مركز الخدمات المالية الدولية، دبلن

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 9 صور
الموسوعة الحرة

مبنى مركز الخدمات المالية الدولية - المكاتب السابقة لبنك AIB (مركز الخدمات المالية الدولية، رصيف كاستم هاوس، دبلن 1)
مقر البنك المركزي الأيرلندي مع أساسات مكتب Salesforce الجديد في دبلن والسفينة MV Cill Airne في المقدمة ( Spencer Dock ، North Wall Quay، دبلن 1)

يُعدّ مركز الخدمات المالية الدولية ( IFSC ؛ باللغة الأيرلندية : Lárionad Seirbhísí Airgeadais Idirnáisiúnta ) منطقةً في وسط دبلن، وجزءًا من منطقة الأعمال المركزية (CBD) ، أُنشئت في ثمانينيات القرن الماضي كمنطقة لتجديد المناطق الحضرية ومنطقة اقتصادية خاصة (SEZ) على أراضي هيئة الميناء الحكومية المهجورة، وتحديدًا منطقتي نورث وول وجورج دوك المستصلحتين في أحواض دبلن . وقد أصبح هذا المصطلح كنايةً عن قطاع الخدمات المالية الأيرلندي، كما يُستخدم كعنوان، ولا يزال يُصنّف كمنطقة اقتصادية خاصة. [ 1 ]

بدأت المنطقة الاقتصادية الخاصة رسميًا عام 1987 على مساحة 11 هكتارًا (27 فدانًا) في منطقة الأحواض بوسط دبلن ، بموافقة الاتحاد الأوروبي على تطبيق معدل ضريبة شركات بنسبة 10% على "أنشطة الخدمات المالية المحددة". [ 2 ] [ 3 ] قبل انتهاء صلاحية هذه الموافقة من الاتحاد الأوروبي عام 2005، سنّت الحكومة الأيرلندية تشريعًا لتطبيق معدل ضريبة موحد على مستوى البلاد، وذلك بتخفيض معدل ضريبة الشركات الأيرلندية الإجمالي من 32% إلى 12.5%، والذي تم تطبيقه عام 2003. [ 4 ]

كان من بين الأهداف الرئيسية الإضافية لمركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) مساعدة برنامج التجديد والتطوير الحضري لمنطقة نورث وول نتيجة لإهمالها بعد ظهور نظام الحاويات في الستينيات. [ 5 ] بعد فترة من التجديد الناجح، توقف برنامج الإغاثة بموجب المادة 23 ومخططات أخرى عن قبول مشاركين جدد اعتبارًا من عام 1999. [ 6 ]

شهد موقع مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) الأصلي، الذي كان يمتد على مساحة 11 هكتارًا، عدة توسعات ليصبح 37.8 هكتارًا (93 فدانًا) بحلول عام 2018، وهو الآن مركز مالي أوروبي رئيسي. [ 7 ] وباندماجه مع منطقتي سبنسر دوك وغراند كانال دوك ، يُعتبر مركز الخدمات المالية الدولية الآن "مركزًا دوليًا للخدمات"، يغطي نطاقًا أوسع من مجرد القطاع المالي. [ 8 ] ويُعتبر إنشاء وتطوير مركز الخدمات المالية الدولية جزءًا هامًا من قصة النمو الاقتصادي لأيرلندا. [ 9 ]

موقع

الموقع الأصلي لمركز الخدمات المالية الدولية الذي تبلغ مساحته 11 هكتارًا

يشمل مركز الخدمات المالية الدولية الأول (IFSC 1) الأصلي (تطوير الموقع الذي تبلغ مساحته 11 هكتارًا (27 فدانًا) من عام 1987 إلى عام 1997 تحت إشراف هيئة تطوير أحواض دار الجمارك "CHDDA") المنطقة الواقعة بين طريق ميموريال، وشارع أميان ، وشارع شريف السفلي (بما في ذلك جزء من كرينان ستراند)، وشارع غيلد، ونهر ليفي على طول رصيف نورث وول ورصيف دار الجمارك. وتشمل المناطق المجاورة إيست وول شمالًا وسبنسر دوك شرقًا؛ وتقع دار الجمارك وبوساراس ومركز المدينة غربًا على طول شارع ستور وشارع آبي . وضمن مركز الخدمات المالية الدولية، تقع منطقة التطوير الأصلية غرب شارع كومنز. [ 10 ]

موقع توسعة مركز الخدمات المالية الدولية بمساحة 4.8 هكتار قيد الإنشاء (يناير 1998)

يقع شرق شارع كومنز امتداد لاحق للمنطقة المالية الدولية الثانية (IFSC 2) ، وهو عبارة عن تطوير إضافي لمساحة 4.8 هكتار (12 فدانًا) بين عامي 1997 و2007 تحت إشراف هيئة تطوير أحواض دبلن (DDDA)، ويمتد على طول رصيف نورث وول وشارع لور مايور. وهو مشروع متكامل يقع في قلب المدينة، ويضم مكاتب ومؤسسات تعليمية ووحدات سكنية ومطاعم ومرافق تسوق، بما في ذلك مشروع دبلن لاندينغز . [ 10 ]

شرق شارع غيلد وصولاً إلى بوينت ديبوت ، يقع الجزء الأخير من مركز الخدمات المالية الدولية ( منطقة دوكلاندز للتنمية الاستراتيجية ، التي أنشأها مجلس مدينة دبلن ("DCC") بعد حلّ هيئة تطوير دوكلاندز في عام 2012)، وهي منطقة تضم البنك المركزي الأيرلندي، بالإضافة إلى مكاتب شركات برايس ووترهاوس كوبرز (PwC ) وكريدي سويس ، والعديد من شركات التكنولوجيا، بما في ذلك ياهو ووي وورك . وقد وسّع مجلس مدينة دبلن هذه المنطقة في عام 2015 لتصبح منطقة اقتصادية خاصة أكبر ("SEZ") تشمل كامل مساحة 22 هكتارًا (54 فدانًا) من مواقع نورث لوتس وغراند كانال دوكس ، وتضم شركات الخدمات المالية والتكنولوجية. [ 8 ] [ 11 ] المنطقة الواقعة ضمن الجزء الشمالي من مركز الخدمات المالية الدولية الأصلي هي الوحيدة التي تتضمن رمز مركز الخدمات المالية الدولية كجزء من عنوانها البريدي.

تاريخ

يُنسب مفهوم مركز الخدمات المالية الدولية منخفض الضرائب إلى رجل الأعمال الأيرلندي ديرموت ديزموند والسياسي رويري كوين ، وغيرهما، وقد تبنى زعيم حزب فيانا فايل، تشارلز هوغي، أفكارهم لاحقًا وأدرجها في برنامجه الانتخابي لعام 1987 (بمساهمة من الرئيس التنفيذي لبنك AIB، مايكل باكلي). ورغم معارضة وزارة المالية (التي كانت قلقة بشأن تأثير ذلك على الإيرادات الضريبية المحلية)، فقد تجاوز هوغي معارضة الاتحاد الأوروبي وحصل على موافقته لإنشاء منطقة حوافز ضريبية خاصة بنسبة 10% (مركز الخدمات المالية الدولية)، وذلك بموجب قانون المالية لعام 1987 (المادة 30). [ 12 ]

أُنشئت هيئة تنمية منطقة تشيناي (CHDDA) سابقًا تحت رعاية حكومة الأقلية المكونة من حزبي فاين غايل والعمال بقيادة غاريت فيتزجيرالد ، كوكالة ذات غرض خاص (SPA) في نوفمبر 1986. بدأ التجسيد المادي لمركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) ببناء ثلاثة مكاتب - المركز الدولي، ومبنى مركز الخدمات المالية الدولية، ومبنى لا توش - جميعها تتميز بلونها الأخضر. وللعمل في مركز الخدمات المالية الدولية والاستفادة من معدل الضريبة البالغ 10%، كان على الشركات الحصول على موافقة لجنة الاستشارات الخاصة بالشهادات (CAC)، المؤلفة من ممثلين عن هيئة التنمية الأيرلندية ، ووزارة المالية ، ووزارة المشاريع والتجارة والتوظيف ، والبنك المركزي الأيرلندي . [ 13 ]

كان الحدث الرئيسي التالي هو قانون الضرائب الموحد الأيرلندي لعام 1997، الذي حسّن الهياكل القانونية والضريبية في مركز الخدمات المالية الدولية، وأنشأ على وجه الخصوص " شركة الأغراض الخاصة الأيرلندية بموجب المادة 110 "، ووضع الأسس لأدوات مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS) المتعلقة بالمشروبات الأيرلندية المزدوجة ، والويسكي الشعير الفردي ، وبدلات رأس المال للأصول غير الملموسة . إضافةً إلى ذلك، تم إنشاء هيئة تطوير أحواض دبلن للإشراف على توسيع موقع مركز الخدمات المالية الدولية (وأبرزها استصلاح موقع حوض القناة الكبرى) [ 14 ].

تعرض نظام ضريبة الشركات الأيرلندية ذو "الهيكل المزدوج" لضغوط من المفوضية الأوروبية (بسبب قواعد المنافسة)، وتم الاتفاق على انتهائه في عام 2005. وقبل هذا الموعد النهائي، أقرت الحكومة الأيرلندية، بموجب قانوني المالية 1998/1999، معدل ضريبة شركات أقل بنسبة 12.5% ​​على مستوى البلاد، والذي تم تطبيقه بالكامل اعتبارًا من 1 يناير 2003. وبحلول 1 يناير 2006، كانت جميع شركات مركز الخدمات المالية الدولية المتبقية (بعضها لا يزال يحمل تراخيصه القديمة) تخضع لمعدل 12.5%. وبذلك، لم يعد مركز الخدمات المالية الدولية كيانًا قانونيًا إلزاميًا. [ 3 ] [ 4 ]

كان الحدث الرئيسي التالي هو الأزمة المالية الأيرلندية التي امتدت من عام 2008 إلى عام 2013. كان مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) مركزًا رئيسيًا لتوريق الأوراق المالية في الاتحاد الأوروبي، وقد زاد انهيار شركات ذات أغراض خاصة (SPVs) بمليارات اليورو [ 15 ] من المخاوف بشأن الوضع المالي لأيرلندا. ومما زاد الطين بلة أن هذه الشركات (وغيرها من الأنشطة المشابهة في مركز الخدمات المالية الدولية) قد أدت إلى تشويه صورة إحصاءات الحسابات القومية الأيرلندية الهشة أصلًا. [ 16 ] وقد أدى الانخفاض المفاجئ في تصنيف دبلن على مؤشر المراكز المالية العالمية (GFCI) من أعلى مستوى لها على الإطلاق في المركز العاشر في مارس 2009 (GFCI 5) إلى المركز الثالث والعشرين بحلول سبتمبر 2009 (GFCI 6) إلى إجراء تحقيق رسمي. [ 17 ]

أدى تشديد الرقابة من قبل الهيئة التنظيمية الأيرلندية (بعد فترة من التساهل في التنظيم) عقب الأزمة المالية الأيرلندية إلى نقل بعض المؤسسات المالية عملياتها إلى أماكن أخرى (وكذلك مؤسسات أخرى انسحبت من السوق) [ 18 ] ، وتسبب في تراجع تصنيف دبلن كمركز للخدمات المالية وفقًا لمؤشر GFCI إلى المرتبة 70 في عام 2014 (GFI 16). [ 19 ] أشارت مؤسسات مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) إلى أن توقيت قرارات البنك المركزي الأيرلندي كان له تأثير على عملياتها. [ 20 ] مع ذلك، بدأ مركز الخدمات المالية الدولية بالتعافي منذ عام 2014، حيث ارتفع إلى المرتبة 31 في تصنيف GCFI 21 لعام 2016. [ 21 ]

أثار قطاع التوريق في مركز الخدمات المالية الدولية فضيحة محلية كبرى عندما كُشف في منتصف عام 2016 أن صناديق الديون المتعثرة الأمريكية (المعروفة بازدراء باسم "صناديق الانتهازية") كانت تستخدم المادة 110 من قانون الشركات الخاصة الأيرلندية للتهرب من جميع الضرائب الأيرلندية المفروضة على استثماراتها المحلية. وقد سدّت الحكومة الأيرلندية هذه "الثغرات"، ولكن تشير التقديرات إلى أن الخسائر في إيرادات الضرائب الأيرلندية للخزينة العامة بلغت مليارات اليورو (متجاوزةً القيمة التي حققها قطاع التوريق لأيرلندا على الإطلاق). للمزيد من التفاصيل، يُرجى الاطلاع على مقال " التهرب الضريبي في أيرلندا من قِبل صناديق الانتهازية" .

تعرض قطاع التوريق في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) لمزيد من الضغوط عندما كُشف في عام 2018 أن بنوكًا روسية (بعضها خاضع لعقوبات من الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة) كانت تستخدم أيضًا كيانات الأغراض الخاصة (SPV) الأيرلندية بموجب المادة 110 لتحويل أكثر من 100 مليار يورو عبر المركز. وأظهرت دراسات أكاديمية لاحقة أن قطاع كيانات الأغراض الخاصة في مركز الخدمات المالية الدولية كان يعمل بطريقة شبه غير منظمة، حيث كانت هياكله أقرب إلى شركات وهمية . كما أعرب مسؤولون سابقون في البنك المركزي الأيرلندي عن مخاوفهم علنًا. (يُناقش هذا الموضوع بمزيد من التفصيل في سياق الخدمات المصرفية الموازية غير المنظمة ).

القطاعات المالية

تُشير ورقة استراتيجية الحكومة الأيرلندية لعام 2015، بعنوان "القطاع المالي الأيرلندي 2020"، [ 22 ] إلى أن هذا القطاع يضم أكثر من 400 شركة، يعمل بها ما يزيد عن 35,000 شخص (ثلثهم خارج دبلن)، وتدير أصولاً تزيد قيمتها عن 3.2 تريليون يورو، وتُساهم بـ 2 مليار يورو في الضرائب و2.3 مليار يورو في الأجور والرواتب. وتُقدّر شركة KPMG أن المركز المالي الدولي يُشكّل 7% من الناتج المحلي الإجمالي الأيرلندي. [ 23 ] وقد أصبح المركز المالي الدولي الآن أحد أهم مراكز أوروبا في مجال إدارة الصناديق  وتوطينها ، وفي مجال  التوريق ، كما أصبح في نهاية المطاف مهدًا ورائدًا عالميًا في مجال  تأجير الطائرات . [ 24 ]

تضم منطقة الخدمات المالية الدولية (IFSC) بعضًا من أكبر المكاتب التابعة لشركات المحاسبة والقانون الأيرلندية الكبرى. [ 25 ] وقد ارتبطت هذه المكاتب بإنشاء وتطوير أدوات إدارة الضرائب الدولية، [ 26 ] (مثل أدوات "الضريبة المزدوجة الأيرلندية " ، و "الويسكي الشعير الفردي "، و "بدلات رأس المال للأصول غير الملموسة" (CAIA) ضمن مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح ( BEPS )؛ والهياكل القانونية المعفاة من الضرائب بموجب المادة 110 من قانون الضرائب، مثل "الشركات ذات الأغراض الخاصة" (SPV ) ، و"صناديق الاستثمار البديلة المؤهلة" (QIAIF) ، و "صناديق الاستثمار ذات رأس المال المتغير" (ICAV ))، ​​مما أثار مخاوف بشأن اعتبار أيرلندا ملاذًا ضريبيًا . [ 9 ] [ 27 ] وفي عام 2017، قدّرت دراسة أجرتها جامعة أمستردام أن منطقة الخدمات المالية الدولية (IFSC) تُعدّ واحدة من أكبر المراكز المالية الخارجية في العالم لتسهيل التهرب الضريبي للشركات على مستوى العالم. [ 28 ] [ 29 ] وفي عام 2018، قدّرت دراسة أجراها غابرييل زوكمان أن أيرلندا أصبحت أكبر ملاذ ضريبي للشركات في العالم نظرًا لاستخدامها كمركز مالي خارجي وسيط . [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ]

فيما يلي بعض القطاعات الرئيسية لأنشطة الخدمات المالية التي تُمارس في المركز المالي الدولي:

إدارة الصناديق وتحديد مقرها

كان المقترح الأصلي لمركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) أن يصبح مركزًا للأنشطة ذات الهوامش الربحية العالية، مثل إدارة الاستثمار والخدمات المصرفية وتداول الأوراق المالية ، نظرًا لانخفاض معدل الضرائب فيه وقربه من المراكز المالية الرئيسية في لندن وباريس . مع ذلك، لم تُنشئ سوى قلة من هذه الشركات مكاتب لتقديم هذه الخدمات أو تنتقل إلى دبلن في السنوات اللاحقة. ورغم أن مستوى التوظيف المادي قد نما بشكل ملحوظ مقارنةً بحجمه السابق، إلا أنه لا يزال أقل بكثير من العديد من المراكز المالية الأوروبية الكبرى، مثل فرانكفورت ولندن وباريس. ويتعامل العديد من مديري الصناديق والاستثمارات البارزين في الغالب مع الشركات المحلية، مثل شركة Irish Life وبنك أيرلندا، وتتعلق العديد من الأمثلة المذكورة في وسائل الإعلام بتوطين الصناديق وحفظ الأصول والخزينة، ومؤخرًا التداول، بدلًا من إدارة الاستثمار والخدمات المصرفية الاستثمارية.

Classic fund administration (i.e. fund accounting, fund administration, fund custody and transfer agency) is the largest employer in IFSC making up almost a third of IFSC jobs and totaling almost 9,274 jobs at the last reliable study.[33] The four largest global fund administration and custody providers all have major offices in the IFSC State Street, BNY Mellon, Citibank and Northern Trust, as well as internal fund administration departments from major global investment banks such as JPMorgan Chase, Goldman Sachs and Bank of America.

Fund domiciling (and distribution) is where specialist law firms, and specialist administration departments of investment firms (i.e. BlackRock, Citibank, Deutsche Bank), provide legal (i.e. creating fund prospectus, fund listing documents etc.) and other professional services (i.e. fund trustees, fund audit etc.) to Irish domiciled, and often Irish listed, fund structures in various Irish legal fund "wrappers" (incl. UCITs, QIAIFs, MMFs and AIFs).[34] The IFSC is one of the largest and fastest growing locations for UCITS in Europe.[35]

The trade body for the IFSC fund administration and domiciling sector is the Irish Funds (Industry) Association (previously Dublin Funds Industry Association, or "DIMA").

Securitisation

Irish Debt Securities Association (IDSA) launch in 2013 with Minister Richard Bruton, IDSA CEO Gary Palmer, and IDSA Chairman Turlough Galvin of Matheson's Tax Practice

أدى إدخال نظام الشركات ذات الأغراض الخاصة (SPV) بموجب المادة 110 من قانون الأوراق المالية الأيرلندية عام 1997، والذي وصفته شركة برايس ووترهاوس كوبرز (PwC) بأنه "جوهر نظام التمويل المهيكل الأيرلندي "، [ 36 ] إلى تمكين مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) من أن يصبح أكبر مزود للشركات ذات الأغراض الخاصة في سوق التوريق بالاتحاد الأوروبي، [ 37 ] وجعل أيرلندا رابع أكبر مركز للتمويل غير الرسمي في العالم. [ 38 ] وبينما لا تدفع الشركات ذات الأغراض الخاصة الأيرلندية أي ضرائب شركات أيرلندية فعلية (حيث يتم هيكلة هذه الشركات عمدًا بهذه الطريقة)، يُقدر أنها تساهم بأكثر من 100 مليون يورو سنويًا في الاقتصاد الأيرلندي من الرسوم المدفوعة لشركات الخدمات المهنية الأيرلندية المحلية (مقدمي الخدمات القانونية والمحاسبية وخدمات الشركات ) التي تُنشئ وتُدير هذه الشركات. [ 39 ] وقد تورط هذا القطاع في فضيحة ضريبية محلية كبرى عام 2017. [ 40 ] [ 41 ]

في بعض الأحيان يتم دمج قطاع التوريق مع قطاع إدارة الصناديق عند ذكر بيانات "إجمالي الأموال المدارة" لقطاع الخدمات المالية الدولية (أو قطاع الخدمات المالية الدولية).

الهيئة التجارية لقطاع التوريق في مركز الخدمات المالية الدولية هي جمعية الأوراق المالية للدين الأيرلندية (IDSA)، والتي أسستها شركة المحاماة في مركز الخدمات المالية الدولية، ماثيسون .

الخدمات المصرفية

تتخذ بعض أكبر البنوك في العالم مكاتب لها في المركز المالي الدولي. وينصب تركيزها بشكل رئيسي على تقديم الدعم الإداري لأنشطة التوريق والتمويل المهيكل ، وأنشطة تأجير الطائرات، أو إدارة الخزينة والصناديق الداخلية للشركات التابعة لها. وهناك أمثلة قليلة على بنوك أجنبية تُدير أصولاً ذات هوامش ربح عالية، أو تُقدم خدمات مصرفية استثمارية ، أو تُقدم تمويلاً للشركات من خلال منصتها في المركز المالي الدولي (حيث تُفضل عادةً مقارها في لندن أو باريس أو فرانكفورت أو لوكسمبورغ في أوروبا). [ 42 ]

الهيئة التجارية لقطاع الخدمات المصرفية في مركز الخدمات المالية الدولية وخارجه هي الاتحاد المصرفي الأيرلندي .

تأمين

تشمل أنشطة التأمين الرئيسية التأمين على الحياة ، والتأمين العام ، وإعادة التأمين ، والتأمين الذاتي . يُعدّ حجم المخاطر التأمينية الناشئة أو المكتتبة في المركز المالي الدولي (IFSC) محدودًا، وتبقى لندن القاعدة العالمية الرئيسية لهذه الأنشطة. شركة التأمين الأيرلندية الوحيدة المدرجة المتبقية هي FBD Holdings، وهي من أصغر الشركات العاملة في سوق التأمين الأيرلندي. يقدم المركز المالي الدولي أحيانًا خدمات المحاسبة والإدارة للمنتجات المباعة على مستوى الاتحاد الأوروبي عبر قنوات الشركة الأم الرئيسية. يتمتع المركز المالي الدولي بميزة تنافسية كونه موقعًا رائدًا في سوق التأمين الذاتي الصغير نسبيًا. [ 43 ] [ 42 ]

الهيئة التجارية لقطاع التأمين في مركز الخدمات المالية الدولية هي جمعية دبلن الدولية للتأمين والإدارة (DIMA).

تأجير الطائرات

يُعدّ مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) أكبر مركز لتأجير الطائرات في العالم، حيث يقع مقر 14 من أكبر 15 شركة لتأجير الطائرات في أيرلندا (بما في ذلك AerCap و GECAS و SMBC و Avolon )، ويتم إدارة ما يقارب 50% من أسطول الطائرات المؤجرة في العالم من خلال شركات IFSC. [ 44 ] [ 45 ] وعلى عكس بعض قطاعات IFSC الأخرى، يشمل قطاع تأجير الطائرات أنشطة ذات هوامش ربح عالية، مثل التأسيس والتمويل، بالإضافة إلى المحاسبة والإدارة. وبينما يوظف هذا القطاع حوالي 5000 شخص (1700 منهم بشكل مباشر) (مقارنةً بقطاع إدارة الصناديق الذي يوفر ما يقارب 10000 وظيفة)، ويدفع أقل من 40 مليون يورو كضرائب شركات أيرلندية [ 46 ] [ 47 ]، فإنه يُقدّر أن يُساهم بأكثر من 500 مليون يورو سنويًا في الاقتصاد الأيرلندي (من الرواتب والرسوم) [ 48 ]، مما يجعله أحد أكثر القطاعات قيمة في IFSC. في مايو 2019، أظهرت بيانات وزارة المالية أن صافي أصول قطاع تأجير الطائرات في أيرلندا كان قريباً من الصفر منذ عام 2012 (141 مليار يورو من أصول الطائرات المسجلة في أيرلندا مقابل 141 مليار يورو من التمويل الخارجي)؛ وأن قطاع تأجير الطائرات لم يدفع سوى 54 مليون يورو كضريبة شركات أيرلندية في عام 2018. [ 49 ] ويُقدّر متوسط ​​رواتب العاملين في قطاع تأجير الطائرات بنحو 165 ألف يورو. [ 46 ]

أقرب هيئة تجارية ذات صلة بقطاع تأجير الطائرات في مركز الخدمات المالية الدولية هي هيئة الطيران الأيرلندية (IAA) (مع العلم أنها لا تركز حصراً على مركز الخدمات المالية الدولية). كما تمثل جمعية تأجير الطائرات في أيرلندا (ALI) هذا القطاع، وهي جزء لا يتجزأ من اتحاد الخدمات المالية في أيرلندا (FSI)، وبالتالي من اتحاد الأعمال الأيرلندي ( Ibec ).

الخزانة المؤسسية

يتألف قطاع الخزينة المؤسسية بشكل أساسي من فروع صغيرة تابعة لمنظمات خدمات متعددة الجنسيات كبيرة غير مالية (مثل فايزر وزيروكس ) في مركز الخدمات المالية الدولية، والتي تعمل كمركز لوظائف الخزينة الداخلية (مثل تجميع السيولة النقدية والتحوط من مخاطر صرف العملات الأجنبية) لشركتها الأم العالمية، وأحيانًا كمراكز خدمات مشتركة تخدم مواقع ووظائف متعددة (توفير خدمات الإدارة والمحاسبة). ويقارب مستوى ضريبة الشركات الأيرلندية المدفوعة من قبل هذه المراكز 200 مليون يورو سنويًا، [ 42 ] مما يجعلها أكثر قيمة للاقتصاد الأيرلندي من قطاع التوريق في مركز الخدمات المالية الدولية ذي الشهرة الأوسع.

معالجة المدفوعات

يُعدّ هذا قطاعًا أكثر تنوعًا يشمل شركات الدفع التقليدية (مثل شركات معالجة بطاقات الائتمان الأمريكية كفيزا وماستركارد)، وشركات الدفع عبر الإنترنت والتكنولوجيا المالية (مثل باي بال وسترايب)، وغيرها من شركات معالجة المدفوعات المتخصصة (مثل فيكسكو وترانسفير ميت وريالكس بايمنتس وخدمات الدفع المسبق). ويكمن عامل الجذب في النظام الضريبي المُيسّر الذي تتمتع به أيرلندا لتصنيع العقود (والذي طُوّر سابقًا لقطاع الأدوية في أيرلندا)، مما يجعل أيرلندا مركزًا ضريبيًا منخفضًا أو معدومًا لمعالجة المدفوعات.

أقرب هيئة تجارية لقطاع المدفوعات في مركز الخدمات المالية الدولية هي جمعية مدفوعات التكنولوجيا المالية في أيرلندا (FPAI) (وهي ليست مركز الخدمات المالية الدولية حصراً).

الأسهم الخاصة ورأس المال الاستثماري

تُدار شركات الأسهم الخاصة والائتمان الخاص التي لها مكاتب ومتخصصون في الاستثمار في أيرلندا، وتُموَّل بشكل رئيسي من قِبَل مؤسسات أسهم خاصة أمريكية كبيرة مثل KKR ، [ 50 ] ومجموعة كارلايل، وشركة أوكتري لإدارة رأس المال . [ 51 ] بالإضافة إلى ذلك، تُجري شركات غير محلية استثمارات وعمليات استحواذ، مثل استحواذ شركة بروكفيلد لإدارة الأصول على شركة إيماجين كوميونيكيشنز مقابل 120 مليون يورو، وشراء شركة إنسايت بارتنرز حصة بقيمة 100 مليون يورو في مجموعة AMCS (بالاشتراك مع صندوق الاستثمار الأيرلندي الدولي )، واستحواذ شركة أبولو على أكبر سلسلة فنادق في أيرلندا، تيفكو، في صفقة بلغت قيمتها 600 مليون يورو في عام 2018. [ 52 ]

وتشمل شركات الأسهم الخاصة المحلية شركة ريناتوس [ 53 ] والأبرز شركة كوزواي كابيتال التي كانت مسؤولة عن إنقاذ باتيسيري فاليري في فبراير 2019. [ 54 ]

الهيئة التجارية لصناعة الأسهم الخاصة ورأس المال الاستثماري هي الرابطة الأيرلندية لرأس المال الاستثماري (IVCA). [ 55 ]

التوسع التكنولوجي

تُعدّ عملية إعادة هيكلة شركة آبل في أيرلندا خلال الربع الأول من عام 2015 ( المعروفة باقتصاديات العفاريت ) أكبر إجراء في تاريخ مشروع مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS)، وقد أدت إلى استبدال الناتج المحلي الإجمالي بالدخل القومي الإجمالي* . براد سيتسر وكول فرانك ( CoFR ). [ 56 ]

شهدت المرحلة الثالثة من مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC III) في عام 2015 اندماج المركز المالي مع منطقتي غراند كانال دوك ودبلن دوكلاندز المجاورتين ، واللتين تضمّان مكاتب رئيسية لشركات التكنولوجيا العالمية متعددة الجنسيات، بما في ذلك جوجل وفيسبوك وأمازون. ومنذ توسعة عام 2015، يُستخدم مصطلح "مركز الخدمات الدولية" (ISC) أحيانًا.

بعض أكبر المكاتب في مركز الخدمات المالية الدولية هي مكاتب المحاماة (مثل ماثيسون ، وإيه آند إل جودبودي، وماكان فيتزجيرالد، وويليام فراي)، ومكاتب المحاسبة (مثل بي دبليو سي، وكي بي إم جي ، وديلويت ، وإي واي )، التي تقدم المشورة لكل من الشركات المالية متعددة الجنسيات والشركات التكنولوجية متعددة الجنسيات، العاملة في منطقة دبلن الكبرى .

أصبحت الهياكل القانونية التي أنشأتها شركات المحاماة والمحاسبة في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) لأغراض التوريق (مثل شركات الأغراض الخاصة بموجب المادة 110 ، وصناديق الاستثمار البديلة المؤهلة ) ذات أهمية بالغة في هيكلة الضرائب لشركات التكنولوجيا الأمريكية في مركز الخدمات المالية الدولية. [ 27 ] تُعد هذه الهياكل جزءًا من مجموعة أدوات الحد من تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) التي تُمكّن شركات التكنولوجيا الأمريكية من تحقيق معدل ضريبي فعلي (ETR) أقل من 4% على جميع الأرباح العالمية غير الأمريكية المحولة إلى أيرلندا (انظر هنا ). [ 57 ] يُنسب الفضل إلى فيرغال أورورك ، الشريك الإداري لشركة برايس ووترهاوس كوبرز (PwC) في أيرلندا ، في ابتكار أداة "الضريبة الأيرلندية المزدوجة" للحد من تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح، [ 58 ] [ 59 ] بينما تم تحديد شركة ماثيسون أيضًا كمطور رئيسي للهياكل الضريبية الأمريكية في أيرلندا. [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ]

تاويستش إندا كيني السابق (يسار) وبرايس ووترهاوس كوبرز (إيرلندا) فيرغال أورورك (يمين)

مع إغلاق اتفاقية "دبل آيرش" في عام 2020، أصبحت أداة " بدلات رأس المال للأصول غير الملموسة " (CAIA) أهم أداة لمكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS) في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC). استخدمت شركة آبل هذه الأداة في الربع الأول من عام 2015 لتنفيذ أكبر عملية لمكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح في التاريخ، مما أدى إلى مراجعة بيانات الناتج المحلي الإجمالي الأيرلندي بشكل غير مسبوق .

تسوّق شركات المحاماة الضريبية في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) معدلات الضريبة الفعلية الأيرلندية التي تقل عن 2.5% والتي يمكن أن توفرها أداة CAIA BEPS للشركات متعددة الجنسيات العاملة في مجال التكنولوجيا في مركز الخدمات المالية الدولية، وذلك على جميع إيراداتها العالمية المحولة إلى أيرلندا. [ 63 ] [ 64 ] في عام 2018، أطلقت مجموعة GUE/NGL في البرلمان الأوروبي على أداة CAIA اسم " الجيرسي الأخضر " لأداة BEPS. [ 65 ] [ 66 ]

تتطلب أداة CAIA BEPS من الشركات متعددة الجنسيات إنشاء أصول ملكية فكرية داخلية افتراضية في مواقع خارجية (على سبيل المثال، استخدمت شركة آبل جيرسي). يتم شراء هذه الأصول، عبر قروض بين الشركات التابعة، من قبل الشركة التابعة الأيرلندية. وتتيح أداة CAIA للشركة التابعة الأيرلندية خصم قيمة هذه العملية من الضرائب الأيرلندية المستقبلية. ويلزم وجود شركة محاسبة ذات سمعة دولية مرموقة للإشراف على "تقييم" أصول الملكية الفكرية الافتراضية للمجموعة في حسابات الشركة متعددة الجنسيات وفقًا للمعايير المحاسبية المقبولة عمومًا. [ 67 ] [ 68 ] [ 69 ] [ 70 ]

من الصعب تصور أي شركة، في ظل نظام الملكية الفكرية الأيرلندي الحالي، لا تستطيع توليد أصول غير ملموسة كبيرة وفقًا للمعايير المحاسبية الأيرلندية، والتي ستكون مؤهلة للحصول على إعفاء بموجب بدلات رأس المال الأيرلندية [لبرنامج الأصول غير الملموسة]. وهذا يجعل معدل ضريبة الملكية الفكرية الأيرلندي الجذاب البالغ 2.5% في متناول أي شركة عالمية تقريبًا تنقل مقرها إلى أيرلندا.

— كي بي إم جي، "ضريبة الملكية الفكرية"، 4 ديسمبر 2017 [ 71 ]

التصنيف العالمي

تصنيف GFCI (2007-2019)

يظهر مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC)، المصنف تحت اسم "دبلن"، في مؤشر المراكز المالية العالمية (GFCI)، وهو تصنيف لتنافسية أكثر من 100 مركز مالي عالمي ، استنادًا إلى أكثر من 29,000 تقييم للمراكز المالية من خلال استبيان إلكتروني، بالإضافة إلى أكثر من 100 مؤشر من منظمات مثل البنك الدولي ، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، ووحدة المعلومات الاقتصادية . بدأ إصدار المؤشر عام 2007، ويُنشر مرتين سنويًا؛ وقد بلغ مركز الخدمات المالية الدولية (أو دبلن) أعلى مرتبة له في المركز التاسع في مؤشر GFCI6، وأدنى مرتبة له في المركز 73 في مؤشر GFCI16.

تصنيف مؤشر المراكز المالية العالمية (2007-2019) [ 72 ] [ أ ]
استطلاع GFCIتاريخ مسح GFCIتصنيف دبلنالمدن الإجماليةنتيجة دبلن
GFCI1مارس 200721578
GFCI2سبتمبر 200715605
GFCI3مارس 200813613
GFCI4سبتمبر 200813613
GFCI5مارس 200913622
GFCI6سبتمبر 20099618
GFCI7مارس 201031612
GFCI8سبتمبر 201029605
GFCI9مارس 201133592
GFCI10سبتمبر 201143614
GFCI11مارس 201246621
GFCI12سبتمبر 201249618
GFCI13مارس 201356627
GFCI14سبتمبر 20135680 [ 73 ]605
GFCI15مارس 20146683 [ 73 ]616
GFCI16سبتمبر 201473607
GFCI17مارس 201554627
GFCI18سبتمبر 20154884654
GFCI19مارس 20164086643
GFCI20سبتمبر 20163187663
GFCI21مارس 20173388663
GFCI22سبتمبر 20173092672
GFCI23مارس 20183196666
GFCI24سبتمبر 201837100652
GFCI25مارس 201938102 [ 74 ]658
GFCI26سبتمبر 201938114674

مؤشر شينخوا-داو جونز (2010-2014)

كان مؤشر شينخوا-داو جونز لتطوير المراكز المالية الدولية (IFCD) تصنيفًا لحوالي 45 مركزًا ماليًا عالميًا رئيسيًا ، وقد تم تجميعه سنويًا من قبل وكالة أنباء شينخوا الصينية بالتعاون مع بورصة شيكاغو التجارية وشركة داو جونز الأمريكية من عام 2010 إلى عام 2014؛ وقد احتل مركز دبلن المالي الدولي (أو IFSC) المرتبة 37 من بين 45 مركزًا في مؤشر IFCD النهائي لعام 2014. [ 75 ]

مخاوف بشأن الملاذات الضريبية

أظهرت دراسة نُشرت في مجلة Nature عام 2017 أن مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) كان أحد أكبر المراكز المالية الخارجية العالمية التي تُسهّل التهرب الضريبي للشركات. [ 28 ] [ 29 ]

يرتبط نمو مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) ارتباطًا وثيقًا بالمخاوف المتعلقة بالقضايا الضريبية، [ 26 ] وباعتبار أيرلندا ملاذًا ضريبيًا ، [ 9 ] [ 27 ] والتي قدّرها الأكاديميون في عام 2018 بأنها أكبر ملاذ ضريبي في العالم. [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] وقد تم توثيق الدور الذي لعبته كبرى شركات المحاسبة والقانون في مركز الخدمات المالية الدولية في إنشاء هياكل قانونية شبيهة بالملاذات الضريبية الأيرلندية، بما في ذلك أدوات BEPS مثل Double Irish و Single malt و Capital Allows for intangible assets (CAIA)، بالإضافة إلى الهياكل القانونية المعفاة من الضرائب بموجب المادة 110 من قانون الضرائب الأمريكي، مثل SPV و QIAIF و ICAV . [ 76 ] [ 25 ]

على سبيل المثال، صنّفت بلومبيرغ في عام 2013 شركة برايس ووترهاوس كوبرز (PwC) أيرلندا، إحدى أكبر شركات الخدمات المهنية في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC)، بأنها "المهندس الرئيسي" لاتفاقية " التحويل الضريبي المزدوج" (Double Irish) ، وهي أكبر هيكل قانوني معروف للتهرب الضريبي في التاريخ، حيث ساهمت في حماية أكثر من 100 مليار دولار أمريكي سنويًا من الضرائب. [ 58 ] [ 77 ] [ 59 ] [ 78 ]

بالإضافة إلى ذلك، فقد صنّفت صحيفة وول ستريت جورنال شركة ماثيسون ، التي تدّعي أنها تمتلك أكبر مجموعة ضرائب شركات بين جميع شركات المحاماة في مركز الخدمات المالية الدولية، في عام 2013 كمقر رئيسي لـ 125 شركة أمريكية متعددة الجنسيات تسعى للاستفادة من النظام الضريبي الأيرلندي، وتجنب ضرائب الشركات الأمريكية. [ 62 ]

وقد أدى سمعة مركز الخدمات المالية الدولية كمركز عالمي لأنشطة الملاذات الضريبية إلى إنشاء العديد من مكاتب المحاماة التابعة لـ " الدائرة السحرية الخارجية " في المركز. [ 79 ] [ 80 ]

ارتبطت شركات مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC) أيضًا بمساعدة الشركات الأجنبية على التهرب من الضرائب الأيرلندية على أصولها. في عام 2016، تم الكشف عن استخدام صناديق الديون المتعثرة الأمريكية لآليات التوريق بموجب المادة 110 من قانون مركز الخدمات المالية الدولية للتهرب من الضرائب الأيرلندية على استثماراتها الأيرلندية [ 81 ] (انظر: التهرب الضريبي الأيرلندي لصناديق الاستثمار الانتهازية )، بدعم من شركات المحاماة والمحاسبة في مركز الخدمات المالية الدولية [ 82 ] [ 83 ]. وقُدِّر أن هذه الصناديق الأمريكية ستتجنب دفع 20 مليار يورو من الضرائب الأيرلندية في الفترة من 2016 إلى 2026 على استثمارات أيرلندية تُقدَّر بنحو 40 مليار يورو أُجريت في الفترة من 2012 إلى 2016 (والتي تُمثِّل نحو 80 مليار يورو من إجمالي أرصدة القروض الأيرلندية المعلنة) [ 84 ] . كما تم فضح استخدام شركة ماثيسون لجمعيات خيرية للأطفال لإخفاء شركات الأغراض الخاصة (SPVs) التابعة لعملائها بموجب المادة 110 من قانون مركز الخدمات المالية الدولية [ 85 ] [ 86 ] [ 87 ].

أدى نمو مركز الخدمات المالية الدولية إلى صعود أيرلندا في التصنيفات العالمية للملاذات الضريبية ، [ 88 ] [ 89 ] [ 90 ] [ 27 ] وشهد إدراج أيرلندا في "القائمة السوداء" من قبل دول مثل البرازيل. [ 91 ] [ 92 ]

توجد أدلة على استخدام شركات الأغراض الخاصة التابعة لمراكز الخدمات المالية الدولية للتحايل على العقوبات الدولية، [ 93 ] والتهرب الضريبي، [ 94 ] [ 95 ] [ 96 ] [ 97 ] [ 98 ] [ 99 ] وغسل الأموال. [ 100 ] [ 101 ] [ 102 ] [ 103 ] [ 104 ]

أظهرت دراسة أجراها أستاذ المالية جيم ستيوارت، من كلية ترينيتي دبلن، بالتعاون مع سيليان دويل، في الفترة 2017-2018، أن العديد من الشركات ذات الأغراض الخاصة في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC SPVs) عبارة عن هياكل صورية غير خاضعة للتنظيم ، ولا تخضع إلا لرقابة ضئيلة من قبل مفوضي الإيرادات أو البنك المركزي الأيرلندي ، مع وجود مئات المناصب الإدارية لأفراد محليين في هذه الشركات. [ 105 ] [ 106 ] وقد أبدى صندوق النقد الدولي (IMF) نفس القلق بشأن حوكمة الشركات ذات الأغراض الخاصة في مركز الخدمات المالية الدولية (IFSC SPVs) (والشركات المالية ذات المسؤولية المحدودة FCVs). [ 107 ] وفي عام 2018، صرّح نائب محافظ سابق للبنك المركزي الأيرلندي بأن الحكومة الأيرلندية لم تُدرك تمامًا مخاطر إساءة استخدام الشركات ذات الأغراض الخاصة في مركز الخدمات المالية الدولية. [ 108 ]

مكاتب الشركات البارزة في مركز الخدمات المالية الدولية

انظر أيضاً

ملحوظات

  1. ↑ لا توفر قاعدة بيانات "GFCI 25 Rank vs Rating Over Time" بيانات "إجمالي المدن" في كل استطلاع من استطلاعات GFCI؛ إذ يتم توفير هذه البيانات بشكل منفصل عن الاستطلاعات الفردية.

مراجع

  1. ^ "Faisnéis Ghinearálta An Rialálaí Carthanas" . ريال لا كارتاناس .​​
  2. ↑ "نبذة عن مركز الخدمات المالية الدولية" . IFSC.ie. 2018. مؤرشف من الأصل في 24 ديسمبر 2018. تم الاطلاع عليه في 18 فبراير 2010 .
  3. ١ ٢ "تاريخ نظام ضريبة الشركات الأيرلندي" (ملف PDF) . إرنست ويونغ. ٢٠١٤. مؤرشف من الأصل في ٢٤ ديسمبر ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٢ مارس ٢٠١٨ .
  4. ١ ٢ "تقرير عن علاقة أيرلندا بالهيكل الضريبي العالمي للشركات" (ملف PDF) . وزارة المالية. ٢٠١٤. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في ٩ مايو ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٢ مارس ٢٠١٨ .
  5. ↑ "موجز ضريبي" (ملف PDF) . مكتب كبير مفتشي الضرائب. 1996. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 13 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 أغسطس 2019 .
  6. ↑ "الإعفاء بموجب المادة 23 - الإعفاء السكني المؤجر في منطقة حوافز ضريبية" (ملف PDF) . مفوضو الإيرادات. 1 مارس 2018. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 19 أكتوبر 2019. تم الاطلاع عليه في 15 أغسطس 2019 .
  7. ↑ ""ذا إكستشينج" - أول مبنى مكاتب جديد ضمن مركز دبلن المالي الدولي الأصلي منذ عام 2003 - من المقرر اكتماله في أكتوبر 2017. سافيلز. 26 سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  8. ١ ٢ "مجلس مدينة دبلن يُعطي الضوء الأخضر لتطوير منطقة الأحواض البحرية بملايين اليورو" . أخبار RTE. ٢٥ مارس ٢٠١٥. مؤرشف من الأصل في ٢ يوليو ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٤ مارس ٢٠١٨ .
  9. 1 2 3 نيكولاس شاكسون (11 نوفمبر 2015). "كيف أصبحت أيرلندا ملاذًا ضريبيًا ومركزًا ماليًا خارجيًا" . شبكة العدالة الضريبية . مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 25 أبريل 2019. تتلخص الرواية الشائعة في أن أيرلندا استغلت معدل ضريبة الشركات المنخفض البالغ 12.5%، بالإضافة إلى الثغرات الضريبية، لجذب الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية، وبنت ما يُعرف بـ " النمر السلتي" - وهو الازدهار الاقتصادي الأيرلندي - على هذا الأساس، مما ساعد أيرلندا على أن تصبح أكبر وجهة خارج الولايات المتحدة للأرباح المعلنة قبل الضريبة للشركات الأمريكية.
  10. 1 2 "تاريخ مركز الخدمات المالية الدولية" . IFSC.ie. 2015. مؤرشف من الأصل في 24 ديسمبر 2018. تم الاطلاع عليه في 18 فبراير 2010 .
  11. ↑ "مخطط تخطيط نورث لوتس وحوض القناة الكبرى" (ملف PDF) . مجلس مدينة دبلن. 5 نوفمبر 2013. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 1 يونيو 2019. تم الاطلاع عليه في 24 مارس 2018 .
  12. ↑ "ديرموت ديزموند يتحدث عن ماضي ومستقبل مركز الخدمات المالية الدولية" . فاينانس دبلن. 2003. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  13. ↑ "معالم بارزة في مركز الخدمات المالية الدولية" . فاينانس دبلن. 2003. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  14. ↑ «هيئة تطوير منطقة أحواض القناة الكبرى تكشف عن خطتها» . صحيفة آيريش تايمز . 1 سبتمبر 1999. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  15. ↑ "خسائر بنك ألماني تدفع إلى مداهمة مركز الخدمات المالية الدولية" . أخبار RTE. 13 أغسطس 2008. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  16. ↑ "كم كان حجم الأموال الأوروبية، وخاصة الألمانية، في الاقتصاد الأيرلندي عندما توقفت الموسيقى؟" . صحيفة آيريش تايمز . 27 مارس 2013. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  17. ↑ "مركز دبلن المالي الدولي: ماذا يمكننا أن نتعلم من التصنيفات الدولية؟" (ملف PDF) . مجلس مدينة دبلن. 16 نوفمبر 2009. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 19 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 23 مارس 2018 .
  18. ↑ "التنظيمات الصارمة تؤثر على مركز الخدمات المالية الدولية" . صحيفة آيريش تايمز . 4 مايو 2013. مؤرشف من الأصل في 16 يوليو 2015. تم الاطلاع عليه في 23 فبراير 2015 .
  19. ↑ «تراجع تصنيف دبلن كمركز مالي مستمر» . صحيفة آيريش تايمز . ٢٢ سبتمبر ٢٠١٤. مؤرشف من الأصل في ٢٨ أكتوبر ٢٠١٤. تم الاطلاع عليه في ٢٣ فبراير ٢٠١٥ .
  20. ↑ «هيئة مصرفية تدعو إلى إشارة قوية بشأن معدل ضريبة الشركات في استراتيجية مركز الخدمات المالية الدولية» . صحيفة آيريش تايمز . ١٤ فبراير ٢٠١٥. مؤرشف من الأصل في ١٥ فبراير ٢٠١٥. تم الاطلاع عليه في ٢٩ مارس ٢٠١٥ .
  21. ↑ «دبلن ترتقي ثمانية مراكز إلى المرتبة 31 في استطلاع الخدمات المالية» . صحيفة آيريش تايمز . 26 سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 22 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  22. ↑ "IFS2020 (استراتيجية لقطاع الخدمات المالية الدولية في أيرلندا)" (ملف PDF) . وزارة المالية. مارس 2015. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 8 فبراير 2019. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  23. ↑ "بناءً على المواهب: قطاع الخدمات المالية الدولية في أيرلندا (الصفحتان 16-17)" (ملف PDF) . صحيفة إيريش إندبندنت / معهد الخدمات المالية. 2014. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 15 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 مارس 2018 .
  24. ↑ «أيرلندا تواصل ريادتها في مجال تأجير الطائرات» . صحيفة أيرلندية. 2016. مؤرشف من الأصل في 13 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 13 أغسطس 2019 .
  25. 1 2 ريتشارد بروكس (يونيو 2018). محاسبو الفاصوليا: انتصار المحاسبين وكيف حطموا الرأسمالية . كتب أتلانتيك. ISBN 978-1786490285.
  26. دارا دويل ( 15 مايو 2019). "اندلاع نزاع ضريبي في أيرلندا مع تصعيد مؤسس قمة الويب للضغوط" . بلومبيرغ نيوز . مؤرشف من الأصل في 19 مايو 2019. تم الاطلاع عليه في 17 مايو 2019. تقول آيسلينغ دونوهيو، الشريكة في شركة أندرسن تاكس في دبلن ، إن القضايا التي أثارها كوسغريف وجيهة، لكنها تضيف أن بعض الهياكل التي سلط كوسغريف الضوء عليها قد أُغلقت أو عُدّلت عندما تنبهت السلطات إلى عواقبها غير المقصودة. بينما تُقدم هياكل أخرى في أماكن أخرى من الاتحاد الأوروبي. وأضافت دونوهيو أن المركز المالي الدولي "يواجه عددًا هائلاً من المشكلات المتعلقة بالضرائب".
  27. 1 2 3 4 أيدان ريغان (25 أبريل 2019). "أيرلندا ملاذ ضريبي - وهذا الأمر يثير جدلاً في الداخل" . صحيفة واشنطن بوست . مؤرشف من الأصل في 26 مايو 2020. تم الاطلاع عليه في 25 أبريل 2019 .
  28. 1 2 خافيير غارسيا-برناردو؛ يان فيشتنر؛ فرانك دبليو. تاكيس؛ إيلكي إم. هيمسكيرك (24 يوليو 2017). "الكشف عن المراكز المالية الخارجية: قنوات ومصارف في شبكة ملكية الشركات العالمية" . مجلة نيتشر . 7 (1): 6246. arXiv : 1703.03016 . Bibcode : 2017NatSR...7.6246G . doi : 10.1038/ s41598-017-06322-9 . PMC 5524793. PMID 28740120 .  
  29. ١ ٢ "الدول التي تُعدّ قنوات لأكبر الملاذات الضريبية" . أخبار RTE . ٢٥ سبتمبر ٢٠١٧. مؤرشف من الأصل في ١٣ سبتمبر ٢٠١٩. تم الاطلاع عليه في ٢٥ أبريل ٢٠١٩ .
  30. 1 2 غابرييل زوكمان ؛ توماس تورسلوف؛ لودفيج وير (يونيو 2018). "الأرباح المفقودة للدول" . المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية ، أوراق عمل. ص 31. مؤرشف من الأصل في 2 أبريل 2019. تم الاسترجاع في 12 أبريل 2019. جدول الملحق 2: الملاذات الضريبية 
  31. 1 2 ريتشارد روبين (10 يونيو 2018). "زوكمان: دراسة لغابرييل زوكمان: الشركات تدفع أرباحها إلى الملاذات الضريبية للشركات بينما تكافح الدول في سبيل ذلك" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 4 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 25 أبريل 2019. يؤدي تحويل الأرباح هذا إلى خسارة إجمالية في الإيرادات السنوية تبلغ 200 مليار دولار على مستوى العالم .
  32. 1 2 مارك بول (13 يونيو 2018). "أكاديميون: أيرلندا هي أكبر ملاذ ضريبي للشركات في العالم" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 24 أغسطس 2018. تم الاطلاع عليه في 25 أبريل 2019. دراسة جديدة لغابرييل زوكمان تزعم أن الدولة تحمي أرباحًا للشركات متعددة الجنسيات أكثر من منطقة الكاريبي بأكملها .
  33. ↑ "اتجاهات التوظيف في مركز الخدمات المالية الدولية في أيرلندا" (ملف PDF) . معهد الخدمات المالية واتحاد أصحاب العمل الأيرلنديين. 4 أبريل 2014. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 15 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مارس 2018 .
  34. ↑ "حقائق وأرقام جمعية الصناديق الأيرلندية" . جمعية الصناديق الأيرلندية. 2018. مؤرشف من الأصل في 4 يونيو 2019. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  35. ↑ "أيرلندا: دليل لتوزيع الأموال" (ملف PDF) . جمعية الصناديق الأيرلندية. 2016. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 ديسمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2018 .
  36. ↑ "التمويل المهيكل (القسم 110)" . برايس ووترهاوس كوبرز أيرلندا. 2016. مؤرشف من الأصل في 28 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه في 21 مارس 2018 .
  37. ↑ «أيرلندا هي الوجهة الأولى في منطقة اليورو للشركات ذات الأغراض الخاصة» . صحيفة إيريش إندبندنت . ١٩ أغسطس ٢٠١٧. مؤرشف من الأصل في ٢٨ يونيو ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢١ مارس ٢٠١٨ .
  38. ↑ «تمتلك أيرلندا رابع أكبر قطاع مصرفي موازٍ في العالم، حيث تبلغ قيمة أصوله 2.02 تريليون يورو» . صحيفة إيريش إندبندنت . 18 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 21 مارس 2018 .
  39. ↑ "أيرلندا: الولاية القضائية الأوروبية الرائدة في مجال الشركات ذات الأغراض الخاصة والتمويل المهيكل والهياكل المُسندة" (ملف PDF) . جمعية الأوراق المالية للدين الأيرلندية. 2016. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 14 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مارس 2018 .
  40. ↑ "انسَ أمر آبل: مشكلة الضرائب الأخرى التي تواجه أيرلندا" . بي بي سي نيوز . 6 سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 27 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 21 يوليو 2018 .
  41. ↑ «أيرلندا تواجه فضيحة ضريبية أخرى أقرب إلى الوطن» . فايننشال تايمز . ١١ سبتمبر ٢٠١٦. مؤرشف من الأصل في ١٢ يونيو ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٥ أبريل ٢٠١٨ .
  42. 1 2 3 "مركز الخدمات المالية الدولية" (ملف PDF) . معهد الخدمات المالية / أكسنتشر. سبتمبر 2010. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 15 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 21 مارس 2018 .
  43. ↑ «أيرلندا تفوز بجائزة "مقر العام" في جوائز خدمات التأمين الذاتي في المملكة المتحدة، DIMA» . DIMA. سبتمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  44. ↑ "أيرلندا كموقع لتأجير الطائرات" (ملف PDF) . جرانت ثورنتون. 2018. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 22 مارس 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مارس 2018 .
  45. ↑ "تأجير الطائرات الأيرلندية 2017" (ملف PDF) . دليل التأجير العالمي. 2017. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 19 فبراير 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  46. ١ ٢ "يجب على الهند أن تتعلم من الصين بشأن تأجير الطائرات" . فاينانشيال إكسبريس . ٢٠١٩. مؤرشف من الأصل في ٢٠ أغسطس ٢٠١٩. تم الاسترجاع في ٢٠ أغسطس ٢٠١٩ .
  47. ↑ «قطاع تأجير الطائرات الذي تبلغ قيمته مليارات الدولارات يدفع 40 مليون يورو فقط كضرائب» . صحيفة إيريش إندبندنت. 3 فبراير 2018. مؤرشف من الأصل في 22 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 22 مارس 2018 .
  48. ↑ "الانطلاق نحو النجاح 2018" (ملف PDF) . برايس ووترهاوس كوبرز. 2018. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 21 مارس 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مارس 2018 .
  49. ↑ غوردون ديغان (23 مايو 2019). "قطاع تأجير الطائرات لم يدفع سوى 54 مليون يورو كضريبة شركات في عام 2018" . صحيفة إيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 6 أكتوبر 2021. تم الاطلاع عليه في 23 مايو 2019. خلال الفترة نفسها، ارتفعت أصول الشركات المعنية من 65.8 مليار يورو في عام 2012 إلى 141.6 مليار يورو في عام 2016 ، بينما ارتفعت التزامات القطاع من 60.6 مليار يورو في عام 2012 إلى 141.1 مليار يورو في عام 2016. وشملت الأصول في عام 2016 ودائع نقدية بقيمة 4.8 مليار يورو.
  50. ١ ٢ "رؤساء شركة أفوكا يحققون أرباحًا صافية تزيد عن ٧٤ مليون يورو بعد استحواذ كيه كيه آر عليهم" . موقع Risk.net . ٢٢ فبراير ٢٠١٥. مؤرشف من الأصل في ٢٠ أغسطس ٢٠١٩. تم الاطلاع عليه في ٢٠ أغسطس ٢٠١٩ .
  51. ↑ «فريق كارلايل أيرلندا يغادر لتأسيس صندوق استثمار خاص جديد» . www.irishtimes.com . 6 سبتمبر 2019. مؤرشف من الأصل في 28 ديسمبر 2019. تم الاطلاع عليه في 31 يناير 2020 .
  52. ↑ "الاستثمار الخاص في أيرلندا: نظرة عامة على السوق واللوائح التنظيمية" . www.thomsonreuters.com . 1 مايو 2019. مؤرشف من الأصل في 6 أكتوبر 2021. تم الاطلاع عليه في 31 يناير 2020 .
  53. ↑ كاري، برايان. "شركة الاستحواذ ريناتوس تستهدف المستثمرين الأثرياء لصندوق بقيمة 35 مليون يورو" . مؤرشف من الأصل في 29 أغسطس 2021. تم الاطلاع عليه في 24 سبتمبر 2020 - عبر www.thetimes.co.uk.
  54. ↑ «إنقاذ سلسلة حلويات فاليري من خلال عملية استحواذ مدعومة من شركة استثمارية إيرلندية خاصة» . www.theguardian.com . ١٤ فبراير ٢٠١٩. مؤرشف من الأصل في ٣٠ مارس ٢٠٢٠. تم الاطلاع عليه في ٣١ يناير ٢٠٢٠ .
  55. ↑ "الصفحة الرئيسية" . IVCA . مؤرشف من الأصل في 30 سبتمبر 2020. تم الاطلاع عليه في 24 سبتمبر 2020 .
  56. ↑ "التهرب الضريبي وميزان المدفوعات الأيرلندي" . مجلس العلاقات الخارجية. 25 أبريل 2018. مؤرشف من الأصل في 28 أبريل 2018. تم الاطلاع عليه في 12 أبريل 2019 .
  57. ↑ "شرح قانون الضرائب الجديد للشركات في الولايات المتحدة" . مجلة هارفارد للأعمال . 26 ديسمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 22 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2018 .
  58. 1 2 جيسي دروكر (28 أكتوبر 2013). "رجلٌ يُنشئ مركزًا للتهرب الضريبي في أيرلندا يُثبت أنه بطل محلي" . بلومبيرغ نيوز . مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  59. 1 2 جيسي دراكر (3 نوفمبر 2013). "استراتيجيات ضريبية مثيرة للجدل من بنات أفكار ابن أورورك" . صحيفة إيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 20 سبتمبر 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2015 .
  60. ↑ غلين ر. سيمبسون (7 نوفمبر 2005). "شركة تابعة أيرلندية تُمكّن مايكروسوفت من خفض الضرائب في الولايات المتحدة وأوروبا" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 16 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 12 أبريل 2019. يقع العنوان القانوني لشركة راوند آيلاند في المقر الرئيسي لشركة ماثيسون أورمسباي برنتيس للمحاماة في دبلن ، والتي تُعلن عن خبرتها في مساعدة الشركات متعددة الجنسيات على استخدام أيرلندا للتهرب من الضرائب.
  61. ↑ "شبكة العدالة الضريبية: شركة تابعة أيرلندية تسمح لمايكروسوفت بتخفيض الضرائب في الولايات المتحدة وأوروبا" (ملف PDF) . شبكة العدالة الضريبية . 7 نوفمبر 2005. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 5 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 12 أبريل 2019 .
  62. 1 2 داميان باليتا؛ كيت لاينباو (15 أكتوبر 2013). "دبلن تتحرك لعرقلة مناورة ضريبية مثيرة للجدل" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 16 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2019. أفادت صحيفة وول ستريت جورنال، في مراجعة لسجلات حكومية وشركات ، أن ما لا يقل عن 125 شركة أمريكية كبرى قد سجلت مئات الشركات التابعة أو صناديق الاستثمار في مبنى "70 سير جون روجرسون كواي"، وهو مبنى من سبعة طوابق في منطقة أحواض بناء السفن في دبلن. والقاسم المشترك بين هذه الشركات هو مقرها الرئيسي: شركة ماثيسون، وهي شركة محاماة أيرلندية متخصصة في الطرق التي يمكن للشركات من خلالها الاستفادة من قانون الضرائب الأيرلندي.
  63. ↑ جون رايان؛ آلان كونيل (مارس 2013). "أيرلندا كبوابة أوروبية للصين - الاستثمارات الصادرة والواردة" (ملف PDF) . ماثيسون (مكتب محاماة) . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 12 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه في 1 أبريل 2018. يمكن استخدام الخصم الضريبي لتحقيق معدل ضريبي فعلي قدره 2.5% على الأرباح الناتجة عن استغلال الملكية الفكرية المشتراة . شريطة الاحتفاظ بالملكية الفكرية لمدة خمس سنوات، فإن التصرف اللاحق بها لن يؤدي إلى استرداد الضريبة.
  64. ↑ "نظام ضريبة الملكية الفكرية الأيرلندي - ضريبة فعلية بنسبة 2.5%" - مكتب مابلز وكالدر للمحاماة . فبراير 2018. مؤرشف من الأصل في 16 مايو 2018. تم الاطلاع عليه في 2 يونيو 2018. الهيكل 1: تخضع أرباح الشركة الأيرلندية عادةً لضريبة الشركات بنسبة 12.5% ​​إذا كانت الشركة تتمتع بالمستوى المطلوب من الجوهر لاعتبارها شركة تجارية. يمكن أن يؤدي استهلاك الضريبة ومصروفات الفائدة إلى خفض معدل الضريبة الفعلي إلى حد أدنى قدره 2.5%.
  65. ↑ فاولر، نعومي (25 يونيو 2018). "تقرير جديد حول هيكل الضرائب الجديد لشركة آبل في أيرلندا" . شبكة العدالة الضريبية . مؤرشف من الأصل في 2 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  66. ↑ مارتن بريم كريستنسن؛ إيما كلانسي (21 يونيو 2018). "صفقات أبل الضريبية في أيرلندا" . تحالف اليسار الموحد الأوروبي - تحالف اليسار الأخضر النوردي، البرلمان الأوروبي. مؤرشف من الأصل في 14 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه في 25 مارس 2019 .
  67. ↑ "نظام الملكية الفكرية في أيرلندا" . بي دي أو أيرلندا. أكتوبر 2016. مؤرشف من الأصل في 2 مايو 2018. تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2018 .
  68. ↑ "النظام الضريبي الأيرلندي للاستثمار في الملكية الفكرية" (ملف PDF) . شراكة FGS. يونيو 2011. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 24 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2018 .
  69. ↑ "أيرلندا كموقع لشركتك التجارية في مجال الملكية الفكرية" (ملف PDF) . آرثر كوكس للمحاماة. أبريل 2015. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 23 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2018 .
  70. ↑ "نظام ضريبة الملكية الفكرية الأيرلندي - ضريبة فعلية بنسبة 2.5%" - شركة مابلز وكالدر للمحاماة. فبراير 2018. مؤرشف من الأصل في 16 مايو 2018. تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2018 .
  71. ↑ "ضريبة الملكية الفكرية" . كي بي إم جي. 4 ديسمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 2 مايو 2018. تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2018 .
  72. ↑ "مقارنة تصنيف GFCI 25 مع مرور الوقت" . لونغ فاينانس. 2019. مؤرشف من الأصل في 27 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  73. 1 2 "مؤشر المراكز المالية العالمية 15" (ملف PDF) . لونغ فاينانس. مارس 2014. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 28 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 28 أبريل 2019 .
  74. ↑ "مؤشر المراكز المالية العالمية 25" (ملف PDF) . لونغ فاينانس. مارس 2019. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 6 أكتوبر 2021. تم الاطلاع عليه في 21 أبريل 2019 .
  75. ↑ "مؤشر شينخوا-داو جونز لتطوير المراكز المالية الدولية (2014)" (ملف PDF) . شينخوا وداو جونز. نوفمبر 2014. ص 6. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 3 أبريل 2018. تم الاطلاع عليه في 31 مارس 2018 . 
  76. ↑ نيكولاس شاكسون (2012). جزر الكنز: الملاذات الضريبية والبحر الأبيض المتوسط ​​الذي سرق العالم . بالغراف ماكميلان . ISBN 978-0099541721أُرشف من المصدر الأصلي بتاريخ 14 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أبريل 2019 .
  77. ↑ فيونا ريدان (8 مايو 2015). "وريث سلالة سياسية بارزة تنازل عن صوته لصالح المحاسبة" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  78. ↑ "فيرغال أورورك يحوّل أيرلندا إلى 'مركز عالمي للتهرب الضريبي'"" . برودشيت أيرلندا. 29 أكتوبر 2013. مؤرشف من الأصل في 29 أبريل 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2015. "
  79. ↑ "شركة محاماة متخصصة في الملاذات الضريبية ستوفر 75 وظيفة في دبلن" . thejournal.ie. 12 يونيو 2012. مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  80. ↑ «شركة المحاماة ووكرز في جزر كايمان تضاعف مساحة مكاتبها في دبلن ضمن مركز الخدمات المالية الدولية» . صحيفة صنداي بيزنس بوست. 4 فبراير 2018. مؤرشف من الأصل في 27 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2018 .
  81. ↑ بول أودونوغ (12 أكتوبر 2016). "من المتوقع أن تصل حصيلة حملة مكافحة التهرب الضريبي إلى 50 مليون يورو، ولكن من المفترض أن تصل إلى 500 مليون يورو"TheJournal.ie . مؤرشف من الأصل بتاريخ 28 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 أبريل 2019 .
  82. ↑ مارك بول (2 فبراير 2017). "ماثيسون تتوقف عن استخدام الجمعيات الخيرية لمساعدة عملائها على التهرب الضريبي" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 أبريل 2019 .
  83. ↑ جو برينان (17 أكتوبر 2016). "كيف تستغل صناديق الاستثمار الجشعة الثغرات الضريبية؟" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 16 نوفمبر 2018. تم الاطلاع عليه في 26 أبريل 2019 .
  84. ↑ «لماذا سيؤدي السماح لشركات الأغراض الخاصة بموجب المادة 110 بالعمل في الاقتصاد المحلي الأيرلندي إلى الإضرار بقاعدتنا الضريبية وسمعتنا كدولة ذات ضرائب منخفضة» (ملف PDF) . ستيفن دونيلي ( مذكرة مقدمة إلى مجلس النواب الأيرلندي ). سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 14 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 1 مارس 2018 .
  85. ↑ ماري أوهالوران (14 يوليو 2016). "صناديق الاستثمار الانتهازية تستخدم الجمعيات الخيرية للتهرب من دفع الضرائب، بحسب دونيلي" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 12 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  86. ↑ ستيفن دونيلي (24 نوفمبر 2016). "لماذا قد يمتلك صندوق استثماري جشع مؤسسة خيرية للأطفال؟" . البرلمان الأيرلندي . مؤرشف من الأصل في 11 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 1 يونيو 2018 .
  87. ↑ داير كورتني (24 نوفمبر 2016). "منظمة بارناردوس تنفي تلقيها تمويلًا من مالك صندوق ماثيسون الاستثماري" . صحيفة إيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 12 أبريل 2019. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  88. ↑ ميشيل هينيسي (12 ديسمبر 2016). "أيرلندا تُصنّف سادس أسوأ ملاذ ضريبي للشركات في العالم" . TheJournal.ie . مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  89. ↑ جون هولدن (يناير 2017). "نظرة الولايات المتحدة الجديدة إلى أيرلندا: "ملاذ ضريبي"" . صحيفة آيريش تايمز . مؤرشفة من الأصل في 1 مارس 2018. تم الاطلاع عليها في 1 مارس 2018. "
  90. ↑ «أوكسفام تقول إن أيرلندا ملاذ ضريبي وفقًا لمعايير الاتحاد الأوروبي» . صحيفة آيريش تايمز . 28 نوفمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 24 أبريل 2018. تم الاطلاع عليه في 10 أبريل 2018 .
  91. ↑ سوجاتا راو (20 مارس 2017). "صناديق دبلن المدرجة على القائمة السوداء في البرازيل تجد طرقًا جديدة للاستثمار" . رويترز . مؤرشف من الأصل في 14 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  92. ↑ ديربهيل ماكدونالد (26 مارس 2017). "أوصت دائرة الإيرادات في ولاية أوريغون بإدراج أيرلندا ضمن قائمة "الولايات القضائية المدرجة" أو الملاذات الضريبية" . صحيفة إيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 14 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  93. ↑ البروفيسور جيم ستيوارت؛ سيليان دويل (27 فبراير 2018). "أيرلندا، والتمويل العالمي، والصلة الروسية" (ملف PDF) . كلية ترينيتي، دبلن . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 10 أكتوبر 2018. تم الاطلاع عليه في 27 أبريل 2019 .
  94. ↑ ""أدلة قوية" على أن أيرلندا تُسهّل التهرب الضريبي للبنوك الكبرى - أوكسفام . صحيفة إيريش إندبندنت . 27 مارس 2017. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  95. ↑ «ثغرة قانونية تسمح للشركات التي تجني الملايين بدفع ضريبة قدرها 250 يورو، حسبما أُبلغ البرلمان» . صحيفة آيريش تايمز . 6 يوليو 2016. مؤرشف من الأصل في 15 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  96. ↑ «صناديق الاستثمار الانتهازية تدفع 8000 يورو فقط كضرائب على أصول بقيمة 10 مليارات يورو» . TheJournal.ie . 8 يناير 2017. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  97. ↑ «كُشِفَ: كيف دفعت صناديق الاستثمار الجشعة 20 ألف يورو ضرائب على أصول بقيمة 20 مليار يورو» . صحيفة صنداي بيزنس بوست . 8 يناير 2017. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  98. ↑ «وحدة دبلن التابعة لصندوق تحوّط أمريكي بأصول تبلغ 8 مليارات دولار تدفع ضريبة قدرها 125 دولارًا» . صحيفة آيريش تايمز . 15 أغسطس 2016. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  99. ↑ «دفعت شركة سيربيروس ضرائب بقيمة 1900 يورو على أرباح مشروع إيجل البالغة 77 مليون يورو» . صحيفة آيريش تايمز . 29 نوفمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 19 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  100. ↑ ""قياس وتنظيم الخدمات المصرفية الموازية في أيرلندا"، مجلة التنظيم والامتثال المالي ، المجلد 25، العدد 4، الصفحات 396-412. فبراير 2017. doi : 10.1108/JFRC-02-2017-0019 .
  101. ↑ "كيف حوّلت الشركات الروسية 100 مليار يورو عبر دبلن" . صحيفة صنداي بيزنس بوست. 4 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  102. ↑ «تم تهريب أكثر من 100 مليار يورو من الأموال الروسية عبر دبلن» . صحيفة آيريش تايمز . 4 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 15 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  103. ↑ «ثلث القطاع المصرفي الموازي في أيرلندا يخضع لرقابة ضئيلة أو معدومة» . صحيفة آيريش تايمز . ١٠ مايو ٢٠١٧. مؤرشف من الأصل في ١٩ مارس ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٦ مارس ٢٠١٨ .
  104. ↑ «أيرلندا رابع أكبر مركز للخدمات المصرفية الموازية في العالم» . صحيفة آيريش تايمز . ١٠ مايو ٢٠١٧. مؤرشف من الأصل في ١٩ مارس ٢٠١٨. تم الاطلاع عليه في ٢٦ مارس ٢٠١٨ .
  105. ↑ البروفيسور جيم ستيوارت؛ سيليان دويل (12 يناير 2017). "شركات "القسم 110": قصة نجاح لأيرلندا (ملف PDF) . كلية ترينيتي، دبلن . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 5 ديسمبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 مارس 2018 .
  106. ↑ البروفيسور جيم ستيوارت؛ سيليان دويل (27 فبراير 2018). "أيرلندا، والتمويل العالمي، والصلة الروسية" (ملف PDF) . كلية ترينيتي، دبلن . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 10 أكتوبر 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  107. ↑ «صندوق النقد الدولي يستفسر من المحامين والمصرفيين في مئات مجالس إدارة مركز الخدمات المالية الدولية» . صحيفة آيريش تايمز . 30 سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 25 مارس 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  108. ↑ «مسؤول تنظيمي سابق يقول إن السياسيين الأيرلنديين يتجاهلون مخاطر مركز الخدمات المالية الدولية» . صحيفة آيريش تايمز . 5 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 2 يونيو 2018. تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2018 .
  109. ↑ «شركة سترايب تنقل مكاتبها في أيرلندا إلى مبنى واحد في منطقة سيليكون دوكس» . سيليكون ريبابليك . ٢٤ ديسمبر ٢٠١٥. مؤرشف من الأصل في ١٤ أغسطس ٢٠١٩. تم الاطلاع عليه في ١٤ أغسطس ٢٠١٩ .
  110. ↑ "شركة سترايب العملاقة في مجال المدفوعات تُعزز توسعها العالمي بافتتاح أول مكتب لها في أمريكا اللاتينية" . سي إن بي سي نيوز . 6 أغسطس 2019. مؤرشف من الأصل في 14 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 14 أغسطس 2019 .
  111. ↑ "أفضل صندوق استثماري أوروبي لهذا العام: صندوق ACL البديل (آبي كابيتال)" . Risk.net . 14 ديسمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 20 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 20 أغسطس 2019 .
  112. ↑ "ارتفاع الأرباح في شركة أبيري كابيتال رغم فترة التداول الصعبة" . صحيفة صنداي تايمز . 15 أبريل 2018. مؤرشف من الأصل في 20 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 20 أغسطس 2019 .
  113. ↑ برايان كاري (7 أكتوبر 2018). "شركة الاستحواذ ريناتوس تستهدف ممولاً ثرياً لصندوق بقيمة 35 مليون يورو" . صحيفة صنداي تايمز . مؤرشف من الأصل في 28 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 28 أغسطس 2019 .
  114. ↑ "شركات إدارة الصناديق الاستثمارية العملاقة، التي تحقق مكاسب كبيرة من خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي" . فايننشال تايمز . 23 فبراير 2019. مؤرشف من الأصل في 1 أغسطس 2019. تم الاطلاع عليه في 1 أغسطس 2019 .
  • شعار ويكيميديا ​​كومنزالوسائط المتعلقة بمركز الخدمات المالية الدولية في دبلن على ويكيميديا ​​كومنز
  • الموقع الرسمي

53°20′58″ شمالاً 6°14′50″ غرباً / 53.34944° شمالاً 6.24722° غرباً / 53.34944; -6.24722