بنك خارجي

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

البنك الخارجي هو بنك يُدار ويُنظّم بموجب ترخيص مصرفي دولي (يُسمى غالبًا الترخيص الخارجي)، والذي يمنعه عادةً من ممارسة أي أنشطة تجارية في نطاق اختصاصه. ونظرًا لقلة التنظيم والشفافية، استُخدمت الحسابات في البنوك الخارجية في كثير من الأحيان لإخفاء الدخل غير المُعلن. ومنذ ثمانينيات القرن الماضي، يُشار إلى المناطق التي تُقدّم خدمات مالية لغير المقيمين على نطاق واسع باسم المراكز المالية الخارجية . غالبًا ما تفرض هذه المراكز ضرائب منخفضة أو معدومة على الشركات و/أو الدخل الشخصي، لكنها تفرض ضرائب مباشرة مرتفعة، مثل الرسوم الجمركية، مما يرفع تكلفة المعيشة.

مع تزايد الإجراءات العالمية لمكافحة تمويل الإرهاب وغسل الأموال ، خضع القطاع المصرفي الخارجي في معظم الدول لأنظمة متغيرة. ومنذ عام 2002، تُصدر فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) ما يُعرف بالقائمة السوداء للدول أو الأقاليم غير المتعاونة، والتي تعتبرها غير متعاونة في الجهود العالمية لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب .

يُطلق على الحساب الموجود في بنك أجنبي خارجي اسم " حساب خارجي" . عادةً ما يحتفظ الأفراد أو الشركات بحساب خارجي لما يوفره من مزايا مالية وقانونية، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر:

على الرغم من أن المصطلح نشأ من كون جزر القنال "خارجية" عن المملكة المتحدة ، وعلى الرغم من أن معظم البنوك الخارجية لا تزال موجودة في دول جزرية حتى يومنا هذا، إلا أن المصطلح يُستخدم مجازيًا للإشارة إلى أي بنك يُستخدم لهذه المزايا، بغض النظر عن موقعه. وبالتالي، يمكن وصف بعض البنوك في أندورا ولوكسمبورغ وسويسرا ، وهي دول غير ساحلية، بأنها "بنوك خارجية".

لطالما ارتبطت الخدمات المصرفية الخارجية بالاقتصاد الخفي [ 1 ] والجريمة المنظمة [ 2 ] والتهرب الضريبي [ 3 ] وغسل الأموال [ 4 ] ؛ ومع ذلك، قانونيًا، لا تمنع الخدمات المصرفية الخارجية خضوع الأصول لضريبة الدخل الشخصي على الفوائد . باستثناء بعض الأشخاص الذين يستوفون شروطًا معقدة نسبيًا (مثل المسافرين الدائمين )، فإن قوانين ضريبة الدخل الشخصي في العديد من البلدان (مثل فرنسا والولايات المتحدة) [ 5 ] لا تُميّز بين الفوائد المكتسبة في البنوك المحلية وتلك المكتسبة في الخارج. على سبيل المثال، يُطلب من الأشخاص الخاضعين لضريبة الدخل الأمريكية الإفصاح، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين ، عن أي حسابات مصرفية أجنبية يمتلكونها، سواء كانت حسابات مصرفية مرقمة أم لا . يُطلب من البنوك الخارجية الآن الإبلاغ عن الدخل للعديد من السلطات الضريبية الأخرى، على الرغم من أن سويسرا وبعض الولايات القضائية الأخرى لا تزال تحتفظ بأنظمة سرية مصرفية قد يكون التعامل معها أكثر صعوبة. لا يُضفي هذا شرعيةً على عدم إفصاح دافع الضرائب عن دخله أو تهربه من دفع الضرائب المستحقة عليه، وقد أصبحت العديد من الشركات المالية الخارجية مؤخرًا شريكًا مهمًا لسلطات الضرائب المحلية وأجهزة إنفاذ القانون في ملاحقة المخالفين. في أعقاب هجمات 11 سبتمبر ، تعالت الأصوات المطالبة بتشديد الرقابة على التمويل الدولي، لا سيما فيما يتعلق بالبنوك الخارجية والشركات المالية الخارجية والعملات المشفرة وغرف المقاصة مثل "كليرستريم" التي تتخذ من لوكسمبورغ مقرًا لها، والتي تُعدّ ممرات محتملة لتدفقات مالية غير مشروعة ضخمة. وقد وقعت معظم الجرائم المتعلقة بالنظام المصرفي نتيجةً للتحايل على اللوائح والضوابط.

مقارنة الخدمات المصرفية الخارجية حسب الاختصاصات القضائية

تتركز المراكز المالية الخارجية الأكثر رواجًا في مناطق تتمتع بتاريخ من الاستقرار السياسي والاقتصادي. تهيمن الولايات المتحدة وسويسرا وجزر كايمان على السوق العالمية من حيث المراكز المصرفية الخارجية وإجمالي الودائع . وتشير رسالة من المدعي العام لمنطقة نيويورك، روبرت ميت مورغنثاو، نُشرت في صحيفة نيويورك تايمز ، إلى أن جزر كايمان لديها ودائع بقيمة 1.9 تريليون دولار أمريكي في 281 بنكًا، من بينها 40 بنكًا من بين أكبر 50 بنكًا في العالم، [ 6 ] على الرغم من أن الإحصاءات الرسمية الصادرة عن هيئة النقد في جزر كايمان تشير إلى أن المبالغ المودعة تبلغ في الواقع حوالي 1.5 تريليون دولار أمريكي. [ 7 ] كما توفر العديد من المناطق الخارجية الأخرى خدمات مصرفية خارجية بدرجات متفاوتة. وتشتهر جيرسي وغرنزي وجزيرة مان ، على وجه الخصوص، ببنيتها التحتية المصرفية المنظمة جيدًا. [ 8 ] قامت بعض السلطات القضائية الخارجية بتوجيه قطاعاتها المالية بعيدًا عن الخدمات المصرفية الخارجية، لاعتقادها بصعوبة تنظيمها بشكل صحيح واحتمالية تسببها في فضائح مالية. [ 9 ]

تراجع السرية المصرفية

منذ بدء مسحها للمناطق المالية الخارجية في 2 أبريل/نيسان 2009، لم تعترض منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، الرائدة في مكافحة التهرب الضريبي، على استخدام الحكومات لبيانات مصرفية مسروقة لتعقب حالات التهرب الضريبي عبر المراكز الخارجية، كما حدث في قضية ليختنشتاين الضريبية عام 2008. وقد قضت محكمة إدارية اتحادية سويسرية بأن مشاركة مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا لبيانات مصرفية سرية خاصة ببنك يو بي إس تخص 285 عميلًا يُشتبه في تهربهم الضريبي المتعمد، تُعد انتهاكًا للقانون السويسري ودستور البلاد. ومع ذلك، رفعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 18 دولة، من بينها سويسرا وليختنشتاين ولوكسمبورغ، من "القائمة الرمادية" للدول التي لا توفر شفافية ضريبية كافية، وأعادت تصنيفها ضمن "القائمة البيضاء". وقد تواجه الدول غير الملتزمة عقوبات.

تُعدّ بنما استثناءً بارزاً ، إذ توفر لها قناتها حصانة فريدة من نوعها ضد الضغوط الدولية. ونظراً لتوسيع القناة لاستيعاب سفن أكبر حجماً، فمن غير المرجح أن تخضع بنما في المستقبل المنظور للضغوط الدولية المطالبة بالشفافية.

قائمة المراكز المالية الخارجية

نطاق الخدمات المصرفية الخارجية

تشكل الخدمات المصرفية الخارجية جزءًا كبيرًا من النظام المالي الدولي. ويعتقد بعض الخبراء أن ما يصل إلى نصف رأس المال العالمي يتدفق عبر المراكز الخارجية. ويُقال إن هذه المراكز تضم 1.2% من سكان العالم، وتستحوذ على 26% من ثروته، بما في ذلك 31% من صافي أرباح الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات . وتشير مجموعة من النشطاء إلى أن ما بين 13 و20 تريليون جنيه إسترليني مودعة في حسابات خارجية، إلا أن الرقم الحقيقي قد يكون أعلى بكثير عند الأخذ في الاعتبار استثمارات الصين وروسيا والولايات المتحدة في رؤوس الأموال على الصعيد الدولي. [ 10 ] ومع ذلك، فإن هذه الأرقام المتداولة بكثرة لم تصمد أمام التدقيق، [ 11 ] وكذلك نظرية "الثقب الأسود" التي تفترض تكديس رأس المال بعيدًا عن الأنظمة المالية والضريبية في المراكز الخارجية. فكما هو الحال مع مجرم يستخدم محفظة تم تحديدها ومصادرتها كعائدات جريمة، من غير المنطقي لأي شخص الاحتفاظ بأصول غير مستخدمة. علاوة على ذلك، فإن جزءًا كبيرًا من رأس المال المتدفق عبر المركبات في مراكز التمويل الخارجية هو رأس مال استثماري مجمع من صناديق التقاعد والمستثمرين المؤسسيين والخاصين والذي يجب توظيفه في الصناعة حول العالم.

تُودع تريليونات الدولارات من الودائع والأوراق المالية في بنوك خارجية، معظمها من قبل شركات أعمال دولية وصناديق استئمانية . ومن بين هذه البنوك الخارجية، تُقدّر حصة البنوك السويسرية بنحو 35% من الأموال الخاصة والمؤسسية في العالم (أي ما يعادل 3 تريليونات فرنك سويسري )، وتُعد جزر كايمان (بأكثر من 2 تريليون دولار أمريكي من الودائع) خامس أكبر مركز مصرفي عالميًا من حيث الودائع. مع ذلك، تُظهر بيانات البنك الوطني السويسري انخفاضًا في الأصول التي يحتفظ بها الأجانب في حسابات مصرفية سويسرية بنسبة 28.1% بين يناير 2008 ونوفمبر 2009. [ 12 ]

مزايا الخدمات المصرفية

  • تُتيح البنوك الخارجية الوصول إلى ولايات قضائية مستقرة سياسياً واقتصادياً. وهذا يُعدّ ميزةً لسكان المناطق المعرضة لخطر الاضطرابات السياسية، والذين يخشون تجميد أصولهم أو مصادرتها أو اختفائها (انظر على سبيل المثال إلى عملية "كوراليتو" خلال فترة الكساد الكبير في الأرجنتين بين عامي 1998 و 2002 ). ومع ذلك، فإن البنوك المحلية تُقدّم أيضاً المزايا نفسها من حيث الاستقرار.
  • قد تعمل بعض البنوك الخارجية بتكاليف تشغيلية أقل، ما يُتيح لها تقديم أسعار فائدة أعلى من المعدل القانوني في بلدها الأصلي، وذلك بفضل نطاق خدماتها المحدود وتطوراتها التكنولوجية، على غرار البنوك الرقمية الناشئة مثل ريفولوت وستارلينج. غالبًا ما يصف مؤيدو الخدمات المصرفية الخارجية التنظيم الحكومي بأنه شكل من أشكال الضرائب المفروضة على البنوك المحلية، ما يُؤدي إلى خفض أسعار الفائدة على الودائع. إلا أن هذا الوصف لم يعد دقيقًا؛ إذ تُقدم معظم الدول التي تُقدم خدمات مصرفية خارجية أسعار فائدة مُقاربة لتلك المُقدمة محليًا، كما أن البنوك الخارجية تخضع لمتطلبات امتثال صارمة، ما يجعل بعض فئات العملاء (كالعملاء من الولايات المتحدة أو من الدول ذات المخاطر العالية) غير جذابة لأسباب مختلفة.
  • يُعدّ التمويل الخارجي، إلى جانب السياحة ، من القطاعات القليلة التي تستطيع فيها الدول الجزرية النائية جغرافياً المنافسة بفعالية. فهو يُسهم في مساعدة الدول النامية على جذب الاستثمارات وتحقيق النمو الاقتصادي، كما يُساعد في إعادة توزيع التمويل العالمي بين الدول المتقدمة والنامية. وبالمثل، تُوفّر دول التمويل الخارجي المتقدمة والغنية بالموارد، مثل نيوزيلندا وسنغافورة، بيئة آمنة ومنظمة بشكل جيد نسبياً لهذه الخدمات المالية المماثلة.
  • تدفع البنوك الخارجية عادةً فوائد القروض دون خصم الضرائب. وهذا يُعدّ ميزةً للأفراد الذين لا يدفعون ضرائب على دخلهم العالمي، أو الذين لا يدفعون الضرائب إلا بعد الموافقة على الإقرار الضريبي، أو الذين يعتقدون أن بإمكانهم التهرب الضريبي بشكل غير قانوني عن طريق إخفاء دخل الفوائد. إلا أن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS) وآليات الإبلاغ الأخرى تجعل هذا الأمر أكثر صعوبةً، باستثناء المجرمين الأكثر وضوحًا.
  • تقدم بعض البنوك الخارجية خدمات مصرفية قد لا تتوفر لدى البنوك المحلية، مثل الحسابات المصرفية المجهولة، والقروض ذات الفائدة المرتفعة أو المنخفضة بناءً على المخاطر، وفرص الاستثمار غير المتاحة في أماكن أخرى. وقد انخفض عدد الدول التي تقدم حسابات مجهولة (أو أسهم لحاملها) انخفاضًا ملحوظًا خلال العشرين عامًا الماضية.
  • غالباً ما ترتبط الخدمات المصرفية الخارجية بهياكل مؤسسية أخرى، مثل الشركات الخارجية أو الصناديق الاستئمانية أو المؤسسات ، والتي قد يكون لها استخدامات محددة وقد لا تزال تتمتع بمزايا ضريبية وحلول أمنية مصرفية مدمجة في ولايات قضائية معينة.

عيوب العمل المصرفي

  • أصبحت الحسابات المصرفية الخارجية في بعض الأحيان أقل أمانًا ماليًا من الحسابات المحلية في الآونة الأخيرة. فعلى سبيل المثال، خلال الأزمة المصرفية التي اجتاحت العالم عام 2008، خسر بعض المدخرين أموالًا لم تكن مؤمنة من قبل الدولة التي أودعوا فيها. أما أولئك الذين أودعوا أموالهم في نفس البنوك المحلية، فقد استردوا أموالهم كاملة. وفي عام 2009، حرصت سلطات جزيرة مان على الإشارة إلى أن 90% من المطالبين قد حصلوا على تعويضات، [ 13 ] مع أن هذا يشير فقط إلى عدد الأشخاص الذين تلقوا أموالًا من برنامج تعويض المودعين، وليس إلى قيمة الأموال المستردة. في الواقع، لم يُرد سوى 40% من أموال المودعين: 24.8% في سبتمبر 2009 و15.2% في ديسمبر 2009. [ 14 ] وتُطبق سويسرا ولوكسمبورغ وغيرها من المناطق القضائية الخارجية الآن شكلًا من أشكال برامج التعويض.

غالبًا ما توفر المراكز المصرفية الخارجية والداخلية برامج تعويض للمودعين. على سبيل المثال، يضمن برنامج التعويض في جزيرة مان [ 15 ] مبلغ 50,000 جنيه إسترليني من صافي الودائع لكل مودع، أو 20,000 جنيه إسترليني لمعظم فئات المودعين الأخرى. يجب على المودعين المحتملين إدراك أن أي ودائع تتجاوز المبلغ المضمون معرضة للخطر. مع ذلك، فإن المراكز الخارجية فقط، مثل جزيرة مان، هي التي رفضت تعويض المودعين بنسبة 100% من أموالهم بعد انهيار البنوك. أما المودعون المحليون فقد استردوا أموالهم بالكامل، بغض النظر عن الحد الأقصى للتعويض الذي حددته الدولة. [ 16 ] وبالتالي، فإن التعامل المصرفي الخارجي تاريخيًا أكثر خطورة من التعامل المصرفي المحلي.

  • ارتبطت الخدمات المصرفية الخارجية في الماضي بالاقتصاد الخفي والجريمة المنظمة ، وذلك بفضل أفلام مثل "ذا فيرم" التي تناولت غسيل الأموال . [ 17 ] بعد أحداث 11 سبتمبر 2001 ، وُجهت اتهامات للبنوك الخارجية، والبنوك المحلية، وغرف المقاصة، بمساعدة عصابات الجريمة المنظمة، والجماعات الإرهابية ، وجهات فاعلة أخرى، حكومية وغير حكومية. مع ذلك، تُعد الخدمات المصرفية الخارجية خدمة مالية مشروعة يستخدمها العديد من المغتربين والعاملين الدوليين. [ 18 ]
  • قد تكون المناطق القضائية الخارجية نائية، وبالتالي مكلفة الزيارة، مما يجعل الوصول إليها صعباً. وقد تم التخفيف من هذه المشكلة إلى حد كبير مع ظهور الخدمات المصرفية الإلكترونية وتطبيقها كنظام عملي.
  • عادةً ما تكون الخدمات المصرفية الخاصة الخارجية أكثر سهولةً لأصحاب الدخول المرتفعة، نظرًا لتكاليف إنشاء وإدارة الحسابات الخارجية. مع ذلك، يُمكن لأي شخص فتح حسابات توفير بسيطة وإدارتها برسوم مماثلة لنظيراتها المحلية. وبالتالي، يقع العبء الضريبي في الدول المتقدمة بشكل غير متناسب على أصحاب الدخل المتوسط. تاريخيًا، أدت التخفيضات الضريبية إلى زيادة نسبة الضرائب المدفوعة من قِبل أصحاب الدخل المرتفع، وتتضاعف هذه النسبة أحيانًا، حيث يعود الدخل الذي كان معفىً من الضرائب إلى صلب الاقتصاد. [ 19 ] يوضح منحنى لافر هذا التوجه.
  • ينص قانون السرية المصرفية الأمريكي على إلزام دافعي الضرائب الأمريكيين بتقديم نموذج وزارة الخزانة رقم 90-22.1 الخاص بتقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) : يجب على كل شخص أو كيان (بما في ذلك البنوك) خاضع لولاية الولايات المتحدة الأمريكية، وله مصلحة أو توقيع أو أي سلطة أخرى على حساب مصرفي أو أكثر، أو أوراق مالية، أو حسابات مالية أخرى في دولة أجنبية، تقديم إقرار FBAR إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لهذه الحسابات 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال السنة التقويمية. (31 CFR 103.24). وقد تكون قضية حديثة في محكمة مقاطعة الدائرة العاشرة قد وسّعت بشكل كبير تعريف "المصلحة في" و"السلطة الأخرى".
  • تُروج الحسابات المصرفية الخارجية أحيانًا على أنها الحل لكل استراتيجية قانونية ومالية وحماية الأصول، ولكن غالبًا ما يتم المبالغة في فوائدها، حيث يتم التقليل من مستوى الأدلة المطلوبة لمعرفة العميل في الولايات القضائية الأكثر بروزًا.

الخدمات المصرفية

من الممكن الحصول على مجموعة كاملة من الخدمات المالية من البنوك الخارجية، بما في ذلك:

لا تقدم جميع البنوك كل الخدمات. تميل البنوك إلى التمييز بين خدمات التجزئة وخدمات الخدمات المصرفية الخاصة . تتسم خدمات التجزئة عادةً بانخفاض تكلفتها وعدم تميزها، بينما تقدم خدمات الخدمات المصرفية الخاصة باقة خدمات مصممة خصيصًا لتلبية احتياجات العميل.

حجم الإيرادات الضريبية المحتملة

أشار ناشطون إلى أنه حتى مع التقدير الأدنى البالغ 13 تريليون جنيه إسترليني للودائع في الحسابات الخارجية، إذا حققت هذه الأصول متوسط ​​دخل سنوي قدره 3% لأصحابها، يخضع لضريبة بنسبة 30%، فإن هذه الأموال الخارجية ستُدرّ 121 مليار جنيه إسترليني من عائدات الضرائب، [ 10 ] وذلك بناءً على افتراض غير واقعي بعدم دفع أي ضرائب (أي لا أحد يدفع أي ضريبة على الممتلكات الخارجية)، وعلى افتراض آخر مثير للريبة مفاده أن 100% من هذه الودائع كانت ستخضع للضريبة لولا ذلك. غالبًا ما تستند التوقعات إلى فرض ضريبة على المبالغ الرأسمالية المودعة في الحسابات الخارجية، في حين أن معظم الأنظمة الضريبية الوطنية تفرض ضرائب على الدخل و/أو الأرباح الرأسمالية بدلًا من الثروة المتراكمة. [ 20 ] يُفرض بالفعل ضريبة على جزء كبير من رأس المال المودع في البنوك الخارجية عند المنبع، وعندما يُمثل رأس المال أرباحًا، يُلزم المالك المستفيد بالإبلاغ عنه، ويُفرض عليه الضريبة وفقًا لمكان إقامته الضريبية. يُستثمر رأس المال دائمًا في مشاريع تُدرّ بدورها عائدات ضريبية إضافية على تلك الأنشطة التي تم استثمارها محليًا.

ملكية

بحسب تقرير الثروة العالمية لعام 2000 الصادر عن ميريل لينش وكابجيميني ، يُحتمل أن يكون ثلث ثروة الأفراد ذوي الثروات الطائلة في العالم - أي ما يقارب 6 تريليونات دولار من أصل 17.5 تريليون دولار - مُودعًا في حسابات خارجية. ويمتلك شريحة ضئيلة جدًا من سكان العالم، لا تتجاوز 0.001% (حوالي 92 ألف فرد فاحش الثراء)، جزءًا كبيرًا من هذه الأصول الخارجية، بقيمة 6.3 تريليون جنيه إسترليني. وبعبارة أخرى، يعكس هذا الأمر صعوبة إنشاء هذه الحسابات، وليس أنها حكرٌ على الأثرياء، إذ يُمكن لمعظم الأفراد الاستفادة منها.

غسيل الأموال

أفاد صندوق النقد الدولي بأن ما بين 600 مليار دولار و1.5 تريليون دولار من الأموال غير المشروعة تُغسل سنوياً، أي ما يعادل 2% إلى 5% من الناتج الاقتصادي العالمي. واليوم، يُزعم أن معظم أموال المخدرات في العالم تُغسل عبر ملاذات ضريبية ومناطق ذات تنظيم أقل صرامة، مثل باراغواي والإمارات العربية المتحدة، وحتى الولايات المتحدة، ويُقدر حجم هذه الأموال بنحو 500 مليار دولار سنوياً، أي أكثر من إجمالي دخل أفقر 20% من سكان العالم. وإذا أضفنا عائدات التهرب الضريبي، يرتفع الرقم بشكل ملحوظ. وقد تأتي مئات المليارات الأخرى من الاحتيال والفساد. وعلّقت لوسي كوميسار، مستشهدة بهذه الإحصائيات، قائلة: "هذه المراكز الخارجية التي تغصّ بالأموال هي مركز شبكة ضخمة سرية للجريمة والاحتيال والفساد". [1] في قضايا مثل فضيحة صندوق التنمية الماليزي (1MDB)، وفضيحة بنك HSBC، والعديد من مخططات بونزي، بما في ذلك مخططات برنارد مادوف للأوراق المالية، تبيّن أن مزيجًا من الأفراد المحليين والدوليين يتآمرون إما للتغاضي عن الجرائم أو للتعاون الفعّال من أجل نجاح عمليات الاحتيال وغسل الأموال واسعة النطاق. سُجن بعضهم وغُرِّموا، وأُغلقت بعض البنوك، بينما بقي آخرون من الفاعلين الرئيسيين بمنأى نسبيًا عن العقاب. وشملت قضايا الاحتيال الكبرى دائمًا البنوك التجارية العالمية الكبرى والعقارات في المراكز المالية الرئيسية المحلية أو المتوسطة، وذلك لتمكين المجرمين من غسل عائدات الجريمة إلى ولايات قضائية أكثر أمانًا وإلى النظام المالي العالمي ككل.

كشفت صحف نيويورك تايمز ، وول ستريت جورنال ، ولوس أنجلوس تايمز أن حكومة الولايات المتحدة ، وتحديداً وزارة الخزانة الأمريكية ووكالة المخابرات المركزية ، كان لديها برنامج للوصول إلى قاعدة بيانات معاملات سويفت بعد هجمات 11 سبتمبر (انظر برنامج تتبع تمويل الإرهاب )، مما قلل من قيمة الخدمات المصرفية الخارجية في إبقاء النشاط غير المشروع سراً.

تنظيم البنوك الدولية

في القرن الحادي والعشرين، ازداد تنظيم الخدمات المصرفية الخارجية بشكل كبير، وإن لم يكن بشكل متساوٍ، مع أن النقاد عادةً ما يركزون على جوانب خاطئة. وتتولى هيئات دولية مثل صندوق النقد الدولي مراقبة جودة هذا التنظيم . ويُلزم القانون البنوك عمومًا بالحفاظ على كفاية رأس المال وفقًا للمعايير الدولية، كما يجب عليها تقديم تقارير ربع سنوية على الأقل إلى الجهة التنظيمية حول الوضع الراهن لأعمالها.

منذ أواخر التسعينيات، ولا سيما بعد أحداث 11 سبتمبر 2001، ظهرت عدة مبادرات لزيادة شفافية الخدمات المصرفية الخارجية، إلا أن بعض الجهات المنتقدة، مثل جمعية فرض الضرائب على المعاملات المالية لمساعدة المواطنين (ATTAC)، وهي منظمة غير حكومية ، ترى أن هذه المبادرات غير كافية. ومن أمثلة هذه المبادرات:

  • إن تشديد قوانين مكافحة غسل الأموال في العديد من الدول، بما فيها معظم مراكز الخدمات المصرفية الخارجية الأكثر شيوعاً، يعني أن المصرفيين ومقدمي الخدمات الآخرين ملزمون قانوناً بالإبلاغ عن أي شبهة غسل أموال إلى سلطات الشرطة المحلية ، بغض النظر عن قواعد السرية المصرفية . ويشهد هذا الوضع تعاوناً دولياً متزايداً بين سلطات الشرطة.
  • في الولايات المتحدة، أدخلت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) متطلبات الوسيط المؤهل، مما يعني أنه يتم تمرير أسماء متلقي دخل الاستثمار من مصادر أمريكية إلى دائرة الإيرادات الداخلية.
  • في أعقاب أحداث 11 سبتمبر، أصدرت الولايات المتحدة قانون باتريوت ، الذي يُخوّل السلطات الأمريكية مصادرة أصول أي بنك يُعتقد أنه يحتفظ بأصول لصالح مجرم مشتبه به. وقد تم تطبيق إجراءات مماثلة في بعض الدول الأخرى.
  • أدخل الاتحاد الأوروبي تبادل المعلومات بين بعض السلطات القضائية، وفرض ذلك فيما يتعلق ببعض المراكز الخاضعة للرقابة، مثل الجزر الخارجية للمملكة المتحدة، بحيث يمكن تبادل المعلومات الضريبية فيما يتعلق بالفائدة.
  • ينص قانون السرية المصرفية على إلزام دافعي الضرائب بتقديم نموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) للحسابات الموجودة خارج الولايات المتحدة والتي تزيد أرصدتها عن 10000 دولار.
  • دخل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ( FATCA ) حيز التنفيذ في عام 2010، وهو "يستهدف عدم الامتثال الضريبي من قبل دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات أجنبية، ويركز على إبلاغ دافعي الضرائب الأمريكيين عن حسابات مالية أجنبية معينة وأصول خارجية، وكذلك إبلاغ المؤسسات المالية الأجنبية عن الحسابات المالية التي يحتفظ بها دافعو الضرائب الأمريكيون أو الكيانات الأجنبية التي يمتلك فيها دافعو الضرائب الأمريكيون حصة ملكية كبيرة." [ 21 ]

قال جوزيف ستيغليتز ، الحائز على جائزة نوبل في الاقتصاد عام 2001 وكبير الاقتصاديين السابق في البنك الدولي ، للمراسلة لوسي كوميسار، التي كانت تحقق في فضيحة كليرستريم :

تسألون لماذا، إذا كان للنظام المصرفي الخاضع للتنظيم دورٌ هام، تسمحون باستمرار نظام مصرفي غير خاضع للتنظيم؟ إن السماح بحدوث ذلك يصب في مصلحة بعض أصحاب النفوذ المالي. ليس هذا من قبيل الصدفة؛ كان من الممكن إغلاقه في أي وقت. لو قلتم إن الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وبنوك مجموعة السبع الكبرى لن تتعامل مع المراكز المصرفية الخارجية التي لا تلتزم بلوائح بنوك مجموعة السبع، لما وُجدت هذه البنوك. إنما وجودها قائمٌ فقط لأنها تُجري معاملات مع البنوك التقليدية. [1]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ شاكسون، نيك (17 يناير 2014). "ثمن الخدمات الخارجية، نظرة جديدة" . مؤرشف من الأصل في 1 سبتمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 6 سبتمبر 2017 .
  2. ↑ ناتاراجان، مانجاي (15 نوفمبر 2010). الجريمة والعدالة الدوليتان . مطبعة جامعة كامبريدج. ISBN 9781139492379.
  3. ↑ "التهرب الضريبي الخارجي وجهود الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية | مصلحة الضرائب الأمريكية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 15 مايو 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 أغسطس 2017 .
  4. ↑ أونغر، بريجيت (1 يناير 2014). "غسيل الأموال". في: بروينسما، جيربن؛ ويسبرد، ديفيد (محرران). موسوعة علم الجريمة والعدالة الجنائية . سبرينغر نيويورك. ص 3137-3144 . doi : 10.1007/978-1-4614-5690-2_439 . ISBN  9781461456896.
  5. ↑ في البلدان الأخرى لا يوجد فرق طالما أنك مقيم ومقيم هناك (على سبيل المثال، المملكة المتحدة)
  6. ↑ "ملاذات للتهرب الضريبي" . صحيفة نيويورك تايمز . 11 مارس 2008. مؤرشف من الأصل في 5 ديسمبر 2013. تم الاطلاع عليه في 20 فبراير 2012 .
  7. ↑ "إحصاءات مصرفية (جزر كايمان)" . هيئة النقد في جزر كايمان. مؤرشف من الأصل بتاريخ 20 أكتوبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 أكتوبر 2014 .
  8. ↑ قانون الأمانات في إدارة الثروات وتخطيط التركات، ص 429
  9. على سبيل المثال ، على الرغم من كونها أكبر منطقة اختصاص قضائي خارجي بفارق كبير من حيث عدد الشركات الخارجية المسجلة، إلا أن جزر العذراء البريطانية لم ترخص سوى سبعة بنوك فقط، وتركز هذه البنوك على الأعمال التجارية المحلية. ويقارن هذا بمئات البنوك في سويسرا وجزر كايمان، وجزر البهاما (التي تحتل المرتبة الثالثة من حيث إجمالي عدد التراخيص المصرفية) .
  10. 1 2 ستيوارت، هيذر (21 يوليو 2012). "كنز بقيمة 13 تريليون جنيه إسترليني يُخفى عن مصلحة الضرائب من قبل النخبة العالمية" . صحيفة الأوبزرفر . ISSN 0029-7712 . تاريخ الاسترجاع: 25 أبريل 2023 . 
  11. ↑ ترافرز، أنتوني (3 فبراير 2020). "جزر كايمان والتمويل الخارجي: إلى أين نتجه؟" . www.ifcreview.com .
  12. ↑ "هل تهرب الأصول الأجنبية الخاصة من سويسرا؟" . MyPrivateBanking.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 28 مارس 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 فبراير 2012 .
  13. ↑ "مخطط تعويض المودعين في جزيرة مان" . Dcs.im. مؤرشف من الأصل في 4 أكتوبر 2015. تم الاطلاع عليه في 20 فبراير 2012 .
  14. ↑ "شركة كاوبثينغ سينجر وفريدلاندر (جزيرة مان) المحدودة (تحت التصفية)" . Kaupthingsingers.co.im. مؤرشف من الأصل في 6 مارس 2012. تم الاطلاع عليه في 20 فبراير 2012 .
  15. ↑ "هيئة الرقابة المالية - برنامج تعويض المودعين" . Gov.im. مؤرشف من الأصل بتاريخ 16 مارس 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 فبراير 2012 .
  16. ↑ "أعمال | إنقاذ مدخري البنوك الأيسلندية" . بي بي سي نيوز . 8 أكتوبر 2008. مؤرشف من الأصل في 30 ديسمبر 2013. تم الاطلاع عليه في 20 فبراير 2012 .
  17. ↑ جوزيف ستيغليتز (22 أكتوبر/تشرين الأول 2008). "أزمة ثقة - كان ترك الأسواق المالية تتصرف بلا ضوابط مخاطرة كبيرة. أصبحت الشفافية والرقابة والمنافسة العادلة أكثر شيوعًا الآن، ولكن إلى أن تُفعّل السلطات القضائية المحلية أنظمة التحقق من الملكية المستفيدة، والتي يبدو أنها قيد المراجعة في الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة في عام 2021، لن يجد المجرمون صعوبة في استغلال الأنظمة المالية الدولية" . صحيفة الغارديان . مؤرشف من الأصل في 3 سبتمبر/أيلول 2013. تم الاطلاع عليه في 24 نوفمبر/تشرين الثاني 2008 .
  18. ↑ «أمور مهمة يجب معرفتها عن الخدمات المصرفية الخارجية» . أخبار العالم. ٢٧ مايو ٢٠١٧. مؤرشف من الأصل في ٦ سبتمبر ٢٠١٧. تم الاطلاع عليه في ٦ سبتمبر ٢٠١٧ .
  19. ↑ "الضريبة الموحدة - الحالة البريطانية" (ملف PDF) . www.adamsmith.org . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 12 يناير 2006.
  20. ↑ "فرض ضرائب على الثروة كما تُفرض على العمل" . www.faireconomy.org . مؤرشف من الأصل بتاريخ 7 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 يوليو 2016 .
  21. ↑ "قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية" . www.irs.gov . مؤرشف من الأصل بتاريخ 12 يونيو 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 فبراير 2016 .