الخدمات المصرفية في سويسرا

📅 آخر تحديث: ٢٨ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٨ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 8 صور
الموسوعة الحرة

قصر مونت سيرفين في زيرمات . تُعد المدينة مركزًا سياحيًا هامًا، وتخدمها العديد من البنوك الخاصة. كما توجد مخابئ ومستودعات تحت الأرض لتخزين الذهب عند سفوح جبال الألب السويسرية .

يعود تاريخ العمل المصرفي في سويسرا إلى أوائل القرن الثامن عشر، من خلال التجارة السويسرية ، وقد تطور على مر القرون ليصبح قطاعًا دوليًا معقدًا وخاضعًا للتنظيم. يُنظر إلى العمل المصرفي كرمز لسويسرا ، وقد كانت البلاد واحدة من أكبر المراكز المالية الخارجية والملاذات الضريبية في العالم، إن لم تكن أكبرها، منذ منتصف القرن العشرين، مع تاريخ طويل من السرية المصرفية والأمن وسرية العملاء يعود إلى أوائل القرن الثامن عشر. بدأت السرية المصرفية السويسرية كوسيلة لحماية مصالح المصارف الأوروبية الثرية، وتم تقنينها في عام 1934 مع إقرار قانون اتحادي تاريخي، وهو القانون الاتحادي بشأن البنوك وبنوك الادخار . استُخدمت هذه القوانين لحماية أصول الأشخاص الذين اضطهدتهم السلطات النازية، ولكنها استُخدمت أيضًا من قبل أفراد ومؤسسات تسعى إلى التهرب الضريبي بشكل غير قانوني ، أو إخفاء الأصول، أو ارتكاب جرائم مالية أخرى . [ 1 ] [ 2 ]

أثارت الحماية المثيرة للجدل للحسابات والأصول الأجنبية خلال الحرب العالمية الثانية سلسلة من المقترحات للوائح المالية التي سعت إلى الحد من السرية المصرفية، ولكن دون اتخاذ إجراءات ملموسة تُذكر. وعلى الرغم من الجهود الدولية المتعددة الرامية إلى إلغاء قوانين السرية المصرفية في سويسرا، والتي قلصتها أو ألغتها القوى الاجتماعية والسياسية السويسرية إلى حد كبير، وافقت سويسرا في عام 2017 على "التبادل التلقائي للمعلومات" مع الحكومات الأجنبية ودوائرها الضريبية فيما يتعلق بمعلومات المودعين غير المقيمين في سويسرا. [ 3 ] [ 4 ] وقد شكل هذا فعلياً نهاية السرية المصرفية السويسرية للمودعين غير المقيمين في سويسرا. [ 5 ] علاوة على ذلك، وبعد تصديق سويسرا على اتفاقية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية مع الولايات المتحدة، ونظراً للمخاوف المتعلقة بالتزاماتها الضريبية (إذ تفرض الولايات المتحدة ضرائب على مواطنيها بغض النظر عن إقامتهم في الولايات المتحدة)، فقد ذهبت بعض البنوك السويسرية إلى حد إغلاق حسابات يملكها مواطنون أمريكيون، ومنع فتح حسابات جديدة من قبل المواطنين الأمريكيين ومن يحملون الجنسيتين الأمريكية والسويسرية، بمن فيهم المقيمون الدائمون الشرعيون في سويسرا. [ 6 ] وبالتالي، فإن السرية المصرفية لا تزال سارية فقط بالنسبة للمقيمين في سويسرا والخاضعين للضريبة فيها حصراً. [ 7 ]

يُعتبر إفشاء معلومات العملاء جريمة جنائية في سويسرا منذ أوائل القرن العشرين. وقد التزم الموظفون العاملون في سويسرا وفي البنوك السويسرية في الخارج "لفترة طويلة بقواعد غير مكتوبة تُشبه تلك التي يلتزم بها الأطباء أو رجال الدين ". [ 8 ] ومنذ عام 1934، لم تُنتهك قوانين السرية المصرفية السويسرية بشكل كبير إلا من قبل أربعة أشخاص فقط، وهم: كريستوف ميلي (1997)، وبرادلي بيركنفيلد (2007)، ورودولف إلمر (2011)، وهيرفيه فالسياني (2014).

The Swiss Bankers Association (SBA) estimated in 2018 that Swiss banks held US$6.5 trillion in assets or 25% of all global cross-border assets. Switzerland's main lingual hubs, Geneva (for French), Lugano (for Italian), and Zürich (for German) service the different geographical markets. It currently ranks number two behind the United States and on par with Singapore in the Financial Secrecy Index.[9] The banks are regulated by the Swiss Financial Market Supervisory Authority (FINMA) and the Swiss National Bank (SNB) which derives its authority from a series of federal statutes. Banking in Switzerland has historically played, and still continues to play, a dominant role in the Swiss economy and society. According to the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), total banking assets amount to 467% of total gross domestic product.[9] Banking in Switzerland has been portrayed, with varying degrees of accuracy, in overall popular culture and television shows.

Switzerland's credibility as a banking centre was hurt in 2023 after the collapse of Credit Suisse, one of the largest Swiss banks, which was subsequently acquired by its Swiss competitor UBS. However, the rapid action taken by the Federal Council, the Swiss National Bank, and FINMA helped to minimise further damage.[10][11][12]

History

Many Swiss banking practices, including secrecy, trace their origins to Geneva in the 18th century.

يمكن تتبع سرية الحسابات المصرفية في سويسرا [ 9 ] إلى مجلس جنيف الكبير ، الذي حظر الإفصاح عن معلومات تخص الطبقة العليا الأوروبية عام 1713. [ 9 ] خلال ثمانينيات القرن الثامن عشر، بدأت الحسابات المصرفية السويسرية بتأمين الودائع ، مما ساهم في تعزيز سمعتها في مجال الأمن المالي . [ 9 ] في عام 1815، أقر مؤتمر فيينا رسميًا حياد سويسرا الدولي ، مما أدى إلى تدفق رؤوس أموال ضخمة. [ 9 ] رأت سويسرا الثرية، غير الساحلية، في سرية الحسابات المصرفية وسيلةً لبناء إمبراطورية مماثلة لإمبراطورية فرنسا وإسبانيا والمملكة المتحدة . [ 9 ] ويشير المؤرخ السويسري سيباستيان غويكس في كتابه " أصول الحسابات المصرفية السويسرية السرية" :

هذا ما تفكر فيه البرجوازية السويسرية: "هذا هو مستقبلنا. سنستغل التناقضات بين القوى الأوروبية، وسنكون، محميين بدرع حيادنا، ذراعنا هو الصناعة والتمويل." [ 13 ]

بعد حرب أهلية محدودة النطاق في أربعينيات القرن التاسع عشر بين الكانتونات السويسرية ، تأسس الاتحاد السويسري عام ١٨٤٨. [ ٩ ] ساهم تشكيل الدولة، من خلال الديمقراطية المباشرة ، في تحقيق الاستقرار السياسي اللازم لسرية العمليات المصرفية. [ ٩ ] وفرت التضاريس الجبلية لسويسرا بيئة طبيعية مثالية لحفر خزائن تحت الأرض لتخزين الذهب والماس. [ ٩ ] في عشرينيات القرن العشرين، خلال الحرب العالمية الأولى ، سافر مصرفيون سويسريون إلى فرنسا للترويج لسرية العمليات المصرفية في البلاد. ووفقًا لسيباستيان غويكس، قامت البنوك بطباعة "كتيبات ونشرات ورسائل شخصية وإعلانات في الصحف، وأرسلت مندوبين للتواصل مع عملائها شخصيًا". [ ١٤ ] [ ٩ ] وقد أدت الحرب إلى زعزعة الاستقرار السياسي والاقتصادي، مما أدى إلى تدفق سريع لرؤوس الأموال إلى سويسرا. [ 9 ] عندما فرضت فرنسا وألمانيا ضرائب تصاعدية على الدخل والميراث لأول مرة، وفرضتا ضرائب أعلى على الثروات الكبيرة [ 14 ] لتمويل الحرب ، قام العملاء الأثرياء بتحويل ممتلكاتهم إلى حسابات سويسرية لتجنب الضرائب. [ 9 ] كان الفرنسيون يتعاملون مع البنوك في جنيف، والإيطاليون في لوغانو ، والألمان في زيورخ . [ 9 ]

جعل القانون الاتحادي بشأن البنوك وبنوك الادخار ، المعروف شعبياً باسم قانون المصارف لعام 1934، انتهاك السرية المصرفية جريمة جنائية اتحادية. [ 9 ] [ 15 ] وقد نتجت هذه الخطوة الكبيرة، التي تجاوزت تطبيق السرية المصرفية بموجب القانون المدني، عن عدة تطورات في أوائل الثلاثينيات، بما في ذلك إدخال شكل بدائي من الرقابة المصرفية في التشريع نفسه، والذي جادل المصرفيون السويسريون بأنه قد يعرض السرية للخطر؛ وتطور الاجتهاد القضائي للمحكمة الاتحادية العليا ؛ وحملة عام 1932 ضد التهرب الضريبي في فرنسا بقيادة حكومة إدوارد هيريو ، [ 16 ] في أعقاب فضيحة مالية اندلعت في فرنسا في ذلك العام، وتورط فيها آلاف المواطنين الفرنسيين الأثرياء وبنك بازل التجاري (Banque commerciale de Bâle–BCB). في شقة فندقية بباريس، اكتشفت الشرطة أن مديرًا ومسؤولين آخرين في البنك السويسري المذكور كانوا يقدمون معلومات لأعضاء بارزين في النخبة المالية الفرنسية حول كيفية تحويل أموالهم إلى سويسرا، بهدف الحصول على عوائد غير خاضعة للضريبة. [ 17 ] وشمل المتهربون الضريبيون الفرنسيون الأثرياء المزعومون جنرالات عسكريين وأساقفة كاثوليك . [ 18 ] وقد تمت صياغة بند إضافي ، المادة 47 (ب)، قبل التصديق عليها لحماية الأصول اليهودية من الحزب النازي. [ 15 ] [ 19 ]

تساعد التضاريس الجبلية في سويسرا على تخزين الذهب في مخابئ تحت الأرض .

خلال الحرب العالمية الثانية ، حافظت سويسرا على حيادها الدبلوماسي، لكن اقتصادها ونظامها المالي خدما دول المحور من خلال تخزين الذهب والأرصدة النقدية في خزائن تحت الأرض، [ 15 ] وشراء الذهب من ألمانيا النازية، وإقراض كل من ألمانيا وإيطاليا، مما دعم مساعيهما العدوانية. [ 16 ] كان لأدولف هتلر حساب في بنك الاتحاد السويسري (UBS) يُقدّر بـ 1.1 مليار مارك ألماني . [ 15 ] [ 20 ] بعد أن طلبت الولايات المتحدة رسميًا من البنك تحويل الأموال في التسعينيات، حوّل بنك الاتحاد السويسري ما بين 400 و700 مليون دولار أمريكي من عملة الرايخ مارك إلى السلطات الأمريكية. [ 15 ] تحدد اللوائح المصرفية في سويسرا حجم الأصول غير المودعة المسموح بإخراجها من عهدة البنك. [ 15 ] جمّد بنك يو بي إس، بموافقة الحكومة السويسرية ، الحساب الذي يحتوي على أصول هتلر إلى أجل غير مسمى، وخفّض قيمة الرايخ مارك، مما أدى إلى تجريد العملة من قيمتها. [ 20 ] خلال الحرب العالمية الثانية ، احتفظ بنك يو بي إس أيضًا بحسابات لمئات من رجال الأعمال والأسر اليهودية الألمانية . [ 19 ] بعد إقرار قانون المصارف لعام 1934، دافع البنك بقوة عن أصول " أعداء ألمانيا النازية ". [ 19 ] عندما أعلن هتلر عن غزو (فاشل) لسويسرا عام 1940، تعاقد بنك يو بي إس مع القوات المسلحة السويسرية لحصار بنوك التجزئة التابعة له ونقل الأصول اليهودية إلى ملاجئ عسكرية تحت الأرض. [ 21 ] فعل بنك سويسرا المركزي (SBC) وكريدي سويس الشيء نفسه. [ 15 ] مع ذلك، بعد الحرب، قُتل العديد من أصحاب هذه الحسابات في المحرقة، وغالبًا ما افتقر ورثتهم إلى الوثائق المطلوبة للمطالبة بالحسابات. لعقود طويلة، اتُهمت البنوك السويسرية بالتقاعس عن إعادة الأموال إلى ورثتها الشرعيين، وإتلاف السجلات، ووضع عراقيل بيروقراطية مفرطة أمام المطالبات، والتربح من الحسابات الراكدة. وانتهى هذا الوضع عندما توصلت لجنة فولكر إلى تسوية زهيدة مع الضحايا بقيمة 1.25 مليار دولار. [ 22 ] 

الحرب العالمية الثانية وما بعدها

بعد انتهاء الحرب العالمية الثانية ، استفادت سويسرا ونظامها المالي بشكل كبير من نجاتهما من الدمار الذي لحق بالاقتصادات المجاورة، إلا أنهما واجها في الوقت نفسه أضرارًا جسيمة بسمعتهما جراء دعمهما لدول المحور، الأمر الذي أدى أيضًا إلى تهديدات لسرية العمليات المصرفية، حيث سعى الحلفاء المنتصرون إلى مصادرة الأصول النازية التي كانت تحت الحراسة السويسرية. وبشكل عام، تمكن القطاع المصرفي السويسري من صدّ التهديد الذي طال ممارساته المتعلقة بالسرية، لا سيما مع دعمه لفرنسا والمملكة المتحدة بقروض كبيرة. [ 16 ] عندما ألقى السياسي البريطاني جورج براون باللوم على " أقزام زيورخ " في ضعف الجنيه الإسترليني عام 1964، بدأ المصرفيون السويسريون باستخدام هذا اللقب كدليل على كفاءتهم المالية والتزامهم بالسرية. [ 23 ] خلال ثمانينيات وتسعينيات القرن الماضي، قدمت دول أجنبية العديد من المقترحات الدولية لتقليص نطاق السرية المصرفية، ولكن دون جدوى تُذكر. [ 15 ]

يُنظر إلى الضغوط الدولية للتراجع عن السرية المصرفية على أنها هجوم على الثقافة والقيم السويسرية . وقد أبدى البرلمان السويسري اهتماماً بتضمين السرية المصرفية في دستوره عام 2017.

بعد الأزمة المالية عام 2008 ، وقّعت سويسرا على توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن المدخرات (EUSD)، الذي يُلزم البنوك السويسرية بتقديم إحصاءات ضريبية سنوية غير مُفصّلة إلى 43 دولة أوروبية . [ 24 ] وفي 3 ديسمبر/كانون الأول 2008، رفعت الجمعية الفيدرالية عقوبة السجن لانتهاكات السرية المصرفية من ستة أشهر كحد أقصى إلى خمس سنوات. [ 25 ] وفي أواخر عام 2008، وبعد تحقيق دولي متعدد الولايات حول دور سويسرا في التهرب الضريبي في الولايات المتحدة، أبرم بنك يو بي إس اتفاقية تأجيل ملاحقة قضائية محدودة مع وزارة العدل الأمريكية . [ 26 ] وقد أدت هذه الاتفاقية إلى الكشف التاريخي عن معلومات أكثر من 4000 عميل في قضية بيركنفيلد . [ 26 ]

إذا كان هناك شيء يأخذه السويسريون على محمل الجد أكثر من دقة ساعاتهم أو جودة شوكولاتتهم ، فهو سرية بنوكهم.

— ستيف كروفت ، مقدم برنامج "الخدمات المصرفية: شرخ في الخزنة السويسرية " [ 27 ]

في نوفمبر/تشرين الثاني 2013، صُنِّف بنك زيورخ كانتونال بنكًا ذا أهمية نظامية في سويسرا بأمر من البنك الوطني السويسري، إلى جانب بنوك يو بي إس ، وكريدي سويس ، ورايفايزن (سويسرا)، وبوست فاينانس ، ويتعين عليه استيفاء متطلبات رأسمالية أكثر صرامة وإعداد خطط طوارئ لأوقات الأزمات. [ 28 ] وفي خطوة أخرى نحو تخفيف السرية المصرفية، وقّعت سويسرا على قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الأمريكي، بعد رفضه مرتين في البرلمان. [ 26 ] ويُلزم قانون FATCA البنوك السويسرية بالكشف سنويًا عن معلومات غير مُعرِّفة للعملاء الأمريكيين إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية . [ 26 ] ولا يضمن الاتفاق عمليات نقل المعلومات شبه التلقائية، التي تبقى خاضعة لتقدير السلطات الحكومية السويسرية. [ 29 ] وإذا لم يوافق العميل على مشاركة معلوماته مع دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية، يحظر القانون السويسري الكشف عنها. [ 29 ] في حال موافقة العميل، تُرسل البنوك السويسرية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات ضريبية عن صاحب الحساب، ولكنها ممنوعة من الكشف عن هوياته بموجب المادة 47 من قانون المصارف لعام 1934. [ 29 ] وذكر مؤشر السرية المالية لعام 2018 : "هذا لا يعني انتهاء السرية المصرفية السويسرية، كما توحي بعض التقارير الإخبارية المثيرة... كان الخرق جزئيًا". [ 30 ]

في مارس/آذار 2015، أبرمت الحكومة السويسرية اتفاقيات ثنائية تُعرف باسم "اتفاقيات روبيك" مع ألمانيا والنمسا والمملكة المتحدة، تسمح لحاملي الحسابات المصرفية السويسرية الأجانب بالحفاظ على سرية هويتهم مقابل دفع ضرائب متأخرة محددة مسبقًا . [ 31 ] وفي عام 2017، اعتمدت سويسرا الاتفاقية الدولية للتبادل التلقائي للمعلومات المصرفية ( AEOI )، مُوافقةً على الإفصاح تلقائيًا عن معلومات مالية محدودة لبعض الدول لغرض التدقيق الضريبي فقط . [ 32 ] تتضمن هذه الاتفاقية معيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي يُلزم البنوك السويسرية بإرسال اسم العميل وعنوانه ومحل إقامته ورقم ضريبي وتاريخ ميلاده ورقم حسابه ورصيد حسابه في نهاية السنة المالية وإجمالي دخله الاستثماري إلى السلطات الضريبية الأجنبية تلقائيًا . [ 33 ] ومع ذلك، لا يُلغي معيار الإبلاغ المشترك قانون المصارف السويسري لعام 1934، وبالتالي لا يتم الإفصاح عن نفقات العميل (عمليات السحب) واستثماراته. [ 30 ] وبالتالي، لا تستطيع سلطات الضرائب "البحث العشوائي" عن المتهربين من الضرائب، بل يجب عليها ربط جريمة مالية بحساب العميل بشكل مباشر. [ 30 ] ولا يجوز استخدام المعلومات المُفصَح عنها إلا لأغراض التدقيق الضريبي، ويجوز للسلطات السويسرية منع الإفصاح عنها. [ 34 ]

في ديسمبر/كانون الأول 2017، أطلق البرلمان السويسري مبادرة دائمة وأبدى اهتمامه بتضمين السرية المصرفية رسميًا في الدستور السويسري ، ما يجعلها حقًا دستوريًا محميًا اتحاديًا . [ 35 ] [ 36 ] وفي يناير/كانون الثاني 2018، قضت محكمة مقاطعة أمريكية بأن المصرفيين السويسريين "لا علاقة لهم بقرار دافع الضرائب الأمريكي بعدم الإفصاح عن أصوله الخارجية"، موضحةً لاحقًا أنه لا ينبغي اعتبارهم متورطين في تسهيل التهرب الضريبي، بل يقدمون خدمة قانونية يُجرّمها العميل. [ 37 ] وأعلنت وزارة العدل السويسرية في مارس/آذار 2018 أن الكشف عن معلومات العملاء في قضية معروضة أمام المحكمة تتعلق بأحد البنوك السويسرية يُعرّض مرتكبيها لتهم التجسس والابتزاز الفيدرالية ، بالإضافة إلى التهم المتعلقة بقوانين السرية المصرفية. [ 38 ]

بعد أزمة حادة، أعلن بنك يو بي إس في 19 مارس 2023، عقب مفاوضات مع الحكومة السويسرية ، عن نيته الاستحواذ على بنك كريدي سويس مقابل 3.25 مليار دولار (3 مليارات فرنك سويسري) بهدف منع انهياره. [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] وأتمّ يو بي إس عملية الاستحواذ في يونيو 2023. [ 42 ]

القطاع المصرفي والاقتصاد السويسري

المقر الرئيسي العالمي لبنك التسويات الدولية في بازل

سويسرا دولة مزدهرة، إذ يفوق نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي فيها مثيله في معظم دول أوروبا الغربية . وقد حافظ الفرنك السويسري (CHF) على استقرار نسبي مقارنةً بالعديد من العملات الأخرى. وقد ساهم حياد سويسرا وسيادتها الوطنية ، المعترف بهما منذ زمن طويل من قبل دول أجنبية، في تهيئة بيئة مستقرة لنمو القطاع المصرفي وازدهاره. حافظت سويسرا على حيادها خلال الحربين العالميتين ، وهي ليست عضواً في الاتحاد الأوروبي أو حلف شمال الأطلسي (الناتو) ، ولم تنضم إلى الأمم المتحدة إلا في عام 2002. [ 43 ] [ 44 ] يقع المقر الرئيسي لبنك التسويات الدولية (BIS)، وهو منظمة تُسهّل التعاون بين البنوك المركزية في العالم، في مدينة بازل . وقد اختار البنك، الذي تأسس عام 1930، سويسرا مقراً له نظراً لحيادها ، وهو أمر بالغ الأهمية بالنسبة للمنظمة التي أسستها دول كانت على خلاف في الحرب العالمية الأولى. [ 45 ]

لعب القطاع المصرفي دوراً مهيمناً في الاقتصاد السويسري على مدى قرنين من الزمان. [ 9 ] ووفقاً لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، تبلغ قيمة إجمالي أصول القطاع المصرفي 467% من إجمالي الناتج المحلي الإجمالي. [ 9 ]

أدارت البنوك السويسرية أصولاً بقيمة 2.4 تريليون دولار (2.1 تريليون فرنك سويسري) تعود ملكيتها لأجانب أثرياء في عام 2022، وهو مبلغ يفوق أي دولة أخرى، ويتفوق على هونغ كونغ (2.2 تريليون دولار) وسنغافورة (1.5 تريليون دولار) اللتين تحتلان المرتبتين الثانية والثالثة على التوالي، وذلك وفقاً للدراسة التي أجرتها مجموعة بوسطن الاستشارية . [ 46 ]

مصدر الأموال

معظم الثروات الأجنبية في سويسرا مصدرها ألمانيا وفرنسا والمملكة العربية السعودية (2018 ) . [ 47 ] ووفقًا لجمعية المصرفيين السويسريين ، تراوحت قيمة الأصول التي يحتفظ بها عملاء روس في البنوك السويسرية عام 2022 بين 150 و200 مليار فرنك سويسري (160 و214 مليار دولار أمريكي). [ 48 ] أما أصول عائلة روتشيلد فتقع في زيورخ ، ويُقدر حجمها، بحسب مصادر مطلعة، بـ"تريليونات" الدولارات، وفقًا لصحيفة الإندبندنت البريطانية وغيرها. [ 49 ] [ 50 ]

أنظمة

هيئة الإشراف على السوق المالية السويسرية ( FINMA) هي مؤسسة قانونية عامة تشرف على معظم الأنشطة المصرفية، بالإضافة إلى أسواق الأوراق المالية وصناديق الاستثمار . [ 51 ] وتستمد الهيئة سلطتها التنظيمية من قانون الإشراف على السوق المالية السويسرية (FINMASA) والمادة 98 من الدستور الاتحادي السويسري. أما مكتب أمين المظالم المصرفي السويسري ، الذي تأسس عام 1993، فهو برعاية مؤسسة أمين المظالم المصرفي السويسري، التي أنشأتها جمعية المصرفيين السويسريين . وتشمل خدمات أمين المظالم، المقدمة مجانًا، الوساطة والمساعدة للأفراد الذين يبحثون عن أصول غير نشطة. ويتعامل أمين المظالم مع حوالي 1500 شكوى تُقدم ضد البنوك سنويًا. [ 52 ] وبشكل عام، لا يلجأ المحامون إلى العمل ضد البنوك، كما أن الجهات التنظيمية "ضعيفة للغاية" بحيث لا تستطيع التدخل في حال حدوث مشكلة، وفقًا لصحيفة فايننشال تايمز اللندنية. [ 53 ] بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لهيئة الإشراف على السوق المالية السويسرية (FINMA) في عام 2023، فإن 50% من البنوك السويسرية لديها أنظمة مكافحة غسل الأموال "غير مرضية إلى حد كبير". [ 54 ]

التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية

في فبراير 2013، سمح المجلس الاتحادي السويسري بتوقيع قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) مع الولايات المتحدة. وتُلزم هذه الاتفاقيات جميع البنوك السويسرية بإبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عن الحسابات الخارجية غير المُعلنة. وتُطبّق هذه اللوائح الجديدة اعتبارًا من عام 2014، مما يضمن للبنوك السويسرية استمرار عملياتها داخل الولايات المتحدة. [ 55 ]

في يوليو/تموز 2019، وافق مجلس الشيوخ الأمريكي على اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع سويسرا، والتي كان البرلمان السويسري قد وافق عليها بالفعل في عام 2010. وتُعدّل الاتفاقية الجديدة، التي تسري على الحسابات اعتبارًا من 23 سبتمبر/أيلول 1999 فصاعدًا، معاهدة الضرائب لعام 1996، وتنظم طلبات المعلومات المتعلقة بالحسابات المالية من قبل السلطات الأمريكية، بالإضافة إلى الإعفاءات الممنوحة لمدخرات التقاعد للأشخاص الأمريكيين. [ 56 ]

بدأت سويسرا، اعتبارًا من عام 2019، بمشاركة تفاصيل 3.1 مليون حساب مصرفي يملكها أجانب (مع بلد المنشأ أو الإقامة)، وذلك في إطار التبادل التلقائي للمعلومات المتفق عليه. [ 57 ] [ 58 ] وتلتزم البنوك وشركات التأمين والصناديق الاستئمانية السويسرية قانونًا بالامتثال، بينما تُستثنى المؤسسات الخيرية السويسرية حتى الآن. [ 57 ] [ 59 ] وبحلول عام 2019، تلقت سويسرا بيانات مالية من 75 دولة، وشاركت البيانات مع 63 دولة (وأكثر من 100 دولة بدءًا من عام 2023)، ما يمثل 3.6 مليون حساب حتى عام 2023. ويُقدّم حوالي 9000 بنك وشركة تأمين وصندوق استئماني ومؤسسة مالية أخرى في سويسرا هذه المعلومات إلى السلطات السويسرية. [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ] [ 63 ]

ثغرات قانونية

تلتزم البنوك السويسرية برفض أو إنهاء العلاقات التجارية إذا ساورتها شكوك حول الهوية الحقيقية لصاحب الحساب. [ 64 ] كما تلتزم البنوك السويسرية قانونًا بتسجيل المالكين المستفيدين الحقيقيين لجميع الأصول التي تتعامل معها في جميع أنحاء العالم، إلا أن القيام بذلك بدقة قد يكون صعبًا في بعض الدول التي يسهل فيها على الأطراف الثالثة إخفاء هوية المالكين . [ 65 ] وبالتالي، توجد ثغرات قانونية من خلال استخدام شركات وهمية ، وصناديق استئمانية ، ووكلاء يوقعون على الأوراق دون امتلاكهم للأصول. [ 66 ]

وبالمثل، فإن استخدام " شخصية وهمية " أو أحد أفراد العائلة هو أيضاً وسيلة لإخفاء الملكية المستفيدة الحقيقية في بعض الحالات. [ 67 ]

توجد ثغرات أيضاً فيما يتعلق بالأشخاص الذين يحملون جنسيات متعددة والذين يصرحون بجنسية واحدة فقط للسلطات لغرض الإبلاغ الضريبي . [ 68 ]

ثمة ثغرة أخرى (بالنسبة للمواطنين الأمريكيين) تتمثل في إنشاء شركات وهمية في الخارج وتسجيلها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية باعتبارها "مؤسسات مالية خارجية". وتصدر مصلحة الضرائب لهذه الكيانات أرقام تعريف وسيط عالمي فريدة (GIINs)، مما يعفي البنوك من شرط قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) بالتحقق مما إذا كانت هذه الشركات مملوكة لأمريكيين. ويُزعم أن الملياردير روبرت بروكمان استغل هذه الثغرة للتهرب من الضرائب . [ 69 ]

تربط النظامين المصرفيين في سويسرا وليختنشتاين علاقات وثيقة. وتُعدّ شركات إدارة الثروات في ليختنشتاين عملاءً للبنوك السويسرية. ولا تشترط ليختنشتاين على شركات إدارة الثروات تحديد هوية الأشخاص المخوّلين بالتوقيع، كما أنها لا تُلاحق التهرب الضريبي أو الاحتيال الضريبي (2000). [ 70 ]

الإصلاحات

لتحسين تتبع الأصول وتجميدها، دعت منظمة " ببليك آي" السويسرية غير الحكومية إلى تشكيل فريق عمل وطني، وإنشاء سجل للمالكين المستفيدين من الشركات الوهمية، وإلزام المحامين بالإبلاغ. [ 71 ] وقدّمت شبكة العدالة الضريبية ومجموعة العمل المالي [ 67 ] توصيات مماثلة في عام 2018، بما في ذلك تفكيك شركات المحاسبة الأربع الكبرى . [ 72 ] [ 73 ] واعتبارًا من عام 2022، تتابع الحكومة السويسرية تنفيذ بعض هذه التوصيات. [ 74 ] إضافةً إلى ذلك، تطالب منظمة الشفافية الدولية بإخضاع المحامين والمستشارين الماليين، فضلًا عن معاملات العقارات والفنون، لنفس إجراءات مكافحة غسل الأموال الصارمة المطبقة على البنوك. [ 75 ] ومع ذلك، في عام 2025، رفض البرلمان السويسري العديد من هذه الإصلاحات بحجة "المنافسة" للقطاع المصرفي السويسري. [ 76 ] وفي أكتوبر 2026، تخطط سويسرا لإنشاء سجل مركزي للمالكين المستفيدين من الأصول المملوكة من خلال شركات وهمية لمكافحة غسل الأموال (متاح للسلطات فقط). [ 77 ] تقول منظمة الشفافية الدولية إن الإصلاح غير كافٍ ويحتوي على العديد من الثغرات. [ 78 ] [ 54 ]

الصناعة التمكينية

يشير مصطلح "القطاع المُيسِّر" إلى المحامين، والأمناء، والموثقين، ووكلاء العقارات الذين يساعدون المجرمين في استثمار أو إخفاء ثرواتهم غير المشروعة. ولا يشمل قانون مكافحة غسل الأموال السويسري أنشطتهم طالما أنهم يقدمون المشورة للعملاء فقط بشأن إيداع أموالهم في مؤسسة مالية أو دولة معينة. [ 79 ] علاوة على ذلك، يمكن للمحامين في سويسرا رفض الإفصاح عن أي معلومات تقريبًا للسلطات بشأن موكليهم. [ 65 ] [ 80 ]

بموجب قانون مكافحة غسل الأموال السويسري، يتعين على البنوك الإبلاغ عن العملاء والمعاملات المشبوهة إلى السلطات. أما المحامون وغيرهم من المستشارين فلا يقع عليهم مثل هذا الالتزام إذا اقتصر دورهم على إنشاء الصناديق الاستئمانية وغيرها من الهياكل بدلاً من إدارة الأصول. [ 81 ]

بحسب مكتب الإبلاغ عن غسل الأموال في سويسرا، بلغ عدد " التقارير الرسمية عن الأنشطة المشبوهة " في عام 2017 ما يقرب من 4700 تقرير (بقيمة 16.2 مليار دولار) مقارنة بـ 2909 حالة تم الإبلاغ عنها في عام 2016. [ 82 ] وارتفع عدد التقارير عن الأنشطة المشبوهة إلى 21000 تقرير في عام 2025. [ 83 ]

ينص قانون الخدمات المالية السويسري لعام 2020 (FinSA) على إلزام المستشارين الماليين بالحصول على ترخيص (وقد وافقت هيئة الإشراف على الأسواق المالية السويسرية FINMA على 950 شركة تقدم استشارات بشأن ما يقارب 200 مليار دولار ). كما يشترط القانون الإفصاح علنًا عن أي "عائدات لاحقة" يدفعها البنك للمستشار. [ 53 ]

مصادرة الأصول

بموجب القواعد الحالية، لا يُسمح للمؤسسات المصرفية وسلطات الكانتونات إلا بالإبلاغ عما هو مُسجل في سجلاتها؛ ولا يُسمح بالبحث في مصادر الأصول أو العلاقات بين الأفراد. [ 84 ] على سبيل المثال، في عام 2022، أفادت التقارير أن أحد الأوليغاركيين الروس سلّم شركته السويسرية إلى زوجته لتجنب العقوبات المفروضة على روسيا . [ 85 ]

يمكن للسلطات السويسرية تجميد الأصول إذا اقتضى القانون ذلك. ومع ذلك، لا يُسمح بمصادرة الأصول إلا في حالات الجرائم أو في حالة الحكام المعوزين . [ 86 ] [ 87 ]

على مر السنين، قامت الحكومة السويسرية بتجميد أو مصادرة أصول ما لا يقل عن اثني عشر حاكماً مستبداً معدماً . وتُقدر هذه المبالغ بمليارات الدولارات. ووفقاً لوسائل الإعلام السويسرية ، لم تُرد بعض هذه المبالغ بعد إلى شعوب بلدانها الأصلية التي تعود ملكيتها إليها. [ 88 ]

الحماية

تُعالج انتهاكات قوانين السرية المصرفية في سويسرا تلقائيًا وفقًا للمادة 47 من قانون المصارف لعام 1934 : يُعاقب من يفشي معلومات العملاء بالسجن لمدة أقصاها خمس سنوات وغرامة قدرها 250,000 فرنك سويسري ( 215,000 يورو أو 250,000 دولار أمريكي ) [ 89 ] . [ 90 ] غالبًا ما يواجه المبلغون عن المخالفات ومسربو معلومات العملاء عداءً من الجمهور ويتعرضون لانتكاسات مهنية. [ 91 ] [ 92 ] بعد إدانته كمجرم في سويسرا، صدرت بحق برادلي بيركنفيلد مذكرة توقيف فيدرالية منذ عام 2008، إثر كشفه معلومات عملاء بنك يو بي إس لدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية عام 2007. [ 93 ] عقب الأزمة المالية عام 2008 ، بادر البرلمان السويسري إلى إبرام سلسلة من المعاهدات الضريبية الدولية التي قلصت حماية السرية المصرفية للعملاء الأجانب استجابةً لضغوط من الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة والمملكة المتحدة . [ 9 ]

البنوك الكبرى

اعتبارًا من عام 2018يوجد في سويسرا أكثر من 400 مؤسسة مالية ومصرفية ، تتراوح بين أكبر بنكين في العالم وصولاً إلى بنوك صغيرة تخدم احتياجات مجتمع واحد أو عدد قليل من العملاء المميزين. [ 94 ] يُعدّ كل من بنك يو بي إس وبنك كريدي سويس أكبر بنكين سويسريين ، حيث يستحوذان على أكثر من 50% من إجمالي الودائع في سويسرا، ولكل منهما شبكة فروع واسعة في جميع أنحاء البلاد ومعظم المراكز الدولية. ونظرًا لحجمهما وتعقيد عملهما، يخضع كل من بنك يو بي إس وبنك كريدي سويس لإشراف إضافي من قبل اللجنة المصرفية الفيدرالية . [ 95 ]

اعتبارًا من عام 2023واحد فقط من كل خمسة سويسريين يتعامل مع بنك يو بي إس أو كريدي سويس، لكن معظم السويسريين يفضلون أحدهما على الآخر. كان كريدي سويس تاريخياً بنك زيورخ البروتستانتية ؛ أما يو بي إس فقد نشأ في بازل الكاثوليكية ، بالقرب من فرنسا. [ 96 ]

البنك الوطني السويسري

يقع المقر الرئيسي للبنك المركزي السويسري، البنك الوطني السويسري (SNB)، في برن .

يُعدّ البنك الوطني السويسري (SNB) البنك المركزي للبلاد . تأسس بموجب القانون الاتحادي الخاص بالبنك الوطني السويسري (16 يناير 1906)، وبدأ أعماله في 20 يونيو 1907. أسهمه مُدرجة في البورصة، وتملكها الكانتونات وبنوكها ومستثمرون أفراد؛ ولا تملك الحكومة الاتحادية أي أسهم فيه. [ 97 ] على الرغم من أن البنك المركزي غالبًا ما يتمتع بسلطة تنظيمية على النظام المصرفي للبلاد، إلا أن البنك الوطني السويسري لا يمتلك هذه السلطة؛ إذ يقتصر التنظيم على اللجنة المصرفية الاتحادية. [ 98 ]

تضطلع مجموعة رايفايزن المصرفية بدور البنك المركزي في تقديم خدمات الخزينة، وهي ثالث أكبر مجموعة مصرفية تضم 328 بنكًا في عام 2011، و390 بنكًا في عام 2012، موزعة على 1155 فرعًا. [ 99 ] [ 100 ] ووفقًا لبيان المجموعة، ستستحوذ رايفايزن في عام 2012 على أعمال بنك ويجلين وشركاه ، أقدم بنك سويسري، خارج الولايات المتحدة. ويبلغ عدد عملاء المجموعة في سويسرا أكثر من 3 ملايين عميل. [ 101 ] [ 102 ]

يو بي إس

ملكية رأس مال UBS حسب بلد المنشأ اعتبارًا من عام 2014 [ 103 ]
  1. سويسرا (19.5%)
  2. الولايات المتحدة (10.6%)
  3. المملكة المتحدة (16.8%)
  4. آسيا والمحيط الهادئ - سنغافورة (9.70%)
  5. ألمانيا (0.70%)
  6. آخرون (42.7%)
أكبر بنك في سويسرا: يو بي إس

تأسست مجموعة يو بي إس إيه جي في يونيو 1998، باندماج بنك الاتحاد السويسري ، الذي تأسس عام 1862، مع بنك سويس كوربوريشن ، الذي تأسس عام 1872. [ 104 ] يقع مقرها الرئيسي في زيورخ وبازل ، وهي أكبر بنك في سويسرا. [ 104 ] تمتلك المجموعة سبعة مكاتب رئيسية حول العالم (أربعة في الولايات المتحدة ، ومكتب واحد في كل من لندن وطوكيو وهونغ كونغ)، وفروعًا في خمس قارات. [ 104 ] كانت يو بي إس محورًا للعديد من تحقيقات التهرب الضريبي وغيرها من التحقيقات الجنائية منذ تأسيسها. فرض الاحتياطي الفيدرالي غرامة قدرها 100 مليون دولار أمريكي على يو بي إس عام 2004 لتداولها بالدولار مع إيران ودول أخرى خاضعة للعقوبات. [ 105 ]

كريدي سويس

كان بنك كريدي سويس ثاني أكبر بنك سويسري. [ 106 ] يقع مقره في زيورخ، وقد تأسس عام 1856، ويقدم خدمات مصرفية خاصة، وخدمات مصرفية استثمارية، وخدمات إدارة الأصول. [ 106 ] استحوذ على شركة فيرست بوسطن عام 1988، واندمج مع شركة وينترتور للتأمين عام 1997؛ والتي بيعت بدورها إلى شركة أكسا عام 2006. [ 107 ] بيعت خدمات إدارة الأصول إلى شركة أبردين لإدارة الأصول خلال الأزمة المالية عام 2008. [ 106 ] كان بنك كريدي سويس محور تحقيقات عديدة في قضايا التهرب الضريبي وغسيل الأموال منذ تأسيسه. [ 108 ] انهار بنك كريدي سويس عام 2023، واستحوذ عليه بنك يو بي إس في العام نفسه . [ 109 ]

البنوك الخاصة

يشير مصطلح "البنك الخاص" إلى بنك يقدم خدمات مصرفية خاصة ، ويكون شكله القانوني شراكة. [ 110 ] أُنشئت أولى البنوك الخاصة في سانت غالن في منتصف القرن الثامن عشر، وفي جنيف في أواخر القرن نفسه، كشراكات، ولا يزال بعضها مملوكًا للعائلات المؤسسة، مثل عائلتي هوتينغر وبيكتيه . [ 111 ] في سويسرا ، تُسمى هذه البنوك الخاصة "المصرفيين الخاصين" (وهو مصطلح محمي في اللغات المحلية) لتمييزها عن البنوك الخاصة الأخرى التي عادةً ما تكون شركات مساهمة. [ 110 ] تاريخيًا، كان الحد الأدنى لفتح حساب في سويسرا مليون فرنك سويسري، إلا أن العديد من البنوك الخاصة خفضت خلال السنوات الأخيرة الحد الأدنى المطلوب إلى 250 ألف فرنك سويسري للمستثمرين الأفراد. [ 110 ] 

البنوك الكانتونية

يوجد، اعتبارًا من عام 2006، 24 بنكًا كانتونيًا ؛ وهي مؤسسات شبه حكومية مضمونة من الدولة، تسيطر عليها إحدى الكانتونات السويسرية الـ 26، وتزاول جميع الأعمال المصرفية. [ 112 ] تمثل البنوك الكانتونية مجتمعةً حوالي 30% من القطاع المصرفي في سويسرا، بشبكة تضم أكثر من 800 فرع و16000 موظف. في عام 2014، بلغ إجمالي الأصول الموحدة لجميع البنوك الكانتونية حوالي 500 مليار فرنك سويسري، وهو مبلغ يُضاهي أصول أحد "البنوك الكبرى"، مثل يو بي إس وكريدي سويس. [ 113 ] أما أكبر بنك كانتوني، وهو بنك زيورخ الكانتوني ، فيضم حوالي 5000 موظف، وبلغ صافي دخله في عام 2005 ما قيمته 810  ملايين فرنك سويسري. [ 114 ]

الجدل

الحرب العالمية الثانية

في عامي 1996 و1997، رُفعت سلسلة من الدعاوى الجماعية في عدة محاكم اتحادية أمريكية ضد بنوك سويسرية وكيانات سويسرية أخرى، بدعوى أن مؤسسات مالية في سويسرا تعاونت مع النظام النازي وساعدته من خلال الاحتفاظ بأصول ضحايا المحرقة وإخفائها عن علم، وقبول وغسل الأموال المنهوبة من النازيين وأرباح العمل القسري التي تم الحصول عليها بطرق غير مشروعة. وقد أسفرت لجنة فولكر والاتفاقية التي تم التوصل إليها عن تعويض ضحايا المحرقة بمبلغ 1.25 مليار دولار. [ 22 ]

السرية المصرفية

[السرية المصرفية] تضاهي السرية الطبية ... [يجب على سويسرا] أن تحترم الخصوصية بشكل كامل ... [لا ينبغي لأحد] أن يعرف ما يوجد في حسابك المصرفي.

— أولي ماورر ، الرئيس السابق لسويسرا في عام 2013 [ 115 ]

تُعتبر سويسرا، التي تُلقّب بـ"مهد السرية المصرفية"، واحدة من أكبر المراكز المالية الخارجية والملاذات الضريبية في العالم منذ منتصف القرن العشرين. [ 92 ] ورغم الجهود الدولية الرامية إلى إلغاء قوانين السرية المصرفية في البلاد، فقد قللت القوى السياسية السويسرية من شأن العديد من هذه الإلغاءات المقترحة، بل وألغتها تمامًا. [ 92 ] ويُعدّ إفشاء معلومات العملاء جريمة اجتماعية وجنائية خطيرة منذ أوائل القرن العشرين. [ 92 ] ويواجه المبلغون عن المخالفات ، رغم الحماية القانونية التي يتمتعون بها، عقبات مهنية في سويسرا. [ 92 ] [ 91 ] ويتمتع المصرفيون السويسريون الذين يمتلكون مكاتب حصرية في سويسرا بحماية من الدعاوى القضائية وطلبات التسليم والتهم الجنائية التي قد ترفعها الدول الأجنبية، طالما بقوا ضمن نطاق الولاية القضائية للبلاد. [ 37 ] وعلى الرغم من التعديلات الطفيفة التي طرأت على السرية المصرفية، فقد التزم المصرفيون العاملون في سويسرا وخارجها في البنوك السويسرية منذ زمن طويل بقواعد غير مكتوبة تُشبه تلك التي يلتزم بها الأطباء أو رجال الدين. [ ٨ ] تُقدّم المراكز اللغوية الرئيسية في سويسرا، جنيف (للفرنسية ) ، ولوغانو ( للإيطالية )، وزيورخ (للألمانية ) ، خدماتها لمختلف الأسواق الجغرافية. [ ٩٢ ] وتُصنّف سويسرا باستمرار ضمن أفضل ثلاث دول في مؤشر السرية المالية ، وقد احتلت المرتبة الأولى مرات عديدة، كان آخرها في عام ٢٠١٨. [ ٩٢ ] وقدّرت جمعية المصرفيين السويسريين في عام ٢٠١٨ أن البنوك السويسرية تمتلك أصولاً بقيمة ٦.٥ تريليون دولار أمريكي، أي ما يعادل ٢٥٪ من إجمالي الأصول العالمية العابرة للحدود. [ ٩٢ ] وقد ربطت قوانين السرية هذه النظام المصرفي السويسري بأفراد ومؤسسات تسعى إلى التهرب الضريبي غير القانوني ، أو إخفاء الأصول، أو ارتكاب جرائم مالية بشكل عام . [ ١١٦ ]

انتُهكت قوانين السرية من قِبل أربعة أشخاص منذ عام 1934: كريستوف ميلي (1997)، وبرادلي بيركنفيلد (2007)، ورودولف إلمر (2011)، وهيرفيه فالسياني (2014). [ 8 ] في جميع الحالات الأربع، صدرت بحق المُبلّغين أوامر اعتقال فيدرالية، وغُرِّموا، وتعرّضوا لخسائر مهنية في سويسرا. [ 117 ]

اعتبارًا من عام 2015، اعتُبرت السرية المصرفية السويسرية "منتهية" بسبب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ، ولكن وفقًا لشبكة العدالة الضريبية في عام 2018، فإن هذه الأنظمة " مليئة بالثغرات والعيوب " التي لا يزال بإمكان المحامين استغلالها لإخفاء أصول موكليهم. [ 118 ] [ 119 ] إضافةً إلى ذلك، لا يوجد تبادل تلقائي للمعلومات الضريبية بين سويسرا وبعض الدول ذات الأنظمة الاستبدادية أو النامية.

في عام 2022، صرحت لجنة هلسنكي التابعة للكونغرس الأمريكي بما يلي: [ 120 ]

لطالما عُرفت سويسرا بأنها وجهة لمجرمي الحرب والحكام المستبدين لإخفاء غنائمهم، وهي تُعدّ اليوم من أبرز الداعمين للديكتاتور الروسي فلاديمير بوتين وحاشيته. فبعد نهب روسيا، يستغل بوتين وأتباعه قوانين السرية السويسرية لإخفاء وحماية عائدات جرائمهم .

حرية الصحافة

بما أن تسريب البيانات المالية يُعدّ جريمة جنائية في سويسرا (حتى لو كان ذلك في المصلحة العامة) [ 121 ] يُعاقب عليها بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات، فقد جادلت وسائل الإعلام السويسرية في فبراير 2022 بأن قانون السرية المصرفية يتعارض مع حرية التعبير وحرية الصحافة في بعض الحالات. [ 122 ] [ 123 ] وفي عام 2022، طالب مجلس حقوق الإنسان التابع للأمم المتحدة بتوفير حماية أفضل للصحفيين والمبلغين عن المخالفات في هذا الصدد. [ 124 ]

خزائن البنوك والمخابئ

تدير مجموعة صغيرة من البنوك السويسرية الكبرى خزائن مصرفية أو مرافق تخزين أو ملاجئ تحت الأرض غير معلنة أو سرية لحفظ سبائك الذهب والماس وغيرها من الأصول المادية القيّمة . [ 21 ] [ 125 ] تقع معظم هذه الملاجئ تحت الأرض بالقرب من سفوح جبال الألب السويسرية أو عندها . [ 126 ] لا تخضع هذه المرافق لنفس اللوائح المصرفية التي تخضع لها البنوك في سويسرا ، ولا يتعين عليها الإبلاغ عن ممتلكاتها للهيئات الرقابية. [ 126 ] [ 127 ] تُقدّر وزارة الدفاع السويسرية أن ستة من الملاجئ العسكرية العشرة السابقة المعروضة للبيع قد بيعت لبنوك سويسرية لإيواء الأصول خلال ثمانينيات وتسعينيات القرن الماضي. [ 21 ] [ 128 ] عادةً ما يكون التخزين في هذه الملاجئ والخزائن المصرفية محجوزًا للعملاء الذين يجتازون فحصًا أمنيًا متعدد المراحل . [ 126 ] لا يمكن الوصول إلى بعض هذه الملاجئ برًا أو سيرًا على الأقدام، ويتطلب الوصول إليها النقل الجوي. [ 21 ]

حسابات مصرفية مرقمة

تقدم العديد من البنوك في سويسرا لعملائها حسابات مصرفية مرقمة ، حيث تُستبدل هوية صاحب الحساب برقم مكون من عدة خانات لا يعرفه سوى العميل ومصرفيون خاصون مختارون. [ 129 ] [ 130 ] ورغم أن هذه الحسابات تُضيف طبقة أخرى من السرية المصرفية، إلا أنها ليست مجهولة الهوية تمامًا، إذ لا يزال اسم العميل مسجلاً لدى البنك ويخضع لإفصاح محدود ومبرر. [ 129 ] وتُكمل بعض البنوك السويسرية الرقم برمز مثل "كاردينال" [ 37 ] أو "أوكتوبوسي" [ 131 ] أو "سيلو" [ 131 ] ، مما يوفر وسيلة بديلة لتحديد هوية العميل. [ 132 ] ومع ذلك، لفتح هذا النوع من الحسابات في سويسرا، يجب على العملاء اجتياز إجراءات تحقق متعددة المراحل وإثبات المصادر المشروعة لأصولهم للبنك. [ 133 ]

الصلة بالأنشطة غير القانونية

لطالما شكلت البنوك السويسرية ملاذاً آمناً لثروات الديكتاتوريين والمستبدين ورجال العصابات وتجار الأسلحة والمسؤولين الفاسدين والمتهربين من الضرائب بجميع أنواعهم. [ 134 ] [ 135 ] [ 136 ]

تشير التقارير التاريخية إلى أن رجل العصابات ماير لانسكي ، والمصرفي ليشيو جيلي المرتبط بالفاتيكان من محفل " P2 " في إيطاليا، وعائلة الرئيس المكسيكي كارلوس ساليناس ، من بين آخرين، استخدموا البنوك السويسرية لغسل الأموال على مر السنين. [ 137 ] [ 138 ] [ 139 ]

لطالما ارتبط اسم البنوك السويسرية بحيازتها ذهباً نازياً مكتسباً بطرق غير مشروعة . [ 140 ] وكان البنك الوطني السويسري ، الذي كان أكبر مركز لتوزيع الذهب في أوروبا القارية قبل الحرب، هو الجهة المنطقية التي يمكن لألمانيا النازية من خلالها التخلص من ذهبها . [ 141 ]

ذكرت مجلة تايم أن الإسرائيليين قاموا خلال عامي 1981 و1982 بفتح حسابات مصرفية سويسرية لإدارة الجانب المالي من صفقات الأسلحة السنوية التي بلغت قيمتها ملايين الدولارات بين إيران وإسرائيل خلال الحرب العراقية الإيرانية . [ 142 ] [ 143 ] [ 144 ]

بحسب مكتب المدعي العام الفيدرالي السويسري ووسائل الإعلام ، كان لأعضاء تنظيم القاعدة خلال التسعينيات وأوائل الألفية الثانية حسابات في بنوك سويسرية، بما في ذلك بنك يو بي إس . [ 145 ] [ 146 ]

أفرجت سويسرا في النهاية عن مبلغ إجمالي قدره 683 مليون دولار من أموال ماركوس إلى خزينة الفلبين في عام 2004. [ 147 ] [ 148 ]

قال مارك بيث ، أستاذ القانون الجنائي السويسري، إن موبوتو، رئيس زائير، اختلس 30 مليار دولار أمريكي خلال فترة حكمه التي امتدت 30 عامًا، لكنه استخدم معظمها لتسهيل أمور السلطة ودفع الرشاوى لحلفائه السياسيين والعسكريين. كما تم إخفاء مليارات الدولارات في حسابات مصرفية سويسرية بطرق غير مشروعة. [ 149 ] [ 150 ]

بحسب السلطات الهايتية، كان جان كلود دوفالييه يخفي ما يقرب من 300 مليون دولار من أموال الشعب الهايتي في حسابات مصرفية سويسرية. [ 151 ]

يُقال إن الرئيس النيجيري آنذاك، ساني أباتشا، اختلس أكثر من مليار دولار من بلاده في التسعينيات، بعضها مخبأ في حسابات مصرفية سويسرية. [ 152 ] [ 153 ]

في عام 2013، حصل الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين (ICIJ)، وهي منظمة إخبارية غير ربحية مقرها واشنطن العاصمة ، على سجلات شركات وصناديق استئمانية أنشأتها شركتان خارجيتان. تضمنت هذه السجلات معلومات عن 23 شركة على الأقل مرتبطة بعملية احتيال ضريبي مزعومة بقيمة 230 مليون دولار في روسيا، وهي قضية كان يحقق فيها سيرجي ماغنيتسكي . كما كشف تحقيق الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين أن زوج إحدى مسؤولات الضرائب الروسيات أودع ملايين الدولارات في حساب مصرفي سويسري أنشأته إحدى الشركتين الخارجيتين. [ 154 ]

على مدى العشرين عامًا الماضية، أعادت سويسرا نحو ملياري دولار من الأموال غير المشروعة في عشر قضايا على الأقل، شملت تونس ومصر والبرازيل ونيجيريا وماليزيا وأوزبكستان (2022). [ 155 ] وقد استُخدمت حسابات مصرفية سويسرية من قبل مرتكبي فضيحة فساد وغسيل أموال شركة "1 ماليزيا ديفيلوبمنت برهاد" . [ 156 ]

تُظهر دراسات حديثة أن بنك كريدي سويس وحده امتلك أصولاً بقيمة 100 مليار دولار على مدى عقود، ارتبطت بالفساد والرشوة والاتجار بالمخدرات والبشر لأكثر من 30 ألف عميل. [ 157 ] [ 158 ] [ 159 ] وبغض النظر عن فضيحة " أسرار سويس " التي كُشِف عنها عام 2022 ، فقد شهد بنك كريدي سويس العديد من الفضائح الأخرى التي تناولتها وسائل الإعلام خلال العقود الماضية. [ 160 ]

في عام 2018، صنّفت شبكة العدالة الضريبية، ومقرها لندن، القطاع المصرفي السويسري بأنه "الأكثر فساداً" في العالم، وذلك بسبب وجود قطاع مصرفي خارجي ضخم وقوانين سرية صارمة للغاية. ويسعى هذا التصنيف إلى قياس مدى مساهمة النظام القانوني في البلاد في عمليات غسل الأموال وحماية الثروات المكتسبة بطرق غير مشروعة. [ 161 ]

اعتبارًا من عام 2019، شملت التحقيقات الجنائية الرئيسية التي تورطت فيها بنوك سويسرية قضية رشوة بتروبراس ، وسندات التونة في موزمبيق ، وقضية التجسس في كريدي سويس ، والتداول بناءً على معلومات داخلية في رايفايزن ، والتهرب الضريبي في يو بي إس في فرنسا. [ 162 ] [ 163 ] [ 164 ]

في عام 2021، أفادت هيئة الإذاعة السويسرية بأن شرطة زيورخ تحقق في قضية 9 مليارات فرنك سويسري قادمة من فنزويلا ، تلقتها 30 بنكًا سويسريًا. [ 165 ] كما استُخدم حساب مصرفي سويسري لرشوة وزير فنزويلي. [ 166 ] وتشمل القضايا الكبرى الأخرى قضية غسيل أموال لصالح تجار مخدرات في بلغاريا، وبنك فالكون ، و1MDB ، وجلينكور ، وSICPA ، و SBM Offshore ، وPKB ، وج. صفرا ساراسين ، وبنك كرامر ، وبنك لومبارد أودير . [ 167 ]

في عام 2021، وُجهت اتهامات بالتآمر للتهرب الضريبي إلى شركة Allied Finance Trust AG السويسرية وخمسة مصرفيين سويسريين في نيويورك . [ 168 ]

في عام 2021، أدانت محكمة استئناف في فرنسا بنك يو بي إس جنائياً بتهمة غسل الأموال الناتجة عن التهرب الضريبي لمواطنين فرنسيين، وغُرِّم البنك 1.8 مليار يورو. [ 169 ] [ 170 ]

في عام 2023، أعادت سويسرا 138 مليون دولار إلى تايوان في إطار فضيحة فساد تتعلق ببيع فرقاطات فرنسية إلى تايوان في عام 1991. [ 171 ]

بحسب تقديرات البنك الدولي ، يتم اختلاس ما بين 20 و40 مليون دولار (19.2 إلى 38.4 مليون فرنك سويسري) سنوياً من قبل مسؤولين حكوميين فاسدين في الدول النامية . [ 172 ]

فضائح متعلقة بأموال يحتفظ بها دكتاتوريون في سويسرا (ليست قائمة شاملة). [ 172 ]
ديكتاتوردولةسنين)
رافائيل ليونيداس تروخيوجمهورية الدومينيكانالستينيات
محمد رضا بهلويإيران1979
فرديناند ماركوسفيلبيني1986
جان كلود دوفالييههايتيثمانينيات القرن العشرين
موسى تراوريمالي1991
راؤول ساليناسالمكسيك1995
موبوتو سيسي سيكوزائير1997
ساني أباتشانيجيرياالتسعينيات
فلاديميرو مونتيسينوسبيرو2000
نور سلطان نزارباييفكازاخستان2000
حسني مباركمصر2011
لوران غباغبوساحل العاج2011
غولنارا كريموفاأوزبكستان2012
فيكتور يانوكوفيتشأوكرانيا2014
نجيب رزاقماليزيا2015

التهرب الضريبي

يحتفظ مواطنو سويسرا بأشد وأوسع وأشمل حماية سرية مصرفية في البلاد فيما يتعلق بالضرائب.

صُنفت سويسرا ضمن أفضل ثلاث ملاذات ضريبية في العالم كل عام منذ الأزمة المالية عام 2008 ، وكان آخرها عام 2018. [ 92 ] وفي عام 2021، وصف الرئيس الأمريكي جو بايدن سويسرا بأنها " ملاذ ضريبي " خلال خطابه أمام جلسة مشتركة للكونغرس . [ 173 ] إن الأموال المودعة في الملاذات الضريبية، بحكم تعريفها، غالبًا ما تتهرب من الضرائب ، وبالتالي تُقلل بشكل كبير من الإيرادات الضريبية في ميزانية حكومة الدولة الأصلية التي تنتمي إليها، بما في ذلك إيرادات التنمية. [ 77 ] [ 174 ] [ 175 ] [ 176 ] [ 177 ] [ 178 ]

خلفية

بحسب مؤشر السرية المالية لعام 2018 ، جعلت قوانين السرية المصرفية في سويسرا منها ملاذاً ضريبياً رئيسياً منذ مطلع القرن العشرين. [ 26 ] كما أشار المؤشر إلى أن هذا الوضع يُستغل بشكل متكرر من قبل المجرمين للتهرب من دفع الضرائب في بلدانهم الأصلية. [ 26 ] ومن أبرز مزايا قوانين حماية الإفصاح التمييز بين التهرب الضريبي (عدم الإبلاغ عن الدخل) والاحتيال الضريبي ( الخداع المتعمد). [ 179 ] وكما هو الحال في الولايات المتحدة، يُعد عدم الإبلاغ عن الدخل مخالفة مدنية فقط في سويسرا، بينما يُعتبر الاحتيال الضريبي جريمة مالية. [ 179 ] وعندما يودع العملاء الأجانب أموالاً في حساب مصرفي سويسري، يُحظر على البنك قانوناً الإفصاح عن الأرصدة أو معلومات العميل للسلطات الضريبية. [ 179 ] ولا يُمكن التنازل عن هذا الحظر إلا إذا قدم العميل بياناً خطياً بالموافقة أو إذا رُبطت جريمة مالية مباشرة بالحساب المصرفي. [ 179 ] في أغلب الأحيان، [ 9 ] لا يوافق العملاء على مشاركة بياناتهم مع سلطات الضرائب الأجنبية، مما لا يترك سوى البند الأخير (الجرائم المالية) متاحًا. [ 90 ] تُستخدم العديد من خدمات العملاء المتاحة في سويسرا (مثل الحسابات المصرفية المرقمة ) لإخفاء بيانات العملاء عن سلطات الضرائب. [ 90 ]

لا تشترط العديد من الدول ذات السيادة قانونًا على المصرفيين الخاصين التحقق من سداد العميل لضرائبه، بأي صفة كانت. [ 180 ] علاوة على ذلك، تحظر قوانين السرية المصرفية في سويسرا الإفصاح عن معلومات العملاء بموجب مجموعة متنوعة من السياسات الفيدرالية والكانتونية والمدنية. [ 92 ] يفتح العديد من الأجانب حسابات مصرفية سويسرية للاستفادة من هذه القوانين والمزايا الضريبية. [ 90 ] بينما يحتفظ مواطنو سويسرا بكامل حماية السرية المصرفية، يتمتع العملاء الأجانب ببعض من أقوى ضمانات سرية العلاقة بين البنك والعميل في العالم. [ 90 ] في مقابل الخدمات المصرفية، تفرض الحكومة السويسرية "رسومًا رمزية تُدفع دفعة واحدة على الأموال المودعة"، وبعدها تعتبر سلطات الضرائب السويسرية أعباء الضرائب على العميل "مسوّاة". [ 181 ] بعد إقرار قانون المصارف لعام 1934 ، سافر المصرفيون السويسريون عبر أوروبا للترويج للسرية المصرفية في البلاد خلال الحرب العالمية الثانية . [ 9 ] مع بدء الدول الأوروبية في زيادة الضرائب لتمويل الحرب ، قام العملاء الأثرياء بنقل ممتلكاتهم إلى حسابات سويسرية لتجنب الضرائب. [ 9 ]

الغرامات

دفعت البنوك السويسرية مجتمعةً غراماتٍ تجاوزت 12 مليار دولار أمريكي في السنوات الأخيرة إلى سلطات الضرائب في فرنسا وألمانيا وإيطاليا والولايات المتحدة ودول أخرى، وذلك لتواطئها في التهرب الضريبي. [ 182 ] وابتداءً من عام 2022، أصبحت الغرامات المفروضة على البنوك السويسرية في الخارج قابلةً للخصم الضريبي (إلا في حال وجود جريمة ). [ 183 ] ​​كما فرضت جهات تنظيمية دولية مختلفة غراماتٍ بمليارات الدولارات على البنوك السويسرية في السنوات الأخيرة، بسبب التلاعب بأسعار صرف العملات الأجنبية (الفوركس) وسعر فائدة ليبور .

حظي النظام المصرفي في سويسرا، ولا سيما ممارسات السرية المصرفية السويسرية، بتغطية إعلامية واسعة في الثقافة الشعبية العالمية ، بدرجات متفاوتة من الدقة. ووفقًا لتصريحات رسمية صادرة عن الأرشيف الوطني السويسري للأفلام، فإنّ التصويرات غير الدقيقة أو المبالغ فيها تُؤثر سلبًا على سويسرا، إذ تُصوّر المصرفيين بصورة نمطية مُشوّهة، وكأنهم "مستعدون دائمًا لقبول أموال من مصادر مشبوهة". [ 184 ] وفي عام 2014، أكدت سندي شميجيل، المتحدثة باسم جمعية المصرفيين السويسريين ، أن التنظيم المالي في سويسرا أكثر صرامة بكثير مما يُصوّر في الأعمال الخيالية. [ 184 ] وأشارت صحيفة "إيكونوميك تايمز" إلى أن الثقافة الشعبية تُصوّر الحسابات المصرفية السويسرية على أنها "مجهولة الهوية تمامًا"، ثم أضافت لاحقًا: "هذا ببساطة غير صحيح". [ 185 ]

يظهر النظام المصرفي السويسري بشكل بارز في الأفلام والبرامج التلفزيونية التالية :

إذا لم يكن بالإمكان الوثوق بمصرفي سويسري، فإلى أين وصل العالم؟

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018)، ص 3
  2. ↑ مولر، كورت (1969). "سر المصارف السويسرية: من منظور قانوني". المجلة الدولية والقانون المقارن الفصلية . 18 (2): 361-362 . doi : 10.1093/iclqaj/18.2.360 . JSTOR 757529 . 
  3. ↑ "التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI)" . جمعية المصرفيين السويسريين . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27-08-2023 .
  4. ↑ أمانة الدولة للتمويل الدولي (SIF). "التبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المالية" . sif.admin.ch . تاريخ الاسترجاع: 27 أغسطس 2023 .
  5. 1 2 "foreignbanks.ch" .
  6. ↑ باليستريير، جون ج. (19 مارس 2021). "الأمريكيون والبنوك السويسرية" . موقع Above the Law . تاريخ الاسترجاع: 27 أغسطس 2023 .
  7. ↑ ناثانيال، بيتر (19 مايو 2023). "الخدمات المصرفية السويسرية: علامة تجارية متضررة" . معهد التنمية الإدارية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أغسطس 2023 .
  8. 1 2 3 توماسون، إيما (18 أبريل 2013). "تقرير خاص: معركة الروح السويسرية" . رويترز . تم الاطلاع عليه في 19 مايو 2018 .
  9. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018) ، ص 2
  10. ↑ "انهيار كريدي سويس: التداعيات والأسئلة المفتوحة" . سويس إنفو . 20 مارس 2023. تم الاطلاع عليه في 6 يوليو 2024 .
  11. ↑ "كريدي سويس: صعود وسقوط البنك الذي بنى سويسرا الحديثة" . فايننشال تايمز. 6 يوليو 2024. تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 يوليو 2024 .
  12. ↑ «انهيار كريدي سويس يهدد صدارة سويسرا في إدارة الثروات» . رويترز. ٢٢ مارس ٢٠٢٣. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٦ يوليو ٢٠٢٤ .
  13. ↑ غويكس، سيباستيان (3 مارس 2015). "أصول الحسابات المصرفية السويسرية السرية" . JSTOR Daily . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  14. 1 2 أبراهاميان، أتوسا أراكسيا (13 فبراير 2025). "«هنا يكمن عقل الوحش»: الرجل الذي كشف سر سويسرا القذر . صحيفة الغارديان . تاريخ الاطلاع: ١٢ مارس ٢٠٢٥ .
  15. 1 2 3 4 5 6 7 8 "مؤشر السرية المالية" . مؤشر السرية المالية . شبكة العدالة الضريبية: 3. 2022.
  16. 1 2 3 غويكس، سيباستيان (2000). "أصول قانون السرية المصرفية السويسري وتداعياته على السياسة الفيدرالية السويسرية" (ملف PDF) . مجلة تاريخ الأعمال . 74 (2): 237-266 . doi : 10.2307/3116693 . JSTOR 3116693. S2CID 154917222 .  
  17. ↑ غويكس، سيباستيان. "1932: قضية التهرب الضريبي وحكومة هيريوت" . Cairn.info . doi : 10.3917/leco.033.0089 . تاريخ الاسترجاع: 13 مارس 2025 .
  18. ↑ كوميسار، لوسي (ربيع 2003). "الخدمات المصرفية الخارجية، التهديد الخفي لأمريكا" . مجلة ديسنت . مؤرشف من الأصل في 23 يوليو 2012.
  19. 1 2 3 مولر، كورت (1969). "سر المصارف السويسرية: من منظور قانوني". المجلة الدولية والقانون المقارن الفصلية . 18 (2): 361-362 . doi : 10.1093/iclqaj/18.2.360 . JSTOR 757529 . 
  20. 1 2 بوغان، ستيف (5 سبتمبر 1996). "اكتشاف: حساب هتلر المصرفي السويسري السري" . صحيفة الإندبندنت . تاريخ الاسترجاع: 18 مايو 2018. تُظهر وثائق استخباراتية رُفعت عنها السرية في الأرشيف الوطني الأمريكي أن أحد أقرب المقربين لهتلر فتح الحسابات في بنك الاتحاد السويسري في برن بعد أن أصبح كتاب الفوهرر مقررًا دراسيًا إلزاميًا في المدارس الألمانية.
  21. 1 2 3 4 شوتز، ديرك (2000). سقوط يو بي إس: القوى التي أسقطت أكبر بنك في سويسرا . مجموعة بيراميد ميديا. ISBN 9780944188200.
  22. ١ ٢ "نظرة عامة على التقاضي والتسوية" . تسوية البنوك السويسرية: في قضية أصول ضحايا المحرقة، المحكمة الجزئية الأمريكية للمنطقة الشرقية من نيويورك . الولايات المتحدة: قضية أصول ضحايا المحرقة (البنوك السويسرية). ٢٠٠٦. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٨ أكتوبر ٢٠٢٥ .
  23. ↑ بولبي، كريس (25 فبراير 2010). "ليسوا أقزامًا عاديين" . بي بي سي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 مارس 2023 .
  24. ↑ مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018) ، ص 5
  25. ↑ نيغايوي، برينا هيوز (31 أكتوبر/تشرين الأول 2017). "حصري: المدعون السويسريون يسعون لتوسيع نطاق قانون السرية ليشمل..." رويترز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو/أيار 2018 .
  26. 1 2 3 4 5 6 مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018) ، ص 4
  27. ↑ كروفت، ستيف (15 أغسطس 2010). "الخدمات المصرفية: شرخ في الخزنة السويسرية". 1 (نُشر في 13 مايو 2018) – عبر سي بي إس.
  28. ↑ «البنك الوطني السويسري يصنف بنك ZKB كبنك ذي أهمية نظامية» . رويترز . ١١ نوفمبر ٢٠٢٢. تم الاطلاع عليه في ٥ يوليو ٢٠٢٢ .
  29. 1 2 3 سونغ، جين (1 نوفمبر 2015). "نهاية الحسابات السويسرية السرية؟: تأثير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية الأمريكي (FATCA) على مكانة سويسرا كملاذ للحسابات الخارجية" . جامعة نورث وسترن . تم الاطلاع عليه في 18 مارس 2018 .
  30. 1 2 3 مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018)، ص 4
  31. ↑ "لا تسأل، لن أخبر" . مجلة الإيكونوميست . ١٢ فبراير ٢٠١٦. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٠ مايو ٢٠١٨ .
  32. ↑ نارافان، فايجو (10 أكتوبر 2016). "نهاية السرية المصرفية في سويسرا" . صحيفة ذا هندو . ISSN 0971-751X . تاريخ الاسترجاع: 18 مايو 2018 . 
  33. ↑ "السويسريون يودعون السرية المصرفية" . SWI swissinfo.ch . 1 يناير 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2018 .
  34. ↑ "السرية المصرفية السويسرية: الحقائق" . moneyland.ch . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2018 .
  35. ↑ «البرلمان: لا تمسوا سرية المعلومات المصرفية للعملاء السويسريين» . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاطلاع: 19 مايو 2018 .
  36. ↑ MV (19 يوليو/تموز 2014). "السرية المصرفية السويسرية: معاناة المُبلِّغين" . مجلة الإيكونوميست . تاريخ الاطلاع: 18 مايو/أيار 2018. أثار الهجوم الذي قادته الولايات المتحدة على "أقزام زيورخ" ردود فعل عنيفة: فقد جمع حزب يميني تقريبًا ما يكفي من التوقيعات لإجراء استفتاء حول تعزيز الدعم الدستوري للسرية المالية. ولا يزال المصرفيون السويسريون الذين يُفشون الأسرار يُخاطرون بحياتهم.
  37. 1 2 3 إنريتش، ديفيد (6 يناير 2018). "مصرفي سويسري ساعد أمريكيين على التهرب من الضرائب. هل كان ذلك جريمة؟" . صحيفة نيويورك تايمز . تاريخ الاسترجاع: 20 مايو 2018. لجأ العديد منهم إلى سويسرا، التي رفضت تسليم مواطنيها إلى الولايات المتحدة بسبب أفعال لم تكن غير قانونية في سويسرا. ولم يُحاكم أي منهم فعليًا.
  38. ↑ «سويسرا توجه اتهامات لثلاثة ألمان في نزاع حول سرية المعلومات المصرفية» . رويترز . ٢١ مارس ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه بتاريخ ١٨ مايو ٢٠١٨ .
  39. ↑ «يو بي إس توافق على صفقة إنقاذ بقيمة 3.25 مليار دولار لمنافسها كريدي سويس» . فايننشال تايمز . 19 مارس 2023. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2023. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2023 .
  40. ↑ «يو بي إس توافق على شراء كريدي سويس بأكثر من 3 مليارات دولار» . صحيفة وول ستريت جورنال . 19 أبريل 2023. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2023. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2023 .
  41. ↑ swissinfo.ch/mga (19 مارس 2023). "كريدي سويس توافق على الاستحواذ عليها مقابل 3 مليارات فرنك سويسري من قبل بنك يو بي إس السويسري المنافس" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاطلاع: 20 مارس 2023 .
  42. ↑ هالفيرماير، ماريون (11 يونيو 2023). "يو بي إس تُكمل عملية الاستحواذ على كريدي سويس لإنشاء عملاق مصرفي سويسري" . بلومبيرغ نيوز .
  43. ↑ "كتاب حقائق العالم - سويسرا - مقدمة" . وكالة الاستخبارات المركزية. 13 يونيو 2006. مؤرشف من الأصل في 6 يناير 2021. تم الاطلاع عليه في 2 يونيو 2010 .
  44. ↑ "نبذة عن سويسرا" . بي بي سي نيوز . 26 مارس 2006. مؤرشف من الأصل في 14 يوليو 2006. تم الاطلاع عليه في 17 يونيو 2006 .
  45. ↑ "الأصول: لماذا بازل؟" . بنك التسويات الدولية. 15 مارس 2005. مؤرشف من الأصل في 15 يونيو 2006. تم الاسترجاع في 16 يونيو 2006 .
  46. ↑ "سويسرا تتمسك بمكانتها كأكبر مركز عالمي للثروات الخارجية" . SWI swissinfo.ch . 27-06-2023 . تاريخ الاطلاع: 29-06-2023 .
  47. ↑ "سويسرا لا تزال أكبر مركز للثروات الخارجية" . 15 يونيو 2018.
  48. ↑ "يمتلك العملاء الروس ما يصل إلى 200 مليار فرنك سويسري في البنوك السويسرية" . swissinfo . 15 مارس 2022. تم الاطلاع عليه بتاريخ 19 مارس 2022 .
  49. ↑ فاليلي، بول (16 أبريل 2004). "النسخة الإلكترونية المستقلة > هذه بريطانيا" . news.independent.co.uk . مؤرشف من الأصل في 15 يناير 2006. تم الاطلاع عليه في 8 نوفمبر 2025 .
  50. ↑ كلارك، صوفي (29 نوفمبر 2024). "من هم آل روتشيلد، وما هي ثروتهم اليوم؟" . نيوزويك . تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 نوفمبر 2025 .
  51. ↑ "نبذة عن هيئة الإشراف على السوق المالية السويسرية (FINMA)". مؤرشفة من الأصل بتاريخ 25 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليها بتاريخ 4 سبتمبر 2009 .
  52. ↑ "أمين المظالم المصرفي السويسري" . أمين المظالم المصرفي السويسري. مؤرشف من الأصل بتاريخ 20 يوليو 2006. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2006 .
  53. 1 2 جونز، سام؛ تايمز، فاينانشال (16 أكتوبر 2023). "كيف خسر زوجان ثروة طائلة في عملية احتيال مصرفي سويسرية مزعومة" . SWI swissinfo.ch . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 أكتوبر 2023 .
  54. 1 2 "مخابئ الأموال القذرة: كيف تختفي أموال الفساد في الخارج -..." . Transparency.org . 2024-12-16 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2026-07-21 .
  55. ^ "Das Abkommen zwischen der Schweiz und den USA zum US-Steuergesetz FATCA ist unterzeichnet" .(باللغة الألمانية). Blick.com Wirtschaft . تم الاسترجاع 26 مايو 2013.
  56. ↑ ""الولايات المتحدة توقع اتفاقية تاريخية لتجنب الازدواج الضريبي مع سويسرا"" . 18 يوليو 2019.. The Local.ch. تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 أغسطس 2019.
  57. 1 2 "سويسرا تنشر تفاصيل 3.1 مليون حساب مصرفي يملكها أجانب" . 7 أكتوبر 2019.
  58. ↑ "سويسرا في عصر التبادل التلقائي للمعلومات المصرفية" . 17 سبتمبر 2019.
  59. ↑ «المجلس الاتحادي السويسري EFC يمتنع عن إخضاع المؤسسات الخيرية لقانون التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI)» . 20 نوفمبر 2019. مؤرشف من الأصل في 22 أكتوبر 2021. تم الاطلاع عليه في 21 أبريل 2020 .
  60. ↑ "سويسرا تمنح 18 دولة أخرى إمكانية الوصول إلى التفاصيل المصرفية" . 10 ديسمبر 2019.
  61. ↑ "سويسرا تتبادل البيانات الضريبية مع 96 دولة - SWI swissinfo.ch" . 11 أكتوبر 2021.
  62. ↑ "سويسرا تستعد لتوسيع نطاق تبادل المعلومات المصرفية" . SWI swissinfo.ch . 2023-10-09 . تاريخ الاطلاع: 2023-10-10 .
  63. ↑ "تتبادل سويسرا معلومات حول الحسابات المالية مع 104 دول" . SWI swissinfo.ch . 2023-10-09 . تاريخ الاطلاع: 2023-10-10 .
  64. ↑ «إدانة أربعة مصرفيين ساعدوا صديق بوتين في فتح حساب مصرفي سويسري» . SWI swissinfo.ch . 30 مارس 2023. تاريخ الاطلاع: 31 مارس 2023 .
  65. 1 2 "الظل الطويل للأموال الروسية يثير تساؤلات معقدة للمصرفيين السويسريين" . 20 يونيو 2022.
  66. ↑ "هل تبذل سويسرا ما يكفي لتجميد الأصول الروسية؟" . SWI swissinfo.ch . ١٨ مايو ٢٠٢٢. تاريخ الاطلاع: ١٩ مايو ٢٠٢٢ .
  67. 1 2 "نقطة ضعف سويسرا في السرية تعيق إنفاذ العقوبات" . 23 يونيو 2023.
  68. ↑ "نعم، لا يزال بإمكانك إخفاء حساباتك المصرفية في الخارج" . Bloomberg.com . 3 ديسمبر 2021.
  69. ↑ «ثغرة ضريبية خارجية تُسهّل على الأمريكيين التحايل على مصلحة الضرائب الأمريكية، بحسب مجلس الشيوخ» . 24 أغسطس/آب 2022. مؤرشف من الأصل في 24 أغسطس/آب 2022. تم الاطلاع عليه في 24 أغسطس/آب 2022 .
  70. ↑ "البنوك السويسرية تخشى تداعيات فضيحة ليختنشتاين" . SWI swissinfo.ch . 22-05-2000 . تاريخ الاطلاع: 09-06-2023 .
  71. ↑ "ارتفاع طفيف في الأصول الروسية المجمدة في سويسرا" . 9 يوليو 2022.
  72. ↑ "ما الذي يُفعل؟" . مؤشر السرية المالية . شبكة العدالة الضريبية . مؤرشف من الأصل بتاريخ 2019-01-02 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2022-08-13 .
  73. ^ روش ، سيباستيان (2023/11/03). "تحتاج سويسرا إلى جمع المحامين والمؤمنين بموجب قانون تفويض الفضة، والانضمام إلى GAFI" . لو تيمبس (بالفرنسية) . تم الاسترجاع 2025-01-12 .
  74. ↑ "السويسريون يطالبون بمزيد من الشفافية في مكافحة غسيل الأموال" . 13 أكتوبر 2022.
  75. ↑ جيمس، هيلين (2023-09-01). "تأثير العقوبات الروسية على البنوك السويسرية" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاسترجاع: 2023-09-06 .
  76. ↑ رويترز، تومسون (11 سبتمبر/أيلول 2025). "المشرعون السويسريون يعارضون قانون مكافحة غسل الأموال بسبب مخاوف تتعلق بالمنافسة" . كيلو-إيه إم . تاريخ الاسترجاع: 28 أكتوبر/تشرين الأول 2025 .{{cite web}}له |last=اسم عام ( مساعدة )
  77. 1 2 ميشيل، بوب (26-06-2026). "لم تفعل سويسرا سوى الحد الأدنى لتحسين شفافية نظامها المالي" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاسترجاع: 01-07-2026 .
  78. ↑ تشانغ، يينغ (2026-06-08). "شرح: هل لا تزال البنوك السويسرية ملاذاً للأموال المشبوهة، أم أنها طهرت نفسها؟" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاسترجاع: 2026-06-12 .
  79. ↑ "سويسرا تتعثر في تصنيف مكافحة الفساد" . 25 يناير 2022.
  80. ↑ "سويسرا: تشريعات محدّثة للتحقيقات الداخلية في البنوك ومقدّمي الخدمات المالية" . IFLR . 10 أغسطس 2023. تاريخ الاطلاع: 15 أغسطس 2023 .
  81. ↑ "هل تبذل سويسرا ما يكفي لتجميد الأصول الروسية؟" . 18 مايو 2022.
  82. ↑ "تسجيل رقم قياسي في بلاغات غسل الأموال المشتبه بها" . SWI swissinfo.ch . 27 أبريل 2018.
  83. ↑ SWI swissinfo.ch (26-10-2025). "مكتب مكافحة غسل الأموال السويسري مُثقلٌ بالبلاغات المتزايدة" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاطلاع: 28-10-2025 .
  84. ↑ "أوكرانيا تحث سويسرا على تشديد الرقابة على الأموال الروسية" . 27 مارس 2022.
  85. ↑ "رجل أعمال روسي 'يسلم شركة سويسرية لزوجته'"" . 23 مايو 2022.
  86. ↑ "هل يمكن لسويسرا الاستيلاء على الأصول الروسية لإعادة بناء أوكرانيا؟" . 22 يونيو 2022.
  87. ^ "Confisquer des avoirs russes: Très difficile selon le droit suisse" . لو تيمبس . 31 مايو 2022.
  88. ↑ "أموال الديكتاتوريين في سويسرا - أكبر الفضائح" . 2 يونيو 2022.
  89. ↑ كيم، سوك جونغ (2023-08-02). الخدمات المصرفية الدولية: منهج وظيفي . وورلد ساينتيفيك. ISBN 978-981-12-6233-3.
  90. 1 2 3 4 5 موريس، أوبير (1984). "حدود السرية المصرفية السويسرية بموجب القانون المحلي والدولي" . مجلة بيركلي للقانون الدولي . 2 (2). doi : 10.15779/Z38DW7X . مؤرشف من الأصل بتاريخ 22-05-2018 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22-04-2020 .
  91. 1 2 كارفاخال، دورين (8 يوليو 2014). "تقاليد البنوك السويسرية في التكتم تصطدم بمساعي الكشف في الخارج" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 20 مايو 2018. إذا أفشيت السر، فأنت ميت اجتماعيًا وماليًا .
  92. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 مؤشر السرية المالية: تقرير سردي عن سويسرا (2018) ، ص. 1
  93. ↑ "اتهام مسؤول تنفيذي في بنك يو بي إس بالتهرب الضريبي." صحيفة ذا ريكوردر (2008). مركز المراجع العامة الذهبي. موقع إلكتروني. 17 يونيو 2010.
  94. ↑ "إحصاءات حول سويسرا كموقع للخدمات المالية" . وزارة المالية الاتحادية. 31 ديسمبر 2009. مؤرشف من الأصل في 12 يناير 2013. تم الاطلاع عليه في 20 مايو 2010 .
  95. ↑ "الإشراف على المجموعات المصرفية الكبيرة" . اللجنة المصرفية الفيدرالية السويسرية. مؤرشف من الأصل بتاريخ 31 ديسمبر 2004. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2006 .
  96. ↑ جونز، سام (2023-04-06). "الجوز والمؤامرات: مساهمو كريدي سويس ويو بي إس يعبرون عن استيائهم من عملية الاستحواذ" . فايننشال تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2023-04-06 .
  97. ↑ "البنك الوطني كشركة مساهمة" . البنك الوطني السويسري. مؤرشف من الأصل في 8 أغسطس 2002. تم الاطلاع عليه في 16 يونيو 2006 .
  98. ↑ "اللاعبون" . جمعية المصرفيين السويسريين. مؤرشف من الأصل بتاريخ 1 أغسطس 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2006 .
  99. ↑ "المجموعات المصرفية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 24-07-2012 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10-07-2012 .
  100. ↑ "unico.nl - موارد ومعلومات يونيكو" . unico.nl . تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 أبريل 2018 .
  101. ↑ "فضيحة ضريبية أمريكية تُطيح بفيجلين" . SWI Swissinfo.ch . 27 يناير 2012.
  102. ↑ "المرجع على www.wsj.com" .
  103. ^ "Les fonds americains rachètent la Suisse" . ماري فاركاديس (بالفرنسية). 2015-12-09 . تم الاسترجاع 2020-02-10 .
  104. 1 2 3 "تاريخ يو بي إس" . مواضيع عالمية . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  105. ↑ "فرض غرامة قدرها 100 مليون دولار على بنك يو بي إس بسبب تداول الدولار" . صحيفة نيويورك تايمز . 11 مايو 2004.
  106. 1 2 3 "تاريخ كريدي سويس" . كريدي سويس . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  107. ↑ "نبذة عن الشركة" (ملف PDF) . كريدي سويس. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 15 يونيو 2006. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2006 .
  108. ↑ «أمرت الولايات المتحدة بنك كريدي سويس بتشديد إجراءات مكافحة غسل الأموال» . SWI swissinfo.ch . 23 ديسمبر 2020.
  109. ↑ «يو بي إس توافق على شراء كريدي سويس في صفقة تاريخية لإنهاء الأزمة» . بلومبيرغ.كوم . ١٩ مارس ٢٠٢٣. مؤرشف من الأصل في ١٩ مارس ٢٠٢٣. تم الاطلاع عليه في ١٩ مارس ٢٠٢٣ .
  110. 1 2 3 نونان، لورا (10 ديسمبر 2017). "تراجع البنوك السويسرية الخاصة" . فايننشال تايمز . مؤرشف من الأصل في 10 ديسمبر 2022. تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  111. ↑ يوسف، كاسيس (2005). عواصم رأس المال: تاريخ الأماكن المالية الدولية (1780-2005) (بالفرنسية). جنيف: سلاتكين.
  112. ↑ "المجموعات المصرفية" . رابطة المصرفيين السويسريين. مؤرشف من الأصل في 17 يونيو 2006. تم الاسترجاع في 17-06-2006 .
  113. ↑ "البنوك الكانتونية" . thebanks . تم الاسترجاع في 2019-12-07 .
  114. ↑ "نبذة عن شركة ZKB لعام 2005" (ملف PDF) . بنك زيورخ الكانتوني. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 3 يوليو 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2006 .
  115. ↑ «الرئيس السويسري لا يرى حاجة لتغيير السرية المصرفية» . صحيفة إنديان إكسبريس . وكالة برس ترست أوف إنديا . ١٤ أبريل ٢٠١٣. تاريخ الاطلاع: ١٤ أبريل ٢٠١٣ .
  116. ↑ «حثّ البنوك السويسرية على تكثيف جهودها في مكافحة الجرائم المالية» . SWI swissinfo.ch . 26 يونيو/حزيران 2018. تاريخ الاطلاع: 23 أبريل/نيسان 2020 .
  117. ↑ باكود، جوليان (23 ديسمبر 2017). "معركة رجل واحد ضد النظام المصرفي السويسري الخارجي" . مجلة الإيكونوميست . تم الاطلاع عليه في 1 يونيو 2018 .
  118. ↑ "العديد من البنوك السويسرية الخاصة تواجه خطر "الانقراض""" . SWI swissinfo.ch 22 أغسطس 2019.
  119. ↑ "تقديم مؤشر السرية المالية لعام 2018" . مؤشر السرية المالية . شبكة العدالة الضريبية . مؤرشف من الأصل بتاريخ 2019-01-02 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2022-08-13 .
  120. ↑ "لجنة أمريكية تتهم سويسرا بإخفاء أصول روسية" . 5 مايو 2022.
  121. ↑ "البرلمانيون السويسريون يرفضون إصلاح قوانين السرية المصرفية" . 7 مايو 2022.
  122. ↑ ماثيو ألين. "قانون السرية المصرفية السويسري يتعارض مع حرية التعبير" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 مارس 2022 .
  123. ↑ "مقرر الأمم المتحدة ينتقد سويسرا بسبب "تجريم الصحافة"" . 3 مايو 2022.
  124. ↑ "حرية الصحافة السويسرية تحت المجهر في الأمم المتحدة" . 23 يونيو 2022.
  125. ↑ كروفت، ستيف (30 ديسمبر 2009). "الخدمات المصرفية: شرخ في الخزائن السويسرية" . برنامج 60 دقيقة . سي بي إس نيوز . تم الاطلاع عليه في 16 مايو 2018. لطالما كانت الخزائن تحت الأرض في جنيف وزيورخ ملاذاً لثروات الديكتاتوريين والمستبدين، ورجال العصابات وتجار الأسلحة، والمسؤولين الفاسدين والمتهربين من الضرائب بجميع أنواعهم.
  126. 1 2 3 بيكر، ستيفاني (30 سبتمبر 2016). "خزائن الذهب السرية في جبال الألب هي الحسابات المصرفية السويسرية الجديدة" . Bloomberg.com . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  127. ↑ "الوجه المشؤوم لـ'الحياد'"" . pbs.org . 1996. تم الاطلاع عليه في 17 مايو 2018. قبل الحرب العالمية الثانية، ومع صعود النازية، سعى العديد من اليهود في أوروبا الوسطى والشرقية إلى حماية جزء من ممتلكاتهم بإيداع أموالهم في حسابات سويسرية، ومقتنياتهم الثمينة في خزائن الأمانات السويسرية. ولتشجيع هذه التحويلات، عززت سويسرا في عام 1934 قوانين سرية مصرفية خاصة سهّلت الحفاظ على سرية هوية المودعين."
  128. ↑ "هل لديك ذهب؟ سويسرا لديها مخبأ تحت الأرض خصيصًا لك" . صحيفة ميركوري نيوز . 17 أغسطس 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 مايو 2018 .
  129. ١ ٢ "هل ترغب في الحصول على حساب مصرفي سويسري مرقم؟ إليك كيفية الحصول عليه" . صحيفة إيكونوميك تايمز . ٣٠ أكتوبر ٢٠١٣. تم الاطلاع عليه بتاريخ ١٨ مايو ٢٠١٨ .
  130. 1 2 3 أوبرينجر، لي آن (8 يونيو 2011). "كيف تعمل الحسابات المصرفية السويسرية" . HowStuffWorks . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  131. 1 2 براونينغ، لينلي (19 أغسطس 2009). "بموجب اتفاقية، ستتخلى يو بي إس عن 4450 اسمًا" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 15 مايو 2018 .
  132. ↑ " الحسابات المصرفية المرقمة - السلسلة 10" . إنفستوبيديا . 12 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018. يجوز لوسيط الأوراق المالية، بناءً على طلب العميل، فتح حساب يتم تحديده ببساطة برقم أو رمز، شريطة وجود بيان موقع من العميل يشهد بملكية الحساب.
  133. ↑ كوبا، مارك (20 أغسطس 2008). "كيفية فتح حساب مصرفي سويسري" . سي إن بي سي . تم الاطلاع عليه في 12 مايو 2018 .
  134. ↑ "الخدمات المصرفية: شرخ في الخزينة السويسرية" . برنامج 60 دقيقة . شبكة سي بي إس . 30 ديسمبر 2009. مؤرشف من الأصل في 21 مايو 2014.
  135. ↑ «اتهام بنوك سويسرية بالتهرب الضريبي» . فايننشال تايمز . مؤرشف من الأصل بتاريخ 20 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 يونيو 2018 .
  136. ↑ ""أوراق باندورا" - تعليق على سويسرا من قبل مساعدي الملك والطغاة الذين يخبئون ثرواتهم" . تريبيون دو جنيف .
  137. ↑ "الخدمات المصرفية الخارجية: التهديد الخفي لأمريكا"، مجلة ديسنت ، ربيع 2003.
  138. ↑ «اعتقال زعيم فضيحة إيطالية أثناء محاولته الحصول على أموال نقدية من بنك سويسري»، صحيفة ميامي هيرالد ، 15 سبتمبر 1982
  139. ↑ «الخدمات المصرفية الخاصة : راؤول ساليناس، سيتي بنك، ومزاعم غسيل الأموال» (ملف PDF) . Gao.gov . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 21 أغسطس 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 ديسمبر 2018 . 
  140. ↑ "الوجه المشؤوم لـ'الحياد' | فرونت لاين" . بي بي إس .
  141. ↑ إحاطة خاصة من إيزنستات حول ذهب النازيين، مؤرشفة بتاريخ 15 أبريل 2015 في أرشيف الإنترنت . ستيوارت إيزنستات، وزارة الخارجية الأمريكية، 2 يونيو 1998. تم الاطلاع عليها بتاريخ 5 يوليو 2006.
  142. ↑ "من خيوط عديدة، شبكة متشابكة" . مجلة تايم . مؤرشف من الأصل بتاريخ 2008-04-08.
  143. ↑ لمزيد من المعلومات حول مبيعات صواريخ هوك الإسرائيلية إلى إيران، انظر ريتشارد جونز، "حظر الأسلحة الذي لا يستطيع الصمود أمام دافع الربح"، صحيفة فايننشال تايمز (لندن)، 13 نوفمبر 1987
  144. ↑ "مبيعات الأسلحة الإسرائيلية إلى إيران" . 3 نوفمبر 1986.
  145. ↑ "حساب أسامة المصرفي" . مجلة نيويوركر . 4 سبتمبر 2006.
  146. ↑ "بن لادن مرتبط بحسابات مصرفية سويسرية" . 4 ديسمبر 2003.
  147. ↑ "مبادرة استرداد الأصول المسروقة - قضايا الفساد - فرديناند وإيميلدا ماركوس (سويسرا)" . star.worldbank.org . مؤرشف من الأصل بتاريخ 19 فبراير 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 أغسطس 2020 .
  148. ↑ «محامٍ يحذر من إعادة أصول موبوتو» . SWI swissinfo.ch . 29 أبريل 2009.
  149. ↑ "سويسرا مستعدة لإعادة أموال موبوتو"" . SWI swissinfo.ch . 17 يوليو 2007.
  150. ↑ «البنوك السويسرية لم تجد سوى 3.4 مليون دولار من أصول موبوتو» . سي إن إن. 3 يونيو 1997.
  151. ↑ «هايتي تقول إن 300 مليون دولار تم تتبعها إلى حسابات دوفالييه - شيكاغو تريبيون» . شيكاغو تريبيون . 13 مايو 1986.
  152. ↑ "مطاردة المليارات المسروقة من قبل الرئيس النيجيري السابق" . بي بي سي هوم . 28 يناير 2021. تاريخ الاطلاع: 14 يناير 2025 .
  153. ↑ SWI swissinfo.ch (2000-09-04). "البنوك السويسرية تحت المجهر بسبب تعاملاتها مع عائلة أباتشا" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاسترجاع: 2025-01-14 .
  154. ↑ "كشف زيف الملاذات الضريبية الخارجية" . صحيفة واشنطن بوست . 6 أبريل 2013. تاريخ الاطلاع: 11 يونيو 2022 .
  155. ↑ «استراتيجية استرداد الأصول السويسرية تتعرض لانتقادات» . SWI swissinfo.ch . 27 يناير 2022. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 يناير 2022 .
  156. ↑ "1MDB: القصة الداخلية لأكبر فضيحة مالية في العالم" . صحيفة الغارديان . 28 يوليو 2016. تاريخ الاطلاع: 23 يونيو 2022 .
  157. ↑ بيج، ديفيد؛ ماكورتوف، كالينا؛ تشولوف، مارتن؛ لويس، بول؛ هاردينغ، لوك (20 فبراير 2022). "كُشِفَ: تسريب كريدي سويس يكشف المجرمين والمحتالين والسياسيين الفاسدين" . صحيفة الغارديان .
  158. ↑ "كشف تحقيق "سويس ليكس" أن بنك كريدي سويس تعامل مع أموال مشبوهة على مدى عقود . فرانس 24. 21 فبراير 2022.
  159. ↑ "إن الفاتيكان في سويسرا لا يملك سوى الحراسة - بالإضافة إلى عزلة الدولة عن العملاء..." m.dagospia.com . 2022-02-21 . تم الاسترجاع بتاريخ 2022-02-21 .
  160. ↑ "المحتالون، والحكام الفاسدون، والأزمات: تسلسل زمني لفضائح كريدي سويس" . صحيفة الغارديان . 21 فبراير 2022.
  161. ↑ «سويسرا لا تزال في صدارة تصنيف "السرية المالية" بينما صعدت الولايات المتحدة إلى المركز الثاني» . 31 يناير 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 يوليو 2019 .
  162. ↑ "التحقيقات الجنائية الرئيسية المتعلقة بالبنوك السويسرية" . 27 نوفمبر 2019.
  163. ↑ "نوادي التعري والاحتيال: محاكمة مصرفي سويسري غير تقليدي" . SWI swissinfo.ch . 22 يناير 2022. تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يناير 2022 .
  164. ↑ "إدمان مصرفي سويسري على ارتياد النوادي الليلية بقيمة 220 ألف دولار يُلقي بظلاله على محاكمته" . SWI swissinfo.ch . 25 يناير 2022. مؤرشف من الأصل في 28 يناير 2022. تم الاطلاع عليه في 27 يناير 2022 .
  165. ↑ «مزيد من الانتقادات للبنوك السويسرية بسبب تعاملاتها مع فنزويلا» . SWI swissinfo.ch . 6 ديسمبر 2021.
  166. ↑ "لا تزال السرية المصرفية نموذجًا تجاريًا للبنوك السويسرية" . هيئة الإذاعة السويسرية. 5 فبراير 2021. تم الاطلاع عليه في 5 فبراير 2021 .
  167. ^ فرانشيني ، فيديريكو (2 فبراير 2021). "البنوك السويسرية تطالب بالعدالة" . SWI swissinfo.ch . ترجمة مارك أندريه ميسيريز.
  168. ↑ «اتهام مصرفيين بمساعدة مدير صندوق تحوط على التهرب الضريبي» . SWI swissinfo.ch . مؤرشف من الأصل بتاريخ 1 مايو 2022. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 أكتوبر 2021 .
  169. ↑ "فشل بنك يو بي إس في نقض حكم الإدانة في قضية التهرب الضريبي الفرنسية" . SWI swissinfo.ch . 13 ديسمبر 2021.
  170. ↑ "تخفيض غرامات بنك يو بي إس بنحو 3 مليارات دولار في قضية ضريبية فرنسية" . صحيفة وول ستريت جورنال . 13 ديسمبر 2021.
  171. ↑ "سويسرا تعيد ملايين الأموال المجمدة إلى تايوان بسبب الفساد" . SWI swissinfo.ch . 19 يوليو 2023. تاريخ الاطلاع: 31 يوليو 2023 .
  172. 1 2 بوندولفي، سيبيللا؛ أونترفينجر، إستر (2022-06-02). "أموال الديكتاتوريين في سويسرا - أكبر الفضائح" . SWI swissinfo.ch . تاريخ الاسترجاع: 2026-07-20 .
  173. ↑ «قال جو بايدن إن سويسرا ملاذ ضريبي. السويسريون لا يوافقون على ذلك» . يورونيوز . 30 أبريل 2021.
  174. ↑ «13 تريليون جنيه إسترليني في الملاذات الضريبية الخارجية: تقرير» . صحيفة تايمز أوف إنديا . 22 يوليو 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 يوليو 2012 .
  175. ↑ «يمتلك الأثرياء 32 تريليون دولار في الملاذات الضريبية الخارجية» . رويترز . 22 يوليو/تموز 2012. مؤرشف من الأصل في 5 مارس/آذار 2016. تم الاطلاع عليه في 22 يوليو/تموز 2012 .
  176. ↑ "الملاذات الضريبية: الأثرياء الفاحشون 'يخفون' ما لا يقل عن 21 تريليون دولار" . بي بي سي. 22 يوليو 2012. تم الاطلاع عليه في 22 يوليو 2012 .
  177. ↑ "حالة العدالة الضريبية 2020" (ملف PDF) . شبكة العدالة الضريبية. 20 نوفمبر 2020.
  178. ↑ «دراسة تكشف عن خسارة 427 مليار دولار سنوياً بسبب التهرب الضريبي من قبل الشركات والأفراد الأثرياء» . صحيفة الغارديان . 20 نوفمبر 2020.
  179. ١ ٢ ٣ ٤ "سويسرا ستتبنى معيار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن المساعدة الإدارية في الشؤون المالية" . وزارة المالية الاتحادية. مؤرشف من الأصل بتاريخ ١٦ مارس ٢٠٠٩. تم الاطلاع عليه بتاريخ ١٨ مايو ٢٠١٨ .
  180. ↑ إنريتش، ديفيد (6 يناير 2018). "مصرفي سويسري ساعد أمريكيين على التهرب من الضرائب. هل كان ذلك جريمة؟" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 20 مايو 2018 .
  181. ↑ غوتز، ليزا (7 يونيو 2016). "لماذا تُعتبر سويسرا ملاذاً ضريبياً؟" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه في 20 مايو 2018 .
  182. ^ "Regard éco – UBS: entre droit suisse et droit étranger" . تريبيون دي جنيف . 16 ديسمبر 2021.
  183. ↑ «ستكون الغرامات المفروضة على الشركات السويسرية في الخارج قابلة للخصم الضريبي اعتبارًا من عام 2022» . SWI swissinfo.ch . 11 نوفمبر 2020.
  184. 1 2 3 4 5 6 دوبراز-دوبياس، باولا (21 يناير 2014). "هوليوود تتمسك بصورة "كاريكاتيرية" للمصرفي السويسري"" . SWI swissinfo.ch . تم الاطلاع عليه في 16 مايو 2018 .
  185. ↑ "هل ترغب في الحصول على حساب مصرفي سويسري مرقم؟ إليك كيفية الحصول عليه" . صحيفة إيكونوميك تايمز . 30 أكتوبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2018 .
  186. ↑ كارفاخال، دورين (8 يوليو/تموز 2014). "تقاليد البنوك السويسرية في التكتم تصطدم بمساعي الكشف في الخارج" . صحيفة نيويورك تايمز . الرقم الدولي الموحد للدوريات 0362-4331 . تاريخ الاطلاع: 15 مايو/أيار 2018 . 
  187. 1 2 3 4 5 6 هافر، جياني؛ ميدلتون ، روبرت (18 مايو 2018). السويسرية باختصار . شوابي ايه جي. رقم ISBN 9783905252644.
  188. ↑ ستيفنز، توماس. "جيمس بوند: نصف سويسري، مربح للغاية" . SWI swissinfo.ch . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2018 .
  189. ↑ "بنك السيد لاشيز السويسري | مواقع جيمس بوند" . jamesbondmm.co.uk . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2018 .
  190. 1 2 إيمنغر، باتريك (12 مارس 2014). "سياسات عدم الشفافية المالية: حالة السرية المصرفية السويسرية" . المجلة السويسرية للعلوم السياسية . 20 (1): 146-164 . doi : 10.1111/spsr.12092 . ISSN 1424-7755 . 
  191. ↑ بروم، جايلز (12 أغسطس 2016). "أسرار البنوك السويسرية" . Bloomberg.com . تم الاطلاع عليه في 16 مايو 2018 .
  192. ↑ براون، دان (18 نوفمبر 2003). شيفرة دافنشي: بطولة روبرت لانغدون . مجموعة كنوبف دابلداي للنشر. 181 صفحة . ISBN  9780385504218.
  193. ↑ كينسمان، روبرت. "حساب مصرفي سويسري" . تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018. في الواقع ، استخدم كتّاب الروايات البوليسية البنك السويسري كمركز محوري للتشويق. فأين يمكن للمرء أن يفكر في تخزين أسرار الكأس المقدسة إلا في حساب مصرفي سويسري، كما كان الحال في رواية "شفرة دافنشي"؟ لكن أحداث السنوات الأخيرة كشفت زيف هذا المظهر البراق، لتكشف عن سلوك إجرامي مشين.
  194. ↑ غامبل، بيتر (8 سبتمبر 2002). "الصمت من ذهب" . مجلة تايم . مؤرشف من الأصل في 6 ديسمبر 2002. تم الاطلاع عليه في 16 يونيو 2006 .

فهرس