الفساد. [ 110 ] [ 111 ]

التحرير الاقتصادي

يشير التقرير إلى أن الحواجز غير الجمركية أمام النشاط الاقتصادي، كالتصاريح والتراخيص، والتأخيرات الطويلة في الحصول على الموافقات من الجهات الحكومية، تُشكل حافزًا لممارسة الاقتصاد الخفي وإخفاء الأموال غير المشروعة. فعندما يتعذر الحصول على ترخيص لممارسة نشاط مشروع، تتزايد تكاليف المعاملات بشكل كبير، مما يخلق حوافز هائلة للأنشطة غير المُبلغ عنها وغير المُسجلة، والتي ستؤدي حتمًا إلى توليد أموال غير مشروعة. وقد شجعت موجات التحرير الاقتصادي المتتالية في الهند منذ تسعينيات القرن الماضي على الامتثال، وشهدت الضرائب التي جمعتها الحكومة الهندية زيادة كبيرة خلال هذه الفترة. ويؤكد التقرير على ضرورة مواصلة عملية التحرير الاقتصادي بلا هوادة للقضاء على الاقتصاد الخفي والأموال غير المشروعة. [ 3 ]

إصلاحات في القطاعات الهشة من الاقتصاد

تُعدّ بعض القطاعات الهشة في الاقتصاد الهندي أكثر عرضةً للاقتصاد الخفي والأموال غير المشروعة من غيرها، ما يستدعي إصلاحات منهجية. فعلى سبيل المثال، يشير التقرير إلى تجارة الذهب، التي كانت من أهم مصادر الأموال غير المشروعة، بل وحتى الجريمة، قبل الإصلاحات التي أُدخلت على هذا القطاع. ورغم استمرار تدفق الذهب إلى الهند بمستويات عالية بعد الإصلاحات، إلا أن تهريب الذهب لم يعد يشكل خطراً كما كان سابقاً. ويقترح التقرير أن إصلاحات مماثلة وفعّالة في قطاعات أخرى هشة، كالعقارات، يمكن أن تُحقق عائداً كبيراً على المدى الطويل في خفض توليد الأموال غير المشروعة.

يشكل قطاع العقارات في الهند حوالي 11% من الناتج المحلي الإجمالي. ويُعد الاستثمار في العقارات وسيلة شائعة لإخفاء الأموال غير المشروعة، حيث لا يتم الإبلاغ عن عدد كبير من معاملات العقارات أو يتم التقليل من شأنها. ويعود ذلك أساسًا إلى ارتفاع ضرائب معاملات العقارات، والتي غالبًا ما تكون على شكل رسوم طوابع. وتُعد هذه الضرائب المرتفعة من أكبر العوائق أمام تطوير سوق عقارية فعّالة. كما تنطوي معاملات العقارات على إجراءات معقدة وتكاليف باهظة تشمل البحث والإعلان والعمولات والتسجيل، بالإضافة إلى التكاليف الطارئة المتعلقة بنزاعات الملكية والتقاضي. ويلجأ الكثيرون في الهند إلى دفع الرشاوى والمدفوعات النقدية والتقليل من قيمة العقارات لتسهيل معاملاتهم العقارية وتجاوز الإجراءات الورقية المعقدة. ويشير التقرير إلى أنه ما لم يتم تبسيط إجراءات معاملات العقارات وهيكلها الضريبي، فسيكون من الصعب القضاء على هذا المصدر للأموال غير المشروعة. يجب إلغاء القوانين القديمة والمعقدة مثل قانون تنظيم سقف الأراضي الحضرية وقانون مراقبة الإيجارات ، وإزالة حدود قيمة العقارات ومعدلات الضرائب المرتفعة، مع تبسيط نظام شهادات ملكية العقارات بشكل كبير. [ 3 ]

وتشمل القطاعات الأخرى للاقتصاد الهندي التي تحتاج إلى إصلاح، كما حددها التقرير، سوق تداول الأسهم، وتصاريح التعدين، والسبائك، والمنظمات غير الربحية.

خلق رادع فعال وموثوق

يُعدّ الردع الفعال والموثوق ضروريًا بالتزامن مع الإصلاحات والشفافية وتبسيط الإجراءات وإلغاء البيروقراطية واللوائح التقديرية. ويؤكد التقرير على ضرورة أن يكون الردع الموثوق فعالًا من حيث التكلفة. [ 3 ] ويمكن تحقيق هذا الردع للأموال غير المشروعة من خلال تكنولوجيا المعلومات (دمج قواعد البيانات)، ودمج الأنظمة وإدارات الامتثال في الحكومة الهندية، وإدارة الضرائب المباشرة، وإضافة إمكانيات استخراج البيانات، وتحسين إجراءات الملاحقة القضائية.

التدابير الداعمة

إلى جانب الردع، يقترح التقرير [ 3 ] إطلاق مبادرات للتوعية العامة. فالدعم الشعبي للإصلاحات والامتثال ضروريان لإيجاد حلول طويلة الأمد لمشكلة الأموال غير المشروعة. إضافةً إلى ذلك، يجب تعزيز مساءلة المدققين الماليين للشركات عن أي تحريفات أو تجاوزات. ويقترح التقرير أيضاً تعزيز قوانين حماية المبلغين عن المخالفات لتشجيع الإبلاغ واسترداد الضرائب.

عفو رئاسي

طُرحت برامج العفو لتشجيع المتهربين من الضرائب على الإفصاح الطوعي. وقد وُجهت انتقادات لهذه البرامج الطوعية لكونها تُشجع على التهرب الضريبي وتُجحف بحق دافعي الضرائب الشرفاء، فضلاً عن فشلها في تحقيق هدفها المتمثل في كشف الأموال غير المُفصح عنها. ويشير التقرير [ 3 ] إلى أن برامج العفو هذه لا يُمكن أن تكون حلاً فعالاً ودائماً، ولا حلاً روتينياً.

الأوراق النقدية الملغاة بكميات زائدة

بعد إلغاء العملة القديمة من فئتي 500 و1000 روبية مؤخرًا، جمع بنك الاحتياطي الهندي (RBI) كمية من هذه الأوراق النقدية، تزيد قيمتها عن تريليوني روبية هندية، مقارنةً بما كان قد طرحه رسميًا للتداول سابقًا. [ 101 ] وتُعد قيمة الأوراق النقدية المزيفة التي استلمها بنك الاحتياطي الهندي ضئيلة مقارنةً بالقيمة الإجمالية. وتعتزم الحكومة الهندية إجراء تحقيق شامل لكشف ملابسات هذا الأمر والقبض على المسؤولين عنه. ويُعتقد أن أحد الأسباب المحتملة هو استغلال سياسيين فاسدين للسلطة بالتواطؤ مع كبار مديري بنك الاحتياطي الهندي.

إنفاذ القانون الدولي

أبرمت الهند اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع 82 دولة، بما فيها جميع الدول التي تُعتبر ملاذات ضريبية شهيرة. ومن بين هذه الدول، وسّعت الهند نطاق اتفاقياتها مع 30 دولة، ما يُلزمها ببذل جهود متبادلة لتحصيل الضرائب نيابةً عن كل دولة، في حال محاولة أي مواطن إخفاء أموال غير مشروعة في الدولة الأخرى. ويقترح التقرير [ 3 ] توسيع نطاق هذه الاتفاقيات لتشمل دولاً أخرى أيضاً، وذلك لتعزيز إنفاذها.

أوراق نقدية معدلة

تقوم الحكومة بطباعة أوراق نقدية قانونية من أعلى فئة، وهي 1000 روبية (10 دولارات أمريكية) و 500 روبية (5.20 دولارات أمريكية) ، والتي تبقى في السوق لمدة عامين فقط. بعد انقضاء هذه المدة، تُمنح فترة سماح لمدة عام واحد، يُشترط خلالها إيداع هذه الأوراق النقدية في الحسابات المصرفية فقط. بعد انقضاء فترة السماح، تتوقف هذه الأوراق النقدية عن كونها عملة قانونية، أو تُتلف بناءً على تعليمات بنك الاحتياطي الهندي. ونتيجةً لذلك، تتحول معظم الأموال غير الخاضعة للمساءلة إلى أموال خاضعة للمساءلة والضريبة.

حيازة العملة الأمريكية

يلجأ العديد من الأشخاص في الهند الذين يرغبون في إخفاء أموال غير مشروعة إلى الاحتفاظ بها نقدًا بالدولار الأمريكي، الذي سيرتفع سعره مع انخفاض قيمة الروبية الهندية مقابل الدولار. ينبغي على الحكومة الهندية تشديد القواعد لمنع حيازة كميات كبيرة من العملات الأجنبية، وذلك من خلال تتبع المعاملات النقدية بالدولار الأمريكي، والحد من توفر العملات الأجنبية بكميات صغيرة عبر البنوك والشركات المعتمدة، وباستخدام المعاملات غير النقدية فقط. كما يجب الحد من تهريب الدولار الأمريكي إلى البلاد من قبل المغتربين الهنود والسياح الأجانب عند المنافذ الحدودية. ويتعين على المغتربين الهنود والسياح الأجانب إجراء معاملات غير نقدية للحصول على الروبية الهندية وغيرها. وينبغي على جميع الهنود المسافرين إلى الخارج استخدام بطاقات الائتمان/الخصم الدولية بدلًا من حمل الدولار الأمريكي نقدًا. سيساهم ذلك أيضًا في منع التجارة الدولية في المخدرات وتمويل الإرهاب، وغيرها.

الفساد في التعليم

تُساهم العديد من المؤسسات التعليمية في تعزيز الفساد، ويُعدّ التعليم مصدرًا رئيسيًا للأموال غير المشروعة في الهند. ومن بين المقترحات للحدّ من الأموال غير المشروعة في قطاع التعليم: إجراء امتحانات قبول موحدة لمختلف التخصصات المهنية (الطب والتخصصات ذات الصلة، والهندسة والتخصصات ذات الصلة، وإدارة الأعمال والتخصصات ذات الصلة)، [ 112 ] ونشر البيانات المالية المدققة للصناديق الاستئمانية/المنظمات غير الربحية المالكة لهذه المؤسسات التعليمية في المجال العام (عبر مواقع إلكترونية أو مستودع إلكتروني مشترك)، ووقف التمويل الحكومي من المجلس الهندي للتعليم التقني (AICTE) ووزارة العلوم والتكنولوجيا (DST) وغيرها لهذه المؤسسات. [ 113 ] ووفقًا لتقرير قدّمه المعهد الوطني للمالية العامة والسياسة (NIPFP) إلى وزارة المالية في ديسمبر 2013، بلغت رسوم التسجيل التي جمعتها الكليات الخاصة على مقاعد الحصص الإدارية في التخصصات المهنية في العام السابق حوالي 5953 كرور روبية. [ 114 ]

سحب الأوراق النقدية من الفئات الأعلى

طُرحت اقتراحات بسحب الأوراق النقدية ذات الفئات الأعلى، مثل فئة 2000 روبية. [ 115 ] [ 116 ] [ 117 ] ورغم أن هذا قد يؤدي إلى زيادة تكاليف الطباعة على البنك المركزي، إلا أنه ينبغي موازنة هذه التكاليف مع تكاليف إساءة استخدام الأوراق النقدية ذات القيمة العالية. [ 118 ]

الكتب

لطالما كان موضوع الأموال السوداء في الهند موضوعاً شائعاً للنقاش، ولكن لم يتم تأليف العديد من الكتب حول هذا الموضوع.

من بين الكتب التي تم تأليفها حول موضوع الأموال غير المشروعة في الهند ما يلي:

  1. الأسود والأبيض والرمادي: إعادة تلوين الروبية بقلم براغون أخيل جيندال [ 119 ] [ 120 ] [ 121 ] [ 122 ] [ 123 ] [ 124 ] [ 125 ]
  2. الاقتصاد الأسود بقلم أرون كومار

الأسود والأبيض والرمادي

يتناول كتاب "الأسود والأبيض والرمادي: إعادة تلوين الروبية" ، الذي ألفه براغون جيندال ونشرته دار نشر "موني ووريز"، خطر الأموال السوداء وسبل الحد منه.

أطلق الزعيم البارز في حزب المؤتمر مانيش تيواري والمعلق السياسي بارانجوي جوها ثاكورتا في 13 ديسمبر 2016 الكتاب الذي يحاول دحض "الكثير من الأكاذيب والحقائق المجهولة والشائعات التي لا أساس لها حول الأموال السوداء".

قال المؤلف في حفل إطلاق الكتاب: "إنّ الانحراف كالفقر لا يصيب إلا الفقراء، والبطالة تصيب العاطلين عن العمل، وإدمان الكحول والمخدرات يصيب من يتعاطونها، أما المال غير المشروع فهو عائق لا يصيب من يجمعونه، بل يصيب عامة الناس". [ 119 ] [ 120 ] [ 121 ] [ 122 ] [ 123 ] [ 124 ] [ 125 ]

تقديرات الأموال غير المشروعة في الهند من قبل منظمات مختلفة

منظمةتقدير حجم الأموال غير المشروعة في الهند
صندوق النقد الدولي50% من الناتج المحلي الإجمالي
مكتب التحقيقات المركزي (الهند)28 تريليون روبية
البنك الدولي20% من الناتج المحلي الإجمالي

في الهند، يفتقر حيازة الأموال غير المشروعة إلى عقوبات رادعة. فبحسب إحدى الدراسات، تم تسجيل أكثر من 20 ألف قضية فساد بين عامي 2008 و2012، ولم تصل سوى 20% منها إلى نتيجة نهائية.

يُطلق على الاقتصاد الهندي أيضًا اسم الاقتصاد الموازي أو الاقتصاد الخفي لأنه من الصعب جدًا التمييز بين الأموال السوداء والأموال البيضاء من إجمالي الأموال المتداولة في الاقتصاد.

من المهم الإشارة إلى أن الأموال غير المشروعة تُجنى من شخص واحد، لكن آثارها تمتد لتشمل آخرين. فعلى سبيل المثال، تعجز الحكومة عن وضع وتنفيذ سياسات رعاية اجتماعية مناسبة للفقراء والمحرومين في المجتمع بسبب انخفاض الإيرادات الضريبية، إذ لا يدفع أصحاب الأموال غير المشروعة الضرائب.

من المهم أيضًا الإشارة إلى أن الأموال غير المشروعة قد تُجنى من مصادر مشروعة أيضًا. فعلى سبيل المثال، يُخالف الأطباء والمعلمون الحكوميون الذين يمارسون الطب الخاص في منازلهم القوانين، إذ لا يُسمح لهم بممارسة الطب الخاص، وبالتالي يتهربون من الضرائب بعدم الإفصاح عن دخلهم الخاضع للضريبة. وينتج عن ذلك تراكم الأموال غير المشروعة، مما يؤثر سلبًا على إيرادات الضرائب الحكومية.

علاوة على ذلك، فإن بعض أشكال المراهنة قانونية (ولا تُحتسب ضمن الأموال غير المشروعة) في الهند مثل ربح المال من سباقات الخيل.

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ «التماس في قضية الأموال غير المشروعة» . الحق في الحصول على المعلومات - قضية الأموال غير المشروعة . المحكمة العليا في الهند. مؤرشف من الأصل بتاريخ 14 مارس 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 يونيو 2018 .
  2. 1 2 نانجابا، فيكي (31 مارس 2009). "الأموال غير المشروعة السويسرية قادرة على دفع الهند إلى القمة" . Rediff.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 مايو 2016 .
  3. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 "الورقة البيضاء حول الأموال السوداء" (ملف PDF) . وزارة المالية، حكومة الهند 2012. مؤرشفة من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 29 يوليو 2012.
  4. ١ ٢ ٣ "السرية المصرفية تُضفي مزيدًا من الإثارة على الانتخابات الهندية" . سويس إنفو - عضو في هيئة الإذاعة السويسرية. ١٤ مايو ٢٠٠٩. مؤرشف من الأصل في ٢٦ سبتمبر ٢٠١٣. تم الاطلاع عليه في ٢٩ يونيو ٢٠١٢ .
  5. ١ ٢ "أموال غير مشروعة: هنود أخفوا أكثر من ١٢ مليون دولار في بنوك بالخارج، بحسب مكتب التحقيقات المركزي" . صحيفة تايمز أوف إنديا . ١٣ فبراير ٢٠١٢. تاريخ الاطلاع: ٢٩ يوليو ٢٠١٥ .
  6. ↑ "الهند تخسر 500 مليار دولار لصالح الملاذات الضريبية"" . بي بي سي نيوز . 13 فبراير 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  7. 1 2 "من المرجح تقديم ورقة بيضاء حول الأموال غير المشروعة في جلسة الميزانية" . صحيفة ذا هندو - بزنس لاين. 13 مارس 2012.
  8. ↑ «استعادة الأموال المهربة من الخارج: جيثمالاني» . صحيفة إيكونوميك تايمز . 9 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 13 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 13 يونيو 2018 .
  9. 1 2 "محركات وديناميكيات التدفقات المالية غير المشروعة من الهند: 1948-2008" (ملف PDF) . تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 مارس 2017 .
  10. ↑ "ما هي الأموال السوداء؟" . نوفمبر 2016.
  11. ↑ ديفيد كاي جونستون . "بوابات ضريبية إلى الهند" . مؤرشف من الأصل في 27 سبتمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 29 يوليو 2015 .
  12. ↑ "(صفحة 17) ورقة بيضاء حول الأموال غير المشروعة، وزارة المالية" (ملف PDF) . مايو 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  13. ↑ «شكوى بشأن غسيل أموال واختلاس ضخم بقيمة 6500 كرور روبية | حزب عام آدمي» . مؤرشف من الأصل بتاريخ 9 يوليو 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 أكتوبر 2015 .
  14. ↑ "واردات الذهب - شر اجتماعي" . 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 يوليو 2015 .
  15. ↑ "الذهب والماس والشركات الكبرى: أكبر المستفيدين من الضرائب في الهند" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 أغسطس 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 يوليو 2015 .
  16. ↑ "السندات المقومة بالدولار خيار مفضل لتحقيق عائد إضافي في الخارج" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 28 يوليو 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  17. ↑ "الأموال السوداء: الكشف عن الملاذات الضريبية" . 9 مارس 2011. تم الاطلاع عليه في 9 مايو 2011 .
  18. ↑ "البنوك في سويسرا 2011" (ملف PDF) . البنك الوطني السويسري. 11 يونيو 2012.
  19. ↑ «لا توجد إحصائيات عن "الأموال السوداء": البنوك السويسرية» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 13 سبتمبر 2009. مؤرشف من الأصل في 12 سبتمبر 2011.
  20. ↑ أشوك داسغوبتا (8 أبريل 2011). "أخبار / محلية: على الهند الانتظار حتى نهاية العام للحصول على معلومات سويسرية" . صحيفة ذا هندو . تشيناي، الهند . تاريخ الاطلاع: 9 مايو 2011 .
  21. ↑ "نقاش حول الأموال غير المشروعة: الحكومة توافق على إصدار ورقة بيضاء" . صحيفة تايمز أوف إنديا . 15 ديسمبر 2011. تاريخ الاطلاع: 7 يناير 2012 .{{cite news}}: CS1 maint: deprecated archiveal service ( link )
  22. ↑ «حكمة رئيس مكتب التحقيقات المركزي: إذا كان الملك غير أخلاقي، فسيكون رعيته كذلك» . ١٤ فبراير ٢٠١٢. تم الاطلاع عليه بتاريخ ١٤ فبراير ٢٠١٢ .
  23. ↑ الأموال السوداء، مايو 2012، وزارة المالية، إدارة الإيرادات، المجلس المركزي للضرائب المباشرة، نيودلهي http://pib.nic.in/archieve/others/2012/may/d2012052101.pdf
  24. ↑ "شرح: ما الجديد، ولماذا هو مهم" . صحيفة إنديان إكسبريس . 9 فبراير 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  25. ↑ «حصري: تضاعفت قائمة HSBC الهندية لتصل إلى 1195 اسمًا. الرصيد: 25420 كرور روبية» . صحيفة إنديان إكسبريس . 9 فبراير 2015. تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  26. ↑ جايانت سريرام (9 فبراير 2015). "جايتلي يعد بالتحقيق" . صحيفة ذا هندو . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  27. ↑ المكتب الوطني (9 فبراير 2015). "كيجريوال يطالب باتخاذ إجراءات ضد مسؤولي بنك HSBC" . صحيفة ذا هندو . تاريخ الاسترجاع: 29 يوليو 2015 .
  28. ↑ «بنك HSBC يحمي أموالاً مشبوهة مرتبطة بديكتاتوريين وتجار أسلحة» . صحيفة إنديان إكسبريس . 9 فبراير 2015. تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  29. ↑ ديفيد لي (8 فبراير 2015). "ملفات بنك HSBC تكشف كيف ساعد البنك السويسري عملاءه على التهرب من الضرائب وإخفاء ملايين الدولارات" . صحيفة الغارديان . تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  30. ↑ رد بنك HSBC: "كانت معايير العناية الواجبة أقل بكثير مما هي عليه اليوم"" . صحيفة الغارديان . 8 فبراير 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015. "
  31. ↑ "وثائق بنما: احتجاجات حاشدة في أيسلندا تطالب رئيس الوزراء بالاستقالة" . TheGuardian.com . 4 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 6 أبريل 2016 .
  32. ↑ "وثائق بنما: موساك فونسيكا تُنشئ شركة مرتبطة بنييرا راديا" . 6 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 6 أبريل 2016 .
  33. ↑ "وثائق بنما في الهند - الجزء الأول: عملاء طرقوا باب بنما" . 5 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 6 أبريل 2016 .
  34. ↑ "قائمة الهنود في وثائق بنما: آيشواريا راي، أميتاب باتشان، كي بي سينغ، إقبال ميرشي، شقيق أداني الأكبر" . 4 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 6 أبريل 2016 .
  35. ↑ "صحف بنما تذكر اسم أميتاب باتشان وأيشواريا راي ضمن 500 هندي يمتلكون أصولاً مخفية" . 4 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 أبريل 2016 .
  36. ↑ «الهند تلغي أوراق النقد من فئتي 500 و1000 روبية بين عشية وضحاها» . بي بي سي نيوز . 8 نوفمبر 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 نوفمبر 2016 .
  37. ↑ «في محاولة للحد من الأموال غير المشروعة، أعلن رئيس الوزراء ناريندرا مودي عدم صلاحية فئتي 500 و1000 روبية» . صحيفة إيكونوميك تايمز . 9 نوفمبر 2016. تاريخ الاطلاع: 9 نوفمبر 2016 .
  38. ↑ «هذا ما قاله رئيس الوزراء مودي عن الأوراق النقدية الجديدة من فئتي 500 و2000 روبية والأموال غير المشروعة» . إنديا توداي . 8 نوفمبر 2016. تاريخ الاطلاع: 9 نوفمبر 2016 .
  39. ↑ "مودي غير صادق بشأن الأموال غير المشروعة - جيثمالاني" . صحيفة ذا هندو . ١٢ سبتمبر ٢٠١٧. تاريخ الاطلاع: ١٣ يونيو ٢٠١٨ .
  40. ↑ "ارتفع عدد الإقرارات الضريبية المقدمة بنسبة 24.7%" . صحيفة ذا هندو . 7 أغسطس 2017.
  41. ↑ "تأثير إلغاء العملة: زيادة بنسبة 25% تقريبًا في تقديم إقرارات ضريبة الدخل في السنة المالية الحالية، وفقًا لما ذكرته الهيئة المركزية للضرائب المباشرة" . 7 أغسطس 2017.
  42. ↑ «كشفت إدارة تكنولوجيا المعلومات عن دخل غير معلن بقيمة 4172 كرور روبية، وصادرت أوراقاً نقدية جديدة بقيمة 105 كرور روبية» . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 ديسمبر 2016 .
  43. ↑ "كيف تسيء الشركات الهندية استخدام الأمانات العامة لغسل الأموال" .
  44. 1 2 "المحكمة العليا تأمر بتشكيل فريق تحقيق خاص - 4 يوليو 2011" . المحكمة العليا في الهند. مؤرشف من الأصل في 9 فبراير 2015. تم الاطلاع عليه في 15 سبتمبر 2013 .
  45. ↑ «المحكمة العليا تنتقد الحكومة بشأن قضية الأموال غير المشروعة» . صحيفة تايمز أوف إنديا . ١٩ يناير ٢٠١١. مؤرشف من الأصل في ٩ مايو ٢٠١٢. تم الاطلاع عليه في ٩ مايو ٢٠١١ .
  46. ↑ «المحكمة العليا تنتقد الحكومة بشأن الأموال غير المشروعة في البنوك الأجنبية - الاقتصاد والسياسة» . livemint.com. ١٩ يناير ٢٠١١. تاريخ الاطلاع: ٢٣ مايو ٢٠١١ .
  47. ↑ "تحقيق في الأموال السوداء: المحكمة العليا تعين فريق تحقيق خاص" . 4 يوليو 2011. مؤرشف من الأصل في 25 مايو 2014. تم الاطلاع عليه في 2 مايو 2012 .
  48. ↑ القاضي ألتاماس كبير؛ القاضي سوريندر سينغ نجار. "قرار المحكمة العليا بشأن الطلب رقم 8 لسنة 2011" . نيودلهي: المحكمة العليا في الهند. مؤرشف من الأصل في 11 أكتوبر 2011. تم الاطلاع عليه في 29 يوليو 2012 .
  49. ↑ "الأموال السوداء: انقسام في هيئة المحكمة العليا بشأن التماس الحكومة المركزية بشأن فريق التحقيق الخاص" . 23 سبتمبر 2011. مؤرشف من الأصل في 25 مايو 2014. تم الاطلاع عليه في 2 مايو 2012 .
  50. ↑ «الحكومة تكشف أسماء 26 من أصحاب الحسابات المصرفية في ليختنشتاين» . news.biharprabha.com. خدمة الأخبار الهندية الآسيوية . تاريخ الاطلاع: 29 أبريل 2014 .
  51. ↑ «براديب بورمان، رئيس شركة دابور، من بين ثلاثة أشخاص وردت أسماؤهم في صحيفة تايمز أوف إنديا بتهمة امتلاك حسابات أموال غير مشروعة في الخارج» . 27 أكتوبر 2014. تاريخ الاطلاع: 27 أكتوبر 2014 .
  52. ↑ «الأموال السوداء: المحكمة العليا تأمر الحكومة المركزية بالكشف عن جميع الأسماء بحلول الغد» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 28 أكتوبر 2014. تاريخ الاطلاع: 28 أكتوبر 2014 .
  53. ↑ فايدياناثان، أستاذ (31 أكتوبر 2014). "إفادة إضافية نيابة عن المدعى عليه رقم 1 - اتحاد الهند - 27/10/2014 - (3)" . فايدياناثان . تم الاطلاع عليه في 1 مايو 2016 .
  54. ↑ "التمسك بالقانون وموقف الحكومة في قضية الأموال غير المشروعة" . صحيفة نيو إنديان إكسبريس . مؤرشف من الأصل في 1 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 1 مايو 2016 .
  55. ↑ "رام جيثمالاني يهاجم مودي وأميت شاه لفشلهما في استعادة الأموال المهربة" . ١٢ مايو ٢٠١٥. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٩ يوليو ٢٠١٥ .
  56. ↑ «حكومة مودي لا تنوي جلب الأموال غير المشروعة: رام جيثمالاني» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 25 فبراير 2015. تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  57. ↑ «الحكومة الحالية لن تسترد الأموال غير المشروعة: جيثمالاني يصرح للمحكمة العليا» . ١٢ مايو ٢٠١٥. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٩ يوليو ٢٠١٥ .
  58. ↑ "ما مدى نجاح حرب مودي على الأموال السوداء المخبأة في الخارج؟" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 يناير 2019 .
  59. ↑ "لا يزال حلم مودي بـ'الأيام الجميلة' حلماً بعيد المنال" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 يناير 2019 .
  60. ١ ٢ "الأموال السوداء: يقول هيرفي فالسياني، المبلغ عن المخالفات في بنك HSBC، إن الأموال غير المشروعة تتدفق بسهولة خارج الهند" . صحيفة إيكونوميك تايمز . تاريخ الاطلاع: ٨ أكتوبر ٢٠١٦ .
  61. ↑ "أموال سوداء: مُبلِّغ عن مخالفات في بنك HSBC يعرض "التعاون" مع الهند" . صحيفة إنديان إكسبريس . 2 نوفمبر 2015. تاريخ الاطلاع: 8 أكتوبر 2016 .
  62. ↑ «الحكومة ستجمع 10000 كرور روبية من الحسابات المصرفية السويسرية بحلول نهاية مارس: فريق التحقيق الخاص» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 10 فبراير 2015. تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  63. ↑ «لم يُقدّم سبب وجيه لعدم الكشف عن الأسماء في قائمة الأموال غير المشروعة: سوبرامانيان سوامي» . صحيفة إنديان إكسبريس . 8 نوفمبر 2014. تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  64. ↑ "قائمة الأموال السوداء: سوبرامانيان سوامي يسرد 6 خطوات لاستعادة الأموال السوداء في رسالة مفتوحة إلى ناريندرا مودي" . India.com . تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  65. 1 2 أرون كومار (31 أكتوبر 2014). "السرية باسم الخصوصية" . صحيفة ذا هندو . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  66. ↑ «الأموال السوداء: أين 15 لاخ روبية لكل هندي؟ يتساءل الكونغرس» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 30 أكتوبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  67. ↑ "الأموال السوداء في الهند | LawJi" . LawJi.in : وجهة شاملة لجميع طلاب القانون . مؤرشف من الأصل بتاريخ 18 سبتمبر 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 سبتمبر 2018 . 
  68. ^ نوبور تيواري (20 نوفمبر 2014). "«الهند لا تملك سوى أقل من 1% من المعلومات حول الأموال غير المشروعة، ولديّ الكثير لأقدمه»: تصريح المُبلِّغ عن المخالفات هيرفي فالسياني لقناة NDTV . NDTV.com . تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  69. ↑ "المعلومات المتعلقة بالأموال غير المشروعة لا تزال غير مستخدمة" . صحيفة نيو إنديان إكسبريس . مؤرشفة من الأصل في 6 نوفمبر 2015. تم الاطلاع عليها في 8 أكتوبر 2016 .
  70. ↑ "أموال سوداء: مُبلِّغ عن مخالفات في بنك HSBC يعرض "التعاون" مع الهند" . صحيفة إنديان إكسبريس . 2 نوفمبر 2015. تاريخ الاطلاع: 8 أكتوبر 2016 .
  71. ↑ «رئيس وزراء ولاية كيرالا يطالب رئيس الوزراء باتخاذ إجراءات صارمة ضد الأموال غير المشروعة، وفقًا لشبكة IBN Live News» . موقع Ibnlive.in.com. 3 فبراير 2010. مؤرشف من الأصل في 12 أبريل 2011. تم الاطلاع عليه في 9 مايو 2011 .
  72. ↑ «المحكمة العليا تشكك في مصدر ثروة حسن علي» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 29 يوليو 2011. مؤرشف من الأصل في 13 سبتمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 13 فبراير 2012 .
  73. ↑ "الأموال السوداء: ساعدت مديرية الإنفاذ حسن علي خان على إخفاء آثارها" . 16 يناير 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2012 .
  74. ↑ «تحقيق حسن علي يصل إلى طريق مسدود» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 30 نوفمبر 2011. مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2013. تم الاطلاع عليه في 13 فبراير 2012 .
  75. ↑ "الأموال السوداء: تساهل مديرية الإنفاذ مع حسن علي خان يُعدّ تعليقاً على نظامنا" . 17 يناير 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2012 .
  76. ↑ "ساعد إد حسن علي في إخفاء آثاره" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2012 .
  77. ↑ «تحقيق حسن علي يصل إلى طريق مسدود» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 30 نوفمبر 2011. مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2013. تم الاطلاع عليه في 4 مارس 2012 .
  78. ↑ كومار، راهول (9 يونيو 2018). "أكثر من مئة ألف شركة وهمية مدرجة لدى مكتب التحقيقات في الجرائم المالية الخطيرة في إطار الحرب على الأموال غير المشروعة" . الاقتصاد الرقمي العالمي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يونيو 2018 .
  79. ↑ «إيقاف مسؤول في إدارة الإنفاذ عن العمل بسبب بطء التحقيق في قضية حسن علي» . إنديا توداي . 6 مايو 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 مارس 2012 .
  80. ↑ «المحكمة العليا تنتقد الحكومة المركزية في قضية حسن علي» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 3 مارس 2011. مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2013. تم الاطلاع عليه في 4 مارس 2012 .
  81. ↑ "مسؤول في إدارة الإنفاذ يواجه اتهامات بالتواطؤ مع حسن علي ومساعديه" . صحيفة إنديان إكسبريس . 7 مايو 2011. تاريخ الاطلاع: 4 مارس 2012 .
  82. ↑ آر فايدياناثان – أستاذ المالية والرقابة، المعهد الهندي للإدارة في بنغالور (1 ديسمبر 2011). "فليخزوهم! الأموال غير المشروعة المحتجزة في الخارج ليست مجرد مسألة ضريبية" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 4 مارس 2012 .
  83. ↑ "من هو حسن علي خان؟" . إنديا توداي . 3 مارس 2011.
  84. ↑ «بنك يو بي إس السويسري ينفي أي تعاملات مع حسن علي خان» . صحيفة ديكان هيرالد . 16 فبراير 2011.
  85. ↑ م. بادماكشان (17 فبراير 2011). "وثائق مزورة في قضية غسيل أموال حسن علي: بنك سويسري" . صحيفة إيكونوميك تايمز . مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2015.
  86. ↑ "تفتقر إدارة الإنفاذ إلى الأدلة بشأن حسن علي خان" . إنديا توداي . 8 مارس 2011.
  87. ↑ فريدريش شنايدر (سبتمبر 2006). "الاقتصادات الخفية والفساد في جميع أنحاء العالم: ما الذي نعرفه حقًا؟" (ملف PDF) . معهد دراسات العمل (IZA بون).
  88. ↑ أوين ليبرت، مايكل ووكر (ديسمبر 1997). الاقتصاد الخفي: أدلة عالمية على حجمه وتأثيره . معهد فريزر. ISBN 978-0889751699.
  89. ↑ فراي وشنايدر (2000). "الاقتصاد غير الرسمي والاقتصاد الخفي" (ملف PDF) . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 7 أبريل 2014. تم الاطلاع عليه في 8 يوليو 2012 .
  90. ↑ «إم سي جوشي يتولى منصب رئيس مجلس إدارة الضرائب المركزية الجديد» . جاغران بوست . 2 أغسطس 2011. مؤرشف من الأصل في 22 أبريل 2013. تم الاطلاع عليه في 10 أغسطس 2012 .
  91. 1 2 3 4 5 6 "لجنة تدعو إلى العفو لاستعادة الأموال غير المشروعة" . 10 فبراير 2012. تم الاطلاع عليه في 9 فبراير 2012 .
  92. ↑ «الودائع المصرفية خارج الهند ستُعتبر أصولاً خاضعة للضريبة» . صحيفة ذا هندو . تشيناي، الهند. 10 فبراير 2011.
  93. ↑ "خطر الأموال غير المشروعة: الهند تراسل سويسرا وتطلب تفاصيل عن الحسابات السرية" . 29 يونيو 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  94. ↑ "نظرة إلى الوراء إلى عام 1978 عندما تم إلغاء آخر مرة للأوراق النقدية" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 نوفمبر 2016 .
  95. ↑ "سحب الصفة القانونية للأوراق النقدية الحالية من فئة 500 روبية و 1000 روبية - مراجعة الحدود" .
  96. ↑ "رئيس الوزراء مودي يعلن حظر الأوراق النقدية في خطوة لمكافحة الفساد، الملايين يواجهون أزمة سيولة" .
  97. ↑ "يلزم أربعة أشهر على الأقل لاستبدال الأوراق النقدية الملغاة، وليس خمسين يوماً: إليكم السبب" . صحيفة إنديان إكسبريس . ١٤ نوفمبر ٢٠١٦.
  98. ↑ dor.gov.in https://web.archive.org/web/20200924171402/https://dor.gov.in/sites/upload_files/revenue/files/Measures_Tackle_BlackMoney.pdf . مؤرشف من النسخة الأصلية (PDF) بتاريخ 24 سبتمبر 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 يناير 2022 .{{cite web}}: مفقود أو فارغ |title=( مساعدة )
  99. ↑ آبو إستوس سوريش (12 نوفمبر 2016). "لماذا قد تفشل خطوة الحكومة بإلغاء العملات النقدية في كسب الحرب ضد الأموال غير المشروعة؟" . هندوستان تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 نوفمبر 2016 .
  100. ↑ "بعد ثلاثة أشهر من إلغاء العملات النقدية، لا يزال البنك المركزي الهندي يحصي الأوراق النقدية الممنوعة التي عادت" . 11 فبراير 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 مارس 2017 .
  101. 1 2 داموداران، هاريش (9 نوفمبر 2016). "هل البنوك مجهزة لاستبدال 2300 كرور قطعة نقدية من فئتي 500 و1000 روبية؟" . صحيفة إنديان إكسبريس . تاريخ الاسترجاع: 9 نوفمبر 2016 .
  102. ↑ كومار أوتام (12 نوفمبر 2016). "الإجراء 'معادٍ للفقراء': عندما عارض حزب بهاراتيا جاناتا إلغاء العملات النقدية خلال حكومة التحالف التقدمي المتحد" . صحيفة هندوستان تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 نوفمبر 2016 .
  103. ↑ بيتوا شارما (11 نوفمبر 2016). "كان لحزب بهاراتيا جاناتا وجهة نظر مختلفة تمامًا بشأن إلغاء العملات النقدية في عام 2014" . Huffingtonpost.in. مؤرشف من الأصل في 12 نوفمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 12 نوفمبر 2016 .
  104. ↑ «شرح معارضة حزب عام آدمي لخطوة مماثلة من جانب التحالف التقدمي المتحد: رد حزب بهاراتيا جاناتا على إلغاء العملات النقدية» . صحيفة إنديان إكسبريس . ١٢ نوفمبر ٢٠١٦. تاريخ الاطلاع: ١٢ نوفمبر ٢٠١٦ .
  105. ↑ "كيف وصف حزب بهاراتيا جاناتا إلغاء العملات النقدية بأنه "معادٍ للفقراء" في عام 2014" . صحيفة تايمز أوف إنديا . 11 نوفمبر 2016. تاريخ الاطلاع: 12 نوفمبر 2016 .
  106. ↑ "حظر فئات 500 و1000 روبية؛ وفئة 2000 روبية قادمة: هل فاتتنا هذه التلميحات من تويتر وبنك الاحتياطي الهندي؟" . فيرست بوست . 9 نوفمبر 2016. تاريخ الاطلاع: 29 نوفمبر 2016 .
  107. ↑ "هذا الطابور هو الطابور الأخير الذي سينهي جميع الطوابير: أبرز تصريحات رئيس الوزراء مودي في تجمع باريفارتان" . 3 ديسمبر 2016.
  108. ↑ "«طابورٌ لا مثيل له»: رئيس الوزراء ناريندرا مودي يُروّج بقوة لقرار إلغاء العملات النقدية في مراد آباد - صحيفة تايمز أوف إنديا . صحيفة تايمز أوف إنديا . 3 ديسمبر 2016.
  109. ↑ آيرز، تشامبرز وفاشا (1936). تقرير تحقيق ضريبة الدخل، 1936، المقدم إلى حكومة الهند نتيجة للتحقيق في نظام ضريبة الدخل الهندي .
  110. ↑ بيزنس ستاندرد (24 يناير 2014). "بابا رامديف قد يكون آدم سميث القادم" . بيزنس ستاندرد إنديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2015 .
  111. ↑ سورابي (17 يناير 2014). "بابا رامديف يدعو إلى استبدال جميع الضرائب بضريبة على المعاملات المصرفية" . صحيفة فايننشال إكسبريس . تاريخ الاطلاع: 29 يوليو 2015 .
  112. ↑ "مداخلات إضافية من سولي ج. سورابجي، المدعي العام للهند بصفته صديقًا للمحكمة" . شركة إيسترن بوك . تم الاطلاع عليه في 4 سبتمبر 2016 .
  113. ↑ «محكمة مدراس العليا تأمر بإصدار إشعار إلى إدارة تكنولوجيا المعلومات» . صحيفة بيزنس ستاندرد إنديا . وكالة برس ترست أوف إنديا. 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 4 سبتمبر 2016 – عبر أخبار بيزنس ستاندرد.
  114. ↑ ميهرا، بوجا (4 أغسطس 2014). "الاقتصاد الخفي يمثل الآن 75% من الناتج المحلي الإجمالي" . صحيفة ذا هندو .
  115. ↑ ""هذه المعركة ضد الفساد المتجذر في النظام" - بابا رامديف . 18 يونيو 2011.
  116. ↑ "سحب ورقة الألف روبية - عرض الطباعة - لايف مينت" . livemint.com . 16 فبراير 2016.
  117. ↑ "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصل بتاريخ 8 نوفمبر 2016. تم الاطلاع عليها بتاريخ 14 أكتوبر 2016 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
  118. ↑ "إلغاء فئات 500 و1000 روبية فكرة مكلفة - نسخة مطبوعة - لايف مينت" . livemint.com . 16 مارس 2016.
  119. 1 2 وكالة الأنباء الهندية (14 ديسمبر 2016). "إطلاق كتاب عن الأموال غير المشروعة في دلهي" . صحيفة بيزنس ستاندرد .
  120. 1 2 "هذا المؤلف فك شفرة الأموال السوداء" . 23 سبتمبر 2016.
  121. 1 2 "الأسود والأبيض والرمادي - قصة أوديشا" . odishastory.com . مؤرشف من الأصل في 5 أغسطس 2017. تم الاطلاع عليه في 3 مايو 2017 .
  122. ١ ٢ "شرح الجوانب الإيجابية والسلبية للمال في كتاب جديد" . specttrumnews.com . مؤرشف من الأصل في ٥ أغسطس ٢٠١٧. تم الاطلاع عليه في ٣ مايو ٢٠١٧ .
  123. 1 2 https://www.pressreader.com/india/the-asian-age/20170125/283210147950101 – عبر PressReader.{{cite web}}: مفقود أو فارغ |title=( مساعدة )
  124. ١ ٢ «إطلاق كتاب عن الأموال غير المشروعة في دلهي» . سيفي . مؤرشف من الأصل بتاريخ ٥ أغسطس ٢٠١٧.
  125. 1 2 دهوت ، فيكاس (18 ديسمبر 2016). "تدقيق الودائع يمثل تحديًا، كما يقول الرئيس السابق لبنك CBDT" . الهندوسي .