بروما

في مجال الأعمال ، يتم إعداد البيانات المالية الأولية قبل إجراء معاملة مخططة ، مثل الاندماج أو الاستحواذ أو الاستثمار الرأسمالي الجديد أو التغيير في هيكل رأس المال مثل تحمل ديون جديدة أو إصدار أسهم .

تُقدّم البيانات المالية التقديرية نماذج للنتائج المتوقعة للصفقة، مع التركيز بشكل خاص على التدفقات النقدية المتوقعة ، وصافي الإيرادات، والضرائب. وبناءً على ذلك، تُوجز هذه البيانات الوضع المستقبلي المتوقع للشركة، استنادًا إلى البيانات المالية الحالية. ^{[ 1 ]} يجب أن تُصنّف الأرقام التقديرية بوضوح على هذا النحو، وأن يُشرح سبب أي اختلاف عن الأرقام السابقة المُعلنة شرحًا وافيًا.

على سبيل المثال، عند التفكير في صفقة ذات تأثير جوهري على الوضع المالي للشركة، يقوم قسم المالية بإعداد خطة عمل لعرضها على الإدارة ومجلس الإدارة ، تتضمن بيانات مالية تقديرية توضح الأثر المتوقع للصفقة المقترحة على الجدوى المالية للشركة. ويطلب المقرضون والمستثمرون هذه البيانات لتحديد هيكل أو تأكيد الالتزام بشروط اتفاقيات القروض ، مثل تغطية احتياطي خدمة الدين ونسب الدين إلى حقوق الملكية . وبالمثل، عند التفكير في تأسيس شركة جديدة، يقوم مؤسسوها بإعداد بيانات مالية تقديرية لإطلاع المستثمرين المحتملين. كما تطلب البنوك بيانات مالية تقديرية بدلاً من الإقرارات الضريبية للشركات الناشئة للتحقق من التدفق النقدي قبل منح القروض أو تسهيلات الائتمان .

في المعاملات التجارية، تُعدّ الفاتورة المبدئية ^{[ 2 ]} وثيقة تُثبت التزام البائع ببيع البضائع للمشتري بأسعار وشروط محددة. وتُستخدم لبيان قيمة الصفقة. وهي ليست فاتورة رسمية لأنها لا تُستخدم لتسجيل حسابات القبض للبائع وحسابات الدفع للمشتري .

ببساطة، تُعدّ " الفاتورة المبدئية " بمثابة " طلب شراء مؤكد " يتفق فيه المشتري والمورد على تفاصيل المنتج وتكلفته قبل شحنه إلى المشتري. تُصدر هذه الفاتورة عادةً عندما يكون البائع جاهزًا لشحن المواد، ولكنه يرغب في التأكد من استلام الدفعة قبل الشحن. وبالمثل، يرغب العميل أيضًا في معرفة مكونات الفاتورة المبدئية لتجنب أي خلافات لاحقة.

يُعدّ عرض السعر على شكل فاتورة مبدئية ، وهي تختلف عن الفاتورة التجارية . تُستخدم هذه الفاتورة لإتمام عملية البيع، وتُرسل قبل الفاتورة التجارية . يتشابه محتوى الفاتورة المبدئية إلى حد كبير مع محتوى الفاتورة التجارية، وتُعتبر عادةً اتفاقية ملزمة ، ولكن نظرًا لأنها ليست وثيقة ملزمة قانونًا، فقد يتغير السعر قبل إتمام عملية البيع .

يمكن استخدام الفاتورة المبدئية للشحنات التي تحتوي على سلع غير مخصصة للبيع أو الشراء، مثل الهدايا والعينات والأغراض الشخصية، بينما تُستخدم الفاتورة التجارية عند شحن سلع مخصصة للبيع أو الشراء. ^{[ 3 ]} مع ذلك، يُفضل استخدام فاتورة أو بيان جمركي، حيث يطلب مسؤولو الحدود تحديد القيمة في بيان التصدير. ^{[ 4 ]} تُستخدم الفاتورة أو البيان الجمركي بشكل شائع في نيوزيلندا لشحنات الطرود البريدية الجوية. ^{[ 5 ]}

في بعض دول الكومنولث التي تتبع نظام وستمنستر ، كالمملكة المتحدة وكندا وأستراليا ، تُقدَّم مشاريع قوانين شكلية مباشرةً قبل النظر في خطاب العرش . مشاريع القوانين الشكلية هي تشريعات غير مكتملة، وتخضع فقط لمرحلة القراءة الأولى . وهي ترمز إلى سلطة البرلمان في مناقشة مسائل أخرى غير تلك التي يحددها رئيس الدولة ، والتي يُفترض أن البرلمان قد استُدعي من أجلها. بعد القراءة الأولى، لا يُعاد النظر في مشروع القانون. وقد قُدِّم مشروع القانون الشكلي لأول مرة في مجلس العموم الإنجليزي عام ١٥٥٨. ^{[ ٦ ]}

في برلمان المملكة المتحدة ، يُقابل ذلك مشروع قانون حظر الخارجين عن القانون في مجلس العموم ، ومشروع قانون المجالس المختارة في مجلس اللوردات . أما في برلمان كندا ، فيُعرف هذان المشروعان باسم مشروع القانون C-1، وهو قانون يتعلق بإدارة قسم اليمين، ومشروع القانون S-1، وهو قانون يتعلق بالسكك الحديدية، وذلك في مجلس العموم ومجلس الشيوخ على التوالي. وفي مجلس النواب الأسترالي ، يُصاغ مشروع قانون جديد (يُعرف باسم "مشروع القانون الرسمي" أو "مشروع قانون الامتيازات") في بداية كل دورة برلمانية (على سبيل المثال، في البرلمان السابع والأربعين، كان هذا مشروع قانون تعديل الجمارك لعام 2022 )، ويُقدمه رئيس الوزراء. يُقرأ مشروع القانون في المرة الأولى ويُطبع (يُنشر)، ولكن على عكس مشاريع القوانين العادية، لا تُنقل القراءة الثانية، ويبقى على جدول الأعمال إلى أجل غير مسمى. ^{[ ٧ ]} مع ذلك، وخلافًا للتقاليد البريطانية والكندية، تتناول بنود مشاريع القوانين المسائل المشار إليها في عناوينها، ويمكن نظريًا سنّها كأي مشروع قانون عادي. ولا يسري هذا الإجراء على مجلس الشيوخ الأسترالي ؛ إذ تُجرى أعمال رسمية أخرى (مثل جلسات الأسئلة والاقتراحات الإجرائية) قبل النظر في خطاب الحاكم العام.

في الحكومة الفيدرالية للولايات المتحدة، يجوز لأي من مجلسي الكونغرس ( مجلس النواب أو مجلس الشيوخ ) عقد جلسة شكلية لا يُتوقع خلالها مناقشة أي أعمال رسمية. ^{[ 8 ]} وعادةً ما يكون ذلك للوفاء بالالتزام الدستوري الذي ينص على أنه "لا يجوز لأي من المجلسين تأجيل جلساته لأكثر من ثلاثة أيام دون موافقة المجلس الآخر". ^{[ 9 ]} كما يمكن استخدام الجلسات الشكلية لمنع الرئيس من استخدام حق النقض الضمني ضد مشاريع القوانين، أو دعوة الكونغرس إلى جلسة استثنائية . ^{[ 10 ]} وقد استُخدمت أيضًا لمنع الرؤساء من إجراء تعيينات خلال العطلة البرلمانية . ^{[ 11 ]}

في عام ٢٠١٢، حاول الرئيس باراك أوباما إجراء أربعة تعيينات خلال جلسة شكلية ، ^{[ ١٢ ]} مما أثار تساؤلات حول ممارسة منع التعيينات خلال العطلة البرلمانية. ^{[ ١٣ ]} إلا أنه في عام ٢٠١٤، قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة في قضية المجلس الوطني لعلاقات العمل ضد نويل كانينغ بأن الرئيس قد أساء استخدام سلطته الرئاسية لإجراء هذه التعيينات، موضحةً أنه على الرغم من أن مجلس الشيوخ كان في عطلة برلمانية تتخللها جلسات شكلية ، فإن الفترة الزمنية بين الجلسات لم تكن كافية لتفعيل هذه السلطة. ^{[ ١٤ ]}

في أبريل/نيسان 2020، ادّعى الرئيس دونالد ترامب أن صلاحياته الدستورية بموجب المادة الثانية، القسم الثالث، تخوّله تعليق عمل مجلسي الكونغرس (متجاوزًا الإجراءات الشكلية )، ما يسمح له بتعيين أشخاص في المناصب الحكومية الشاغرة أثناء تعليق عمل الكونغرس. ^{[ 15 ] [ 16 ]} تُخوّل المادة الثانية، القسم الثالث، الرئيسَ "دعوة الكونغرس للانعقاد أو تأجيله" ... "في مناسبات استثنائية"، ^{[ 17 ]} وهي صلاحية لم تُستخدم قط لتأجيل الكونغرس، وإن استُخدمت في مناسبات نادرة لدعوته للانعقاد. ^{[ 18 ]} وقد أدان جو لوكهارت، السكرتير الصحفي السابق للرئيس كلينتون، هذا الاقتراح، وسرعان ما رفضه زعيم الأغلبية الجمهورية في مجلس الشيوخ، ميتش ماكونيل . ^{[ 16 ] [ 19 ]} إضافةً إلى ذلك، فإن السلطة الدستورية للرئيس في تأجيل جلسات أيٍّ من مجلسي الكونغرس أو كليهما تقتصر على الحالات التي يختلف فيها مجلس النواب ومجلس الشيوخ على "موعد التأجيل"، مما يُنشئ "حالة خلاف"، وهو ما يستدعي تطبيق المادة الأولى، القسم 5، من الدستور. يحظر هذا القسم على أيٍّ من مجلسي الكونغرس تأجيل جلساته لأكثر من ثلاثة أيام دون موافقة المجلس الآخر. ^{[ 20 ]}

توجد ممارسات مماثلة في المجالس التشريعية للولايات ، ولأسباب مماثلة؛ فعلى سبيل المثال، في مينيسوتا ، تلتزم الهيئات التشريعية بنفس شرط عقد اجتماعات كل ثلاثة أيام الذي يلتزم به الكونغرس. وتُعقد جلسات شكلية لتلبية هذا الشرط. ^{[ 21 ]}